Glossaire anglais-français des termes de la microfinance

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1 GRET-CIRAD Glossaire anglais-français des termes de la microfinance Version 2.0 Avril 2000 GRET-CIRAD Avec l appui du CGAP (Groupe consultatif d assistance aux plus pauvres)

2 Pôle microfinancement - GRET-CIRAD - glossaire anglais-français de la microfinance - version 2.0 Ce glossaire a été réalisé par et pour les praticiens de la microfinance. Il est avant tout conçu comme un outil d'appui à la traduction, facilitant la compréhension du vocabulaire de référence de la microfinance, notamment pour les francophones qui souhaitent avoir accès aux ouvrages anglosaxons. Le glossaire vise également à normaliser des termes encore peu définis en français, en particulier dans les domaines financiers. Le glossaire de la microfinance a une entrée alphabétique: il comprend la traduction de l anglais vers le français (et du français vers l anglais) de plus de 1000 termes spécifiques de la microfinance. Les principaux domaines techniques couverts sont la comptabilité/gestion, la finance et l audit adaptés aux institutions de microfinance, ainsi que l impact des services de microfinance. Des précisions ou définitions en italique et entre parenthèses sont incluses en appui des traductions proposées, lorsque les termes mentionnés n ont pas de correspondance en français, ou lorsque leur utilisation peut donner lieu à des contresens ou à une interprétation erronée. Quoique nouvelle, cette version du glossaire reste provisoire. Son actualisation régulière souhaite s appuyer sur les commentaires et suggestions de ses utilisateurs. Pour ce faire, nous vous invitons à adresser toutes vos remarques à l adresse suivante : [email protected] Une publication de ce glossaire est prévue. Nous vous informerons de sa date de parution. GRET-CIRAD 2

3 A Accelerated depreciation (of an asset) Acceleration (of maturity) Account Account payable (balance sheet) Account receivable (balance sheet, asset account) Accountant Accounting base Accounting entry, entry Accounting period Accounting practice Accounting procedure Accounting standard Accounting, accountancy Accrual accounting Accruals (accrual accounting) Accrued depreciation, accumulated depreciation (balance sheet, asset account) Accrued expense (accrual accounting, balance sheet, liability account ) Accrued income or revenue (accrual accounting, balance sheet, liability account) Accrued interest (revenue) Accumulated depreciation, accrued depreciation, allowance for depreciation (balance sheet, asset account) Amortissement accéléré (d un actif) Exigibilité anticipée Compte Dettes (à) court terme, compte fournisseur,, effets à payer (bilan) (compte de) créances, produit à recevoir, effets à recevoir, compte client, (bilan, compte d actif) Comptable, expert-comptable, commissaire aux comptes Méthode comptable Ecriture comptable Exercice comptable Pratique comptable, usage comptable Méthode comptable, règle comptable Norme comptable Comptabilité Comptabilité d engagement, comptabilité des engagements, comptabilité d exercice Charges à payer ou produits à recevoir, (comptabilité d engagement) Terme générique, sans équivalent en français, qui désigne en comptabilité d engagement, les charges et les produits enregistrés dans la comptabilité mais n ayant pas encore fait l objet de flux financiers réels (encaissement ou décaissement) Amortissements (bilan, compte d actif) Charge à payer, charge engagée, charge comptabilisée d avance (comptabilité d engagement, bilan, compte de passif) Produit comptabilisé d avance (comptabilité d engagement, bilan, compte de passif) Poste de passif de bilan à créditer pour la comptabilisation des intérêts à percevoir sur des échéances dues mais non échues. Le poste de contrepartie à débiter à l actif du bilan est celui des produits à recevoir (receivable) Ne pas confondre avec les produits constatés d avance (deferred revenue) qui correspondent à des sommes perçues sur des échéances non encore échues (échues aux exercices suivants) Intérêts comptabilisés d avance (voir définition de accrued revenue) Amortissements (bilan, compte d actif) 3

4 Accumulated profit, earned surplus Accumulated reserves, reserves (balance sheet) Accumulating Savings and Credit Association, ASCA Acid test ratio Acquisition cost Active loan Active savings account Actual amount Actual cost Actual loss Actuary (insurance) Additional credit Adjustable rate Adjusted cost of capital Adjusted income Adjusted income statement Adjusted interest rate Adjusted operating profit Adjusted return on assets Adjusted return on equity Adjusted trial balance, post-closing trial balance Adjusting account Adjusting entry Report à nouveau (bénéficiaire) Provisions, réserves (bilan) Le terme anglais «reserve» (bilan) se traduit par «provision» tandis que le terme «provision»(compte de résultat, charge) se traduit par«dotation aux provisions». En comptabilité anglo-saxonne et dans les pratiques recommandées en microfinance, les provisions sont inscrites à l actif du bilan et viennent en déduction de postes d actifs (ex : diminution de l encours de crédits dans le cas des provisions pour créances douteuses). En comptabilité française, les provisions sont inscrites au passif du bilan. Association cumulative d épargne et de crédit, tontine de crédit Ratio de liquidité immédiate Coût d acquisition Crédit en cours, prêt en cours, crédit actif, prêt actif Compte d épargne actif Montant réalisé, montant effectif, (dans une comparaison entre montant budgétisé et montant réalisé) Coût effectif Perte effective Actuaire (assurance) Second crédit, crédit supplémentaire Taux variable Coût retraité du capital Produits retraités Compte de résultat retraité Taux d intérêt ajusté Résultat d exploitation retraité Rendement retraité des actifs, rentabilité retraitée des actifs Rendement retraité des fonds propres, rentabilité retraitée des fonds propres Balance après écritures d inventaire, balance après écritures de fin d exercice Compte de régularisation Ecriture d inventaire, écriture de fin d exercice 4

5 Adjustment Administrative efficiency Administrative expense Administrative expense rate Advance account Advance deposit Advance deposit requirement Advance repayment Retraitement, ajustement (en finance, on emploie couramment le terme «retraitement» pour parler de l adaptation des comptes ou soldes intermédiaires de gestion ; le terme «ajustement» s emploie plutôt dans le langage courant, lorsqu il n est pas directement question d aspects financiers) Efficacité administrative Frais généraux, frais administratifs, charges administratives Ratio de frais généraux, ratio des frais administratifs Compte d avances Dépôt préalable, acompte Obligation de constituer un dépôt préalable Remboursement anticipé Advances to employees (balance sheet, asset account) Adverse opinion (audit) Age a/the portfolio (to) Age accrued interest (to) (accrual accounting) Aged portfolio (at risk), aging of portfolio (at risque) Aging (GB ageing) of loans Aging categories (aging of loans) Avances au personnel (bilan, compte d actif) Opinion défavorable (audit) Etablir la balance âgée du portefeuille Etablir une balance âgée des intérêts courus (comptabilité d engagement) Balance âgée du portefeuille (à risque), classement par ancienneté du portefeuille (à risque), classement par âge du portefeuille Balance âgée des prêts/crédits, classement par ancienneté des prêts/crédits Classes d ancienneté (balance âgée des prêts) Aging of portfolio (at risk), aged portfolio (at risk) Balance âgée du portefeuille (à risque), classement par ancienneté du portefeuille (à risque), classement par âge du portefeuille Aging schedule Balance âgée Agreed-upon procedure (audit) Allocate (to reserves) (to) Allocation of loan proceeds Allocation of net income Allocation of resources Allocation, appropriation of profits Allowance for depreciation, accumulated depreciation, accrued depreciation (balance sheet, asset account) Amortisation (of a loan) (US : amortization) Amortisation schedule (US : amortization) Procédure convenue (audit) Allouer (aux réserves) Affectation des fonds de prêt/de crédit Affectation du revenu net Affectation des ressources, répartition des ressources Affectation des bénéfices Amortissement (bilan, compte d actif) Remboursement, amortissement (d un prêt) Echéancier de remboursement, calendrier de remboursement 5

6 Amortisation, depreciation (US : amortization) (asset) Amortise a loan (to) (US : amortize) Amortized principal (loan) (US : amortized) Amount outstanding Annual depreciation of donated funds for fixed assets Annual general meeting (AGM) Annual/annualised percentage rate (APR) (US: annualized) Annualisation (US : annualization) Annualised interest rate (US : annualized) Apex funds Apex institution, apex organisation (US : organization) Apex loan Application for membership Application for withdrawal Application of funds (financing plan) Appraisal Appropriation of profits, allocation of profits Arrears (Généralement employé indistinctement de late payments, overdue, past due, delinquent) Arrears rate, past due rate, delinquency rate ASCA, Accumulating Savings and Credit Association Asset (balance sheet) Asset account Asset and liability management Amortissement (d un actif) En anglais deux termes désignent l «amortissement». Le terme «amortization» s utilise dans le cas de l amortissement d un actif incorporel. Le terme «depreciation» s utilise dans le cas de l amortissement d un actif corporel. Faux ami. Utilisés seuls, les termes «depreciation» et «amortization» se traduisent par «dotation aux amortissements» (compte de charge du compte de résultat) et non pas «amortissement» (compte d actif, bilan) Rembourser un prêt Capital amorti (prêt) Solde (compte) ; capital restant dû, encours (crédits) Quote-part des subventions virées au compte de résultat Assemblée générale annuelle Taux d intérêt annualisé en pourcentage Taux comprenant intérêts, commissions et autres frais et exprimé en valeur annuelle. Calcul sur une base annuelle, annualisation Taux d intérêt annualisé Fonds fournis par une organisation de second rang Institution faîtière, organisation de second rang, Prêt pyramidal, prêt en cascade Demande d adhésion Demande de retrait Emploi de(s) fonds, emplois (plan de financement) Evaluation Affectation des bénéfices Impayés, arriérés (de paiement), retards, remboursements en retard Terme générique qui désigne des impayés sur crédits, sans distinction entre impayés sur crédits déclassés et crédits non déclassés Taux d impayés, taux d arriérés,, taux de retard Se calcule comme le quotient du montant des impayés (ou des remboursements en retard) sur l encours moyen de crédits Association cumulative d épargne et de crédit, tontine de crédit Avoir, actif (bilan) Compte d actif Gestion bilantielle, gestion de bilan 6

7 Asset and liability matching Asset quality Asset utilisation (US : asset utilization) Associated cost Audit (accounting) Audit committee Audit evidence Audit report Audited financial statements Auditing and accounting fees Auditing standards Auditor Average cost of funds, average cost of debt Average loan term Average outstanding balance (of loans) Average remaining life of initial assets (years) Equilibre bilantiel, adéquation de l actif et du passif Qualité de l actif Rendement des actifs, rentabilité des actifs (stricto sensu, on parlera plutôt de rendement car le ratio se fonde sur le produit brut et non sur le résultat net ; voir return on assets) Coût annexe Vérification des comptes, audit (comptabilité) Comité d audit Preuve d audit ou éléments probants Rapport d audit Etats financiers audités Honoraires des services d audit et de comptabilité Normes d audit Auditeur, commissaire aux comptes, réviseur des comptes Coût moyen de la dette Durée moyenne de prêt/de crédit Encours moyen (de prêts/crédits) Durée de vie résiduelle d un actif (en années) 7

8 B Back-office Bad debt, doubtful loan, default loan Badwill Balance Balance an account (to) Balance on account Balance sheet Balance sheet account Balance sheet ratio Balanced accounts Balancing subsidy Bank and investment income Bank book Bank charges, bank commissions and fees Bank current account Bank interest Bank rate Bank reconciliation Bank reconciliation procedure Bank statement Bank supervision Bank supervisors, banking authorities Base, baseline cost Benefits Bidding Back-office Créance douteuse, crédit en souffrance Ensemble de termes synonymes qui désignent des crédits en retard déclassés au bilan et dont les espoirs de recouvrement sont faibles. Ne pas confondre avec les termes suivants : «past due loan», «delinquent loan», «loan in arrears» qui désignent des crédits en retard en général, sans référence à leur éventuel déclassement au bilan. Sous-valeur Solde Faux ami : employé seul, ce terme ne désigne pas la balance (le document comptable). En anglais la balance avant inventaire se traduit par «trial balance» et la balance après inventaire par «adjusted trial balance» Solder un compte Solde du compte Bilan Compte de bilan Ratio de structure financière Comptes équilibrés Subvention d équilibre, subvention d exploitation Produits des opérations bancaires et placements Journal de banque, livre de banque Frais bancaires, commissions bancaires, frais et commissions bancaires Compte courant bancaire Intérêts bancaires Taux d escompte Rapprochement bancaire, réconciliation bancaire Procédure de rapprochement bancaire Relevé bancaire, relevé de compte Contrôle des banques, supervision bancaire Autorités de supervision bancaire, autorités de contrôle des banques Coût de base, coût de référence Avantages sociaux Appel d offres 8

9 Bill of exchange Body corporate, corporate body Book value Book-keeper Book-keeper s entry Book-keeping Borrower Borrower in default Borrowing capacity Borrowing cost Borrowing requirement Branch, branch office Branch-level staff Break even (to) Break-even analysis Break-even point Bridging facility, bridging loan, bridging credit Budget request Budget variance Budgetary aid Budgetary surplus Budgeted amount Buildings (balance sheet account, asset account) Business accounting Business operator Business plan Business planning Business risk Lettre de change Personne morale, société, institution Valeur comptable, valeur nette d un élément d actif Comptable Ecriture comptable Tenue des livres comptables Emprunteur Emprunteur insolvable Emprunteur dont on n a plus l espoir qu il rembourse ses retards. Distinct de «late borrower» qui désigne un emprunteur en retard Capacité d emprunt, capacité d endettement Coût des emprunts Besoin de financement Agence, succursale, bureau Personnel des agences Atteindre l équilibre Analyse du point mort, par le point mort Point mort, seuil de rentabilité Crédit relais Demande de fonds Ecart budgétaire Aide budgétaire, parfois subvention d équilibre Excédent budgétaire Montant budgétisé (comparaison entre situation budgétisée et situation réelle) Constructions (poste de bilan, compte d actif) Comptabilité d entreprise Entrepreneur Plan de développement Planification de développement Risque d exploitation 9

10 C Calculation of reserve CAMEL (Capital adequacy Asset quality Management Earnings Liquidity) Cancelled debt Capacity to reimburse, ability to reimburse, to repay Capital adequacy Capital adequacy report Calcul des provisions Système d évaluation CAMEL Dette annulée Capacité de remboursement Adéquation des fonds propres, adéquation des capitaux propres Tableau d adéquation des fonds propres Capital asset(s), fixed asset(s), permanent asset(s), Immobilisations, immobilisations corporelles, actif tangible asset(s) immobilisé Capital cost allowance Allocation du coût du capital Capital equipment, capital goods Capital expenditure Capital formation Capital gain Capital goods, capital equipment Capital grant Capital lease Capital requirements Capitalisation (US : capitalization) Capitalisation rate (US : capitalization rate) Capitalise (to) (US : capitalize) Cash (in) flow from operations Cash account Cash accounting Cash advance Cash and due from banks Cash and equivalents, cash and near-cash Cash assets, cash (balance sheet, asset account) Cash balance Cash banks, cash due from banks, cash in banks Biens d équipement Investissement, investissement en actifs immobiliers, charge d investissement Formation du capital Plus-value sur cession d actif Biens d équipement Subvention en fonds propres Crédit-bail Besoin en capital Capitalisation Taux de capitalisation Capitaliser Flux de trésorerie d exploitation, flux d exploitation Compte caisse Comptabilité de caisse, comptabilité de trésorerie Crédit de trésorerie, avance de caisse Caisse et disponibilités bancaires Disponibilités et comptes assimilés, espèces et assimilables, encaisses et comptes ordinaires Disponibilités, liquidités, caisse (bilan, compte d actif) Solde de trésorerie Disponibilités bancaires, avoirs en banque 10

11 Cash book, cash journal Cash box Cash budget Cash control, cash count Cash count, Cash control Cash credit Cash deficit Cash deposit, demand deposit, sight deposit Cash disbursements journal Cash donation, cash grant, cash subsidies Cash due from banks, cash in banks, cash banks Cash equivalent Cash flow analysis Cash grant, cash subsidies, cash donation Cash in Bank and near cash Cash in banks, cash banks, cash due from banks Cash in hand, cash on hand Cash in vault Cash inflow Cash input Cash journal, cash book Cash management Cash on hand Cash outflow Cash outlay, cash expense Cash patterns Cash payment Cash position Cash projection, cash-flow projection Cash receipt journal Cash suspense account Cash, cash assets Cash-flow Livre de caisse Coffre Budget de trésorerie Contrôle de caisse Contrôle de caisse Facilités de caisse Déficit de trésorerie Dépôts à vue Registre des sorties de caisse Subventions en numéraire/d exploitation Avoirs en banque Placement à court terme Analyse de flux de trésorerie Subventions en numéraire Disponibilités Disponibilités bancaires, avoirs en banque Encaisse, avoirs en caisse Argent en caisse Entrée de trésorerie, encaissement Apport en numéraire Journal de caisse, livre de caisse Gestion de trésorerie Avoirs en caisse Sortie de trésorerie, décaissement Dépenses réglées en liquidités Structure des flux de trésorerie, caractéristiques de trésorerie Paiement au comptant Position de trésorerie Projection de trésorerie, prévision de trésorerie Journal des entrées de caisse, registre des entrées de caisse Compte d attente de trésorerie Disponibilités, liquidités, trésorerie Cash-flow, flux de trésorerie 11

12 Cash-flow after investments Cash-flow projection, cash projection Cash-flow review Cash-flow statement, statement of change in financial position, change in financial position Cashier Central bank Certify (to) (financial statements) (audit) Chains (credit) Change in equity position Change in working capital Changes in financial position, statement of changes in financial position, cash-flow statement Character-based lending Chart of accounts Checking account Checks and balances Chief accountant Chief financial officer Clear an account (to) Clearing house Client impact tracking system Client outreach Client retention rate Client screening Closing balance, balance carried forward Closing cost Closing date (accounting) Closing entries Collateral Cash-flow après investissements Projection de trésorerie, prévision de trésorerie Tableau de flux de trésorerie, analyse de la trésorerie Tableau de flux de trésorerie, tableau de flux, tableau de trésorerie, tableau de financement. Différent du «tableau d emplois et ressources» qui se traduit par «sources and uses of cash». Cependant, dans la pratique, «sources et uses of cash» se traduit parfois par tableau de flux de trésorerie. Caissier Banque centrale Certifier (des états financiers) (audit) Groupes (de crédit) rotatif Variation des capitaux propres, variation des fonds propres Besoin en fonds de roulement Tableau de flux de trésorerie, tableau de flux, tableau de trésorerie, tableau de financement Différent du «tableau d emplois et ressources» qui se traduit par «sources and uses of cash» Méthode de crédit fondée sur le profil de l emprunteur Plan comptable Compte à vue, compte chèque, compte courant Vérifications croisées, vérifications et contremesures Chef comptable Directeur financier Solder un compte Chambre de compensation Système de suivi de l impact sur la clientèle Portée auprès des clients, clientèle touchée Taux de fidélisation des clients, taux de conservation des clients Sélection des clients Solde de clôture Frais de clôture Date de clôture (comptabilité) Ecritures d inventaire, écritures de fin d exercice Garantie matérielle, garantie réelle 12

13 Collateral savings Collateral substitute Combined cost of funds Commercial funding Commercial loan Commercial paper Commission Commission an audit (to) Commissions and fees Common stockholder equity, owners equity, shareholder s capital, shareholder s equity, shareholder s funds Compensating balance Compound factor, compounding factor Compound interest Compound rate of growth Compounded interest rate Comprehensive planning Compulsory savings, forced savings Concessional loan Conservation principle Consolidate maturities (to) Consolidated balance sheet Consolidated financial statement Consolidated income statement Consolidated profit (loss) Constant currency terms Consumer credit Contingent reserve Contractual loan term Contribution margin Epargne de garantie Substitut de garantie Coût moyen pondéré des ressources Ressources commerciales Emprunt aux conditions du marché, emprunt au taux de marché, emprunt commercial Le terme emprunt est privilégié à celui de prêt car il fait souvent référence à l une des modalités de refinancement des IMF. Effet de commerce Commission S exprime en pourcentage d une somme (ex : un crédit) contrairement au terme «fee» qui peut se traduire également par «commission» mais qui correspond à des frais fixes. Commander un audit, demander un audit Commissions et frais divers, commissions diverses Fonds propres, capitaux propres Dépôt de contrepartie Coefficient de capitalisation Intérêt composé, capitalisé Taux de croissance cumulé Taux d intérêt composé Planification globale Epargne obligatoire, épargne forcée Prêt (emprunt) concessionnel/subventionné/à taux subventionné/à taux bonifié Principe de prudence Consolider les échéances Bilan consolidé Etats financiers consolidés Compte de résultat consolidé Bénéfices (pertes) consolidé(e)s Termes monétaires constants Crédit à la consommation Provision pour risques Condition de prêt contractuelle Marge sur coûts variables 13

14 Control environment Controller (US : comptroller) Controlling Core expenditures Corporate body, institution, body corporate Cosigner Cost accounting Cost allocation Cost center Cost containment Cost control Cost efficiency Cost estimate Cost of capital Cost of debt Cost of funds Cost of operations Cost of portfolio administration Cost per $ (or unit of money) lent Cost per loan made Cost ratio, cost structure Cost recovery Cost sharing Cost structure, cost ratio Cost-benefit analysis Cost-effective Cost-effectiveness Costing Cost-volume-profit analysis Coverage ratio, coverage rate (loans) Credit activity Credit availability Credit balance (Système d ) organisation du contrôle interne Contrôleur de gestion Contrôle de gestion Dépenses incompressibles Personne morale, société Cosignataire, garant Comptabilité analytique, comptabilité des prix de revient Imputation des coûts, allocation des coûts Centre de coût Maîtrise des coûts Contrôle des coûts Efficacité opérationnelle Estimation des coûts, devis Coût du capital Coût des capitaux empruntés Coût des ressources Coût d exploitation Coût de gestion du portefeuille Coût par $ prêté (ou par unité monétaire prêtée) Coût unitaire d'un prêt Structure de coût Couverture des coûts Partage des coûts, répartition des charges Structure de coût Analyse coût-bénéfice, analyse coût-rendement, analyse coût-avantages Rentable Rapport coût-efficacité, rentabilité, efficacité Etablissement des coûts, détermination des coûts, calcul des coûts Analyse coût-volume-profit Taux de couverture (des prêts) Activité de crédit, services de crédit Accès au crédit Solde créditeur 14

15 Credit bureau, credit information bureau Credit ceiling, credit limit Credit cooperative Credit delivery Credit delivery model Credit facilities Credit information bureau, credit bureau Credit limit, credit ceiling Credit manager (MFI) Credit officer, loan officer Credit policy Credit rating Credit rating agency Credit risk Credit scheme Credit to microenterprises Credit union Credit-in-kind Creditor Creditworthiness Creditworthy Critical path (PERT method) Critical path method Crop credit, seasonal credit Crossover discount rate, equalising (US : equalizing) Currency gap Currency gap ratio Currency gap risk Currency matching Currency risk Current account, checking account Current asset Centrale des risques, centre d information sur la solvabilité des emprunteurs Plafond de crédit Coopérative de crédit Offre de crédit, prestation de services de crédit Modèle d octroi des crédits, modèle de crédit Facilités de crédit Centrale des risques, centre d information sur la solvabilité des emprunteurs Plafond de crédit Responsable de l exploitation (IMF) Agent de crédit, chargé de clientèle, chargé de prêts Politique de crédit Cote de solvabilité, cote de crédit Agence de notation des établissements de crédit, agence de rating des établissements de crédit Risque de crédit Système de crédit, modèle de crédit Crédit aux microentreprises Mutuelle de crédit, caisse de crédit mutuel, coopérative d épargne et de crédit Crédit en nature Créditeur, créancier Solvabilité Solvable Chemin critique (méthode PERT) Méthode du chemin critique Crédit de campagne Taux équivalent actuariel Position de change Taux de position de change Risque de position de change Equilibre de position de change Risque de change Compte courant Actif circulant, actif (à) court terme, actif disponible 15

16 Current cost, replacement cost (accounting) Current debt, short-term debt Current collection rate Current liabilities Current loan Coût de remplacement (comptabilité) Dette (à) court terme Taux de recouvrement global sur la période Cf. current repayment rate Dettes (à) court terme, passif à court terme, engagements à court terme Prêt à jour, prêt sain Current ratio, working capital ratio (syn. de liquidity Ratio de liquidité générale (syn. de ratio adequacy ratio) d adéquation des liquidités) Current repayment rate Taux de recouvrement global sur la période Correspond au ratio total des remboursements effectués sur la période sur total des échéances dues pour cette période selon les termes initiaux du contrat de prêt Current terms (in) En valeur nominale Current value, (or worth), present value Current year Customized system Valeur actuelle Exercice en cours Système sur mesure/personnalisé 16

17 D Daily balancing Database Database software Debit balance Debt Debt capacity Debt financing Debt maturity Debt to equity ratio Debtor Decision tree Situation quotidienne Base de données Logiciel de base de données Solde débiteur Dette, capitaux empruntés Capacité d endettement Financement par endettement Date d échéance d une dette Ratio dettes/fonds propres Débiteur Arbre de décisions Declining balance method Fait référence à deux domaines différents : 1. Amortissement pour dépréciation : méthode d amortissement dégressif, méthode dégressive d amortissement 2. Calcul des intérêts : méthode de calcul des intérêts sur capital restant dû (dite du taux dégressif) Declining balances Soldes décroissants Dedicated fee Deductible expense Commission spéciale Charge déductible Default (situation of) Insolvabilité (situation de) Le terme «default» traduit la notion d insolvabilité. Différent de «delinquency» qui traduit la notion de retard qui est une situation où les espoirs de remboursements sont plus forts Default loan, doubtful loan, bad debt Créance douteuse, crédit en souffrance. Termes synonymes qui désignent des crédits en retard déclassés au bilan et dont les espoirs de recouvrement sont faibles. Ne pas confondre avec les termes suivants : «past due loan», «delinquent loan», «loan in arrears» qui désignent des crédits en retard en général, sans référence à leur éventuel déclassement au bilan Defaulter Deferred charge, deferred expense (balance sheet, asset account) Deferred depreciation Deferred income, deferred revenue (balance sheet, liability account) Deferred interests (balance sheet) Emprunteur défaillant, client défaillant Charge constatée d avance (bilan, compte d actif) Amortissement différé Produit constaté d avance (bilan, compte de passif) Intérêts constatés d avance (bilan) 17

18 Deferred revenue, deferred income (balance sheet, liability account) Deficiency Deflate (to) Deflation Deflator Delinquency Delinquency (ratio), delinquency rate, past-due rate, arrears rate Delinquency measurement Delinquency report Delinquent client report Delinquent client, late client Delinquent loan follow-up report Delinquent loan, loan in arrears, past-due loan Delinquent payment, payment in arrears Delivery of financial services, provision of financial services Demand deposit, cash deposit, sight deposit Deposit Deposit certificate Deposit collector Deposit insurance Deposit rate Produits constatés d avance (bilan, compte de passif) Correspond à la comptabilisation des produits perçus sur des échéances dues mais qui seront échues sur des exercices comptables futurs. Ne pas confondre avec les produits comptabilisés d avance (accrued income) qui correspondent à la comptabilisation des produits non perçus sur des échéances dues, non échues. Manque, déficit, découvert Exprimer en valeur constante Déflation Déflateur, indice d ajustement Situation d impayés, situation de retard Le terme «delinquency» et ses déclinaisons font référence à la notion d «impayés» (ou de retard). Différent de «default» qui traduit la notion d insolvabilité, situation où les espoirs de remboursement sont très faibles voire nuls Taux d impayés, taux de retard Se calcule comme le quotient du montant des impayés (ou des remboursements en retard) par l encours moyen de crédits Mesure des impayés Rapport sur les impayés, état des impayés, état des retards Rapport de suivi des clients en impayé, rapport de suivi des clients en retard Client en retard, client en impayé Différent de «client in default» qui désigne un emprunteur insolvable (dont on n a plus espoir qu il rembourse) Rapport de suivi des crédits impayés, rapport de suivi des crédits en retard, Prêt/crédit en retard/impayé Termes synonymes qui désignent des crédits en retard sans référence à leur éventuel déclassement au bilan. Ne pas confondre avec «default loan» qui désigne des crédits en retard dont les espoirs de recouvrement sont très faibles et qui sont déclassés au bilan. Remboursement en retard Prestation de services financiers Dépôt à vue Dépôt Certificat de dépôt Banquier ambulant, collecteur de dépôts Assurance des dépôts Taux (des intérêts servis) sur les dépôts, taux (d intérêt) créditeur, taux de rémunération des dépôts 18

19 Depreciable amount Depreciable life, economic life Depreciation allowance, accumulated depreciation, amortization allowance, accumulated amortization (balance sheet, asset account) Depreciation, amortisation (US : amortization), depreciation expense, amortization expense (income statement, expense account) Depth of outreach Descriptive account number Designated financial statements Designated funds Detailed balance sheet Detailed income statement Detection risk (audit) Montant amortissable Durée de vie utile, durée de vie économique Amortissements (bilan, compte d actif) Dotation aux amortissements (compte de résultat, compte de charge) En anglais deux termes désignent l «amortissement». Le terme «amortization» désigne l amortissement d un actif incorporel. Le terme «depreciation» désigne l amortissement d un actif corporel. Faux amis : en comptabilité, les termes «depreciation» et «amortization» se traduisent par «dotation aux provisions» (compte de charge du compte de résultat) et non pas par «amortissement» (compte d actif du bilan) Degré de portée (des services) Numéro de compte analytique Etats financiers développés Fonds affectés (à des fins particulières) Bilan développé Compte de résultat développé Risque de non détection (audit) Direct administrative expense ratio (cost allocation) Ratio des frais généraux directs, ratio des charges administratives directes (imputation des coûts) Direct cost Coût direct, coût spécifique Direct costing (method) Direct expense ratio (DER) (cost allocation) Direct targeting Disburse a loan (to) Disbursement Disclaimer of opinion (audit) Discount (to) Discount cash flow Discount factor Discount rate Discounted cash flow (DCF) method Disposition of assets Dissavings Direct costing (méthode du) Ratio des charges directes (imputation des coûts) Ciblage direct Décaisser un prêt (crédit) Décaissement Impossibilité d exprimer une opinion (audit) Actualiser, escompter, parfois réescompter Valeur actualisée des flux financiers Coefficient d actualisation Taux d actualisation (taux retenu pour calculer la valeur présente d une somme qui ne sera disponible que dans le futur) ; taux d escompte Méthode d actualisation des flux financiers Cession d actifs Désépargne 19

20 Distribute cost among (to) Dividend per share Donated capital, equity grant Donated commodities or services Donated equity Donations and grants ratio Donator, donor Dormant savings account Double entry accounting, double entry system Doubtful debt, doubtful loan, default loan Drop-out rate Drop-outs Due to be repaid in Répartir les coûts sur Dividende par action Dotation en capital, fonds de dotation Produits ou services fournis à titre gratuit Subvention d investissement, subventions en fonds propres Taux de subvention Bailleur de fonds, donateur Compte d épargne inactif Comptabilité en partie double Créance douteuse, crédit en souffrance Ensemble de termes synonymes qui désignent des crédits en retard déclassés au bilan et dont les espoirs de recouvrement sont faibles. Ne pas confondre avec les termes suivants : «past due loan», «delinquent loan», «loan in arrears» qui désignent des crédits en retard en général, sans référence à leur éventuel déclassement au bilan Taux de perte de clients, taux de démission des clients Clients perdus, clients démissionnaires Exigible à 20

21 E Earned income Earned surplus, accumulated profit, Earning asset Earnings, profit Economic life, depreciable life Effective interest rate Efficiency Efficiency indicator Eligibility, eligibility conditions (for a loan) End-of-year balance Enforce a penalty (to) Engagement letter Engagement risk (audit) Enterprise development services Entry, accounting entry Equal principal payments Equalising discount rate (US : equalizing) Equilibrium income Equipment Equipment account Equipment depreciation Equipment leasing Equipment maintenance Equipment rental Equity Equity account Equity capital Equity financing, investment Equity grant, donated capital Equity investment Revenu (d une activité économique) Report à nouveau (bénéficiaire) Actif productif, avoir productif Bénéfice Durée de vie utile, durée de vie économique Taux d intérêt effectif Taux correspondant au coût financier total pour l emprunteur. Efficacité, efficience Indicateur d efficacité Eligibilité, conditions d éligibilité (pour un prêt) Solde de clôture Appliquer une pénalité Lettre de mission Risque d engagement (audit) Services d appui au développement d entreprise Ecriture comptable Paiements égaux au titre du principal Taux équivalent actuariel Revenus (en situation) d équilibre Matériel Compte de matériel Amortissement du matériel Equipement à bail Entretien du matériel Location de matériel Fonds propres, capitaux propres Compte de fonds propres, compte de capitaux propres Capital social Participation au capital, prise de participation au capital social Dotation en capital Prise de participation, participation 21

22 Equity multiplier Excess cash Excess of income over expenses, net income (or net loss), net profit, net earnings, Exchange premium Exchange rate differential Exchange risk, foreign exchange risk Excluding grants Executive director Expenditure Expense Expense account (income statement) Extend the term of a loan (to) External audit External auditor Multiplicateur de fonds propres Excédent de trésorerie Résultat net, bénéfice net Prime de change Différentiel de change, écart de taux de change Risque de change Hors subventions Directeur général Dépense Charge, dépense Compte de charge (compte de résultat) Allonger la durée d un prêt/crédit Audit externe, révision externe, vérification externe des comptes Auditeur externe, réviseur externe, commissaire aux comptes 22

23 F Face value, par value Fall short by (to) Fee Fee income Fee-based services Fiduciary risk (audit) Field staff Financial analysis Financial assets Financial calculator Financial cooperative Financial cost Financial costs of lending funds Financial forecasting Financial indicator Financial intermediary Financial intermediation Financial leverage Financial management Financial modeling Financial officer, financial director Financial position Financial productivity Financial projection Financial ratio Financial regulation Financial risk Valeur nominale Accuser un déficit de Commission, frais Correspond à des frais fixes, contrairement au terme «commission» qui se traduit également par commission mais qui s exprime en pourcentage d une somme (ex : d un crédit) Commission, frais perçu(e)s, produit des commissions Services payants Risque fiduciaire (audit) Personnel de terrain Analyse financière Immobilisations financières (bilan), titres immobilisés Calculatrice financière Coopérative financière Charge financière Charges financières sur fonds empruntés Prévisions financières Indicateur financier Intermédiaire financier Intermédiation financière Levier financier Gestion financière Modélisation financière Directeur financier Situation financière Productivité financière Projection financière Ratio financier Réglementation financière (Ensemble de principes, règles, normes, s appliquant aux institutions financières ; différent de financial supervision) Risque financier 23

24 Financial self-sufficiency Financial spread Financial standards, standards for financial reporting Financial statement audit Financial statement audit report Financial statements Financial structure Financial supervision Financial sustainability Financial viability Financing cost Financing cost ratio Fiscal year Fixed asset loan Fixed asset(s), capital asset(s) permanent assets, tangible asset(s) Fixed charge coverage Fixed interest Fixed term deposit Flat method, voir flat rate interest method Flat rate Flat rate interest method (interest charged on initial loan amount) Floating rate Flow item Flowchart Follow-up loan Forced savings, compulsory savings Foreign currency Foreign exchange cost Foreign exchange risk, exchange risk Formal financial institution Front name Autosuffisance financière, autonomie financière Marge financière Normes applicables à l information financière Audit des/d états financiers Rapport d audit sur les états financiers Etats financiers Structure financière Supervision financière (Contrôle et suivi des organisations, ayant pour but de vérifier leur respect de la réglementation financière) Pérennité financière Viabilité financière Charges/coût(s) de financement Ratio de coûts de financement Exercice comptable Crédit d investissement, crédit à l équipement Immobilisations, immobilisations corporelles, actif immobilisé Couverture des frais fixes Intérêt fixe Dépôt à terme Taux uniforme, constant Méthode de calcul des intérêts sur capital initial (méthode dite du taux constant)) Taux flottant Flux Diagramme, organigramme Crédit renouvelé Epargne obligatoire, épargne forcée Devise, monnaie étrangère Coût en devises Risque de change Institution financière formelle Prête-nom (Personne qui contracte un crédit en son nom pour le céder à un tiers) 24

25 Front-office Full cost accounting, absorption accounting Fund accounting Funds Funds provided from operating activities Funeral club Fungibility Fungible Future value Front-office Méthode du prix de revient complet Comptabilité par origine des fonds Fonds, ressources Flux de trésorerie d exploitation Club d assurance décès Fongibilité Fongible Valeur acquise, valeur future, valeur finale 25

26 G Gain (loss) from currency adjustments Gap analysis Gap ratio Gap report Gap risk Gender analysis General journal, journal General ledger, ledger General price level accounting, price level accounting General treasury fund Gain (perte) de change Analyse des impasses de taux Ratio d impasses de taux Rapport sur les impasses de taux Risque d impasse de taux Analyse de genre Journal Grand livre Utilisé seul, «ledger» peut avoir un sens plus étendu de «registre comptable» Comptabilité indexée sur le niveau général des prix Trésorerie générale Generally accepted accounting principles (GAAP) Principes comptables généralement admis (ou reconnus) Generally accepted auditing standards (GAAP) Normes d audit généralement admises Going concern principle Goodwill Governance Grace period Graduated tax Grant income Grant income for financial services Grant, subsidy Principe de continuité d exploitation Survaleur Gouvernance, administration Période de grâce Impôt progressif Subvention d exploitation Subvention d exploitation pour services financiers Subvention, subside, concours financier Gross cash-flow (cash-flow statement) Gross financial margin, gross financial result Gross margin Group guarantee Group-based lending Growth indicator Guarantee Guarantee funds Marge brute d autofinancement (tableau des flux de trésorerie) Produit net bancaire Correspond à la différence entre les produits financiers d une période et les charges financières de cette même période. Attention à ne pas traduire littéralement par «produit brut bancaire» Marge brute, marge commerciale Garantie/caution solidaire Crédit de groupe Indicateur de croissance Garantie, aval, cautionnement Fonds de garantie 26

27 Guarantor Guidance planning, indicative planning Garant Planification indicative 27

28 H Health insurance Healthy loan Historical cost Historical cost convention Historically valued assets Home-bank Honorarium (plural : honoraria, or honorariums) Household Household budget Assurance maladie Crédit/prêt sain Coût historique, coût d acquisition Enregistrement au coût historique, enregistrement au coût d acquisition Valorisation des actifs au coût historique, valorisation des actifs au coût d acquisition «Banque à la maison» (référence à l épargne bas de laine) Honoraires Ménage Budget du (des) ménage(s), budget familial 28

29 I IAS, cf. International Accounting Standard IASC, International Accounting Standards Committee Identified financial reporting framework Idle cash Idle fund Impact Impact analysis Impact assessment Impact proxy Imprest account Imputed cost of capital Incentive (staff) Incentive scheme Income Income account Income statement (US), profit and loss account (UK) Income taxable Incorporation Incremental rate of return Indexing Indexing factor Indicative planning, guidance planning Indirect costs, on-costs (UK) Indirect targeting Individual contribution Individual lending IASC (Comité international des normes comptables) Référentiel comptable identifié Liquidités oisives, liquidités improductives Capital oisif Impact Analyse d impact Etude d impact Critère indicatif d impact Compte d avance temporaire de caisse Coût imputé du capital Intéressement (du personnel) Système d incitation (on parlera de système d intéressement ou de système de primes lorsque les avantages sont exclusivement pécuniaires) Revenu(s), produit(s), bénéfice, résultat Ne pas confondre les deux traductions possibles de «income» : «revenus ou produits» versus «bénéfice ou résultat». Dans le premier cas, «income» désigne les produits seuls, dans le deuxième cas, il désigne les produits moins les charges. Le choix de la traduction est fonction du contexte ou du terme auquel «income» est associé. Compte de produits Compte de résultat Revenu imposable Constitution en société commerciale Taux marginal de rentabilité Indexation Coefficient d indexation Planification indicative Frais indirects Ciblage indirect Contribution individuelle Crédit individuel (méthode, activité de) 29

30 Individual loan Induced cost Ineligible (for loan) Inflation Inflation accounting Inflation adjustment Inflation index Inflow (accounting) Informal credit Informal financial intermediary Informal insurance scheme Infusion of borrowed funds In-kind reimbursement In-kind subsidies Insolvency Instalment Institution building Institutional capacity building Institutional loans received Institutional status Insurance fund Insurance policy Insurance premium Intangible assets Interest Interest after loan payment (declining interest balance method) Interest charged on declining balance (declining interest balance method) Interest charged on initial loan amount (flat rate interest method) Interest due Interest in arrears, interest unpaid Interest income Interest loss provision (accrual accounting, income statement) Crédit/prêt individuel Coût induit Non éligible (au crédit) Inflation Comptabilité des effets de l inflation, comptabilité prenant en compte l inflation, comptabilité d inflation Retraitement au titre de l inflation Indice d'inflation Entrée (comptabilité) Crédit informel Intermédiaire financier informel Système d assurance informel Apport de capitaux empruntés Remboursement en nature Subventions en nature Insolvabilité Echéance, tranche Institutionnalisation, renforcement des institutions Renforcement des capacités institutionnelles Emprunts contractés par l institution Statut institutionnel Fonds d assurance Contrat d assurance Prime d assurance Immobilisations incorporelles Intérêt Intérêt sur capital restant dû (méthode du taux d intérêt dégressif) Intérêt calculé sur capital restant dû Intérêt calculé sur montant initial de prêt (méthode du taux d intérêt uniforme) Intérêts échus Intérêts impayés, arriéré d intérêts Produit des intérêts, intérêts perçus Dotation aux provisions pour pertes sur intérêts (comptabilité d engagement, compte de résultat) 30

31 Interest loss reserve (accrual accounting, balance sheet, asset account) Interest on loans Interest on overdue payment, moratorium interest Interest on savings Interest payable (accrual accounting, balance sheet, liability account) Interest payment Interest rate cap, interest rate ceiling Interest rate margin Interest rate risk Interest rate sensibility Interest rebate Interest receivable (accrual accounting, balance sheet, asset account) Interest spread Interest unpaid, interest in arrears Interest-bearing account Interest-bearing deposit Interest-rate differential Internal audit Internal auditor Internal control Internal rate of return (IRR) International Accounting Standard (IAS) International Standard on Auditing (ISA) Inventory turnover Inventory, inventories Investment Investment bank (US), merchant bank (UK) Investment budget Investment capital, invested capital, capital, Equity plus medium-and long term-debt (MLT) Investment funds Investment grant (balance sheet) Provisions pour pertes sur intérêts (comptabilité d engagement, bilan, compte d actif) Intérêts sur prêts (crédits) Intérêts moratoires (dus pour retard au paiement de la créance) Intérêts sur dépôts Intérêts à payer, (comptabilité d engagement, bilan, compte de dette) Versement d intérêts Taux (d intérêt) plafond, taux plafonné Marge sur taux d intérêt Risque de taux d intérêt Sensibilité au taux d intérêt Bonification d intérêts Intérêts à recevoir (comptabilité d engagement, bilan, compte d actif) Ecart de taux d intérêt Intérêts impayés, arriérés d intérêts Compte rémunéré Dépôt rémunéré, dépôt à terme Différentiel de taux (d intérêt) Audit interne, vérification interne des comptes Auditeur interne, vérificateur interne des comptes Contrôle interne Taux de rentabilité interne (TRI), taux de rendement interne, taux de rentabilité actuariel (TRA) Norme comptable internationale ( normes établies par l IASC) Norme d audit internationale Rotation des stocks Stocks Placement, investissement, mise de fonds, apport de capital, capital investi, prise de participation Banque d affaires Budget d équipement, budget d investissement Capitaux permanents, ressources permanentes, ressources stables Fonds d investissement Subvention d équipement, subvention d investissement (bilan) 31

32 Investment income (income statement) Investment income rate Investment return, investment yield Invoice ISA, cf. International Standard on Auditing Issue (to) (share or bond) Revenu/produit des placements (compte de résultat) Taux de placement, taux du produit des placements Rendement de l investissement, rentabilité de l investissement, rendement d un placement, rentabilité d un placement Facture Emettre (des actions ou des obligations) 32

33 J Joint liability group, solidarity group Journal entry Journal voucher Journal, general journal Journalize (to) Groupe de caution solidaire, groupement solidaire Ecriture comptable Pièce justificative Journal Passer des écritures au journal 33

34 K Key interest rate Taux d intérêt directeur 34

35 L Labor bank Land (balance sheet) Late borrower Late fee on loans Late payment Lease Leasehold amortisation (US : amortization) Leasehold improvements (balance sheet) Leasing Ledger, general ledger Legal entity, person Legal reserves Lender Lending funds Lending methodologies Lessee Lessor Leverage Leverage ratio Liabilities Liabilities and equity (balance sheet) Liability account Coopérative de salariés Terrains (bilan) Emprunteur en retard Différent de «borrower in default» qui désigne un emprunteur insolvable (dont on n a plus espoir qu il rembourse) Pénalité sur prêts en retard, pénalité de retard Versement en retard, remboursement en retard Bail, contrat de crédit-bail Amortissements des biens pris en crédit-bail Dans le compte de résultat, se traduit par «dotation aux amortissements des biens pris en crédit-bail». Améliorations locatives (bilan) Crédit-bail, leasing Grand livre Utilisé seul «ledger» signifie parfois «registre comptable». Personne morale Réserves obligatoires Prêteur Fonds de prêt/de crédit Modes de prêt, méthodes de prêts Locataire, loueur d un bien loué en crédit-bail Bailleur, possesseur d un bien loué en crédit-bail Levier financier, levier d exploitation Effet de levier Dettes, engagements Par simplification, le terme «liabilities» peut parfois désigner le passif du bilan ; c est à dire le total des dettes (ou engagements) et des fonds propres. Ne pas confondre les deux notions. Passif (bilan) En anglais, contrairement au français, on ne possède pas de terme spécifique pour désigner le passif du bilan. Par simplification, le «passif» du bilan (dettes et fonds propres) est parfois désigné par uniquement «liabilities» ce qui induit des confusions possibles dans la traduction entre «passif» et «dettes». Ne pas confondre les deux notions. Compte de dettes, compte d engagement Par extension, peut se traduire par «compte de passif». Ne pas confondre les deux notions. 35

36 Licensed financial institution Life expectancy (equipment) Life of a loan Limitation of scope, limitation on scope (audit) Line of credit Linked liabilities Liquid assets Liquidation value, forced sale value Liquidity Liquidity adequacy ratio (syn. de current ratio) Liquidity management Liquidity position Liquidity requirements Liquidity risk Liquidity shortage Liquidity squeeze Liquidity threshold Loan Loan (savings) product Loan agreement, loan contract Loan application Loan application procedure Loan appraisal Loan balance Loan ceiling Loan charges Loan collateral Loan contract, loan agreement Loan disbursed Loan disbursement Loan fund capital Loan guarantee Institution financière agréée Espérance de vie (matériel) Durée d un prêt, durée d un crédit Limitation de l étendue de l audit, limitation de l étendue des travaux d audit (audit) Ligne de crédit Dettes rattachées Actifs liquides Valeur de liquidation Liquidité Ratio d adéquation des liquidités (syn. de ratio de liquidité générale) Gestion de trésorerie, gestion des liquidités Position de liquidité, position de trésorerie Niveau de liquidité obligatoire, niveau de trésorerie obligatoire Risque d illiquidité Pénurie de liquidité Crise de liquidité Seuil de liquidité Crédit, prêt Produit de prêt (d épargne), instrument de prêt (d épargne) Contrat de prêt/de crédit Demande de prêt/de crédit Procédure de demande de crédit Evaluation de la demande de crédit Solde de crédit/de prêt Plafond de crédit/de prêt Intérêts et commissions sur crédits/sur prêts Garantie du crédit Contrat de crédit/de prêt Crédit/prêt décaissé Décaissement de crédit/de prêt, octroi de crédit/de prêt Fonds de crédit/de prêt Garantie de crédit/de prêt 36

37 Loan in arrears, delinquent loan, late payment, past due loan Loan income Loan loss Loan loss provision, loan loss provision expense, loss provisions (income statement) Loan loss ratio, loan loss rate Loan loss reserve (balance sheet, asset account) Loan loss reserve ratio Loan maturing Loan officer productivity Loan officer, credit officer Loan outreach Loan portfolio Loan portfolio turnover Loan pricing Loan processing Loan recovery Loan rescheduling ratio Loan term Loan tracking MIS Loan tracking system Loan use Loan write-off ratio Loan write-off, voir written-off loan Loans outstanding Crédit/prêt en retard Produit des crédits/des prêts Pertes sur créances irrécouvrables, pertes sur crédits Associé à certains termes, peut se traduire par «créances douteuses» (ex : loan loss provision, loan loss reserve) Dotation aux provisions pour créances douteuses, dotation aux provisions pour dépréciation des crédits en souffrance (compte de résultat) Taux de perte sur créances irrécouvrables S utilise parfois comme synonyme de taux d abandon de créances Provisions pour créances douteuses, provisions pour dépréciation des crédits en souffrance (bilan, compte d actif) En comptabilité anglo-saxonne et dans les pratiques recommandées en microfinance, les provisions pour créances douteuses sont inscrites à l actif du bilan et viennent en déduction du poste d encours brut de crédits (inscrites en crédit). En comptabilité française, ces provisions sont inscrites au passif du bilan Taux de provisionnement/provisions pour créances douteuses, taux de provisionnement pour dépréciation des crédits en souffrance Crédit/prêt arrivant à échéance Productivité des agents de crédit Agent de crédit, chargé de prêt, chargé de clientèle Portée des services de crédit, emprunteurs touchés Portefeuille de crédits/de prêts, encours de crédits/de prêts Taux de rotation des crédits Tarification des services de crédit Instruction d un dossier de prêt Recouvrement des créances/crédits Taux de rééchelonnement des prêts/crédits Terme/durée d un crédit/prêt Système d information de gestion de suivi des crédits, SIG de suivi des crédits, système de suivi des crédits Système de suivi des crédits Emploi du crédit Taux d abandon de créances Abandon de créances Encours de crédits/de prêts 37

38 Local area network (LAN) Long-range planning Long-term debt Long-term investments (balance sheet, asset account) Long-term liabilities (balance sheet, liability account) Loss Loss provision, loan loss provision, loan loss provision expense (income statement) Réseau local Planification à long terme Dettes à long terme Placements à long terme, immobilisations financières (bilan, compte d actif) dettes à long terme, engagements à long terme (bilan, compte de passif) Perte Dotation aux provisions pour créances douteuses (compte de résultat) 38

39 M Machinery (balance sheet, asset account) Maintenance and cleaning (income statement) Management Management accounting Management auditor Management by objectives Management chart, performance chart, management report, working table Management control Management indicator Management information Management Information System (MIS) Management letter (audit) Management report, management chart, performance chart, working table Management representation letter (audit) Manager Managing director Margin analysis Marginal analysis Marginal cost pricing Marginal cost, incremental cost Market debt capital Market interest rate Market intermediation Market penetration Market segment Market terms, commercial terms Market value Marketable securities Marketing channel Master budget Installations techniques (bilan, compte d actif) Entretien et nettoyage (compte de résultat) Direction, dirigeants ; gestion, administration Comptabilité analytique, comptabilité de gestion Contrôleur de gestion Direction par objectifs, gestion par objectifs Tableau de bord, parfois rapport de gestion Contrôle de gestion Indicateur de gestion Information de gestion Système d information de gestion (SIG) Note à la direction, lettre de recommandations, (audit) Tableau de bord Lettre d affirmation de la direction (audit) Dirigeant Directeur général Analyse de marge Analyse au coût marginal Tarification au coût marginal Coût marginal Fonds empruntés sur les marchés Taux d intérêt du marché Intermédiation financière Pénétration du marché Segment de marché Conditions du marché Valeur de marché, valeur marchande, valeur vénale Valeurs négociables Circuit marketing Budget directeur 39

40 Material amount Material misstatement (audit) Materiality Montant significatif Anomalie significative (audit) Caractère significatif Materiality level (audit) Seuil de signification (audit) Maturity mismatch Décalage d échéances, asymétrie des échéances Maturity, maturity date Date d échéance, échéance Meals and incidentals (income statement) Repas et frais accessoires (compte de résultat) Membership Adhésion Merchant bank (UK), investment bank (US), Banque d affaires Method of lending Méthode de crédit Microfinance institution (MFI) Institution de microfinance, institution de microfinancement (IMF) Minimum capital requirements Fonds propres minimums obligatoires, conditions de fonds propres minimums Miscellaneous expenses Charges diverses, dépenses diverses Miscellaneous income Produits divers Margin Marge, solde intermédiaire Monetary policy Politique monétaire Moneylender, private lender Usurier, prêteur privé Monitoring Suivi, contrôle (continu), surveillance Monitoring and evaluation Suivi-évaluation Monthly payment Remboursement mensuel Moratorium interest, interest in overdue payments Intérêts moratoires Mortgage Hypothèque Mortgage bank Banque (de crédit) hypothécaire, institution de crédit foncier Mortgage financing Prêts hypothécaires, crédits hypothécaires Mortgage interest Intérêts hypothécaires Mortgagor Débiteur hypothécaire Multipurpose institution Institution multiservices Micro-borrower Micro-emprunteur Microentrepreneur Microentrepreneur Micro-saver Micro-épargnant Minimum (savings) balance Solde minimum requis (pour ouvrir un compte d épargne) Money-guard Garde-monnaie 40

41 N Negative rate of interest Net book value Net cash debit balance Net cash requirement Net cash revenue Net cash-flow, net increase (decrease) in cash (cash-flow statement) Net earnings, excess of income over expenses, net income (or net loss), net profit Net financial margin, net financial result (income statement) Net income (or net loss), excess of income over expenses, net profit, net earnings Net income from operations Net income ratio Net increase (decrease) in cash, net cash-flow, Net interest margin Net loans outstanding (balance) Net present worth, value Net profit, net earnings, excess of income over expenses, net income (or net loss) Net worth Nominal interest rate Non operating (net) income Non operating income and expenses Non profit organisation (US : organization) Nonbank financial institution Nonbudgeted expenses Noncash expense Noninterest income Nonperforming asset Nonperforming loan Note payable Note receivable Note to financial statements Taux d intérêt négatif Valeur comptable nette Solde débiteur de trésorerie Besoin net de trésorerie Création nette de liquidités Variation nette de trésorerie (tableau de flux de trésorerie) Bénéfice net, résultat net Marge financière nette (solde intermédiaire de gestion du compte de résultat en liste) bénéfice (ou perte) net(te) Résultat net d exploitation Ratio de revenu net ou taux de marge nette Variation nette de trésorerie Marge d intérêt nette Encours net de prêts/de crédits Valeur actuelle nette Bénéfice net, résultat net Actif net, situation nette Taux d intérêt nominal Taux spécifié dans le contrat de prêt. Résultat (net) hors exploitation Produits et charges hors exploitation Organisation à but non lucratif Institution financière non bancaire (IFNB) Dépenses hors-cadre budgétaire Charge calculée, charge comptable Produits hors intérêts Actif improductif Crédit improductif Effet à payer Effet à recevoir Annexe des états financiers 41

42 O Occupancy expenses (income statement) Office expenses (income statement) Office materials, office supplies Off-the-shelf software On-costs (UK), indirect costs Ongoing savings On-lend (to) Onlending On-time collection rate On-time repayment On-time repayment rate Opening balance, balance brought forward Operating account Operating budget Operating cash-flow Operating cost Operating cost ratio, operating expense ratio Operating deficit Operating department Operating expense ratio, operating cost ratio Operating expenses, operating costs, operational costs Operating income Operating loss Operating margin, operating profit before depreciation and amortisation (US : amortization) (income statement) Operating profit Operating profit before depreciation and amortisation (US : amortization), operating margin Loyer et charges locatives (compte de résultat) Frais de fonctionnement (compte de résultat) Fournitures de bureau, matériel de bureau Logiciel clé-en-main Frais indirects Dépôts d'épargne «périodiques», épargne continue Re-prêter, prêter des fonds empruntés Rétrocession Taux de recouvrement immédiat Remboursement des prêts/crédits à l échéance/à la date prévue Taux de remboursement immédiat (sur la période) Correspond au ratio du total des remboursements réalisés sur des échéances tombant durant la période sur le total des échéances tombant à échéance durant la période Ne pas confondre avec le taux de remboursement global sur la période (current repayment rate). Solde d ouverture Compte d exploitation Budget d exploitation Flux de trésorerie d exploitation, cash-flow d exploitation Charge d exploitation Ratio de charges d'exploitation Déficit d exploitation Service chargé de l exploitation, service d exécution, service fonctionnel Ratio de charges d exploitation Charges d exploitation Produits d exploitation Perte d exploitation Excédent brut d exploitation (solde intermédiaire de gestion du compte de résultat) Résultat d exploitation Excédent brut d exploitation (solde intermédiaire de gestion du compte de résultat) 42

43 (income statement) Operating risk Operating self-sufficiency, operational selfsufficiency Operating subsidy (income statement) Operating surplus Operational costs, operating expenses, operating cost Operational efficiency Operational review Operational self-sufficiency Operational sustainability Operations officer Opportunity cost Organisation chart (US : organization) Organisational structure (US : organizational) Origination fee (loan) Outflow (accounting) Outreach Outreach indicator Outsourcing Outstanding balance of loan principal Outstanding loans Outstanding loan portfolio Outstanding portfolio Overdraft facilities Overdue, past-due Overhead budget Overhead costs, overheads (head office) Owner s equity, shareholder s capital, shareholder s equity, shareholder s funds, common stockholder equity Risque d exploitation Autosuffisance opérationnelle, autonomie d exploitation Subvention d exploitation (compte de résultat) Excédent d exploitation Charges d exploitation Efficacité opérationnelle, productivité opérationnelle Audit opérationnel Autosuffisance opérationnelle Pérennité opérationnelle Directeur de l exploitation Coût d opportunité Organigramme Structure administrative, organisation, organigramme Frais de constitution de dossier, commission d instruction (prêt) Sortie (comptabilité) Portée, étendue, couverture Indicateur de portée, indicateur d étendue, Sous-traitance Capital restant dû Encours de crédits/de prêts, crédits en cours Encours de crédits, crédits en cours Encours de crédits Facilités de découvert, parfois ligne de crédit En retard Budget de frais généraux Frais généraux, frais de structure, frais fixes (siège, structure centrale) Fonds propres, capitaux propres 43

44 P Paid-in capital Par value, face value Parent company Participatory rapid appraisal Passbook Passbook savings Past due rate, arrears rate, delinquency rate Past-due loan Past-due, overdue Pawn loan Pawnbroker Pay off (loan) (to) Payable on demand Payables Payback period Payment date Payment in advance Payment in arrears, delinquent payment Payment in kind Payment overdue Payment voucher Payment, repayment Payroll Payroll tax expense PEARLS system Peer lending guarantee Peer pressure Peer review (solidarity group) Peer-to-peer network Capital d apport Valeur nominale Société mère Méthode accélérée de recherche participative Livret d épargne Epargne sur livret Taux d impayés, taux d arriérés, taux de retard Terme générique qui désigne des impayés sur crédits, sans distinction entre impayés sur crédits déclassés et crédits non déclassés Prêt/crédit en retard, prêt/crédit en arriéré En retard Prêt/crédit sur gage Prêteur sur gages Solder un crédit/prêt, s acquitter d un crédit/d un prêt Exigible, payable à vue Effets/charges à payer Retour sur capital investi Date de versement/remboursement Versement/remboursement anticipé, Remboursement/versement en retard, Versement/remboursement en nature, Versement/remboursement en retard, Bordereau de paiement Versement, remboursement Livre de paie Charge sociale Système d évaluation PEARLS (Système de 39 ratios financiers utilisé par le WOCCU) Garantie solidaire Pression sociale Examen par les pairs (groupe de solidarité) Réseau point à point / poste à poste 44

45 Penalty Penalty income Penalty interest Pending client (for a loan) Pending loan Penetration rate Performance chart, working table, management chart, management report Performance incentive scheme Performance indicator Performance review Performance standard Performing asset, productive asset Performing loan Permanent asset(s), capital asset(s), fixed asset(s), tangible asset(s) Personal guarantee Personnel efficiency, field staff efficiency Personnel expenses Personnel time ratio Petty cash Physical asset Pledge (to) Pledging Portfolio Portfolio at risk Portfolio diversification Portfolio in arrears Portfolio income Portfolio outstanding Portfolio quality Portfolio report Portfolio review Portfolio risk Portfolio turnover Pénalité Pénalités reçues Intérêts de pénalité, intérêts moratoires Client en attente (d un prêt) Prêt en cours d instruction Taux de pénétration Tableau de bord, parfois rapport de gestion Système d encouragement des performances Indicateur de performance Evaluation de la performance Norme de performance Actif productif Crédit productif Immobilisations, immobilisations corporelles, actif immobilisé Garantie personnelle Productivité du personnel Charges de personnel Ratio du temps du personnel Caisse secondaire Bien corporel, bien matériel Donner en gage, nantir Nantissement Portefeuille Portefeuille à risque, portefeuille classé à risque Diversification du portefeuille Montant total des impayés Revenus du portefeuille Encours de crédits Qualité du portefeuille Rapport sur le portefeuille (document) Revue du portefeuille, examen du portefeuille (Niveau de) risque du portefeuille Rotation du portefeuille 45

46 Portfolio yield, yield on (loan) portfolio Position account Positive rate of interest Post a entry (to) Postal savings bank Post-closing trial balance, adjusted trial balance Poverty level Practitioner Precautionary savings Pre-engagement stage (audit) Preliminary savings Prematured loan Prematuring, acceleration of maturity Prepaid expenses (balance sheet, asset account) Prepayment Present value (worth), current value Present worth of a stream of future income Present worth of an annuity factor Previous year Price level accounting, general price level accounting Pricing structure Prime rate Principal Principal overdue Principal payment (loan) Private development bank Private lender, moneylender Proceeds Productive asset, performing asset Productivity Productivity indicator Profit and loss account, profit and loss statement (UK), income statement (US) Rendement du portefeuille Compte de position Taux d intérêt positif Passer une écriture Caisse d épargne postale Balance générale après écritures d inventaire Niveau de pauvreté Opérateur Épargne de précaution Stade de pré-engagement (procédures d acceptation) (audit) Epargne préalable Prêt dont on exige le remboursement anticipé Exigibilité anticipée Charges constatées d avance (bilan, compte d actif) Remboursement anticipé, paiement anticipé Valeur actuelle, valeur actualisée Valeur actualisée d une succession d annuités Valeur actualisée d une annuité donnée Exercice (comptable) précédent Comptabilité indexée sur le niveau général des prix Structure de prix Taux privilégié, taux préférentiel (accordé par les banques US à leurs meilleurs clients) ; taux de base bancaire Principal Capital en retard Remboursement du principal (prêt) Banque de développement privée Prêteur privé, usurier Produit (d un emprunt), montant (d un prêt) Actif productif Productivité Indicateur de productivité Compte de résultat 46

47 Profit center Profit margin Profit sharing Profit, earnings Profitability Profitability ratio Profitable Proforma financial statements Centre de profit Marge bénéficiaire Participation aux bénéfices, intéressement Bénéfice Rentabilité Ratio de rentabilité Rentable, lucratif, rémunérateur Etats financiers proforma Program evaluation and review technique-(pert) Technique d évaluation et de contrôle des programmes-(pert), méthode de programmation optimale, méthode du chemin critique Promissory note Billet à ordre Property and equipment (balance sheet, asset account) Provision (income statement) Provision of financial services, delivery of financial services Provision write-off Provisioning Provisioning policy Prudential ratio Prudential standard Public development bank Immobilisations corporelles (bilan, compte d actif) Dotation aux provisions (compte de résultat) Faux ami. Employé seul, le terme anglais «provision» ne se traduit pas par «provision» (bilan, compte d actif) mais par «dotation aux provisions» (compte de résultat, charge). Ne pas confondre les deux notions. Prestation de services financiers Reprise sur provisions Provisionnement, constitution de provisions Politique/stratégie de provisionnement Ratio prudentiel Norme prudentielle Banque de développement publique 47

48 Q Qualified opinion (audit) Quick asset, liquid asset Quick ratio, acid test ratio Quote a interest rate (to), set an interest rate Quoted interest rate, stated interest rate (syn. de nominal rate) Opinion avec réserve (audit) Moyen de trésorerie, liquidités, valeur disponible, actif disponible Ratio de liquidité immédiate Fixer un taux d intérêt Taux d'intérêt apparent, taux d intérêt annoncé, taux d intérêt facial (syn. de taux nominal) 48

49 R Raise funds (to) Rating Rating agency Ratio analysis Real effective interest rate Real interest rate Receipt in advance Receivable Reciprocal lending Recognize, record (to) (an operation) Reconcile (to) Reconciliation account Reconciliation item (accounting) Record, recognize (to) (an operation) Recovery Recovery rate (syn. de repayment rate) Recurrent costs, recurrent expenses Redeemable in cash Refinance Refinanced loan Refinancing Regulated financial institution Regulators Reimbursement, repayment, payment Remittance Renewal of credit Repayment by installments Repayment capacity/ability Repayment conditions Mobiliser des fonds Notation, rating Agence de notation, agence de rating Analyse par les ratios, analyse de ratios Taux d intérêt réel effectif Taux d intérêt réel Ajusté pour tenir compte de l effet de l inflation. Avances et acomptes clients Produit à recevoir (bilan, compte d actif, comptabilité d engagement), créance Crédit réciproque Enregistrer (une opération) Réconcilier Compte de réconciliation Poste d ajustement (comptabilité) Enregistrer (une opération) Recouvrement Taux de recouvrement (syn. de taux de remboursement) Charges courantes, dépenses courantes Transformable en liquidités Refinancer (un crédit) (Différent de restructure et reschedule ; voir ces notions) Crédit refinancé Refinancement Institution financière réglementée Autorités de contrôle Remboursement, versement Envoi de fonds Renouvellement d un crédit, prolongation d un crédit Remboursements échelonnés Capacité de remboursement Conditions de remboursement 49

50 Repayment frequency Fréquence de remboursement Repayment in advance Remboursement anticipé Repayment rate (syn. de recovery rate) Taux de remboursement (syn. de taux de recouvrement) Repayment schedule, amortisation schedule (US : amortization), repayment plan Echéancier de remboursement, calendrier de remboursement Repayment stream Flux des remboursements Repayment, payment, reimbursement Remboursement, versement Repeat loan Prêt renouvelé Replacement cost, current cost Coût de renouvellement, coût de remplacement Replacement value Valeur de remplacement Reporting Elaboration et communication des états financiers, publication de l information financière Reporting system Système d information comptable Repossessed collateral Garantie saisie Reprice (liabilities, ) Modifier le taux d intérêt sur (dettes,...) Reschedule (to) Rééchelonner (Différent de refinance et restructure; voir ces notions) Rescheduled loan Prêt/crédit rééchelonné Rescheduling (of a loan) Reserve (balance sheet) Reserves for possible losses (income statement) Reserves in central bank Residual value Restricted funds Restructure (to) Restructured loan Retained earnings Retained earnings statement Retained net surplus (deficit) Retention rate Rééchelonnement (d un prêt) Provision, reserve (bilan) Le terme français «provision» (bilan, compte d actif) se traduit par «reserve» tandis que le terme «dotation aux provisions» (compte de résultat, charge) se traduit par «provision». En comptabilité anglo-saxonne et dans les pratiques recommandées en microfinance, les provisions sont inscrites à l actif du bilan et viennent en déduction de postes d actifs (ex : diminution de l encours de crédits dans le cas des provisions pour créances douteuses). En comptabilité française, les provisions sont inscrites au passif du bilan. Provisions pour risques et charges (compte de résultat) Réserves auprès de la Banque centrale Valeur résiduelle Fonds ou ressources affecté(e)s Restructurer (Différent de refinance et reschedule ; voir ces notions) Crédit/prêt restructuré Bénéfices non distribués, report à nouveau, résultats mis en réserve Etat des réserves Résultats mis en réserve Taux de fidélisation de la clientèle, taux de 50

51 conservation de la clientèle Return on assets (ROA) Return on business ratio (ROB) Return on equity (ROE) Return on investment (ROI) Return on performing assets, yield on performing assets Returns to scale Revenues Reversal of amortisation and provisions (US : amortization) Reversal policy Reversing entries Revolving credit Revolving loan fund Risk management Rotating savings and credit association (ROSCA) Rounding mechanisms Running cost Rural bank Rural development bank Rendement de l actif/des actifs, rentabilité de l actif/des actifs Rendement de l activité (Résultat net retraité sur base d activité moyenne) Rendement/rentabilité des fonds propres Taux de rendement du capital investi, retour sur investissement Rentabilité de l actif productif Rendements d échelle Produits, revenus, recettes Reprise sur amortissements et provisions Politique de contre-passation Ecritures de contre-passation Crédit rotatif Fonds de crédit rotatif Gestion des risques Association rotative d épargne et de crédit, équivalent de tontine Mécanismes d arrondis Coût de fonctionnement, dépense de fonctionnement Banque agricole Banque de développement agricole 51

52 S Sale of assets Sale of investments, (sale of equity investments Saving at home Saving(s) Savings account Savings and credit cooperatives (SACCOS) Savings and loan association Savings bank Savings club Savings in cash Savings in hard assets Savings in kind Savings outreach Savings outstanding Scale of outreach Scope of the audit Screened mutual funds Seasonal credit, crop credit Second tier bank Secure a loan (to) Secured debt Securitization Seed funding Self-help group Self-sufficiency Self-sufficiency indicators Semiformal institution Senior manager Service charge Set an interest rate (to), quote an interest rate (to) Cession d actifs Cession de placements (cession de participations) Epargne à la maison, épargne bas de laine Epargne, dépôt(s) Compte d épargne Coopérative d épargne et de crédit, coopérative d épargne-crédit (COOPEC) Association d épargne et de crédit Caisse d épargne Club d épargne Epargne en argent Epargne en actifs physiques (lorsque l épargne est placée dans du bétail, on parle d épargne sur pied) Epargne en nature Portée des services d épargne, épargnants touchés Encours d épargne, encours de dépôts Etendue de la portée (des services) Etendue de l audit, étendue des travaux d audit, périmètre de l audit Fonds éthique (type de fonds commun de placement à caractère social) Crédit de campagne Banque de second rang Garantir un prêt Dette assortie d une garantie Titrisation Financement initial Groupe d entraide Autosuffisance, autonomie Indicateurs d autosuffisance, indicateurs d autonomie Institution semi formelle Cadre de direction Commission sur services bancaires Fixer un taux d intérêt 52

53 Setup costs Setup options (software) Shadow interest rate Shadow price Shadow price of funds Share Shared return funds Shareholder, stockholder Shareholder s capital, shareholder s equity, shareholder s funds, owners equity, common stockholder equity Shortfall Short-term debt, current debt, current liabilities, short-term liabilities Short-term investments Short-term paper Sight deposit, demand deposit, cash deposit Sight draft Simple interest Simulation modeling Single end-of-term payment Single entry accounting Smart card Socially responsible mutual funds Soft loan Solidarity group lending Solidarity group, joint liability group Solvency Sources and uses of cash Special purpose audit Coûts de fonctionnement Options de configuration (logiciel) Taux d intérêt de référence, taux d intérêt virtuel Terme qui désigne le taux d intérêt utilisé dans le calcul des retraitements du coût des ressources d une IMF au titre des subventions. Prix/taux de référence, prix/taux virtuel Terme qui désigne les valeurs prises en référence (taux d intérêt ou taux d inflation selon le cas) dans le cadre des retraitements des états financiers d une IMF au titre des subventions ou de l inflation. Coût virtuel des ressources Part sociale, action Fonds de partage (type de fonds commun de placement à caractère social) Actionnaire Fonds propres, capitaux propres Déficit Dette à court terme Placements à court terme, valeurs mobilières de placement Titre à court terme Dépôt à vue Traite à vue, créance à vue Intérêt simple Réalisation de modèles de simulation Remboursement in fine, remboursement unique à l échéance du crédit Comptabilité en partie simple Carte à puce permettant d automatiser les opérations de guichet (retrait, remboursement...) Fonds commun de placement à caractère social Prêt (emprunt) subventionné/concessionnel/à taux bonifié/ à taux subventionné Crédit solidaire Groupe de caution solidaire, groupement solidaire Solvabilité Tableau d emplois et ressources Différent du tableau de flux de trésorerie qui se traduit par «cash-flow statement» Mission d audit spéciale, mission spécifique 53

54 Spread Spread interest payments (to) Staff costs Staff development Staff incentive Staff retraining Standards for financial reporting, financial standards Starting fiscal year Start-up business Start-up costs Stated interest rate, quoted interest rate (syn. de nominal rate) Statement of account Statement of change in financial position, change in financial position, cash-flow statement Stock item Stockholder, shareholder Straight-line depreciation (asset) Strategic plan Strategic planning Subledger (accounting) Subsidised credit (US : subsidized) Subsidy adjustment Subsidy dependence index (SDI) Subsidy independent Subsidy, grant Subsidy-adjusted profitability Sum of the years digit method, sum of the year digit depreciation method (asset) Summarized financial statements Summary balance sheet Summary income statement Supplier credit Ecart de taux, écart entre taux d entrée et taux de sortie d une institution bancaire Echelonner le versement des intérêts Charges de personnel Valorisation du personnel, perfectionnement du personnel Intéressement du personnel, prime Reconversion du personnel Normes applicables à l information financière Exercice comptable initial Entreprise naissante, démarrage d activité Coûts initiaux, coûts de démarrage Taux d intérêt annoncé, taux d intérêt facial, taux d intérêt apparent (syn. de taux nominal) Relevé de compte Tableau de flux de trésorerie, tableau de flux, tableau de trésorerie, tableau de financement. Différent du «tableau d emplois et ressources» qui se traduit par «sources and uses of cash» Stock actionnaire Amortissement linéaire, constant (actif) Plan stratégique Planification stratégique Livre auxiliaire (comptabilité) Crédit (prêt) à taux subventionné/à taux bonifié/concessionnel Retraitement au titre des subventions Indice de recours aux subventions (IRS) Opérant indépendamment de toute subvention Subvention Rentabilité retraitée au titre des subventions Méthode de l amortissement dégressif (pour un actif) Etats financiers simplifiés Bilan simplifié Compte de résultat simplifié Crédit commerçant 54

55 Supplier of financial intermediation services Surplus Suspense account Sustainability Sustainable Prestataire de services d intermédiation financière Excédent Compte d attente Pérennité, viabilité Pérenne, viable 55

56 T Tangible asset, fixed asset, capital asset, permanent asset Target capital structure Target market Tax Tax allowances Tax audit Tax base Tax expenditures Tax incentive Tax liability Tax rate Tax system Tax write-off Technical insolvency Technical reserve (insurance) Teller Term deposit Term in months, months to maturity Term loan Terms of a loan Test of control (audit) Tests of details (audit) Time deposit Time-series analysis Timing Title (legal) Too much liquidity, too much cash Trade credit Transaction (accounting) Immobilisation corporelle, actif corporel Structure de capital cible Marché cible Impôts Déductions fiscales, abattement fiscal Contrôle fiscal Assiette (de l impôt), base d imposition Dépenses fiscales Avantage fiscal, incitation fiscale Dette fiscale Taux d imposition Régime fiscal Abattement, déduction fiscal(e) Insolvabilité Réserve technique (assurance) Guichetier Dépôt à terme Nombre de mois jusqu'à l échéance Crédit d équipement, prêt à moyen et long terme Conditions d un prêt ; parfois durée d un prêt (plus généralement au singulier) Test de procédures (test de permanence ou test de contrôle) (audit) Contrôles de détail (audit) Dépôt à terme Analyse chronologique Calendrier, horaire, chronologie, répartition dans le temps Droits reconnus (sur des terres), droit de propriété, droit réel Surliquidité Crédit commercial Opération (comptabilité) En comptabilité, le terme anglais «transaction» se traduira plutôt par «opération» et non pas par 56

57 «transaction» Transaction entry Transaction report Transactions ledger Transfer price Travel advances Travel and transportation expenses Treasury bill, treasury note Trend analysis Trial balance True and fair view (of the financial position) Turned in cash Entrée/saisie d un mouvement, entrée/saisie d une opération Registre des opérations Journal des opérations Prix de transfert, prix de cession interne Avance sur déplacements Frais de transports et déplacements Bon du trésor Analyse de tendance Balance (le document) Se traduit parfois par «balance générale avant écritures d inventaire» même si l expression plus justement employée pour traduire ce concept est «unadjusted trial balance» Image fidèle et sincère (de la situation financière) Transformés en liquidités 57

58 U Unaccounted Unadjusted trial balance Unallocated Uncalled capital Undepreciated book value Undercapitalised (US : undercapitalized) Unearned revenue Unit cost Unqualified opinion (audit) Unqualified opinion with an emphasis of matter (audit) Unrecovered loan Unrestricted funds Unsecured debt Up-front fee Up-front interest payment Up-front savings Useful life Usury law Utilities (expense account) Non comptabilisé, non enregistré, non facturé Balance avant écritures d inventaire, balance avant écritures de fin d exercice Non imputé Capital non appelé Valeur comptable non amortie Sous-capitalisé Revenu différé Coût unitaire Opinion sans réserve (audit) Opinion sans réserve avec observation(s) (audit) Prêt non recouvré Fonds non affectés, ressources non affectées Dette non garantie Commission préalable, commission initiale Versement des intérêts au décaissement du prêt, versement préalable des intérêts Dépôt d'épargne préalable, dépôt d épargne initial Vie utile Loi sur l usure Eau/gaz/électricité (compte de charges) 58

59 V Variable cost ratio Variable operating cost Variance analysis Vehicle logbook Vehicle operating costs Venture capital Village bank Village banking Voluntary deposit Voluntary savings Voucher Ratio des coûts variables Coût d exploitation variable Analyse des écarts Carnet d entretien d un véhicule Frais d entretien des véhicules Capital risque Caisse villageoise, caisse de crédit villageoise Système de caisses de crédit villageoises Dépôt volontaire Epargne volontaire, épargne libre Bordereau, reçu, récépissé 59

60 W Wage bill Wage costs Warrant (finance) Wasting asset Wealth ranking Weekly payment Weighted average cost of capital Wide area network (WAN) Withdrawal Work in progress, work in construction Working capital Working capital loan Working capital ratio, current ratio (syn. de capital adequacy ratio) Working in process inventory Working table, management report, management chart, performance chart Write off (to) Write-off Written-off loan Masse salariale Charges salariales Warrant Bien consommable Classement/classification par niveau de richesse Versement hebdomadaire, remboursement hebdomadaire Coût moyen pondéré du capital Réseau longue distance Retrait Immobilisations en cours Fonds de roulement Crédit de trésorerie Ratio de liquidité générale (syn. de ratio d adéquation des liquidités) Travaux en cours Tableau de bord Passer en perte Abandon de créances Crédit passé en perte 60

61 Y Year-end accounts Yield curve Yield gap Yield gap ratio Yield on performing assets, return on performing assets Yield on portfolio, portfolio yield Yield to maturity Comptes de fin d exercice Courbe des rendements Ecart de rendement Taux d écart de rendement Rendement des actifs productifs Rendement du portefeuille Rendement à l échéance Z Zero based budgeting (ZBB) Budget base zéro (BBZ) 61