«RENTAFERME» : Un logiciel de la rentabilité fermière pour les conseillers et techniciens agricoles

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1 «RENTAFERME» : Un logiciel de la rentabilité fermière pour les conseillers et techniciens agricoles - Un outil qui permet de passer : - de l analyse individuelle - au conseil de groupe - et à l élaboration de références INRA Paris Jeudi 24 septembre 2009

2 1. Un logiciel sur Internet pour évaluer la rentabilité de la production fermière Principe : L utilisateur saisit, via un navigateur Internet, des données technico-économiques sur un système en production fermière. En retour, le logiciel fournit des tableaux de synthèse des coûts de revient et donne des indicateurs de rentabilité.

3 1. Un logiciel sur Internet pour évaluer la rentabilité de la production fermière Base de données (Access) Résultats individuels (Excel) 1 Interface Internet Résultats de groupe (Excel) Données technico-économiques - Création d une nouvelle étude - Travail sur une étude existante - Téléchargement des fichiers de résultats

4 1. Un logiciel sur Internet pour évaluer la rentabilité de la production fermière Données d entrée du logiciel 1. Description générale de l exploitation. 2. Description des activités de production fermière. 3. Temps de travail et répartition. 4. La commercialisation. 5. Les produits de vente (chiffre d affaires) / mode de vente. 6. Investissements des activités transformation et vente, leur financement et les charges qui en découlent. 7. Charges de fonctionnement des activités transfo. et vente : charges fixes, variables, fourniture de produits de l exploit 8. Prix de cession ou estimation du coût de production.

5 2. L analyse individuelle d un atelier Approche : considérer chaque activité séparément Résultats individuels Transformation Vente Charges de fonctionnement Produit de vente Charges d investissement Temps de travail Excédent Brut d Exploitation Résultat courant / disponible Coût théorique rémunération main d œuvre exploitant Par unité de production (nombre de bêtes, 1000 L de lait ) Bénéfice Synthèse «Transformation» + «Vente»

6 Identifiant exploitation : Atelier fermier étudié : FoieGras Canards Année d'installation : Année création atelier étudié : 1983 Nb bêtes/an : Année comptable : 01/01/05 Monnaie utilisée : Euro 1988 Nombre de bêtes / an : Date de réalisation : 28/08/06 Rémunération horaire du travail : 8,00 PRODUCTION TRANSFORMATION VENTE TOTAL TRANSFORMATION / VENTE CHARGES DE FONCTIONNEMENT CHARGES DE FONCTIONNEMENT Prix de Produit de vente cession /Nb bêtes Charges Fixes par Nb bêtes /Bête Charges Fixes ,02 65,02 (PV) Services extérieurs ,87 0,87 Services extérieurs ,28 2,28 OU Impôts, taxes ,62 0,62 Impôts, taxes 103 0,05 0,05 Equipements ,67 0,67 Equipements 0 Coût de Charges + Salaires MOS ,43 3,43 Charges + Salaires MOS ,43 3,43 Prix des produits ,82 16,82 avant transfo (PP) production 16,82 /Nb bêtes Equipements Collectifs 0 Promotion ,96 0,96 Equipements Collectifs 0 Conso (eau, gaz, EDF...) 0 Charges fixes (CF) TOTAL CHARGES FIXES ,60 5,60 TOTAL CHARGES FIXES ,72 6, ,31 12,31 = CF Transfo + CF Vente Charges Variables /Nb bêtes /Bête Charges Variables Prix total des produits avant Prestations de service ,79 0,79 Prestations / Frais livraison ,71 1,71 Charges variables transformation en / an Equipements collectifs 0 Equipements collectifs 0 (CV) ,26 10,26 Produits transfo + achats ,89 1,89 Véhicules + Carburants ,61 0,61 = CV Transfo + CV Vente Conso (eau, gaz, EDF...) ,36 1,36 Salariés occasionnels Entretien + Hygiène ,40 1,40 Entretien + Hygiène 0 Autres charges (AC) Emballages ,36 2,36 Emballages 0-0 Soit Véhicules + Carburants 266 0,13 0,13 Autres achats / fournitures 0 = Autres charges Transfo + Vente 16,82 par Nb bêtes Salariés occasionnels 0 16,82 par bête TOTAL CHARGES VARIABLES ,94 7,94 TOTAL CHARGES VARIABLES ,31 2,31 Charges de fonctionnement ,39 39,39 /Nb bêtes /Bête /Nb bêtes /Bête = PP + CF + CV + AC AUTRES CHARGES 0 AUTRES CHARGES 0 = PV - Charges Fonct t TOTAL CHARGES FONCT T ,54 13,54 TOTAL CHARGES FONCT T ,03 9,03 = E.B.E (Marge directe) ,63 25,63 CHARGES D'INVESTISSEMENT CHARGES D'INVESTISSEMENT Investissements ,33 73,33 Coûts d'investissement Coûts d'investissement dont : Bâtiments dont : Bâtiments Matériel Matériel Charges Véhicule 0 Véhicule Annuités d'investissement ,19 4,19 Charges d'investissement /Nb bêtes /Bête Charges d'investissement /Nb bêtes /Bête = CI Transfo + CI Vente hors annuités de production Annuités Amortissement ,47 2,47 Annuités Amortissement ,43 1, frais financiers 605 0,30 0, frais financiers 0 = = TOTAL CHARGES D'INVEST T ,76 2,76 TOTAL CHARGES D'INVEST T ,43 1,43 RESULTAT RESULTAT DISPONIBLE COURANT ,43 21,43 TOTAL CHARGES TRANSFO ,30 16,30 TOTAL CHARGES VENTE ,46 10,46 = EBE - Annuités = EBE - Ch. Investt MONTANT SUBVENTIONS REMUNERATION THEORIQUE REMUNERATION THEORIQUE h/nb bêtes h/ Bête DE LA MAIN D'ŒUVRE FAMILIALE DE LA MAIN D'ŒUVRE FAMILIALE Nombres d'heures familiales ,69 1,69 0 h/nb bêtes h/bête h/nb bêtes h/bête Coût théorique de la /Nb bêtes /Bête 1,08 0,62 rémunération familiale Nombre d'heures familiales ,08 Nombre d'heures familiales , ,55 13,55 Coût horaire net défini ( /h) 8,00 Coût horaire net défini ( /h) 8,00 COUT THEORIQUE DE LA /Nb bêtes /Bête COUT THEORIQUE DE LA /Nb bêtes /Bête BENEFICE ,89 7,89 REMUNERATION FAMILIALE ,61 8,61 REMUNERATION FAMILIALE ,93 4,93 Après rémunération théorique du travail familial = marge nette TEMPS DE TRAVAIL heures/an h/nb bêtes h/bête TEMPS DE TRAVAIL heures/an h/nb bêtes h/bête TEMPS DE TRAVAIL heures/an h/nb bêtes h/bête Nombre d'heures totales ,08 1,08 Nombre d'heures totales ,62 0,62 Nombre d'heures totales T+V ,69 1,69 Nombre d'heures salariés 0 Nombre d'heures salariés 0 Nombre d'heures salariés T+V 0 SALARIES /Nb bêtes /Bête SALARIES /Nb bêtes /Bête SALARIES /Nb bêtes /Bête Salaires bruts MOS ,43 3,43 Salaires bruts MOS ,43 3,43 Salaires bruts MOS T+V ,86 6,86 4 types de rentabilité : Rentabilité en trésorerie Rentabilité économique

7 TABLEAU DE BORD : INDICATEURS POUR LE SUIVI DE L'ACTIVITE Identifiant : FoieGras Avant rémunération de Après rémunération de la main d'œuvre familialela main d'œuvre familiale Valorisation du produit agricole de base par la transformation : 2,27 1,47 Fois Rentabilité =(Prix de valorisation nette / Prix des produits fermiers avant transformation + des vente) productions fermières Valorisation : Valorisation nette par unité de production : 38,26 24,71 / Bête =(Produit de vente - (charges transformation + vente)) / nb d'unités) Seuil de rentabilité : Seuil minimum du prix de vente d'1unité pour couvrir les charges : 43,59 57,13 =(Charges transformation + vente / nb d'unités) Prix de vente moyen pour l'année étudiée : 65,02 Volume minimal de production pour couvrir les charges : 1 367, ,47 Unités de = (Charges transformation + vente / produit de vente) production Volume de vente moyen pour l'année étudiée : Unité Décomposition du prix de vente du produit (en %) 35,00 32,97 Pourcentage de rentabilité : Marge/Produit : 32,97 % = (100 * Résultat courant / produit de vente) Retour sur investissements : = (Nombre d'année théorique pour rentabiliser les investissements sans prélèvement familial) 2,86 Années = (Investissements / Marge directe) 3 25, ,00 13,89 20,82 25,87 Charges de fonctionnement vente Charges de fonctionnement transformation Charges d'investissement Revenu du travail : = (Résultat courant / nbre heures totales de travail (familial + salarié)) 16,71 / heure Revenu du travail familial : = (Résultat courant/ nbre heures totales de travail familial) 12,66 / heure 1 5,00 6,45 Charges de fonctionnement production Marge nette Rentabilité des investissements SYNTHESE POUR UNE UNITE DE PRODUCTION Produit (PV) (prix de vente moyen d'une unité) Charges de fonctionnement Charges d'investissement EBE 16,82 12,31 10,26 = Résultat Courant Prix d'une unité de Charges Fixes Charges Variables Autres Produits(PV) production avant (CF Transfo + Vente) (CV Transfo + Vente) 4,19 = - EBE transformation (PP) Charges de 13,55 fonctionnement Rémunération théorique de la MO Familiale à 8,00 / h 39,39 25,63 39,41% 21,43 32,97% 7,89 65,02 12,13% 100% - Charges d'investissement Bénéfice de l'activité = Résultat courant - Rémunération MO familiale Rentabilité du travail

8 3. Le conseil de groupe - Représentation graphique des données : 15 types d histogrammes disponibles

9 3. Le conseil de groupe Méthode qui standardise les données possibilité de les comparer Module résultats de groupe - Présentation des données technico-économiques (1 atelier par colonne) - Moyenne, minimum, maximum de la sélection

10 4. L élaboration de références à partir de regroupement d ateliers par typologies Points forts : - Conseil auprès des agriculteurs / gestion de l activité de diversification - Aide à l installation sur une activité de diversification - Poids pour négocier avec les banques - Évaluation d une exploitation avant transmission Etudes et synthèses réalisées à partir de la même méthodologie en Rhône-Alpes : - «Canard Gras 2006» : 9 exploit. - «Canard Gras 2002» : 7 exploit. - «Fermes auberges 2006» : 19 exploit. - «Viande bovine 2007» : 10 exploitations - «Fermes pédagogiques, découvertes et goûters à la ferme 2007» : 23 exploitations - «Volailles de ferme 2008» : 12 exploitations