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1 Cocoa 2010 La boutique Cocoa est un petit magasin implanté dans un centre commercial pour vendre des chocolats exotiques. Les produits se répartissent en quatre catégories : Praslins (pralinés parfumés à la menthe ou à la cannelle), Granoux (sortes de dragées chocolatées au goût de café ou de caramel), Tabloïds (tablettes de chocolat), Glaces (dites "au chocolat" mais à base d'arômes artificiels et de cacao). La quasi-totalité des ventes se fait au comptant à des particuliers. Les règlements des clients s'effectuent généralement en espèces, parfois par chèque ou carte bancaire pour les achats de plus de 10 uniquement. Le personnel de Cocoa se compose d'une vendeuse à plein temps et d'un chef de magasin, qui ne travaille qu'à mi-temps pour Cocoa (cf annexe 1). L'enregistrement des ventes en comptabilité s'effectue le dernier jour de chaque mois. La caisse enregistreuse donne le montant encaissé par catégorie de produit. Ce montant s'évalue TTC. L'annexe 11 précise les taux de TVA applicables. Dans le but de seconder M. Berron et de prendre à terme sa succession, vous êtes chargé du suivi et de l'enregistrement des écritures comptables à partir du 1er janvier A cette date, la situation de la société est la suivante. Au passif du bilan figurent : - le capital social de 15244,90 - une réserve légale de 762,25 - un report à nouveau de 1040,31 - des amortissements pour un montant de 2162,88 (=458,40 [2008] ,48 [2009]) (voir annexe 2 pour les immobilisations) - une dette envers les organismes sociaux de 3283,75 - une dette envers l'etat (TVA à payer sur le mois de décembre 2009) de 1606,80 - une dette envers des fournisseurs de 1015,31 (voir annexe 3 pour le détail) - un résultat bénéficiaire (2009) de 2317,23 A l'actif du bilan, on trouve : - des immobilisations pour un total de (voir annexe 2 pour le détail) - des dépôts et cautionnements de 2500,16 - un stock de marchandises évalué à 3172,31 (voir annexe 8 pour le détail) - une créance sur le client CHU (centre hospitalier universitaire) de 391,79 - le solde du compte en banque (BNP) égal à 5136,09 - le montant des espèces en caisse, de l'ordre de 200 euros, (la fiche du décompte exact a été égarée). 1) Créer le dossier de la société Cocoa Les paramètres comptables à utiliser sont précisés en annexe 9. La fiche signalétique de la société est donnée en annexe 10. 2) Il est prévu de travailler avec les journaux suivants : journal des achats, journal des immobilisations, journal de caisse, journal de banque, journal des salaires, journal des OD, journal des à-nouveaux. Vérifier que ces journaux existent, qu'ils sont paramétrés correctement, et le cas échéant, les modifier ou créer ceux qui manquent 3) Créer en fonction des besoins de l'exercice les comptes particuliers suivants : comptes fournisseurs suggérés par l'annexe 6, comptes de ventes correspondant aux catégories de produits. Cas Cocoa 2010 réf 2034 IEF Christophe Stehly Page 1

2 4) Enregistrer les événements comptables listés en annexe 6 Sauf indication contraire, Cocoa règle ses fournisseurs par chèque. Les achats de fournitures de bureau à la papeterie voisine sont réglés immédiatement par chèque. A l'issue de votre saisie et de toutes les vérifications qui s'imposent, vous devez fournir les documents suivants : D1) Les journaux de janvier et de février (nb: le journal de mars sera imprimé plus loin) D2) Les déclarations de TVA de janvier, février et mars D3) Le Grand-Livre des fournisseurs à fin mars D4) Un document permettant de suivre l'évolution du solde bancaire et des espèces en caisse pendant les trois mois D5) La balance provisoire -hors comptes soldés- au 31/03/2010 (état des comptes avant la question 5, c'est-à-dire sans les simulations) 5) On souhaite avoir une idée de la rentabilité du magasin, ce qui revient concrètement à estimer le résultat d'exploitation au 31/03/2010. Pour cela il faut tenir compte des stocks à cette date et incorporer au prorata des charges qui ne sont généralement enregistrées qu'en fin d'année. a) Un inventaire est réalisé fin mars qui donne les valeurs de produits en stock suivantes : Praslins = 2107,30, Granoux = 170,74, Tabloïds = 351,70, Glaces = 138,73 Enregistrer l'écriture correspondante en simulation b) Compte tenu de l'annexe 2 et des nouvelles immobilisations acquises, estimer le montant des dotations aux amortissements de l'exercice Vous devrez pour cela mettre à jour et prolonger le tableau Excel de l'annexe 2, en euros. Toutes les immobilisations actuelles doivent figurer sur ce tableau jusqu'à l'année de leur amortissement complet. Enregistrer en simulation les écritures correspondantes pour le quart de leur valeur c) Ajouter en simulation l'écriture enregistrant la taxe professionnelle (952 en année pleine) d) Calculer le résultat d'exploitation prévisionnel pour les trois mois et rédiger une note de conclusion à propos de ce résultat. En réponse à la question 5, vous devez imprimer les documents suivants : D6) Le journal du mois de mars avec les simulations D7) Le tableau Excel des amortissements. D8) La balance avec simulation d'inventaire -hors comptes soldés- au 31/03/2010 D9) Le compte de résultat estimé des trois mois d'exercice D10) Votre note de conclusion Cas Cocoa 2010 réf 2034 IEF Christophe Stehly Page 2

3 Annexe 1 Personnel de Cocoa Vendeuse : Natacha Legrand Chef de magasin : Lionel Berron (mi-temps) Bulletins de paye : voir Annexe 7 Annexe 2 Immobilisations et amortissements Matériel et outillage Date acquisition Prix d'achat HT Durée Amortissements 2008 Amortissements 2009 Balance électronique 23/03/09 640,00 5 ans 99,59 Agencements et installations Installations initiales 01/09/ ,00 10 ans 296,54 887,20 Complément d'installation 20/11/ ,00 10 ans 29,81 Total ,00 296,54 917,01 Matériel de bureau et informatique Caisse 01/09/08 976,00 5 ans 65,24 195,20 Ordinateur et péris 15/10/ ,00 5 ans 74,92 350,60 Multifonctions/Laser 16/03/09 457,00 5 ans 72,87 Total 3 186,00 140,16 618,67 Mobilier Chaises et table 03/09/08 396,00 6ans 21,70 66,00 Armoire 12/12/09 351,00 6 ans 3,21 Total 747,00 21,70 69,21 Total général ,00 458, ,48 Annexe 3 Dettes envers fournisseurs au 1/01/2010 Novo-Flaveurs, facture n 471/12 du 10/12/2009, montant 367,40 TTC (bonbons Granoux) Wagner Chocolates, facture n 5B-911 du 20/12/2009, montant 647,90 TTC (Praslins) Cas Cocoa 2010 réf 2034 IEF Christophe Stehly Page 3

4 Annexe 4 Ventes du premier trimestre ( TTC) Ventes TTC 01/01/10 01/02/10 01/03/10 Praslins 3 865, , ,25 Granoux 957,84 699,44 616,96 Tabloids 1 824, , ,79 Glaces 1 739, , , , , ,34 Annexe 5 Factures d'achat auprès des fournisseurs A l'exception de Confiserie exotique et sauf mention particulière, tous les fournisseurs sont réglés 30 j fin de mois" Confiserie exotique est réglé dans la semaine de réception de la facture. 10/01/2010 : Facture Wagner Chocolates, N 5B-1024, Praslins, 2834,30 HT soit 2990,19 TTC 13/01/2010 : Facture Icecoast n 98122, Glaces, 881,40 HT soit 929,88 TTC 14/01/2010 : Facture Novo-Flaveurs n 471/13, Granoux, 985,10 HT soit 1039,28 TTC 1/02/2010 : Facture Mexiland n 6023, Tabloïds, 794,26 HT soit 949,93 TTC, à régler impérativement pour le 28/2/2009 1/02/2010 : Facture Loud n AB-264, Tabloïds, 433,11 HT soit 518,00 TTC 9/02/2010 : Facture Confiserie Exotique n XX , Tabloïds, 713,31 HT soit 853,12 TTC 16/02/2010 : Facture Icecoast n 98876, Glaces, 846,83 HT soit 893,41 TTC 12/3/2010 : Facture Wagner Chocolates n 5B-1345, Praslins, 2454,10 HT soit 2589,08 TTC 27/3/2010 : Facture Icecoast n 99154, Glaces, 933,24 HT soit 984,57 TTC Annexe 6 JANVIER Date N pièce Description 03/01/10 1 Paiement loyer magasin janvier 281,06 TTC, HT = /01/10 2 Encaissement client CHU = 391,79 05/01/10 3 Dépôt banque 2280 espèces 06/01/10 4 Paiement fournisseur Novo-Flaveurs, facture du 10/12/09 cf annexe 3 07/01/10 5 Achat luminaire halogène pour 569,09 HT, TVA=111,54 10/01/10 6 Paiement Sécurité sociale + caisse de retraite (dette 2009)=3283,75 11/01/10 7 Règlement de la TVA du mois de décembre /01/10 8 Réception facture Wagner n 5B-1024 cf annexe 5 13/01/10 9 Paiement fournisseur Wagner Chocolates, facture du 20/12/2009, cf annexe 3 14/01/10 10 Dépôt banque 2440 espèces 17/01/10 11 Réception facture Icecoast n cf annexe 5 18/01/10 12 Réception facture Novo-Flaveurs n 471/13 cf annexe 5 19/01/10 13 Paiement Société de Nettoyage Industriel : 129,73 HT soit 155,16 TTC 21/01/10 14 Virement salaire Natacha 903,14 cf annexe 7 Cas Cocoa 2010 réf 2034 IEF Christophe Stehly Page 4

5 Date N pièce Description 24/01/10 15 Dépôt banque 3810 espèces 31/01/10 16 Enregistrement des ventes de janvier cf annexe 4 31/01/10 17 Virement salaire M. Berron 723,30 cf annexe 7 31/01/10 18 OD de TVA pour janvier FEVRIER Date N pièce Description 01/02/10 19 Paiement loyer magasin 281,06 TTC 02/02/10 20 Réception facture Mexiland n 6023 cf annexe 5 03/02/10 21 Réception facture Loud n AB-264 cf annexe 5 04/02/10 22 Dépôt banque 1520 espèces 07/02/10 23 Achat fournituresde bureau= 139,80 HT TVA=27,40 (réglé par chèque) 08/02/10 24 Dépôt banque espèces /02/10 25 Règlement acompte sur salaire Natacha = /02/10 26 Réception facture Confiserie exotique n XX cf annexe 5 11/02/10 27 Règlement de la TVA due pour le mois de janvier /02/10 28 Dépôt banque espèces /02/10 29 Paiement facture Confiserie exotique n XX cf annexe 5 18/02/10 30 Paiement Société de Nettoyage Industriel 144,60 ht, tva=28,34 21/02/10 31 Réception facture Icecoast n cf annexe 5 22/02/10 32 Facture téléphone = 88,92 HT, TVA 19,6% 24/02/10 33 Dépôt banque espèces /02/10 34 Virement solde salaire Natacha 603,14 cf annexe 7 25/02/10 35 Virement salaire M. Berron cf annexe 7 25/02/10 36 Paiement 2990,19 Wagner Chocolates facture n 5B-1024 cf annexe 5 25/02/10 37 Paiement 929,88 Icecoast facture n cf annexe 5 25/02/10 38 Paiement1039,28 Novo-Flaveurs facture n 471/13 cf annexe 5 25/02/10 39 Paiement 949,93 Mexiland facture n 6023 cf annexe 5 25/02/10 40 Paiement 518,00 Loud facture n AB-264 cf annexe 5 28/02/10 41 Enregistrement des ventes de février cf annexe 4 MARS Date N pièce Description 01/03/10 43 Facture EDF = 381,50 TTC 02/03/10 44 Paiement loyer magasin : 281,06 TTC 02/03/10 45 Dépôt banque espèces /03/10 46 Achat fournitures de bureau = 16,41 TTC (13,72 HT) 09/03/10 47 Dépôt banque espèces /03/10 48 L'assemblée des actionnaires décide le report à nouveau du bénéfice de /03/10 49 Achat timbres 56 réglés par caisse 13/03/10 50 Paiement acompte IS /03/10 51 Réception facture Wagner Chocolates n 5B-1345 cf annexe 5 Cas Cocoa 2010 réf 2034 IEF Christophe Stehly Page 5

6 Date N pièce Description 16/03/10 52 Régler s'il y a lieu la TVA due pour le mois de février /03/10 53 Dépôt banque espèces /03/10 54 Dépôt banque espèces /03/10 55 Paiement Société de Nettoyage Industriel 129,73 HT 29/03/10 56 Virement salaire Natacha 903,14 cf annexe 7 30/03/10 57 Réception facture Icecoast n cf annexe 5 31/03/10 58 Virement salaire M. Berron 723,30 cf annexe 7 31/03/10 59 Enregistrement des ventes de mars cf annexe 4 31/03/10 60 Paiement facture Icecoast n cf annexe 5 31/03/10 61 OD de TVA du mois de mars 31/03/10 62 Reste à payer : URSSAF 1er trimestre 2010 = 2578,79, ASSEDIC=518,01, Caisses de retraite CRIV = 257,26 ; CRICA = 229,82 Annexe 7 Récapitulation des bulletins de paye du personnel de Cocoa Natacha LEGRAND : Salaire brut : 1321,05 Retenues (part salariale) : URSSAF = 221,50, ASSEDIC = 32,42, Caisse de retraite CRIV : 51,31 Salaire net : 1015,82 Lionel BERRON Salaire brut : 914,69 (75,83 h/mois) Retenues (part salariale): URSSAF = 138,25, ASSEDIC = 27,53, Retraite et prévoyance cadre caisse CRICA : 25,61 Salaire net = 723,30 Annexe 8 Inventaire des stocks de marchandises au 31/12/2009 Praslins = 2004,86, Granoux = 244,68, Tabloïds = 602,63, Glaces = 320,14 Total = 3172,31 Annexe 9 Paramètres du dossier L'exercice correspond à l'année civile 2010 Décimales : 2. Pas de gestion multidevise. Plan comptable : vous pouvez prendre le plan comptable simplifié. Budgets : aucun. La longueur des numéros de comptes est fixe sur 6 caractères. Racines : laisser les racines inchangées. Valeurs par défaut : à laisser inchangées. Fiscalité : Liasse 2050 à 2053 BIC bénéfice réel. Taux de TVA usuel :?. Comptes de TVA par défaut : laisser tels quels. TVA : ne pas cocher la case TVA sur Encaissement/décaissement. Régime = réel. Laisser tels quels les regroupements de comptes pour la déclaration de TVA. Cas Cocoa 2010 réf 2034 IEF Christophe Stehly Page 6

7 Annexe 10 Fiche signalétique de la société Cocoa Adresse : Centre Commercial, Mundolsheim Tél : XX XX. Fax : YY YY SIRET : APE: 158K TVA intracommunautaire (identification CEE) : FR Annexe 11 TVA sur produits à base de chocolats : 19,6% sauf bonbons aux chocolats (Praslins et Granoux) ou produits à faible teneur (Glaces), taxés à 5,5% Cas Cocoa 2010 réf 2034 IEF Christophe Stehly Page 7