Glossaire bilingue des termes de la microfinance Glossary of Microfinance Terms

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1 Glossaire bilingue des termes de la microfinance Glossary of Microfinance Terms PARTIE II Français-Anglais French-English version revue et augmentée janvier 2007

2 Ce glossaire a été réalisé par et pour les praticiens de la microfinance. Depuis sa création, il a fait l objet de plusieurs mises à jour qui prennent en compte l évolution des tendances et de la terminologie du secteur. Il est avant tout conçu comme un outil d'appui à la traduction, facilitant la compréhension du vocabulaire de référence de la microfinance, notamment pour les francophones qui souhaitent avoir accès aux ouvrages anglosaxons. Le glossaire vise également à normaliser des termes encore peu définis en français, en particulier dans les domaines financiers. Le glossaire de la microfinance a une entrée alphabétique : il comprend la traduction de l anglais vers le français (et du français vers l anglais) de plus de 1700 termes spécifiques de la microfinance. Les principaux domaines techniques couverts sont la comptabilité/gestion, la finance et l audit adaptés aux institutions de microfinance, l impact des services de microfinance, les produits et les techniques. Des précisions de domaine en italique et entre parenthèses et des définitions sont parfois incluses en appui aux traductions proposées, lorsque la correspondance entre les deux langues ou l utilisation des termes mentionnés nécessite des précisions. Tous les commentaires et suggestions des utilisateurs de ce glossaire sont les bienvenus. Nous vous invitons donc à adresser toutes vos remarques à l adresse suivante : [email protected] Pôle Microfinancement est une initiative commune du GRET et du CIRAD. Glossaire réalisé avec l appui du CGAP.

3 A abandon de clients Équivalent : perte de clients abandon de créances Équivalent : passage en perte abattement Équivalent : déduction fiscale accès au crédit accuser un déficit de ACEC (association cumulative d épargne et de crédit) acompte Équivalent : dépôt préalable acteur Équivalent : partie prenante actif (bilan) actif à court terme Équivalent : actif circulant actif circulant actif disponible Équivalents : liquidités, valeur disponible actif immobilisé Équivalent : immobilisation actif improductif actif net Équivalent : situation nette actif productif actifs de crédit actifs économiques du ménage action Équivalent : part sociale action sociale Équivalents : aide sociale, protection sociale actionnaire activité agricole activité de crédit Équivalent : services de crédit activité génératrice de revenus desertion, client loss, client attrition loan write-off, write-off tax write-off, tax allowance credit availability fall short by ASCA (accumulating savings and credit association) advance deposit stakeholder asset (balance sheet) current asset current asset quick asset, liquid asset permanent asset, capital asset, fixed asset non-performing asset net worth productive asset, performing asset, earning asset, income-generating asset loan assets household economic portfolio share social welfare stockholder, shareholder agricultural activity, farm activity credit activity income generating activity 1

4 activité non agricole activités de subsistance actuaire (assurance) actualiser Équivalent : escompter adéquation de l actif et du passif Équivalent : équilibre bilantiel adéquation des fonds propres adhésion administration, gestion affectation des bénéfices affectation des fonds de crédit affectation des ressources Équivalent : répartition des ressources affectation du revenu net agence agence d aide internationale agence de coopération bilatérale agence de notation Équivalent : agence de rating agence de notation des établissements de crédit Équivalent : agence de rating des établissements de crédit agence de rating agence de rating des établissements de crédit agence postale Equivalent : bureau de poste agent d épargne agent de crédit agrément agrément bancaire agriculture contractuelle aide budgétaire aide sociale Équivalents : action sociale, protection sociale non agricultural activity, non farm activity livelihood activities actuary (insurance) discount asset and liability matching capital adequacy membership management allocation of profits, appropriation of profits allocation of loan proceeds allocation of resources allocation of net income branch, branch office, branch outlet aid agency bilateral aid agency rating agency credit rating agency rating agency credit rating agency postal outlet savings agent loan officer, credit officer license banking license contract farming Form of credit for small farmers provided by private companies such as wholesalers or processors. budgetary aid social welfare 2

5 ajustement Équivalent : retraitement En finance, on emploie couramment le terme «retraitement» pour parler de l adaptation des comptes ou soldes intermédiaires de gestion ; le terme «ajustement» s emploie plutôt dans le langage courant, lorsqu il n est pas directement question d aspects financiers. allocation des coûts Équivalent : imputation des coûts allocation du coût du capital allocation sociale allonger la durée d un prêt allouer amélioration de l habitat améliorations locatives (bilan) amortissement En anglais deux termes désignent l «amortissement». Le terme «amortization» s utilise dans le cas de l amortissement d un actif incorporel. Le terme «depreciation» s utilise dans le cas de l amortissement d un actif corporel. Utilisés seuls, les termes «depreciation» et «amortization» se traduisent par «dotation aux amortissements» (compte de charge du compte de résultat) et non pas «amortissement» (compte d actif, bilan). amortissement accéléré amortissement constant (actif) Équivalent : amortissement linéaire amortissement d un prêt Équivalent : remboursement d un prêt amortissement des biens pris en crédit-bail (compte de résultat) amortissement différé amortissement du matériel amortissement linéaire (actif) amortissements (bilan, compte d actif) analyse chronologique analyse coût-avantages Équivalents : analyse coût-bénéfice, analyse coûtrendement analyse coût-bénéfice analyse coût-volume-profit analyse d impact adjustment cost allocation capital cost allowance social welfare benefit extend the term of a loan allocate housing improvement leasehold improvements (balance sheet) 1) amortization, depreciation (asset) 2) amortization expense, depreciation expense (income statement, expense account) accelerated depreciation straight-line depreciation (asset) amortization of a loan leasehold amortization (income statement) deferred depreciation equipment depreciation straight-line depreciation (asset) accumulated depreciation, accrued depreciation (balance sheet, asset account) time-series analysis cost-benefit analysis cost-benefit analysis cost-volume-profit analysis impact analysis 3

6 analyse de genre analyse de la saisonnalité analyse de la trésorerie Équivalent : tableau de flux de trésorerie analyse de marge analyse de ratios Équivalent : analyse par les ratios analyse de sensibilité analyse de tendance analyse des coûts marginaux analyse des écarts analyse des flux de trésorerie analyse des impasses de taux analyse du coût marginal analyse du point mort Équivalent : analyse par le point mort analyse financière analyse par le point mort analyse par les ratios Équivalent : analyse de ratios animateur Équivalent : facilitateur annexe aux états financiers annualisation Équivalent : calcul sur une base annuelle annuité annulation de la dette Équivalent : remise de dette anomalie significative (audit) anti-sélection appel d offres appel de fonds appliquer une pénalité apport de capitaux empruntés apport en numéraire approbation des prêts approche centrée sur le marché Équivalent : approche par le marché approche ouverte (enquête) approche par le marché gender analysis seasonality analysis cash flow review margin analysis ratio analysis sensibility analysis trend analysis marginal costing analysis variance analysis cash flow analysis gap analysis marginal analysis break-even analysis financial analysis break-even analysis ratio analysis facilitator note to financial statements annualization annuity debt forgiveness, loan forgiveness, debt pardoning material misstatement (audit) adverse selection bid capital call enforce a penalty infusion of borrowed funds cash input loan approval market-driven approach open-ended approach (survey) market-driven approach 4

7 arbitrage réglementaire AREC (association rotative d épargne et de crédit) argent chaud Fait référence à la collecte locale par opposition à l «argent froid», apporté de l extérieur. argent du prêt argent en caisse arriérés Équivalents : impayés, remboursements en retard assemblée générale annuelle assiette de l impôt Équivalent : base d imposition assistance technique assistant numérique personnel association cumulative d épargne et de crédit (ACEC) association d épargne et de crédit association de membres Équivalent : organisation associative association rotative d épargne et de crédit (AREC) assurance des dépôts assurance maladie Équivalent : assurance santé assurance récolte assurance vie crédit asymétrie de devises Équivalent : position de change (ouverte) asymétrie des échéances Équivalent : décalage d échéances atteindre l équilibre audit (comptabilité) Équivalent : contrôle des comptes audit des états financiers audit externe Équivalent : vérification externe des comptes audit interne Équivalent : vérification interne des comptes audit opérationnel auditeur regulatory arbitrage ROSCA (rotating savings and credit association) hot money loan proceeds cash in vault arrears Arrears is a generic term for loans that have not been repaid on time; can be used for late payments, overdue payments, past due payments, and delinquent payments. annual general meeting tax base technical assistance personal digital assistant accumulating savings and credit association (ASCA) savings and loan association member-based organization rotating savings and credit association (ROSCA) deposit insurance health insurance crop insurance loan life insurance currency mismatch maturity mismatch, term mismatch break even audit (accounting) financial statement audit external audit internal audit operational review auditor 5

8 auditeur externe Équivalent : vérificateur externe des comptes auditeur interne Équivalent : vérificateur interne des comptes augmentation de l échelle S emploie souvent seul pour désigner l extension des services financiers offerts aux pauvres augmenter l échelle autonomie Équivalent : autosuffisance autonomie d exploitation Équivalent : autosuffisance opérationnelle autonomie financière Équivalent : autosuffisance financière auto-réglementation autorisation de faire du crédit autorités bancaires autorités de réglementation autorités de supervision bancaire autosuffisance autosuffisance financière autosuffisance opérationnelle avance de caisse Équivalent : crédit de trésorerie avance sur déplacements avances au personnel (bilan, compte d actif) avances et acomptes clients avantage fiscal Équivalent : incitation fiscale avantages sociaux aversion au risque avis des clients avoirs en banque Équivalent : disponibilités bancaires avoirs en caisse Équivalent : encaisse external auditor internal auditor scaling up scale up self-sufficiency operating self-sufficiency, operational self-sufficiency financial self-sufficiency self-regulation permission to lend banking authorities regulators bank supervisors self-sufficiency financial self-sufficiency operating self-sufficiency, operational self-sufficiency cash advance travel advances advances to employees (balance sheet, asset account) receipt in advance tax incentive benefits risk aversion client feedback cash in bank, cash due from banks cash in hand, cash on hand 6

9 B bail Équivalent : contrat de crédit-bail bailleur Équivalent : possesseur d un bien loué en crédit-bail bailleur de fonds Équivalent : donateur bailleur de fonds bilatéral balance balance âgée balance âgée des prêts Équivalent : classement par ancienneté des prêts balance âgée des prêts en retard balance âgée du portefeuille Équivalent : classement par ancienneté du portefeuille balance après écritures d inventaire Équivalent : balance après écritures de fin d exercice balance après écritures de fin d exercice balance avant écritures d inventaire Équivalent : balance avant écritures de fin d exercice balance avant écritures de fin d exercice bancable Équivalent : bancarisable Se dit d une personne éligible au crédit bancaire ; souvent utilisé en microfinance pour désigner des personnes capables d épargner, d investir et de rembourser leurs prêts. banque agricole banque agricole publique banque centrale Banque Centrale des Etats d Afrique de l Ouest (BCEAO) banque commerciale multiservices banque communautaire banque d affaires banque de crédit hypothécaire Équivalent : institution de crédit foncier banque de développement banque de développement agricole lease lessor donor, funding agency bilateral donor trial balance aging schedule aging of loans aging of delinquency aged portfolio, aging of the portfolio, aging portfolio balance, portfolio aging adjusted trial balance, post-closing trial balance adjusted trial balance, post-closing trial balance unadjusted trial balance unadjusted trial balance bankable rural bank, agricultural bank state-owned agricultural bank central bank Central Bank of West African States full-service commercial bank community bank merchant bank, investment bank mortgage bank development bank rural development bank 7

10 banque de développement multilatérale banque de développement privée banque de développement publique banque de proximité Banque des Etats de l Afrique Centrale (BEAC) Banque des règlements internationaux (BRI) banque publique Équivalent : banque d Etat banque villageoise Équivalents : caisse villageoise, caisse de crédit villageoise banque virtuelle Équivalent : télébanque banques communautaires Équivalent : système de caisses de crédit communautaires banquier ambulant Équivalent : collecteur de dépôts base d imposition Équivalent : assiette de l impôt base d imputation (calcul des coûts) base de données BCEAO (Banque Centrale des Etats d Afrique de l Ouest) BEAC (Banque des Etats de l Afrique Centrale) bénéfice bénéfice net bénéfices consolidés bénéfices non distribués Équivalents : report à nouveau, résultats mis en réserve bénéficiaire besoin de financement besoin en capital besoin en fonds de roulement besoin net de trésorerie biais biais d auto-sélection biais saisonnier bien consommable multilateral development bank private development bank public development bank proximity bank Bank of Central African States Bank for international settlements (BIS) state-owned bank village bank electronic banking, internet banking, online banking community banking deposit collector tax base allocation base (costing) database Central Bank of West African States Bank of Central African States profit, earnings excess of income over expenses, net profit, net earnings consolidated profit retained earnings, retained net surplus (deficit) beneficiary borrowing requirement capital requirements change in working capital net cash requirement bias self-selection bias seasonal bias wasting asset 8

11 bien corporel Équivalent : bien matériel bien matériel bien-être du ménage biens d équipement bilan bilan consolidé bilan développé bilan simplifié billet à ordre blanchiment de l argent bon du trésor bonification d intérêts bonnes pratiques bordereau Équivalent : reçu bordereau de paiement Équivalent : bordereau de remboursement bordereau de remboursement BRI (Banque des règlements internationaux) budget d équipement Équivalent : budget d investissement budget d exploitation budget d investissement budget de frais généraux budget de trésorerie budget directeur budget du ménage Équivalent : budget familial budget familial bureau de poste Equivalent : agence postale physical asset physical asset household welfare capital goods, capital equipment balance sheet consolidated balance sheet detailed balance sheet summary balance sheet promissory note money laundering treasury bill, treasury note interest rebate best practices voucher payment voucher payment voucher Bank for international settlements (BIS) investment budget operating budget investment budget overhead budget cash budget master budget household budget household budget postal outlet 9

12 C cadre de direction cadre de réglementation cadre de réglementation spécifique cadre légal et réglementaire cadre politique habilitant Équivalent : environnement politique favorable cahier de caisse Équivalent : livre de caisse caisse (bilan, compte d actif) Équivalents : disponibilités, liquidités caisse d épargne caisse d épargne municipale caisse d épargne postale caisse de crédit villageoise Équivalents : caisse villageoise, banque villageoise caisse de prévoyance Équivalent : caisse de secours caisse de secours caisse et disponibilités bancaires caisse villageoise caissier calcul des coûts Équivalent : détermination des coûts calcul des coûts par activité calcul des provisions calcul du coût calcul du coût complet des produits Calcul des coûts par imputation classique calcul du coût des produits calcul sur une base annuelle Équivalent : annualisation calculatrice financière calendrier de remboursement (prêt) Équivalent : échéancier de remboursement capacité d emprunt Équivalent : capacité d endettement capacité d endettement senior manager regulatory window special window, special regulatory window legal and regulatory framework enabling policy environment cash book, cash journal cash assets, cash (balance sheet, asset account) savings bank municipal savings bank postal savings bank village bank contingency fund, contingency scheme contingency fund, contingency scheme cash and cash due from banks village bank cashier costing activity based costing calculation of reserve costing allocation based costing product costing annualization financial calculator repayment schedule, amortization schedule, repayment plan (loan) borrowing capacity, debt capacity borrowing capacity, debt capacity 10

13 capacité de remboursement capital amorti (prêt) capital d apport capital en retard capital non appelé capital oisif capital restant dû capital risque capital social capitalisation capitaliser capitaux empruntés Équivalent : dettes capitaux permanents Équivalents : ressources permanentes, ressources stables capitaux propres Équivalent : fonds propres Les fonds propres comprennent essentiellement les capitaux propres (argent apporté par les actionnaires), ce qui explique que les deux termes soient souvent employés indistinctement ; mais il existe d autres types de fonds propres (produit des émissions de certains titres, avances conditionnées). caractère significatif caractéristiques de trésorerie Équivalent : structure des flux de trésorerie carnet de quittance Équivalent : carnet de reçus carnet de reçus carte à puce Le terme anglais «smart card» désigne une carte à puce permettant d automatiser les opérations de guichet (retrait, remboursement...). carte de crédit Appellation souvent utilisée abusivement au lieu de carte de paiement et de carte de débit. La notion de «carte de crédit» indique théoriquement qu'une ligne de crédit a été accordée au titulaire. carte de débit Équivalent : carte de paiement carte prépayée cash flow après investissements capacity to reimburse, capacity to repay, repayment capacity, repayment ability amortized principal (loan) paid-in capital overdue principal uncalled capital idle fund outstanding balance of loan principal venture capital equity capital, social capital capitalization capitalize debt investment capital, invested capital, equity plus medium-and long term-debt stockholders equity, owners equity, shareholders capital, shareholders equity, shareholders funds, equity materiality cash flow patterns receipt book receipt book smart card credit card debit card stored-value card cash flow after investments 11

14 caution solidaire Équivalent : garantie solidaire centrale des risques Équivalents : centre d information sur la solvabilité des emprunteurs centre d information sur la solvabilité des emprunteurs centre de coût centre de profit certificat de dépôt certification des comptes certifier des états financiers (audit) cession d actifs Équivalent : vente d'actifs cession de participations cession de placements chambre de compensation chambre de compensation automatisée chambre de compensation automatisée charge Équivalent : dépense charge à payer (comptabilité d engagement, bilan, compte de passif) Équivalents : charge engagée, charge comptabilisée d avance charge ayant une incidence sur la trésorerie Le terme anglais «cash expense» est utilisé par opposition à «non-cash expense». charge calculée Équivalent : charge comptable charge comptabilisée d avance (comptabilité d engagement, bilan, compte de passif) charge comptable charge constatée d avance (bilan, compte d actif) charge d exploitation charge d investissement charge déductible charge engagée (comptabilité d engagement, bilan, compte de passif) charge financière charge sociale group guarantee, collective guarantee, peer-lending guarantee credit information bureau, credit bureau credit information bureau, credit bureau cost center profit center certificate of deposit (CD), deposit certificate account certification certify financial statements (audit) disposal of assets, sale of assets sale of equity investments sale of investments clearinghouse automated clearinghouse (ACH) automated clearinghouse expense accrued expense (accrual accounting, balance sheet, liability account) cash expense non-cash expense accrued expense (accrual accounting, balance sheet, liability account) non-cash expense deferred charge, deferred expense (balance sheet, asset account) operational cost, operating expense, operating cost capital expenditure deductible expense accrued expense (accrual accounting, balance sheet, liability account) financial cost payroll tax expense 12

15 charges à payer ou produits à recevoir (comptabilité d engagement) «Accruals» est un terme anglais générique, sans équivalent en français, qui désigne en comptabilité d engagement les charges et les produits enregistrés dans la comptabilité mais n ayant pas encore fait l objet de flux financiers réels (encaissement ou décaissement). charges administratives Équivalents : frais généraux, frais administratifs charges constatées d avance (bilan, compte d actif) charges courantes Équivalent : dépenses courantes charges de financement Équivalent : coût de financement charges de personnel charges diverses Équivalent : dépenses diverses charges financières sur fonds empruntés charges salariales chef comptable chemin critique (méthode PERT) ciblage direct ciblage indirect circuit marketing classement Équivalent : classification classement par ancienneté des prêts Équivalent : balance âgée des prêts classement par ancienneté du portefeuille Équivalent : balance âgée du portefeuille classes d ancienneté (balance âgée des prêts) classification classification des caractéristiques du produit classification par niveau de richesse classification par paires Type de méthode accélérée de recherche participative (MARP). client actif client en attente (d un prêt) client en impayé Équivalent : client en retard client en retard accruals (accrual accounting) administrative expense prepaid expenses (balance sheet, asset account) recurrent costs, recurrent expenses financing cost personnel expenses, staff costs miscellaneous expenses financial costs of lending funds wage costs chief accountant critical path (PERT method) direct targeting indirect targeting marketing channel ranking aging of loans aged portfolio, aging of the portfolio, aging portfolio balance, portfolio aging aging categories (aging of loans) ranking product-attribute ranking wealth ranking pair-wise ranking A term used in partipatory rapid appraisal (PAR). active client pending client (for a loan) delinquent client, late client delinquent client, late client 13

16 clientèle touchée Équivalent : portée auprès des clients clients à faibles revenus clients isolés club d assurance décès club d épargne COBAC (Commission bancaire de l'afrique Centrale) codification des données coefficient d actualisation coefficient d indexation coefficient de capitalisation coffre collecte de l épargne Équivalent : mobilisation de l épargne collecte des données collecteur d épargne collecteur de dépôts Équivalent : banquier ambulant comité d audit comité d interprétation des normes IFRS comité des normes comptables internationales client outreach low income clients remote clients funeral club savings club Banking Authority of Central Africa data coding discount factor indexing factor compound factor, compounding factor cash box savings mobilization data collection savings collector deposit collector audit committee International Financial Reporting Interpretation Committee (IFRIC) International Accounting Standards Board (IASB) comité international des normes comptables (IASC) international accounting standards committee (IASC) commander un audit Équivalent : demander un audit commercialisation de la microfinance Désigne la double tendance de recherche de viabilité financière des IMF et d arrivée des banques dans le secteur de la microfinance. commission Équivalent : frais Commission bancaire de l'afrique Centrale (COBAC) commission d instruction (prêt) Équivalent : frais de constitution de dossier commission initiale Équivalent : commission préalable commission préalable commission spéciale commission sur le crédit commission sur services commission an audit commercialization of microfinance fee, commission Banking Authority of Central Africa origination fee (loan) up-front fee up-front fee dedicated fee loan fee service charge 14

17 commissions bancaires Équivalents : frais bancaires, frais et commissions bancaires commissions et frais divers composante de crédit comptabilisation (comptabilité) Equivalent : constatation comptabilité comptabilité analytique Équivalent : comptabilité des coûts de revient comptabilité d engagement Équivalent : comptabilité d exercice comptabilité d entreprise comptabilité d exercice comptabilité d inflation Équivalents : comptabilité des effets de l inflation, comptabilité prenant en compte l inflation comptabilité de caisse Équivalent : comptabilité de trésorerie comptabilité de gestion comptabilité de trésorerie comptabilité des coûts de revient comptabilité des effets de l inflation comptabilité en partie double comptabilité en partie simple comptabilité indexée sur le niveau général des prix comptabilité par centre de profit comptabilité par origine des fonds comptabilité prenant en compte l inflation comptable compte compte à vue Équivalents : compte courant, compte chèque compte caisse compte chèque compte courant compte courant bancaire compte d actif compte d attente compte d attente de trésorerie bank charges, bank commissions and fees commissions and fees credit component recognition (accounting) accounting, accountancy cost accounting accrual accounting business accounting accrual accounting inflation accounting cash accounting, cash-basis accounting management accounting cash accounting, cash-basis accounting cost accounting inflation accounting double-entry bookkeeping, double-entry system single-entry accounting price-level accounting, general price-level accounting profit center accounting fund accounting inflation accounting accountant, bookkeeper account current account, checking account cash account current account, checking account current account, checking account bank current account asset account suspense account cash suspense account 15

18 compte d avance temporaire de caisse compte d avances compte d engagement Équivalent : compte de dettes compte d épargne compte d épargne actif compte d épargne inactif compte de bilan compte de capitaux propres Équivalent : compte de fonds propres compte de charge (compte de résultat) compte de créances (bilan, compte d actif) Équivalents : produit à recevoir, effets à recevoir, compte client compte de dettes compte de dévaluation monétaire compte de fonds propres compte de matériel compte de position compte de produits compte de rapprochement Équivalent : compte de réconciliation compte de réconciliation compte de régularisation compte de résultat compte de résultat consolidé compte de résultat développé compte de résultat retraité compte de résultat simplifié compte rémunéré comptes assimilés Équivalent : disponibilités bancaires «Near cash» désigne les dépôts non rémunérés dont le terme est égal ou inférieur à trois mois. comptes de fin d exercice comptes équilibrés conception transversale conditions d éligibilité conditions d un prêt imprest account advance account liability account savings account active savings account dormant savings account balance sheet account equity account expense account (income statement) account receivable (balance sheet, asset account) liability account currency devaluation account equity account equipment account position account income account reconciliation account reconciliation account adjusting account income statement, profit-and-loss (P&L) account consolidated income statement detailed income statement adjusted income statement summary income statement interest-bearing account near cash Non interest-bearing accounts, the term of which is equal or less than three months. year-end accounts balanced accounts cross-sectional design eligibility conditions terms of a loan 16

19 conditions de fonds propres minimums Équivalent : fonds propres minimums obligatoires conditions de remboursement conditions du marché conseil d administration (gestion) consolider les échéances constatation (comptabilité) Equivalent : comptabilisation constitution de provisions Équivalent : provisionnement constitution en société commerciale constructions (poste de bilan, compte d actif) contracter un prêt contrat à terme de gré à gré contrat à terme standardisé contrat d assurance contrat de change à terme contrat de crédit-bail contrat de prêt contribution individuelle contrôle Équivalents : suivi, surveillance contrôle bancaire Équivalent : supervision bancaire contrôle de caisse contrôle de détail (audit) contrôle de gestion contrôle des comptes (comptabilité) Équivalent : audit contrôle des coûts contrôle fiscal contrôle interne contrôle substantif (audit) contrôleur de gestion COOPEC (coopérative d épargne et de crédit, mutuelle de crédit) coopérative d épargne et de crédit (COOPEC) coopérative de crédit coopérative de salariés minimum capital requirements repayment conditions market rate, commercial terms board (management) consolidate maturities recognition (accounting) provisioning incorporation buildings (balance sheet account, asset account) take out a loan forward contract futures insurance policy currency forward lease loan contract, loan agreement individual contribution monitoring bank supervision cash count, cash control test of details (audit) management control audit (accounting) cost control tax audit internal control substantive procedure (audit) controller, management auditor SACCO (savings and credit cooperative), savings and credit union, credit union savings and credit cooperative (SACCO), savings and credit union, credit union credit cooperative labor bank 17

20 coopérative financière correspondant bancaire cosignataire Équivalent : garant cote de crédit Équivalent : cote de solvabilité cote de solvabilité courbe des rendements coût coût annexe coût d acquisition Équivalent : coût historique coût d exploitation coût d exploitation variable coût d opportunité coût de base Équivalent : coût de référence coût de distribution coût de financement Équivalent : charges de financement coût de fonctionnement Équivalent : dépense de fonctionnement coût de gestion du portefeuille coût de l emprunt coût de référence coût de remplacement Équivalent : coût de renouvellement coût de renouvellement coût de transaction coût de transaction caché coût des capitaux empruntés coût des ressources coût direct Équivalent : coût spécifique coût du capital coût du crédit Équivalent : service de la dette coût effectif coût en devises coût fixe financial cooperative banking correspondent cosigner credit rating credit rating yield curve cost associated cost historical cost, acquisition cost cost of operations variable operating cost opportunity cost base cost, baseline cost servicing cost financing cost running cost cost of portfolio administration borrowing cost base cost, baseline cost replacement cost, current cost replacement cost, current cost transaction cost hidden transaction cost cost of debt cost of funds direct cost cost of capital debt service actual cost foreign-exchange cost fixed cost 18

21 coût historique Équivalent : coût d acquisition coût imputé du capital coût induit coût marginal coût moyen de la dette coût moyen pondéré du capital coût par $ prêté coût retraité du capital coût spécifique Équivalent : coût direct coût unitaire coût unitaire d'un prêt coût variable coût virtuel des ressources coûts de démarrage Équivalent : coûts initiaux coûts initiaux couverture couverture des charges Équivalent : couverture des coûts couverture des coûts couverture des frais fixes créance (bilan, compte d actif, comptabilité d engagement) Équivalent : produit à recevoir créance à vue Équivalent : traite à vue créance douteuse Équivalent : crédit en souffrance créancier Équivalent : créditeur création nette de liquidités crédit Équivalent : prêt crédit à court terme crédit à l agro-industrie Équivalent : crédit agro-industriel crédit à l équipement Équivalent : crédit d investissement historical cost, acquisition cost imputed cost of capital induced cost marginal cost, incremental cost average cost of funds, average cost of debt weighted average cost of capital cost per $ lent adjusted cost of capital direct cost unit cost cost per loan made variable cost shadow price of funds startup costs, setup costs startup costs, setup costs coverage cost recovery cost recovery fixed-charge coverage receivable sight draft defaulted loan, doubtful loan, bad debt creditor net cash revenue loan, credit, lending short-term loan agribusiness credit fixed-asset loan 19

22 crédit à l habitat Équivalent : crédit habitat crédit à la consommation crédit à la production crédit à long terme crédit à taux bonifié Équivalents : crédit à taux subventionné, crédit concessionnel crédit à taux subventionné crédit arrivant à échéance crédit aux microentreprises crédit ciblé Équivalent : crédit dirigé crédit commerçant crédit commercial crédit concessionnel crédit d investissement Équivalent : crédit à l équipement crédit de campagne crédit de groupe crédit de refinancement crédit de trésorerie Équivalent de 2 : avance de caisse crédit décaissé crédit dirigé crédit en cours crédit en nature crédit en souffrance Équivalent : créance douteuse crédit habitat Équivalent : crédit à l habitat crédit improductif crédit individuel crédit informel crédit non garanti crédit passé en perte crédit productif crédit réciproque crédit refinancé crédit relais home loan, housing loan consumer credit production credit long-term loan subsidized credit subsidized credit maturing loan, loan maturing credit to microenterprises targeted lending, debt directing supplier credit trade credit subsidized credit fixed-asset loan seasonal credit, crop credit group-based lending wholesale lending 1) working-capital loan 2) cash advance disbursed loan, loan disbursed targeted lending, directed lending, debt directing active loan credit-in-kind defaulted loan, doubtful loan, bad debt home loan, housing loan non-performing loan individual loan, individual lending informal credit unsecured lending written-off loan performing loan reciprocal lending refinanced loan bridging facility, bridging credit 20

23 crédit renouvelé crédit restructuré crédit rotatif crédit solidaire crédit supplémentaire Équivalent : second crédit crédit-bail crédits arriérés Équivalents : crédits impayés, remboursements en retard crédits en cours Équivalent : encours de crédits crédits impayés Équivalent : crédits arriérés crédit-stockage Possibilité pour les agriculteurs de stocker leurs produits dans un entrepôt et d utiliser ces produits comme garantie pour accéder à des ressources financières avant la vente de leur production. crise de liquidité critère indicatif critère indicatif d impact culture de rente cycle de prêt cycle de trésorerie follow-up loan restructured loan revolving credit solidarity-group lending additional credit 1) leasing 2) capital-lease arrears Generic term for loans that have not been repaid on time; can be used for late payments, overdue payments, past due payments, and delinquent payments. outstanding loans arrears inventory credit, warehouse-receipt financing Inventory credit permits farmers to store their crops in a warehouse and use them as a guarantee against credit before they are sold. liquidity squeeze proxy, proxy indicator impact proxy cash crop loan cycle cash flow cycle 21

24 D date d échéance Équivalent : échéance. date d échéance d une dette date de clôture (comptabilité) date de remboursement débiteur débiteur hypothécaire décaissement Équivalent : sortie de trésorerie décaissement de crédit Équivalent : octroi de crédit décaisser un prêt décalage d échéances Équivalent : asymétrie des échéances Déclaration du Millénaire des Nations Unies déclarations de la direction (audit) déduction fiscale Équivalent : abattement. déficit déficit d exploitation déficit de trésorerie déflateur Équivalent : indice d ajustement déflation degré de portée (des services d une IMF) Fait référence au niveau de pauvreté des clients servis par une IMF. demande d adhésion demande de fonds demande de prêt demande de retrait demander un audit Équivalent : commander un audit départs de clients Équivalent : pertes de clients dépense Équivalent : charge maturity, maturity date debt maturity closing date (accounting) payment date debtor mortgagor cash outflow loan disbursement disburse a loan maturity mismatch, term mismatch United Nations Millennium Declaration management representations (audit) tax write-off, tax allowance shortfall, deficit operating deficit cash deficit deflator deflation depth of outreach (of the services of an IMF) Refers to the poverty level of MFI clients. See also scale of outreach. application for membership budget request loan application application for withdrawal commission an audit dropouts expense 22

25 dépense de fonctionnement Équivalent : coût de fonctionnement dépense(s) dépenses courantes Équivalent : charges courantes dépenses diverses Équivalent : charges diverses dépenses fiscales dépenses hors-cadre budgétaire dépenses incompressibles déposant dépôt dépôt à terme dépôt à vue dépôt d épargne initial Équivalent : dépôt d'épargne préalable dépôt de contrepartie dépôt d'épargne préalable dépôt en espèces dépôt préalable Équivalent : acompte dépôt rémunéré dépôt volontaire dépôts d'épargne périodiques Équivalent : épargne continue dérive de mission désépargne détournement de crédit dette annulée dette assortie d une garantie dette fiscale dette non garantie dette titrisée dette(s) Équivalent 1 : capitaux empruntés Équivalent 2 : engagements dette(s) à court terme dette(s) à long terme dettes financières Ressources empruntées et épargne mobilisée. running cost expenditure recurrent costs, recurrent expenses miscellaneous expenses tax expenditures nonbudgeted expenses core expenditures depositor deposit fixed-term deposit, term deposit, time deposit sight deposit, cash deposit up-front savings compensating balance up-front savings cash deposit advance deposit interest-bearing deposit voluntary deposit ongoing savings mission drift dissavings loan diversion cancelled debt secured debt tax liability unsecured debt securitized debt (1) debt (2) liabilities short-term debt, current debt, current liabilities, shortterm liabilities long-term debt, long-term liabilities funding liabilities 23

26 dettes rattachées dévaluation développement communautaire développement de produit développement du personnel Équivalent : valorisation du personnel développement participatif devis Équivalent : estimation des coûts devise Équivalent : monnaie étrangère diagramme différentiel de change Équivalent : écart de taux de change différentiel de taux d intérêt directeur de l exploitation Équivalent : directeur des opérations directeur des opérations directeur financier directeur général direction direction par objectifs Équivalent : gestion par objectifs dirigeant(s) discrimination liée à l âge discrimination liée au sexe discussion thématique de groupe disponibilités (bilan, compte d actif) Équivalents : liquidités, caisse disponibilités bancaires Équivalent de 1 : avoirs en banque Équivalent de 2 : comptes assimilés Dépôts non rémunérés rémunérés dont le terme est égal ou inférieur à trois mois. disponibilités et comptes assimilés Équivalents : espèces et assimilables, encaisses et comptes ordinaires diversification diversification des produits diversification du portefeuille dividende par action linked liabilities devaluation community development product development staff development participatory development cost estimate foreign currency flowchart exchange-rate differential interest-rate differential chief operations officer (COO) chief operations officer (COO) financial officer, financial director, chief financial officer managing director, executive director management management by objectives manager(s), management age bias gender bias focus-group discussion cash assets, cash (balance sheet, asset account) 1) cash in bank, cash due from banks 2) near cash Non interest-bearing or weakly interest-bearing accounts, the term of which is equal or less than three months. cash and cash equivalents, cash and near cash diversification product diversification portfolio diversification dividend per share 24

27 documentation du (dossier de) prêt domaine d impact domaine de risque donateur Équivalent : bailleur de fonds données données de base données initiales données relatives au budget du ménage données secondaires donner en gage Équivalent : nantir dotation aux amortissements (compte de résultat, compte de charge) En anglais deux termes désignent l «amortissement». Le terme «amortization» désigne l amortissement d un actif incorporel. Le terme «depreciation» désigne l amortissement d un actif corporel. dotation aux provisions (compte de résultat) dotation aux provisions pour créances douteuses (compte de résultat) dotation aux provisions pour pertes sur intérêts (comptabilité d engagement, compte de résultat) dotation en capital double objectif de résultat Les institutions caractérisées par un «double objectif de résultat» poursuivent à la fois des objectifs financiers et des objectifs sociaux. double vérification droit de propriété Équivalents : droits reconnus sur des terres droits reconnus sur des terres durée d un prêt durée de remboursement durée de vie économique Équivalent : durée de vie utile durée de vie résiduelle durée de vie utile durée du crédit durée moyenne de prêt loan documentation domain of impact, impact area area of risk donor data, information basic information baseline data household financial diary secondary information pledge 1) depreciation expense, amortization expense (income statement, expense account) 2) amortization, depreciation (asset) provision (income statement) loss provision, loan-loss provision, loan-loss provision expense (income statement) interest-loss provision (accrual accounting, income statement) donated capital, equity grant double bottom line double-check title, legal title title, legal title life of a loan payback period economic life, depreciable life remaining life economic life, depreciable life loan term average loan term 25

28 E cadre politique habilitant Équivalent : environnement politique favorable eau/gaz/électricité (compte de charges) écart budgétaire écart de rendement écart de taux Spécialement : écart entre taux d entrée et taux de sortie d une institution bancaire. écart de taux d intérêt écart de taux de change Équivalent : différentiel de change échantillon restreint échantillonnage échantillonnage aléatoire échantillonnage en grappes échantillonnage par parcours aléatoire échéance Équivalent : date d échéance échéancier de remboursement Équivalent : calendrier de remboursement échelonner le versement des intérêts économie fondée sur les paiements en numéraire économies d échelle économies de gamme écriture comptable écriture d inventaire Équivalent : écriture de fin d exercice écriture de fin d exercice écritures de contre-passation éducation du consommateur effectifs effet de commerce effet de levier Équivalent : ratio de levier effet(s) à payer effet(s) à recevoir efficacité administrative enabling policy environment utilities (expense account) budget variance yield gap spread interest spread exchange-rate differential limited survey sample sampling random sampling cluster sampling random-walk sampling maturity, maturity date repayment schedule, amortization schedule, repayment plan spread interest payments cash based economy economies of scale economies of scope account entry, accounting entry, entry, journal entry adjusting entry, closing entry adjusting entry, closing entry reversing entries consumer education staff count commercial paper leverage ratio note payable, payables, accounts payable note receivable, receivables, accounts receivable administrative efficiency 26

29 efficacité de l aide efficacité opérationnelle efficience Équivalent : rapport coût-efficacité efficient Équivalent : d un bon rapport coût-efficacité élaboration et communication des états financiers Équivalents : publication de l information financière, présentation de l information financière, reporting éléments probants (audit) Équivalent : preuve d audit éligibilité (pour un prêt) émancipation Équivalent : renforcement des capacités émettre (des actions ou des obligations) émission d obligations adossée à des microcrédits émission de prêt Équivalent : génération de prêt émission obligataire emploi des fonds (plan de financement) Équivalent : emplois emploi du crédit emplois (plan de financement) emprunt au taux de marché Équivalents : emprunt aux conditions du marché, emprunt commercial emprunt aux conditions du marché emprunt commercial emprunteur emprunteur actif emprunteur en retard emprunteur insolvable Équivalent : emprunteur présentant des arriérés emprunteur présentant des arriérés emprunteurs touchés Équivalent : nombre d emprunteurs emprunts contractés par l institution en retard en valeur nominale encaisse Équivalent : avoirs en caisse aid effectiveness cost efficiency cost-effectiveness, efficiency cost-effective reporting audit evidence (audit) eligibility (for a loan) empowerment issue (share or bond) bond issue backed by microloans loan origination bond issue application of funds (financing plan) loan use application of funds (financing plan) commercial loan, commercial borrowing commercial loan, commercial borrowing commercial loan, commercial borrowing borrower active borrower late borrower defaulter, borrower in default defaulter, borrower in default number of borrowers institutional loans received past due, overdue in current terms cash in hand, cash on hand 27

30 encaissement Équivalent : entrée de trésorerie encaissement Équivalent : recouvrement encaisses et comptes ordinaires Équivalents : disponibilités et comptes assimilés, espèces et assimilables encours encours d épargne Équivalent : encours de dépôts encours de crédits Équivalent de 2 : crédits encours Équivalent de 3 : portefeuille de crédits encours de dépôts encours moyen de crédits encours net de crédits engagements Équivalent : dettes engagements à long terme (bilan, compte de passif) énoncé de la mission énoncé de la vision Équivalent : vision stratégique enquêté enquête quantitative enquêteur enregistrement au coût d acquisition Équivalent : enregistrement au coût historique enregistrement au coût historique enregistrer une opération entrée (comptabilité) entrée d une opération Équivalent : saisie d une opération entrée de trésorerie Équivalent : encaissement entreposage Équivalent : stockage entrepreneur entreprise naissante entretien entretien dirigé (enquête) cash inflow collection cash and cash equivalents, cash and near cash amount outstanding savings outstanding 1) outstanding loan portfolio, outstanding portfolio, portfolio outstanding, loans outstanding 2) outstanding loans 3) loan portfolio savings outstanding average outstanding balance of loans net loans, outstanding balance of liabilities long-term liabilities (balance sheet, liability account) mission statement vision statement respondent quantitative survey interviewer historical-cost convention historical-cost convention record an operation inflow (accounting) transaction entry cash inflow warehousing business operator startup business interview, survey interview directed conversation (survey) 28

31 entretien du matériel entretien et nettoyage (compte de résultat) entretien individuel approfondi entretien non structuré (enquête) Équivalent : questionnaire non structuré environnement de contrôle Équivalent : système d organisation du contrôle interne environnement habilitant Équivalent : environnement favorable environnement opérationnel envoi de fonds Équivalent : transfert de revenus. Généralement des travailleurs migrants vers leur pays. épargnant épargnants touchés Équivalent : portée des services d épargne épargne épargne à domicile épargne à la maison épargne a posteriori Concept développé par S. Rutherford ; désigne une avance sur épargne future, c.-à-d. un crédit. épargne continue equipment maintenance maintenance and cleaning (income statement) in-depth individual interview unstructured questioning (survey) control environment enabling environment operating environment remittance Generally refers to transfers from migrant workers to their home country. saver savings outreach savings piggy bank, home bank saving at home saving down A concept coined by Stuart Rutherford to designate an advance against future savings, i.e., a loan. saving through (cf. Rutherford), ongoing savings Équivalent : dépôts d'épargne périodiques. épargne de garantie épargne de précaution épargne en actifs physiques Lorsque l épargne est placée dans du bétail, on parle d épargne sur pied. épargne en argent Équivalent : épargne en numéraire épargne en nature épargne en numéraire épargne forcée Équivalent : épargne obligatoire épargne libre Équivalent : épargne volontaire épargne obligatoire épargne préalable collateral savings contingency savings, precautionary savings savings in hard assets savings in cash savings in kind savings in cash obligatory savings, forced savings, compulsory savings, mandatory savings voluntary savings obligatory savings, forced savings, compulsory savings, mandatory savings preliminary savings, prior savings 29

32 épargne sur livret épargne sur pied épargne volontaire équilibre bilantiel Équivalent : adéquation de l actif et du passif équilibre de position de change équipement Équivalent : matériel équipement à bail escompter Équivalent : actualiser espèces et assimilables Équivalents : disponibilités et comptes assimilés, encaisses et comptes ordinaires espérance de vie (matériel) estimation des coûts Équivalent : devis établir la balance âgée du portefeuille établir une balance âgée des intérêts courus (comptabilité d engagement) établissement de dépôt état de paie Équivalents : état des salaires, livre de paie, masse salariale état des impayés Équivalents : rapport sur les impayés, état des retards état des réserves état des retards état des salaires états financiers états financiers audités états financiers consolidés états financiers proforma états financiers simplifiés étendue de l audit Équivalents : étendue des travaux d audit, périmètre de l audit étendue de la portée (des services d une IMF) Fait référence au nombre de clients servis par une IMF. étendue des travaux d audit passbook savings livestock savings voluntary savings asset and liability matching currency matching equipment equipment leasing discount cash and cash equivalents, cash and near cash life expectancy (equipment) cost estimate age the portfolio age accrued interest (accrual accounting) depository payroll delinquency report retained earnings statement delinquency report payroll financial statements audited financial statements consolidated financial statement proforma financial statements summarized financial statements scope of the audit scale of outreach (of the services of an MFI) Refers to the number of clients served by an MFI. See also depth of outreach. scope of an audit 30

33 étude d impact étude de marché étude des pertes de clients étude longitudinale étude qualitative étude quantitative évaluation évaluation de la demande de prêt évaluation de la performance évaluation des performances sociales évaluation institutionnelle évaluation menée par l opérateur examen des ressources examen du portefeuille Équivalent : revue du portefeuille examen par les pairs (groupe de solidarité) excédent excédent brut d exploitation (compte de résultat) Solde intermédiaire de gestion du compte de résultat. excédent budgétaire excédent d exploitation excédent de trésorerie exclu du système bancaire Équivalent : non bancarisé exercice comptable Équivalent : période comptable exercice comptable initial exercice en cours exigibilité anticipée exigible Équivalent : payable à vue exigible à Exemple : exigible à 2003 exposition au risque de change exprimer en valeur constante impact assessment, impact survey market research client exit survey longitudinal study qualitative research quantitative research appraisal, assessment loan appraisal performance review social performance assessment institutional assessment practitioner-led assessment means test portfolio review peer review (solidarity group) surplus operating margin, operating profit before depreciation and amortization (income statement) budgetary surplus operating surplus excess cash unbanked accounting period, financial year, fiscal year starting fiscal year current year prematuring, acceleration of maturity payable on demand due to be repaid in (time frame) Example: due to be repaid in exposure to foreign exchange risk deflate 31

34 F facilitateur facilités de caisse facilités de crédit facilités de découvert facture filet de protection sociale Equivalents : filet social, aide sociale filet de sécurité finance rurale Équivalent : financement rural financement agricole Équivalent : finance agricole financement croisé financement du développement financement initial financement par endettement fixer un taux d intérêt flux flux d exploitation Équivalent : flux de trésorerie d exploitation flux de trésorerie Équivalent : cash flow flux de trésorerie d exploitation flux des remboursements fonctions de guichet fonds Équivalent : ressources fonds (sing.) fonds affectés (à des fins particulières) Équivalent : ressources affectées fonds commun de placement à caractère social fonds d appoint fonds d assurance fonds d investissement fonds d investissement en microfinance fonds d investissement social facilitator cash credit credit facilities overdraft facilities invoice social safety net safety net rural finance agricultural finance cross-subsidy development finance seed funding debt financing set an interest rate, quote an interest rate flow item cash flow from operations, funds provided from operating activities, operating cash flow cash flow cash flow from operations, funds provided from operating activities, operating cash flow repayment stream front office functions funds fund restricted funds, designated funds socially responsible mutual fund matching funds insurance fund investment funds microfinance fund social investment fund 32

35 fonds de crédit fonds de crédit rotatif fonds de dotation Équivalent : dotation en capital fonds de garantie fonds de partage Type de fonds commun de placement à caractère social. fonds de placement fonds de prêt fonds de roulement fonds empruntés sur les marchés fonds éthique Type de fonds commun de placement à caractère social. fonds fiduciaire fonds fournis par une organisation faîtière fonds funérailles fonds mariage fonds non affectés Équivalent : ressources non affectées fonds privé fonds propres Équivalent : capitaux propres fonds propres minimums obligatoires Équivalent : conditions de fonds propres minimums fongibilité fongible formation du capital formation en situation de travail forme organisationnelle fournisseur d intrants fournitures de bureau Équivalent : matériel de bureau frais Équivalent : commission frais administratifs Équivalents : frais généraux, charges administratives frais bancaires Équivalents : commissions bancaires, frais et commissions bancaires loan-fund capital, loan capital revolving loan fund donated capital, equity grant guarantee funds shared return fund equity fund lending funds working capital market-debt capital screened mutual fund trust fund apex funds burial fund marriage fund unrestricted funds private fund shareholder capital, shareholder equity, shareholder funds, stockholder equity, owner equity, owner s equity, equity minimum capital requirements fungibility fungible capital formation in-service training organizational form input supplier office materials, office supplies fee administrative expense bank charges, bank commissions and fees 33

36 frais d entretien des véhicules frais de clôture frais de constitution de dossier (prêt) Équivalent : commission d instruction frais de fonctionnement (compte de résultat) frais de structure (siège, structure centrale) Équivalents : frais généraux, frais fixes frais de transaction frais de transports et déplacements frais et commissions bancaires frais fixes (siège, structure centrale) frais généraux (siège, structure centrale) frais indirects fréquence de remboursement vehicle operating costs closing cost origination fee (loan) office expenses (income statement) overhead costs, overhead (head office) transaction fee travel and transportation expenses bank charges, bank commissions and fees overhead costs, overheads (head office) administrative expenses, overhead costs, overhead (head office) indirect costs, on-costs repayment frequency 34

37 G GAFI (groupe d action financière) gain de change garant garant Équivalent : cosignataire garantie garantie de crédit garantie en espèces garantie matérielle garantie personnelle garantie saisie garantie solidaire Équivalent : caution solidaire garantir un prêt garde-monnaie Désigne une personne conservant l argent d un tiers, souvent un parent ou ami. génération de prêt Équivalent : émission de prêt gestion Équivalent : administration gestion actif-passif Équivalents : gestion bilantielle, gestion de bilan gestion bilantielle gestion de bilan gestion de trésorerie Équivalent : gestion des liquidités gestion des liquidités gestion des risques gestion financière gestion par objectifs Équivalent : direction par objectifs gouvernance grand livre Utilisé seul, le terme anglais «ledger» signifie parfois «registre comptable». grille Équivalents : tableau, matrice financial action task force (FATF) gain from currency adjustments guarantor cosigner security, collateral, guarantee loan guarantee, loan collateral cash collateral collateral personal guarantee repossessed collateral group guarantee, collective guarantee, peer lending guarantee secure a loan money-guard, money holder loan origination management asset and liability management asset and liability management, asset/liability matching asset and liability management cash management, liquidity management cash management, liquidity management risk management financial management management by objectives governance ledger, general ledger matrix 35

38 grille d analyse groupe cible Groupe consultatif d assistance aux pauvres groupe d action financière (GAFI) groupe d entraide Équivalents : groupe de solidarité, self-help group groupe d entraide informel groupe de caution solidaire Équivalent : groupement solidaire groupe de contrôle Équivalent : groupe témoin Groupe ne bénéficiant pas des services, par opposition à «treatment group», dans le cadre d un protocole expérimental visant à mesurer les effets d un programme sur les bénéficiaires. groupe de discussion groupe de pairs groupe de solidarité groupe expérimental Groupe bénéficiant des services du programme dans le cadre d un protocole expérimental visant à mesurer les effets d un programme sur les bénéficiaires. groupe témoin groupement solidaire groupes de crédit rotatif guichet automatique guichetier guide d entretien analysis grid target group CGAP (Consultative Group to Assist the Poor) financial action task force (FATF) self-help group mutual assistance group solidarity group, joint-liability group control group In an evaluation process, control group designates the group that is not receiving services, as opposed to the treatment group. focus group peer group self-help group treatment group In an evaluation process, treatment group is the group used to measure the effects of a microfinance program on the beneficiaries. It is opposed to the control group. comparison group solidarity group, joint-liability group chains (ROSCA chains) (credit) ATM, automated teller machine, automatic teller machine teller discussion guide 36

39 H historique de crédit honoraires hors subventions (comptabilité) hypothèque hypothèse credit history honorarium excluding grants (accounting) mortgage assumption 37

40 I IASC (comité international des normes comptables) IASC (international accounting standards committee) identité légale IFNB (institution financière non bancaire) image fidèle et sincère de la situation financière (audit) IMF (institution de microfinance) IMF «intégrée» IMF offrant à la fois des services financiers et des services autres, d appui aux entreprises, sociaux, etc. IMF «minimaliste» IMF n offrant que des services d intermédiation financière. IMF de détail IMF faisant l objet d un investissement IMF formelle IMF réglementée immobilisation Équivalent : actif immobilisé immobilisation corporelle immobilisation financière (bilan, compte d actif) Équivalent de 1 : placement à long terme Équivalent de 2 : titre immobilisé immobilisations corporelles (bilan, compte d actif) immobilisations incorporelles impact impayés Équivalents : arriérés, remboursements en retard impossibilité d exprimer une opinion (audit) impôt progressif impôts imputation des coûts Équivalent : allocation des coûts incitation fiscale Équivalent : avantage fiscal indexation indicateur indicateur d autonomie Équivalent : indicateur d autosuffisance legal identity NBFI (non bank financial institution) true and fair view of the financial position (audit) MFI, microfinance institution integrated MFI, multi-service MFI This term refers to an MFI that offers financial services in addition to other services, such as enterprise development services, social services, etc. minimalist MFI The term refers to an MFI that offers only financial services. first-tier MFI investee MFI formal MFI regulated MFI permanent asset, capital asset, fixed asset tangible asset 1) long-term investment (balance sheet, asset account) 2) financial asset property and equipment (balance sheet, asset account) intangible assets impact arrears disclaimer of opinion (audit) graduated tax tax cost allocation tax incentive indexing indicator self-sufficiency indicator 38

41 indicateur d autosuffisance indicateur d efficience indicateur d impact indicateur de changement indicateur de croissance indicateur de gestion indicateur de performance indicateur de performance sociale indicateur de portée indicateur de productivité indicateur financier indice d ajustement Équivalent : déflateur indice de recours aux subventions (IRS) indice d'inflation indigent inflation information de gestion infrastructure financière initiation aux notions financières initiative SPI insolvabilité installations techniques (bilan, compte d actif) institution (droit) Équivalents : personne morale, société institution ciblant les pauvres institution de crédit foncier Équivalent : banque de crédit hypothécaire institution de détail Désigne les institutions offrant des services aux particuliers, par opposition à celles qui servent d autres institutions. institution de microfinance (IMF) institution de refinancement des IMF institution faîtière institution financière agréée institution financière formelle institution financière internationale institution financière non bancaire, IFNB institution financière réglementée self-sufficiency indicator efficiency indicator impact indicator marker of change growth indicator management indicator performance indicator social performance indicator (SPI) outreach indicator productivity indicator financial indicator deflator subsidy dependence index (SDI) inflation index destitute inflation management information financial infrastructure financial literacy social performance indicators initiative insolvency, default machinery (balance sheet, asset account) corporation, corporate body (legal) poverty focused institution mortgage bank retail institution microfinance institution (MFI) microfinance wholesale institution apex institution, second-tier institution licensed financial institution formal financial institution international financial institution (IFI) nonbank financial institution, NBFI regulated financial institution 39

42 institution multiservices institution semi formelle institutionnalisation instruction d un dossier de prêt instrument à revenu fixe instrument de couverture (du risque de change) instrument de prêt (investissement) instruments des marchés financiers intéressement Équivalent : participation aux bénéfices intéressement (ressources humaines) Équivalent : mesure incitative prime intérêts intérêts à payer (comptabilité d engagement, bilan, compte de dette) intérêts à recevoir (comptabilité d engagement, bilan, compte d actif) intérêts arriérés Équivalent : intérêts impayés intérêts bancaires intérêts calculés sur capital restant dû (méthode du taux d intérêt dégressif) Équivalent : intérêts sur capital restant dû intérêts calculés sur montant initial de prêt (méthode du taux d intérêt uniforme) intérêts capitalisés Équivalent : intérêts composés intérêts composés intérêts comptabilisés d avance intérêts constatés d avance (bilan) intérêts de pénalité Équivalent : intérêts moratoires intérêts échus intérêts et commissions sur crédits intérêts fixes intérêts hypothécaires intérêts impayés intérêts moratoires intérêts perçus Équivalent : produit des intérêts intérêts simples multipurpose institution semiformal institution institutionalization, transformation loan processing fixed-income instrument hedging instrument debt instrument (investment) capital market instruments profit sharing incentive, staff incentive interest interest payable (accrual accounting, balance sheet, liability account) interest receivable (accrual accounting, balance sheet, asset account) unpaid interest, interest in arrears, interest unpaid bank interest interest charged on declining balance, interest after loan payment (declining-interest balance method) interest charged on initial loan amount (flat-rate interest method) compound interest compound interest accrued interest deferred interest (balance sheet) penalty interest, moratorium interest, interest on overdue payment interest due loan charges fixed interest mortgage interest unpaid interest, interest in arrears, interest unpaid penalty interest, moratorium interest, interest in overdue payment interest income simple interest 40

43 intérêts sur dépôts intérêts sur les prêts interface client intermédiaire financier intermédiaire financier informel intermédiaire financier non bancaire agréé intermédiation (financière) intermédiation financière investissement investisseur à orientation sociale Équivalent : investisseur social investisseur commercial investisseur du développement investisseur éthique Équivalent : investisseur social investisseur local investisseur social investisseur socialement responsable IRS (indice de recours aux subventions) interest on savings interest on loans customer interface financial intermediary informal financial intermediary licensed non-bank intermediary intermediation financial intermediation investment, capital expenditure socially oriented investor commercial investor development investor social investor local investor social investor socially responsible investor SDI (subsidy dependence index) 41

44 J journal journal de banque Équivalent : livre de banque journal des entrées de caisse Équivalent : registre des entrées de caisse journal des opérations journal, general journal bank book cash-receipt journal transaction ledger 42

45 K kiosque informatique computer kiosk 43

46 L lancer des actions lettre d affirmation de la direction (audit) lettre de change lettre de crédit lettre de mission lettre de recommandations (audit) Équivalent : note à la direction levée (tontine) lever des fonds Équivalent : réaliser un effet de levier levier d exploitation Équivalent : levier financier levier financier lien banque-imf ligne de crédit limitation de l étendue de l audit (audit) Équivalent : limitation de l étendue des travaux d audit limitation de l étendue des travaux d audit (audit) limite usuraire liquidité liquidités (bilan, compte d actif) Équivalents de 1 : disponibilités, caisse Équivalents de 2 : valeur disponible, actif disponible float shares management representation letter, representation letter (audit) bill of exchange letter of credit engagement letter management letter (audit) ROSCA round leverage leverage, financial leverage leverage, financial leverage bank-mfi linkage credit line, line of credit limitation of scope, limitation on scope (audit) limitation of scope, limitation on scope (audit)` usury limit liquidity (balance sheet, asset account) 1) cash assets, cash 2) quick asset, liquid asset 3) cash equivalent liquidités improductives Équivalent : liquidités oisives liquidités oisives lissage de la consommation lissage des revenus lisser les revenus livre auxiliaire (comptabilité) livre de banque Équivalent : journal de banque idle cash idle cash consumption smoothing income smoothing Often used as an adjective, such as incomesmoothing activities. smooth income subledger (accounting) bank book 44

47 livre de caisse Équivalent : cahier de caisse livre de paie Équivalents : état de paie, état des salaires, masse salariale livret d épargne locataire Équivalent : loueur d un bien loué en crédit-bail location de matériel logiciel clé en main logiciel de base de données loi bancaire loi fiduciaire loi sur l information du consommateur loi sur l usure loueur d un bien loué en crédit-bail loyer et charges locatives (compte de résultat) lucratif Équivalents : rentable, rémunérateur lutte contre la pauvreté lutte contre le blanchiment d argent lutte contre le blanchiment d argent lutte contre le financement du terrorisme lutte contre le financement du terrorisme cash book, cash journal payroll passbook lessee equipment rental off-the-shelf software database software banking law trust law disclosure law usury law lessee occupancy expenses (income statement) profitable poverty alleviation anti-money laundering (AML) anti-money laundering combating the financing of terrorism (CFT) combating the financing of terrorism 45

48 M maîtrise des coûts maîtrise des notions financières mandat marché cible marché des financements national Équivalent : marché des financements domestique marché des titres à taux fixe marge Peut également désigner un solde intermédiaire. marge bénéficiaire marge brute Équivalent : marge commerciale, marge bénéficiaire brute marge brute d autofinancement (tableau des flux de trésorerie) marge commerciale marge d intérêt nette marge financière marge financière nette Les termes anglais «net financial margin» et «net financial result» désignent le solde intermédiaire de gestion du compte de résultat en liste. marge sur coûts variables marge sur taux d intérêt MARP (méthode accélérée de recherche participative) masse salariale Équivalents : état de paie, état des salaires, livre de paie matériel Équivalent : équipement matériel de bureau Équivalent : fournitures de bureau matrice Équivalent : tableau, grille mécanisme de prestation mécanismes d arrondis ménage ménage agricole cost containment financial literacy money order target market domestic funding market fixed-income market margin profit margin gross margin gross cash flow (cash flow statement) gross margin net interest margin financial spread net financial margin, net financial result (income statement) contribution margin interest-rate margin PRA (participatory rapid appraisal or participatory rapid assessment) payroll, wage bill equipment office materials, office supplies matrix delivery mechanism rounding mechanisms household agricultural household 46

49 ménage paysan mensualité Équivalent : remboursement mensuel. mesure de vigilance à l'égard de la clientèle mesure des impayés mesure des performances mesure incitative (ressources humaines) Équivalent : intéressement méthode accélérée de recherche participative (MARP) méthode comptable méthode d actualisation des flux financiers méthode d amortissement dégressif (amortissement pour dépréciation) Équivalent : méthode dégressive d amortissement Méthode de calcul des intérêts sur capital restant dû (dite du taux dégressif). (calcul des intérêts) méthode d échantillonnage méthode d échantillonnage aléatoire méthode de calcul des intérêts sur capital initial Méthode dite du taux constant. méthode de calcul des intérêts sur capital restant dû (dite du taux dégressif) (calcul des intérêts) méthode de crédit Équivalent : méthodologie de crédit méthode de crédit fondée sur le profil de l emprunteur méthode de l amortissement dégressif (actif) méthode de programmation optimale Équivalent : technique d évaluation et de contrôle des programmes (PERT) méthode du chemin critique méthode du prix de revient complet méthode linéaire aléatoire méthodologie de crédit micro crédit-bail micro et petites entreprises (MPE) microassurance microcrédit microemprunteur microentrepreneur farming household monthly payment customer due diligence measure delinquency measurement performance measurement staff incentive (human resources) participatory rapid appraisal or participatory rapid assessment (PRA) accounting base discounted cash flow method, DCF method declining-balance method (depreciation method) A method of calculating interest on capital that remains due (known as the declining balance). (interest rate calculation) sampling methodology random-sampling method flat-rate interest method, flat method declining-balance method (interest calculation) method of lending, lending methodology character-based lending sum-of-the-years digit depreciation method, sum-ofyears digit depreciation method, sum-of-the-years digit method program evaluation and review technique (PERT) critical-path method full-cost accounting, absorption accounting random linear method method of lending, lending methodology micro-leasing micro and small enterprises (MSE) micro-insurance microloan, microcredit micro-borrower microentrepreneur 47

50 microépargnant microfinance microfinancement de l habitat mission d audit spéciale Équivalent : mission spécifique mission spécifique mobilisation de l épargne Équivalent : collecte de l épargne mobiliser des fonds modèle d octroi des crédits Équivalent : modèle de crédit modèle de crédit Équivalent de 2 : système de crédit modèle institutionnel modélisation financière modifier le taux d intérêt monnaie étrangère Équivalent : devise monnaie forte monnaie locale montant amortissable montant budgétisé Dans une comparaison entre situation budgétisée et situation réelle. montant effectif Équivalent : montant réalisé Dans une comparaison entre montant budgétisé et montant réalisé. montant réalisé Voir «montant effectif». montant significatif montant total des impayés MPE (micro et petites entreprises) multiplicateur de fonds propres mutuelle de crédit Équivalent : coopérative d épargne et de crédit (COOPEC) micro-saver microfinance microfinance of housing, housing microfinance special-purpose audit special-purpose audit savings mobilization raise funds credit-delivery model 1) credit-delivery model 2) credit scheme institutional model financial modeling reprice a loan (modify the interest rate on a loan) foreign currency hard currency local currency depreciable amount budgeted amount This term is used when comparing a projected budget with an actual budget. actual amount actual amount material amount portfolio in arrears micro and small enterprises (MSE) equity multiplier credit union, savings and credit cooperative (SACCO), savings and credit union 48

51 N nantir Équivalent : donner en gage nantissement nantissement du portefeuille de prêts nettoyage des données (enquête) niveau de liquidité obligatoire Équivalent : niveau de trésorerie obligatoire niveau de pauvreté niveau de risque du portefeuille niveau de trésorerie obligatoire nombre d emprunteurs Équivalent : emprunteurs touchés nombre de mois jusqu'à l échéance non bancable Non éligible au crédit bancaire. non bancarisé Équivalent : exclu du système bancaire non comptabilisé (comptabilité) Équivalents : non enregistré, non facturé non éligible au crédit non enregistré non facturé non imputé norme norme comptable norme d audit internationale norme de performance norme de performance du secteur norme prudentielle pledge pledge pledge of loan portfolio cleaning the data (survey) liquidity requirements poverty level portfolio risk liquidity requirements number of borrowers term in months, months to maturity non-bankable unbanked unaccounted for (accounting) ineligible for a loan unaccounted for (accounting) unaccounted for (accounting) unallocated standard accounting standard international standard on auditing (ISA) performance standard industry performance standard prudential standard normes applicables à l information financière Équivalent : normes applicables à la présentation des informations financières standards for financial reporting, financial standards, applicable financial reporting framework normes applicables à la présentation des informations financières normes comptables internationales Normes établies par le Comité International des Normes Comptables (IASC). normes d audit standards for financial reporting, financial standards, applicable financial reporting framework international accounting standards (IAS) auditing standards 49

52 normes d audit généralement admises normes internationales d'information financière (nouvelle dénomination des IAS) notation de crédit Équivalent : rating note à la direction (audit) Équivalent : lettre de recommandations numéro d identification nationale numéro d identification personnel numéro de compte analytique generally accepted auditing standards international financial reporting standards (IFRS) credit rating, rating management letter (audit) national identity number personal identification number (PIN) descriptive account number 50

53 O objectif de recherche objectifs du Millénaire pour le développement obligation d information (protection du consommateur) obligation de constituer un dépôt préalable obligation de vigilance à l'égard de la clientèle Définie par les recommandations du Comité de Bâle relatives à la lutte contre le blanchiment et le financement du terrorisme. obligations de publication des états financiers Équivalent : règles de publication de l information financière octroi de crédit Équivalent : décaissement de crédit offre de crédit Équivalent : prestation de services de crédit opérateur Équivalent : praticien opération (comptabilité) En comptabilité, le terme anglais «transaction» se traduira plutôt par «opération» que par «transaction». opération de guichet opinion (audit) opinion avec réserve (audit) opinion défavorable (audit) opinion sans réserve (audit) opinion sans réserve avec observation(s) (audit) option d achat (couverture du risque de change) option de vente (couverture du risque de change) options de configuration (logiciel) ordre de suspension de l octroi des crédits organigramme Équivalents de 2 : structure organisationnelle, organisation organisation organisation à but non lucratif organisation associative Équivalent : association de membres organisation multilatérale (de développement) research objective Millennium Development Goals disclosure requirement (consumer protection) advance deposit requirement customer due diligence reporting requirements loan disbursement credit delivery practitioner transaction (accounting) teller transaction opinion (audit) qualified opinion (audit) adverse opinion (audit) unqualified opinion (audit) unqualified opinion with an emphasis of matter (audit) call option (hedging instrument) put option (hedging instrument) setup options (software) stop-lending order 1) organization chart 2) organizational structure organization, organizational structure nonprofit organization member-based organization multilateral organization 51

54 P paiement anticipé Équivalent : remboursement anticipé paiement au comptant paiement électronique Équivalent : télépaiement paiement par téléphone mobile paiements égaux au titre du principal part sociale Équivalent : action partage des coûts Équivalent : répartition des charges participation au capital Équivalent : prise de participation participation aux bénéfices Équivalent : intéressement participation communautaire participation(s) au capital partie prenante Équivalent : acteur passage en perte Équivalent : abandon de créances passer des écritures au journal passer en perte passer une écriture passeur de fonds passif (bilan) En anglais, contrairement au français, il n existe pas de terme spécifique pour désigner le passif du bilan. payable à vue Équivalent : exigible pays en transition paysan PCGR (principes comptables généralement reconnus) pénalité pénalité de retard Équivalent : pénalité sur prêts en retard pénalité sur prêts en retard advance repayment, payment in advance, prepayment, repayment in advance cash payment electronic payment mobile phone payment equal payments of principal share (of a corporation) cost sharing equity investment, equity financing profit sharing community participation equity finance stakeholder loan write-off, write-off journalize write off post an entry cash courier liabilities and equity (balance sheet) In English, as opposed to French, there is not a specific term to designate both liabilities and equity. payable on demand transition country farmer GAAP (generally accepted accounting principles) penalty late fee on loans late fee on loans 52

55 pénalités reçues Équivalent : produit des pénalités pénétration du marché pénurie de liquidité pérenne pérennité pérennité de gestion pérennité financière pérennité institutionnelle pérennité opérationnelle pérennité technique performance sociale périmètre de l audit Équivalents : étendue de l audit, étendue des travaux d audit période comptable Équivalent : exercice comptable période de grâce période de soudure personne morale (droit) Équivalents de 2 : société, institution personnel de terrain personnel des agences perte perte d exploitation perte de change perte effective perte(s) de clients Équivalents : abandon(s) de clients, départ(s) de clients pertes consolidées pertes sur créances irrécouvrables Équivalent : pertes sur crédits pertes sur crédits petite caisse peu tolérant au risque pièce justificative piste de vérification (comptabilité) Permettant à l expert comptable de retracer les données depuis leur entrée dans le système. penalty income market penetration liquidity shortage sustainable sustainability managerial sustainability financial sustainability institutional sustainability operational sustainability technical sustainability social performance scope of an audit accounting period grace period lean period 1) legal entity, legal person (legal) 2) corporation, corporate body (legal) field staff, front-line staff, line staff branch-level staff loss operating loss foreign exchange loss, loss from currency adjustments actual loss desertion, client loss, client attrition, dropouts consolidated loss loan loss loan loss petty cash risk averse journal voucher audit trail (accounting) 53

56 placement à court terme Équivalent : valeur mobilière de placement placement à long terme (bilan, compte d actif) Équivalent : immobilisation financière plafond de crédit plan comptable plan de développement Équivalent : plan d affaires plan stratégique planification à long terme planification de développement planification globale planification indicative planification stratégique plus-value sur cession d actif point de distribution Équivalent : point de vente point de vente (terminal) point mort Équivalent : seuil de rentabilité politique d ajustement structurel Vaste plan de réformes conduit par les Institutions de Bretton Woods, prévoyant des prêts spécifiques de la Banque mondiale et du FMI aux PED pour atténuer la crise de la dette, augmenter les exportations et favoriser l'implantation de firmes multinationales. politique de contre-passation politique de crédit politique de provisionnement politique monétaire pondéré en fonction du risque portée Voir aussi «degré de la portée» et «étendue de la portée». portée auprès des clients Équivalent : clientèle touchée portée des services d épargne Équivalent : épargnants touchés portée des services de crédit portefeuille portefeuille à risque short-term investment long-term investment (balance sheet, asset account) credit limit, credit ceiling chart of accounts business plan strategic plan long-range planning business planning comprehensive planning indicative planning, guidance planning strategic planning capital gain distribution outlet, retail outlet point of sale (POS) break-even point structural adjustment policy reversal policy credit policy provisioning policy monetary policy risk weighted outreach See also depth of outreach and scale of outreach. client outreach savings outreach outreach of loan services portfolio portfolio at risk (PAR) 54

57 portefeuille de crédits Équivalent : encours de crédits porte-monnaie virtuel position de change position de change ouverte position de liquidité position de trésorerie possesseur d un bien loué en crédit-bail Équivalent : bailleur poste d ajustement (comptabilité) poste de bilan praticien Équivalent : opérateur pratique comptable Équivalent : usage comptable pratiques de crédit abusives prescriptions comptables Équivalent : règles comptables présentation de l information financière Équivalents : élaboration et communication des états financiers, publication de l information financière, reporting présentation des états financiers pression sociale prestataire de services d intermédiation financière prestataire informel prestataire privé non bancaire prestataires de services financiers de détail prestation de services de crédit Équivalent : offre de crédit prestation de services financiers prêt Équivalent : crédit Les termes «prêt» et «crédit» sont rigoureusement synonymes et interchangeables. Cependant, il arrive que dans certaines expressions, l usage ait consacré un terme plutôt que l autre. prêt à des parties liées Prêt accordé à une personne occupant une position influente au sein de l IMF ou à l un de ses proches. prêt à jour Équivalent : prêt sain loan portfolio virtual wallet currency gap, foreign-exchange exposure adverse exchange-rate position liquidity position cash position lessor reconciliation item (accounting) balance sheet item practitioner accounting practice abusive lending accounting prescriptions reporting disclosure (financial) peer pressure supplier of financial intermediation services informal provider non-bank private retailer retail financial service providers credit delivery provision of financial services, delivery of financial services loan insider loan, related-party loan current loan, healthy loan 55

58 prêt à moyen ou long terme prêt à taux bonifié Équivalents : prêt à taux subventionné, prêt concessionnel, prêt subventionné prêt à taux subventionné prêt adossé prêt agricole prêt aux secteurs prioritaires prêt avec remboursement in fine prêt concessionnel prêt d urgence prêt dont on exige le remboursement anticipé prêt en cours d instruction prêt en impayé Équivalent : prêt en retard prêt en retard prêt fantôme prêt non garanti prêt non recouvré prêt rééchelonné prêt renouvelé prêt sain Équivalent : prêt à jour prêt subventionné Équivalents : prêt à taux bonifié, prêt à taux subventionné, prêt concessionnel prêt sur gage prêt sur salaire prête-nom Personne qui contracte un crédit en son nom pour le céder à un tiers. prêter des fonds empruntés prêter sur gage prêteur prêteur commercial prêteur privé Équivalent : usurier prêteur sur gage prêts hypothécaires term loan soft loan, concessional loan soft loan, concessional loan back-to-back loan agricultural loan priority sector lending balloon loan soft loan, concessional loan emergency loan prematured loan pending loan delinquent loan, loan in arrears, past-due loan, overdue loan delinquent loan, loan in arrears, past-due loan, overdue loan phantom loan, ghost loan uncollaterized loan unrecovered loan rescheduled loan repeat loan current loan, healthy loan soft loan, concessional loan pawn loan payroll deduction loan front name on-lend pawn lender commercial lender private lender, moneylender pawnbroker mortgage financing 56

59 preuve d audit (audit) Équivalent : éléments probants prévision de trésorerie Équivalent : projection de trésorerie prévisions financières prime d assurance prime de change principal principe de continuité d exploitation principe de prudence principes comptables généralement reconnus (PCGR) prise de participation Équivalent : participation au capital prix de cession interne Équivalent : prix de transfert prix de référence Équivalent : taux virtuel Valeurs prises en référence (taux d intérêt ou taux d inflation selon le cas) dans le cadre des retraitements des états financiers d une IMF au titre des subventions ou de l inflation. prix de transfert procédure convenue (audit) procédure de demande de prêt procédure de rapprochement bancaire productivité productivité des agents de crédit productivité du personnel productivité financière productivité opérationnelle Équivalent : efficacité opérationnelle produit Équivalent : revenu produit à recevoir (bilan, compte d actif, comptabilité d engagement) Équivalent : créance, effet à recevoir audit evidence (audit) cash flow projection, cash projection financial forecasting insurance premium exchange premium principal, loan principal going-concern principle conservation principle, conservatism generally accepted accounting principles (GAAP) equity investment, equity financing transfer price shadow price transfer price agreed-upon procedure (audit) loan application procedure bank reconciliation procedure productivity loan-officer productivity personnel efficiency financial productivity operational efficiency income receivable, account receivable 57

60 produit comptabilisé d avance (comptabilité d engagement, bilan, compte de passif) Poste de passif de bilan à créditer pour la comptabilisation des intérêts à percevoir sur des échéances dues mais non échues. Le poste de contrepartie à débiter à l actif du bilan est celui des produits à recevoir («receivable»). Ne pas confondre avec les produits constatés d avance («deferred revenue») qui correspondent à des sommes perçues sur des échéances non encore échues (échues aux exercices suivants). produit constaté d avance (bilan, compte de passif) Correspond à la comptabilisation des produits perçus sur des échéances dues mais qui seront échues sur des exercices comptables futurs. Ne pas confondre avec les produits comptabilisés d avance («accrued income») qui correspondent à la comptabilisation des produits non perçus sur des échéances dues, non échues. produit de l activité de crédit Équivalent : produit des crédits produit de prêt produit des commissions produit des crédits produit des intérêts Équivalent : intérêts perçus produit des pénalités Équivalent : pénalités reçues produit des placements (compte de résultat) produit net bancaire Correspond à la différence entre les produits financiers d une période et les charges financières de cette même période. produits Équivalents : revenus, recettes produits d exploitation produits des opérations bancaires et placements produits divers produits et charges hors exploitation produits hors intérêts produits ou services fournis à titre gratuit produits retraités progression (du client) Processus par lequel le client d une IMF qui a fait ses preuves acquiert graduellement un statut lui donnant accès à des conditions plus favorables ou à une plus large gamme de produits accrued income, accrued revenue (accrual accounting, balance sheet, liability account) deferred revenue, deferred income (balance sheet, liability account) loan income loan product fee income loan income interest income penalty income investment income (income statement) gross financial margin, gross financial result revenues operating income, operational income bank and investment income miscellaneous income non-operating income and expenses non-interest income donated commodities or services adjusted income client graduation, graduation 58

61 projection de trésorerie Équivalent : prévision de trésorerie projection financière projet de développement rural projet de financement agricole protection des consommateurs protection sociale Équivalents : aide sociale, action sociale provision pour risques provisionnement Équivalent : constitution de provisions provisions (bilan) Équivalent : réserves En comptabilité anglo-saxonne et dans les pratiques recommandées en microfinance, les provisions sont inscrites à l actif du bilan et viennent en déduction de postes d actifs (ex : diminution de l encours de crédits dans le cas des provisions pour créances douteuses). En comptabilité française, les provisions sont inscrites au passif du bilan. provisions pour créances douteuses provisions pour créances douteuses (bilan, compte d actif) En comptabilité anglo-saxonne et dans les pratiques recommandées en microfinance, les provisions pour créances douteuses sont inscrites à l actif du bilan et viennent en déduction du poste d encours brut de crédits (inscrites en crédit). En comptabilité française, ces provisions sont inscrites au passif du bilan. provisions pour pertes sur intérêts (comptabilité d engagement, bilan, compte d actif) provisions pour risques et charges (compte de résultat) publication de l information financière Équivalents : élaboration et communication des états financiers, présentation de l information financière, reporting pyramide d épargne cash flow projection, cash projection financial projection rural development project agricultural finance project consumer protection social welfare contingency reserve provisioning accumulated reserves, reserves (balance sheet) loan loss allowance loan-loss reserve (balance sheet, asset account) interest-loss reserve (accrual accounting, balance sheet, asset account) reserves for possible losses (income statement) reporting pyramid scheme 59

62 Q qualité de l actif qualité du portefeuille question à choix multiples (enquête) Question pour laquelle plusieurs réponses prédéfinies sont proposées. Une question à choix multiples peut appeler une réponse unique ou plusieurs réponses. question à réponse unique (enquête) question à réponses multiples (enquête) Question fermée pour laquelle plusieurs réponses sont possibles. question biaisée (enquête) question de clarification (enquête) question de familiarisation (enquête) question dirigée (enquête) question double (enquête) question fermée (enquête) question ouverte (enquête) questionnaire non structuré (enquête) Équivalent : entretien non structuré questionnaire structuré (enquête) quote-part des subventions virées au compte de résultat asset quality portfolio quality multiple-choice question (survey) A question for which several pre-defined answers are suggested. A multiple-choice question can be answered by a unique response or by several responses. single-answer question (survey) multiple-response question (survey) A closed question for which several responses are possible. loaded question (survey) probing question (survey) warm-up question (survey) leading question (survey) double-barreled question (survey) closed question (survey) open-ended question (survey) unstructured questioning (survey) structured questionnaire (survey) annual depreciation of donated funds for fixed assets 60

63 R rapport coût-efficacité Équivalent : efficience rapport d audit rapport d audit sur les états financiers rapport de gestion Équivalent : tableau de bord rapport de solvabilité rapport de suivi des clients en impayé Équivalent : rapport de suivi des clients en retard rapport de suivi des clients en retard rapport sur le portefeuille rapport sur les impasses de taux rapport sur les impayés Équivalents : état des impayés, état des retards rapprochement bancaire Équivalent : réconciliation bancaire rapprocher Équivalent : réconcilier rating Équivalent : notation de crédit ratio d adéquation des liquidités Équivalent : ratio de liquidité générale ratio d impasses de taux ratio de charges d exploitation ratio de dotation aux provisions ratio de frais généraux Équivalent : ratio des frais administratifs ratio de levier Équivalent : effet de levier ratio de liquidité générale ratio de liquidité immédiate ratio de rentabilité ratio de revenu net Équivalent : taux de marge nette ratio de structure financière ratio des charges administratives directes (imputation des coûts) Équivalent : ratio des frais généraux directs cost-effectiveness audit report financial statement audit report management chart, performance chart, management report credit report delinquent-client report delinquent-client report, delinquent loan follow-up report portfolio report gap report delinquency report bank reconciliation reconcile credit rating, rating liquidity-adequacy ratio, current ratio gap ratio operating-expense ratio, operating-cost ratio provision expense ratio administrative-expense rate leverage ratio working-capital ratio, current ratio quick ratio, acid-test ratio profitability ratio net income ratio balance sheet ratio direct administrative-expense ratio (cost allocation) 61

64 ratio des charges directes (imputation des coûts) ratio des coûts de financement ratio des coûts variables ratio des frais administratifs Équivalent : ratio des frais généraux ratio des frais généraux directs (imputation des coûts) ratio dettes/fonds propres ratio du temps du personnel ratio financier ratio prudentiel ratios des frais généraux rattachement Les opérations sont enregistrées dans la bonne période. rattacher (comptabilité) réalisation de modèles de simulation réaliser un effet de levier Équivalent : lever des fonds recettes Équivalents : produits, revenus recherche de fonds recherche de rente recherche primaire (étude de marché) réconciliation bancaire Équivalent : rapprochement bancaire réconcilier Équivalent : rapprocher reconversion du personnel recouvrement recouvrement des crédits reçu Équivalent : bordereau reçu certifiant le dépôt de biens et indiquant le volume et la qualité des biens entreposés Le terme anglais «warehouse receipt» est parfois utilisé comme synonyme de «warehouse-receipt financing». rééchelonnement d un prêt direct-expense ratio (DER) (cost allocation) financing-cost ratio variable-cost ratio administrative expense rate direct administrative expense ratio (cost allocation) debt-to-equity ratio personnel-time ratio financial ratio prudential ratio administrative expense rate cutoff recognize (accounting) simulation modeling leverage revenues fundraising rent seeking Ofter used as an adjective, such as rent-seeking behavior. primary research (market research) bank reconciliation reconcile staff retraining recovery, collection loan recovery voucher warehouse receipt rescheduling of a loan 62

65 rééchelonner Différent de refinancer et restructurer ; voir ces notions. réescompte du portefeuille référentiel comptable identifié refinancement refinancer un crédit Différent de restructurer et rééchelonner ; voir ces notions. régime de réglementation et de supervision régime fiscal registre des entrées de caisse Équivalent : journal des entrées de caisse registre des opérations registre des sorties de caisse réglementation et supervision de la microfinance réglementation financière Ensemble de principes, règles, normes s appliquant aux institutions financières ; différent de «financial supervision». réglementation prudentielle réglementation relative à la lutte contre le blanchiment d argent réglementation relative à la lutte contre le terrorisme règles comptables Équivalent : prescriptions comptables règles de publication de l information financière Équivalent : obligations de publication des états financiers rehaussement de crédit relevé bancaire relevé de compte remboursement remboursement de prêt remboursement à l échéance remboursement anticipé Équivalent : paiement anticipé remboursement du principal remboursement en nature remboursement en retard Équivalents : crédits impayés, crédits arriérés reschedule portfolio re-discounting identified financial reporting framework refinancing refinance a loan regulatory and supervisory regime tax system cash-receipt journal transaction report cash-disbursements journal microfinance regulation and supervision financial regulation prudential regulation anti-money laundering regulation counterterrorism regulation accounting prescriptions reporting requirements credit enhancement bank statement statement of account repayment, payment, reimbursement loan repayment, amortization of a loan on-time repayment advance repayment, payment in advance, prepayment, repayment in advance payment of principal payment in kind, in-kind reimbursement overdue payment, payment in arrears, delinquent payment, late payment, arrears 63

66 remboursement hebdomadaire Équivalent : versement hebdomadaire remboursement in fine Remboursement unique à l échéance du crédit. remboursement mensuel Équivalent : mensualité remboursement unique remboursements échelonnés remboursements périodiques rembourser un prêt remise de dette Équivalent : annulation de la dette rémunérateur rendement à l échéance rendement ajusté en fonction du risque rendement de l activité Résultat net retraité sur base d activité moyenne. rendement de l investissement Équivalents : taux de rendement du capital investi, retour sur investissement rendement des actifs Équivalent : rentabilité des actifs rendement des actifs productifs rendement des actionnaires rendement des fonds propres Équivalent : rentabilité des fonds propres rendement du portefeuille rendement retraité des actifs Équivalent : rentabilité retraitée des actifs rendement retraité des fonds propres Équivalent : rentabilité retraitée des fonds propres rendements d échelle renforcement des capacités renforcement des capacités institutionnelles renforcement des institutions renouvellement d un crédit rentabilité rentabilité des actifs Équivalent : rendement des actifs weekly payment single end-of-term payment, balloon payment monthly payment one-time payment repayment by installments periodic payments amortize a loan loan forgiveness, debt forgiveness, debt pardoning profitable yield to maturity risk-adjusted return return on business ratio (ROB) return on investment (ROI), investment return, investment yield return on assets (ROA), asset utilization yield on performing assets, return on performing assets shareholder return return on equity (ROE) yield on portfolio, portfolio yield adjusted return on assets (AROA) adjusted return on equity (AROE) returns to scale 1) capacity building 2) empowerment institutional capacity building institution building Often used as an adjective, such as institutionbuilding activities. renewal of credit profitability return on assets (ROA), asset utilization 64

67 rentabilité des fonds propres Équivalent : rendement des fonds propres rentabilité retraitée au titre des subventions rentabilité retraitée des actifs Équivalent : rendement retraité des actifs rentabilité retraitée des fonds propres Équivalent : rendement retraité des fonds propres rentable Équivalents : lucratif, rémunérateur répartir les coûts sur répartition des charges Équivalent : partage des coûts répartition des ressources Équivalent : affectation des ressources repas et frais accessoires (compte de résultat) réponse précodée report à nouveau Équivalents : bénéfices non distribués, résultats mis en réserve reprise sur amortissements et provisions reprise sur provisions réseau de (terminaux) points de vente réseau local réseau longue distance réseau point à point Équivalent : réseau poste à poste réseau poste à poste réseau propriétaire réserve technique (assurance) réserves (bilan) Équivalent : provisions En comptabilité anglo-saxonne et dans les pratiques recommandées en microfinance, les provisions sont inscrites à l actif du bilan et viennent en déduction de postes d actifs (ex : diminution de l encours de crédits dans le cas des provisions pour créances douteuses). En comptabilité française, les provisions sont inscrites au passif du bilan. réserves auprès de la banque centrale réserves obligatoires responsabilité sociale return on equity (ROE) subsidy-adjusted profitability adjusted return on assets (AROA) adjusted return on equity (AROE) profitable distribute costs among (accounting categories) cost sharing allocation of resources meals and incidentals (income statement) pre-coded response retained earnings, retained net surplus (deficit), retained loss reversal of amortization and provisions provision write-off POS network local area network (LAN) wide area network (WAN) peer-to-peer network peer-to-peer network proprietary network technical reserve (insurance) accumulated reserves, reserves (balance sheet) reserves in central bank legal reserves social responsibility 65

68 responsable du crédit On parle parfois aussi de responsable de l exploitation. ressources Équivalent : fonds ressources affectées Équivalent : fonds affectés ressources commerciales ressources non affectées Équivalent : fonds non affectés ressources permanentes Équivalents : capitaux permanents, ressources stables ressources stables restructuration de la dette souveraine restructurer Différent de refinancer et rééchelonner ; voir ces notions. résultat Équivalent : bénéfice résultat d exploitation résultat d exploitation retraité résultat hors exploitation résultat mis en réserve Équivalent : report à nouveau résultat net résultat net d exploitation résultats mis en réserve Équivalents : bénéfices non distribués, report à nouveau retour sur investissement Équivalents : taux de rendement du capital investi, rendement de l investissement retrait retraitement Équivalent : ajustement En finance, on emploie couramment le terme «retraitement» pour parler de l adaptation des comptes ou soldes intermédiaires de gestion ; le terme «ajustement» s emploie plutôt dans le langage courant, lorsqu il n est pas directement question d aspects financiers. retraitement au titre de l inflation retraitement au titre des subventions credit manager funds restricted funds commercial funding unrestricted funds investment capital, invested capital, equity plus medium-and long-term debt investment capital, invested capital, equity plus medium-and long-term debt sovereign debt restructuring restructure income, net income operating profit adjusted operating profit non-operating income retained loss net income or net loss net income from operations retained earnings, retained net surplus (deficit) return on investment (ROI), investment return, investment yield withdrawal adjustment inflation adjustment subsidy adjustment, adjustment for subsidies 66

69 revenu Équivalent : produit revenu d une activité économique revenu différé revenu imposable revenus du portefeuille revenus en situation d équilibre revenus non agricoles revenus Équivalents : produits, recettes revue du portefeuille Équivalent : examen du portefeuille risque d audit risque d échantillonnage risque d engagement (audit) risque d exploitation risque d illiquidité risque d impasse de taux risque de change risque de convertibilité risque de covariance Existant lorsqu une majorité de clients opèrent dans le même secteur économique. risque de crédit risque de dévaluation risque de non-détection (audit) risque de position de change risque de taux d intérêt risque de transfert risque fiduciaire (audit) risque financier risque induit par la garantie solidaire risque inhérent (audit) Risque lié à la nature même de la microfinance. risque lié au contrôle (audit) risque moral Risque qu un agent qui se voit confier un actif appartenant à un tiers mette en danger la valeur de cet actif, du fait que les conséquences pour lui sont toujours moindres que la perte encourue. rotation des stocks income earned income unearned revenue taxable income portfolio income equilibrium income non farm income revenues portfolio review audit risk sampling risk engagement risk (audit) business risk, operating risk liquidity risk gap risk foreign-exchange risk, exchange risk, currency risk convertibility risk covariance risk A risk that exists when the majority of clients work in the same economic sector. credit risk devaluation risk detection risk (audit) currency-gap risk interest-rate risk transfer risk fiduciary risk (audit) financial risk peer risk (solidarity group) inherent risk (audit) control risk (audit) moral hazard inventory turnover 67

70 rotation du portefeuille portfolio turnover 68

71 S s acquitter d un prêt Équivalent : solder un prêt saisie d une opération Équivalent : entrée d une opération scoring Technique statistique utilisée par les établissements financiers pour décider de l'acceptation ou du refus d'un crédit. second crédit Équivalent : crédit supplémentaire secteur bancaire secteur bancaire traditionnel secteur privé sécurité alimentaire sécurité économique du ménage segment de marché segment inférieur du marché Équivalent : segment pauvre du marché sélection de l échantillon sélection des clients sensibilité au taux d intérêt série chronologique service chargé de l exploitation service de compensation service de la dette Équivalent : coût du crédit service de paiement service de règlement service de transfert d argent service de transfert d argent intérieur services aux microentreprises services bancaires mobiles services bancaires par téléphone mobile services bancaires sans agences services ciblant les pauvres services d appui services d appui aux entreprises pay off a loan transaction entry scoring, loan scoring, credit scoring Scoring is a statistical technique used by financial institutions to decide whether or not to extend credit. additional credit banking sector mainstream banking private sector food security household economic security market segment low-end market sample selection client screening interest-rate sensibility time series operating department clearance service debt service payments service settlement service transfer service domestic transfer service microenterprise services mobile banking cell phone banking, mobile phone banking branchless banking pro-poor services support services business development services, enterprise development services 69

72 services de guichet services financiers aux pauvres services financiers formels services payants seuil de liquidité seuil de pauvreté seuil de rentabilité Équivalent : point mort seuil de signification (audit) SIG (système d information de gestion) SIG de suivi des crédits Équivalents : système d information de gestion de suivi des crédits, système de suivi des crédits situation d impayés Équivalent : situation de retard situation de retard situation financière situation nette Équivalent : actif net situation quotidienne société (droit) Équivalents : personne morale, institution société d épargne décès société de services en microfinance Modèle d intervention des banques commerciales en microfinance, permettant généralement à la banque de décaisser des microcrédits tout en confiant à une société de services la charge de la gestion courante et de l interface avec les clients. société de transfert d argent société mère solde solde créditeur solde d ouverture solde de clôture solde de compte solde de crédit solde de trésorerie solde débiteur solde débiteur de trésorerie solde du compte cashier services financial services for the poor formal financial service fee-based services liquidity threshold poverty line break-even point materiality level (audit) MIS (management information system) loan-tracking MIS (management informations system) delinquency delinquency financial position net worth daily balancing corporation, corporate body (legal) funeral thrift society microfinance service company, service company model money transfer company parent company balance credit balance opening balance, balance brought forward end-of-year balance, closing balance, balance carried forward account balance loan balance cash balance debit balance net cash-debit balance balance on account 70

73 solde minimum requis (pour ouvrir un compte d épargne) solde restant dû solder un compte solder un prêt Équivalent : s acquitter d un prêt soldes décroissants solvabilité solvable sortie (comptabilité) sortie de trésorerie Équivalent : décaissement sous-capitalisé sous-traitance sous-valeur stade de pré-engagement (audit, procédures d acceptation) statut institutionnel stockage Équivalent : entreposage stocks stratégie d atténuation du risque stratégie de tarification concurrentielle structure de capital cible structure de coût structure de prix structure de propriété structure des flux de trésorerie Équivalent : caractéristiques de trésorerie structure financière structure organisationnelle Équivalents : organisation, organigramme substitut de garantie subvention subvention d équilibre Équivalent : subvention d exploitation subvention d équipement (bilan) Équivalent : subvention d investissement subvention d exploitation Équivalent de 1 : subvention d équilibre Équivalent de 2 : subventions en numéraire minimum (savings) balance outstanding balance clear an account, balance an account pay off a loan declining balances creditworthiness, solvency creditworthy outflow (accounting) cash outflow undercapitalized outsourcing badwill pre-engagement stage (audit) institutional status warehousing inventory risk mitigation strategy competitive pricing strategy target capital structure cost structure, cost ratio pricing structure ownership structure cash flow patterns financial structure organizational structure collateral substitute subsidy, grant balancing subsidy, operating subsidy, grant income (income statement) investment grant (balance sheet) 1) balancing subsidy 2) cash donation, cash grant, cash subsidies 71

74 subvention d exploitation (compte de résultat) subvention d exploitation pour services financiers subvention d investissement (bilan) Équivalent de 1 : subvention d équipement Équivalent de 2 : subvention en fonds propres subvention du coût des ressources subvention en fonds propres subvention en nature subvention intelligente subventions en numéraire suivi Équivalents : contrôle, surveillance suivi des performances suivi-évaluation superviseur de crédit supervision supervision bancaire Équivalent : contrôle bancaire supervision financière Contrôle et suivi des organisations, ayant pour but de vérifier leur respect de la réglementation financière. supervision prudentielle surendetté survaleur surveillance Équivalents : suivi, contrôle swap système autogéré système comptable et de contrôle interne système d assurance informel système d encouragement des performances système d évaluation CAMEL Un système d évaluation des IMFs developpé par ACCION International. système d évaluation PEARLS Système de 39 ratios financiers utilisé par le WOCCU (World Council of Credit Unions). operating subsidy, balancing subsidy, grant income (income statement) grant income for financial services 1) investment grant (balance sheet) 2) donated equity, capital grant cost-of-funds subsidy, subsidy for cost of funds donated equity, capital grant in-kind subsidy smart subsidy cash donation, cash grant, cash subsidies monitoring performance monitoring monitoring and evaluation loan supervisor supervision bank supervision financial supervision prudential supervision overindebted goodwill monitoring swap self-managed scheme accounting and internal control system informal insurance scheme performance incentive scheme CAMEL Capital adequacy Asset quality Management Earnings Liquidity. An MFI evaluation system developed by ACCION International. PEARLS system A system of 39 financial ratios used by the World Council of Credit Unions (WOCCU). 72

75 système d incitation (ressources humaines) On parlera de système d intéressement ou de système de primes lorsque les avantages sont exclusivement pécuniaires. système d information système d information comptable système d information de gestion (SIG) système d information de gestion de suivi des crédits Équivalents : SIG de suivi des crédits, système de suivi des crédits système d organisation du contrôle interne Équivalent : environnement de contrôle système de caisses de crédit communautaires Équivalent : banques communautaires système de caisses de crédit villageoises Équivalent : banques villageoises système de crédit Équivalent : modèle de crédit système de paiement système de règlement brut en temps réel système de suivi système de suivi de l impact sur la clientèle système de suivi des crédits Équivalents : système d information de gestion de suivi des crédits, SIG de suivi des crédits système financier général Équivalent système financier classique système Giro Paiements électroniques internationaux offerts par les bureaux de poste. système personnalisé Équivalent : système sur mesure système sur mesure systèmes financiers accessibles à tous incentive scheme (human resources) information system reporting system management information system (MIS) loan-tracking MIS (management information system) control environment community banking village banking credit scheme payment system real time gross settlement system (RTGSS) monitoring system client-impact tracking system loan-tracking system, loan-tracking MIS (management information system) mainstream financial system giro customized system customized system inclusive financial systems 73

76 T transfert électronique de fonds transformation (institutionnelle) Equivalent : institutionnalisation table de nombres aléatoires tableau croisé (analyse statistique) tableau d adéquation des fonds propres tableau d emplois et ressources tableau de bord Équivalent : rapport de gestion tableau de financement Équivalents : tableau des flux de trésorerie, tableau de trésorerie tableau de flux de trésorerie Équivalent : analyse de la trésorerie tableau de fréquences (analyse statistique) tableau de trésorerie tableau des flux de trésorerie taille d échantillon taille du crédit taille moyenne des prêts tarification tarification au coût marginal tarification coût-plus-marge tarification de survie tarification des services de crédit tarification en fonction de la concurrence tarification en fonction de la demande tarification en fonction du coût taux d abandon de clients Équivalent : taux de perte de clients taux constant Équivalent : taux uniforme taux d abandon de créances electronic funds transfert (EFT) transformation, institutional transformation random-number table cross-tabulation table (statistical analysis) capital adequacy report sources and uses of cash, statement of sources and uses of cash management chart, performance chart, management report cash flow statement, statement of change in financial position cash flow review frequency table (statistical analysis) cash flow statement, statement of change in financial position cash flow statement, statement of change in financial position sample size loan size average loan size pricing marginal-cost pricing mark-up pricing survival pricing loan pricing competition oriented pricing demand oriented pricing cost oriented pricing desertion rate, dropout rate flat rate loan write-off ratio, write-off ratio 74

77 taux d actualisation Équivalent : taux d escompte Taux retenu pour calculer la valeur présente d une somme qui ne sera disponible que dans le futur. taux d écart de rendement taux d escompte Voir «taux d actualisation». taux d impayés Équivalent : taux de retard Se calcule comme le quotient du montant des impayés (ou des remboursements en retard) par l encours moyen de crédits. taux d imposition taux d intérêt ajusté taux d intérêt annoncé Équivalents : taux d intérêt facial, taux d intérêt apparent, taux nominal taux d intérêt annualisé taux d intérêt apparent taux d intérêt composé taux d intérêt de base Équivalent : taux de base bancaire taux d intérêt de référence Équivalent : taux d intérêt virtuel Taux d intérêt utilisé dans le calcul des retraitements du coût des ressources d une IMF au titre des subventions. taux d intérêt directeur taux d intérêt du marché taux d intérêt effectif Taux correspondant au coût financier total pour l emprunteur. taux d intérêt facial Équivalents : taux d intérêt annoncé, taux d intérêt apparent, taux nominal taux d intérêt inférieur au taux du marché taux d intérêt négatif taux d intérêt nominal Taux spécifié dans le contrat de prêt. taux d intérêt plafond taux d intérêt positif taux d intérêt réel Ajusté pour tenir compte de l effet de l inflation. taux d intérêt réel effectif discount rate yield-gap ratio discount rate arrears rate, delinquency ratio, delinquency rate, pastdue rate The arrears rate is calculated by dividing the amount of arrears (or late payments) by the average outstanding loan balance. tax rate adjusted interest rate stated interest rate, quoted interest rate annualized interest rate stated interest rate, quoted interest rate compounded interest rate prime rate shadow interest rate key interest rate market interest rate effective interest rate stated interest rate, quoted interest rate, nominal rate below-market interest rate negative rate of interest nominal interest rate The interest rate specified in a loan agreement. interest-rate cap, interest-rate ceiling positive rate of interest real interest rate Adjusted for inflation. real effective interest rate 75

78 taux d intérêt sur les dépôts Équivalent : taux de rémunération des dépôts taux d intérêt virtuel Équivalent : taux d intérêt de référence Taux d intérêt utilisé dans le calcul des retraitements du coût des ressources d une IMF au titre des subventions. taux de base bancaire Équivalent : taux d intérêt de base taux de base bancaire (TBB) Équivalent : taux débiteur privilégié Désignant autrefois des notions différentes, les définitions de «prime rate» et de «taux de base bancaire» sont aujourd hui très proches. Le TBB est le taux d intérêt directeur du coût du crédit fixé par les grandes banques commerciales. C est un taux minimum accordé aux meilleurs clients. taux de capitalisation taux de couverture taux de croissance cumulé taux de fidélisation de la clientèle taux de marge nette Équivalent : ratio de revenu net taux de pénétration taux de perte de clients Équivalent : taux d abandon de clients taux de perte sur créances irrécouvrables S utilise parfois comme synonyme de «taux d abandon de créances». taux de placement Équivalent : taux du produit des placements taux de position de change taux de provision taux de provision pour créances douteuses taux de recouvrement Équivalent : taux de remboursement taux de recouvrement immédiat taux de rééchelonnement des prêts taux de remboursement taux de remboursement des prêts taux de remboursement global sur la période deposit rate shadow interest rate base interest rate prime lending rate, prime rate The lowest rate of interest that a financial institution charges its best low-risk business loan borrowers capitalization rate coverage ratio, coverage rate compound rate of growth retention rate, client retention rate net income ratio penetration rate desertion rate, drop-out rate loan-loss ratio, loan-loss rate investment income rate currency gap ratio reserve rate loan loss reserve ratio recovery rate, repayment rate on-time collection rate loan rescheduling ratio repayment rate, recovery rate loan repayment rate current collection rate, current repayment rate 76

79 taux de remboursement immédiat sur la période Compare le total des remboursements effectués à l'échéance durant la période au total des remboursements arrivant à échéance durant la période. Ne pas confondre «on-time repayment rate» avec «current repayment rate» (le taux de remboursement global sur la période). taux de rémunération des dépôts Équivalent : taux d intérêt sur les dépôts taux de rendement du capital investi Équivalents : retour sur investissement, rendement de l investissement taux de rendement interne Équivalents : taux de rentabilité actuariel, taux de rentabilité interne taux de rentabilité actuariel taux de rentabilité interne taux de retard Équivalent : taux d impayés Se calcule comme le quotient du montant des impayés (ou des remboursements en retard) par l encours moyen de crédits. taux de risque du portefeuille taux de rotation des crédits taux de subvention taux débiteur privilégié Équivalent : taux de base bancaire (TBB) taux du produit des placements Équivalent : taux de placement taux effectif global (TEG) Taux comprenant intérêts, commissions et autres frais et exprimé en valeur annuelle. taux équivalent actuariel taux flottant taux marginal de rentabilité taux préférentiel Équivalent : taux privilégié taux privilégié taux uniforme Équivalent : taux constant taux variable on-time repayment rate deposit rate return on investment (ROI), investment return, investment yield internal rate of return (IRR ) internal rate of return (IRR) internal rate of return (IRR) arrears rate, delinquency ratio, delinquency rate, pastdue rate The arrears rate is calculated by dividing the amount of arrears (or late payments) by the average outstanding loan balance. portfolio-at-risk (PAR) rate loan portfolio turnover donations-and-grants ratio prime lending rate, prime rate The lowest rate of interest that a financial institution charges its best low-risk business loan borrowers investment-income rate annualized percentage rate (APR) An interest rate comprised of interest, commissions, and other costs that is expressed on an annualized basis. crossover discount rate, equalizing discount rate floating rate incremental rate of return prime rate prime rate flat rate adjustable rate 77

80 taux virtuel Équivalent : prix de référence Valeurs prises en référence (taux d intérêt ou taux d inflation selon le cas) dans le cadre des retraitements des états financiers d une IMF au titre des subventions ou de l inflation. technique d évaluation et de contrôle des programmes (PERT) Équivalent : méthode de programmation optimale technique de clarification (enquête) TEG (taux effectif global) Taux comprenant intérêts, commissions et autres frais et exprimé en valeur annuelle. télébanque Équivalent : banque virtuelle télépaiement Équivalent : paiement électronique témoignages spontanés des clients temps d antenne (téléphone mobile) tenue des livres comptables termes de référence termes monétaires constants terminal point de vente terrains (bilan) test de procédures (audit) Test de permanence ou test de contrôle. test de signification statistique test pilote tests d honorabilité et de compétence thésaurisation titre à court terme titre immobilisé Équivalent : immobilisation financière titre secondaire titrisation titulaire de compte tontine Équivalent : association rotative d épargne et de crédit (AREC) tontine à enchères tontine à tirage au sort shadow price program evaluation and review technique (PERT) probing technique (survey) APR (annualized percentage rate) An interest rate comprised of interest, commissions, and other costs that is expressed in an annual value. internet banking, electronic banking, online banking electronic payment client self-reporting airtime (mobile phone) bookkeeping terms of reference constant currency terms point-of-sale device, point-of-sale terminal, POS terminal land (balance sheet) test of control (audit) test of statistical significance pilot test fit and proper tests saving up short-term paper financial asset subordinated note securitization account holder rotating savings and credit association (ROSCA), merry-go-round ROSCA (Africa), chit fund (India) auction ROSCA (rotating savings and credit association) lottery ROSCA 78

81 traite à vue Équivalent : créance à vue traite bancaire tranche Équivalent : versement transfert d argent transfert de revenus Équivalent : envoi de fonds Généralement des travailleurs migrants vers leur pays. transferts d argent internationaux transferts des revenus des travailleurs migrants transformable en liquidités transformation agricole transformation juridique transformé en liquidités transparence travaux en cours trésorerie générale tri croisé (analyse statistique) sight draft bank draft installment money transfer remittance Generally refers to transfers from migrant workers to their home country. cross-border remittances migrant worker remittances redeemable in cash agricultural processing legal transformation turned into cash transparency work-in-process inventory general treasury fund cross tabulation (statistical analysis) 79

82 U unité (bancaire) mobile unité d imputation (calcul des coûts) unité de microfinance interne (au sein d une banque par ex.) usage comptable Équivalent : pratique comptable usurier Équivalent : prêteur privé mobile unit allocation unit (costing) internal unit accounting practice private lender, moneylender 80

83 V valeur acquise Équivalents : valeur future, valeur finale valeur actualisée Équivalent : valeur actuelle valeur actualisée d une annuité donnée valeur actualisée des flux financiers valeur actuelle valeur actuelle nette valeur comptable Équivalent : valeur nette d un élément d actif valeur comptable nette valeur comptable non amortie valeur de liquidation valeur de marché Équivalent : valeur marchande valeur de remplacement valeur disponible Équivalents : liquidités, actif disponible valeur finale Équivalents : valeur acquise, valeur future valeur future valeur marchande Équivalent : valeur de marché valeur mobilière de placement Équivalent : placement à court terme valeur négociable valeur nette d un élément d actif Équivalent : valeur comptable valeur nominale valeur résiduelle valorisation des actifs au coût d acquisition Équivalent : valorisation des actifs au coût historique valorisation des actifs au coût historique valorisation du personnel (ressources humaines) Équivalent : développement du personnel variable de médiation variable du résultat variation des capitaux propres future value present value, current value, current worth present value of an annuity discounted cash flow present value, current value, current worth net present worth, net present value book value net book value undepreciated book value liquidation value, forced sale value market value replacement value quick asset, liquid asset future value future value market value short-term investment marketable security book value par value, face value residual value historically valued assets historically valued assets staff development (human resources) mediating variable outcome variable change in equity position 81

84 variation nette de trésorerie vente d'actifs Équivalent : cession d actifs vérificateur externe des comptes Équivalent : auditeur externe vérificateur interne des comptes Équivalent : auditeur interne vérification ex post vérification externe des comptes Équivalent : audit externe vérification interne des comptes Équivalent : audit interne vérification préalable de références (d individus) vérifications croisées Équivalent : vérifications et contre-mesures vérifications et contre-mesures versement Équivalent : tranche versement d intérêts versement des intérêts au décaissement du prêt Équivalent : versement préalable des intérêts versement hebdomadaire Équivalent : remboursement hebdomadaire versement préalable des intérêts viabilité financière vie utile virement vision stratégique Équivalent : énoncé de la vision visite de terrain net increase or decrease in cash, net cash flow sale of assets external auditor internal auditor ex post review external audit internal audit due diligence checks and balances checks and balances installment interest payment up-front interest payment weekly payment up-front interest payment financial viability useful life wire transfer vision statement field visit 82

85 W warrant (finance) warrant (finance) 83

86 Z zone reculée remote area 84