Glossaire bilingue des termes de la microfinance Glossary of Microfinance Terms

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1 Glossaire bilingue des termes de la microfinance Glossary of Microfinance Terms PARTIE I Anglais-Français English-French version revue et augmentée janvier 2007

2 Ce glossaire a été réalisé par et pour les praticiens de la microfinance. Depuis sa création, il a fait l objet de plusieurs mises à jour qui prennent en compte l évolution des tendances et de la terminologie du secteur. Il est avant tout conçu comme un outil d'appui à la traduction, facilitant la compréhension du vocabulaire de référence de la microfinance, notamment pour les francophones qui souhaitent avoir accès aux ouvrages anglosaxons. Le glossaire vise également à normaliser des termes encore peu définis en français, en particulier dans les domaines financiers. Le glossaire de la microfinance a une entrée alphabétique : il comprend la traduction de l anglais vers le français (et du français vers l anglais) de plus de 1500 termes spécifiques de la microfinance. Les principaux domaines techniques couverts sont la comptabilité/gestion, la finance et l audit adaptés aux institutions de microfinance, ainsi que l impact des services de microfinance. Des précisions de domaine en italique et entre parenthèses et des définitions sont parfois incluses en appui aux traductions proposées, lorsque la correspondance entre les deux langues ou l utilisation des termes mentionnés nécessite des précisions. Tous les commentaires et suggestions des utilisateurs de ce glossaire sont les bienvenus. Nous vous invitons donc à adresser toutes vos remarques à l adresse suivante : [email protected] Pôle Microfinancement est une initiative commune du GRET et du CIRAD. Glossaire réalisé avec l appui du CGAP. 2

3 A absorption accounting Equivalent: full-cost accounting. abusive lending accelerated depreciation acceleration of maturity Equivalent: prematuring. account account balance account certification account entry Equivalents: accounting entry, entry, journal entry. account holder accountancy Equivalent: accounting. accountant accounting accounting and internal control system accounting base accounting entry Equivalents: account entry, journal entry, entry. accounting period accounting practice accounting prescriptions accounting standard accounts payable (balance sheet liability account) accounts receivable (balance sheet, asset account) accrual accounting accruals (accrual accounting) accrued depreciation (balance sheet, asset account) Equivalent: accumulated depreciation. méthode du prix de revient complet pratiques de crédit abusives amortissement accéléré exigibilité anticipée compte solde de compte certification des comptes écriture comptable titulaire de compte comptabilité comptable comptabilité système comptable et de contrôle interne méthode comptable écriture comptable période comptable, exercice comptable pratique comptable, usage comptable règles comptables, prescriptions comptables norme comptable dettes à court terme, effets à payer (bilan) compte de créances, produit à recevoir, effets à recevoir (bilan, compte d actif) comptabilité d engagement, comptabilité d exercice charges à payer ou produits à recevoir (comptabilité d engagement) «Accruals» est un terme anglais générique, sans équivalent en français, qui désigne en comptabilité d engagement les charges et les produits enregistrés dans la comptabilité mais n ayant pas encore fait l objet de flux financiers réels (encaissement ou décaissement). amortissements (bilan, compte d actif) 1

4 accrued expense (accrual accounting, balance sheet, liability account) accrued income (accrual accounting, balance sheet, liability account) Equivalent: accrued revenue. accrued interest accrued revenue (accrual accounting, balance sheet, liability account) accumulated depreciation (balance sheet, asset account) Equivalent: accrued depreciation. accumulated profit Equivalent: earned surplus. accumulated reserves (balance sheet) Equivalent: reserves. charge à payer, charge engagée, charge comptabilisée d avance (comptabilité d engagement, bilan, compte de passif) produit comptabilisé d avance (comptabilité d engagement, bilan, compte de passif) Poste de passif du bilan à créditer pour la comptabilisation des intérêts à percevoir sur des échéances dues mais non échues. Le poste de contrepartie à débiter à l actif du bilan est celui des produits à recevoir («receivable»). Ne pas confondre avec les produits constatés d avance («deferred revenue») qui correspondent à des sommes perçues sur des échéances non encore échues (échues aux exercices suivants). intérêts comptabilisés d avance Voir «accrued income». produit comptabilisé d avance (comptabilité d engagement, bilan, compte de passif) Voir «accrued income». amortissements (bilan, compte d actif) report à nouveau (bénéficiaire) provisions, réserves (bilan) Le terme anglais «reserve» (bilan) se traduit par «provision» tandis que le terme anglais «provision» (compte de résultat, charge) se traduit par «dotation aux provisions». En comptabilité anglo-saxonne et dans les pratiques recommandées en microfinance, les provisions sont inscrites à l actif du bilan et viennent en déduction de postes d actifs (ex : diminution de l encours de crédits dans le cas des provisions pour créances douteuses). En comptabilité française, les provisions sont inscrites au passif du bilan. accumulating savings and credit association (ASCA) association cumulative d épargne et de crédit (ACEC) ACH (automated clearinghouse) chambre de compensation automatisée acid-test ratio Equivalent: quick ratio. acquisition cost Equivalent: historical cost. active borrower active client active loan active savings account activity based costing ratio de liquidité immédiate coût historique, coût d acquisition emprunteur actif client actif crédit en cours compte d épargne actif calcul des coûts par activité 2

5 actual amount actual cost actual loss actuary (insurance) additional credit adjustable rate adjusted cost of capital adjusted income adjusted income statement adjusted interest rate adjusted operating profit adjusted return on assets (AROA) adjusted return on equity (AROE) adjusted trial balance Equivalent: post-closing trial balance. adjusting account adjusting entry Equivalent: closing entry. adjustment adjustment for subsidies administrative efficiency administrative expense administrative expense rate advance account advance deposit advance deposit requirement advance repayment Equivalents: payment in advance, prepayment, repayment in advance. advances to employees (balance sheet, asset account) adverse exchange-rate position adverse opinion (audit) montant réalisé, montant effectif Dans une comparaison entre montant budgétisé et montant réalisé. coût effectif perte effective actuaire (assurance) second crédit, crédit supplémentaire taux variable coût retraité du capital produits retraités compte de résultat retraité taux d intérêt ajusté résultat d exploitation retraité rendement retraité des actifs, rentabilité retraitée des actifs rendement retraité des fonds propres, rentabilité retraitée des fonds propres balance après écritures d inventaire, balance après écritures de fin d exercice compte de régularisation écriture d inventaire, écriture de fin d exercice retraitement, ajustement En finance, on emploie couramment le terme «retraitement» pour parler de l adaptation des comptes ou soldes intermédiaires de gestion ; le terme «ajustement» s emploie plutôt dans le langage courant, lorsqu il n est pas directement question d aspects financiers. retraitement au titre des subventions efficacité administrative frais généraux, frais administratifs, charges administratives ratio de frais généraux, ratio des frais administratifs compte d avances dépôt préalable, acompte obligation de constituer un dépôt préalable remboursement anticipé, paiement anticipé avances au personnel (bilan, compte d actif) position de change ouverte opinion défavorable (audit) 3

6 adverse selection age bias age the portfolio (verb) age-accrued interest (accrual accounting) aged portfolio Equivalents: aging of the portfolio, aging portfolio balance, portfolio aging. aging categories (aging of loans) aging of delinquency aging of loans aging of the portfolio aging portfolio balance aging schedule agreed-upon procedure (audit) agribusiness credit agricultural activity Equivalent: farm activity. agricultural bank agricultural finance agricultural finance project agricultural household agricultural loan agricultural processing aid agency aid effectiveness airtime (mobile phone) allocate allocation base (costing) allocation based costing allocation of loan proceeds allocation of net income allocation of profits Equivalent: appropriation of profits. allocation of resources allocation unit (costing) alternative financial institutions anti-sélection discrimination liée à l âge établir la balance âgée du portefeuille balance âgée des intérêts courus (comptabilité d engagement) balance âgée du portefeuille, classement par ancienneté du portefeuille classes d ancienneté (balance âgée des prêts) balance âgée des prêts en retard balance âgée des prêts, classement par ancienneté des prêts balance âgée du portefeuille, classement par ancienneté du portefeuille balance âgée du portefeuille, classement par ancienneté du portefeuille balance âgée procédure convenue (audit) crédit à l agro-industrie, crédit agro-industriel activité agricole banque agricole financement agricole, finance agricole projet de financement agricole ménage agricole prêt agricole transformation agricole agence d aide internationale efficacité de l aide temps d antenne (téléphone mobile) allouer base d imputation (calcul des coûts) calcul (traditionnel) du coût complet des produits, calcul des coûts par imputation classique affectation des fonds du crédit affectation du revenu net affectation des bénéfices affectation des ressources, répartition des ressources unité d imputation (calcul des coûts) institutions financières alternatives, institutions financières non traditionnelles 4

7 AML (anti-money laundering) amortization (asset) generic term amortization expense (income statement, expense account) amortization of a loan amortization schedule (of a loan) Equivalents: repayment schedule, repayment plan (for a loan). amortize a loan amortized principal (loan) amount outstanding analysis grid annual depreciation of donated funds for fixed assets annual general meeting annualization annualized interest rate annualized percentage rate (APR) An interest rate comprised of interest, commissions, and other costs that is expressed on an annualized basis. annuity anti-money laundering anti-money laundering (AML) anti-money laundering regulation apex funds apex institution applicable financial reporting framework Equivalents: standards for financial reporting, financial standards. application for membership application for withdrawal application of funds (financing plan) appraisal lutte contre le blanchiment d argent amortissement En anglais deux termes désignent l amortissement. Le terme «amortization» s utilise dans le cas de l amortissement d un actif incorporel. Le terme «depreciation» s utilise dans le cas de l amortissement d un actif corporel. Utilisés seuls en comptabilité, les termes «depreciation» et «amortization» se traduisent par «dotation aux amortissements» (compte de charge du compte de résultat) et non pas «amortissement» (compte d actif du bilan). dotation aux amortissements (compte de résultat, compte de charge) remboursement d un prêt, amortissement d un prêt échéancier de remboursement, calendrier de remboursement rembourser un prêt capital amorti (prêt) encours grille d analyse quote-part des subventions virées au compte de résultat assemblée générale annuelle calcul sur une base annuelle, annualisation taux d intérêt annualisé taux effectif global (TEG), taux annuel effectif global (TAEG) Taux comprenant intérêts, commissions et autres frais et exprimé en valeur annuelle. annuité lutte contre le blanchiment d argent lutte contre le blanchiment d argent réglementation relative à la lutte contre le blanchiment d argent fonds fournis par une organisation faîtière institution faîtière normes applicables à l information financière, normes applicables à la présentation des informations financières demande d adhésion demande de retrait emploi des fonds, emplois (plan de financement) évaluation 5

8 appropriation of profits Equivalent: allocation of profits. APR (annualized percentage rate) An interest rate comprised of interest, commissions, and other costs that is expressed in an annual value. area of risk AROA (adjusted return on assets) AROE (adjusted return on equity) arrears Generic term for loans that have not been repaid on time; can be used for late payments, overdue payments, past due payments, and delinquent payments. arrears rate Equivalents: delinquency ratio, delinquency rate, past-due rate. The arrears rate is calculated by dividing the amount of arrears (or late payments) by the average outstanding loan balance. affectation des bénéfices TEG, taux (annuel) effectif global, TAEG Taux comprenant intérêts, commissions et autres frais et exprimé en valeur annuelle. domaine de risque rendement retraité des actifs, rentabilité retraitée des actifs rendement retraité des fonds propres, rentabilité retraitée des fonds propres crédits impayés, crédits arriérés, remboursements en retard «Arrears» est un terme générique qui désigne des impayés sur crédits, sans distinction entre impayés sur crédits déclassés et crédits non déclassés. Généralement employé indistinctement de «late payments», «overdue payments», «past due payments», «delinquent payments». taux d impayés, taux de retard Se calcule comme le quotient du montant des impayés (ou des remboursements en retard) par l encours moyen de crédits. ASCA (accumulating savings and credit association) ACEC (association cumulative d épargne et de crédit) assessment asset (balance sheet) asset account asset and liability management asset and liability matching asset quality asset utilization Equivalent: return on assets (ROA). asset/liability matching associated cost assumption ATM, automated teller machine auction ROSCA (rotating savings and credit association) audit (accounting) audit committee audit evidence audit of the financial statement audit report évaluation actif (bilan) compte d actif gestion de bilan, gestion bilantielle, gestion actif-passif équilibre bilantiel, adéquation de l actif et du passif qualité de l actif rendement des actifs, rentabilité des actifs gestion bilantielle coût annexe hypothèse guichet automatique tontine à enchères audit, contrôle des comptes (comptabilité) comité d audit preuve d audit, éléments probants rapport d audit sur les états financiers rapport d audit 6

9 audit risk audit trail audited financial statements auditing standards auditor automated clearinghouse automated clearinghouse (ACH) automatic teller machine Equivalent: ATM, automated teller machine. average cost of debt Equivalent: average cost of funds. average cost of funds average loan size average loan term average outstanding balance of loans risque d audit piste de vérification Permettant à l expert comptable de retracer les données depuis leur entrée dans le système. états financiers audités normes d audit auditeur chambre de compensation automatisée chambre de compensation automatisée guichet automatique coût moyen de la dette coût moyen de la dette, coût moyen des ressources taille moyenne des prêts durée moyenne de prêt encours moyen de crédits 7

10 B back-office back-office transactions back-to-back loan bad debt Equivalents: defaulted loan, doubtful loan. badwill balance balance an account Equivalent: clear an account. balance brought forward Equivalent: opening balance. balance carried forward Equivalent: closing balance. balance on account balance sheet balance sheet account balance sheet item balance sheet ratio balanced accounts balancing subsidy balloon loan balloon payment Equivalent: single end-of-term payment. bank and investment income bank book back-office, gestion administrative opérations de back-office, opérations de gestion administrative Processus de gestion interne à l entreprise, par opposition aux activités en relation directe avec la clientèle («opérations de guichet»). prêt adossé créance douteuse, crédit en souffrance Les termes anglais «bad debt», «defaulted loan» et «doubtful loan» sont des synonymes désignant en principe des crédits en retard déclassés au bilan et dont les espoirs de recouvrement sont faibles. Les termes «past-due loan», «delinquent loan», «loan in arrears» désignent plutôt des crédits en retard en général, sans référence à leur éventuel déclassement au bilan. sous-valeur solde Employé seul, le terme anglais «balance» ne désigne pas la balance en français (le document comptable). En anglais la balance avant inventaire se traduit par «trial balance» et la balance après inventaire par «adjusted trial balance». solder un compte solde d ouverture solde de clôture solde du compte bilan compte de bilan poste de bilan ratio de structure financière comptes équilibrés subvention d équilibre, subvention d exploitation prêt avec remboursement in fine remboursement in fine Remboursement unique à l échéance du crédit. produits des opérations bancaires et placements journal de banque, livre de banque 8

11 bank charges Equivalent: bank commissions and fees. bank commissions and fees bank current account bank draft Bank for international settlements (BIS) bank interest Bank of central african states bank reconciliation bank reconciliation procedure bank statement bank supervision bank supervisors bankable banking authorities Banking authority of central Africa banking correspondent banking law banking license banking sector bank-mfi linkage base cost Equivalent: baseline cost. base interest rate baseline cost baseline data basic information below-market interest rate benchmark benchmarking beneficiary frais bancaires, commissions bancaires, frais et commissions bancaires frais bancaires, commissions bancaires, frais et commissions bancaires compte courant bancaire traite bancaire Banque des règlements internationaux (BRI) intérêts bancaires Banque des Etats de l Afrique centrale (BEAC) rapprochement bancaire, réconciliation bancaire procédure de rapprochement bancaire relevé bancaire supervision bancaire, contrôle bancaire autorités de supervision bancaire bancable, bancarisable Se dit d une personne éligible au crédit bancaire ; souvent utilisé en microfinance pour désigner des personnes capables d épargner, d investir et de rembourser leurs prêts. autorités bancaires Commission bancaire de l'afrique centrale (COBAC) correspondant bancaire loi bancaire agrément bancaire secteur bancaire lien banque-imf coût de base, coût de référence taux de base bancaire, taux d intérêt de base coût de base, coût de référence données initiales données de base taux d intérêt inférieur au taux du marché référence benchmarking Pas de traduction française satisfaisante du terme anglais «benchmarking»; démarche qui s appuie sur la comparaison des performances afin de développer la compétitivité et l innovation dans les entreprises et organisations, notamment en promouvant les meilleures pratiques. bénéficiaire 9

12 benefits best practices bias bid bilateral aid agency bilateral donor bill of exchange BIS (Bank for international settlements) board (management) bond issue bond issue backed by microloans book value bookkeeper bookkeeping borrower borrower in default Equivalent: defaulter. borrowing capacity Equivalent: debt capacity. borrowing cost borrowing requirement branch Equivalent: branch office. branch office branch outlet branchless banking branch-level staff break even (verb) break-even analysis break-even point bridging credit Equivalent: bridging facility. bridging facility budget request budget variance budgetary aid budgetary surplus avantages sociaux bonnes pratiques biais appel d offres agence de coopération bilatérale bailleur de fonds bilatéral, agence de coopération bilatérale lettre de change Banque des règlements internationaux (BRI) conseil d administration (gestion) émission obligataire émission d obligations adossée à des microcrédits valeur comptable, valeur nette d un élément d actif comptable tenue des livres comptables emprunteur emprunteur en défaut de remboursement, emprunteur présentant des arriérés, emprunteur insolvable capacité d emprunt, capacité d endettement coût de l emprunt besoin de financement agence agence agence services bancaires sans agences personnel des agences atteindre l équilibre analyse du point mort, analyse par le point mort point mort, seuil de rentabilité crédit relais crédit relais demande de fonds écart budgétaire aide budgétaire excédent budgétaire 10

13 budgeted amount This term is used when comparing a projected budget with an actual budget. buildings (balance sheet account, asset account) burial fund business accounting business development services Equivalent: enterprise development services. business operator business plan business planning business risk Equivalent: operating risk. montant budgétisé Dans une comparaison entre situation budgétisée et situation réelle. constructions (poste de bilan, compte d actif) fonds funérailles comptabilité d entreprise services d appui aux entreprises entrepreneur plan de développement, plan d affaires planification de développement, planification d affaires risque d exploitation 11

14 C calculation of reserve Equivalent: reserve calculation. call option (hedging instrument) CAMEL Capital adequacy Asset quality Management Earnings Liquidity An MFI evaluation system developed by ACCION International. cancelled debt capacity building capacity to reimburse Equivalents: capacity to repay, repayment ability, repayment capacity. capacity to repay capital adequacy capital asset Equivalents: permanent asset, fixed asset. capital call capital cost allowance capital equipment Equivalent: capital goods. capital expenditure capital formation capital gain capital goods capital grant Equivalent: donated equity. capital lease capital market capital market instruments capital requirements capital-adequacy ratio Equivalents: working-capital ratio, current ratio. capital-adequacy report capitalization capitalization rate capitalize calcul des provisions option d achat (couverture du risque de change) système d évaluation CAMEL Un système d évaluation des IMF developpé par ACCION International. dette annulée renforcement des capacités capacité de remboursement capacité de remboursement adéquation des fonds propres immobilisation, actif immobilisé appel de fonds allocation du coût du capital biens d équipement investissement, charge d investissement formation du capital plus-value sur cession d actif biens d équipement subvention d investissement, subvention en fonds propres crédit-bail marché financier, marché des capitaux instruments des marchés financiers besoin en capital ratio d adéquation des liquidités, ratio de liquidité générale tableau d adéquation des fonds propres capitalisation taux de capitalisation capitaliser 12

15 cash (balance sheet, asset account) Equivalent: cash assets. cash account cash accounting Equivalent: cash-basis accounting. cash advance cash and cash due from banks cash and cash equivalents Equivalent: cash and near cash. cash and near cash cash assets (balance sheet, asset account) cash balance cash based economy cash book Equivalent: cash journal. cash box cash budget cash collateral cash control Equivalent: cash count. cash count cash courier cash credit cash crop cash deficit cash deposit cash donation Equivalent: cash grant, cash subsidies. cash due from banks Equivalent: cash in bank. cash equivalent (balance sheet, asset account) cash expense cash flow cash flow after investments cash flow analysis cash flow cycle disponibilités, liquidités, caisse (bilan, compte d actif) compte caisse comptabilité de caisse, comptabilité de trésorerie crédit de trésorerie, avance de caisse caisse et disponibilités bancaires disponibilités et comptes assimilés, espèces et assimilables, encaisses et comptes ordinaires disponibilités et comptes assimilés, espèces et assimilables, encaisses et comptes ordinaires disponibilités, liquidités, caisse (bilan, compte d actif) solde de trésorerie économie fondée sur les paiements en numéraire livre de caisse, cahier de caisse coffre budget de trésorerie garantie en espèces contrôle de caisse contrôle de caisse passeur de fonds facilités de caisse culture de rente déficit de trésorerie dépôt en espèces subvention en numéraire, subvention d exploitation disponibilités bancaires, avoirs en banque liquidités (bilan, compte d actif) charge ayant une incidence sur la trésorerie Le terme anglais «cash expense» est utilisé par opposition à «non-cash expense». cash flow, flux de trésorerie cash flow après investissements analyse des flux de trésorerie cycle de trésorerie 13

16 cash flow from operations Equivalents: funds provided from operating activities, operating cash flow. cash flow patterns cash flow projection Equivalent: cash projection. cash flow review cash flow statement Equivalent: statement of change in financial position. cash grant Equivalents: cash donation, cash subsidies. cash in bank Equivalent: cash due from banks. cash in bank and near cash cash in hand Equivalent: cash on hand. cash in vault cash inflow cash input cash journal Equivalent: cash book. cash management Equivalent: liquidity management. cash on hand Equivalent: cash in hand. cash outflow cash payment cash position cash projection Equivalent: cash flow projection. cash subsidy Equivalents: cash donation, cash grant. cash suspense account cash-back transaction cash-basis accounting flux de trésorerie d exploitation, flux d exploitation structure des flux de trésorerie, caractéristiques de trésorerie projection de trésorerie, prévision de trésorerie tableau de flux de trésorerie, analyse de la trésorerie tableau des flux de trésorerie, tableau de trésorerie, tableau de financement Les distinctions d usage des termes français «tableau des flux de trésorerie», «tableau de financement» et même «tableau des emplois et ressources» sont généralement floues. Cependant, «tableau d emplois et ressources» se traduit souvent par «statement of sources and uses of cash» ou «statement of source and application of funds». subvention en numéraire, subvention d exploitation disponibilités bancaires, avoirs en banque disponibilités encaisse, avoirs en caisse argent en caisse entrée de trésorerie, encaissement apport en numéraire livre de caisse, cahier de caisse gestion de trésorerie, gestion des liquidités encaisse, avoirs en caisse sortie de trésorerie, décaissement paiement au comptant position de trésorerie projection de trésorerie, prévision de trésorerie subvention en numéraire, subvention d exploitation compte d attente de trésorerie retrait d argent liquide effectué à l occasion d un achat comptabilité de caisse, comptabilité de trésorerie 14

17 cash-disbursements journal cashier cashier services cash-receipt journal cell phone banking Equivalent: mobile phone banking. central bank Central bank of west african states certificate of deposit (CD) certify financial statements (audit) CFT (combating the financing of terrorism) CGAP chains (ROSCA chains) (credit) change in equity position change in working capital Equivalent: working capital requirement. character-based lending chart of accounts checking account Equivalent: current account. checks and balances chief accountant chief financial officer (COO) Equivalents: financial officer, financial director. chief operations officer chit fund A type of rotating savings and credit association (ROSCA) found in India. clean the data (verb) (survey) clear an account (verb) Equivalent: balance an account. clearance service clearinghouse client attrition Equivalents: desertion, client loss. client exit survey client feedback registre des sorties de caisse caissier services de guichet journal des entrées de caisse, registre des entrées de caisse services bancaires par téléphone mobile banque centrale Banque Centrale des Etats d Afrique de l Ouest (BCEAO) certificat de dépôt certifier des états financiers (audit) lutte contre le financement du terrorisme Groupe consultatif d assistance aux pauvres groupes de crédit rotatif variation des capitaux propres besoin en fonds de roulement méthode de crédit fondée sur le profil de l emprunteur plan comptable compte courant, compte à vue, compte chèque vérifications croisées, vérifications et contre-mesures chef comptable directeur financier directeur de l exploitation, directeur des opérations tontine «Chit fund» désigne un type d association rotative d épargne et de crédit (AREC) en Inde. nettoyer les données (enquête) solder un compte service de compensation chambre de compensation perte de clients, abandon de clients étude des pertes de clients avis des clients, feedback de la clientèle 15

18 client graduation Equivalent: graduation client impact tracking system client loss client outreach client retention rate Equivalent: retention rate. client screening client self-reporting closed question (survey) closing balance Equivalent: balance carried forward. closing cost closing date (accounting) closing entry Equivalent: adjusting entry. cluster sampling (survey) collateral Equivalents: security, guarantee. collateral savings collateral substitute collection collective guarantee Equivalents: group guarantee, peer-lending guarantee. combating the financing of terrorism combating the financing of terrorism (CFT) commercial borrowing Equivalent: commercial loan. commercial funding commercial investor commercial lender commercial loan commercial paper commercial terms Equivalent: market rate. progression, gradation Processus par lequel le client d une IMF qui a fait ses preuves acquiert graduellement un statut lui donnant accès à des conditions plus favorables ou à une plus large gamme de produits. système de suivi de l impact sur la clientèle perte de clients, abandon de clients portée auprès des clients, clientèle touchée taux de fidélisation de la clientèle sélection des clients témoignages spontanés des clients question fermée (enquête) solde de clôture frais de clôture date de clôture (comptabilité) écriture d inventaire, écriture de fin d exercice échantillonnage en grappes (enquête) garantie, garantie matérielle épargne de garantie substitut de garantie recouvrement, encaissement garantie solidaire, caution solidaire lutte contre le financement du terrorisme lutte contre le financement du terrorisme emprunt aux conditions du marché, emprunt au taux de marché, emprunt commercial Le terme «emprunt» est privilégié à celui de prêt car il fait souvent référence à l une des modalités de refinancement des IMF. ressources commerciales investisseur commercial prêteur commercial emprunt aux conditions du marché, emprunt au taux de marché, emprunt commercial effet de commerce conditions du marché 16

19 commercialization of microfinance commission commission an audit commissions and fees community bank community banking community development community participation comparison group compensating balance competition oriented pricing competitive pricing strategy compound factor Equivalent: compounding factor. compound interest compound rate of growth compounded interest rate compounding factor comprehensive planning compulsory savings Equivalents: obligatory savings, forced savings, mandatory savings. computer kiosk concessional loan Equivalent: soft loan. conservation principle Equivalent: conservatism. conservatism consolidate maturities consolidated balance sheet consolidated financial statement consolidated income statement consolidated loss consolidated profit constant currency terms consumer credit consumer education commercialisation de la microfinance Désigne la double tendance de recherche de viabilité financière des IMF et d arrivée des banques dans le secteur de la microfinance. commission commander un audit, demander un audit commissions et frais divers banque communautaire système de caisses de crédit communautaires, banques communautaires développement communautaire participation communautaire groupe témoin dépôt de contrepartie tarification en fonction de la concurrence stratégie de tarification concurrentielle coefficient de capitalisation intérêt composé, intérêt capitalisé taux de croissance cumulé taux d intérêt composé coefficient de capitalisation planification globale épargne obligatoire, épargne forcée kiosque informatique prêt subventionné, prêt concessionnel, prêt à taux bonifié, prêt à taux subventionné principe de prudence principe de prudence consolider les échéances bilan consolidé états financiers consolidés compte de résultat consolidé pertes consolidées bénéfices consolidés termes monétaires constants crédit à la consommation éducation du consommateur 17

20 consumer protection consumption smoothing contingency fund Equivalent: contingency scheme. contingency reserve contingency savings Equivalent: precautionary savings. contingency scheme contract farming Form of credit for small farmers provided by private companies such as wholesalers or processors. contribution margin control (i.e., management control) control environment control group In an evaluation process, control group designates the group that is not receiving services, as opposed to the treatment group. control risk (audit) controller Equivalent: management controller. convertibility risk COO (chief operations officer) core expenditures corporate body (legal) Equivalent: corporation. corporation (legal) cosigner cost cost accounting cost allocation cost center cost containment cost control cost efficiency cost estimate cost of capital cost of debt cost of funds protection des consommateurs lissage de la consommation caisse de secours, caisse de prévoyance provision pour risques épargne de précaution caisse de secours, caisse de prévoyance agriculture contractuelle marge sur coûts variables contrôle de gestion environnement de contrôle, système d organisation du contrôle interne groupe de contrôle, groupe témoin Groupe ne bénéficiant pas des services, par opposition à «treatment group», dans le cadre d un protocole expérimental visant à mesurer les effets d un programme sur les bénéficiaires. risque lié au contrôle (audit) contrôleur de gestion risque de convertibilité directeur de l exploitation, directeur des opérations dépenses incompressibles personne morale, société, institution (droit) personne morale, société, institution (droit) cosignataire, garant coût comptabilité analytique, comptabilité des coûts de revient imputation des coûts, allocation des coûts centre de coût maîtrise des coûts contrôle des coûts rapport coût-efficacité estimation des coûts, devis coût du capital coût des capitaux empruntés coût des ressources 18

21 cost of operations cost of portfolio administration cost oriented pricing cost per $ lent cost per loan made cost ratio Equivalent: cost structure. cost recovery cost sharing cost structure cost-benefit analysis cost-effective cost-effectiveness costing cost-of-funds subsidy Equivalent: subsidy for cost of funds. cost-volume-profit analysis counterterrorism regulation covariance risk A risk that exists when the majority of clients work in the same economic sector. coverage rate Equivalent: coverage ratio. coverage ratio credit activity credit availability credit balance credit bureau Equivalents: credit information bureau, credit reference service. credit card credit ceiling Equivalent: credit limit. credit component credit cooperative credit delivery credit enhancement coût d exploitation coût de gestion du portefeuille tarification en fonction du coût coût par $ prêté coût unitaire d'un prêt structure de coût couverture des coûts, couverture des charges partage des coûts, répartition des charges structure de coût analyse coût-bénéfice, analyse coût-rendement, analyse coût-avantages efficient, d un bon rapport coût-efficacité rapport coût-efficacité, efficience calcul du coût, calcul des coûts subvention du coût des ressources analyse coût-volume-profit réglementation relative à la lutte contre le terrorisme risque de covariance Existant lorsqu une majorité de clients opère dans le même secteur économique. taux de couverture taux de couverture activité de crédit, services de crédit accès au crédit solde créditeur centrale des risques, centre d information sur la solvabilité des emprunteurs carte de crédit Appellation souvent utilisée abusivement au lieu de carte de paiement et de carte de débit. La notion de «carte de crédit» indique théoriquement qu'une ligne de crédit a été accordée au titulaire. plafond de crédit composante de crédit coopérative de crédit offre de crédit, prestation de services de crédit rehaussement de crédit 19

22 credit facilities credit history credit information bureau credit limit credit line Equivalent: line of credit. credit manager credit officer Equivalent: loan officer. credit policy credit rating Equivalent: rating. credit rating agency credit reference service Equivalents: credit bureau, credit information bureau. credit report credit risk credit scheme credit scoring Equivalents: scoring, loan scoring. Credit scoring is a statistical technique used by financial institutions to decide whether or not to extend credit. credit to microenterprises credit union Equivalents: savings and credit cooperative (SACCO), savings and credit union. credit-delivery model credit-in-kind credit-only institution creditor creditworthiness Equivalent: solvency. creditworthy facilités de crédit historique de crédit centrale des risques, centre d information sur la solvabilité des emprunteurs plafond de crédit ligne de crédit responsable du crédit On parle parfois aussi de responsable de l exploitation. agent de crédit politique de crédit (1) cote de solvabilité, cote de crédit (2) notation de crédit, rating agence de notation des établissements de crédit, agence de rating des établissements de crédit centrale des risques, centre d information sur la solvabilité des emprunteurs rapport de solvabilité risque de crédit système de crédit, modèle de crédit scoring Technique statistique utilisée par les établissements financiers pour décider de l'acceptation ou du refus d'un crédit. crédit aux microentreprises coopérative d épargne et de crédit, COOPEC, mutuelle de crédit Les termes «coopérative» et «mutuelle» sont le plus souvent employés indistinctement. Leur utilisation varie selon les pays. Ils désignent tous les deux une structure gérée par ses membres. Le terme «mutuelle» sera toutefois préféré dans le domaine de la santé et de l assurance pour son sens plus spécifique de «mutualisation des risques». modèle d octroi des crédits, modèle de crédit crédit en nature institution de crédit ne collectant pas l épargne créancier, créditeur solvabilité solvable 20

23 critical path (PERT method) critical-path method crop credit Equivalent: seasonal credit. crop insurance cross tabulation cross-border remittances crossover discount rate Equivalent: equalizing discount rate. cross-sectional design cross-subsidy cross-tabulation table (statistical analysis) currency devaluation account currency forward currency gap currency matching currency mismatch currency risk Equivalents: exchange risk, foreign-exchange risk. currency-gap ratio currency-gap risk current account Equivalent: checking account. current asset current collection rate Equivalent: current repayment rate. current cost Equivalent: replacement cost. current debt Equivalents: current liabilities, short-term debt, short-term liabilities. current liabilities current loan Equivalent: healthy loan. current ratio Equivalents: working-capital ratio, capital-adequacy ratio. current repayment rate current terms, in (accounting) current value Equivalents: present value, current worth. chemin critique (méthode PERT) méthode du chemin critique crédit de campagne assurance récolte tri croisé transferts d argent internationaux taux équivalent actuariel conception transversale financement croisé tableau croisé (analyse statistique) compte de dévaluation monétaire contrat de change à terme position de change équilibre de position de change asymétrie de devises, position de change (ouverte) risque de change taux de position de change risque de position de change compte courant, compte à vue, compte chèque actif circulant, actif à court terme taux de remboursement global sur la période coût de renouvellement, coût de remplacement dette(s) à court terme dettes à court terme prêt à jour, prêt sain ratio de liquidité générale, ratio d adéquation des liquidités taux de remboursement global sur la période en valeur nominale (comptabilité) valeur actuelle, valeur actualisée 21

24 current worth current year customer due diligence customer due diligence measure customer interface customized system cutoff valeur actuelle, valeur actualisée exercice en cours obligation de vigilance à l'égard de la clientèle Définie par les recommandations du Comité de Bâle relatives à la lutte contre le blanchiment et le financement du terrorisme. mesure de vigilance à l'égard de la clientèle interface client système sur mesure, système personnalisé rattachement Les opérations sont enregistrées dans la bonne période. 22

25 D daily balancing data data coding data collection database database software DCF (discounted cash flow) method debit balance debit card debt debt capacity Equivalent: borrowing capacity. debt directing Equivalent: targeted lending. debt financing debt forgiveness Equivalents: loan forgiveness, debt pardoning. debt fund debt instrument (investment) debt maturity debt service debtor debt-to-equity ratio declining balances declining-balance method 1) (depreciation method) 2) A method of calculating interest on capital that remains due (known as the declining balance). (interest rate calculation) dedicated fee deductible expense default situation quotidienne données codification des données collecte des données base de données logiciel de base de données méthode d actualisation des flux financiers solde débiteur carte de débit, carte de paiement dettes, capitaux empruntés capacité d emprunt, capacité d endettement crédit ciblé, crédit dirigé financement par endettement annulation de la dette, remise de dette fonds d investissement octroyant des prêts instrument de prêt (investissement) date d échéance d une dette service de la dette débiteur ratio dettes/fonds propres soldes décroissants 1) méthode d amortissement dégressif, méthode dégressive d amortissement (amortissement pour dépréciation) 2) méthode de calcul des intérêts sur capital restant dû (dite du taux dégressif) (calcul des intérêts) commission spéciale charge déductible défaut de remboursement, insolvabilité 23

26 defaulted loan Equivalents: doubtful loan, bad debt. defaulter Equivalent: borrower in default. deferred charge (balance sheet, asset account) Equivalent: deferred expense. deferred depreciation deferred expense (balance sheet, asset account) deferred income (balance sheet, liability account) Equivalent: deferred revenue. deferred interests (balance sheet) deferred revenue (balance sheet, liability account) deficiency deflate deflation deflator delinquency delinquency measurement delinquency rate Equivalents: arrears rate, delinquency ratio, past-due rate. The deliquency rate is calculated by dividing the amount of arrears (or late payments) by the average outstanding loan balance. delinquency ratio delinquency report créance douteuse, crédit en souffrance Les termes anglais «bad debt», «defaulted loan» et «doubtful loan» sont des synonymes désignant en principe des crédits en retard déclassés au bilan et dont les espoirs de recouvrement sont faibles. Les termes «past-due loan», «delinquent loan», «loan in arrears» désignent plutôt des crédits en retard en général, sans référence à leur éventuel déclassement au bilan. emprunteur présentant des arriérés, emprunteur en défaut de remboursement, emprunteur insolvable charge constatée d avance (bilan, compte d actif) amortissement différé charge constatée d avance (bilan, compte d actif) produit constaté d avance (bilan, compte de passif) Les termes anglais «deferred income» et «deferred revenue» correspondent à la comptabilisation des produits perçus sur des échéances dues mais qui seront échues sur des exercices comptables futurs. Ne pas confondre avec les produits comptabilisés d avance («accrued income») qui correspondent à la comptabilisation des produits non perçus sur des échéances dues, non échues. intérêts constatés d avance (bilan) produit constaté d avance (bilan, compte de passif) Voir «deferred income». manque, déficit, découvert exprimer en valeur constante déflation déflateur, indice d ajustement situation d impayés, situation de retard En principe, le terme «delinquency» et ses déclinaisons font référence à la notion d «impayés» ou de retard, tandis que «default» traduit en principe la notion d insolvabilité, situation où les espoirs de remboursement sont très faibles voire nuls. mesure des impayés taux d impayés, taux de retard Se calcule comme le quotient du montant des impayés (ou des remboursements en retard) par l encours moyen de crédits. taux d impayés, taux de retard rapport sur les impayés, état des impayés, état des retards 24

27 delinquent client Equivalent: late client. delinquent client report delinquent loan Equivalents: loan in arrears, overdue loan, past-due loan. delinquent loan follow-up report delinquent payment Equivalents: late payment, overdue payment, payment in arrears. deliquency ratio delivery mechanism delivery of financial services Equivalent: provision of financial services. demand deposit Equivalent: sight deposit. demand oriented pricing deposit deposit certificate deposit collector deposit insurance deposit rate depositor depository depreciable amount depreciable life Equivalent: economic life. depreciation (asset) depreciation expense (income statement, expense account) client en retard, client en impayé rapport de suivi des clients en impayé, rapport de suivi des clients en retard prêt en retard, prêt en impayé rapport de suivi des crédits impayés, rapport de suivi des crédits en retard remboursement en retard taux d impayés, taux de retard mécanisme de prestation prestation de services financiers dépôt à vue tarification en fonction de la demande dépôt certificat de dépôt banquier ambulant, collecteur de dépôts assurance dépôts taux d intérêt sur les dépôts, taux de rémunération des dépôts déposant établissement de dépôt montant amortissable durée de vie utile, durée de vie économique amortissement En anglais deux termes désignent l «amortissement». Le terme «amortization» s utilise dans le cas de l amortissement d un actif incorporel. Le terme «depreciation» s utilise dans le cas de l amortissement d un actif corporel. Utilisés seuls, les termes «depreciation» et «amortization» se traduisent par «dotation aux amortissements» (compte de charge du compte de résultat) et non pas «amortissement» (compte d actif, bilan). dotation aux amortissements (compte de résultat, compte de charge) Voir «depreciation». 25

28 depth of outreach (of the services of an MFI) Refers to the poverty level of MFI clients. See also outreach and scale of outreach. DER (direct expense ratio) (cost allocation) descriptive account number desertion Equivalents: client loss, client attrition. desertion rate Equivalent: dropout rate. designated funds destitute detailed balance sheet detailed income statement detection risk (audit) devaluation devaluation risk development bank development finance development investor direct administrative expense ratio (cost allocation) direct cost direct costing (method) direct expense ratio (DER) (cost allocation) direct targeting directed conversation (survey) directed lending disburse a loan disbursed loan Equivalent: loan disbursed. disbursement disclaimer of opinion (audit) disclosure (financial) disclosure law disclosure requirement (consumer protection) discount discount factor degré de portée (des services d une IMF) Fait référence au niveau de pauvreté des clients servis par une IMF. Voir aussi «étendue de la portée» et «portée». ratio des charges directes (imputation des coûts) numéro de compte analytique perte de clients, abandon de clients taux de perte de clients, taux d abandon de clients fonds affectés (à des fins particulières) indigent bilan développé compte de résultat développé risque de non-détection (audit) dévaluation risque de dévaluation banque de développement financement du développement, finance pour le développement investisseur du développement ratio des frais généraux directs, ratio des charges administratives directes (imputation des coûts) coût direct, coût spécifique direct costing (méthode du) ratio des charges directes (imputation des coûts) ciblage direct entretien dirigé (enquête) crédit dirigé décaisser un prêt prêt décaissé décaissement impossibilité d exprimer une opinion (audit) présentation des états financiers loi sur l information du consommateur obligation d information (protection du consommateur) actualiser, escompter coefficient d actualisation 26

29 discount rate discounted cash flow discounted cash flow (DCF) method discussion guide disposal of assets dissavings distribute costs among (accounting categories) distribution outlet Equivalent: retail outlet diversification dividend per share domain of impact Equivalent: impact area. domestic funding market domestic transfer service donated capital Equivalent: equity grant. donated commodities or services donated equity Equivalent: capital grant. donations-and-grants ratio donor donor funds dormant savings account double bottom line double-barreled question (survey) double-check (noun) double-entry bookkeeping Equivalent: double-entry system. double-entry system taux d actualisation, taux d escompte Taux retenu pour calculer la valeur présente d une somme qui ne sera disponible que dans le futur. valeur actualisée des flux financiers méthode d actualisation des flux financiers guide d entretien cession d actifs désépargne répartir les coûts sur point de distribution, point de vente diversification dividende par action domaine d impact marché des financements national/domestique/intérieur service de transfert d argent intérieur dotation en capital produits ou services fournis à titre gratuit subvention d investissement, subvention en fonds propres taux de subvention bailleur de fonds, donateur Préférer bailleur de fonds. financements des bailleurs de fonds compte d épargne inactif double objectif de résultat Les institutions caractérisées par un «double objectif de résultat» poursuivent à la fois des objectifs financiers et des objectifs sociaux. question double (enquête) double vérification comptabilité en partie double comptabilité en partie double 27

30 doubtful loan Equivalents: defaulted loan, bad debt. downscaling dropout rate Equivalent: desertion rate. dropouts due diligence See customer due diligence. due to be repaid (in) Example: due to be repaid in créance douteuse, crédit en souffrance Les termes anglais «bad debt», «defaulted loan» et «doubtful loan» sont des synonymes désignant en principe des crédits en retard déclassés au bilan et dont les espoirs de recouvrement sont faibles. Les termes «past-due loan», «delinquent loan», «loan in arrears» désignent plutôt des crédits en retard en général, sans référence à leur éventuel déclassement au bilan. introduction des banques commerciales sur le segment de la microfinance, ciblage d un segment de clientèle aux revenus inférieurs taux de perte de clients, taux d abandon de clients pertes de clients, départs de clients vérification préalable de références (d individus) exigible à Exemple : exigible à

31 E earned income earned surplus Equivalent: accumulated profit. earning asset Equivalents: productive asset, performing asset. earnings Equivalent: profits. economic life Equivalent: depreciable life. economies of scale economies of scope effective interest rate efficiency efficiency indicator EFT (electronic funds transfert) electronic banking Equivalents: internet banking, online banking electronic funds transfert (EFT) electronic payment eligibility (for a loan) eligibility conditions emergency loan empower empowerment enabling environment enabling policy environment end-of-year balance enforce a penalty engagement letter engagement risk (audit) enterprise development services Equivalent: business development services. revenu d une activité économique report à nouveau (bénéficiaire) actif productif bénéfice durée de vie utile, durée de vie économique économies d échelle économies de gamme taux d intérêt effectif Taux correspondant au coût financier total pour l emprunteur. efficience indicateur d efficience transfert électronique de fonds banque virtuelle, télébanque, services bancaires informatisés ransfert électronique de fonds paiement électronique, télépaiement éligibilité (pour un prêt) conditions d éligibilité prêt d urgence émanciper, contribuer à l autonomisation, réduire la marginalisation, renforcer la position émancipation, autonomisation, réduction de la marginalisation environnement habilitant, environnement favorable cadre politique habilitant, environnement politique favorable solde de clôture appliquer une pénalité lettre de mission risque d engagement (audit) services d appui aux entreprises 29

32 entry (accounting) Equivalents: account entry, accounting entry, journal entry. equal payments of principal equalizing discount rate Equivalent: crossover discount rate. equilibrium income equipment equipment account equipment depreciation equipment leasing equipment maintenance equipment rental equity Equivalents: shareholder capital, shareholder equity, shareholder funds, stockholder equity, owner equity, owner s equity. equity account equity capital equity finance equity financing Equivalent: equity investment. equity fund equity grant Equivalent: donated capital. equity investment equity multiplier equity plus medium-and long-term debt Equivalents: investment capital, invested capital. ex post review excess cash excess of income over expenses Equivalents: net profit, net earnings. exchange premium exchange risk Equivalents: foreign-exchange risk, currency risk. exchange-rate differential excluding grants (accounting) écriture comptable (comptabilité) paiements égaux au titre du principal taux équivalent actuariel revenus en situation d équilibre matériel, équipement compte de matériel amortissement du matériel équipement à bail entretien du matériel location de matériel fonds propres, capitaux propres Les fonds propres comprennent essentiellement les capitaux propres (argent apporté par les actionnaires), ce qui explique que les deux termes soient souvent employés indistinctement ; mais il existe d autres types de fonds propres (produit des émissions de certains titres, avances conditionnées). compte de fonds propres, compte de capitaux propres capital social participation(s) au capital participation au capital, prise de participation fonds de placement dotation en capital participation au capital, prise de participation multiplicateur de fonds propres capitaux permanents, ressources permanentes, ressources stables vérification ex post excédent de trésorerie bénéfice net prime de change risque de change différentiel de change, écart de taux de change hors subventions (comptabilité) 30

33 executive director Equivalent: managing director. expenditure expense expense account (income statement) exposure to foreign exchange risk extend the term of a loan external audit external auditor directeur général dépense charge, dépense compte de charge (compte de résultat) exposition au risque de change allonger la durée d un prêt audit externe, vérification externe des comptes auditeur externe, vérificateur externe des comptes 31

34 F face value Equivalent: par value. facilitator fall short by farm activity Equivalent: agricultural activity. farmer farming household FATF (financial action task force) fee fee income fee-based services fiduciary risk (audit) field staff Equivalents: front-line staff, line staff. field visit financial action task force (FATF) financial analysis financial assets financial calculator financial cooperative financial cost financial cost of lending funds financial director Equivalents: chief financial officer, financial officer. financial forecasting financial indicator financial infrastructure financial intermediary financial intermediation financial leverage Equivalent: leverage. financial literacy financial management financial modeling valeur nominale facilitateur, animateur accuser un déficit de activité agricole agriculteur, paysan ménage paysan groupe d action financière (GAFI) commission, frais produit des commissions services payants risque fiduciaire (audit) personnel de terrain visite de terrain groupe d action financière (GAFI) analyse financière immobilisations financières, titres immobilisés calculatrice financière coopérative financière charge financière charges financières sur fonds empruntés directeur financier prévisions financières indicateur financier infrastructure financière intermédiaire financier intermédiation financière levier financier, levier d exploitation (1) maîtrise des notions financières (2) initiation aux notions financières gestion financière modélisation financière 32

35 financial officer financial position financial productivity financial projection financial ratio financial regulation financial risk financial self-sufficiency financial services for the poor financial spread financial standards Equivalents: applicable financial reporting framework, standards for financial reporting. financial statement audit financial statement audit report financial statements financial structure financial supervision financial sustainability financial viability financial year Equivalent: fiscal year. financing cost financing-cost ratio first-tier MFI fiscal year fit and proper tests fixed asset Equivalents: permanent asset, capital asset. fixed cost fixed interest fixed-asset loan fixed-charge coverage fixed-income instrument fixed-income market directeur financier situation financière productivité financière projection financière ratio financier réglementation financière Ensemble de principes, règles, normes s appliquant aux institutions financières ; différent de «financial supervision». risque financier autosuffisance financière, autonomie financière services financiers aux pauvres marge financière normes applicables à l information financière, normes applicables à la présentation des informations financières audit des états financiers rapport d audit sur les états financiers états financiers structure financière supervision financière Contrôle et suivi des organisations, ayant pour but de vérifier leur respect de la réglementation financière. pérennité financière viabilité financière exercice comptable charges de financement, coût de financement ratio des coûts de financement IMF de détail exercice comptable tests d honorabilité et de compétence actif immobilisé, immobilisation coût fixe intérêt fixe crédit d investissement, crédit à l équipement couverture des frais fixes instrument à revenu fixe marché des titres à taux fixe 33

36 fixed-term deposit Equivalents: term deposit, time deposit. flat method Equivalent: flat-rate interest method. flat rate flat-rate interest method float shares (verb) floating rate flow item flowchart focus group focus-group discussion follow-up loan food security forced savings Equivalents: obligatory savings, compulsory savings, mandatory savings. forced-sale value Equivalent: liquidation value. foreign currency foreign debt foreign exchange loss foreign-exchange cost foreign-exchange exposure foreign-exchange risk Equivalents: currency risk, exchange risk. formal financial institution formal financial service formal MFI forward contract fraudulent scheme frequency table front name front office functions front office operations Designates activities involving direct client contact. dépôt à terme méthode de calcul des intérêts sur capital initial Méthode dite «du taux constant». taux uniforme, taux constant méthode de calcul des intérêts sur capital initial Voir «flat method». lancer des actions taux flottant flux diagramme groupe de discussion discussion thématique de groupe crédit renouvelé sécurité alimentaire épargne obligatoire, épargne forcée valeur de liquidation devise, monnaie étrangère emprunt en devises, financement étranger perte de change coût en devises position de change risque de change institution financière formelle services financiers formels IMF formelle contrat à terme de gré à gré fraude tableau de fréquences prête-nom Personne qui contracte un crédit en son nom pour le céder à un tiers. fonctions de guichet ou service clientèle opérations de guichet Désigne les activités impliquant une relation directe avec le client. 34

37 front-line staff Equivalents: field staff, line staff. full-cost accounting Equivalent: absorption accounting. full-service commercial bank fund fund accounting funding agency funding liabilities fundraising funds funds provided from operating activities Equivalents: cash flow from operations, operating cash flow. funeral club funeral thrift society fungibility fungible future value futures personnel de terrain méthode du prix de revient complet banque commerciale multiservices fonds comptabilité par origine des fonds bailleur de fonds dettes financières Ressources empruntées et épargne mobilisée. recherche de fonds fonds, ressources flux de trésorerie d exploitation, flux d exploitation club d assurance décès société d épargne décès fongibilité fongible valeur acquise, valeur future, valeur finale contrat à terme standardisé 35

38 G GAAP (generally accepted accounting principles) gain from currency adjustments gap analysis gap ratio gap report gap risk gender analysis gender bias general journal (accounting) Equivalent: journal. general ledger (accounting) Equivalent: ledger. general price-level accounting Equivalent: price-level accounting. general treasury fund generally accepted accounting principles (GAAP) generally accepted auditing standards ghost loan Equivalent: phantom loan. giro going-concern principle goodwill governance grace period graduated tax graduation Equivalent: client graduation grant Equivalent: subsidy. grant income (income statement) Equivalent: operating subsidy. grant income for financial services PCGR (principes comptables généralement reconnus) gain de change analyse des impasses de taux ratio d impasses de taux rapport sur les impasses de taux risque d impasse de taux analyse de genre discrimination liée au sexe journal (comptabilité) grand livre (comptabilité) Utilisé seul, «ledger» signifie parfois «registre comptable». comptabilité indexée sur le niveau général des prix trésorerie générale principes comptables généralement reconnus (PCGR) normes d audit généralement admises prêt fantôme système Giro Paiements électroniques internationaux offerts par les bureaux de poste. principe de continuité d exploitation survaleur gouvernance période de grâce impôt progressif progression, gradation Processus par lequel le client d une IMF qui a fait ses preuves acquiert graduellement un statut lui donnant accès à des conditions plus favorables ou à une plus large gamme de produits. subvention subvention d exploitation (compte de résultat) subvention d exploitation pour services financiers 36

39 gross cash flow (cash flow statement) gross financial margin Equivalent: gross financial result. gross financial result gross margin Equivalent: gross profit. group guarantee Equivalents: collective guarantee, peer-lending guarantee. group-based lending growth indicator guarantee Equivalents: collateral, security. guarantee fund guarantor guidance planning Equivalent: indicative planning. marge brute d autofinancement (tableau des flux de trésorerie) produit net bancaire Les termes anglais «gross financial margin» et «gross financial result» correspondent à la différence entre les produits financiers d une période et les charges financières de cette même période. Attention à ne pas traduire littéralement par «produit brut bancaire». produit net bancaire Voir «gross financial margin». marge brute, marge bénéficiaire brute, marge commerciale garantie solidaire, caution solidaire crédit de groupe indicateur de croissance garantie fonds de garantie garant planification indicative 37

40 H hard currency health insurance healthy loan Equivalent: current loan. hedging instrument hidden transaction cost historical cost Equivalent: acquisition cost. historical cost convention historically valued assets home bank Equivalent: piggy bank. home loan home-based entrepreneur honorarium hot money household household budget household economic portfolio household economic security household financial diary household welfare housing improvement housing loan housing microfinance Equivalent: microfinance of housing. monnaie forte assurance maladie, assurance santé prêt à jour, prêt sain instrument de couverture (du risque de change) coût de transaction caché coût historique, coût d acquisition enregistrement au coût historique, enregistrement au coût d acquisition valorisation des actifs au coût historique, valorisation des actifs au coût d acquisition épargne à domicile crédit à l habitat, crédit habitat petit entrepreneur travaillant à domicile honoraires argent chaud Fait référence à la collecte locale par opposition à l «argent froid» apporté de l extérieur. ménage budget du ménage, budget familial actifs économiques du ménage, portefeuille économique du ménage sécurité économique du ménage données relatives au budget du ménage bien-être du ménage amélioration de l habitat crédit habitat microfinancement de l habitat 38

41 I IAS (International Accounting Standards) IASB (International Accounting Standards Board) IASC (International Accounting Standards Committee) identified financial reporting framework idle cash idle fund IFRIC (International Financial Reporting Interpretation Committee) IFRS (International Financial Reporting Standards) impact impact analysis impact area Equivalent: domain of impact. impact assessment Equivalent: impact survey. impact indicator impact proxy impact survey imprest account imputed cost of capital in arrears (credits) incentive (human resources) Equivalent: staff incentive. incentive scheme inclusive financial systems normes comptables internationales Normes établies par le Comité International des Normes Comptables (IASC). comité des normes comptables internationales Remplace l IASC. IASC, comité international des normes comptables référentiel comptable identifié liquidités oisives, liquidités improductives capital oisif comité d interprétation des normes IFRS normes internationales d'information financière Nouvelle dénomination des IAS. impact analyse d impact domaine d impact étude d impact indicateur d impact critère indicatif d impact étude d impact compte d avance temporaire de caisse coût imputé du capital impayés, arriérés, en retard (crédits) mesure incitative, intéressement (ressources humaines) système d incitation On parlera de système d intéressement ou de système de primes lorsque les avantages sont exclusivement pécuniaires. systèmes financiers accessibles à tous 39

42 income income account income generating activity income generating asset income smoothing Often used as an adjective, such as incomesmoothing activities. income statement Equivalent: profit-and-loss (P&L) account. incorporation incremental cost Equivalent: marginal cost. incremental rate of return in-depth individual interview indexing indexing factor indicative planning Equivalent: guidance planning. indicator indirect costs Equivalent: on-costs. indirect targeting individual contribution individual loan Equivalent: individual lending induced cost industry industry performance standard ineligible for a loan inflation inflation accounting inflation adjustment inflation index inflow (accounting) 1) revenu, produit 2) bénéfice, résultat Ne pas confondre les deux traductions possibles de «income» : «revenus ou produits» versus «bénéfice ou résultat». Dans le premier cas, «income» désigne les produits seuls. Dans le deuxième cas, il désigne les produits moins les charges. Le choix de la traduction est fonction du contexte ou du terme auquel «income» est associé. compte de produits activité génératrice de revenus actif productif lissage des revenus compte de résultat constitution en société commerciale coût marginal taux marginal de rentabilité entretien individuel approfondi indexation coefficient d indexation planification indicative indicateur frais indirects, coûts indirects ciblage indirect contribution individuelle crédit individuel coût induit secteur norme de performance du secteur non éligible au crédit inflation comptabilité des effets de l inflation, comptabilité prenant en compte l inflation, comptabilité d inflation retraitement au titre de l inflation indice d'inflation entrée (comptabilité) 40

43 informal credit informal financial intermediary informal insurance scheme informal provider information system infusion of borrowed funds inherent risk (audit) in-kind reimbursement Equivalent: payment in kind. in-kind subsidy input supplier in-service training insider loan Equivalent: related-party loan. insolvency installment institution building (noun) Often used as an adjective, such as institutionbuilding activities. institutional assessment institutional capacity building institutional loans received institutional model institutional status institutional sustainability insurance fund insurance policy insurance premium intangible assets integrated MFI Equivalent: multi-service MFI. This term refers to an MFI that offers financial services in addition to other services, such as enterprise development services, social services, etc. interest interest after loan payment (declining- balance method) interest charged on declining balance (declininginterest balance method) crédit informel intermédiaire financier informel système d assurance informel prestataire informel système d information apport de capitaux empruntés risque inhérent (audit) Risque lié à la nature même de la microfinance. remboursement en nature subvention en nature fournisseur d intrants formation en situation de travail prêt à des parties liées Prêt accordé à une personne occupant une position influente au sein de l IMF ou à l un de ses proches. insolvabilité versement, tranche institutionnalisation, renforcement des institutions évaluation institutionnelle renforcement des capacités institutionnelles emprunts contractés par l institution modèle institutionnel statut institutionnel pérennité institutionnelle fonds d assurance contrat d assurance prime d assurance immobilisations incorporelles IMF «intégrée» IMF offrant à la fois des services financiers et des services autres, d appui aux entreprises, sociaux, etc. intérêts intérêts sur capital restant dû (méthode du taux d intérêt dégressif) intérêts calculés sur capital restant dû (méthode du taux d intérêt dégressif) 41

44 interest charged on initial loan amount (flat-rate interest method) interest due interest in arrears Equivalents: interest unpaid, unpaid interest. interest income interest loss provision (accrual accounting, income statement) interest loss reserve (accrual accounting, balance sheet, asset account) interest on loans interest on overdue payment Equivalents: moratorium interest, penalty interest. interest on savings interest payable (accrual accounting, balance sheet, liability account) interest payment interest rate interest rebate interest receivable (accrual accounting, balance sheet, asset account) interest spread interest unpaid Equivalents: unpaid interest, interest in arrears. interest-bearing account interest-bearing deposit interest-rate cap Equivalent: interest-rate ceiling. interest-rate ceiling interest-rate differential interest-rate margin interest-rate risk interest-rate sensibility intermediation internal audit internal auditor internal control internal rate of return (IRR) internal unit intérêts calculés sur montant initial de prêt (méthode du taux d intérêt uniforme) intérêts échus intérêts impayés, intérêts arriérés produit des intérêts, intérêts perçus dotation aux provisions pour pertes sur intérêts (comptabilité d engagement, compte de résultat) provisions pour pertes sur intérêts (comptabilité d engagement, bilan, compte d actif) intérêts sur les prêts intérêts de pénalité, intérêts moratoires intérêts sur dépôts intérêts à payer (comptabilité d engagement, bilan, compte de dette) versement d intérêts taux d intérêt bonification d intérêts intérêts à recevoir (comptabilité d engagement, bilan, compte d actif) écart de taux d intérêt intérêts impayés, intérêts arriérés compte rémunéré dépôt rémunéré, dépôt à terme plafond de taux d intérêt plafond de taux d intérêt, plafonnement du taux d intérêt différentiel de taux d intérêt marge sur taux d intérêt risque de taux d intérêt sensibilité au taux d intérêt intermédiation (financière) audit interne, vérification interne des comptes auditeur interne, vérificateur interne des comptes contrôle interne taux de rentabilité interne, taux de rendement interne, taux de rentabilité actuariel unité de microfinance interne (au sein d une banque par ex.) 42

45 International Accounting Standards (IAS) International Accounting Standards Board (IASB) international accounting standards committee (IASC) international financial institution (IFI) International Financial Reporting Interpretation Committee (IFRIC) International Financial Reporting Standards (IFRS) international remittances international standard on auditing (ISA) internet banking Equivalents: electronic banking, online banking. interview interviewer inventory inventory credit Equivalent: warehouse-receipt financing. Inventory credit permits farmers to store their crops in a warehouse and use them as a guarantee against credit before they are sold. inventory turnover invested capital Equivalents: investment capital, equity plus medium-and long-term debt. investee MFI investment bank Equivalent: merchant bank. investment budget investment capital investment funds investment grant (balance sheet) investment income (income statement) investment return Equivalents: investment yield; return on investment, ROI. investment yield normes comptables internationales Normes établies par le Comité International des Normes Comptables (IASC). comité des normes comptables internationales Remplace l IASC. IASC, comité international des normes comptables institution financière internationale comité d interprétation des normes IFRS normes internationales d'information financière Nouvelle dénomination des IAS. envois de fonds internationaux, transferts de fonds internationaux norme d audit internationale banque virtuelle, télébanque, services bancaires informatisés entretien enquêteur stock crédit-stockage Possibilité pour les agriculteurs de stocker leurs produits dans un entrepôt et d utiliser ces produits comme garantie pour accéder à des ressources financières avant la vente de leur production. rotation des stocks capitaux permanents, ressources permanentes, ressources stables IMF faisant l objet d un investissement banque d affaires budget d équipement, budget d investissement capitaux permanents, ressources permanentes, ressources stables fonds d investissement subvention d équipement, subvention d investissement (bilan) produit des placements (compte de résultat) taux de rendement du capital investi, retour sur investissement, rendement de l investissement taux de rendement du capital investi, retour sur investissement, rendement de l investissement 43

46 investment-income rate invoice IRR (internal rate of return) ISA (international standard on auditing) issue (share or bond) (verb) taux de placement, taux du produit des placements facture taux de rentabilité interne, taux de rendement interne, taux de rentabilité actuariel norme d audit internationale émettre (des actions ou des obligations) 44

47 J joint-liability group Equivalent: solidarity group. journal (accounting) Equivalent: general journal. journal entry Equivalents: account entry, accounting entry, entry. journal voucher journalize (verb) groupe de caution solidaire, groupement solidaire journal (comptabilité) écriture comptable pièce justificative passer des écritures au journal 45

48 K key interest rate know your customer regulations taux d intérêt directeur procédures d identification de la clientèle Mises en place conjointement par l'association Bancaire Américaine et le gouvernement des Etats- Unis pour lutter contre le blanchiment. 46

49 L labor bank LAN (local area network) land (balance sheet) late borrower late client Equivalent: delinquent client. late fee on loans late payment Equivalents: delinquent payment, payment in arrears, overdue payment. leading question (survey) lean period lease leasehold amortization (income statement) leasehold improvements (balance sheet) leasing ledger (accounting) Equivalent: general ledger. legal and regulatory framework legal entity Equivalent 1: legal person. legal reserves legal title Equivalent: title. legal transformation lender lending fund lending methodology Equivalent: method of lending. lessee lessor letter of credit leverage Equivalent: financial leverage. leverage (verb) leverage ratio coopérative de salariés réseau local terrains (bilan) emprunteur en retard client en retard, client en impayé pénalité sur prêts en retard, pénalité de retard remboursement en retard question dirigée (enquête) période de soudure bail, contrat de crédit-bail amortissements des biens pris en crédit-bail (compte de résultat) améliorations locatives (bilan) crédit-bail, leasing grand livre (comptabilité) Utilisé seul, «ledger» signifie parfois «registre comptable». cadre légal et réglementaire (1) personne morale (droit) (2) identité légale réserves obligatoires droits reconnus sur des terres, droit de propriété, droit réel transformation juridique prêteur fonds de prêt, fonds de crédit méthode de crédit, méthodologie de crédit locataire, loueur d un bien loué en crédit-bail bailleur, possesseur d un bien loué en crédit-bail lettre de crédit levier financier, levier d exploitation lever des fonds, réaliser un effet de levier ratio de levier, effet de levier 47

50 liabilities liabilities and equity (balance sheet) Unlike French, the English language does not a specific term that designates both liabilities and equity. liability account license licensed financial institution licensed non-bank intermediary life expectancy (equipment) life of a loan limitation of scope (audit) Equivalent: limitation on scope. limitation on scope (audit) limited-survey sample line of credit Equivalent: credit line. line staff Equivalents: field staff, front-line staff. linked liabilities liquid asset Equivalent: quick asset. liquidation value Equivalent: forced-sale value. liquidity liquidity management Equivalent: cash management. liquidity position liquidity requirements liquidity risk liquidity shortage liquidity squeeze liquidity threshold liquidity-adequacy ratio Equivalent: current ratio. livelihood activities livestock savings loaded question (survey) dettes, engagements passif (bilan) En anglais, contrairement au français, il n existe pas de terme spécifique pour désigner le passif du bilan. compte de dettes, compte d engagement agrément institution financière agréée intermédiaire financier non bancaire agréé espérance de vie (matériel) durée d un prêt limitation de l étendue de l audit, limitation de l étendue des travaux d audit (audit) limitation de l étendue de l audit, limitation de l étendue des travaux d audit (audit) échantillon restreint ligne de crédit personnel de terrain dettes rattachées liquidités, valeur disponible, actif disponible valeur de liquidation liquidité gestion de trésorerie, gestion des liquidités position de liquidité niveau de liquidité obligatoire, niveau de trésorerie obligatoire risque d illiquidité pénurie de liquidité crise de liquidité seuil de liquidité ratio d adéquation des liquidités, ratio de liquidité générale activités de subsistance épargne sur pied question biaisée (enquête) 48

51 loan «Prêt» and «crédit» are completely synonymous and interchangeable. In certain expressions, however, usage has consecrated one term rather than the other. loan agreement Equivalent: loan contract. loan application loan application procedure loan appraisal loan approval loan assets loan balance loan capital Equivalent: loan-fund capital. loan charges loan collateral Equivalent: loan guarantee. loan contract loan cycle loan disbursed Equivalent: disbursed loan. loan disbursement loan diversion loan documentation loan fee loan forgiveness Equivalents: debt forgiveness, debt pardoning loan fund Equivalent: loan fund capital loan guarantee loan in arrears Equivalents: delinquent loan, past-due loan, overdue loan. loan income loan life insurance loan loss loan loss allowance crédit, prêt Les termes «prêt» et «crédit» sont rigoureusement synonymes et interchangeables. Cependant, il arrive que dans certaines expressions, l usage ait consacré un terme plutôt que l autre. contrat de prêt demande de prêt procédure de demande de prêt évaluation de la demande de prêt approbation des prêts actifs de crédit solde de crédit fonds de crédit intérêts et commissions sur crédits garantie de crédit contrat de prêt cycle de prêt crédit décaissé décaissement de crédit, octroi de crédit détournement de crédit documentation du (dossier de) prêt commission sur le crédit annulation de la dette, remise de dette fonds de crédit garantie de crédit prêt en retard, prêt en impayé produit des crédits, produit de l activité de crédit assurance vie crédit pertes sur créances irrécouvrables, pertes sur crédits Associé à certains termes, «loan loss» peut se traduire par «créances douteuses» (ex : loan loss provision, loan loss reserve). provisions pour créances douteuses 49

52 loan loss provision (income statement) Equivalents: loan-loss provision expense, loss provision. loan loss provision expense (income statement) loan loss rate Equivalent: loan-loss ratio. loan loss ratio loan loss reserve (balance sheet, asset account) loan loss reserve ratio loan maturing Equivalent: maturing loan. loan officer Equivalent: credit officer. loan officer productivity loan origination loan portfolio loan portfolio turnover loan pricing loan principal Equivalent: principal. loan proceeds loan processing loan product loan recovery loan repayment loan repayment rate loan rescheduling ratio loan scoring Equivalents: credit scoring, scoring. Loan scoring is a statistical technique used by financial institutions to decide whether or not to extend credit. loan size loan supervisor dotation aux provisions pour créances douteuses (compte de résultat) dotation aux provisions pour créances douteuses (compte de résultat) taux de perte sur créances irrécouvrables S utilise parfois comme synonyme de taux d abandon de créances. taux de perte sur créances irrécouvrables provisions pour créances douteuses (bilan, compte d actif) En comptabilité anglo-saxonne et dans les pratiques recommandées en microfinance, les provisions pour créances douteuses sont inscrites à l actif du bilan et viennent en déduction du poste d encours brut de crédits (inscrites en crédit). En comptabilité française, ces provisions sont inscrites au passif du bilan. taux de provision pour créances douteuses crédit arrivant à échéance agent de crédit productivité des agents de crédit émission de prêt, génération de prêt portefeuille de crédits, encours de crédits taux de rotation des crédits tarification des services de crédit, tarification du crédit principal, principal du prêt, capital argent du prêt, somme prêtée instruction d un dossier de prêt produit de prêt recouvrement des crédits remboursement (de prêt) taux de remboursement des prêts taux de rééchelonnement des prêts scoring Technique statistique utilisée par les établissements financiers pour décider de l'acceptation ou du refus d'un crédit. taille du crédit superviseur de crédit 50

53 loan term loan use loan write-off Equivalent: write-off. loan write-off ratio Equivalent: write-off ratio. loans outstanding Equivalents: outstanding loan portfolio, outstanding portfolio, portfolio outstanding. loan-tracking management information system (MIS) loan-tracking system local area network (LAN) local currency local investor longitudinal study long-range planning long-term debt long-term investment (balance sheet, asset account) long-term liabilities (balance sheet, liability account) long-term loan loss loss from currency adjustments loss provision (income statement) Equivalents: loan-loss provision, loan-loss provision expense. lottery ROSCA (rotating savings and credit association) A type of ROSCA. low income clients low-end market Equivalent: low-income end of the market. low-income end of the market Equivalent: low-end of the market. durée du crédit emploi du crédit abandon de créances, passage en perte taux d abandon de créances encours de crédits système d information de gestion (SIG) de suivi des crédits, système de suivi des crédits système de suivi des crédits réseau local monnaie locale investisseur local étude longitudinale planification à long terme dettes à long terme placement à long terme, immobilisation financière (bilan, compte d actif) dettes à long terme, engagements à long terme (bilan, compte de passif) crédit à long terme perte perte de change dotation aux provisions pour créances douteuses (compte de résultat) tontine à tirage au sort clients à faibles revenus segment inférieur du marché, segment pauvre du marché segment inférieur du marché, segment pauvre du marché 51

54 M machinery (balance sheet, asset account) mainstream banking mainstream financial system maintenance and cleaning (income statement) management management accounting management auditor management by objectives management chart Equivalents: management report, performance chart. management control management indicator management information management information system (MIS) management letter (audit) management report management representation letter (audit) Equivalent: representation letter. management representations (audit) manager managerial sustainability managing director Equivalent: executive director. mandatory savings Equivalents: obligatory savings, forced savings, compulsory savings. margin margin analysis marginal cost Equivalent: incremental cost. marginal costing analysis marginal-cost pricing markers of change market interest rate market penetration installations techniques (bilan, compte d actif) secteur bancaire traditionnel système financier général, système financier classique entretien et nettoyage (compte de résultat) 1) gestion, administration 2) direction, dirigeants comptabilité de gestion contrôleur de gestion direction par objectifs, gestion par objectifs tableau de bord, rapport de gestion contrôle de gestion indicateur de gestion information de gestion système d information de gestion (SIG) note à la direction, lettre de recommandations (audit) tableau de bord, rapport de gestion lettre d affirmation de la direction (audit) déclarations de la direction (audit) dirigeant pérennité de gestion directeur général épargne obligatoire, épargne forcée marge Peut également désigner un solde intermédiaire. analyse de marge coût marginal analyse des coûts marginaux tarification au coût marginal indicateurs de changement taux d intérêt du marché pénétration du marché 52

55 market rate Equivalent: commercial terms. market research market segment market value marketable securities market-debt capital market-driven approach marketing channel mark-up pricing marriage fund master budget matching funds material amount material misstatement (audit) materiality materiality level (audit) matrix (management) maturing loan Equivalent: loan maturing. maturity Equivalent: maturity date. maturity date maturity mismatch Equivalent: term mismatch. meals and incidentals (income statement) means test mediating variable member-based organization membership merchant bank Equivalent: investment bank. merry-go-round A type of rotating savings and credit association (ROSCA), particularly in Africa. method of lending Equivalent: lending methodology. MFI (microfinance institution) micro and small enterprises (MSE) conditions du marché, taux du marché étude de marché segment de marché valeur de marché, valeur marchande valeurs négociables fonds empruntés sur les marchés approche par le marché, approche centrée sur le marché circuit marketing tarification coût-plus-marge fonds mariage budget directeur fonds d appoint, fonds de cofinancement montant significatif anomalie significative (audit) caractère significatif seuil de signification (audit) tableau, grille, matrice (gestion) crédit arrivant à l échéance échéance, date d échéance échéance, date d échéance décalage d échéances, asymétrie des échéances repas et frais accessoires (compte de résultat) examen des ressources variable de médiation organisation associative, association de membres adhésion banque d affaires tontine Le terme anglais «merry-go-round» désigne un type d association rotative d épargne et de crédit (AREC), en Afrique notamment. méthode de crédit, méthodologie de crédit IMF (institution de microfinance) micro et petites entreprises (MPE) 53

56 micro-borrower microcredit microenterprise services microentrepreneur microfinance microfinance fund microfinance institution (MFI) microfinance of housing Equivalent: housing microfinance. microfinance regulation and supervision microfinance service company microfinance wholesale institution micro-insurance micro-leasing microloan micro-saver migrant-worker remittances Millennium Development Goals minimalist MFI The term refers to an MFI that offers only financial services. minimum (savings) balance minimum capital requirements MIS (management information system) miscellaneous expenses miscellaneous income missing middle mission drift mission statement mobile banking mobile phone banking mobile phone payment mobile unit monetary policy microemprunteur microcrédit services aux microentreprises microentrepreneur microfinance fonds d investissement en microfinance, fonds de microfinance institution de microfinance (IMF) microfinancement de l habitat réglementation et supervision de la microfinance société de services en microfinance institution de refinancement des IMF microassurance micro crédit-bail microcrédit microépargnant transferts des revenus des travailleurs migrants objectifs du Millénaire pour le développement IMF «minimaliste» IMF n offrant que des services d intermédiation financière. solde minimum requis (pour ouvrir un compte d épargne) fonds propres minimums obligatoires, conditions de fonds propres minimums SIG (système d information de gestion) charges diverses, dépenses diverses produits divers Fait référence à l absence de segment productif intermédiaire entre les micro-entreprises du secteur informel et les entreprises de grande taille, autrement dit de petites entreprises. dérive de mission énoncé de la mission services bancaires mobiles services bancaires par téléphone mobile paiement par téléphone mobile unité (bancaire) mobile politique monétaire 54

57 money holder Equivalent: money-guard. A term used for someone who safeguards the cash of another, often a relative or friend. money laundering money order money transfer money transfer company moneylender Equivalent: private lender. monitoring monitoring and evaluation monitoring system monthly payment months to maturity Equivalent: term in months. moral hazard moratorium interest Equivalents: interest on overdue payment, penalty interest. mortgage mortgage bank mortgage interest mortgage loan mortgagor MSE (micro and small enterprises) multilateral development bank multilateral organization multiple-choice question A question for which several pre-defined answers are suggested. A multiple-choice question can be answered by a unique response or by several responses. multiple-response question A closed question for which several responses are possible. multipurpose institution garde-monnaie Désigne une personne conservant l argent d un tiers, souvent un parent ou ami. blanchiment de l argent mandat transfert d argent société de transfert d argent prêteur privé, usurier suivi, contrôle, surveillance suivi-évaluation système de suivi remboursement mensuel, mensualité nombre de mois jusqu'à l échéance risque moral Risque qu un agent qui se voit confier un actif appartenant à un tiers mette en danger la valeur de cet actif, du fait que les conséquences pour lui sont toujours moindres que la perte encourue. intérêts de pénalité, intérêts moratoires hypothèque banque de crédit hypothécaire, institution de crédit foncier intérêts hypothécaires prêt hypothécaire débiteur hypothécaire micro et petites entreprises (MPE) banque de développement multilatérale organisation multilatérale (de développement) question à choix multiples Question pour laquelle plusieurs réponses prédéfinies sont proposées. Une question à choix multiples peut appeler une réponse unique ou plusieurs réponses. question à réponses multiples Question fermée pour laquelle plusieurs réponses sont possibles. institution multiservices 55

58 multi-service MFI Equivalent: integrated MFI. This term refers to an MFI that offers financial services in addition to other services, such as enterprise development services, social services, etc. municipal savings bank mutual assistance group IMF «intégrée» IMF offrant à la fois des services financiers et des services autres, de développement d entreprise, sociaux, etc. caisse d épargne municipale groupe d entraide informel 56

59 N national identity number NBFI (non bank financial institution) near cash Non interest-bearing accounts, the term of which is equal or less than three months. negative rate of interest net book value net cash flow Equivalent: net increase or decrease in cash. net cash requirement net cash revenue net cash-debit balance net earnings Equivalents: excess of income over expenses, net profit. net financial margin (income statement) Equivalent: net financial result. net financial result (income statement) net income from operations net income or net loss net income ratio net increase or decrease in cash net interest margin net loans, outstanding balance of net present value Equivalent: net present worth. net present worth net profit net worth nominal interest rate non agricultural activity Equivalent: non farm activity. non farm activity Equivalent: non agricultural activity. non farm income nonbank financial institution numéro d identification nationale IFNB (institution financière non bancaire) comptes assimilés, disponibilités bancaires Désigne les dépôts non rémunérés dont le terme est égal ou inférieur à trois mois. taux d intérêt négatif valeur comptable nette variation nette de trésorerie besoin net de trésorerie création nette de liquidités solde débiteur de trésorerie bénéfice net marge financière nette Solde intermédiaire de gestion du compte de résultat en liste. marge financière nette résultat net d exploitation résultat net ratio de revenu net, taux de marge nette variation nette de trésorerie marge d intérêt nette encours net de crédits valeur actuelle nette valeur actuelle nette bénéfice net actif net, situation nette taux d intérêt nominal Taux spécifié dans le contrat de prêt. activité non agricole activité non agricole revenus non agricoles institution financière non bancaire 57

60 non-bank private retailer non-bankable nonbudgeted expenses non-cash expense non-interest income non-operating income non-operating income and expenses non-performing asset non-performing loan nonprofit organization note payable note receivable note to financial statements number of borrowers prestataire privé non bancaire non bancable Non éligible au crédit bancaire. dépenses hors-cadre budgétaire charge calculée, charge comptable produits hors intérêts résultat hors exploitation produits et charges hors exploitation actif improductif crédit improductif organisation à but non lucratif effet à payer effet à recevoir annexe aux états financiers nombre d emprunteurs, emprunteurs touchés 58

61 O obligatory savings Equivalents: forced savings, mandatory savings, compulsory savings. occupancy expenses (income statement) office expenses (income statement) office materials Equivalent: office supplies. office supplies off-the-shelf software on-costs Equivalent: indirect costs. one-time payment ongoing savings on-lend (verb) online banking Equivalents: electronic banking, internet banking. on-time collection rate on-time repayment on-time repayment rate open-ended approach (survey) open-ended question (survey) opening balance Equivalent: balance brought forward. operating budget operating cash flow Equivalents: cash flow from operations, funds provided from operating activities. operating cost Equivalents: operational cost, operating expense. operating deficit operating department operating environment operating expense épargne obligatoire, épargne forcée loyer et charges locatives (compte de résultat) frais de fonctionnement (compte de résultat) fournitures de bureau, matériel de bureau fournitures de bureau, matériel de bureau logiciel clé en main frais indirects remboursement unique, remboursement en une fois dépôts d'épargne périodiques, épargne continue prêter des fonds empruntés, refinancer banque virtuelle, télébanque, services bancaires informatisés taux de recouvrement immédiat remboursement à l échéance taux de remboursement immédiat sur la période Compare le total des remboursements effectués à l'échéance durant la période au total des remboursements arrivant à échéance durant la période. Ne pas confondre «on-time repayment rate» avec «current repayment rate» (le taux de remboursement global sur la période). approche ouverte (enquête) question ouverte (enquête) solde d ouverture budget d exploitation flux de trésorerie d exploitation, flux d exploitation charge d exploitation déficit d exploitation service chargé de l exploitation environnement opérationnel charge d exploitation 59

62 operating income Equivalent: operational income. operating loss operating margin (income statement) Equivalent: operating profit before depreciation and amortization. operating profit operating profit before depreciation and amortization (income statement) operating risk Equivalent: business risk. operating self-sufficiency Equivalent: operational self-sufficiency. operating subsidy (income statement) Equivalent: grant income. operating surplus operating-cost ratio Equivalent: operating-expense ratio. operating-expense ratio operational cost operational income operational review operational sustainability opinion (audit) opportunity cost organization chart organizational form organizational structure origination fee (loan) outcome variable outflow (accounting) outgrower scheme Most formalized version of contract farming (see «contract farming»). outreach See also depth of outreach and scale of outreach. outreach indicator outreach of loan services outsourcing produit(s) d exploitation perte d exploitation excédent brut d exploitation (compte de résultat) Solde intermédiaire de gestion du compte de résultat. résultat d exploitation excédent brut d exploitation (compte de résultat) Voir «operating margin». risque d exploitation autosuffisance opérationnelle, autonomie d exploitation subvention d exploitation (compte de résultat) excédent d exploitation ratio de charges d exploitation ratio de charges d exploitation charge d exploitation produits d exploitation audit opérationnel pérennité opérationnelle opinion (audit) coût d opportunité organigramme forme organisationnelle structure organisationnelle, organisation, organigramme frais de constitution de dossier, commission d instruction (prêt) variable du résultat sortie (comptabilité) producteur satellite Equivalent proposé par la FAO. portée Voir aussi «degré de la portée» et «étendue de la portée». indicateur de portée portée des services de crédit sous-traitance 60

63 outstanding balance outstanding balance of loan principal outstanding loan portfolio Equivalents: outstanding portfolio, loans outstanding, portfolio outstanding. outstanding loans outstanding portfolio overdraft facilities overdue Equivalent: past due. overdue loan Equivalents: delinquent loan, loan in arrears, pastdue loan. overdue payment Equivalents: delinquent payment, late payment, payment in arrears. overhead (head office) overhead budget overhead costs (head office) overindebted owner equity, owner s equity Equivalents: equity, shareholder capital, shareholder equity, shareholder funds, stockholder equity. ownership structure solde restant dû capital restant dû encours de crédits crédits en cours, encours de crédits encours de crédits facilités de découvert «Overdraft facilities» se traduit parfois par «ligne de crédit». en retard prêt en retard, prêt en impayé Les termes anglais «bad debt», «defaulted loan» et «doubtful loan» sont des synonymes désignant en principe des crédits en retard déclassés au bilan et dont les espoirs de recouvrement sont faibles. Les termes «past-due loan», «delinquent loan», «loan in arrears» désignent plutôt des crédits en retard en général, sans référence à leur éventuel déclassement au bilan. remboursement en retard frais généraux, frais de structure, frais fixes (siège, structure centrale) budget de frais généraux frais généraux, frais de structure, frais fixes (siège, structure centrale) surendetté fonds propres, capitaux propres Les fonds propres comprennent essentiellement les capitaux propres (argent apporté par les actionnaires), ce qui explique que les deux termes soient souvent employés indistinctement ; mais il existe d autres types de fonds propres (produit des émissions de certains titres, avances conditionnées). structure de propriété 61

64 P paid-in capital pair-wise ranking A term used in partipatory rapid appraisal (PRA). par value Equivalent: face value. parent company participatory development participatory rapid appraisal (PRA) Equivalent: participatory rapid assessment. participatory rapid assessment (PRA) passbook passbook savings past due Equivalent: overdue. past-due loan Equivalents: delinquent loan, loan in arrears, overdue loan. past-due rate Equivalents: arrears rate, delinquency ratio, delinquency rate. The past-due rate is calculated by dividing the amount of arrears (or late payments) by the average outstanding loan balance. pawn (verb) Equivalent: pawn loan. pawn loan pawnbroker pay off a loan (verb) payable on demand payables payback period payment Equivalents: repayment, reimbursement. payment date capital d apport classification par paires Type de méthode accélérée de recherche participative (MARP). valeur nominale société mère développement participatif méthode accélérée de recherche participative (MARP) méthode accélérée de recherche participative (MARP) livret d épargne épargne sur livret en retard prêt en retard, prêt en impayé Les termes anglais «bad debt», «defaulted loan» et «doubtful loan» sont des synonymes désignant en principe des crédits en retard déclassés au bilan et dont les espoirs de recouvrement sont faibles. Les termes «past-due loan», «delinquent loan», «loan in arrears» désignent plutôt des crédits en retard en général, sans référence à leur éventuel déclassement au bilan. taux d impayés, taux de retard Se calcule comme le quotient du montant des impayés (ou des remboursements en retard) par l encours moyen de crédits. prêter sur gage prêt sur gage prêteur sur gage solder un prêt, s acquitter d un prêt exigible, payable à vue effets à payer durée de remboursement remboursement date de remboursement 62

65 payment in advance Equivalents: advance repayment, repayment in advance, prepayment. payment in arrears Equivalents: delinquent payment, late payment, payment overdue, overdue payment. payment in kind Equivalent: in-kind reimbursement. payment overdue payment system payment voucher payments service payroll payroll deduction loan payroll tax expense PEARLS system A system of 39 financial ratios used by the World Council of Credit Unions (WOCCU) to evaluate MFIs. peer group peer pressure peer review (solidarity group) peer risk (solidarity group) peer-lending guarantee Equivalents: collective guarantee, group guarantee. peer-to-peer network penalty penalty income penalty interest Equivalents: interest on overdue payment, moratorium interest. pending client (for a loan) pending loan penetration rate performance chart Equivalents: management chart, management report. performance incentive scheme performance indicator performance measurement performance monitoring performance review remboursement anticipé remboursement en retard remboursement en nature remboursement en retard système de paiement bordereau de paiement, bordereau de remboursement service de paiement livre de paie, état de paie, état des salaires, masse salariale prêt sur salaire charge sociale système d évaluation PEARLS Système de 39 ratios financiers utilisé par le WOCCU (World Council of Credit Unions). groupe de pairs pression sociale examen par les pairs (groupe de solidarité) risque induit par la garantie solidaire garantie solidaire, caution solidaire réseau point à point, réseau poste à poste pénalité produit des pénalités, pénalités reçues intérêts de pénalité, intérêts moratoires client en attente (d un prêt) prêt en cours d instruction taux de pénétration tableau de bord, rapport de gestion système d encouragement des performances indicateur de performance mesure des performances suivi des performances évaluation de la performance 63

66 performance standard performing asset Equivalents: earning asset, productive asset. performing loan periodic payments permanent asset Equivalents: capital asset, fixed asset. permission to lend permit personal digital assistant personal guarantee personal identification number, (PIN) personnel efficiency personnel expenses Equivalent: staff costs. personnel-time ratio PERT (program evaluation and review technique) petty cash phantom loan Equivalent: ghost loan. physical asset piggy bank Equivalent: home bank. pilot test pledge (verb) pledge of loan portfolio pledging point of sale (POS) point-of-sale device Equivalents: point-of-sale terminal, POS terminal. poorest (the) Defined as either the bottom half of the people classified as below their national poverty line or people living on the equivalent of less than US$1 per day. portfolio portfolio aging Equivalents: aged portfolio, aging of the portfolio, aging portfolio balance. portfolio at risk (PAR) norme de performance actif productif crédit productif remboursements périodiques immobilisation, actif immobilisé autorisation de faire du crédit autorisation Moins formel qu une licence ou agrément bancaire. assistant numérique personnel garantie personnelle numéro d identification personnel productivité du personnel charges de personnel ratio du temps du personnel PERT (technique d évaluation et de contrôle des programmes), méthode de programmation optimale petite caisse prêt fantôme bien corporel, bien matériel épargne à domicile test pilote donner en gage, nantir nantissement du portefeuille de prêts nantissement point de vente terminal point de vente les plus pauvres, les très pauvres portefeuille balance âgée du portefeuille, classement par ancienneté du portefeuille portefeuille à risque 64

67 portfolio diversification portfolio in arrears portfolio income portfolio outstanding Equivalents: loans outstanding, outstanding loan portfolio, outstanding portfolio. portfolio quality portfolio re-discounting portfolio report portfolio review portfolio risk portfolio turnover portfolio yield Equivalent: yield on portfolio. portfolio-at-risk rate (PAR rate) POS (point of sale) POS network POS terminal Equivalents: point-of-sale terminal, point-of-sale device position account positive rate of interest post an entry (verb) post closing-trial balance Equivalent: adjusted trial balance. postal outlet postal savings bank poverty alleviation poverty focused institution poverty level poverty line PRA, participatory rapid appraisal Equivalent: participatory rapid assessment. practitioner practitioner-led assessment precautionary savings Equivalent: contingency savings. pre-coded response pre-engagement stage (audit) diversification du portefeuille montant total des impayés revenus du portefeuille encours de crédits qualité du portefeuille réescompte du portefeuille rapport sur le portefeuille revue du portefeuille, examen du portefeuille niveau de risque du portefeuille rotation du portefeuille rendement du portefeuille taux de risque du portefeuille point de vente réseau de (terminaux) points de vente terminal point de vente compte de position taux d intérêt positif passer une écriture balance après écritures d inventaire, balance après écritures de fin d exercice agence postale, bureau de poste caisse d épargne postale lutte contre la pauvreté, réduction de la pauvreté institution ciblant les pauvres niveau de pauvreté seuil de pauvreté MARP, méthode accélérée de recherche participative opérateur, praticien évaluation menée par l opérateur épargne de précaution réponse précodée stade de pré-engagement (audit, procédures d acceptation) 65

68 preliminary savings Equivalent: prior savings. prematured loan prematuring Equivalent: acceleration of maturity. prepaid expenses (balance sheet, asset account) prepayment Equivalents: advance repayment, payment in advance, repayment in advance. present value Equivalents: current value, current worth. present value of an annuity price-level accounting Equivalent: general price-level accounting. pricing pricing structure primary research (market research) prime lending rate Equivalent: prime rate. The lowest rate of interest that a financial institution charges its best low-risk business loan borrowers. prime rate Equivalents: prime interest rate, prime lending rate. principal Equivalent: loan principal. principal overdue prior savings Equivalent: preliminary savings. priority sector lending private development bank private fund private lender Equivalent: moneylender. private sector probing question (survey) probing technique (survey) product costing product development product diversification épargne préalable prêt dont on exige le remboursement anticipé exigibilité anticipée charges constatées d avance (bilan, compte d actif) remboursement anticipé valeur actuelle, valeur actualisée valeur actualisée d une annuité donnée comptabilité indexée sur le niveau général des prix tarification structure de prix recherche primaire (étude de marché) taux débiteur privilégié, taux de base bancaire (TBB) Désignant autrefois des notions différentes, les définitions de «prime rate» et de «taux de base bancaire» sont aujourd hui très proches. Le TBB est le taux d intérêt directeur du coût du crédit fixé par les grandes banques commerciales. C est un taux minimum accordé aux meilleurs clients. taux privilégié, taux préférentiel principal, principal du prêt, capital principal en retard épargne préalable prêt aux secteurs prioritaires banque de développement privée fonds privé prêteur privé, usurier secteur privé question de clarification (enquête) technique de clarification (enquête) calcul du coût des produits développement de produit diversification des produits 66

69 product-attribute ranking production credit productive asset Equivalents: earning asset, performing asset. productivity productivity indicator profit Equivalent: earnings. profit center profit center accounting profit margin profit sharing profitability profitability ratio profitable profit-and-loss account Equivalent: income statement. proforma financial statements program evaluation and review technique (PERT) promissory note property and equipment (balance sheet, asset account) pro-poor services proprietary network provision (income statement) provision expense ratio provision of financial services Equivalent: delivery of financial services. provision write-off provisioning provisioning policy proximity bank proxy Equivalent: proxy indicator. proxy indicator prudential ratio classification des caractéristiques du produit crédit à la production actif productif productivité indicateur de productivité bénéfice centre de profit comptabilité par centre de profit marge bénéficiaire participation aux bénéfices, intéressement rentabilité ratio de rentabilité rentable, lucratif, rémunérateur compte de résultat états financiers proforma technique d évaluation et de contrôle des programmes (PERT), méthode de programmation optimale billet à ordre immobilisations corporelles (bilan, compte d actif) services ciblant les pauvres réseau propriétaire dotation aux provisions (compte de résultat) Employé seul, le terme anglais «provision» ne se traduit pas par «provision» (bilan, compte d actif) en français, mais par «dotation aux provisions» (compte de résultat, charge). Ne pas confondre les deux notions. ratio de dotation aux provisions prestation de services financiers reprise sur provisions provisionnement, constitution de provisions politique de provisionnement banque de proximité critère indicatif critère indicatif ratio prudentiel 67

70 prudential regulation prudential standard prudential supervision public development bank put option (hedging instrument) pyramid scheme réglementation prudentielle norme prudentielle supervision prudentielle banque de développement publique option de vente (couverture du risque de change) pyramide d épargne 68

71 Q qualified opinion (audit) qualitative research quantitative research quantitative survey quick asset Equivalent: liquid asset. quick ratio Equivalent: acid-test ratio. quote an interest rate (verb) Equivalent: set an interest rate. quoted interest rate Equivalents: stated interest rate, nominal rate. opinion avec réserve (audit) étude qualitative étude quantitative enquête quantitative liquidités, valeur disponible, actif disponible ratio de liquidité immédiate fixer un taux d intérêt taux d intérêt annoncé, taux d intérêt facial, taux d intérêt apparent, taux nominal 69

72 R raise funds (verb) random linear method random sampling random-number table random-sampling method random-walk sampling ranking rating Equivalent: credit rating. rating agency ratio analysis real effective interest rate real interest rate real time gross settlement system (RTGSS) receipt book receipt in advance receivable reciprocal lending recognition (accounting) recognize (verb) (accounting) reconcile (verb) reconciliation account reconciliation item (accounting) record an operation (verb) recovery recovery rate Equivalent: repayment rate. recurrent costs Equivalents: recurrent expenses. recurrent expenses redeemable in cash refinance a loan (verb) refinanced loan mobiliser des fonds méthode linéaire aléatoire échantillonnage aléatoire table de nombres aléatoires méthode d échantillonnage aléatoire échantillonnage par parcours aléatoire classification, classement notation de crédit, rating agence de notation, agence de rating analyse par les ratios, analyse de ratios taux d intérêt réel effectif taux d intérêt réel Ajusté pour tenir compte de l effet de l inflation. système de règlement brut en temps réel carnet de quittance, carnet de reçus avances et acomptes clients produit à recevoir, créance (bilan, compte d actif, comptabilité d engagement) crédit réciproque constatation, comptabilisation constater, comptabiliser, rattacher (comptabilité) réconcilier, rapprocher compte de réconciliation, compte de rapprochement poste d ajustement (comptabilité) enregistrer une opération recouvrement taux de recouvrement, taux de remboursement charges courantes, dépenses courantes charges courantes, dépenses courantes transformable en liquidités refinancer un crédit Différent de «reschedule» et «restructure» ; voir ces notions. crédit refinancé 70

73 refinancing regulated financial institution regulated MFI regulators regulatory and supervisory regime regulatory arbitrage regulatory window reimbursement Equivalents: repayment, payment. related-party loan Equivalent: insider loan. remaining life remittance Generally refers to transfers from migrant workers to their home country. remote area remote clients renewal of credit rent seeking Ofter used as an adjective, such as rent-seeking behavior. repayment Equivalents: payment, reimbursement. repayment ability Equivalents: capacity to reimburse, capacity to repay, repayment capacity. repayment by installments repayment capacity repayment conditions repayment frequency repayment in advance Equivalents: advance repayment, payment in advance, prepayment. repayment plan (loan) Equivalents: repayment schedule, amortization schedule. repayment rate Equivalent: recovery rate. repayment schedule repayment stream repeat loan refinancement institution financière réglementée IMF réglementée autorités de réglementation régime de réglementation et de supervision arbitrage réglementaire cadre de réglementation remboursement prêt à des parties liées Prêt accordé à une personne occupant une position influente au sein de l IMF ou à l un de ses proches. durée de vie résiduelle transfert de revenus, envoi de fonds Généralement des travailleurs migrants vers leur pays. zone reculée clients isolés renouvellement d un crédit, prolongation d un crédit recherche de rente remboursement capacité de remboursement remboursements échelonnés capacité de remboursement conditions de remboursement fréquence de remboursement remboursement anticipé échéancier de remboursement, calendrier de remboursement (prét) taux de remboursement, taux de recouvrement échéancier de remboursement, calendrier de remboursement flux des remboursements prêt renouvelé 71

74 replacement cost Equivalent: current cost. replacement value reporting reporting requirements reporting system repossessed collateral representation letter (audit) Equivalent: management representation letter. re-price (verb) To modify the interest rate on a loan. reschedule (verb) rescheduled loan rescheduling of a loan research objective reserve calculation Equivalent: calculation of reserve. reserve rate reserves (balance sheet) Equivalent: accumulated reserves. reserves for possible losses (income statement) reserves held in the central bank residual value respondent restricted funds restructure (verb) restructured loan retail financial service providers coût de renouvellement, coût de remplacement valeur de remplacement élaboration et communication des états financiers, publication de l information financière, présentation de l information financière, reporting règles de publication de l information financière, obligations de publication des états financiers système d information comptable garantie saisie lettre d affirmation de la direction (audit) modifier le taux d intérêt rééchelonner Différent de «refinance» et «restructure» ; voir ces notions. prêt rééchelonné rééchelonnement d un prêt objectif de recherche calcul des provisions taux de provision provisions, réserves (bilan) Le terme anglais «reserve» (bilan) se traduit par «provision» tandis que le terme anglais «provision» (compte de résultat, charge) se traduit par «dotation aux provisions». En comptabilité anglo-saxonne et dans les pratiques recommandées en microfinance, les provisions sont inscrites à l actif du bilan et viennent en déduction de postes d actifs (ex : diminution de l encours de crédits dans le cas des provisions pour créances douteuses). En comptabilité française, les provisions sont inscrites au passif du bilan. provisions pour risques et charges (compte de résultat) réserves auprès de la banque centrale valeur résiduelle enquêté fonds affectés, ressources affectées restructurer Différent de «reschedule» et «refinance» ; voir ces notions. crédit restructuré prestataires de services financiers de détail 72

75 retail institution retail outlet Equivalent : distribution outlet retained earnings Equivalent: retained net surplus (deficit). retained earnings statement retained loss retained net surplus (deficit) retention rate Equivalent: client retention rate. return on assets (ROA) Equivalent: asset utilization. return on equity (ROE) return on investment (ROI) Equivalents: investment return, investment yield. return on performing assets Equivalent: yield on performing assets. return-on-business ratio (ROB) returns to scale revenues reversal of amortization and provisions reversal policy reversing entries revolving credit revolving loan fund risk averse risk aversion risk management risk mitigation strategy risk weighted risk-adjusted return ROA (return on assets) Equivalent: asset utilization. ROB (return on business ratio) institution de détail Désigne les institutions offrant des services aux particuliers, par opposition à celles qui servent d autres institutions. point de distribution, point de vente bénéfices non distribués, report à nouveau, résultats mis en réserve état des réserves résultat mis en réserve, report à nouveau bénéfices non distribués, report à nouveau, résultats mis en réserve taux de fidélisation de la clientèle rendement des actifs, rentabilité des actifs rendement des fonds propres, rentabilité des fonds propres taux de rendement du capital investi, retour sur investissement, rendement de l investissement rendement des actifs productifs rendement de l activité Résultat net retraité sur base d activité moyenne. rendements d échelle produits, revenus, recettes reprise sur amortissements et provisions politique de contre-passation écritures de contre-passation crédit rotatif fonds de crédit rotatif peu tolérant au risque aversion au risque gestion des risques stratégie d atténuation du risque pondéré en fonction du risque rendement ajusté en fonction du risque rendement des actifs, rentabilité des actifs rendement de l activité Résultat net retraité sur base d activité moyenne. 73

76 ROE (return on equity) ROI (return on investment) Equivalents: investment return, investment yield. ROSCA (rotating savings and credit association) ROSCA chain ROSCA round rotating savings and credit association (ROSCA) rounding mechanisms RTGSS (real time gross settlement system) running cost rural bank rural development bank rural development project rural finance rendement des fonds propres, rentabilité des fonds propres taux de rendement du capital investi, retour sur investissement, rendement de l investissement AREC (association rotative d épargne et de crédit) Plus généralement : tontine. groupes de crédit rotatif levée, tour (tontine) association rotative d épargne et de crédit (AREC) Plus généralement : tontine. mécanismes d arrondis système de règlement brut en temps réel coût de fonctionnement, dépense de fonctionnement banque agricole banque de développement agricole projet de développement rural finance rurale, financement rural 74

77 S S&L (savings and loan association) SACCO (savings and credit cooperative) Equivalents: credit union, savings and credit union. safety net sale of assets sale of equity investments sale of investments sample selection sample size sampling sampling methodology sampling risk saver saving at home saving down A concept coined by Stuart Rutherford to designate an advance against future savings, i.e., a loan. saving through A concept coined by Stuart Rutherford. saving up According to the a priori savings concept coined by Stuart Rutherford. savings savings account savings agent savings and credit cooperative (SACCO) Equivalents: savings and credit union, credit union. savings and credit union association d épargne et de crédit COOPEC (coopérative d épargne et de crédit), mutuelle de crédit Les termes «coopérative» et «mutuelle» sont le plus souvent employés indistinctement. Leur utilisation varie selon les pays. Ils désignent tous les deux une structure gérée par ses membres. Le terme «mutuelle» sera toutefois préféré dans le domaine de la santé et de l assurance pour son sens plus spécifique de «mutualisation des risques». filet de sécurité cession d actifs, vente d'actifs cession de participations cession de placements sélection de l échantillon taille d échantillon échantillonnage méthode d échantillonnage risque d échantillonnage épargnant épargne à la maison épargne a posteriori Concept développé par S. Rutherford ; désigne une avance sur épargne future, c.-à-d. un crédit. épargne continue Concept développé par S. Rutherford. thésaurisation Selon le concept de S. Rutherford : «épargne a priori». épargne compte d épargne agent d épargne coopérative d épargne et de crédit (COOPEC), mutuelle de crédit Les termes «coopérative» et «mutuelle» sont le plus souvent employés indistinctement. Leur utilisation varie selon les pays. Ils désignent tous les deux une structure gérée par ses membres. Le terme «mutuelle» sera toutefois préféré dans le domaine de la santé et de l assurance pour son sens plus spécifique de «mutualisation des risques». mutuelle de crédit, coopérative d épargne et de crédit (COOPEC) 75

78 savings and loan association (S&L) savings bank savings club savings collector savings in cash savings in hard assets savings in kind savings mobilization savings outreach savings outstanding scale of outreach (of the services of an MFI) Refers to the number of clients served by an MFI. See also depth of outreach. scale up (verb) scaling up scope of an audit scoring Equivalents: credit scoring, loan scoring. Scoring is a statistical technique used by financial institutions to decide whether or not to extend credit. screened mutual fund SDI (subsidy dependence index) seasonal bias seasonal credit Equivalent: crop credit. seasonality analysis secondary information second-tier institution Equivalent (2): apex institution secure a loan (verb) secured debt securitization securitized debt security Equivalents: collateral, guarantee. association d épargne et de crédit caisse d épargne club d épargne collecteur d épargne épargne en argent, épargne en numéraire épargne en actifs physiques Lorsque l épargne est placée dans du bétail, on parle d épargne sur pied. épargne en nature mobilisation de l épargne, collecte de l épargne portée des services d épargne, épargnants touchés encours d épargne, encours de dépôts étendue de la portée (des services d une IMF) Fait référence au nombre de clients servis par une IMF. Voir aussi : «degré de portée». augmenter l échelle augmentation de l échelle S emploie souvent seul pour désigner l extension des services financiers offerts aux pauvres. étendue de l audit, étendue des travaux d audit, périmètre de l audit scoring Technique statistique utilisée par les établissements financiers pour décider de l'acceptation ou du refus d'un crédit. fonds éthique Type de fonds commun de placement à caractère social. IRS (indice de recours aux subventions) biais saisonnier crédit de campagne analyse de la saisonnalité données secondaires (1) institution de refinancement (2) structure faîtière garantir un prêt dette assortie d une garantie titrisation dette titrisée garantie 76

79 seed funding self-employed self-help group self-managed scheme self-regulation self-selection bias self-sufficiency self-sufficiency indicator semiformal institution senior manager sensibility analysis service charge service company model servicing cost set an interest rate (verb) Equivalent: quote an interest rate. settlement service setup costs setup options (software) shadow interest rate shadow price shadow price of funds share shared return fund shareholder Equivalent: stockholder. financement initial exerçant une petite activité indépendante, petit entrepreneur individuel groupe d entraide, groupe de solidarité, self-help group système autogéré auto-réglementation biais d auto-sélection autosuffisance, autonomie indicateur d autosuffisance, indicateur d autonomie institution semi formelle cadre de direction analyse de sensibilité commission sur services bancaires société de services en microfinance Modèle d intervention des banques commerciales en microfinance, permettant généralement à la banque de décaisser des microcrédits tout en confiant à une société de services la charge de la gestion courante et de l interface avec les clients. coût de distribution fixer un taux d intérêt service de règlement coûts initiaux, coûts de démarrage options de configuration (logiciel) taux d intérêt de référence, taux d intérêt virtuel Taux d intérêt utilisé pour retraiter le coût des ressources d une IMF au titre des subventions. prix de référence, taux virtuel Valeurs prises en référence (taux d intérêt ou taux d inflation selon le cas) dans le cadre des retraitements des états financiers d une IMF au titre des subventions ou de l inflation. coût virtuel des ressources part sociale, action fonds de partage Type de fonds commun de placement à caractère social. actionnaire 77

80 shareholder capital Equivalents: shareholder equity, shareholder funds, stockholder equity, owner equity, owner s equity, equity. shareholder equity shareholder funds fonds propres, capitaux propres Les fonds propres comprennent essentiellement les capitaux propres (argent apporté par les actionnaires), ce qui explique que les deux termes soient souvent employés indistinctement ; mais il existe d autres types de fonds propres (produit des émissions de certains titres, avances conditionnées). fonds propres, capitaux propres fonds propres, capitaux propres shareholder return rendement sur investissement des actionnaires, rendement des actionnaires shortfall short-term debt Equivalents: current debt, current liabilities, shortterm liabilities. short-term investment short-term liabilities short-term loan short-term paper sight deposit Equivalent: demand deposit. sight draft simple interest simulation modeling single end-of-term payment Equivalent: balloon payment. single-answer question (survey) single-entry accounting smart card smart subsidy smooth income (verb) social capital social investment fund social investors social performance social performance assessment social performance indicator (SPI) social performance indicators initiative social responsibility déficit dette(s) à court terme placement à court terme, valeur mobilière de placement dette(s) à court terme crédit à court terme titre à court terme dépôt à vue traite à vue, créance à vue intérêt simple réalisation de modèles de simulation remboursement in fine Remboursement unique à l échéance du crédit. question à réponse unique (enquête) comptabilité en partie simple carte à puce «Smart card» désigne une carte à puce permettant d automatiser les opérations de guichet (retrait, remboursement...). subvention intelligente lisser les revenus capital social fonds d investissement social investisseurs sociaux, investisseurs éthiques performance sociale évaluation des performances sociales indicateur de performance sociale initiative SPI, initiative sur les indicateurs de performance sociale responsabilité sociale 78

81 social safety net social welfare socially oriented investor socially responsible investor socially responsible mutual fund social-welfare benefit soft loan Equivalent: concessional loan. solidarity group Equivalent: joint-liability group. solidarity-group lending solvency Equivalent: creditworthiness. sources and uses of cash Equivalent: statement of sources and uses of cash. sovereign debt restructuring special window (regulation) Equivalent: special regulatory window. special-purpose audit spread spread interest payments (verb) staff costs Equivalent: personnel expenses. staff count staff development staff incentive (human resources) staff retraining stakeholder standard standards for financial reporting Equivalents: financial standards, applicable financial reporting framework. starting fiscal year startup business startup costs stated interest rate Equivalents: quoted interest rate, nominal rate. statement of account filet de protection sociale, filet social, aide sociale aide sociale, action sociale, protection sociale investisseur à orientation sociale, investisseur social investisseur socialement responsable fonds commun de placement à caractère social allocation sociale prêt subventionné, prêt concessionnel, prêt à taux bonifié, prêt à taux subventionné groupe de caution solidaire, groupement solidaire crédit solidaire solvabilité tableau d emplois et ressources restructuration de la dette souveraine cadre de réglementation spécifique mission d audit spéciale, mission spécifique écart de taux Spécialement : écart entre taux d entrée et taux de sortie d une institution bancaire. échelonner le versement des intérêts charges de personnel effectifs valorisation du personnel, développement du personnel intéressement du personnel, prime, mesure incitative (ressources humaines) reconversion du personnel partie prenante, acteur norme normes applicables à l information financière, normes applicables à la présentation des informations financières exercice comptable initial entreprise naissante coûts initiaux, coûts de démarrage taux d intérêt annoncé, taux d intérêt facial, taux d intérêt apparent, taux nominal. relevé de compte 79

82 statement of change in financial position Equivalent: cash flow statement. statement of sources and uses of cash Equivalent: sources and uses of cash. state-owned agricultural bank state-owned bank stock item stockholder Equivalent: shareholder. stockholder equity Equivalents: shareholder equity, shareholder capital, shareholder funds, owner equity, owner s equity, equity. stop-lending order stored-value card straight-line depreciation (asset) strategic plan strategic planning structural adjustment policy structured questionnaire (survey) subledger (accounting) subordinated note subsidized credit subsidy Equivalent: grant. subsidy adjustment subsidy dependence index (SDI) tableau des flux de trésorerie, tableau de trésorerie, tableau de financement Les distinctions d usage des termes français «tableau des flux de trésorerie», «tableau de financement» et même «tableau des emplois et ressources» sont généralement floues. Cependant, «tableau d emplois et ressources» se traduit souvent par «statement of sources and uses of cash» ou «statement of source and application of funds». tableau d emplois et ressources banque agricole publique banque publique, banque d Etat stock actionnaire fonds propres, capitaux propres Les fonds propres comprennent essentiellement les capitaux propres (argent apporté par les actionnaires), ce qui explique que les deux termes soient souvent employés indistinctement ; mais il existe d autres types de fonds propres (produit des émissions de certains titres, avances conditionnées). ordre de suspension de l octroi des crédits carte prépayée amortissement linéaire, amortissement constant (actif) plan stratégique planification stratégique politique d ajustement structurel Vaste plan de réformes conduit par les Institutions de Bretton Woods, prévoyant des prêts spécifiques de la Banque mondiale et du FMI aux PED pour atténuer la crise de la dette, augmenter les exportations et favoriser l'implantation de firmes multinationales. questionnaire structuré (enquête) livre auxiliaire (comptabilité) titre secondaire crédit à taux subventionné, crédit à taux bonifié, crédit concessionnel subvention retraitement au titre des subventions indice de recours aux subventions, IRS 80

83 subsidy for cost of funds Equivalent: cost-of-funds subsidy. subsidy-adjusted profitability subsidy-independent substantive procedure (audit) summarized financial statements summary balance sheet summary income statement sum-of-the-years digit method (asset) sum-of-years digit depreciation method (asset) Equivalents: sum-of-the years digit depreciation method, sum-of-the-years digit method. supervision supplier credit supplier of financial intermediation services support services surplus survey interview survival pricing suspense account sustainability sustainable swap subvention du coût des ressources rentabilité retraitée au titre des subventions opérant indépendamment de toute subvention contrôle substantif (audit) états financiers simplifiés bilan simplifié compte de résultat simplifié méthode de l amortissement dégressif (actif) méthode de l amortissement dégressif (actif) supervision crédit commerçant, crédit fournisseur prestataire de services d intermédiation financière services d appui excédent entretien tarification de survie compte d attente pérennité pérenne swap 81

84 T take out a loan (verb) tangible asset target capital structure target group target market targeted lending tax tax allowance Equivalent: tax write-off. tax audit tax base tax expenditures tax incentive tax liability tax rate tax system tax write-off taxable income technical assistance technical reserve (insurance) technical sustainability teller teller transaction term deposit Equivalents: fixed-term deposit, time deposit. term in months Equivalent: months to maturity. term loan term mismatch Equivalent: maturity mismatch. terms of a loan terms of reference test of control (audit) test of details (audit) test of statistical significance contracter un prêt, prendre un prêt immobilisation corporelle structure de capital cible groupe cible marché cible crédit dirigé, crédit ciblé impôts abattement, déduction fiscale contrôle fiscal assiette de l impôt, base d imposition dépenses fiscales avantage fiscal, incitation fiscale dette fiscale taux d imposition régime fiscal abattement, déduction fiscale revenu imposable assistance technique réserve technique (assurance) pérennité technique guichetier opération de guichet dépôt à terme nombre de mois jusqu'à l échéance prêt à moyen ou long terme décalage d échéances, asymétrie des échéances conditions d un prêt termes de référence test de procédures (audit) Test de permanence ou test de contrôle. contrôle de détail (audit) test de signification statistique 82

85 time deposit time series time-series analysis title Equivalent: legal title. trade credit transaction (accounting) transaction cost transaction entry transaction fee transaction ledger transaction report transfer price transfer risk transfer service transformation Equivalent: institutional transformation transition country transparency travel advances travel and transportation expenses treasury bill Equivalent: treasury note. treasury note treatment group In an evaluation process, treatment group is the group used to measure the effects of a microfinance program on the beneficiaries. It is opposed to the control group. trend analysis trial balance true and fair view of the financial position (audit) trust fund trust law truth-in-lending law dépôt à terme série chronologique analyse chronologique droits reconnus sur des terres, droit de propriété crédit commercial opération (comptabilité) En comptabilité, le terme anglais «transaction» se traduira plutôt par «opération» que par «transaction». coût de transaction entrée d une opération, saisie d une opération frais de transaction journal des opérations registre des opérations prix de transfert, prix de cession interne risque de transfert service de transfert d argent transformation (institutionnelle), institutionnalisation pays en transition transparence avance sur déplacements frais de transports et déplacements bon du Trésor bon du Trésor groupe expérimental Groupe bénéficiant des services du programme dans le cadre d un protocole expérimental visant à mesurer les effets d un programme sur les bénéficiaires ; par opposition à groupe de contrôle. analyse de tendance balance «Trial balance» se traduit parfois par «balance générale avant écritures d inventaire» même si l expression plus justement employée pour traduire ce concept est «unadjusted trial balance». image fidèle et sincère de la situation financière (audit) fonds fiduciaire loi fiduciaire loi sur l information de l emprunteur, loi sur la transparence des conditions de crédit 83

86 turned into cash transformé en liquidités 84

87 U unaccounted for unadjusted trial balance unallocated unbanked uncalled capital uncollaterized loan undepreciated book value undercapitalized underserved population unearned revenue unit cost United Nations Millennium Declaration unpaid interest Equivalents: interest in arrears, interest unpaid. unqualified opinion (audit) unqualified opinion with an emphasis of matter (audit) unrecovered loan unrestricted funds unsecured debt unsecured lending unstructured questioning (survey) up-front fee up-front interest payment up-front savings useful life usury law usury limit utilities (expense account) non comptabilisé, non enregistré, non facturé balance avant écritures d inventaire, balance avant écritures de fin d exercice non imputé exclu du système bancaire, non bancarisé capital non appelé prêt non garanti valeur comptable non amortie sous-capitalisé population ayant un faible accès aux services, population marginalisée revenu différé coût unitaire Déclaration du Millénaire des Nations Unies intérêts impayés, intérêts arriérés opinion sans réserve (audit) opinion sans réserve avec observation(s) (audit) prêt non recouvré fonds non affectés, ressources non affectées dette non garantie crédit non garanti entretien non structuré, questionnaire non structuré (enquête) commission préalable, commission initiale versement des intérêts au décaissement du prêt, versement préalable des intérêts dépôt d'épargne préalable, dépôt d épargne initial vie utile loi sur l usure limite usuraire eau/gaz/électricité (compte de charges) 85

88 V variable cost variable operating cost variable-cost ratio variance analysis vehicle operating costs venture capital village bank village banking virtual wallet vision statement voluntary deposit voluntary savings voucher coût variable coût d exploitation variable ratio des coûts variables analyse des écarts frais d entretien des véhicules capital risque caisse villageoise, caisse de crédit villageoise, banque villageoise système de caisses de crédit villageoises, banques villageoises porte-monnaie virtuel vision stratégique, énoncé de la vision dépôt volontaire épargne volontaire, épargne libre (1) bordereau, reçu (2) chèque (formation, conseil) 86

89 W wage bill wage costs WAN (wide area network) warehouse receipt Occasionally used as a synonym of "warehouse receipt financing." warehouse-receipt financing Equivalent: inventory credit. Inventory credit permits farmers to store their crops in a warehouse and use them as a guarantee against credit before they are sold. warehousing warm-up question (survey) warrant (finance) wasting asset wealth ranking weekly payment weighted average cost of capital wholesale financial institution wholesale lending wide area network (WAN) wire transfer withdrawal working capital working capital requirement Equivalent: change in working capital. working-capital loan working-capital ratio Equivalents: current ratio, capital-adequacy ratio. work-in-process inventory write off (verb) write-off Equivalent: loan write-off. write-off ratio Equivalent: loan write-off ratio. masse salariale Équivalents : état de paie, état des salaires, livre de paie. charges salariales réseau longue distance reçu certifiant le dépôt de biens et indiquant le volume et la qualité des biens entreposés «Warehouse receipt» est parfois utilisé comme synonyme de «warehouse receipt financing». crédit-stockage Possibilité pour les agriculteurs de stocker leurs produits dans un entrepôt et d utiliser ces produits comme garantie pour accéder à des ressources financières avant la vente de leur production. entreposage, stockage question de familiarisation (enquête) warrant bien consommable classification par niveau de richesse remboursement hebdomadaire, versement hebdomadaire coût moyen pondéré du capital institution financière de refinancement crédit de refinancement réseau longue distance virement retrait fonds de roulement besoin en fonds de roulement crédit de trésorerie ratio de liquidité générale Synonyme de ratio d adéquation des liquidités travaux en cours passer en perte abandon de créances, passage en perte taux d abandon de créances 87

90 written-off loan crédit passé en perte 88

91 Y year-end accounts yield curve yield gap yield on performing assets Equivalent: return on performing assets. yield on portfolio Equivalent: portfolio yield. yield to maturity yield-gap ratio comptes de fin d exercice courbe des rendements écart de rendement rendement des actifs productifs rendement du portefeuille rendement à l échéance taux d écart de rendement 89