après avoir déposé le dernier g50 de l'année 2015, nous avons relevé que certaines opérations de ventes n'ont pas été facturées sur l'exercice, donc notre société devra passer par des factures a établir suivant le mode de comptabilisation ci-après : factures a établir : le 31.12.2015 : 418xx - factures clients a établir - débit 70xxx ventes de marchandises - crédit 44578 - tva collectées a régulariser le xx.xx.2016 - régularisation des factures a établir 2015 411xx - débit - clients xxx 418xx - crédit - clients xxx factures a établir (pour solde) 44578 - débit - tva collectée a régulariser (pour solde 2015) 44571 - crédit - tva collectée questions : 1) comment fiscaliser les opérations inscrites sur le compte 70xxx en matière de tap? 2) ce chiffre d'affaires a établir sera t-il inscrit sur l'état 104 - clients?
Les écritures que vous avez proposées sont correctes. 1). Vous pouvez régulariser la TAP en lui réservant une ligne spéciale dans le cadran réservé à cette taxe en précisant " régularisation TAP Exercice 2015" sur la déclaration du mois de février à déposer au plus tard le 20 mars 2016. 2). Comme la liste des clients (Etat 104) de l'exercice 2016/2015 n'a pas encore été établie, il convient d'intégrer dans celle-ci le chiffre d'affaires correspondant aux factures à établir pour harmoniser les CA déclarés sur le compte de résultat (compte 70) avec celui de l'état clients. Pour la TVA, idem, le compte 44578 est le compte approprié qu'il faudra solder par le 4457 au moment de l'établissement de la facture.