Monsieur CHUSSEAU Eric Plaquiste Pose cloisons 79 C rue Charles Hervé 17750 ETAULES Adh N : 0E023 La Rochelle, le 20 septembre 2013 Monsieur, Nous avons le plaisir de vous adresser votre dossier de gestion pour l'exercice arrêté le 31/03/2013. Il est élaboré à partir des données transmises par votre cabinet d' expertise comptable le 14/08/2013. Votre conseil a reçu la semaine passée une copie de ce rapport. Sylvie LE FLOCH, analyste responsable de votre secteur d'activité, a établi un diagnostic personnalisé. A partir des tableaux, graphiques et commentaires, vous serez en mesure d'évaluer les performances de votre entreprise. Nos observations sont à compléter avec les éléments de votre patrimoine privé dont nous n'avons pas connaissance. Bonne lecture... Vous souhaitez émettre une remarque, obtenir des renseignements complémentaires... Appelez-nous au 05 46 27 64 22, le meilleur accueil vous est réservé!... Pour tout savoir sur nos services, demandez...
Sommaire Constitution du bénéfice Performance économique Situation financière Equilibre financier Dossier de prévention Vos tableaux de gestion Données sectorielles 4 6 8 10 12 14 19 2 CGA17 - Adhérent n 0E023-4331ZD
Analyse de Gestion CGA17 - Adhérent n 0E023-4331ZD 3
L'exercice 2013 se solde par un bénéfice de 63 461 Comment s'est-il constitué? Votre chiffre d'affaires H.T. : Définition : Il exprime l'ensemble de vos ventes, de vos prestations et de votre production. 188 346-1 Variation en Euros -23 266 Variation en % -11,0 211 612 Votre marge brute : Définition : C'est la différence entre le chiffre d'affaires et le coût d'achat des marchandises ou des matières premières, utilisées ou revendues au cours de l'exercice. 143 336-1 150 431 Variation en Euros -7 095 Variation en % -4,7 Rapporté au Chiffre d'affaires HT, le taux de marge ressort à 76,1 %, soit une hausse de 5 pt(s) Vos charges de fonctionnement : Consommations externes - sous traitance - eau, EDF, emballages..., - loyers, honoraires, assurances... Impôts et taxes, Frais de personnel 56 272-1 69 631 Variation en Euros -13 359 Variation en % -19,2 Dont : Consommations externes : Salaires et charges de personnel : Montant % du CA HT Variation en % 52 752 28.0-8.3 Montant % du CA HT Variation en % -100.0 Vos cotisations sociales (TNS) : urssaf, maladie, vieillesse, loi Madelin Cotisations personnelles : Montant 20 901 % du CA HT 11.1 Variation en % -25.8 4 CGA17 - Adhérent n 0E023-4331ZD
Vous et votre profession Evolution du chiffre d'affaires Source : Observatoire économique de La Charente Maritime Le chiffre d'affaires HT en milliers d'euros Mesure de la productivité En % du CA HT 2013 2012 Le taux de marge brute en % du CA HT Marge brute - ss-traitance et personnel intérim. 76.1 71.1 20.3 19.7 - personnel de l'entreprise Marge sur coûts de production 0.0 2.7 55.8 48.7 Les consommations externes en % du CAHT Distribution de la valeur ajoutée Définition : Elle représente la richesse produite par l'entreprise et sert à rémunérer les partenaires (personnel, banques...) et l'exploitant. 86 % Part exploitant Les charges de personnel en % du CAHT 9 % 0 % Part entreprise Part personnel 4 % Part état 1 % Part prêteurs CGA17 - Adhérent n 0E023-4331ZD 5
A ce stade, la performance économique de l'entreprise peut être mesurée C'est l'excédent Brut d'exploitation (E.B.E.) Votre Excédent Brut d'exploitation (E.B.E.) : Définition : L'EBE mesure la rentabilité économique ; c'est un ratio très significatif, il permet de comparer de manière fiable les performances des entreprises. 66 163-1 52 615 Variation en Euros +13 548 Variation en % +25,7 Rapporté au Chiffre d'affaires HT, le taux d'ebe ressort à 35,1 %, soit une hausse de 10,2 pt(s). Vos charges de structure : Définition : Ce sont les charges liées aux investissements et à leur financement (amortissements, loyers en crédit bail, charges financières) 7 002-1 10 405 Variation en Euros -3 403 Variation en % -32,7 Votre Résultat courant : Définition : C'est le résultat dégagé par l'entreprise, avant éléments exceptionnels. 63 461-1 Variation en Euros +16 084 Variation en % +33,9 47 377 Rapporté au Chiffre d'affaires HT, la rentabilité ressort à 33,7 %, soit une hausse de 11,3 pt(s). Ce résultat, augmenté ou diminué du résultat exceptionnel, constitue le bénéfice comptable, qui s'élève à 63 461 (avant déduction de votre rémunération de gérance éventuelle). En N-1, l'entreprise avait enregistré un bénéfice de 48 387. 6 CGA17 - Adhérent n 0E023-4331ZD
Vous et votre profession Notre point de vue Le taux d'ebe en % du CAHT Vous avez travaillé seul sur cette période. Le volume d'activité est intéressant même s'il affiche une certaine baisse. Par ailleurs, vos travaux ont été nettement plus productifs. Au final, le résultat courant progresse de 16.000 et le taux de rentabilité gagne plus de 11 points, ce qui est encourageant. Vos ratios sont excellents comparés à la moyenne de votre profession (voir nos statistiques ci-jointes). Le taux de Rentabilité en % du CA HT CGA17 - Adhérent n 0E023-4331ZD 7
du bénéfice à la trésorerie... Comment évolue votre situation financière? Quelles sont vos Ressources? La Capacité d'autofinancement : CAF Définition : Elle constitue les ressources dégagées de votre activité au cours de l'exercice. CAF = Résultat comptable + amortissements 69 871-1 57 894 Variation en Euros +11 977 Variation en % +20,7 Rapporté au Chiffre d'affaires HT, la capacité d'autofinancement ressort à 37,1 %, contre 27,4 % l'exercice précédent. Les Ressources extérieures : Les apports de fonds Ce sont les fonds personnels mis à disposition de l'entreprise (épargne...) -1 5 152 Les emprunts contractés au cours de l'exercice Emprunts familiaux, bancaires, fournisseurs,...) -1 Les autres Ressources : -1 dont cessions d'immobilisations Provisions Subventions Encaissements / immo fin. : : : : 0 0 0 0 Total Ressources : 69 871 8 CGA17 - Adhérent n 0E023-4331ZD
Qu'ont-elles financé? Vos prélèvements Personnels 61 056-1 66 019 Ce sont les retraits effectués pour vos besoins personnels, y compris votre consommation personnelle de marchandises et certains avantages en nature (téléphone, EDF, loyer...) Vos Investissements : 950-1 Ce sont les acquisitions d'immobilisations faites au cours de l'exercice, inscrites au bilan de l'entreprise (fonds de commerce, matériel, agencements...) Vos échéances d'emprunts 4 299-1 7 551 Ce sont les remboursements d'emprunts en capital, les intérêts étant une charge de l'exercice. Autres emplois : -1 Régularisations subventions et provisions... En Résumé... Total des Ressources : 69 871 Total des Emplois : 66 303 Les ressources sont supérieures aux emplois Les réserves augmentent, le fonds de roulement est conforté de 3 568 Quelques repères, mesurant la santé financière de votre entreprise... Autonomie financière : (capitaux propres / capitaux permanents) 0.7 L'entreprise accroît son indépendance, plus le ratio est élevé (valeur de 0 à 1 ; norme bancaire supérieure à 0.5) Solvabilité à court terme : (réalisable et disponible nets / dettes à court terme, en principe supérieure à 1) 1.5 Ce ratio mesure la capacité de l'entreprise à faire face à ses dettes courantes Total Emplois : 66 303 CGA17 - Adhérent n 0E023-4331ZD 9
du bénéfice à la trésorerie... L'équilibre financier est-il assuré? Le Fonds de Roulement : FR Définition : FR = Capitaux propres + emprunts - Immobilisations nettes Il constitue une réserve financière. C'est la marge de sécurité nécessaire quand l'entreprise a des besoins de financement à couvrir 11 527-1 7 959 Variation en Euros 3 568 Les besoins courants de l'activité : BFR (besoin en fonds de roulement) Définition BFR = Stocks + Clients - Fournisseurs -1 Variation en Euros Ce sont les besoins et dans certains cas les excédents financiers engendrés par l'activité. 4 740 5 408-668 N N - 1 Variation Les stocks et en cours en 1 556 5 465-3 909 soit en jours d'achats revendus 0 jrs 0 jrs 0 jrs Les créances Clients en 11 119 16 241-5 122 soit en jours de CA TTC 19 jrs 24 jrs -6 jrs Les dettes Fournisseurs en 7 935 16 298-8 363 soit en jours d'achats TTC 22 jrs 38 jrs -16 jrs Le BFR est positif, l'activité génère un besoin de 4 740 10 CGA17 - Adhérent n 0E023-4331ZD
Notre Point de vue La trésorerie : FR - BFR Définition : La trésorerie au sens strict du terme est en fait la solvabilité réelle (SR) de l'entreprise. C'est la différence entre le fonds de roulement (FR) et le besoin en fonds de roulement (BFR). La trésorerie immédiate (TI) intègre les autres besoins en fonds de roulement (ABFR) : autres créances - autres dettes fiscales et sociales Grâce à l'amélioration des bénéfices et à des retraits personnels adaptés, vous avez renforcé la structure financière de votre entreprise. Ainsi, cette structure ressort saine et équilibrée à la clôture du bilan. En Résumé... Votre trésorerie au 31/03/2013 en euros FR - BFR SR - Autres BFR 11 527 4 740 6 787-13 621 TI 20 408 Comment a-t-elle évolué sur cet exercice du fonds de roulement à la trésorerie en jours de CAHT Variation en euros FR - BFR SR - Autres BFR TI +3 568-668 +4 236 +3 511 +725 CGA17 - Adhérent n 0E023-4331ZD 11
Dossier de prévention 12 CGA17 - Adhérent n 0E023-4331ZD
Dossier de prévention économique et financière 1- Position sur 10 Position Votre profession sur 10 L'activité - Position sur 10 du chiffre d'affaires en euros En euros Chiffre d'affaires global Secteur Vous 03/2013 154 653 188 346 4 position sur 10 3 Vous 03/2012 Vous 03/2011 Vous 03/2010 Vous 03/2009 211 612 217 121 153 145 221 161 Marge globale 111 022 72% 143 336 76% 150 431 71% 159 575 73% 103 706 68% 163 234 74% La valeur ajoutée - Position sur 10 de la valeur ajoutée en euros Sous-traitance & personnel extérieur Valeur ajoutée 4 4 38 250 41 648 28 913 19 089 21 191 0% 0% 0% 0% 0% 0% 78 005 90 584 50% 48% 92 921 44% 118 487 55% 74 012 48% 129 520 59% L'excédent brut d'exploitation - Position sur 10 de l'excédent brut d'exploitation en euros Impôts et taxes Frais de personnel Cotisations personnelles 3 101 2% 3 520 2% 31 254 20% 0 0% 12 827 8% 20 901 11% 5 1 6 436 3% 4 651 2% 5 223 3% 5 225 2% 5 685 3% 29 231 13% 28 288 18% 31 690 14% 28 185 13% 16 035 7% 20 963 14% 21 657 10% E.B.E. 30 762 20% 66 163 35% 52 615 25% 68 570 32% 19 759 13% 70 948 32% Le résultat courant - Position sur 10 du résultat courant en euros Dotations amortis. et provisions Résultat financier Résultat courant 3 826 2% 6 416 3% 9 510-573 -0% -586-0% 4% 10 504 5% 7 773 5% 4 883 2% -444-0% -657-0% -825-1% -1 182-1% 47 377 22% 62 124 29% 12 012 8% 64 883 29% 2 - Notation sur 20 Notation sur 20 03/2013 03/2012 Note économique 15 12 Note financière 11 9 Note globale 13 10 Cet outil de positionnnement aide à la détection de difficultés. Chaque entreprise est positionnée dans une base de données issue des statistiques nationales. Ce classement utilise un système de notation portant sur différents critères économiques et financiers, allant de 1 pour la moins bonne à 20 pour la meilleure. Il permet d'établir une note économique, une note financière et une note globale. Vous devez relativiser cette analyse de détection des difficultés en fonction de l'environnement de votre entreprise, de l'impact d'éléments exceptionnels... Note économique en amélioration de 3.50 points La note globale de votre entreprise s'est améliorée de 2.90 points et s'élève à 13.2. Note financière en amélioration de 2.50 points CGA17 - Adhérent n 0E023-4331ZD 13
Tableau des soldes intermédiaires de gestion CHIFFRE D'AFFAIRES 211 612 100,0 188 346 100,0-23 266-11,0 Ventes de marchandises Production de biens Production de services 209 647 99,1 192 254 102,1-17 393-8,3 Production stockée 1 965 0,9-3 908-2,1-5 873 - Production immobilisée Total des ventes et/ou production 211 612 100,0 188 346 100,0-23 266-11,0 Achats nets de marchandises et/ou mat.premières et approv. 61 181 28,9 45 010 23,9-16 171-26,4 + Variation des stocks COUT D'ACHAT 61 181 28,9 45 010 23,9-16 171-26,4 MARGE COMMERCIALE 150 431 71,1 143 336 76,1-7 095-4,7 Autres produits d'exploitation 12 mois 2012 12 mois 2013 Montant % Montant % Ecart % MARGE GLOBALE 150 431 71,1 143 336 76,1-7 095-4,7 Achats fournitures consommables et autres charges externes 16 729 7,9 15 761 8,4-968 -5,8 + Sous-traitance et/ou pers. intérim. 41 648 19,7 38 250 20,3-3 398-8,2 - Reprise et/ou transfert de charges 867 0,4 1 259 0,7 392 45,2 Consommations externes 57 510 27,2 52 752 28,0-4 758-8,3 VALEUR AJOUTEE 92 921 43,9 90 584 48,1-2 337-2,5 Impôts et taxes 6 436 3,0 3 520 1,9-2 916-45,3 + Salaires et charges de personnel 5 685 2,7-5 685-100,0 + Cot. personnelles de(s) exploitant(s) 28 185 13,3 20 901 11,1-7 284-25,8 - Subventions et/ou transf.de charges Sous-total 40 306 19,0 24 421 13,0-15 885-39,4 EXCEDENT BRUT D'EXPLOIT. 52 615 24,9 66 163 35,1 13 548 25,7 14 CGA17 - Adhérent n 0E023-4331ZD
Tableau des soldes intermédiaires de gestion (suite) 12 mois 2012 12 mois 2013 Montant % Montant % Ecart % EXCEDENT BRUT D'EXPLOIT. 52 615 24,9 66 163 35,1 13 548 25,7 Dotation aux amortissements 9 510 4,5 6 416 3,4-3 094-32,5 + Dotation aux provisions + Loyers en crédit-bail + Autres charges 416 0,2 416 - - Autres produits 4 716 2,2 4 716 2,5 0 0,0 Sous-total 4 794 2,3 2 116 1,1-2 678-55,9 RESULTAT D'EXPLOITATION 47 821 22,6 64 047 34,0 16 226 33,9 Produits financiers - Charges financières 895 0,4 586 0,3-309 -34,5 - Reprise et/ou transfert de charges 451 0,2-451 -100,0 Résultat financier -444-0,2-586 -0,3-142 32,0 RESULTAT COURANT 47 377 22,4 63 461 33,7 16 084 33,9 Produits exceptionnels 1 008 0,5-1 008-100,0 - Charges exceptionnelles -2-0,0 2-100,0 Résultat exceptionnel 1 010 0,5-1 010-100,0 RESULTAT DE L'EXERCICE 48 387 22,9 63 461 33,7 15 074 31,2 Tableau d'analyse des tendances 12 mois 2010 12 mois 2011 12 mois 2012 12 mois 2013 Mtt K % Mtt K % Mtt K % Mtt K % CHIFFRE D'AFFAIRES 153 100,0 217 100,0 212 100,0 188 100,0 Marge commerciale 104 67,7 160 73,5 150 71,1 143 76,1 MARGE GLOBALE 104 67,7 160 73,5 150 71,1 143 76,1 Consommations externes 30 19,4 41 18,9 58 27,2 53 28,0 Salaires et charges de pers. 28 18,5 29 13,5 6 2,7 Cotisations de l'exploitant 21 13,7 16 7,4 28 13,3 21 11,1 EXCEDENT BRUT D'EXPL. 20 12,9 69 31,6 53 24,9 66 35,1 Charges financières 1 0,9 1 0,6 1 0,4 1 0,3 RESULTAT COURANT 12 7,8 62 28,6 47 22,4 63 33,7 Résultat de l'exercice 13 8,2 63 29,2 48 22,9 63 33,7 Marge sur coûts de production 56 36,8 101 46,7 103 48,7 105 55,8 CGA17 - Adhérent n 0E023-4331ZD 15
Bilan 12 mois 2012 12 mois 2013 Montant % Montant % Ecart % Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles 15 431 27,0 9 964 23,0-5 467-35,4 Immobilisations financières 107 0,2 106 0,2-1 -0,9 Actif immobilisé 15 538 27,1 10 070 23,2-5 468-35,2 Stocks et en cours 5 465 9,5 1 556 3,6-3 909-71,5 Acomptes fournisseurs Créances clients 16 241 28,4 11 119 25,6-5 122-31,5 Autres créances 313 0,5 264 0,6-49 -15,7 Disponibilités 19 683 34,4 20 407 47,0 724 3,7 Actif circulant 41 702 72,9 33 346 76,8-8 356-20,0 TOTAL ACTIF 57 240 100,0 43 416 100,0-13 824-24,2 Capital social ou personnel -35 961-62,8-48 633-112,0-12 672 35,2 Résultat de l'exercice 48 384 84,5 63 455 146,2 15 071 31,1 Frais d'établissement Ressources propres 12 423 21,7 14 822 34,1 2 399 19,3 Subv. d'invest. et prov. réglementées Provisions pour risques & charges Emprunts et dettes financières 11 074 19,3 6 775 15,6-4 299-38,8 Ressources durables 23 497 41,0 21 597 49,7-1 900-8,1 Dettes fournisseurs 16 298 28,5 7 935 18,3-8 363-51,3 Avances clients Autres dettes 17 445 30,5 13 885 32,0-3 560-20,4 Concours bancaires Ressources à court terme 33 743 59,0 21 820 50,3-11 923-35,3 TOTAL PASSIF 57 240 100,0 43 417 100,0-13 823-24,1 16 CGA17 - Adhérent n 0E023-4331ZD
Tableau de financement 12 mois 2011 12 mois 2012 12 mois 2013 Montant Montant Montant Résultat de l'exercice 63 448 48 384 63 455 + Amortissements 10 504 9 510 6 416 - Plus-value nette + Moins-value nette 31 AUTOFINANCEMENT BRUT 73 983 57 894 69 871 Prélèvements de l'exploitant 51 660 66 019 61 056 AUTOFINANCEMENT NET 22 323 8 815 Provisions Prix de cession des immo. Subv. d'invest. et prov. réglementées Apports de capitaux propres 5 152 Emprunts contractés Encaissements sur immo. financières TOTAL DES RESSOURCES 22 323 5 152 8 815 Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles 2 735 950 Immobilisations financières Frais d'établissements Virement de poste à poste Total des investissements 2 735 950 Régularisation provisions Prélèvements sur le capital 8 125 Remboursement d'emprunts 8 372 7 551 4 299 Ecart 2-2 TOTAL DES EMPLOIS 11 109 15 676 5 247 VARIATION DU FONDS DE ROULEMENT 11 214-10 524 3 568 CGA17 - Adhérent n 0E023-4331ZD 17
Analyse de la trésorerie 12 mois 2011 12 mois 2012 12 mois 2013 Montant jrs CA Montant jrs CA Montant jrs CA Ressources durables 43 531 72 23 497 40 21 597 41 Actif immobilisé 25 048 42 15 538 26 10 070 19 Fonds de roulement FR 18 483 31 7 959 14 11 527 22 Stocks et en cours 3 500 6 5 465 9 1 556 3 + (Créances clients - avances) 20 256 34 16 241 28 11 119 21 - (Dettes fournisseurs - acomptes) 17 633 29 16 298 28 7 935 15 Besoins en fonds de roulement BFR 6 123 10 5 408 9 4 740 9 FR - BFR 12 360 20 2 551 4 6 787 13 Autres créances 10 907 18 313 1 264 1 - Autres dettes 14 995 25 17 445 30 13 885 27 Autres besoins en fonds de roul. ABFR -4 088 7-17 132 29-13 621 26 TRESORERIE (FR - BFR - ABFR) 16 448 27 19 683 33 20 408 39 Temps d'écoulement 12 mois 2011 12 mois 2012 12 mois 2013 Rotation des stocks Crédit clients Crédit fournisseurs En jrs d'achats HT En jrs de CA HT En jrs de CA TTC 29 24 19 En jrs de CA HT 34 28 22 En jrs d'achats TTC 55 38 22 En jrs de CA HT 30 28 15 18 CGA17 - Adhérent n 0E023-4331ZD
Données sectorielles Source Fédération des Centres de Gestion Agréés 19
Plâtrerie, staff, décoration NAF : 454A1 Votre Entreprise Global Tranche 1 < 59731 Tranche 2 < 98870 Tranche 3 < 159656 Tranche 4 < 283494 Tranche 5 >= 961057 Nombre d'entreprises 2810 506 730 703 534 337 Eff. Moyen (exploitant inclus) 2.1 1 1.1 1.7 2.7 5.7 C.A. H.T. 188346 154653 46468 77946 125875 209519 456347 C.A. / personne 0 73344 45166 67521 74397 77141 80011 Marge brute % 76.1 71.8 78.2 75.2 72.9 71.5 69.1 Valeur ajoutée 48.1 50.4 52.7 52.4 51 51.2 48.5 Charges de personnel 0 20.2 1.8 5.3 14.9 23.2 29.4 Cotis. de l'exploit. 11.1 8.3 15.8 14.1 10.4 7.6 4.4 Impôts et taxes 1.9 2 3.3 2.9 2.3 1.9 1.4 E.B.E. 35.1 19.9 31.8 30.1 23.5 18.4 13.3 Amortissements & prov. 3.4 2.5 4.1 3.4 2.6 2.2 2 Résultat financier -0.3-0.4-0.5-0.5-0.4-0.3-0.3 Résultat courant % 33.7 17.7 28.2 27 21.2 16.7 11.4 63461 27396 13121 21029 26690 34905 52198 Marge sur coût de production % 55.8 45.9 74.9 67 53.3 42.7 31.6 TEMPS D'ECOULEMENT Stocks march. mat. jrs d'achats h.t. 0 30 38 34 30 28 30 jrs de c.a. h.t. 0 9 8 8 8 8 9 Créances clients jrs de c.a. t.t.c. 19 39 25 27 33 38 48 jrs de c.a. h.t. 22 44 28 31 37 44 56 Crédit fournisseurs jrs d'achats t.t.c. 22 44 39 38 42 45 48 jrs de c.a. h.t. 15 26 21 21 24 26 29 Besoin fonds roulement jrs c.a. h.t. 9 25 14 17 20 24 33 20 Source Fédération des Centres de Gestion Agréés