Chapitre 3 : Tableaux de correspondance postes / comptes. Section 1 : Système normal BILAN-ACTIF
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- Lucienne Ledoux
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1 Chapitre 3 : Tableaux de correspondance postes / comptes Section 1 : Système normal BILAN-ACTIF Nos DE COMPTES À INCORPORER DANS les POSTES Réf. POSTES Brut Amortissements/ provisions AA CHARGES IMMOBILISÉES AX Frais d'établissement 201 AY Charges à répartir 202 AC Primes de remboursement des obligations 206 AD IMMOBILISATIONS INCORPORELLES AE Frais de recherche et de développement 211, , 2919 p AF Brevets, licences, logiciels 212, 213, 214, , 2813, 2814, 2912, 2913, 2914, 2919 p AG Fonds commercial 215, , 2816, 2915, 2916 AH Autres immobilisations incorporelles 217, 218, , 2818, 2917, 2918, 2919 p AI IMMOBILISATIONS CORPORELLES AJ Terrains , 292
2 AK Bâtiments 231, 232, 233, 237, 2831, 2832, 2833, 239p 2837, 2931, 2932, 2933, 2937, 2939 p AL Installations et agencements 234, 235, 238, 239p 283 (sauf 2831, 2832, 2833, 2837), 2939 p AM Matériel 24 (sauf 245) 284 (sauf 2845), (sauf 2495) (sauf 2945), 2949 p AN Matériel de transport 245, , 2945, 2949 p AP AVANCES ET ACOMPTES VERSÉS SUR IMMOBILISATIONS AQ IMMOBILISATIONS FINANCIÈRES AR Titres de participation AS Autres immobilisations financières BA ACTIF CIRCULANT H.A.O. 485, 486, BB STOCKS
3 BC Marchandises 31, 381, 387 p 391, 3981 BD Matières premières et autres 32, 33, 382, 383, 392, 393, 398p approvisionnements 388 BE En-cours 34, , 395 BF Produits fabriqués 36, 37, 386, , 397, 398p p BG CRÉANCES ET EMPLOIS ASSIMILÉS BH Fournisseurs avances versées BI Clients 41 (sauf 419) 491 BJ Autres créances 421, 4287, 4387, 492, 493, 495, 496, 4449, 445, 4487, , 45, 46, 4711, 475, 476 TRÉSORERIE-ACTIF BQ Titres de placement BR Valeurs à encaisser BS Banques, chèques postaux, caisse 52, 53, 54, 57, 581, , 593, 594 BU Écarts de conversion-actif 478 p : partiel BILAN-passif
4 Réf. POSTES N S DE COMPTES A INCORPORER DANS LES POSTES CAPITAUX PROPRES ET RESSOURCES ASSIMILÉES CA CAPITAL 101 à 104 CB Actionnaires, capital souscrit non appelé 109 CC PRIMES ET RÉSERVES CD Primes d émission, d apport, de fusion 105 CE Ecarts de réévaluation 106 CF Réserves indisponibles 111, 112, 113 CG Réserves libres 118 CH Report à nouveau 12 (121 ou 129) CI RÉSULTAT NET DE L EXERCICE 13 (131 ou 139) CK AUTRES CAPITAUX PROPRES CL Subventions d investissement 14 CM Provisions réglementées et fonds assimilés 15 CP DETTES FINANCIÈRES ET RESSOURCES ASSIMILÉES DA Emprunts 161, 162, 1661, 1662 DB Dettes de crédit-bail et contrats assimilés 17 DC Dettes financières diverses 163, 164, 165, 166 (sauf 1661 et 1662) 167, 168, 181, 182, 183, 184
5 DD Provisions financières pour risques et charges 19 PASSIF CIRCULANT DH Dettes circulantes HAO et ressources assimilées 481, 482, 483, 484, 4998 DI Clients, avances reçues 419 DJ Fournisseurs d'exploitation 401, 402, 408 DK Dettes fiscales 441, 442, 443, 4441, 446, 447, 4486, 4499 DL Dettes sociales 42 (sauf 421 et 4287), 43 (sauf 4387) DM Autres dettes 185, 4712, 472, 477 DN Risques provisionnés 499 (sauf 4998), 599 TRÉSORERIE - PASSIF DQ Banques, crédits d escompte 564, 565 DR Banques, crédits de trésorerie 561, 566 DS Banques, découverts 52 (soldes créditeurs) DV Écarts de conversion - Passif 479 COMPTE DE RÉSULTAT-CHARGES
6 Réf. POSTES N S DE COMPTES À INCORPORER DANS LES POSTES ACTIVITÉ D EXPLOITATION RA Achat de marchandises 601 RB Variation de stocks 6031 RC Achat de matières premières et fournitures liées 602 RD Variation de stocks 6032 RE Autres achats 604, 605, 608 RH Variation de stocks 6033 RI Transports 61 RJ Services extérieurs 62, 63 RK Impôts et taxes 64 RL Autres charges 65 RP Charges de personnel 66 RS Dotations aux amortissements et aux provisions 681, 691 ACTIVITÉ FINANCIÈRE SA Frais financiers 67 (sauf 676) SC Pertes de change 676 SD Dotations aux amortissements et aux provisions 687, 697 HORS ACTIVITÉS ORDINAIRES (HAO) SK Valeurs comptables des cessions d'immobilisations 81 SL Charges HAO 83 SM Dotations HAO 85
7 SQ Participation des travailleurs 87 SR Impôts sur le résultat 89 compte de résultat-produits Réf. POSTES N S DE COMPTES À INCORPORER DANS LES POSTES ACTIVITÉ D EXPLOITATION TA Ventes de marchandises 701 TC Ventes de produits fabriqués 702, 703, 704 TD Travaux, services vendus 705, 706 TE Production stockée 73 TF Production immobilisée 72 TH Produits accessoires 707 TK Subventions d exploitation 71 TL Autres produits 75 TS Reprises de provisions 791, 798 TT Transferts de charges 781
8 ACTIVITÉ FINANCIÈRE UA Revenus financiers 77 (sauf 776) UC Gains de change 776 UD Reprises de provisions 797 UE Transferts de charges 787 HORS ACTIVITÉS ORDINAIRES UK Produits des cessions d immobilisations 82 UL Produits HAO 84 (sauf 848), 88 UM Reprises HAO 86 UN Transferts de charges 848 Section 2 : Système allégé bilan-actif Nos DE COMPTES À INCORPORER DANS les POSTES Réf. POSTES Brut Amortissements/ provisions ACTIF IMMOBILISÉ GA Charges immobilisées 20 GB Immobilisations incorporelles
9 GC Immobilisations corporelles GD Terrains , 292 GE Bâtiments, installations GF Matériel GG Avances et acomptes versés sur immobilisations GH Immobilisations financières 26, , 297 ACTIF CIRCULANT GJ STOCKS GK Marchandises 31, , 398 GL Matières et autres approvisionnements 32, 33, 382, , 393, 398 GM Produits fabriqués et en-cours 34, 35, 36, 37, , 395, 396, 397, 398 GN CRÉANCES GP Fournisseurs, avances versées GQ Clients 41 (sauf 419) 491 GR Autres créances 421, 4387, 4449, 475, 476, 485, 486, , 493, 497, 498, 499
10 TRÉSORERIE-ACTIF GT Titres de placement et valeurs à encaisser 50, , 591 GU Banques, chèques postaux, caisse 52, 53, 54, 57, , 593, 594 GY Écarts de conversion-actif 478 bilan-passif Réf. POSTES Nos DE COMPTES À CAPITAUX PROPRES INCORPORER DANS les POSTES HA Capital 10 (sauf 106) HB Ecarts de réévaluation 106 HC Réserves indisponibles 11 (sauf 118) HD Réserves libres 118 HE Report à nouveau 12 HF Résultat net de l'exercice 13 HG Provisions réglementées et subventions d'investissement 14, 15
11 DETTES FINANCIÈRES ET ASSIMILÉES HK Emprunts et dettes financières 16, 17, 18 HL Provisions financières pour risques et charges 19 PASSIF CIRCULANT HP Clients, avances reçues 419 HQ Fournisseurs 40 (sauf 409) HR Autres dettes 42 (sauf 421), 43, 44 (sauf 4449), 45, 46, 472, 477, 483, 484, 492 TRÉSORERIE-PASSIF HU Banques, concours bancaires 52 (soldes créditeurs), 56 HY Écarts de conversion-passif 479 compte de résultat-charges Réf. POSTES Nos DE COMPTES À INCORPORER DANS les POSTES JA Achats de marchandises 601 JB Variation de stocks 6031
12 JC Achats de matières premières et autres achats 602, 604, 605, 608 JD Variation de stocks 6032, 6033 JE Transports 61 JF Services extérieurs et autres charges 62, 63, 64, 65 JH Charges de personnel 66 JJ Dotations aux amortissements et aux provisions 68, 69 JM Charges financières 67 JQ Charges hors activités ordinaires (H.A.O.) 81, 83, 85, 87 JR Impôts sur le résultat 89 compte de résultat-produits Réf. POSTES Nos DE COMPTES À INCORPORER DANS les POSTES KA Ventes de marchandises 701 KB Ventes de produits, travaux, services 70 (sauf 701) KE Autres produits d'exploitation 71, 75 KF Variation de stocks de produits et en-cours 72, 73 KJ Reprises de provisions 79 KM Produits financiers 77 KQ Produits hors activités ordinaires (H.A.O.) 82, 84, 86, 88
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-10 Fonds associatifs et réserves Poste Fonds associatifs sans droit de reprise 102000 Poste Valeur du patrimoine intégré 102100 Poste Fonds statutaires (à déclarer en fonction des statuts) 102200 Poste
3 : «L amitié éternelle» 4 : «L amour» 5 à 11 : Le Dossier 12 : Loisirs 13 : Fin d année en beauté
L c - 3 : «L mé é» 4 : «L m» 5 à 11 : L D 12 : L 13 : F é bé L J éèv Lycé L P, èm égé éèv, é f é c 2013-2014, D éc ccé à c ; x c ô, c éê vfé qq é. L - émé chz j? C mé év qq, é à c m q... B... c! LC, c.
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