Obligations sociales Le dilemme du starter. Assurance groupe et EIP Nouvelles taxes sur les cotisations élevées N 43

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1 N 43 M A G A Z I N E Bimestriel Septembre - Octobre Bureau de dépôt: Bruxelles X - Amonis Magazine - n d agréation P Obligations sociales Le dilemme du starter Assurance groupe et EIP Nouvelles taxes sur les cotisations élevées Nouvelles mesures fiscales Quid pour votre pension complémentaire? Assistant et doctorant «Je combine doctorat et spécialisation en psychiatrie»

2 ÉDITO La fiscalité sous toutes ses formes Jan Pollers La fiscalité, dans notre pays, est plus changeante que le temps. Certaines évolutions ont été introduites dans la plus grande discrétion, et nos équipes sont continuellement sur le qui-vive afin d éviter toute surprise désagréable. Nous voulons offrir des solutions aux restrictions imposées afin de veiller au bien-être de l ensemble de nos membres, qu ils soient jeunes ou expérimentés. La recherche de solutions fiscales reste donc un sujet d autant plus actuel qu il devient compliqué. Nous y consacrerons encore quelques articles dans les derniers numéros d Amonis Magazine de cette année. Le dernier trimestre d une année est en effet une période propice à ce thème, et il est préférable de s y intéresser à temps pour exploiter toutes les pistes, sélectionner les meilleures solutions, éviter les décisions précipitées et n omettre aucune démarche essentielle. Il est clair que la fiscalité peut rogner la rentabilité d un produit. Le rendement offert devient donc un élément qui gagne encore en importance, afin de compenser cette érosion. Le rendement doit toutefois être associé à une maîtrise équilibrée du risque pour aboutir à un résultat optimal sur le long terme. C est l objectif que poursuit Amonis, et la stratégie menée s est révélée une fois de plus avantageuse en Tom Mergaerts Chief Executive Officer Dr H. Van Dijck Président du Conseil d Administration

3 Brèves Assurance groupe et EIP Nouvelle taxation des capitaux depuis le 1 er juillet 2013 La taxation, antérieurement de 16,5% pour tout retrait avant 65 ans, est passée à 20% à 60 ans et à 18% à 61 ans, sauf dans le cas où vous demandez ce capital le jour de votre pension légale, ce qui est encore possible actuellement mais qui ne le sera plus à partir de Il s agit des capitaux constitués par les cotisations de l employeur ou de la société. Le taux de 10% est maintenu sur les capitaux constitués des cotisations versées par les employés. Les retraits entre 62 et 65 ans restent taxés à 16,5%, ainsi qu après 65 ans si vous n êtes pas resté actif jusqu à l âge légal de pension. Si vous êtes resté actif jusqu à 65 ans, vous continuerez à bénéficier du taux préférentiel de 10%. L assiette de calcul de cette taxation n a pas été modifiée: capital garanti (hors participations bénéficiaires), après calcul de la taxe INAMI de 3,55% et de la taxe de solidarité (maximum 2%). 60 ans à 61 ans sans prise de la pension légale 60 ans 61 ans Primes versées par la société 62 ans à 64 ans 65 ans, sans activité prof. jusqu à 65 ans 65 ans, si activité prof. jusqu à 65 ans Par l employé 60 ans Sommaire 4. Zoom Le dilemme du starter 6. Activité en société Nouvelle taxe sur les cotisations élevées 8. PLC Amonis Nouvelles mesures: quid pour votre pension complémentaire? 10. Rencontre «Je combine doctorat et spécialisation en psychiatrie» 20% 18% 16,5% 16,5% 10% 10%* *Les primes versées par l employé avant le 1 er janvier 1993 sont taxées à 16,5%. Rendement de votre Assurance groupe ou EIP en 2012 Votre Assurance groupe ou EIP conclu(e) auprès d Amonis vous a rapporté 3,25%. Erratum - Amonis Magazine n 42 Page 4, point 2 - Dentistes Le point 2 doit se lire comme suit: - Dentistes: vous devez participer à un service de garde organisé et suivre un certain nombre d heures de formation continue. Cette formation est obligatoire pour le maintien de votre agrément. istockphoto 3.

4 Obligations sociales Le dilemme du starter Des questions importantes vous attendent en tant que starter. Serez-vous salarié ou indépendant? Quelles sont les formalités liées à ces statuts et quid de vos revenus, votre pension et votre protection sociale? Exercer sa profession en tant qu indépendant ou en tant que salarié est la question essentielle à laquelle un starter doit répondre au début de sa carrière professionnelle. Si vous choisissez de devenir salarié, vous allez conclure un contrat de travail et vous serez placé sous l autorité de votre employeur. Une liberté assortie d obligations En tant qu indépendant, par contre, vous aurez plus de liberté. Mais toutes Des questions concernant votre protection sociale complémentaire? Votre expert Amonis peut vous conseiller dans ces différentes démarches, ainsi que dans le choix de partenaires fiables. Contactez-nous au 0800/ pour fixer un rendezvous. Nous ferons ensemble le bilan de votre situation personnelle et vous offrirons un précieux guide pour starters. les obligations en matière de protection sociale vous incomberont. La protection légale en cas de maladie ou d accident d un indépendant est aussi moins étendue que celle d un salarié. Ce statut exige donc une protection complémentaire à laquelle vous devrez veiller. Si vous vous lancez comme indépendant, vous allez aussi devoir choisir - après quelques années - si vous exercez votre profession en tant que personne physique ou en société. Dans le premier cas, il n y a pas de séparation entre vos biens privés et ce qui appartient à votre société. Dans une société pour les prestataires de soins il s agira majoritairement d une SPRL, votre société et vous-même êtes deux personnalités juridiques distinctes. Avec comme conséquence principale que c est la société qui exerce votre activité professionnelle et remplit les attestations INAMI. Vous travaillez pour compte de la société et vous recevez à ce titre une rémunération en tant que gérant indépendant. La charge administrative Vous l aurez compris, le statut d indépendant entraîne un certain nombre d obligations administratives. - Vous allez devoir vous inscrire via un guichet d entreprises à la Banque-Carrefour des Entreprises (BCE). - Vous devrez vous acquitter de vos cotisations sociales et donc vous affilier à une caisse d assurances sociales. En échange, vous aurez droit à une assurance maladie-invalidité, une pension légale, des allocations familiales, un congé de maternité et des titres-services pour une aide à la maternité, ainsi qu une assurance faillite. - Parallèlement à votre affiliation à une caisse d assurances sociales, vous devrez aussi vous affilier à une mutuelle. De nombreuses caisses d assurances sociales collaborent d ailleurs étroitement avec des mutuelles, pour vous permettre de régler ces formalités en une seule démarche. Les mutuelles déterminent librement les services qu elles proposent ainsi que leurs tarifs, qui varient d un organisme à l autre. Nous vous conseillons dès lors de bien les comparer. Le montant de vos cotisations sociales dépend de vos revenus. Comme ceux-ci ne sont pas encore connus quand vous êtes starter, ils sont calculés les trois premières années sur base d un montant forfaitaire (voir notre article dans Amonis Magazine n 42, p. 10). 4. M A G A Z I N E

5 Zoom Une protection sociale complémentaire Outre ces démarches obligatoires, il faut également se pencher sur quelques assurances que vous n êtes pas obligé de contracter mais qui sont toutefois vivement recommandées et qui sont, en outre, fiscalement déductibles. - Responsabilité civile professionnelle: cette assurance est en réalité indispensable, surtout pour les prestataires de soins. Si vous n êtes pas couvert par une assurance en cas de faute professionnelle, vous courez en effet le risque que vos biens privés soient saisis. Selon la loi, un dommage causé par une faute professionnelle peut encore être déclaré vingt ans après les faits. Si vous êtes salarié, votre employeur va en principe souscrire une assurance pour vous, mais n hésitez pas à lui demander si c est bien le cas et si elle couvre toutes les situations. - Revenu garanti: par rapport à ce qui se passe dans de nombreux autres pays, notre sécurité sociale belge est un excellent filet de sécurité. Mais elle n est rien d autre qu un filet de sécurité! Si vous êtes malade pour une longue durée ou si vous avez un accident, ce que la sécurité sociale vous versera ne correspondra pas à votre ancien revenu. Votre assurance maladie prévoit également un «mois de carence». Pendant le premier mois de maladie au cours duquel vous ne pouvez pas travailler (et pour lequel vous n avez donc pas de revenus), vous ne recevez pas d allocation. Alors que vos frais médicaux peuvent très rapidement grimper! - PLCI: ce que nous avons écrit à propos de la sécurité sociale s applique aussi aux pensions versées par l État. Si vous souhaitez maintenir votre niveau de vie après votre pension, il est conseillé de souscrire une PLCI (Pension Libre Complémentaire pour les Indépendants). Vous épargnerez jusqu à maximum 3.472,05 euros par an (plafond 2013, indexé annuellement) pour la constitution d une pension complémentaire. Ces montants aussi sont considérés comme des frais professionnels et dès lors entièrement déductibles de vos revenus. Les salariés peuvent également souscrire une PLCI pour autant qu ils soient conventionnés. - Engagement Individuel de Pension (EIP): si vous travaillez en société, une assurance groupe, sous la forme d un EIP, est aussi conseillée. Elle est souscrite par votre société en votre nom et vous aide à constituer une seconde «poire pour la soif». Votre société paie les primes et peut les déduire de ses impôts, à condition de ne pas dépasser certains plafonds. Sachez qu il est plus avantageux fiscalement de verser d abord le maximum dans une PLCI et ensuite de compléter avec une assurance groupe. N hésitez pas à contacter nos conseillers Amonis (voir encadré) qui se feront un plaisir de vous renseigner à ce propos. Corbis 5.

6 Assurance groupe et Engagement Individuel de Pension Nouvelle taxe sur les cotisations élevées Le gouvernement Di Rupo n a finalement pas introduit la limite des cotisations d assurance groupe ou d EIP envisagée. Les cotisations plus élevées sont cependant soumises à une taxe supplémentaire. Vous le savez déjà certainement: la loi fixe une limite aux cotisations versées dans le cadre du deuxième pilier (Pension Libre Complémentaire pour Indépendants ou PLCI, assurance groupe et Engagement Individuel de Pension). Pour la PLCI sociale, la limite est de 9,4% des revenus imposables, avec un maximum de 3.472,05 euros (en 2013). Quant à l assurance groupe et l Engagement Individuel de Pension, les cotisations doivent respecter la fameuse «règle des 80%» pour rester déductibles. Cette règle stipule, en résumé, que la somme de la pension légale et des compléments de pension du deuxième pilier ne peut excéder 80% de la dernière rémunération. La cotisation «Wijninckx» Régime transitoire et régime définitif La loi-programme qui instaure cette cotisation prévoit deux régimes: - un régime transitoire, en vigueur de 2012 (année de cotisation 2011) à fin 2015 (année de cotisation 2014): une société qui verse, pour l assurance groupe ou l EIP de son dirigeant, une prime annuelle supérieure à euros (montant 2013) est redevable de la cotisation Wijninckx de 1,5% sur tout ce qui dépasse ce montant; - un régime définitif, plus strict, entrera en vigueur le 1 er janvier 2016: celui-ci stipule que si les primes dépassent un plafond encore à fixer, la cotisation de 1,5% sera due sur l ensemble des primes versées. Les modalités de fixation de ce plafond ne sont pas encore connues, mais il est en principe prévu de respecter l idée d origine et de prendre comme référence la pension légale maximale du secteur public. En pratique Pour déterminer les montants à verser, le système mis en place s appuie sur la base de données des pensions complémentaires, DB2P, gérée par SIGeDIS, une ASBL qui dépend de l Office National des Pensions. Les assureurs sont en effet tenus de lui déclarer chaque année les montants des primes annuelles consacrées aux pensions complémentaires du deuxième pilier de Le gouvernement a instauré une taxe supplémentaire. Les indépendants qui exercent leur activité par l intermédiaire d une société restent donc libres de faire souscrire par cette dernière une assurance groupe ou un Engagement Individuel de Pension sans autre limite que la règle des 80%. En contrepartie, ils devront dans certains cas s acquitter d une contribution complémentaire: la «cotisation Wijninckx», du nom du sénateur à l origine de la loi qui a instauré une limitation aux pensions du secteur public. Gare aux pénalités! Pour l année de cotisations 2012 (primes payées en 2011), la cotisation devait être versée sur le compte de l ONSS au plus tard le 28 février Retardataires, attention: à partir du 1 er mars 2013, une majoration de 1% par mois s applique sur le montant dû en cas de non-paiement de la cotisation! Si vous n avez pas encore rempli vos obligations, faites-le au plus vite! 6. M A G A Z I N E

7 Activité en société Les cotisations d assurance groupe ou d EIP élevées sont soumises à une taxe supplémentaire Corbis chaque travailleur. Depuis l année 2013 (cotisations 2012), ce montant devait être communiqué au plus tard le 30 juin. Si la société qui a versé les primes a dépassé le plafond prévu, SIGeDIS lui fera parvenir un décompte de la cotisation due. L entreprise devra alors s en acquitter avant le 31 décembre. Le versement sera effectué auprès de l INASTI. En 2012 (primes de 2011), la cotisation Wijninckx devait être versée auprès de l ONSS et avait bénéficié d un report au 28 février La cotisation de 2013 calculée sur les primes de 2012 est, quant à elle, à verser avant le 31 décembre Et après 2016? Que se passera-t-il à la fin du régime transitoire? À ce stade-ci, peu de choses sont certaines. Comme le principe de la cotisation a été voté dans la loiprogramme, il est peu probable que le prochain gouvernement fasse marche arrière sur ce dossier. Mais les Arrêtés Royaux d application n ont pas encore été définis. Nous ne manquerons pas de vous informer de l évolution de ce dossier dès que nous disposerons de plus de précisions. Besoin d un avis? Vous souhaitez savoir si la cotisation Wijninckx s applique à votre situation ou si vous respectez la règle des 80%? N hésitez pas à prendre contact avec un conseiller Amonis au 0800/

8 Nouvelles mesures fiscales Quid pour votre pension complémentaire? Bien que le gouvernement maintienne la fiscalité privilégiée du deuxième pilier, certaines mesures budgétaires auront un impact sur votre pension complémentaire. Petit tour d horizon. Depuis l entrée en fonction du gouvernement Di Rupo, de nombreuses mesures fiscales ont augmenté la taxation de l épargne. Ce tour de vis fiscal a principalement touché le troisième pilier mais certaines mesures concernent également les capitaux PLC. Quel en est l impact? Pas encore pensionné? Commençons par une bonne nouvelle: pour le moment, les règles de déductibilité des cotisations de votre PLC Amonis restent inchangées. Elles restent déductibles comme dépenses professionnelles pour autant, comme c était le cas avant, que le total de vos Besoin d un conseil personnalisé? Vous souhaitez en savoir plus sur votre pension complémentaire ou sur les possibilités qui s offrent à vous au moment de la pension? Contactez un conseiller Amonis au 0800/ cotisations annuelles ne dépasse pas 9,4% de votre revenu professionnel net imposable et respecte le maximum annuel de 3.472,05 euros (montant 2013 pour la PLC sociale). Ceci vous permet de récupérer chaque année en moyenne 60% des montants versés, sous forme de diminution de vos impôts et de vos cotisations sociales d indépendant. Par ailleurs, n oubliez pas que cet avantage vous reste acquis même si vous souscrivez en plus une assurance groupe ou un Engagement Individuel de Pension. Ces derniers sont soumis à leur propre règle, la «règle des 80%», qui stipule que le complément de pension constitué grâce à votre PLCI et à ces assurances ne peut vous permettre de dépasser 80% de votre dernière rémunération lorsqu il est ajouté à votre pension légale. Prise de pension: imposition du capital À la prise de la pension, par contre, la situation est amenée à changer dans quelques mois. À partir du 1 er janvier 2014, la taxe de solidarité déjà appliquée aux capitaux d assurance groupe s appliquera également aux capitaux constitués en PLC. Cette taxe s ajoutera à la taxe INAMI de 3,55% et s élèvera à 2% maximum: - 0% si le capital est inférieur ou égal à 2.478,94 euros; - 1% si le capital se situe entre 2.478,95 euros et ,36 euros; - 2% si le capital est supérieur à ,36 EUR. Ensuite, votre capital de base (vos versements capitalisés au taux de base) reste, comme auparavant, imposé selon le régime de la rente fictive. Selon cette formule, vous devez déclarer chaque année l équivalent d une petite partie de votre capital de base. Ce montant fictif sera ajouté à vos revenus et imposé comme ces derniers. Le pourcentage à déclarer et le nombre d années où vous devrez faire cette déclaration dépendent de votre âge à la prise de votre pension complémentaire Amonis. Âge à la pension % Nombre d années 60 ans 3,5% 13 ans ans 4% 13 ans ans 4,5% 13 ans 65 ans 5% 10 ans 8. M A G A Z I N E

9 PLC Amonis Si vous continuez à travailler jusqu à 65 ans et que vous ne prenez pas votre pension complémentaire Amonis avant cet âge, vous bénéficierez d une substantielle réduction de votre taxation; vous ne serez en effet imposé que sur 80% de votre capital de base. Rente mensuelle: hausse du précompte mobilier Une fois que vous aurez perçu votre capital pension, vous aurez la possibilité de le réinvestir auprès d Amonis qui vous le versera sous forme de rente mensuelle. Si vous optez pour cette solution, vous ne devrez déclarer chaque année que 3% de votre capital net. Ces 3% seront imposés du précompte mobilier. En janvier 2013, le gouvernement a porté ce précompte mobilier - appliqué à la plupart des revenus de placement - de 15% à 25%. Que faire de vos capitaux Amonis après la pension? Au moment de prendre leur pension complémentaire Amonis, beaucoup de futurs pensionnés s interrogent sur la meilleure manière d utiliser leur capital. Amonis propose plusieurs formules afin de tenir compte de la situation de chacun. Percevoir le capital: le total de votre compte individuel, après déduction des taxes, vous est versé en une fois. Cette solution est idéale si vous souhaitez disposer de votre argent immédiatement. Percevoir une rente: votre capital est converti en rentes mensuelles qui viendront compléter votre pension légale. - Si vous optez pour une rente viagère non réversible, les versements sont versés jusqu à votre décès. - Si vous optez pour une rente viagère réversible, le bénéficiaire de votre choix continuera à percevoir, après votre décès, un pourcentage de votre rente (maximum 66%). - Si vous optez pour une rente à terme fixe, vous percevrez la rente durant la période de votre choix, comprise entre 10 et 30 ans. En cas de décès avant le terme choisi, le solde du capital sera versé à votre succession. La rente viagère répond à un besoin de sécurité financière - la vôtre et éventuellement celle de votre bénéficiaire - durant toute votre retraite. La rente à terme fixe vous offre la sécurité pendant un nombre d années déterminé, et la garantie que le solde de votre épargne reviendra à vos héritiers en cas de décès prématuré. Combinaison de rente et capital: vous pouvez également percevoir une partie de votre capital et convertir le solde en rente mensuelle. Corbis

10 Assistant et doctorant «Je combine doctorat et spécialisation en psychiatrie» Nous avons rencontré Thomas Pattyn, 26 ans, futur psychiatre. Il nous a expliqué son choix de spécialisation, de doctorat et de protection sociale complémentaire. Thomas habite dans une rue estudiantine d Anvers. En octobre de l année passée, il a entamé sa spécialisation en psychiatrie. Pourquoi avoir choisi cette discipline? «Quand j ai commencé mes études de médecine, je n étais pas convaincu à 100% d avoir fait le bon choix. J aurais tout aussi bien pu opter pour l informatique. Mais j ai été gagné par l enthousiasme de mes parents, tous deux généralistes. Ils m ont vanté le métier magnifique qu est la profession de médecin, et aussi la grande sécurité d emploi que celle-ci offre.» Une approche holistique «J ai mis trois ans avant de me passionner pour la médecine. Ce n est qu en quatrième année, avec les cours de psychiatrie, que je suis devenu véritablement accro. Auparavant, je me contentais de passer mes examens. Je trouvais que les branches cliniques étaient des matières arides. On examine les organes, on fait des tests en laboratoire et on adapte le traitement sur cette base. La psychiatrie adopte une approche plus holistique. On parle davantage avec ses patients et on est plus à l écoute de leurs besoins.» Combiner doctorat et spécialisation Thomas combine sa spécialisation avec un doctorat: «Je ne suis pas le seul dans le cas. La plupart des candidats spécialistes qui veulent faire un doctorat s y mettent dès le début de leur formation d assistant. Dans ma promotion à l UA (Universiteit Antwerpen), nous sommes six à avoir entamé la spécialisation en psychiatrie, dont deux font de la recherche scientifique.» Sui generis: une protection sociale limitée En tant que spécialiste en formation, Thomas bénéficie du statut sui generis. Il est employé par l hôpital mais jouit d une moins grande protection sociale. «Comparé à un employé ordinaire, je suis tout aussi bien protégé contre la maladie et l invalidité et j ai aussi droit au congé parental et aux allocations familiales. Par contre, je n ai pas droit aux allocations de chômage, mes années de stage ne comptent pas pour ma pension et je ne perçois ni pécule de vacances ni treizième mois.» 10. M A G A Z I N E

11 Rencontre PLCI et revenu garanti Thomas a choisi d élargir sa protection sociale limitée, en souscrivant une pension libre complémentaire pour indépendants et une assurance revenu garanti. Il les finance avec ses avantages sociaux INAMI. «Je n ai jamais eu la moindre hésitation à ce propos. J en ai besoin! Les médecins aussi peuvent avoir un accident ou être malades. D ailleurs, les médecins souffrent de burnout ou de dépression plus fréquemment que la moyenne de la population. Amonis est l une des rares institutions financières à avoir repris ces maladies mentales dans sa couverture dans le cadre du revenu garanti, à condition toutefois d être affilié depuis cinq ans au moins. Le conseiller d Amonis m a aidé à réaliser le bilan de ma situation et de mes besoins afin que je fasse le meilleur choix.» Frédéric Raevens Un an et demi d études en plus Au cours des trois premières années de son doctorat, Thomas travaille à temps plein à l UA, tandis que pendant les trois années suivantes il devra boucler son travail de fin d études pendant son temps libre. «À cause du doctorat, ma spécialisation en psychiatre va durer un an et demi en plus que la normale. Soit dans mon cas 6 ans et demi au lieu de 5», précise-t-il.. Classer les troubles paniques Pour son TFE, Thomas étudie la possibilité de classer les troubles paniques en plusieurs sous-types. Ses promoteurs sont le Pr Bernard Sabbe et le Dr Filip Van Den Eede. «Le tableau clinique des troubles paniques peut présenter des différences symptomatiques évidentes: un sous-type cardiorespiratoire avec des plaintes cardiaques et respiratoires et un sous-type cognitif avec l angoisse de perdre le contrôle par exemple. Je recherche si ces sous-types diffèrent aussi du point de vue biologique. Le but final est de mieux adapter le traitement aux besoins réels des patients.» Une grande souffrance psychique «Malheureusement, les patients doivent parfois attendre très longtemps avant de recevoir le bon traitement. Ils consultent souvent leur généraliste, puis leur cardiologue, avant qu on ne diagnostique leur trouble panique, alors que ces troubles provoquent une grande souffrance psychique. Les patients craignent continuellement d être en proie à une crise de panique subite, que ce soit en famille ou à leur travail. Certains patients ne peuvent l endurer longtemps. L argent qui finance mon TFE provient de l héritage d un confrère médecin qui souffrait de troubles paniques et s est suicidé.» Pas de contact avec les patients En raison de son doctorat, Thomas voit peu de patients, et uniquement ceux qui ont accepté de collaborer à son étude. «Il n est pas possible de combiner travail clinique et doctorat. C est dommage car le contact avec les patients est la base de la profession.» Seul avantage, Thomas ne doit pas faire de garde de nuit! Durée de travail légale En sa qualité de membre du comité de la Vlaamse Vereniging voor Assistent- Psychiaters, Thomas se sent néanmoins concerné par l impact de la loi sur la durée de travail légale pour les médecins. «D après une enquête récente menée auprès de spécialistes en formation, il apparaît clairement que cette situation est délicate. Certaines institutions de soins font pression sur les stagiaires pour qu ils travaillent plus de 48 heures par semaine, voire plus de 60 heures. D un autre côté, bon nombre d assistants n y voient aucun inconvénient: ils se placent du point de vue professionnel et estiment qu ainsi ils peuvent engranger plus d expérience pendant leur stage.» L avenir Comment Thomas envisage-t-il l avenir? «Comme beaucoup de confrères, je vais probablement travailler dans un centre psychiatrique et voir le soir des patients dans le cadre de ma pratique privée. D un autre côté, j aimerais continuer à faire de la recherche scientifique. Nous verrons bien. J ai encore quelques années avant de prendre une décision.» 11.

12 Starters: nos conseillers à votre service! Indépendant ou salarié Devez-vous verser des cotisations de sécurité sociale légale? Que devez-vous savoir en matière fiscale? Quelles sont les assurances indispensables? Demandez un bilan personnalisé de votre situation Corbis Demandez un rendez-vous conseil à votre meilleure convenance et recevez notre guide starter pour bien démarrer votre pratique: 0800/ M A G A Z I N E