DGFIP Bureau CL1B Mise à jour du plan comptable M22 au 1 er janvier 2013 1) Mise à jour des comptes de bilan : a) supprimés : d exécution 2012 2816 Collections, œuvre d art 2826 Collections, œuvre d art Libellé Compte de reprise du solde au 01/01/2013 / Commentaires Les collections et œuvre d art ne font pas l objet d amortissement (comptes créés par erreur). Le solde éventuel de ces comptes au 31/12/2012 doit être repris et ventilé manuellement par le comptable aux comptes d immobilisations concernés. b) modifiés (nouvel intitulé) : Libellé Nouveau libellé (au 1/01/2013) 2012 46311 Fonds gérés par le gérant de tutelle préposé ou le directeur gérant Fonds gérés par le mandataire judiciaire à la protection des majeurs ou le directeur d affaires 4631 Fonds gérés pour le compte de malades majeurs protégés par la loi du 3 janvier 1968 Fonds gérés pour le compte de malades majeurs protégés 4634 Gestion des biens des malades majeurs protégés par la loi du 3 janvier 1968 Gestion des biens des malades majeurs protégés c) créés : d exécution Libellé Caractéristiques du compte
152 Provisions pour risques et charges sur emprunts 46315 Fonds gérés par un régisseur sur ordre d un mandataire judiciaire à la protection des majeurs 4635 Régies hospitalisés et hébergés hors fonds gérés par un mandataire judiciaire à la protection des majeurs 464 Encaissement pour le compte de tiers - Solde créditeur ou nul - Position au bilan : Passif/ Provisions pour risques et charges / Provisions pour risques - Le compte 152 fonctionne en contrepartie des comptes 6865 «dotations aux provisions financières» et 7875 «reprises sur provisions financières», par opérations d ordre mixte. - Le compte 152 doit être pris en compte dans le contrôle de l équilibre réel Il présente les mêmes caractéristiques et attributs que le compte 1515 «provisions pour perte de change». - Solde débiteur ou nul - Compte pièce - Compte sans émargement - Compte auxiliarisé «régie» - Compte justifié par EDDS et LACTF - Position au bilan : Actif / Créances diverses / Autres - Le compte 46315 fonctionne en contrepartie des comptes 46311 «Fonds gérés par le mandataire judiciaire à la protection des majeurs ou le directeur» et 515 - Le compte 46315 est sans impact sur le contrôle de l équilibre réel. - Solde indifférent - Compte pièce - Compte sans émargement - Compte auxiliarisé «régie» - Compte justifié par EDDS et LACTF - Position au bilan : * si solde débiteur : Actif / Créances diverses / Autres * si solde créditeur : Passif / Dettes diverses / Autres - Le compte 4635 fonctionne en contrepartie des comptes 46311 «Fonds gérés par le mandataire judiciaire à la protection des majeurs ou le directeur», 46321 «fonds reçus ou déposés ; hospitalisés ou hébergés» et 515 - Le compte 4635 est sans impact sur le contrôle de l équilibre réel. - Solde créditeur ou nul - Compte pièce - Compte avec émargement - Compte auxiliarisé «tiers» - Compte justifié par EDDS et LACTF - Position au bilan : Passif / Dettes diverses / Autres - Le compte 464 fonctionne en contrepartie du compte 515. - Le compte 464 est sans impact sur le contrôle de l équilibre réel. 2
2) Refonte du compte 73 «Dotations et produits de la tarification» : 2.1 Suppression de comptes : L ensemble des comptes 73x ouverts en 2012 dans la nomenclature M22 est supprimé (du compte 731 «produits des tarifications relevant de l article L.312-1 du CASF» au compte 7372 «produits de la tarification des charges non incluses dans les tarifs journaliers afférents aux soins (tarif partiel»). 2.2 Création de comptes : a) comptes «racine» : «racine» Libellé Commentaires 731 Produits à la charge de l assurance maladie (hors EHPAD ) 7311 Secteur des personnes âgées 73111 Dotation globale 731111 Quote-part de la dotation globalisée commune des 7312 secteur des personnes handicapées 73121 Dotation globale 731211 Quote-part de la dotation globalisée commune des 73122 Prix de journée 73123 Forfait global 731231 FAM (Foyer d accueil médicalisé) 732 Produits à la charge de l Etat 7321 Dotation globale 733 Produits à la charge du département (hors EHPAD ) 7331 secteur des personnes âgées 73311 Dotation globale 733111 Quote-part de la dotation globalisée commune des 73314 Tarif horaire 7332 secteur des personnes handicapées 73321 dotation globale 733211 Quote-part de la dotation globalisée commune des 73322 Prix de journée 73323 Tarif journalier 73324 Tarif horaire 7333 secteur protection de l enfance 3
73331 dotation globale 734 Produits à la charge de l usager (hors EHPAD ) 7341 secteur des personnes âgées 7342 secteur des personnes handicapées 735 Produits des EHPAD secteur des personnes âgées 7351 Produits à la charge de l assurance maladie 73512 Tarification des soins 735121 Accueil temporaire 7352 Produits à la charge du département 73523 Tarification de l accueil temporaire 7353 Produits à la charge de l usager 73535 Accueil temporaire 738 Produits à la charge d autres financeurs b) comptes d exécution : Les comptes d exécution listés ci-dessous sont créés. Ils présentent tous les caractéristiques suivantes : - compte budgétaire - solde créditeur - compte suivi par pièce - chapitre budgétaire de rattachement : groupe I «produits de la tarification» (chapitre informatique 017) - comptes de contrepartie : comptes 418 «redevables ; produits à recevoir» et 487 «produits constatés d avance» - position au compte de résultat : produits/ produits d exploitation/ Dotations et produits de la tarification. Au surplus, ces comptes présentent des caractéristiques propres qui sont précisées dans la colonne «caractéristiques du compte» du tableau ci-dessous. d exécution Libellé 7311111 SSIAD 7311118 Autres établissements et services sociaux et médicosociaux 731112 SSIAD 731118 Autres établissements et services sociaux et médicosociaux 73112 Forfait global 73118 Autres modes de tarification 7312111 SSIAD 7312112 établissements et services sociaux et médico-sociaux relevant du 2 du I de l article L.312-1 du CASF 7312114 MAS (maison d accueil spécialisé) 7312115 FAM (Foyer d accueil médicalisé) 7312118 Autres établissements et services sociaux et médicosociaux 731221 établissements et services sociaux et médico-sociaux relevant du 2 du I de l article L.312-1 du CASF 731222 MAS (maison d accueil spécialisé) Caractéristiques du compte de contrepartie : - 4112 «caisse pivot, forfait soins» - 4113x «caisses de sécurité sociale ; tarifications et prix de journée» : C/ 41131 «Régime général», C/ 41132 «Régime agricole», C/ 41133 «Régime de sécurité sociale des travailleurs non salariés des professions non agricoles» et C./ 41134 «Autres régimes obligatoires de sécurité sociale» 4
731224 Prise en charge au titre des dispositions de l article L.242-4 CASF 731228 Autres établissements et services sociaux et médicosociaux 7312311 Forfait global hors crédits de prise en charge des frais de transport en accueil de jour 7312312 Forfait de prise en charge des frais de transport en accueil de jour 731238 Autres établissements et services sociaux et médicosociaux 73124 Tarification forfaitaire à l acte 73128 Autres modes de tarifications 7318 Autres secteurs 73211 ESAT 73212 CHRS 73213 Services mandataires judiciaires à la protection des majeurs 73218 Autres établissements et services sociaux et médicosociaux 41161 «Dotation globale (loi sociale)» 7328 Autres modes de tarifications 41162 «Autres versements de l État» 7331111 SAAD (service d aide et d accompagnement à domicile) 7331118 Autres établissements et services sociaux et médicosociaux 733118 Autres établissements et services sociaux et médicosociaux 73312 Forfait global 73313 Prix de journée 733141 SAAD 733148 Autres établissements et services sociaux et médicosociaux 73318 Autres modes de tarification 7332111 FAM 7332118 Autres établissements et services sociaux et médicosociaux 733218 Autres établissements et services sociaux et médicosociaux 733221 prix de journée hors prise en charge au titre des dispositions de l article L242-4 CASF 733222 prise en charge au titre des dispositions de l article L242-4 CASF 733228 Autres 733231 FAM 733238 Autres établissements et services sociaux et médicosociaux 733241 SAAD 733248 Autres 73328 Autres modes de tarification 733311 Quote-part de la dotation globalisée commune des établissements et services sociaux et médico-sociaux sous 733318 Autres établissements et services sociaux et médicosociaux 4114 «Départements» 5
73332 Prix de journée 73338 Autres modes de tarification 7338 Autres secteurs 73411 SAAD 73418 Autres établissements et services sociaux et médicosociaux 73421 SAAD 73428 Autres établissements et services sociaux et médicosociaux 7348 Autres secteurs 73511 Quote-part de la tarification globalisée commune des établissements et services sociaux et médico-sociaux sous 7351211 Accueil avec hébergement 7351212 Accueil sans hébergement 735122 Expérimentation article 67 LFSS 2012 735123 Tarification hors forfait journalier relatif aux frais de transport en accueil de jour 735124 Part forfait journalier relatif aux frais de transport en accueil de jour (art R314-162-I 2 du CASF) de contrepartie : - 4111 «Usagers» - 4115 «autres tiers payants» - 4713 «recettes perçues avant émission de titres» de contrepartie : - 4112 «caisse pivot, forfait soins» - 4113x «caisses de sécurité sociale ; tarifications et prix de journée» : C/ 41131 «Régime général», C/ 41132 «Régime agricole», C/ 41133 «Régime de sécurité sociale des travailleurs non salariés des professions non agricoles» et C./ 41134 «Autres régimes obligatoires de sécurité sociale» 73521 Quote-part de la tarification globalisée commune des établissements et services sociaux et médico-sociaux sous 73522 Tarification de l hébergement complet 735231 Accueil avec hébergement 735232 Accueil sans hébergement 4114 «Départements» 73531 Part afférente à l hébergement 73532 Part afférente à la dépendance (tarif GIR 5-6) 73533 Part afférente à la dépendance (en fonction des ressources) 73534 Part afférente aux soins 735351 Accueil avec hébergement 735352 Accueil sans hébergement 7381 Produits à la charge de la CAF 7388 Autres de contrepartie : - 4111 «Usagers» - 4115 «autres tiers payants» - 4713 «recettes perçues avant émission de titres» 4115 «autres tiers payants» 6