La dernière colonne reprend les numéros des critères attribués à chaque compétence.

Projet : Ecole Compétences Entreprise SECTEUR 7 ORIENTATION D'ETUDES : ECONOMIE TECHNICIEN/TECHNICIENNE EN COMPTABILITE COMPETENCE PARTICULIERE VISEE : ENREGISTRER LES OPERATIONS DANS LES JOURNAUX FINANCIERS FORMATION EN COURS DE CARRIERE Avec l aide du Fonds Social Européen Outils pédagogiques construits selon l approche par les compétences 1

OBJECTIF : Enregistrer seul(e) dans un temps déterminé sur base de documents,des opérations de paiement, d encaissement et de transfert dans les journaux financiers adéquats en vérifiant la concordance entre les documents. Le guide d évaluation est un document mis à la disposition du professeur qui offre 2 avantages : 1) il permet d évaluer l élève sur le niveau de maîtrise de la compétence envisagée, 2) il détermine les compétences du profil de formation qui sont impliquées dans la compétence envisagée et tient compte des indicateurs de maîtrise. Ce guide propose à titre d'exemples diverses formes d'évaluation. Le professeur conserve toute sa liberté de les utiliser ou non. CONTENU : 1) Un tableau n 1 reprenant les différentes compétences de la matrice des objets de formation impliquées dans la compétence «établir une fiche produit» et les compétences du profil de formation s y rapportant. L établissement des deux premières colonnes de ce tableau tient compte de la lecture de la matrice des objets de formation. Sur la ligne horizontale, en face de la compétence particulière n 15, sont envisagées les compétences générales qui établissent des liens d application avec la compétence particulière Ces compétences sont choisies car elles se réfèrent à des compétences à maîtriser du profil de formation. Ensuite, les compétences du processus de travail sont prises en compte. Les 3 ème et 4 ème colonnes mettent en regard les compétences du profil de formation impliquées dans l acquisition de cette compétence particulière. Pour trouver les compétences du profil de formation vues dans la situation d apprentissage de la compétence particulière, il suffit de se référer au tableau de vérification intitulé : «Ordre chronologique des compétences de la matrice des objets de formation en regard des compétences du profil de formation» (voir livret 7) Le principe de numérotation des compétences du profil de formation est expliqué dans ce tableau. La dernière colonne reprend les numéros des critères attribués à chaque compétence. 2

Liste des compétences de la matrice en relation avec les compétences à maîtriser du profil de formation Intitulé de la compétence de la matrice des objets de formation Enregistrer les opérations dans les journaux financiers Enregistrer les opérations dans les journaux financiers Enregistrer les opérations dans les journaux financiers Enregistrer les opérations dans les journaux financiers Enregistrer les opérations dans les journaux financiers N de la MOF Intitulé de la compétence dans le profil de formation 7 Préliminaires au PF : comprendre et appliquer les mécanismes de base de la comptabilité en partie double, du plan comptable minimum normalisé, des comptes annuels, de la comptabilité simplifiée, de la TVA 0,0,0 7 Lire les documents de manière critique : 1,8,2 s'assurer de leur vraisemblance 7 Classer les documents 1,8,3 7 Classer les documents 2,9,3 7 Utiliser un logiciel comptable 4.11.1 N du PF Critères Enregistrer les opérations dans les journaux financiers Enregistrer les opérations dans les journaux financiers 7 Identifier la nature de l'opération : paiement, transfert, encaissement. 7 Utiliser le plan comptable de manière raisonnée et ventiler les opérations financières dans les comptes appropriés 4.12.1 4.12.2 3

Appliquer des notions de droit commercial Appliquer les notions d'économie appliquée Appliquer les notions d'économie appliquée Appliquer des notions de droit fiscal Appliquer des notions de droit fiscal Appliquer des notions de bureautique et de technique de secrétariat Appliquer des notions de bureautique et de technique de secrétariat 21 Connaître et comprendre les règles 2,2,3 d'établissement des documents : relatifs à la préparation d'une commande, à la commande, à la livraison, à la facturation, aux rectificatifs de facture 22 Etablir les documents relatifs aux opérations de 4,2,1 paiement en respectant les règles appropriées. 22 Chercher et classer l'extrait de compte bancaire 4,7,1 correspondant aux opérations effectuées 23 Connaître et comprendre les conditions de 5.1.4 validité de tous les documents relatifs aux OD 23 Le développement des compétences indiquées chapeau dans la profil de qualification et affinées dans le présent profil de formation implique la maîtrise de notions en droit civil, droit commercial, droit fiscal, en économie financière, en économie générale, en organisation et gestion des entreprises et informatique de gestion. Des notions de traitement de texte sont également nécessaires. Conformément à la méthodologie de la commission des professions et des qualifications, ces notions seront fixées dans leur contenu et leur extension par les concepteurs de programmes. 24 Utiliser un logiciel comptable 4,11,1 24 Editer les documents 4,14,1 4

Appliquer des notions de droit social Appliquer des notions de droit social Appliquer des notions de droit social Appliquer des notions d économie 26 Préliminaires au PF : comprendre et appliquer les mécanismes de base de la comptabilité en partie double, du plan comptable minimum normalisé, des comptes annuels, de la comptabilité simplifiée, de la TVA 26 Connaître et comprendre les conditions de validité de tous les documents relatifs aux OD 26 Le développement des compétences indiquées dans la profil de qualification et affinées dans le présent profil de formation implique la maîtrise de notions en droit civil, droit commercial, droit fiscal, en économie financière, en économie générale, en organisation et gestion des entreprises et informatique de gestion. Des notions de traitement de texte sont également nécessaires. Conformément à la méthodologie de la commission des professions et des qualifications, ces notions seront fixées dans leur contenu et leur extension par les concepteurs de programmes. 27 Le développement des compétences indiquées dans la profil de qualification et affinées dans le présent profil de formation implique la maîtrise de notions en droit civil, droit commercial, droit fiscal, en économie financière, en économie générale, en organisation et gestion des entreprises et informatique de gestion. Des notions de traitement de texte sont également nécessaires. Conformément à la méthodologie de la commission des professions et des qualifications, ces notions seront fixées dans 0,0,0 5.1.4 Chapeau Chapeau 5

leur contenu et leur extension par les concepteurs de programmes. Identifier les documents 41 Connaître et reconnaître, comprendre les 4,1,1 documents courants de paiement, les moyens modernes de paiement Identifier les documents 41 Etablir acquit, quittance, reçu 4,1,2 Identifier les documents 41 Etablir les documents relatifs aux opérations de paiement en respectant les règles appropriées. 4,2,1 Vérifier les documents 42 Connaître et reconnaître, comprendre les 4,1,1 documents courants de paiement, les moyens modernes de paiement Vérifier les documents 42 Distinguer acquit, quittance, reçu 4,1,2 Vérifier les documents 42 Vérifier que tous les documents sont encodés 4,13,2 Vérifier les documents 42 Etablir les documents relatifs aux opérations de paiement en respectant les règles appropriées. 4,2,1 Vérifier les documents 42 Vérifier des montants à partir des pièces 4,8,1 justificatives Réagir à toute anomalie 43 Estimer la vraisemblance des opérations 4,6,1 Classer les documents suivant les procédures légales 44 Utiliser le plan comptable 4,12,2 6

Classer les documents suivant les procédures légales 44 Classer les documents 4,14,3 Classer les documents suivant les procédures légales 44 Chercher et classer l'extrait de compte bancaire correspondant aux opérations effectuées 4,7,1 7

Critères d évaluation 1. Mesure de l autonomie 2. Respect du temps imparti 3. Exactitude de l enregistrement 4. Cohérence du raisonnement 5. Précision du vocabulaire 9

3) L'EVALUATION I Fiches d observation par élève. CRITERE 1 Mesure de l autonomie L élève trouve seul les comptes concernés par les opérations L élève vérifie si l équilibre comptable est respecté 0.0.0. L équilibre comptable est respecté dans toutes les opérations, les calculs sont exacts et les imputations correctes L apprenant reconnaît, comprend les erreurs qui lui sont signalées. L élève retrouve les erreurs qui lui sont signalées et les corrige 1.8.2 L apprenant(e) est capable de déceler les erreurs éventuelles et de les signaler 1.8.3 et 2.9.3 L apprenant(e) est capable de déceler les erreurs éventuelles et de les signaler 4.8.1 L apprenant reconnaît le système de classement utilisé trouve rapidement l extrait de compte bancaire adéquat ; classe les extraits conformément aux règles du système utilisé. L élève suit les instructions données par le logiciel 4.11.1 et 4.13.1 L apprenant interprète et applique correctement les instructions fournies par le logiciel 4.14.3 L apprenant(e) identifie le système de classement utilisé, classe les documents dans le respect des règles spécifiques à ce système oui non Numéros de compétence de la matrice :7, 24, 42, 44 CRITERE 2 RESPECT DU TEMPS IMPARTI L apprenant/e respecte le temps fixé par le professeur pour trouver les extraits de compte correspondant aux documents donnés, pour trouver les numéros de compte dans le plan comptable,enregistrer les opérations dans les journaux financiers, classer les documents oui non Numéro de compétences de la matrice : 7, 41, 42, 43, 44 10

CRITERE 3 EXACTITUDE DE L ENREGISTREMENT L élève enregistre les opérations dans le comptes et les journaux adéquats 0.0.0 L équilibre comptable est respecté dans toutes les opérations, les calculs sont exacts et les imputations sont correctes. 4.6.1 L apprenant/e estime la vraisemblance des opérations et décèle les erreurs éventuelles. 4.12.1 L apprenant distingue la nature de l opération : paiement transfert ou encaissement. Il enregistre correctement les opérations dans le bordereau d encodage adéquat. 4.13.2 L apprenant vérifie si tous les documents sont encodés, s assure que le dernier numéro à l ordinateur correspond effectivement à la dernière pièce. 4.14.1 L apprenant sélectionne les journaux financiers à éditer conformément aux consignes du professeur 4.14.2 L apprenant compare le document édité au bordereau d encodage et est capable de déceler les erreurs éventuelles et de les signaler oui non Numéro de compétence de la matrice : 7, 24, 42 11

CRITERE 4 COHERENCE DU RAISONNEMENT L élève identifie la nature de l opération, il indique les montants exacts dans les comptes adéquats, il trouve les numéros de compte concernés dans le plan comptable,il vérifie si l équilibre comptable est respecté oui non 0.0.0. L équilibre comptable est respecté dans toutes les opérations, les calculs sont exacts et les imputations correctes L apprenant reconnaît, comprend les erreurs qui lui sont signalées. Il justifie les opérations effectuées. 4.1.1et 4.2.1 L apprenant connaît et vérifie les conditions de validité des documents de paiement en respectant les règles appropriées 4.12.1 L apprenant(e) distingue les différentes opérations financières selon leur nature, il identifie la nature de l opération : paiement transfert ou encaissement. 4.12.2 A partir du plan comptable dont il dispose, l apprenant(e) enregistre les montant exacts dans les comptes adéquats, il détermine l adéquation entre le plan comptable et la nature des opérations à effectuer 4.14.2 L apprenant(e) est capable de déceler les erreurs éventuelles, s assure que toutes les données encodées correspondant effectivement aux documents de référence et signale les erreurs Numéro de compétence de la matrice :7, 22, 24 CRITERE 5 PRECISION DU VOCABULAIRE L élève identifie les documents de paiement et leur rôle 4.1.1 L apprenant(e) connaît et vérifie les conditions de validité des documents courants de paiement et les moyens modernes de paiement 4.7.1 et 4.8.1 L apprenant(e) reconnaît les documents commerciaux, financiers, juridiques, administratifs. L apprenant(e) reconnaît le système de classement, trouve rapidement l extrait bancaire adéquat, classe les extraits conformément aux règles et système utilisé. oui non Numéro de compétence de la matrice : 7, 22, 41, 42 12

Nom Prénom Date Classe CRITERE 1 Mesure de l autonomie L élève trouve seul les comptes concernés par les opérations L élève vérifie si l équilibre comptable est respecté L élève retrouve les erreurs qui lui sont signalées et les corrige L élève suit les instructions données par le logiciel oui non CRITERE 2 RESPECT DU TEMPS IMPARTI L apprenant/e respecte le temps fixé par le professeur pour trouver les extraits de compte correspondant aux documents donnés, pour trouver les numéros de compte dans le plan comptable,enregistrer les opérations dans les journaux financiers, classer les documents oui non CRITERE 3 EXACTITUDE DE L ENREGISTREMENT L élève enregistre les opérations dans le comptes et les journaux adéquats oui non CRITERE 4 COHERENCE DU RAISONNEMENT L élève identifie la nature de l opération, il indique les montants exacts dans les comptes adéquats, il trouve les numéros de compte concernés dans le plan comptable,il vérifie si l équilibre comptable est respecté oui non CRITERE 5 PRECISION DU VOCABULAIRE L élève identifie les documents de paiement et leur rôle oui non 13

Questions fermées 1) Dans quels comptes (intitulé, numéro) enregistrez-vous les opérations suivantes? Opérations Débit Crédit Paiement d une facture Visa Un client australien vire le montant d une facture sur mon compte en banque ( le montant est inférieur à celui prévu) Transfert de la Caisse à la banque Paiement du salaire net Je paie le fournisseur Belgacom par la banque Paiement du loyer Intérêts bancaires en ma faveur Transfert de la Banque Fortis vers la banque Dexia Achat de timbres-poste Cette question se rapporte aux compétences de la matrice 7 et aux compétences du profil de formation 0.0.0 : L équilibre comptable est respecté dans toutes les opérations, les calculs sont exacts et les imputations sont correctes. L apprenant/apprenante reconnaît, comprend et corrige les erreurs qui lui sont signalées 4 12.1 L apprenant identifie la nature de l opération 4.12.2 A partir du plan comptable dont il dispose l apprenant/apprenante enregistre les montants exacte dans des comptes adéquats, Il/elle est capable de justifier ses opérations 2) Les affirmations suivantes sont-elles correctes? AFFIRMATION Vrai Faux Lorsque je transfère de l argent de la caisse à la banque, je crédite directement le compte 57 et je débite le compte 55 Pour l enregistrement des factures Visa, je passe par un compte Fournisseurs. Le paiement par Carte Proton augmente le montant de la Caisse Lorsque je paie le salaire à un ouvrier je crédite le compte 55 et je débite le compte 453 Lorsqu un client paie comptant en argent liquide une facture, je dois mettre la mention pour acquit Cette question se rapporte aux compétences de la matrice 7, 41 4.1.1. Connaître, reconnaître, comprendre les documents courants de paiement, les moyens moderne de paiement 4.1.2 Distinguez acquit, reçu, quittance 4.2.2 Etablir les documents relatifs aux opérations de paiement 0.0.0 : Comprendre et appliquer les mécanismes de base de la comptabilité en partie double,au plan comptable minimum normalisé, des comptes annuels, de la comptabilité simplifiée, de la TVA 4 12.1 L apprenant identifie la nature de l opération et utilise le plan comptable 14

4.12.2 Utiliser un plan comptable de manière raisonnée et ventiler les opérations financières dans les comptes appropriés, chercher pour chaque opération le numéro d imputation comptable, tenir compte des règles de TVA 3) Voici un bordereau d encodage du journal de Caisse, indique l énoncé des opérations Numéro Date Numéro de Intitulé Dépenses Recettes Solde final comptes 1 01/12 2000 2 02/12 440 LAP Fournisseurs 120,18 Lapeyer 3 02/12 400 Hardy Clients Hardy 23,80 4 02/12 58 Transfert Fortis 200,20 Opérations 1 2 3 4 Enoncé Cette question se rapporte aux compétences de la matrice 7 et aux compétences du profil de formation 0.0.0 : Comprendre et appliquer les mécanismes de base de la comptabilité en partie double,au plan comptable minimum normalisé, des comptes annuels, de la comptabilité simplifiée, de la TVA 4.1.1 L apprenant(e) connaît et vérifie les conditions de validité des documents de paiement 4 12.1 L apprenant identifie la nature de l opération et utilise le plan comptable 4.12.2 Utiliser un plan comptable de manière raisonnée et ventiler les opérations financières dans les comptes appropriés, chercher pour chaque opération le numéro d imputation comptable, tenir compte des règles de TVA 4.11.1 L apprenant utilise un logiciel comptable applique les procédures adéquates pour réaliser les paiements transferts et encaissements 4)Les paiements électroniques a) Lorsque le client paie par VISA, le commerçant est crédité : Le jour même ; La veille ; Le lendemain ; 2 jours après la transaction ; A la fin du mois. 15

b) Lorsque j'enregistre un extrait de compte accompagné d'un avis de débit, je Débite Crédite le compte banque. c) L'état de dépenses que je reçois de chez B.C.C. (Visa) récapitule l'ensemble des opérations de : La journée ; La semaine ; Le mois ; L'année. d) Indique s'il s'agit d'une carte de débit ou de crédit : VISA ;.. Bancontact ;.. Proton ;.. MasterCard ;.. Postomat... Ces questions se rapportent aux compétences de la matrice 7, 41, 42, 43, 44 et aux compétences du profil de formation 0.0.0 : Comprendre et appliquer les mécanismes de base de la comptabilité en partie double,au plan comptable minimum normalisé, des comptes annuels, de la comptabilité simplifiée, de la TVA 4.1.1. Connaître, reconnaître, comprendre les documents courants de paiement, les moyens moderne de paiement 4.6.1 : Estimer la vraisemblance des opérations 4 12.1 L apprenant identifie la nature de l opération et utilise le plan comptable 4.12.2 Utiliser un plan comptable de manière raisonnée et ventiler les opérations financières dans les comptes appropriés, chercher pour chaque opération le numéro d imputation comptable, tenir compte des règles de TVA 16

Questions ouvertes Comptabilise l'opération qui se justifie par le document suivant : Cette question se rapporte aux compétences de la matrice 7, 43, 44 et aux compétences du profil de formation 4.8.1 Estimer la vraisemblance des opérations 4.12.1 Identifier la nature de l opération : paiement, transfert, encaissements 4.12.2 Utiliser le plan comptable de manière raisonnée et ventiler les opérations financières dans les comptes appropriés, chercher pour chaque opération le numéro d imputation comptable 17

5) Comptabilise l extrait de compte suivant dans les comptes 031724 DEXIA BANQUE S.A. Boulangerie LE BLE DEXIA BUSINESS ACCOUNT 01/12/02 068-2096931-12 EUR 112/1 DATE N NATURE OPERATION VAL MONTANT ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- SOLDE AU 22-10-20.. EUR + 7 345,38 1/12 688 ACHAT MISTER CASH 29/10 30/11-33,97 REF 040-3595261-86 0011 SOLDE AU 30/10/20.. EUR + 7 311,41 BLD PACHECO 44 1000 BRU RCB310763 TVA BE403201185 N 0529006469-91 Cette question se rapporte aux compétences de la matrice,7, 44 et aux compétences du profil de formation 4.7.1 Chercher et classer l extrait de compte correspondant aux opérations effectuées 4.12.1 Identifier la nature de l opération : paiement, transfert ou encaissement 4.12.2 Utiliser le plan comptable de manière raisonnée et ventiler les opérations financières dans les comptes appropriés : chercher pour chaque opération le numéro d imputation comptable 18

Sur base des documents suivants a) Passe les écritures dans les bordereaux d encodage. b) Encode ensuite les opérations dans les journaux financiers c) Imprime les journaux financiers d) Vérifie les bordereaux d encodage et les journaux financiers 1) Livre des recettes DATES Total des recettes journalières Boulangerie Fine boulangerie Pâtisserie Bonbons Total 6% Boissons 21% 14/02 243,39 99,33 43,27 85,59 5,63 233,82 9,57 15/02 288,24 171,36 69,76 39,38 5,59 286,09 2,15 16/02 303,53 125,14 47,99 116,91 9,50 299,54 3,99 2) Livre de caisse Jour Dates Désignation Recettes Dépenses Solde 1595,80 Jeudi 14/02 Recettes 243,39 Transfert banque 42,86 Transfert banque 1219,00 Willy Catelle ( fermier) 38,16 A_D Delhaize 7,69 Solde 569,64 Vendre 15/02 Recettes 288,24 di Desoignies Bertrand 551,27 Flament Pierre 14,95 Solde 1394,20 Samedi 16/02 Recettes 303,53 Battard 2,08 Solde 1695,65 19

3)Documents annexes AD DELHAIZE SPRL SUMABIS Rue Neuve,30 7330 Saint Gishlain RC : 122 514 TVA 442 314 456 Fortis : 270-0207870-52 Fourniture de marchandises suivant bon en votre possession Facture n 205/08 Boussu, le 14 février 2002 SPRL LE BLE Rue verte,78 7000 MONS TVA : BE 425 180 791 doit pour articles Prix unitaire 0% 6% 12% 21% Total Base imposable TVA A payer 1,74 5,95 7,69 Battard Rue Dufuisseaux,49 7340 Tertre SPRL Le blé Rue Verte 78 7000 MONS Facture 01490 du 16/02/2002 Quantité Prix Désignation Prix HTVA Code 1 1,19 Orange 1,12 2 1 0,89 Citron 0,84 2 Code TVA %TVA Montant Hors TVA Montant TVA Montant Total Paiement en espèces 2 6% 1,96 0,12 2,08 2,08 Flament Pierre 5 rue d'aulnois 7040 Blaregnies RC : 132679 TVA 620504545 BBL 370-0346291-88 Facture n 10/000076 Boussu, le 15 février 2002 SPRL LE BLE Rue verte,78 7000 MONS TVA : BE 425 180 791 doit pour articles Article Désignation Quantité Prix ( EUR) Remise Montant L O6 Levure Royale 14,95 Base 6% TVA Total à payer 14,95 Certifié sincère et véritable à la somme de quatorze euros et 95 centimes 20

031724 DEXIA BANQUE S.A. Boulangerie LE BLE DEXIA BUSINESS ACCOUNT /02 068-2096931-12 EUR 112/1 DATE N NATURE OPERATION VAL MONTANT ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- SOLDE AU 7/02/03.. EUR + 7311,41 14/02 689 Opérations en agence 15/02 42,86 690 Opérations en agence 15/02 1219,00 SOLDE AU 30/10/20.. EUR + 8573,27 BLD PACHECO 44 1000 BRU RCB310763 TVA BE403201185 N 0529006469-91 21

TVA : BE 425 180 791 Dexia : 068-2096931-12 RC Mons 106213 TEL : 065-77 1234 Bruxelles, le 2/09/02 SPRL LE BLE Rue verte,78 7000 MONS Monsieur DESOIGNES BERTRAND Rue Blondiau,25 7332 SIRAULT Client:07 Facture 15 Date 2/11 TVA Client :624.204.502 Quantité désignation Prix unitaire Prix Total 149 Pain de 800 g coupé 1,44 214,56 135 Pain de 400g coupé 0,87 117,45 225 Sandwichs Salés 0,27 56,25 24 Baguettes 0,62 14,88 112 Picolos 0,17 19,04 49 Sandwichs sucrés 0,30 14,70 27 Pains au chocolat 0,42 11,34 40 Mitrailettes 0,32 12,80 5 Tartes au Flan 2,50 10,00 4 Cakes 1,86 16,74 60 Matons 0,99 59,40 1 Tarte aux fruits couvertes 4,11 4,11 Base imposable HTVA Montant TVA 6% A PAYER 551,27 Euros 551,27 Euros 551,27 Euros 22

Cette question se rapporte aux compétences de la matrice,7, 41, 42, 43, 44 et aux compétences du profil de formation 000 Connaître, comprendre et appliquer les mécanismes de base de la comptabilité en partie double, du plan comptable minimum normalisé 1.8.2 Lire les documents de manière critique et s assurer de leur vraisemblance 1.8.3 et 1.9.3 Classer les documents 4.1.1 Connaître et reconnaître les documents courants de paiement et les moyens de paiement moderne 4.6.1 Estimer la vraisemblance des opérations 4.7.1 Chercher et classer l extrait de compte bancaire correspondant aux opérations effectuées 4.11.1 Utiliser un logiciel comptable 4.12.1 Identifier la nature de l opération : paiement, transfert ou encaissement 4.12.2 Utiliser le plan comptable de manière raisonnée et ventiler les opérations financières dans des comptes appropriés 4.13.1Connaître la procédure du logiciel relative aux opérations financières et saisir les écritures dans les journaux financiers 4.13.2 Vérifier que tous les documents sont encodés 4.14.1 Editer les documents 4.14.2 Lire les documents de manière critique et s assurer de leur vraisemblance 4.14.3 Classer les documents 23