AKWABA AUDIT DES COMPTES 2011 DE LA MUTUELLE AKWABA

AKWABA Audit des comptes 2011 de la AKWABA (MUTUELLE D EPARGNE ET DE CREDIT) AUDIT DES COMPTES 2011 DE LA MUTUELLE AKWABA RAPPORT DEFINITIF Assistance & Consulting for Results (ACR) Avenue de la Chance, 244 BKK 01 BP : 4252 LOME 01 E-Mail:acr.consulting@hotmail.fr; richamous@hotmail.com Tel : 22 25 06 04 / 90 04 76 18 Lomé, Juin 2012

Lomé ACR Assistance & Consulting for Results Expertise-conseil Audit des comptes 2011 de la AKWABA en Microfinance et Finance Audit, Formations, Procédures, Réorganisation, Etudes, Evaluations, Plans d affaires, Appui-Conseil... Lomé, le 20 Juin 2012 A Monsieur le Directeur de la Mutuelle AKWABA Adresse au Togo Bretelle Bè Klikamé B.P: 4252 Tél/fax: + 228 22 25 06 04 Cell : 90 04 76 18-90 90 71 09 Lomé -Togo Email: acr.consulting@hotmail.fr Adresse au Bénin Avenue de la Francophonie rue 2356 Fidjrossé centre, fin pavé Tél : + 229 93 98 03 07 Email : acr.consulting@hotmail.fr Lomé Objet : Rapport définitif d audit des comptes 2011 de la Mutuelle AKWABA Monsieur le Directeur, Nous vous transmettons par la présente, le rapport définitif relatif à l audit des comptes de la Mutuelle AKWABA, pour le compte de l exercice 2011. Nous tenons à remercier l ensemble du personnel de la Mutuelle AKWABA pour sa sollicitude et sa disponibilité à notre endroit durant toute la mission. Nous vous souhaitons bonne réception de ce rapport et vous prions de croire, Monsieur le Directeur, en l assurance de notre considération distinguée. Adresse au Burkina Quartier 1200 logements villa 554 Ouaga Tél : + 226 70 11 20 16 Email : acr.consulting@hotmail.fr Le Directeur, K. AMOUSSOU Comptable Agréé Adresse en RDC Quartier BASOKO Av PANZI n 10 Tél: + 243 81 57 99 281 Email: acr.consulting@hotmail.fr La microfinance pour le développement, nous y croyons

Audit des comptes 2011 de AKWABA Sommaire 1 ère Partie : LETTRE D OPINION DES ETATS FINANCIERS 4 2 ème Partie : RAPPORT DETAILLE 27 CONSTATATIONS ET RECOMMANDATIONS 28 I. L ANALYSE DU CONTROLE INTERNE 28 II. L ANALYSE DES COMPTES 37 III. ANALYSE DU PORTEFEUILLE 43 IV. GESTION DE LA TONTINE 49 3 ème Partie : ANNEXES 51 A. ANNEXES SIEGE 51 B. ANNEXES AGENCE D ADETICOPE 66 C. ANNEXES AGENCE D AGOE 75 3

Audit des comptes 2011 de la AKWABA 1 ère Partie : LETTRE D OPINION DES ETATS FINANCIERS

ACR Assistance & Consulting for Results Audit des comptes 2011 de la AKWABA Expertise-conseil en Microfinance et Finance Audit, Formations, Procédures, Réorganisation, Etudes, Evaluations, Plans d affaires, Appui-Conseil... Lomé, le 25 Mail 2012 Adresse au Togo Bretelle Bè Klikamé B.P: 4252 Tél/fax: + 228 225 06 04 Cell :904 76 18-990 71 09 Lomé -Togo Email: acr.consulting@hotmail.fr Adresse au Bénin Avenue de la Francophonie rue 2356 Fidjrossé centre, fin pavé Tél : + 229 93 98 03 07 Email : acr.consulting@hotmail.fr Adresse au Burkina Quartier 1200 logements villa 554 Ouaga Tél : + 226 70 11 20 16 Email : acr.consulting@hotmail.fr Adresse en RDC Quartier BASOKO Av PANZI n 10 Tél: + 243 81 57 99 281 Email: acr.consulting@hotmail.fr Aux membres du Conseil d Administration de Mutuelle AKWABA Tsévié 1.1. LETTRE D OPINION DES COMPTES DE LA MUTUELLE AKWABA POUR LA PERIODE DU 1 ER JANVIER AU 31 DECEMBRE 2011 Messieurs, Conformément à la mission qui nous a été confiée, nous avons audité les comptes de la Mutuelle AKWABA pour l exercice allant du 1 er Janvier au 31 Décembre 2011. La direction de la structure est responsable des états financiers. Notre responsabilité est d exprimer une opinion sur ces états, sur la base de notre audit. Nous avons conduit notre audit conformément aux normes internationales d audit et suivant les dispositions généralement admises en la matière. Ces normes exigent que nous planifiions et conduisions l audit de façon à obtenir une assurance raisonnable que les états financiers de la structure ne contiennent pas d anomalies significatives. L audit comprend l examen sur une base de sondage des éléments principaux qui justifient les montants et les informations contenues dans les états financiers. Il comprend également une appréciation des principes comptables utilisés et une évaluation des estimations significatives faites par la structure, ainsi qu une appréciation générale de la présentation des différents états et rapports. Les résultats de nos différentes analyses constituent une base raisonnable pour notre opinion. La microfinance pour le développement, nous y croyons

Audit des comptes 2011 de AKWABA ACR Assistance & Consulting for Results Consulting for Results Adresse au Togo Bretelle Bè Klikamé B.P: 4252 Tél/fax: + 228 225 06 04 Cell :90 04 76 18 90 90 71 09 Lomé -Togo Email: acr.consulting@hotmail.fr Adresse au Bénin Avenue de la Francophonie rue 2356 Fidjrossé centre, fin pavé Tél : + 229 93 98 03 07 Email : acr.consulting@hotmail.fr Expertise-conseil en Microfinance et Finance Audit, Formations, Procédures, Réorganisation, Etudes, Evaluations, Plans d affaires, Appui-Conseil... L élément suivant a été relevé : Le compte «33162011, Crédit véhicule (Bail)» a enregistré en juin 2011 un montant de 27 610 069 FCFA correspondant au solde des crédits dénommé «Crédit-bail» (financement de matériel transport) suite à une recommandation de la CAS-IMEC demandant la suppression d un tel produit. Ce montant correspond au solde sur un total de 29 060 069 FCFA déduction faite des dépôts de garantie. Nous estimons que cette opération de transfert des crédits en «opérations diverses» n est pas en accord avec les principes comptables en vigueur. Les régularisations y relatives entraineraient une augmentation du portefeuille de crédit de 27 136 069 FCFA (en tenant compte des remboursements obtenus au second semestre de 2011) le faisant passer de 506 547 612 FCFA à 533 783 681 FCFA et du niveau des dépôts de garantie de 1 924 000 FCFA le faisant passer de 185 121 322 FCFA à 186 571 322 FCFA. Adresse au Burkina Quartier 1200 logements villa 554 Ouaga Tél : + 226 70 11 20 16 Email : acr.consulting@hotmail.fr A notre avis, à l exception du point relevé ci-dessus, les états financiers ci-après annexés et exprimés en FCFA présentent de façon sincère la situation patrimoniale de la mutuelle AKWABA au 31 décembre 2011 ainsi que son compte de résultat pour l exercice clos à cette date, conformément aux principes comptables généralement admis. Adresse en RDC Quartier BASOKO Av PANZI n 10 Tél: + 243 81 57 99 281 Email: acr.consulting@hotmail.fr Le Directeur, K. AMOUSSOU Comptable agréé La microfinance pour le développement, nous y croyons 6 Adresse au Burkina Quartier 1200

Audit des comptes 2011 de la MUTUELLE AKWABA 1.2. États Financiers de la Mutuelle AKWABA (Période du 1er janvier au 31 décembre 2011) Les états financiers comprennent : - l état de situation patrimoniale; - l'état de formation du résultat; - le tableau d amortissement ; 7

Audit des comptes 2011 de la MUTUELLE AKWABA SITUATION PATRIMONIALE COMPILEE AU 31 DECEMBRE 2011 DE LA MUTUELLE AKWABA BILAN VERSION DEVELOPPEE Etat : TOGO Date d arrêté : 2011/12/31 D : AA0 F : 01/NT : (en francs 004 CFA) P : A N.S. TOG 2/57 M : 1 Code Code ACTIF BRUT AMT/PROV NET NET (N-1) poste poste A01 OPERATIONS DE TRESORERIE ET AVEC LES INSTITUTIONS FINANCIERES 73 974 433 0 73 974 433 70 589 611 F01 DIMF 2000 Etablissement : AKWABA PASSIF NET NET (N-1) OPERATIONS DE TRESOREIE ET AVEC LES INSTITUTIONS FINANCIERES 48 248 496 30 361 727 A10 Valeur en caisse 27 588 410 0 27 588 410 12 727 140 F1A Comptes ordinaires créditeurs 0 0 A11 Billets et monnaies 27 588 410 0 27 588 410 12 727 140 F2A Autres comptes de dépôts créditeurs 0 0 F2B Dépôts à termes reçus 0 0 F2C Dépôts de garantie reçus 0 0 F2D Autres dépôts reçus 0 0 F3A Comptes d'emprunts 48 248 496 5 361 727 A12 Comptes ordinaires débiteurs 31 386 023 0 31 386 023 47 862 471 F3E Emprunts à moins d'un an 0 0 A2A Autres comptes dépôts débiteurs 15 000 000 0 15 000 000 10 000 000 F3F Emprunts à terme 48 248 496 5 361 727 Autres sommes dues aux institutions financières 0 25 000 000 F50 A2H Dépôt à terme constitués 10 000 000 0 10 000 000 10 000 000 F55 Ressources affectées 0 0 A2I Dépôts de garantie constitués 0 0 0 0 F60 Dettes rattachées 0 0 A2J Autres dépôts constitués 5 000 000 0 5 000 000 0 A3A Comptes de prêts 0 0 0 0

A3B Prêts à moins d'un an 0 0 0 0 A3C Prêts à terme 0 0 0 0 A60 Créances rattachées 0 0 0 0 A70 Prêts en souffrances 0 0 0 0 Prêts immobilisés Prêts en souffrances de 6 mois au A71 plus 0 0 0 0 Prêts en souffrance de plus de 6 A72 mois à 12 mois au plus 0 0 0 0 Prêts en souffrances de plus de 12 A73 mois à 24 mois au plus 0 0 0 0 OPERATIONS AVEC LES MEMBRES, BENEFICIAIRES OU OPERATIONS AVEC LES MEMBRES, B01 CLIENTS 506 547 612 14 045 992 492 501 620 358 011 632 G01 BENEFICIAIRES OU CLIENTS 559 440 013 413 659 187 B2D Crédits à court terme 250 913 878 0 250 913 878 112 350 727 G10 Comptes ordinaires créditeurs 342 856 228 246 703 277 B2N comptes ordinaires 0 0 0 0 G15 Dépôts à terme reçus 29 570 500 32 530 000 Comptes d'épargnes à régime spécial 0 0 G2A B30 Crédits à moyen terme 197 765 842 0 197 765 842 141 656 263 G30 Autres dépôts de garantie reçus 185 121 322 130 401 150 B40 Crédits à long terme 17 050 344 0 17 050 344 9 666 767 G35 Autres dépôts reçus 0 0 G60 Emprunts 0 0 G70 Autres sommes dues 0 0 B65 Créances rattachées 0 0 0 0 G90 Dettes rattachées 1 891 963 4 024 760 B70 Crédits en souffrance 40 817 548 14 045 992 26 771 556 94 337 875 Crédits immobilisés B71 B72 B73 C01 Crédits en souffrance de 6 mois au plus 12 762 145 3 994 059 8 768 086 85 174 842 Crédits en souffrance de plus de 6 mois à 12 mois au plus 9 161 676 4 481 740 4 679 936 5 325 611 Crédits en souffrance de plus de 12 mois à 24 mois au plus 9 556 778 5 570 193 3 986 585 3 837 422 OPERATIONS SUR TITRES ET OPERATIONS DIVERSES 59 294 393 0 59 294 393 33 288 952 H01 OPERATIONS SUR TITRES ET OPERATIONS DIVERSES 3 190 817 16 554 207 9

H10 Versements restant à effectuer 0 0 C10 Titres de placement 0 0 0 0 H40 Créditeurs divers 575 531 14 380 218 C30 Comptes de stocks 2 306 416 0 2 306 416 3 393 077 H6A Comptes d'ordre et divers 2 615 286 2 173 989 C31 Stocks de meubles 0 0 0 0 H6B Comptes de liaison 0 0 Comptes de différences de C32 Stocks de marchandises 0 0 0 0 H6C conversion 0 0 C33 stocks de fournitures 2 306 416 0 2 306 416 3 393 077 H6G Comptes de régularisation - passif 1 938 540 2 133 008 C34 Autres stocks et assimilés 0 0 0 0 C40 Débiteurs divers 47 158 842 0 47 158 842 21 524 540 H6P Comptes d'attente - passif 676 746 40 981 C55 Créances rattachées 0 0 0 0 C56 Créances rattachées 57 322 0 57 322 0 C59 Créances rattachées 0 0 0 0 C6A Comptes d'ordre et divers 9 771 813 0 9 771 813 8 371 335 C6B Comptes de liaison 0 0 0 0 Comptes de différence de C6C conversion 0 0 0 0 C6G Comptes de régularisation active 6 062 132 0 6 062 132 8 109 685 C6Q Comptes transitoires 590 000 0 590 000 0 C6R Comptes d'attente - actif 3 119 681 0 3 119 681 261 650 VERSEMENTS RESTANT A EFFECTUER SUR D01 VALEURS IMMOBILISEES 101 178 617 26 463 006 74 715 611 62 666 559 K01 IMMOBILISATIONS FINANCIERES 0 0 D1A Immobilisations financières 0 0 0 0 K20 Titres de participation 0 0 D1E Titres de participation 0 0 0 0 PROVISIONS FONDS PROPRES ET D1L Titres d'investissement 0 0 0 0 L01 ASSIMILES 87 605 708 63 981 633 D10 Prêts et titres subordonnés 0 0 0 0 L10 Subventions d'investissement 0 0 D1S Dépôts et cautionnements 1 330 000 0 1 330 000 480 000 D23 Immobilisations en cours 21 748 990 0 21 748 990 21 748 990 L20 Fonds affectés 0 0 L21 Fonds de garantie 0 0 D24 Incorporelles 0 0 0 0 L22 Fonds d'assurance 0 0 D25 Corporelles 21 748 990 0 21 748 990 21 748 990 10

L23 Fonds de bonification 0 0 D30 Immobilisations d'exploitation 75 348 496 26 463 006 48 885 490 40 437 569 L24 Fonds de sécurité 0 0 D31 Incorporelles 11 032 626 3 379 282 7 653 344 4 430 809 L25 Autres fonds affectées 0 0 L27 Fonds de crédit 0 0 D36 Corporelles 64 315 870 23 083 724 41 232 146 36 006 760 L30 Provisions pour Risques et Charges 1 420 950 0 D40 Immobilisations hors exploitation 2 751 131 0 2 751 131 0 L31 Provisions pour charges de retraite 0 0 Provision pour risque d'exécution D41 Incorporelles 0 0 0 0 L32 des engagements par signature 0 0 D45 Corporelles 0 0 0 0 Autres provisions pour risques et L33 charges 1 420 950 0 L35 Provisions réglementées 20 654 425 10 312 800 Immobilisations acquises par réalisation de garantie Provisions pour risques afférents aux opérations de crédit à moyen D46 Incorporelles 0 0 0 0 L36 et long termes 20 654 425 10 312 800 L37 Provisions spéciale de réévaluation 0 0 Emprunts et titres émis D47 Corporelles 2 751 131 0 2 751 131 0 L41 D50 Crédit bail et opérations assimilées 0 0 0 0 L43 subordonnés 0 0 Dettes rattachées aux emprunts et titres émis Subordonnées 0 0 Fonds pour risque financiers généraux 0 0 L45 D51 Crédit-bail 0 0 0 0 L50 Primes liées au capital 0 0 D52 L.O.A. 0 0 0 0 L55 Réserves 28 634 833 21 313 600 D53 Location-vente 0 0 0 0 L56 Réserve générale 5 066 181 3 601 754 L57 Réserves facultatives 9 281 378 7 084 738 D60 Créances rattachées 0 0 0 0 L58 Autres réserves 14 287 274 10 627 108 L59 Ecart de réévalution des immobilisations 0 0 11

L60 capital 36 895 500 25 034 000 L61 Capital appelé 36 895 500 25 034 000 L62 Capital non appelé 0 0 L65 Fonds de dotation 0 0 L70 Report à nouveau (+ ou -) 0 0 D70 Créances en souffrances 0 0 0 0 Créances en souffrances de 6 mois D71 au plus 0 0 0 0 Créances en souffrances de 6 mois D72 à 12 mois au plus 0 0 0 0 Créances en souffrances de plus D73 de 12 mois à 24 mois au plus 0 0 0 0 ACTIONNAIRES, ASSOCIES OU E01 MEMBRES 0 0 0 0 Actionnaires, associés ou E02 membres, capital non appelé 0 0 0 0 Actionnaires, associés ou membres, capital appelé non E03 versé 0 0 0 0 EXCEDENT DES CHARGES SUR LES Excédent des produits sur les E05 PRODUITS 0 0 0 0 L75 charges 2 001 023 0 L80 Résultat de l'exercice (+ ou -) 0 7 321 233 Excédent ou déficit en instance L81 d'approbation 0-1 219 631 L82 Excédent ou déficit de l'exercice 0 8 540 864 E90 TOTAL ACTIF 740 995 055 40 508 998 700 486 057 524 556 754 L90 TOTAL PASSIF 700 486 057 524 556 754 12

Audit des comptes 2011 de la MUTUELLE AKWABA LE COMPTE DE RESULTAT COMPILE AU 31 DECEMBRE 2011 DE LA MUTUELLE AKWABA COMPTE DE RESULTAT VERSION DEVELOPPEE DIMF 2000 Etat : TOGO Etablissement : AKWABA Date d arrêté : 2011/12/31 D : AA0 F : (en francs CFA) 01/NT : 004 P : A N.S. TOG 2/57 M : 1 Code poste CHARGES NET NET (N-1) Code poste PRODUITS NET NET (N-1) R08 CHARGES SUR OPERATIONS AVEC LES INSTITUTIONS FINANCIERES 8 281 501 2 479 332 V08 PRODUITS SUR OPERATIONS AVEC LES INSTITUTIONS FINANCIERES 1 210 799 747 809 R1A Intérêts sur comptes ordinaires créditeurs 0 0 V1A Intérêts sur comptes ordinaires débiteurs 535 799 547 809 R1B Organe financier 0 0 V1B Organe financier 0 0 R1C Caisse centrale 0 0 V1C Caisse centrale 0 0 R1D Trésor Public 0 0 V1D Trésor Public 0 0 R1E CCP 0 0 V1E CCP 0 0 R1F Banques et correspondants 0 0 V1F Banques et correspondants 485 799 430 830 R1H Etablissements financiers 0 0 V1H Etablissements financiers 0 0 R11 SFD V1I SFD 50 000 116 979 R1K Autres institutions financières 0 0 V1K Autres institutions financières 0 0 R1L Intérêts sur autres comptes de dépôts créditeurs 0 0 V1L Intérêts sur autres comptes de dépôts créditeurs 675 000 200 000 R1N Dépôts à terme reçus 0 0 V1Q Intérêt sur dépôts à terme constitués 675 000 200 000 R1P Dépôts de garantie reçus 0 0 V1R Intérêt sur dépôts de garantie constitués 0 0 R1Q Autres dépôts reçus 0 0 V1S Intérêt sur autres dépôts constitués 0 0 R2A Intérêts sur comptes d'emprunts 4 981 649 1 565 012 V2A Intérêts sur comptes de prêts 0 0 R2F Intérêts sur emprunts à moins d'un an 0 0 V2C Intérêts sur prêts à moins d'un an 0 0 R2G Intérêts sur emprunts à terme 4 981 649 1 565 012 V2G Intérêts sur prêts à terme 0 0 R2R Autres intérêts 0 0 V2Q Autres intérêts 0 0

R2T Divers intérêts 0 0 V2S Divers intérêts 0 0 R2Z Commissions 3 299 852 914 320 V2T Commissions 0 0 CHARGES SUR OPERATIONS AVEC LES PRODUITS SUR OPERATIONS AVEC LES R3A MEMBRES, BENEFICIAIRES OU CLIENTS 4 460 606 5 612 455 V3A MEMBRES, BENEFICIAIRES OU CLIENTS 134 243 109 95 683 485 Intérêts sur comptes des membres, Intérêts sur crédits aux membres, R3C bénéficiaires ou clients 4 460 606 5 612 455 V3B bénéficiaires ou clients 76 042 355 58 991 617 R3D Intérêts sur comptes ordinaires créditeurs 2 516 034 2 651 819 V3G Autres crédits à court terme 38 762 395 28 225 793 R3F Intérêts sur dépôts à terme reçus 1 944 572 2 960 636 Intérêts sur comptes d'épargne à régime R3G spécial 0 0 R3H Intérêts sur dépôts de garantie reçus 0 0 V3M Intérêts sur crédits à moyen terme 35 698 743 30 484 080 R3J Intérêts sur autres dépôts reçus 0 0 V3N Intérêts sur crédits à long terme 1 559 447 281 744 R3N Intérêts sur emprunts et autres sommes dues 0 0 R3Q Autres intérêts 0 0 R3T Commissions 0 0 V3R Autres intérêts 575 990 415 258 V3T divers intérêts 511 525 364 730 V3X Commissions 57 624 764 36 276 610 MARGE D'INTERET BENEFICIAIRE MARGE D'INTERET DEFICITAIRE TOTAL CHARGES D'INTERETS TOTAL PRODUITS D'INTERETS R4B CHARGES SUR OPERATIONS SUR TITRES ET OPERATIONS DIVERSES 0 0 V4B PRODUITS SUR OPERATIONS SUR TITRES ET SUR OPERATIONS DIVERSES 0 0 R4C Charges et pertes sur titres de placement 0 0 V4C Produits et profits sur titres de placement 0 0 R4K Charges sur opérations diverses 0 0 V4D Intérêts sur crédits accordés au personnel non membre 0 0 R4N Commissions 0 0 V4E Produits sur opérations diverses 0 0 V4F Commissions 0 0 V5B PRODUITS SUR IMMOBILISATIONS FINANCIERES 0 0 V5C Produits sur prêts et titres subordonnés 0 0 R5B CHARGES SUR IMMOBILISATIONS FINANCIERES 0 0 V5D Dividendes et produits assimilés sur titres de participation 0 0 R5C Frais d'acquisition 0 0 V5F Produits et profits sur titres d'investissement 0 0 14

R5D Etalement de la prime 0 0 CHARGES SUR CREDIT BAIT et OPERATIONS PRODUITS SUR OPERATIONS DE CREDITS R5E ASSIMILEES 0 0 V5G BAIL ET OPERATIONS ASSIMILEES 0 0 R5G Charges sur opérations de crédits bail 0 0 V5H Produits sur opérations de crédits bail 0 0 R5H Dotation aux amortissements 0 0 V5J Loyers 0 0 R5J Dotation aux provision 0 0 V5K Reprises de provisions 0 0 R5K Moins-values de cession 0 0 V5L Plus-value de cession 0 0 R5L Autres charges 0 0 V5M Autres produits 0 0 Charges sur opérations de location avec option Produits sur opérations de location avec R5M d'achat 0 0 V5N option d'achat 0 0 R5N Dotation aux amortissements 0 0 V5P Loyers 0 0 R5P Dotations aux provisions 0 0 V5Q Reprises de provisions 0 0 R5Q Moins-values de cession 0 0 V5R Plus-values de cession 0 0 R5R Autres charges 0 0 V5S Autres produits 0 0 R5S Charges sur opérations de location-vente 0 0 V5T Produits sur opérations de location-vente 0 0 R5T Dotations aux amortissements 0 0 V5V Loyers 0 0 R5U Dotations aux provisions 0 0 V5W Reprises de provisions 0 0 R5V Moins-values de cession 0 0 V5X Plus-values de cession 0 0 R5X Autres charges 0 0 V5Y Autres produits 0 0 R6B Pertes sur opérations de change 0 0 V6B Gains sur opérations de change 0 0 R6C Commissions 0 0 V6C Commissions 0 0 R6F CHARGES SUR OPERATIONS HORS BILAN 0 0 V6F PRODUITS SUR OPERATIONS HORS BILAN 0 0 R6K Charges sur engagements de financements reçus des institutions financières 0 0 V6K Produits sur engagements de financements donnés aux institutions financières 0 0 R6L Charges sur engagements de financements reçus des membres, clients ou bénéficiaires 0 0 R6M Charges sur engagements de garantie reçus des institutions financières 0 0 V6L Produits sur engagements de financements donnés aux membres, bénéficiaires ou clients 0 0 15

Charges sur engagements de garantie reçus Produits sur engagements de garantie R6P des membres, bénéficiaires ou clients 0 0 V6N donnés aux institutions financières 0 0 Produits sur engagements de garantie donnés aux membres, bénéficiaires ou R6S Charges sur engagements sur titres 0 0 V6P clients 0 0 R6T Charges sur autres engagements reçus 0 0 V6Q Produits sur engagements sur titres 0 0 V6R Produits sur autres engagements donnés 0 0 Produits sur opérations effectuées pour le V6S compte de tiers 0 0 CHARGES SUR PRESTATIONS DE SERVICES PRODUITS SUR PRESTATIONS DE R6V FINANCIERS 0 0 V6U SERVICES FINANCIERS 0 0 R6W Charges sur les moyens de paiement 0 0 V6V Produits sur les moyens de paiement 0 0 Autres charges sur prestations de service Autres produits sur prestations de service R6X financiers 0 0 V6W financiers 0 0 AUTRES CHARGES D'EXPLOITATION AUTRES PRODUITS D'EXPLOITATION R7A FINANCIERE 1 544 344 1 618 430 V7A FINANCIERE 4 729 426 6 212 757 R7B Moins-values sur cession d'éléments d'actif 0 0 V7B Plus-values sur cession d'éléments d'actif 0 0 Transferts de charges d'exploitation R7C Transferts de produits d'exploitation financière 0 0 V7C financière 0 0 R7D Diverses charges d'exploitation financière 1 544 344 1 618 430 V7D Divers produits d'exploitation financière 4 729 426 6 212 757 AUTRES PRODUITS FINANCIERS NETS AUTRES CHARGES FINANCIERES NETTES AUTRES CHARGES FINANCIERES NETTES AUTRES PRODUITS FINANCIERS NETS MARGE D'INTERET BENEFICIAIRE AUTRES PRODUITS FINANCIERS NETS MARGE D'INTERET DEFICITAIRE AUTRES CHARGES FINANCIERES NETTES PRODUIT FINANCIER NET CHARGE FINANCIERE NETTE R8G ACHATS ET VARIATIONS DE STOCKS 0 0 VENTES Achats de marchandises V8B MARGE COMMERCIALE 0 0 R8J Stocks vendus 0 0 V8C Ventes de marchandises 0 0 R8L Variations de stocks marchandises 862 281-2 360 830 16

CHARGES GENERALES D'EXPLOITATION PRODUITS GENERAUX D'EXPLOITATION S02 FRAIS DU PERSONNEL 63 630 851 42 382 104 S03 Salaires et traitements 60 256 457 39 598 517 W4A PRODUITS DIVERS D'EXPLOITATION 2 423 077 4 732 220 W4B Redevances pour concessions, brevets, licences, droits et valeurs similaires 0 0 S04 Charges sociales 3 349 394 2 723 587 W4D Indemnités de fonction et de rémunération d'administrateurs, gérants reçues 0 0 S1A IMPOTS ET TAXES 189 375 147 000 S1B Autres impôts, taxes et versements assimilés sur rémunérations 0 0 W4G Plus-values de cession 0 0 S1C autres impôts, taxes et prélèvements assimilés versés à l'administration des impôts 144 375 0 W4H sur immobilisations incorporelles et corporelles 0 0 S1D Impôts directs 105 000 0 W4J sur immobilisation financières 0 0 S1G Impôts indirects 0 0 W4K Revenus des immeubles hors exploitation 0 0 S1H Droits d'enregistrement et de timbre 0 0 W4L Transferts de charges d'exploitation non financière 2 290 560 4 711 720 S1J Impôts et taxes divers 39 375 0 W4M Charges refacturées 2 063 460 3 911 720 S1K Autres impôts, taxes et prélèvements assimilés versés aux autres organismes 45 000 147 000 W4N Charges à répartir sur plusieurs exercices 227 100 800 000 W4P Autres transferts de charges 0 0 S2A AUTRES CHARGES EXTERNES ET CHARGES DIVERSES D'EXPLOITATION 19 883 838 18 207 106 W4Q AUTRES PRODUITS DIVERS D'EXPLOITATION 132 517 20 500 S2B Services extérieurs 7 778 350 7 548 091 S2C Redevances de crédit-bail 3 431 200 4 145 600 W50 PRODUCTION IMMOBILISEE 0 0 S2D Loyers 2 713 790 1 607 000 W51 Immobilisations corporelles 0 0 S2F Charges locatives et de copropriété 0 0 W52 Immobilisations incorporelles 0 0 S2H Entretient et réparations 3 865 245 3 768 704 S2J Primes d'assurance 0 0 W53 SUBVENTIONS D'EXPLOITATION 765 000 590 000 17

REPRISES DU FONDS POUR RISQUES S2K Etudes et recherches 0 0 W50 FINANCERS GENERAUX 0 0 S2M Frais de formation du personnel 3 431 200 4 145 600 REPRISES D'AMORTISSEMENTS ET S2L Divers 1 199 315 2 172 387 X51 PROVISIONS SUR IMMOBILISATIONS 544 319 128 259 Reprises d'amortissements des S3A Autres services extérieurs 24 582 718 20 865 815 X54 immobilisations 539 996 128 259 Reprises de provisions sur S3B Personnel extérieur à l'institution 0 0 X56 immobilisations 4 323 0 S3C Rémunérations d'intermédiaires et honoraires 801 000 500 000 REPRISES DE PROVISIONS ET RECUPERATIONS SUR CREANCES S3E Publicité, publications et relations publiques 1 664 750 1 671 400 X6B AMORTIES 12 887 082 6 626 568 Reprises de provisions sur créances en S3G Transports de bien 0 0 X6C souffrance 12 721 178 6 226 559 Reprises de provisions sur créances en X6D souffrance de 6 mois au plus 1 231 859 6 226 559 Reprises de provisions sur créances en souffrance de plus 6 mois à 12 mois au S3J Transports collectifs du personnel 0 0 X6E plus 5 034 847 0 Reprises de provisions sur créances en souffrance de plus de 12 mois à 24 mois S3J Transports collectifs du personnel 0 0 X6F au plus 6 454 472 0 Reprises de provisions pour dépréciation S3L Déplacements, missions et réceptions 1 660 235 660 195 X6G des autres éléments d'actif 0 0 Reprise des provisions pour risques et S3M Achats non stockés de matières et fournitures 17 623 430 16 144 350 X6H charges 0 0 S3N Frais postaux et frais de télécommunication 2 819 303 1 874 870 X6I Reprises de provisions réglementées 0 0 S3P Divers 14 000 15 000 X6J Récupération sur créances amorties 165 904 400 009 S4A Charges diverses d'exploitation 6 135 666 5 633 766 18

Redevances pour concessions, brevets, S4B licences, procédés, droits et valeurs similaires 0 0 X80 PRODUITS EXCEPTIONNELS 1 099 233 1 593 529 S4D Indemnités de fonction versées 0 0 S4I Frais de tenue d'assemblée 1 715 000 1 791 950 S4K Moins-values de cession sur immobilisations 0 0 S4L Sur immobilisations corporelles et incorporelles 0 0 X81 PROFITS SUR EXCERCICES ANTERIEURS 72 770 1 398 034 S4M Sur immobilisations financières 0 0 S4P Transferts de produits d'exportation non financière 0 0 X83 DEFICIT 0 0 S4Q Produits rétrocédés 0 0 S4R Autres transferts de produits 0 0 S4S Autres charges diverses d'exploitation non financière 4 420 666 3 841 816 T50 T51 T53 T54 T55 T56 T57 T58 T6B DOTATIONS AU FONDS POUR RISQUES FINANCIERS GENERAUX DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS ET AUX PROVISIONS 0 0 DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS ET AUX PROVISIONS SUR IMMOBILISATIONS 10 619 908 8 216 308 Dotation aux amortissements de charges à répartir 0 0 Dotations aux amortissements des immobilisations d'exploitation 10 473 351 8 216 308 dotations aux amortissements des immobilisations hors exploitation 146 557 0 Dotations aux provisions pour dépréciation des immobilisations en cours 0 0 Dotations aux provisions pour dépréciation des immobilisations d'exploitation 0 0 Dotations aux provisions pour dépréciation des immobilisations hors exploitation 0 0 DOTATIONS AUX PROVISIONS ET PERTES SUR CREANCES IRRECOUVRABLES 20 143 065 12 721 178 19

Dotations aux provisions sur créances en T6C souffrance 14 045 992 12 721 178 Dotations aux provisions sur créances en T6D souffrance de 6 mois au plus 3 994 059 1 231 859 Dotations aux provisions sur créance en T6E souffrance de plus de 6 mois à 12 mois au plus 4 463 091 5 034 847 Dotations aux provisions sur créances en souffrance de plus de 12 mois à 24 mois au T6F plus 5 588 842 6 454 472 Dotations aux provisions pour dépréciation T6G d'autres éléments d'actif 0 0 Dotations aux provisions pour risques et T6H charges 1 420 951 0 T6J Dotations aux provisions réglementées 0 0 Pertes sur créances irrécouvrables couvertes T6K par des provisions 4 145 335 0 Pertes sur créances irrécouvrables non T6L couvertes par des provisions 530 787 0 T80 CHARGES EXCEPTIONNELLES 1 210 256 1 235 170 T81 PERTES SUR EXERCICES ANTERIEURS 3 103 671 183 159 T82 IMPOTS SUR LES EXCEDENTS 0 0 T83 EXCEDENT 2 001 023 7 321 233 T84 TOTAL CHARGES 157 974 815 117 748 811 X84 TOTAL PRODUITS 157 974 815 117 748 811 20

Audit des comptes 2011 de la MUTUELLE AKWABA 1.3 NOTES DE PRESENTATION DES ETATS FINANCIERS 1.3.1 - LES PRINCIPES COMPTABLES GENERAUX 1.3.1.1 Les normes comptables La comptabilité de la Mutuelle AKWABA est tenue suivant les normes et principes généralement admis notamment les directives établies par le Référentiel Comptable Spécifique des Systèmes Financiers Décentralisés de L UMOA. Les principes spécifiques ci-après indiquent de façon détaillée le système comptable utilisé. 1.3.1.2 - Hypothèse et base de comptabilisation. Les opérations de l Institution sont enregistrées suivant le principe de la partie double. De plus, les diverses transactions sont enregistrées dans les livres comptables et dans les états financiers de l exercice auquel elles se rapportent. 1.3.1.3 - La valorisation des transactions Les états financiers de la MUTUELLE AKWABA (Situation patrimoniale, compte de résultat) sont établis sur la base des coûts totaux d acquisition. 1.3.1.4 La permanence des méthodes Les principes comptables utilisés sont identiques d une période comptable à l autre. Les changements de méthodes s ils sont nécessaires sont effectués conformément aux principes comptables généralement admis et mentionnés dans les notes et explications des comptes. 1.3.1.5 Monnaie de référence La monnaie de référence pour la saisie comptable est le Franc CFA. 1.3.2 - Les Principes Comptables spécifiques La comptabilisation des produits d intérêts Les états financiers sont établis selon la méthode de la comptabilité d engagement : les transactions sont constatées lorsqu elles se produisent et non au moment des encaissements ou décaissements. 21

1.4 NOTES AUX ETATS FINANCIERS 1.4.1 COMPTES DU BILAN 1.4.1.1 COMPTES D ACTIF A. Operations de trésorerie et avec les institutions financières : 73.974.433 Composantes Montants Caisse 27 588 410 Comptes ordinaires débiteurs auprès des banques (DAV) 26 391 596 Comptes ordinaires débiteurs auprès de CCP (DAV) 2 710 420 Comptes ordinaires débiteurs auprès des SFD (DAV) 2 284 007 DAT (auprès des banques) 10 000 000 Dépôt caution constitué auprès de CCP 5 000 000 TOTAL 73 974 433 B. Operations avec les membres, bénéficiaires ou clients : 506 547 612 Composantes Montants Crédits sains à CT 250 913 878 Crédits sains à MT 197 765 842 Crédits sains à LT 17 050 344 Crédits immobilisés 9 336 949 Crédits souffrants 31 480 599 TOTAL 506 547 612 Les provisions s élèvent 14 045 992 C. Opérations sur titres et opérations diverses : 59 294 393 Elles sont constitués de stocks de fournitures, débiteurs divers, créances rattachées, Comptes d'ordre et divers Composantes Montants stocks de fournitures 2 306 416 débiteurs divers (dont 32 107 879 de solde crédit véhicule) 47 158 842 créances rattachées 57 322 comptes d ordre et divers (comptes de régularisation actif : 6 062 132, comptes transitoires : 590 000, comptes d attente-actif : 3 119 681 9 771 813 TOTAL 59 294 393 22

D. VALEURS IMMOBILISEES : 101 178 617 de valeur brut, 74 715 611 de valeur nette et 26 463 006 d amortissement. Composantes Valeurs brutes Amortissements Valeur nette Dépôts et cautionnements 1 330 000 0 1 330 000 Immobilisations en cours 21 748 990 0 21 748 990 Immobilisations Incorporelles 11 032 626 3 379 282 7 653 344 d'exploitation Immobilisations corporelles 64 315 870 23 083 724 41 232 146 d'exploitation Immobilisations hors exploitation 2 751 131 2 751 131 TOTAL 101 178 617 26 463 006 74 715 611 1.4.1.2 COMPTES DU PASSIF A. Operations de trésorerie et avec les institutions financières : 48 248 496 Elles correspondent à l encours de l emprunt à terme auprès des institutions financières partenaires B. Operations avec les membres, bénéficiaires ou clients : 559 440 013 Elles sont constituées des dépôts à vue et de garanties des membres 527 977 550, de dépôts à termes de 29 570 500 et des dettes rattachées de 1 891 963 C. Operations sur titres et opérations diverses : 3 190 817 Elles correspondent aux soldes des comptes créditeurs divers 575 531, Comptes d'ordre et divers 2 615 286 (Comptes de régularisation passif 1 938 540, Comptes d'attente passif 676 746) D. Provisions fonds propres et assimiles : 87 605 708 Composantes Montants Provisions pour risques et charges liées au personnel 1 420 950 Provisions pour risques afférents aux opérations de crédit 20 654 425 Réserve générale 5 066 181 Réserves facultatives 9 281 378 Autres réserves 14 287 274 Capital social 36 895 500 TOTAL 87 605 708 E. Excédent des produits sur les charges : 2 001 023 23

1.4.2 COMPTES DE RESULTAT 1.4.2.1 COMPTES DE CHARGES Audit des comptes 2011 de la Mutuelle AKWABA A. Charges sur opérations avec les institutions financières : 8 281 501 Elles sont constituées des intérêts et commissions sur emprunt bancaire de 7 663 872 et agios et commissions diverses payées aux banques : 617 629. B. Charges sur opérations avec les membres, bénéficiaires ou clients : 4 460 606 Elles sont constituées des intérêts sur dépôts à vue 2 516 034 et des intérêts sur dépôts à terme 1 944 572 C. Autres charges d'exploitation financière : 1 544 344 Elles sont constituées des primes de motivations payées au personnel, des diverses commissions payées aux divers partenaires, du droit d adhésion au produit «transfert de fonds Chrono Cash» etc. D. Variations de stocks marchandises : 862 281 C est la variation de stocks de fournitures et matériels de bureau E. FRAIS DU PERSONNEL : 63 630 851 Ils sont constitués de salaires et traitements du personnel pour 60 281 457 et des charges sociales pour 3 349 394. F. Impôts et taxes : 189 375 Ils sont constitués des taxes sur loyers pour 144 375 et des taxes municipales pour 45 000. G. Services extérieurs : 7 778 350 Ils sont constitués de loyer et charge de location, entretiens et réparations, photocopies et traitement de texte, cotisation réseau APIM, frais de maintenance informatique. Composantes Montants loyer et charge de location 2 713 790 entretiens et réparations 2 697 045 photocopies et traitements de textes 1 027 185 cotisation réseau APIM 172 130 frais de maintenance informatique 1 168 200 TOTAL 7 778 350 H. Frais de formation : 3 431 200 Ils sont constitués des frais de formation du personnel et des administrateurs. 24

I. Autres services extérieurs : 24 582 718 Audit des comptes 2011 de la Mutuelle AKWABA Composantes Montants Frais d audit et de contrôle intermédiaire 801 000 Publicités et relation publiques 1 664 750 Frais de mission, de déplacement et de restauration du personnel 1 660 235 Achat de carburant 6 462 780 Eau 99 265 Electricité 2 073 805 Achat de fournitures et matériels de bureau 8 987 580 Frais postaux et de télécommunication 2 089 320 Frais d internet 729 983 frais divers 14 000 TOTAL 24 582 718 J. Charges diverses d'exploitation : 6 135 666 Composantes Montants Remboursement des frais aux membres d organes et 1 715 000 d organisation d Assemblée Générales Dons funéraires et dons de fins d année 1 442 950 Autres dons et assistance sociales 537 750 Autres charges diverses d exploitation 2 439 966 TOTAL 6 135 666 K. Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations: 10 619 908 Elles sont constituées des dotations aux amortissements constituées en 2011 : 10 619 908 ; L. Dotations aux provisions et pertes sur créances irrécouvrables : 20 143 065 Elles sont constituées des dotations aux provisions sur créances 14 045 992 ; dotations aux provisions pour risques et charges liées aux personnel : 1 420 951 et des pertes sur créances irrécouvrables 4 676 122 ; M. Charges exceptionnelle : 4 313 927 Elles sont constituées de charges exceptionnelles 1 210 256 et des pertes sur exercices antérieurs 3 103 671 1.4.2.2 COMPTES DE PRODUITS A. Produits sur opérations avec les institutions financières : 1 210 799 Ils sont constitués des intérêts perçus sur dépôts à vue 535 799, sur dépôts à termes 675 000 25

B. produits sur opérations avec les membres, bénéficiaires ou clients : 134 243 109 Ils sont constitués des intérêts perçus sur crédits 76 042 355, des autres intérêts 575 990, des commissions sur crédit 8 338 250, des commissions sur tontine de 38 601 525, des droits d adhésion 5 083 000 et des autres commissions 5 601 989 C. Autres produits d'exploitation Financière : 4 729 426 Ils sont constitués des divers produits liés aux activités: vente de carnets tontines ; produit de rupture anticipé du contrat du Dépôt à terme ; renouvellement de livrets de membre etc. D. produits divers d'exploitation : 2 423 077 Ils sont constitués des produits refacturés 2 063 460 ; des charges à répartir sur plusieurs exercices 227 100 autres produits divers d'exploitation 132 517. E. Subventions d'exploitation : 765 000 Ce sont des subventions sur les formations d APIM-TOGO. F. Reprises d'amortissements et provisions sur immobilisations : 544 319 Ce sont des reprises sur amortissement dont les annuités ont été surévaluées au cours des années antérieures ; G. Reprises de provisions et récupérations sur créances amorties : 12 887 082 Elles sont constituées des reprises de provisions sur créances en souffrance 12 721 178 et des récupérations de créances amorties 165 904 ; H. Produits exceptionnels : 1 1720 003 Ils sont constitués produits exceptionnels 1 099 233 profits sur exercices antérieurs 72 770. 26

2 ème Partie : RAPPORT DETAILLE 27

CONSTATATIONS ET RECOMMANDATIONS Nos analyses ont porté notamment sur les éléments suivants : L analyse du contrôle interne L analyse des comptes L analyse du portefeuille de crédit I. L ANALYSE DU CONTROLE INTERNE A. La gouvernance de la mutuelle 1. Constatations De forme mutualiste, la mutuelle AKWABA présente un schéma institutionnel bien établi avec les organes qui jouent le rôle d administration et de gestion et de contrôle tel que défini dans les textes organiques et réglementaires. 1.1. Les textes organiques : La revue des statuts et du règlement intérieur de la mutuelle appelle les constats suivants : - L article 1 er des statuts et du règlement intérieur de la mutuelle cite la loi n 95-014 du 14 juillet 1995 et son décret d application n 96-038 du 10 Avril 1996 comme soubassement de ses textes réglementaires alors que ladite loi a été abrogée suite à l adoption d une nouvelle (la loi n 2011-009) en vigueur depuis le 12 Mai 2011 au Togo ; - L objet social de la Mutuelle, tel que décrit à l article 7 des statuts «collecter l épargne et consentir des crédits, favoriser la solidarité et éduquer les membres» ne couvre pas toutes ses activités actuelles qui incluent les opérations de transfert d argent (Western Union) ; - Aucune mention n est faite du profil des élus aux différents postes de responsabilité dans les statuts et règlement intérieur de la mutuelle afin de prévenir tout risque d incompétence; - L article 20 de la loi n 2011-009 qui stipule que «Les systèmes financiers décentralisés sont tenus, sous peine des sanctions prévues à l'article 74, de faire figurer, dans leurs enseignes, panneaux publicitaires ou autres, leur dénomination sociale suivie des références du texte qui les régit, de l'agrément, de l'enregistrement au registre des systèmes financiers décentralisés, dans la catégorie où ils ont été autorisés..», n est pas encore appliqué par la mutuelle ni au niveau de certains documents officiels ni au niveau de l enseigne principale à la devanture du siège. 28

1.1.1. Les organes et leurs fonctionnements Les organes statutaires de la mutuelle sont constitués suivant les textes en vigueur. Toutefois : - La décision de l AG du 12/06/2010 de mettre désormais 20% des résultats excédentaires en réserve légale pourrait limiter la disponibilité d une partie des fonds propres de la structure qui pourrait en avoir besoin, la réserve légale étant indisponible. - La mutuelle ne dispose pas de dossiers consacrés aux informations capitales sur les administrateurs telles que les curriculums Vita, les casiers judiciaires devant attester de leur compétence et intégrité ; - Le conseil de surveillance a formulé plusieurs recommandations mais sans aucun rapport écrit sur le suivi de leur mise en œuvre ; 1.1.2. La Gestion des Ressources Humaines (GRH) 1.1.2.1. A l agence principale - Il n est pas mis en place un système formel d évaluation du personnel technique aux fins de motivation et de sanction ; - Il n est pas effectué une évaluation de l impact des formations en faveur du personnel dans l optique d apprécier l atteinte des objectifs y relatifs ; - la quasi totalité des dossiers du personnel ne comporte pas les documents de déclaration à la CNSS ; - les contrats du personnel ne sont pas visés par le service d inspection du travail ; - Certains contrats ne sont plus en accord avec les pratiques de rémunération et d administration actuellement en vigueur dans la mutuelle ; - L affectation de Mr VIADENU Kodjo à un autre poste sans autre sanction pourrait encourager des comportements non professionnels du personnel (voir PV de réunion du CA du 26/01/2011); 1.1.2.2. A l agence d Adétikopé Le personnel de l agence n a tenu que deux réunions au cours de l exercice 2011 respectivement le 23 février 2011 et le 11 avril 2011. Les PV, très brouillons, ne comportent pas de liste de présence. 29

Risques institutionnels identifiés : - Le risque institutionnel induit par le défaut de révision des textes organiques conformément à la loi n 2011-009 ; - Le redéploiement d un employé coupable de malversation à un autre poste, véhicule au reste des employés la culture de l impunité ou du moins sera perçu comme une tolérance des cas de fraude. 2. Recommandations Aux vus des constats ci-dessus, nous proposons : - La révision des textes organiques en tenant compte de la loi N 2011/009PR ; - La formation des élus sur la gouvernance d une institution de Micro finance ; - Le Remplacement de l enseigne à la devanture du siège par une enseigne lumineuse en tenant compte des exigences de l article 20 de la loi cité plus haut ; - Le Direction technique et le CA doivent appliquer la "tolérance zéro" pour les cas de fraude en sanctionnant rigoureusement les fautifs au lieu de les muter à de nouvelle poste ou dans une autre agence ; - Définir un cadre pour la réunion du personnel (Composition, périodicité, domaine de compétence, type de rapport, cadre de suivi de mise en œuvre de recommandations, ); - Mettre à jour les dossiers du personnel en joignant des avenants et des notes de modification ou d amélioration aux contrats ; - Mettre en place un système d évaluation du personnel ; ceci aura pour entre autre avantage de motiver et de sanctionner sur une base réelle, de mesurer l impact des formations subies sur les performances, de programmer de nouvelles formations et de choisir les bénéficiaires de façon objective pour plus l efficacité et d efficience dans l exécution des tâches. 3. Réaction de la direction L article 1 des statuts est modifié et adopté au cours de l assemblée générale du 16 juin 2012 30

Le profil des organes est contenu dans l article 37 des statuts. Cet article est également révisé et adopté au cours de l assemblée générale du 16 juin 2012 Mr VIADENOU est licencié le 26 /08/2011 et donc n est plus membre du personnel de la mutuelle AKWABA. B. L organisation et la gestion administrative et financière 1. Constatations - Le plan d affaires 2009-2011 élaboré en mars 2009, venu à terme et a été remplacé par un autres de 2012-2014. - Le Budget de l année 2011 de la Mutuelle AKWABA a été adopté par le conseil d administration. Les prévisions budgétaires n ont aucunement tenu compte de l agence de Tabligbo; - le suivi budgétaire ne s est pas penché sur les indicateurs d efficacité, d activité ou de qualité du portefeuille aspects pourtant essentiels dans le pilotage de la mutuelle. Les différents rapports trimestriels de suivi budgétaires ne donnent pas suite des difficultés et autres indéterminations rencontrées précédemment et ne proposent aucun plan d action pour solutionner les cas relevés ; - la mission a noté que l institution ne pratique aucune forme de pré comptabilisation avant la saisie dans la base Microfina, Risques identifiés : Pilotage à vue de la structure depuis le début de l exercice 2012 du fait de l expiration du plan d affaires 2009-2011 2. Recommandations - Elaborer un nouveau plan d affaires ; - Produire des rapports de suivi budgétaires en deux volets : état de rapprochement des prévisions et réalisations avec écarts et, les constatations et recommandations (causes et justifications des écarts, actions correctives recommandées, responsabilités, ) ; 31

Accord - Utiliser une des méthodes de pré comptabilisation (cachet d imputation pour les pièces de caisse et de banque ; fiche d imputation pour les régularisations et les opérations diverses nécessitant un libellé explicatif suffisant); 3. Réaction de la direction C. Le système d information de gestion (SIG) 1. Constatations 1.1. Le logiciel, ses limites et son utilisation Le logiciel utilisé est MICROFINA de MEDIASOFT. Bien que les avantages de ce système sont réels, des difficultés sont relevées : - des discordances notables existent entre les chiffres tontine de la base Microfina tontine et ceux de la base Microfina comptabilité : Mois Microfina Tontine (A) Microfina Comptabilité (B) Ecart (A-B) Janvier 9 256 850 9 233 950 22 900 Mars 40 363 807 40 366 607 2 800 Juillet 49 169 857 49 082 757 87 000 Septembre 52 774 250 52 651 150 123 100 Octobre 52 774 250 52 651 150 123 100 - Les ratios prudentiels de la BCEAO produits par le logiciel ne semblerait pas fiables (selon les responsables comptables) ce qui les amène à refaire les calculs manuellement ; - Des doubles prélèvements des commissions sur tontine sont fréquemment enregistrés. 1.2. Les procédures, leur valeur et leur application Les procédures sont assez bien assimilées par l ensemble du personnel. Et les différents contrôles ont révélé leur application au niveau des divers services. Toutefois, il a été relevé que la politique de produits de la mutuelle doit être actualisé afin d intégrer la nouvelle donne du marché de la microfinance (procédure ChronoCash, crédit préfinancement de marché, ). La mission a été informée des travaux en cours dans ce sens par la mutuelle. 32

Risques identifiés : Les insuffisances dans le paramétrage du logiciel pourraient être sources d insuffisance de traitement et de production d informations financières totalement fiables; 2. Recommandations Renforcer la communication autour des valeurs de la mutuelle AKWABA par leur affichage permanent ; Solliciter le concepteur pour les insuffisances au niveau du module tontine ; 3. Réaction de la direction Le préfinancement de marché est intégré dans la politique de crédit révisée. D. La sécurité des personnes et des biens de la mutuelle 1. Constatations 1.1. Siège et agence principale - Il a été mis en place un système d alarme au siège; - La Mutuelle ne dispose pas de détecteur de fumée; - La mutuelle dispose de trois extincteurs, un dans les locaux de la coordination et deux à l agence principale, mais il existe des membres du personnel non instruits sur leur utilisation ; - Le coffre fort n est pas assuré ; - La Mutuelle ne dispose pas de système de caméra de surveillance ; - L aménagement des guichets (en contre-plaqué) de l agence principale n offre pas de sécurité suffisante ni pour les agents de guichets ni pour les transactions ; de plus l image de la mutuelle auprès des membres et des partenaires pourrait en pâtir. 33

1.2. Agence ADETIKOPE L agence d Adéticopé est dotée d un extincteur, les postes sont sécurisés par des onduleurs et des antivirus. Elle est également équipée d un coffre fort pour la sécurisation des fonds de ses membres. Toutefois : - La mutuelle ne dispose pas d agent de sécurité du jour ; - Les Co-habitants de la mutuelle viennent souvent faire des monnaies dans la mutuelle dès le retour des collecteurs du terrain et surtout au moment de leur billetage ce qui peut entraîner des braquages ; - Les portes des bureaux de l agent de crédit et du superviseur tontine ne sont pas renforcée par des grilles alors que la mutuelle a déjà fait objet de tentative de cambriolage ; - Le personnel ne bénéficie pas de congé de travail comme l exige la législation du travail ; Noms et Prénoms Le tableau ci-dessous illustre l état du congé du personnel d ADETICOPE Poste occupé Date d embauche Congé jouit ASSILAN Atsou Komi Chef d agence 02/01/2003 2 SANNI Sikavi Caissière 30/05/2005 4 AZIATI Kodjo Gestionnaire Tontine 15/03/2011 0 WOGLO Kossi Edem Superviseur tontine En Janvier 2010 0 MAGLOH MENSAH Agent de crédit 01/02/2004 2 KPAKA Akossiwa Promotrice En octobre 2008 0 GALEVO Adjovi Promotrice Septembre 2007 1 KPETCHI Abra Promotrice En Octobre 2009 0 Risques identifiés - La maîtrise des incendies n est pas assurée malgré l installation de l extincteur, le personnel n étant pas suffisamment instruis sur son utilisation ; - L absence de caméra de surveillance prive la structure de toute possibilité de réaction à temps des responsables en cas d infraction durant l ouverture ou de disposition d informations enregistrées en cas d infraction dans les locaux après la fermeture; - La possibilité d accès aux liquidités par une infraction aux guichets est élevée au regard des installations actuelle ; 34

2. Recommandations - Etudier la possibilité d installation de caméras de surveillance dans les agences; - Instruire le personnel sur l utilisation des extincteurs ; - Installer des détecteurs de fumée contre les incendies ; - Les guichets constituent le front office de l institution soit la toute première interface qui attirent ou repousse les clients, il urge de revoir l aménagement des guichets de l agence principale ; - Etudier la possibilité de contracter auprès d un assureur des polices assurance maladies pour tout le personnel; - Renforcer la porte d accès aux bureaux des agents ; - Refuser l invasion des locaux de la mutuelle par les voisins lors du billetage des collecteurs (Adéticopé); - Recruter un agent de sécurité de jour, le risque état plus élevé lors que les bureaux sont ouverts (Adéticopé); 3. Réaction de la direction L essentiel du personnel est instruit sur l utilisation des extincteurs mais nous prenons acte de la remarque et nous nous proposons d afficher à coté des extincteurs une procédure détaillée de son utilisation. Une réflexion doit être menée pour faciliter le départ en congé du personnel car nous reconnaissons que les planifications effectuées ne sont pas souvent respectées. E. L audit interne 1. Constatations 1.1. Les liens du service dans l organigramme Le guide méthodologique du contrôle interne des SFD dans les pays de la zone de l UEMOA du projet AFR 017 propose le rattachement hiérarchique de l audit interne dans le contexte d une mutuelle au conseil de surveillance ce qui n est visiblement pas le cas avec l organigramme actuel ; 1.2. Les outils de travail L adaptation du guide méthodologique d audit interne (projet AFR/017) à la réalité des activités et de l organisation de la mutuelle n a pas été réalisée. 35

1.3. Le personnel du service Le responsable du service en 2011 à été affecté au poste de Chef de l agence principale et remplacé par le responsable crédit de cette agence. Ce dernier n ayant pas suivi les séances de vulgarisation du guide méthodologique, il y a un réel besoin de formation pour le pilotage efficace du service. Risques identifiés Le guide méthodologique AFR/017 tel quel, mis à la disposition du service l audit interne peut ne pas permettre à la mutuelle d évaluer et réduire l exposition aux risques opérationnels relatifs à la particularité de l exploitation et d administration de la mutuelle AKWABA qui, bien que structure mutualiste unitaire, présente aujourd hui deux niveaux (la coordination et les agences dotées d autonomie relative). 2. Les recommandations. - Mettre en place un manuel d audit interne adapté aux réalités de la mutuelle sur la base du guide méthodologique de la BCEAO ; - Mettre en place un comité de mise en œuvre et du suivi des recommandations des différents audits et contrôle du CS ; - Mettre en place un plan de formation et de renforcement de capacité des auditeurs (Gestion des Risques Opérationnels du CGAP, Guide méthodologique d audit interne de la BCEAO, Référentiel comptables des SFD de l UMOA, ) en faveur du service audit interne. 3. Réaction de la direction En ce début d année 2012, une planification annuelle des activités de l audit interne a été faite et adoptée en comité de direction ; cette planification est traduite en planification trimestrielle des activités. L institution est en discussion avec le PRAO avec l appui de l APIM-TOGO sur le renforcement des capacités du service de contrôle interne (Elaboration des manuels opérationnels et la formation du personnel et auditeurs sur son utilisation). 36

II. L ANALYSE DES COMPTES 1. Constatations 1.1. Comptes banques 1.1.1. A l agence principale 1.1.1.1. Comptes UTB - Les opérations d alimentations de caisse ne sont pas soutenues par les pièces de caisse (double signé par le caissier ayant réceptionné les fonds : chèque N 4688682 du 01/09/11 de 3 000 000, PN 400151, chèque N 4688684 du 06/06/11 de 3 000 000 PCN 400155) - Le règlement du loyer du siège du 10/11 au 09/12 de 810 000 n est pas soutenu par le reçu du loyer. (PN 400158) du 06/09/11. - Le règlement de la CNSS du 23/09/11 PN 400182 de 359 497 n est pas soutenu par les états correspondant afin de savoir les périodes concernées. 1.1.1.2. Centre de Chèques Postaux (Compte Courant) - Le classeur CCP n est pas suffisamment constitué : les opérations enregistrées des états de compensations WU et les retraits sur le compte notamment par chèques ne sont pas soutenues par les copies des preuves. le tableau ci-dessous indique quelques exemples. Date N Pièce Opération Montant 18/08/11 400142 Suivant le 1 er état de compensation Débit : 967 759 18/08/11 400143 Suivant le 2 e état de compensation Débit : 509 921 09/09/11 400164 Dépôt caution Crédit : 5 000 000 24/11/11 400229 Alimentation ch N 6083527 UTB Crédit : 3 000 000 - Il n a pas été établi de rapprochement pour le compte CCP en 2011. 1.1.1.3. BRS (Compte courant) - L opération par chèque N 0026773 du 05/05/11 (copie chèque) n est pas soutenue par les justifications du payement à «CLK technologies» ; cheque impayé ; - Le chèque N 0214054 du 29/12/11 (libellé déblocage du crédit par chèque) annulé le 30/12/11 : la copie du chèque et le motif d annulation ne sont pas classés ; 37

- Le classeur BRS a reçu des originaux des pièces de CCP au lieu de copies (12/01/11 PN 400008 de 2 000 000 ; 24/02/11 PN 400033 de 2 000 000 et 22/03/11 PN 400046 de 2 000 000). 1.1.2. Compte banque de l agence d Agoè - Il n y a pas de séparateur selon les années dans le classeur banque ; - Les états de rapprochement ne sont pas produits mensuellement (la mission a reçu les états de mars, novembre et décembre 2011) ; - Les libellés au niveau des Grand-livre n indiquent pas les numéros des chèques ; - Il n y a pas de photocopie de la carte (CNI) du bénéficiaire de chèque ; - Il n a pas été classé les photocopies des chèques relatifs aux opérations suivantes : Dates N pièces Montants 10/06/2011 20130040 4 500 000 05/07/2011 20130044 2 000 000 03/10/2011 20130056 2 500 000 08/10/2011 20135056 3 000 000 01/12/2011 20130073 2 000 000 12/12/2011 20130080 2 000 000 1.2. Avance aux membres «33162020» La Mutuelle et Mr EDOH Kokou membre enregistré sous le N 251503108 ont signé une convention portant financement de la fourniture de sable marin par Mr EDOH à la cimenterie «DIAMOND» le 20/09/11 pour un total en capital de 3 410 000 FCFA assortit d un intérêt de 1 250 000 FCFA. Il a été noté que : - aucune clause dudit contrat ne traite des questions liées à sa rupture ; - l exécution de la convention n a pas été effective notamment l article 2 (sur la domiciliation des recettes et la fourniture des documents fiscaux prouvant l existence légale du commerce de Mr EDOH) et l article 3 (concernant la durée de déblocage de 6 jours soit 600 000 FCFA les cinq premiers jours et 410 000FCFA au dernier jour). En somme 1 400 000 FCFA ont été déboursés à intervalle de temps et montants irréguliers sur 10 jours du 20 au 30/09/11 ; 38

- les remboursements ont été seulement de 915 500 FCFA en 2011 entraînant en fin 2011 un solde restant dû de 484 500 FCFA. Notre avis est que : - la création et l utilisation d un compte «avance aux membres» n est pas en accord avec le Référentiel comptables des SFD de l UMOA» car il s agit d opération avec les membres et non d opérations diverses. - la nature de l opération la rattache au «crédit préfinancement de marché» non prévu par la politique de crédit de la mutuelle en 2011. 1.3. Crédit véhicule (Bail) «33162011» et Avance de fonds pour réparation de véhicule «33162031» La mutuelle gère une série de crédit achat et vente de véhicule retraité suivant une recommandation de la CAS-IMEC en «opérations divers» (Voir le Rapport d inspection de Mars 2010 de la CAS-IMEC). Le remboursement des ces «crédits» s est retrouvé dans l impasse suite à des pannes des véhicules concernés. Il à été décidé d accorder des avances sans intérêts aux propriétaires desdits véhicules pour leur remise en bon état afin que les remboursements puissent reprendre. Mais une analyse du compte concerné permet de douter de l efficacité de la procédure (Voir la situation ci-dessous): Comptes individuels Situation du comptes avances aux débiteurs-véhicules Solde 31/05/11 Solde 31/12/11 Ecart 33 162 031 1 420 000 1 571 585 151 585 33 162 032 1 841 350 1 357 975-487 375 33 162 033 222 500 1077 075 854 575 33 162 035 707 750 907 750 200 000 33 162 036 708 000 708 000 0 33 162 037 50 000 63 700 13 700 33 162 038 45 000 1 295 065 1 250 065 TOTAL 4 994 600 6 981 150 1 986 550 Commentaires : Le solde des avances sur 6 mois s est accru de 40% soit 1 986 550 FCFA ce qui signifie que mêmes ces avances ne sont pas récupérées correctement : il s agit de la politique de «la chasse de l épervier par jets d œufs», la perte est forcément double. Les remboursements enregistrés sur les créances de départ (voir le compte 33162011) sont retracés dans le tableau ci-dessous : 39

Evolution des crédits achat- vente de véhicule du 26/06/11 au 31/12/11. N N Compte Encours 26/06/11 Epargne Nantie Rembours Encours fin 2011 1 501740 1 132 944 100 000 250 000 782 944 2 501755 5 519 013 100 000 70 000 5 349 013 4 501770 3 990 249 60 000 620 000 3 310 249 5 501776 1 580 125 310 000-1 270 125 6 501828 1 627 324 300 000-1 327 324 7 502035 4 383 960 300 000 480 000 3 603 960 8 502045 3 547 942 100 000 144 000 3 303 942 9 502065 2 970 000 80 000 360 000 2 530 000 10 502260 4 308 512 100 000-4 208 512 TOTAL 29 060 069 1 450 000 1 924 000 25 686 069 Retard Commentaires : Au 26/06/11 les créances relatives à l achat-vente de véhicules s élevaient à 27 610 069 FCFA après déduction des dépôts nantis. Les six (06) d assistance par des avances de réparation n ont permis de récupérer que 1 925 000 FCFA soit 6,97 % (solde aux 31/12/11, 25 686 069 FCFA). Si nous considérons l accroissement des avances sur la période, l opération s est soldée par une perte de 62 550 FCFA sans les intérêts sur les sommes avancées et les coûts de recouvrement. Notre avis est que le transfert de ces crédits en débiteurs divers n est pas en accord avec les dispositions comptables en vigueur : un crédit doit rester un crédit et si la probabilité de recouvrement est quasiment nulle, un provisionnement à 100% devra être opérer. 1.4. Compte de Liaison «1561XX, 3910XX et 39XX» Les comptes de liaison utilisés jusqu au 31/12/11 sont au siège des subdivisions de 3900 et dans les agences celles de 1561. Les difficultés de rapprochement aurait conduit à l apurement des soldes des comptes de liaison sur des subdivisions de 3910 afin que le compte de liaison ordinaire soit équilibré après chaque rapprochement. 1.5. Compte des immobilisations 1.5.1. Agence centrale - Il n existe pas de fiche individuelle des immobilisations ; - Il n existe pas d état retraçant les différentes sorties et transfert des immobilisations ; - L inventaire des immobilisations n a pas été fait à fin 2011 ; 40

- Il n existe pas d état constatant les sorties totales de 2011 ; - Les réceptions d immobilisation ne font pas objet de PV ; - Les acquisitions des immobilisations ne sont pas assujetties aux appels d offre ni aux consultations restreintes pour une confrontation formelle des prix et qualités offerts par les différents fournisseurs. 1.5.2. Agence d Agoe - La prise d inventaire a été faite en fin 2011, mais aucun registre des immobilisations n est tenu; - Pas de classeur d immobilisation ; - Pas de fiche individuelle des immobilisations 1.6. Entretien de l extincteur plomberie «62143030» à l Agence d Adetikope - Le compte porte le non d une opération non récurrente, ceci à favoriser l enregistrement par erreur des paiements des 3ème et 4ème trimestrialités de maintenance informatique. 2. Recommandations 2.1. sur les comptes banques - Revoir la constitution des liasses de pièce du classeur BRS ; - Produire toutes les pièces dans le classeur banque ; - Classer les états de rapprochement dans les classeurs étant donné ces derniers sont les supports directe de régularisation du compte ; - Toutes les opérations relatives au compte CCP doivent être soutenu par les copies des pièces de base lorsque plusieurs classeurs sont concernés, dans le cas contraire classer toujours les originaux ; - Faire les rapprochements bancaires mensuellement et les faire signer par la coordination 41

2.2. sur les comptes avances aux membres - Il est important les financements de marché et autres produits non prévus soient inscrits dans la politique de crédit afin de donner à l institution l assurance que tous les risques financiers et juridiques seront convenablement couverts. - Etudier la possibilité d établir un échéancier avec Mr EDOH kokou ; - Interdire par note l octroi d avance aux membres sauf pour les cas déblocage différé pour problème informatique ; 2.3. sur les comptes de liaison - L utilisation des comptes recevant périodiquement les soldes de comptes de liaison pourrait poser un problème de rapprochements supplémentaires, elle pourrait aussi poser le problème de suivi des suspens. Les rapprochements devraient donner lieu à des écritures de régularisation de part et d autre. Ces états de rapprochement devraient être faits sur la base de relevé édité par la coordination. - En ce qui concerne les opérations dont le dénouement est sur le moyen et long terme on pourra créer des comptes de refinancement 2.4. Sur les comptes d immobilisations - Etablir des fiches individuelles pour les immobilisations ; - Tenir une fiche d inventaire pour les prises d inventaire et les prises d inventaires doivent être sanctionnées de PV et Passer les différentes régularisations proposées en comptabilité ; - Passer des appels d offres pour les immobilisations d un certain montant à délibérer par le directoire et avoir une liste de fournisseurs pour les petites immobilisations pour les consultations de prix. 3. Réaction de la direction Les comptes CCP sont gérés par le responsable financier et les différents états de compensation se trouvent à son niveau. Sur le point 111.3 : - la justification du retour du cheque N 0026773 du 05 /05/2011 existe. - Les reçus originaux de versement CCP dans le classeur BRS sont fondés car la mutuelle fait des versements sur son compte BRS par l intermédiaire de la poste. 42

- Un état de rapprochement du compte CCP est disponible chez le responsable financier. III. ANALYSE DU PORTEFEUILLE 1. constatations 1.1. A l agence principale L analyse des crédits porte sur un échantillon de 48.59% sur l ensemble des crédits débloqués durant l exercice 2011 (678 dossiers, pour un montant global de 305 948 502 FCFA). Il a été sélectionné les dossiers de montant compris entre 20 000 FCFA et 8 000 000 FCFA. L analyse a porté sur les catégories suivantes : Les 10 gros débiteurs ; Les crédits au personnel ; Les crédits aux élus ; Les crédits aux personnes liées ; les crédits souffrants. 1.1.1. L organisation du service crédit - La mutuelle AKWABA n utilise pas de fiche de demande pour formaliser les besoins des membres mais matérialise directement le besoin par le remplissage du dossier de crédit; - En 2011 le comité interne de crédit ne fut pas opérationnel ; - Il a été observé des insuffisances dans l archivage des dossiers pour cause de la capacité des mobiliers de bureau qui en sont destinés ; - Les crédits "découverts" (Nominal, 2 000 000 FCFA avec une durée maximale de deux mois) ne sont assortis d aucune forme de garantie ; - La formation des agents de crédit ne sont pas suffisantes au regard des risques encourus. 43

1.1.2. Analyse des agents de crédit et du comité de crédit La gestion du crédit par le comité reste insuffisante : aucune des ses séances de travail n est consacrée à la qualité et à l évolution du portefeuille ; aucun suivi des activités de terrain n a été effectué ; 1.1.3. La gestion des garanties - La mission a remarqué que certains documents de garanties matérielles reçus des clients sont constituées de : Plan deux tampons (AMEKOUE ABLA A. N 502 983 DE 3 000 000FCFA AU 11/11/11), levés topographiques à un tampon (TCHITOU MONIROU N 502 468 DE 4 000 000FCFA AU 24/06/11, AZI KOSSI REMI N 501 859 DE 6 000 000FCFA AU 06/07/11 ; AFOLABI ESSI N 500 728 DE 6 000 000FCFA AU 13/05/11 ; AMEGANDZE KOFFI N 501 532 DE 6 000 000FCFA AU 20/09/11) rarement de plans visés à trois tampons (ADJOYI KOFFI N 504 015 DE 6 000 000FCFA AU 17/03/11 ; TOGLO KOAMI N 501 718 DE 6 000 000FCFA AU 26/07/11, OGBONE FIDE N 502 459 DE 3 850 000FCFA AU 07/04/11) et encore plus de titres fonciers. - Malgré l exigence de garantie matérielle par la politique de crédit pour les prêts supérieurs à 500 000 FCFA, il n est pas exclu d en voir dépourvus de garanties matérielles probantes : comme le dossier de AVEGNON KOMIVI N 501 471 DE 1 450 000 FCFA AU 15/12/11. 1.1.4. Les épargnes nanties Les épargnes nanties constituées pour les crédits octroyés sont libérés avant l extinction desdits crédits contrairement aux dispositions comptables en vigueur (AGBESSI ANAKE LEBENE N 503 795 DE 500 000FCFA AU 15/02/11, ALOMEBLA KOKOU N 501 740 DE 830 000FCFA AU 22/09/11, ATSOU KOMLAN N BONIN N 503 905 AU 4/03//11 DE 500 000FCFA, AGOUMO KOSSI N 501 422 DE 500 000FCFA AU 15/04/11). 1.1.5. La gestion des remboursements Les études portées sur l échantillon de 48,59% du portefeuille révèlent les constats suivants en matière de remboursement: - Sur les 15 328 638 FCFA attendus des dix gros débiteurs fin 2011 ; 25,56% sont restés impayés soit 3 917 525 FCFA ; 44

- Au niveau des élus, 9,06% des remboursements attendus n ont pas été honorés à fin 2011 soit 55 084 FCFA sur 608 217 FCFA ; - Les personnes liées totalisent un impayé de 316 079 FCFA soit 9,24% des 3 421 295 FCFA de remboursements attendus fin 2011 ; - Au niveau des autres membres (19,36% du total débloqué et 50% de l échantillon) les impayés ont été de 11,15% soit 4 756 181 FCFA sur 42 673 014 FCFA de remboursements attendus. 1.1.6. Cas des souffrants et fonctionnement des cautions solidaires La mission a procédé à la confirmation aussi bien du solde que de l existence des débiteurs dont les crédits sont en souffrance. L objectif était de rechercher les causes des impayés (crédit fictifs, difficultés financières, détournement d objet, mauvais choix de financement, ). Il a été relevé principalement comme cause d impayé le choix de financement opéré par la mutuelle : - Les crédits octroyés pour vendre SODABI ou faire la distillation de vin de palme ont toujours connu des retards dus à la mévente : N MEMBRE NOMS DATES MONTANT IMPAYE NOMBRE DE JRS DE RETARD 501 819 AVONYON Komla 30/03/11 400 000 148 021 267 503 795 AGBESSI-ANAKE Lébénè 15/02/11 500 000 12 475 98 503 224 APEDO Ayao 17/03/11 130 000 20 034 158 TOTAL 1 030 000 180 530 - Les financements des matériels de transport (voitures de transport, taxi-motos (Zémidjan)) susceptibles d accident ou de panne, de commerce de produits agricoles (oignons, ignames, de tomates,, des biens périssables), etc. N mbre Noms Dates Montant Impayés 503 238 501 327 501 559 KONDO Yawo SAVI Komi K. ZILEVOU Kossiwa Nbre de jrs 28/12/10 200 000 31 155 175 28/12/10 300 000 59 447 167 Causes Pour retaper une voiture de transport. Il s agit d une mauvaise foi du débiteur. Stocks de céréales pourris dus méventes 16/05/11 350 000 32 779 210 Méventes des céréales 501 719 ALOKPA 15/12/10 500 000 218 798 282 Stocks de tomates pourris 45

501 331 502 708 Victoire SAMANI Damba AGBEVIADE Noelle dus à une panne de voiture 02/12/10 200 000 42 224 203 Stocks d ignames pourris 30/03/11 450 000 112 539 206 TOTAL 2 000 000 496 942 Pourritures des stocks de céréales Le constat est que les engagements pris par les cautions n ont pas été honorés à cause de leur caractère plus moral que financier. 1.1.7. Qualité du portefeuille Le PAR à plus de 90 jours est de 3,92% (norme BCEAO PAR > 90 jours 3%) en fin 2011, ceci est un signal fort qui doit amener la mutuelle d ores et déjà à revoir l efficacité des des mesures de recouvrement. 1.2. Analyse du portefeuille de crédit à l agence d Adétikopé - Le cahier de gestion des garanties matérielles est mal tenu : il n est pas prévu des colonnes de dates d entrée et de sortie des garanties ni celles de signature du membre et de l agent de crédit ou du chargé des garanties, - Les procurations de mise en garanties des documents appartenant à autrui reçues ne sont pas souvent légalisées : elles sont sans visa des autorités compétentes, la gendarmerie ou le commissariat, la mairie, (Exemple : la procuration reçue pour le dossier de BOSSISSO ANGO); - Les photocopies des garanties sont ne sont pas jointes aux dossiers ; - Le Comité de Crédit n explique pas son avis (ils se contentent d encadrer les décisions) ; - L'agent de crédit actuel est un ancien caissier, il n a pas été formé sur le métier de gestionnaire de crédit ni sur le logiciel (il n a pas été en mesure d imprimer l état des dix gros débiteurs le jour de la mission, cet état a été reçu grâce à l aide de son collègue gestionnaire de tontine) ; - L'agent de crédit ne produit pas de façon périodique des rapports sur la gestion du portefeuille (évolution, performance, qualité, action de recouvrement, ), 46

- La mutuelle utilise et envoie des membres défaillants sur la CEI d'apim -TOGO sans l'avoir au préalable inséré dans son contrat de prêt et expliqué aux membres ; - Les rapports de recouvrement et de relance des membres défaillants ne sont pas écrits et laissés dans chaque dossier afin de permettre à tout contrôleur d avoir l historique de tout dossier souffrant ; - L agent de crédit partage un même bureau avec le superviseur de tontine et les collecteurs sans aucun cloisonnement devant rassurer les membres de la confidentialité de leurs informations ; - Les causes des impayés sont multiples : les refus de payer, le déménagement, la mévente, la maladie ; - Certaines personnes ayant obtenu de crédit à la mutuelle sont devenus introuvables (Voir l état ci-dessous au 31/12/11) Noms et Prénoms N mbre Dates Montant Date fin remb Mt. déclassés Nbre de jours Mois retard APETI KOFFI 100 533 26/10/09 450 000 26/4/11 123 625 765 26 YEMBADJOA B. 100 391 11/2/09 150 000 11/3/10 61 350 933 31 KETETCHI 100 424 16/9/09 50 000 16/3/10 38 710 806 27 AKOUVI AGBANDOH 100 338 10/9/08 100 000 10/3/09 5 975 1 054 35 AYEKIN PAGUILA E. 100 395 18/2/09 150 000 18/8/09 58 565 926 31 EKEWE T. 100 112 12/12/08 200 000 12/12/09 73 760 993 33 TOTAL 1 100 000 361 985 1.3. Analyse du portefeuille de crédit à l agence d Agoè L analyse des crédits porte sur un échantillon de 50,55% de l ensemble des crédits débloqués durant l exercice 2011, (soit un montant de 50 301 000 F CFA sur un total de 99 502 000 F CFA). Il a été sélectionné les dossiers de montant compris entre 500 000 FCFA et 4 500 000 FCFA. L analyse a porté sur les 10 gros débiteurs et un certain nombre de clients sans distinction. 47

Les éléments suivants ont été relevés : - Les garanties réelles pour les crédits tontine sont exigées à partir de 1 500 000 F CFA, toutefois on exige de certains clients à présenter ou à garantir leur crédit quoique le plafond ne soit pas dépassé ; - Les papiers originaux des garanties réelles sont incorporés aux dossiers de crédit ; - On note dans l échantillon étudié, au moins un détournement d objet de crédit (crédit de GANDA RAGUBERA, N 600132, montant : 500 000 F CFA, date : 24/12/10). 2. Recommandations 2.1. Sur la gestion du crédit à l agence principale - La mutuelle doit définir les types de garanties à recevoir par rapport au montant et aux risques encourus et appliquer la politique de crédit en la matière; - Revoir la procédure des crédits découverts afin de limiter le risque d impayé; - Former le personnel en charges de crédit sur les modules crédit et Gestion des Impayés et fixation des taux d intérêt ; - Le comité de crédit doit élargir ses travaux afin de couvrir les autres aspects de la gestion du crédit (suivi des déblocages par les techniciens, vérification des diligences mises en œuvre sur les crédits souffrants et déclassées par les agents, confirmation de solde et de l existence effective des demandeurs au moment des études de certains dossiers et des débiteurs après le déblocage) ; - Mettre en place un comité interne de crédit au niveau de la coordination pour étudier les crédits de certain seuil provenant des diverses agences (les études individuelles par quelques membre de l équipe technique n offre pas un cadre de débat sur les arguments pour et contre la recommandation de crédit) ; 2.2. Sur la gestion du crédit à l agence d Adétikopé - Mettre en place un cahier de gestion des garanties avec des colonnes de dates d entrée, de sortie, des éléments constitutifs de chaque garantie, de signatures des membres et du gestionnaire des garanties ; 48

- Former l agent de crédit sur le métier de gestionnaire de crédit et sur l utilisation du logiciel ; - Expliquer les différents avis d octroi des crédits ; - Cloisonner le bureau de l agent de crédit pour rassurer les membres de la confidentialité de leurs informations ; - Joindre aux dossiers les rapports de confirmation des informations, des photocopies des garanties, des rapports de recouvrement et de relances, - Insérer dans le contrat de prêt la clause d envoie des clients défaillants sur la Centrale d Echange d Informations des risques d APIM-TOGO. 2.3. Sur la gestion du crédit à l agence d Agoe - Les papiers originaux des garanties réelles doivent être conservés en un droit pour éviter leur destruction (incorporer juste les photocopies des originaux aux dossiers de crédit); - Exiger le remboursement immédiat du crédit lorsque l objectif du crédit est détourné surtout si le crédit est pris pour le compte d un tiers ; 3. Réaction de la direction Les garanties réelles pour les crédits tontine sont exigées à partir de 1 500 000 F CFA ; il n est pas exclus que l agent exige des garanties réelles pour tout montant s il le juge nécessaire. Le Cloisonnement du local des agents à Adétikopé a fait l objet de discussion au niveau de la direction mais c est pour des raisons d aération que nous avons jugé nécessaire de surseoir à cet aménagement. IV. GESTION DE LA TONTINE 1. Constatations Ce qui urge au service tontine c est la correction des différentes anomalies relevées au niveau de l aspect SIG et organisation comptable du présent rapport au niveau du contrôle interne (SIG). 49

2. Recommandation Solliciter au plus tôt le concours du concepteur et faire périodiquement de test pour s assurer que les préoccupations sont durablement solutionnées 50

3 ème Partie : ANNEXES A. ANNEXES SIEGE ANNEXE 1 : CREDITS AUX 10 GROS DEBITEURS 52 Tableau 1 : Analyse des dossiers de crédit au 10 plus importants débiteurs 52 Tableau 2 : Analyse du respect des échéances des crédits aux 10 gros débiteurs 53 ANNEXE2 : CREDITS AUX EMPLOYES 54 Tableau 3 : Analyse des dossiers des crédits au personnel 54 Tableau 4 : Analyse du respect des échéances des crédits au personnel 56 ANNEXE3 : CREDIT AUX ELUS 57 Tableau 5 : Analyse des dossiers des crédits aux élus 57 Tableau 6 : Analyse du respect des échéances des crédits aux élus 58 ANNEXE4 : CREDIT AUX PERSONNES LIEES 59 Tableau 7 : Analyse des dossiers des crédits aux personnes liées 59 Tableau 8 : Analyse du respect des échéances des crédits des crédits aux élus 60 ANNEXE5 : CREDIT AUX MEMBRES ORDINAIRES (ECHANTILLON) 61 Tableau 9 : Analyse des dossiers des crédits aux membres ordinaires 61 Tableau 8 : Analyse du respect des échéances des crédits aux membres ordinaires 63 51

NOM N Mbre DATE MONTANT ENCOURS ANNEXE 1 : CREDITS AUX 10 GROS DEBITEURS Tableau 1 : Analyse des dossiers de crédit au 10 plus importants débiteurs RET ARD NBRE ECH AVIS AC AVIS CIC AVIS CC FR DE DOSSIER KOUDAYA A titre foncier avec procuration à 503 896 05/08/11 8 000 000 6 723 172 18 OK N/A OK OK OK OK OK OK OK MAWOUDOE deux tampons une seule garantie est le AZI KOSSI REMI 501 859 06/07/11 6 000 000 4 376 779 24 OK OK OK OK NON OK OK OK Trésorier-adjoint de CA qui endosse un plan de terrain ADZRA YAO Z 500 122 09/08/11 6 300 000 5 620 153 24 OK OK OK OK OK OK OK OK un reçu de vente de terrain et son plan à trois tampons AFOLABI ESSI 500 728 13/05/11 6 000 000 5 140 466 24 OK OK OK OK OK OK OK un plan à un seul tampon AMEGANDZE un ancien plan avec un seul 501 532 20/09/11 6 000 000 3 635 694 6 OK OK OK OK OK OK OK N KOFFI D tampon ADJOYI KOFFI 504 015 17/03/11 6 000 000 4 278 252 24 OK OK OK OK OK OK OK OK 4 plans visés à trois tampons OGBONE FIDE 502 459 07/04/11 3 850 000 2 052 080 18 OK OK OK OK OK OK OK OK plan de terrain avec trois tampons et un reçu de vente DJABAKU AMA L 501 906 07/07/11 2 000 000 2 000 000 2 OK OK OK OK OK OK OK N plan a un seul tampon crédit est en impayé DJABAKU AMA L 501 906 14/10/10 4 000 000 3 056 295 36 OK OK OK OK OK OK OK N plan a un seul tampon crédit est en impayé TOGLO KOAMI 501 718 26/07/11 6 000 000 5 096 627 24 OK OK OK OK OK OK OK N une procuration d AZIAMALE comme caution pour garantie TOTAL 54 150 000 41 979 518 0 Source : service crédit de la mutuelle AKWABA Ep NANTIE GARTIES Tab Amort Ctrat prêt SAIN AUTRES 52

Tableau 2 : Analyse du respect des échéances des crédits aux 10 gros débiteurs N Membre Nom et prénoms Éch Montants décaissés Encours Montants Tableau Fiche en retard 503 896 KOUDAYA A MAWOUDOE 18,00 8 000 000 6 729 408 6 729 408-501 859 AZI KOSSI REMI 24,00 6 000 000 4 918 204 4 918 204-500 122 ADZRA YAO Z 24,00 6 300 000 5 398 013 5 620 153 222140 500 728 AFOLABI ESSI 24,00 6 000 000 4 462 739 5 140 466 677727 501 532 AMEGANDZE KOFFI D 6,00 6 000 000 3 066 101 3 635 694 569 593 504 015 ADJOYI KOFFI 24,00 6 000 000 4 138 575 4 278 252 139 677 502 459 OGBONE FIDE 18,00 3 850 000 2 263 788 2 263 788 501 906 DJABAKU AMA L 2,00 2 000 000 0 2 000 000 2 000 000 501 906 DJABAKU AMA L 36,00 4 000 000 2 747 907 3 056 295 308 388 501 718 TOGLO KOAMI 24,00 6 000 000 5 096 627 5 096 627 0 54 150 000 38 821 362 42 738 887 3 917 525 Récapitulatif NOMINAL TOTAL 54 150 000 REMBOURSEMENT ATTENDU AU 31/12/10 (A) 15 328 638 REMBOURSEMENT OBTENU AU 31/12/10 (B) 11 411 113 53

WOGLO KOSSI EDEM AZIAKONOU AYOEWA S NOM Réf DATE MONTANT ECH ENCOURS ANNEXE2 : CREDITS AUX EMPLOYES Tableau 3 : Analyse des dossiers des crédits au personnel PRO DUIT 503448 26/09/11 265 000 26 225 792 cred pers 502063 18/11/10 450 000 36 284 866 cred pers AZIATI KODJO T00783 04/10/11 60 000 6 30 319 cred pers VIADENOU 500487 29/12/10 960 000 60 852 363 cred KODJO EDOH pers ADOKOU KOFFI 500314 03/02/11 6 000 000 60 5135981 cred pers KPOGO KOSSI 504133 30/09/11 60 000 6 30 401 cred pers KODEGUI KODZO 503809 19/04/11 800 000 48 671 355 cred MARTIN pers ALEKI MAWUKO 500447 14/10/11 670 000 36 619 028 cred ADANGBALO KOMLA pers 502380 30/12/10 260 000 24 219 064 cred pers AMAGLO YAWA 502032 17/03/11 750 000 48 616 519 cred pers SABA ADJOVI 500636 27/01/11 800 000 48 651 353 cred pers ADJOSSI AKOUVI T00793 07/05/11 150 000 12 51 538 cred IRENE pers SADJI KODJO 503857 02/12/11 350 000 24 336 441 cred AVI S AC AVI CIC AVI CC FR DE DOS ASSU RANC Ep NANT GARA NTIES Tab Amor ok ok ok ok non salaire non ok ok ok ok ok non salaire ok ok ok ok ok ok ok salaire ok ok Ctra prêt NOTE non ok ok ok non salaire ok ok 1 ok ok ok ok ok salaire ok ok ok ok ok ok ok salaire non ok ok ok ok ok ok salaire non non ok non ok ok ok salaire ok ok non non ok ok ok salaire non non ok ok ok ok ok salaire ok ok ok ok ok ok ok salaire ok ok ok ok ok ok ok salaire non ok pers ok non ok ok ok salaire ok ok BANISSAN KOMIVI 502654 09/12/11 470 000 36 457 209 cred ok ok ok ok ok salaire ok ok 54

ANOUMOU pers CHARDEY KODJO 500488 30/07/10 500 000 36 284 955 cred JEAN pers ok ok ok ok ok salaire ok ok KAVEGE AKU SENA T00802 19/04/11 200 000 24 129 000 cred pers ok ok ok ok ok salaire non ok AGBODJALOU KOSSI TOO790 05/08/10 400 000 DAZIMWAI TOO799 11/03/11 407 526 43 329 310 cred KEMEAYAALU pers ok ok ok ok ok salaire ok ok GNAKPAO T00801 03/11/11 1 155 000 60 1124 268 cred TCHILALOU pers ok ok ok ok ok salaire ok ok KLOKLOSSOU 500515 05/04/11 1 000 000 24 578 399 cred KOKOUVI pers ok ok ok ok ok salaire non ok 16 307 526 Source : service crédit de la mutuelle AKWABA (1) Licencié suite malversation 55

Tableau 4 : Analyse du respect des échéances des crédits au personnel N Membre Nom Éché Montants Encours décaissés Tableau Fiche Montants en retard 503448 WOGLO KOSSI EDEM 26 265 000 237 805 237 805 502063 AZIAKONOU AYOEWA S 36 450 000 305 746 305 746 T00783 AZIATI KODJO 6 60 000 40 396 40 396 500487 VIADENOU KODJO EDOH 60 960 000 810 917 852 363-41 446 500314 ADOKOU KOFFI 60 6 000 000 5 231 371 5 231 371 500727 MAGLO MENSAH 0 504133 KPOGO KOSSI 6 60 000 30 447 30 447 503809 KODEGUI KODZO MARTIN 48 800 000 691 729 691 729 500447 ALEKI MAWUKO 36 670 000 638 736 638 736 502380 ADANGBALO KOMLA 24 260 000 137 754 219 064-81 310 502032 AMAGLO YAWA 48 750 000 635 236 635 236 500636 SABA ADJOVI 48 800 000 648 854 651 353-2 499 T00793 ADJOSSI AKOUVI IRENE 12 150 000 64 686 64 686 503857 SADJI KODJO 24 350 000 350 000 350 000 502654 BANISSAN KOMIVI ANOUMOU 36 470 000 470 000 470 000 500488 CHARDEY KODJO JEAN 36 500 000 286 079 286 079 T00802 KAVEGE AKU SENA 24 200 000 138 562 138 562 T00790 AGBODJALOU KOSSI 0 0 0 T00799 DAZIMWAI KEMEAYAALU 43 407 526 328 522 328 522 T00801 GNAKPAO TCHILALOU 60 1 155 000 1 140 858 1 140 858 500515 KLOKLOSSOU KOKOUVI 24 1 000 000 692 826 692 826 0 0 0 15 307 526 12 880 524 13 005 779 (125 255) Récapitulatif NOMINAL TOTAL 15 307 526 REMBOURSEMENT ATTENDU AU 31/12/10 (A) 2 427 002 REMBOURSEMENT OBTENU AU 31/12/10 (B) 2 301 747 56

ANNEXE3 : CREDIT AUX ELUS Tableau 5 : Analyse des dossiers des crédits aux élus N Ordre NOM Réf dossier DATE MONTANT ECH ENCOURS DJISSENOU 1 KOSSI 500550 03/03/2011 375 000 24 - AGBASSA KOMI 2 M 500724 21/10/2011 300 000 12 249 090 KOUMEDJINA 3 KOKOU S 501286 28/04/2011 350 000 15 170 732 AKAKPO 4 AGOSSOU C 501391 12/08/2011 350 000 12 294 166 AVEGNON 5 KOMIVI D 501471 15/12/2011 1 450 000 30 450 000 TIDJOUGUENA 6 TEBAYEA 501744 22/09/2011 1 450 000 36 1 343 932 MIDEKOR 7 MENSAH A 502863 04/08/2011 300 000 18 237 643 Total 4 575 000 3 745 563 Source : service crédit de la mutuelle AKWABA PRO AVI AVI AVI Ep GAR Ta Ctrat CON DUITS AC CIC CC FRAIS NANTIE Am prê ETUDE SOLD SAIN crédit dirigeant ok ok ok ok ok ok ok ok ok crédit dirigeant ok ok ok ok ok ok ok ok ok crédit dirigeant ok ok ok ok ok ok ok ok ok crédit dirigeant ok ok ok ok ok ok ok ok n crédit dirigeant ok ok ok ok non ok ok ok ok ok crédit dirigeant ok ok ok ok ok ok ok ok ok ok crédit dirigeant ok ok ok ok ok ok ok ok ok 57

Tableau 6 : Analyse du respect des échéances des crédits aux élus N Membre Nom Éché Montants décaissés Encours Tableau Fiche 500550 DJISSENOU KOSSI 24 375 000 263 775 263 775 Montants en retard 500724 AGBASSA KOMI M 12 300 000 252 814 252 814 501286 KOUMEDJINA KOKOU S 15 350 000 171 463 171 463 501391 AKAKPO AGOSSOU C 12 350 000 239 082 294 166 55 084 501471 AVEGNON KOMIVI D 30 1 450 000 1 450 000 1 450 000 0 501744 TIDJOUGUENA TEBAYEA 36 1 450 000 1 350 640 1 350 640 0 502863 MIDEKOR MENSAH A 18 300 000 239 009 239 009 0 Récapitulatif NOMINAL TOTAL 4 575 000 REMBOURSEMENT ATTENDU AU 31/12/10 (A) 608 217 REMBOURSEMENT OBTENU AU 31/12/10 (B) 553 133 58

N Ordre NOM Réf dossier DATE ANNEXE4 : CREDIT AUX PERSONNES LIEES Tableau 7 : Analyse des dossiers des crédits aux personnes liées ECH MONTANT ENCOURS PRO DUITS AVIS AC AVIS CIC AVIS CC FR DE DOSSI Ep GAR ANTIES Tab Amort Ctrat prêt SAIN AUTRES NANTIE 1 AGUIDI ABLA 503 261 22/03/11 18 600 000 131 535 cred ord OK OK OK OK NON OK OK OK 2 TISSEGLO AFI S 502 631 23/06/11 12 120 000 60 191 cred ord OK OK OK OK OK OK OK 3 TISSEGLO MARCELINE 500 610 13/08/10 18 3000 000 584 875 cred ord OK OK OK OK OK OK OK OK 1 4 MENSAH KODJO K 502 465 16/07/10 24 500 000 163 140 cred ord OK OK OK OK OK OK 5 EKLOU AKOSSIWA 501 525 23/11/11 12 400 000 370 499 cred ord 6 DALI AFI 501 686 01/06/11 18 300 000 201 093 cred ord OK OK OK OK N OK TOTAL 4920 000 (1) crédit soldé le 11 jan 2011 donc garantie est avec huissier 59

Tableau 8 : Analyse du respect des échéances des crédits des crédits aux élus Réf Nom Échéance Encours Tableau Fiche Montants en retard 503 261 AGUIDI ABLA 18 319 803 319 803 502 631 TISSEGLO AFI S 12 164 454 164 454 500 610 TISSEGLO MARCELINE 18 369 294 584 875 215 581 502 465 MENSAH KODJO K 24 62 642 163 140 100 498 501 525 EKLOU AKOSSIWA 12 373 835 373 835 501 686 DALI AFI 18 208 677 208 677 TOTAL 1 498 705 1 814 784 316 079 Récapitulatif NOMINAL TOTAL 4 920 000 REMBOURSEMENT ATTENDU AU 31/12/10 (A) 3 421 295 REMBOURSEMENT OBTENU AU 31/1210 (B) 3 105 216 60

ANNEXE5 : CREDIT AUX MEMBRES ORDINAIRES (ECHANTILLON) Tableau 9 : Analyse des dossiers des crédits aux membres ordinaires NOM Réf PRO D. AVIS AVIS AVIS FR DE Ep GAR Tab Ctrat DATE ECH MONTANT ENCOURS dossie DTS SIGN AC CIC CC DOSSIER NANTIE ANTIES Amort prêt ANOBA KOSSI 503 555 4/3/11 12 450 000 411 660 ordinaire ok ok ok ok ok ok ok AWOESSO KOSSIGAN AYEDJI 500 876 21/10/11 12 500 000 422 173 classique ok ok ok ok ok ok AGBEVIADE NOELLE 502 708 30/3/11 12 450 000 232 579 classique ok ok ok ok ok ok BABA KODJO 503 318 25/3/11 18 450 000 291 125 classique ok ok ok ok ok ok GBETE KODJO 503 816 3/6/11 15 450 000 287 113 classique ok ok ok ok ok ok BADASSOU AMI 503 669 8/4/11 8 100 000 47 750 exonam ok ok ok non ok ok DZOKPE AKOUVI 501 282 11/3/11 12 120 000 43 562 classique ok ok ok non ok ok AVANYO KOMLA 504 045 10/8/11 12 450 000 320 553 classique ok ok ok ok ok ok AVONYO KOMLA 501 819 30/3/11 12 400 000 254 727 classique ok ok ok non ok ok NADHON AKOSSIWA 503 788 14/4/11 6 50 000 25 175 exonam ok ok ok non ok ok KPOVITO ESSI 503 755 20/10/11 12 200 000 153 041 tontine ok ok ok non ok ok IDA GADJI 500 773 28/1/11 12 60 000 31 053 classique ok ok ok ok ok ok APEDO AYAO 503 924 17/3/11 12 130 000 54 707 classique ok ok ok non ok ok AZIAKOU KOSSI 503 975 26/4/11 12 250 000 162 281 classique ok ok ok ok ok ok AKAKPO AHOEFA 501 535 22/10/11 12 300 000 26 977 classique ok ok ok non ok ok TOMEGAH CLAUDINE 501 412 17/6/11 12 150 000 90 138 classique ok ok ok ok ok ok TANDJI AMATE ALEON 502 464 7/4/11 24 270 000 208 954 classique ok ok ok non ok ok ATSOU KOMLAN N'BONIN 503 905 4/3/11 12 500 000 342 027 classique ok ok ok non ok ok SEGLA KOKOU 501 698 24/3/11 12 100 000 74 827 classique ok ok ok non ok ok AGOUMO KOSSI 501 422 15/4/11 18 500 000 373 122 classique ok ok ok non ok ok BADOHOUN KOSSI JB 501 911 18/3/11 12 150 000 70 198 classique ok ok ok ok ok ok KPELLY GILDAS 503 152 20/6/11 12 300 000 177 462 classique ok ok ok ok ok ok KONDO YAWO 503 238 30/3/11 12 200 000 84 509 classique ok ok ok non non ok AWOUDI KOKOU 501 022 28/4/11 12 250 000 199 947 classique ok ok ok non ok ok APEDO KOMLAN 504 079 29/6/11 1 2 000 000 1 590 000 decouvert non non ok non ok ok ATILAH KAFUI 501 562 16/8/11 12 300 000 206 453 classique ok ok ok ok ok ok AHOUANSOU BRICE 503 904 22/8/11 12 300 000 233 038 classique ok ok ok ok ok ok SODJROKIN MAWUENA 501 870 8/9/11 12 300 000 232 496 classique ok ok ok ok ok ok 61

AZIA GBEDE AGBODJISSI 502 126 1/9/11 12 150 000 134 475 classique ok ok ok ok ok ok ADISSODA KOMLAN 502 504 12/5/11 12 300 000 160 510 classique ok ok ok ok ok ok TCHITOU MONIROU 502 468 24/6/11 12 4 000 000 3 319 883 classique ok ok ok non ok ok WUKANYA KOMI DODJI 501 394 8/11/11 18 450 000 450 000 classique ok ok ok ok ok ok AMEDI 500 812 17/6/11 12 100 000 74 968 classique ok ok ok non ok ok AGBESSI ANAKE LEBENE 503 795 15/2/11 18 500 000 251 073 classique ok ok ok non ok ok DOSSOU KOFFI VICTORIE 502 084 15/7/11 12 450 000 305 975 classique ok ok ok ok ok ok HALLO ATSOUPE 500 940 3/10/11 3 20 000 12 500 tontine ok ok ok non non ok WODEVI KOSSI 502 626 0/6/11 12 62 000 41 117 classique ok ok ok ok non ok SIABY KOSSI SEMABIA 502 746 31/1/11 18 300 000 161 439 Tontine ok ok ok non ok ok AZIAKA AHLIDZA ADJOGAN D. 504 112 16/11/11 12 250 000 230 453 Tontine ok ok ok ok ok ok ZOGLO CHRISTINE 501 964 17/3/11 18 300 000 167 375 classique ok ok ok ok ok ok DJAKSEVO ADJO 503 834 28/4/11 12 300 000 172 027 classique ok ok ok ok ok ok MBAH UKAH ANWUKAH 504 000 20/5/11 6 60 000 32 241 classique ok ok ok non ok ok KOMLAVI MARTHE 503 650 17/6/11 12 450 000 307 213 classique ok ok ok ok ok ok WILSON SEWA SIMON 504 228 29/8/11 18 450 000 394 223 classique ok ok ok ok ok ok AVOGNON CHRISTINE EYA 502 609 30/8/11 12 500 000 362 748 classique ok ok ok ok ok ok AHOUN ATSOU KOFFI 501 268 26/8/11 12 1 950 000 1 900 808 bail ok ok ok non ok ok BAGU ABRA 504 003 18/8/11 12 100 000 68 929 classique ok ok ok ok ok ok PENGAWIYA 501 798 6/9/12 12 120 000 92 673 classique ok ok ok ok ok ok MENSAH SEWA PASCAL 503 563 12/9/11 12 500 000 403 702 classique ok ok ok ok ok ok AHONSSOU ADJO JULIENNE 503 672 08/04/11 12 100 000 49 134 Tontine ok ok ok ok ok ok AZIABOU KOKOU SEYRAM 502 873 08/04/11 8 100 000 57 750 exonam ok ok ok non ok ok ADOSSI KOMI BIOVA 502 320 21/04/11 36 400 000 348 362 classique ok ok ok ok ok ok ALOMEBLA KOKOU 501 740 22/09/11 18 830 000 733 268 classique ok ok ok non ok ok BENISSAN KOSSI SENAM 502 702 16/09/11 12 500 000 406 270 classique ok ok ok ok ok ok DJABAKU AMA LOLONYO 501 906 07/02/11 2 2 000 000 - decouvert ok ok ok non ok ok KOKAN LANZARE 503 921 11/03/11 18 500 000 318 734 classique ok ok ok ok ok ok VIGBEDO KOFFI AGBEKO 503 986 22/04/11 18 450 000 287 628 classique ok ok ok ok ok ok ADEGNON KOFFI 504 033 09/05/11 15 450 000 244 367 classique ok ok ok ok ok ok AMEKOE ABLA ANTROINETTE 502 983 11/11/11 4 3 000 000 2 999 840 classique ok ok ok ok ok ok AGODE YAWO A. 502 958 08/07/11 12 300 000 177 058 classique ok ok ok ok ok ok 29 622 000 62

Tableau 10 : Analyse du respect des échéances des crédits aux membres ordinaires Montants Encours Montants N Membre Nom Échéance décaissés Tableau Fiche en retard 503 555 ANOBA KOSSI 12,00 450 000 120 040 411 660 291 620 500 876 AWOESSO KOSSIGAN AYEDJI 12,00 500 000 45 114 422 173 377 059 502 708 AGBEVIADE NOELLE 12,00 450 000 120 040 232 579 112 539 503 318 BABA KODJO 18,00 450 000 239 855 291 125 51 270 503 816 GBETE KODJO 15,00 450 000 281 799 287 113 5 314 503 669 BADASSOU AMI 8,00 100 000 0 47 750 47 750 501 282 DZOKPE AKOUVI 12,00 120 000 32 010 43 562 11 552 504 045 AVANYO KOMLA 12,00 450 000 308 722 320 553 11 831 501 819 AVONYO KOMLA 12,00 400 000 106 706 254 727 148 021 503 788 NADHON AKOSSIWA 6,00 50 000 0 25 175 25 175 503 755 KPOVITO ESSI 12,00 200 000 0 153 041 153 041 500 773 IDA GADJI 12,00 60 000 5 414 31 053 25 639 503 924 APEDO AYAO 12,00 130 000 34 673 54 707 20 034 503 975 AZIAKOU KOSSI 12,00 250 000 88 279 162 281 74 002 501 535 AKAKPO AHOEFA 12,00 300 000 0 26 977 26 977 501 412 TOMEGAH CLAUDINE 12,00 150 000 78 303 90 138 11 835 502 464 TANDJI AMATE ALEON 24,00 270 000 190 349 208 954 18 605 503 905 ATSOU KOMLAN N'BONIN 12,00 500 000 176 550 342 027 165 477 501 698 SEGLA KOKOU 12,00 100 000 26 672 74 827 48 155 501 422 AGOUMO KOSSI 18,00 500 000 293 995 373 122 79 127 501 911 BADOHOUN KOSSI JB 12,00 150 000 40 014 70 198 30 184 503 152 KPELLY GILDAS 12,00 300 000 156 605 177 462 20 857 503 238 KONDO YAWO 12,00 200 000 0 84 509 84 509 501 022 AWOUDI KOKOU 12,00 250 000 88 279 199 947 111 668 504 079 APEDO KOMLAN 1,00 2 000 000 1 000 000 1 590 000 590 000 501 562 ATILAH KAFUI 12,00 300 000 205 814 206 453 639 503 904 AHOUANSOU BRICE 12,00 300 000 205 814 233 038 27 224 501 870 SODJROKIN MAWUENA 12,00 300 000 229 882 232 496 2 614 502 126 AZIA GBEDE AGBODJISSI 12,00 150 000 114 942 134 475 19 533 502 504 ADISSODA KOMLAN 12,00 300 000 131 453 160 510 29 057 502 468 TCHITOU MONIROU 12,00 4 000 000 2 261 713 3 319 883 1 058 170 63

501 394 WUKANYA KOMI DODJI 18,00 450 000 428 984 450 000 21 016 500 812 AMEDI 12,00 100 000 52199 74 968 22 769 503 795 AGBESSI ANAKE LEBENE 18,00 500 000 238598 251 073 12 475 502 084 DOSSOU KOFFI VICTORIE 12,00 450 000 272 086 305 975 33 889 500 940 HALLO ATSOUPE 3,00 20 000 12 500 12 500 502 626 WODEVI KOSSI 12,00 62 000 41 117 41 117 502 746 SIABY KOSSI SEMABIA 18,00 300 000 126 178 161 439 35 261 504 112 AZIAKA AHLIDZA ADJOGAN D. 12,00 250 000 230 809 230 809 501 964 ZOGLO CHRISTINE 18,00 300 000 159 906 167 375 7 469 503 834 DJAKSEVO ADJO 12,00 300 000 105 929 172 027 66 098 504 000 MBAH UKAH ANWUKAH 6,00 60 000 0 32 241 32 241 503 650 KOMLAVI MARTHE 12,00 450 000 243 908 307 213 63 305 504 228 WILSON SEWA SIMON 18,00 450 000 360 023 394 223 34 200 502 609 AVOGNON CHRISTINE EYA 12,00 500 000 343 025 362 748 19 723 501 268 AHOUN ATSOU KOFFI 12,00 1 950 000 1 459 580 1 900 808 441 228 504 003 BAGU ABRA 12,00 100 000 68 603 68 929 326 501 798 PENGAWIYA 12,00 120 000 91 953 92 673 720 503 563 MENSAH SEWA PASCAL 12,00 500 000 383 138 403 702 20 564 503 672 AHONSSOU ADJO JULIENNE 12,00 100 000 35 306 49 134 13 828 502 873 AZIABOU KOKOU SEYRAM 8,00 100 000 0 57 750 57 750 502 320 ADOSSI KOMI BIOVA 36,00 400 000 328 430 348 362 19 932 501 740 ALOMEBLA KOKOU 18,00 830 000 711 370 733 268 21 898 502 702 BENISSAN KOSSI SENAM 12,00 500 000 383 138 406 270 23 132 501 906 DJABAKU AMA LOLONYO 2,00 2 000 000 0 0 0 503 921 KOKAN LANZARE 18,00 500 000 266 500 318 734 52 234 503 986 VIGBEDO KOFFI AGBEKO 18,00 450 000 264 600 287 628 23 028 504 033 ADEGNON KOFFI 15,00 450 000 252 296 252 296 502 983 AMEKOE ABLA ANTROINETTE 4,00 3 000 000 3 000 000 3 000 000 502 958 AGODE YAWO A. 12,00 300 000 181 390 181 390 0 0 29 622 000 0 0 64

Récapitulatif NOMINAL TOTAL 59 244 000 REMBOURSEMENT ATTENDU AU 31/12/10 (A) 42 673 014 REMBOURSEMENT OBTENU AU 31/1210 (B) 37 916 833 65

B. ANNEXES AGENCE D ADETICOPE ANNEXE 6 : CREDIT AUX 10 GROS DEBITEURS 67 Tableau 11 : Analyse des dossiers des crédits aux 10 gros débiteurs 67 Tableau 12 : Analyse du respect des échéances des crédits aux 10 gros débiteurs 68 ANNEXE 7 : CREDIT AUX MEMBRES ORDINAIRES (ECHANTILLON) 69 Tableau 13 : Analyse des dossiers des crédits aux membres ordinaires (échantillon) 69 Tableau 14 : Analyse du respect des échéances des crédits aux membres ordinaires (échantillon) 70 ANNEXE 8 : CREDIT EN SOUFFRANCE 72 Tableau 15 : Analyse des dossiers des crédits en souffrance 72 Tableau 16 : Analyse du remboursement des crédits en souffrance 73 ANNEXE 9 : ABANDONS DE CREANCES 74 Tableau 17 : Analyse des abandons de créance 74 66

ANNEXE 6 : CREDIT AUX 10 GROS DEBITEURS Tableau 11 : Analyse des dossiers des crédits aux 10 gros débiteurs N TOTAL NBRE D. AVIS AVIS FR DE Ep Tab Ctrat NOM Membre DATE MONTANT ENCOURS RETARD ECH PRODT SIGN AC CC DOS NANT GARA Amort prêt SAIN BOSSISSO A. 100 544 24/6/11 6 000 000 4 946 736 190 869 24 TRANSP OK OK OK OK OK OK OK OK 190869 DJOBO JEAN 100 493 24/3/11 2 000 000 1 325 445 0 24 COMM OK OK NON OK OK OK OK OK 0 ABOTSI KOM 100 872 9/9/11 1 000 000 847 094 0 18 COMM OK OK OK OK OK OK OK OK 0 KOYI AKOU 100 998 25/3/11 1 500 000 780 548 380 407 12 CONSTR NON OK NON OK NON OK OK NON 380407 AMEGAN A. 100 850 19/8/11 1 000 000 685 987 0 12 COMM OK OK NON OK NON OK NON OK 0 EGLISE VIE P. 101 115 12/8/11 800 000 684 752 0 24 CONSTR OK OK NON OK OK OK OK OK 0 ALAGAN K. 100 636 7/11/11 600 000 553 288 0 12 CONSTR OK OK NON OK OK OK OK OK 0 SEDJRO K. 100 835 23/11/11 600 000 550 952 0 12 COMM OK OK NON OK OK OK OK OK 0 MAGLOH Y. 100155 21/11/11 475000 462987 0 42 PERSON OK NON NON NON OK OK OK OK 0 BOKO K. 100 297 16/9/11 490000 462888 87 412 12 COMM OK OK NON OK OK OK OK OK 87412 67

Tableau 12 : Analyse du respect des échéances des crédits aux 10 gros débiteurs Montants Encours Montants N Membre Noms Prénoms Statuts Dates décaissés Tableau Fiche en retard 100 544 BOSSISSO ANGO MEMBRE 24/6/11 6 000 000 4 755 867 4 946 736 190 869 100 493 DJOBO JEAN SOULE MEMBRE 24/3/11 2 000 000 1 331 234 1 325 445 0 100 872 ABOTSI KOMLAN M. MEMBRE 9/9/11 1 000 000 851 145 847 094 0 100 998 KOYI AKOUVI MEMBRE 25/3/11 1 500 000 400 141 780 548 380 407 100 850 AMEGAN AMEVI MEMBRE 19/8/11 1 000 000 686 052 685 987 0 101 115 EGLISE VIE PRO. MEMBRE 12/8/11 800 000 685 460 684 752 0 100 636 ALAGAN KOSSI MEMBRE 7/11/11 600 000 553 941 553 288 0 100 835 SEDJRO MESSAN K. MEMBRE 23/11/11 600 000 553 941 550 952 0 100 155 MAGLOH YAWO MEMBRE 21/11/11 475 000 475 000 462 987 0 100 297 BOKO KOMLAN MEMBRE 16/9/11 490 000 375 476 462 888 87 412 TOTAL 14 465 000 10 668 257 11 300 677 Récapitulatif NOMINAL TOTAL 14 465 000 REMBOURSEMENT ATTENDU AU 31/12/10 (A) 3 796 743 REMBOURSEMENT OBTENU AU 31/12/10 (B) 3 138 055 68

NOM ANNEXE 7 : CREDIT AUX MEMBRES ORDINAIRES (ECHANTILLON) Tableau 13 : Analyse des dossiers des crédits aux membres ordinaires (échantillon) N Membre DATE MONTANT ENCOURS TOTAL RETARD PRODT D. SIGN AVIS AC AVIS CC FR DE DOS Ep NAN GARA KPOKAVI ASSOU 101 158 7/10/11 450 000 402 989 0 TRANS OK NON NON OK OK OK OK OK 0 AKE AMA 100 079 5/8/11 450 000 401 686 16 115 COMM OK OK NON OK OK OK OK OK 16115 AMEDEDJREKPO K. 101 129 12/8/11 600 000 389 262 0 COMM OK OK NON OK OK OK OK OK 0 ADANLETE KOKOUVI 101 074 22/7/11 600 000 440 957 0 ELEVA OK OK NON OK OK OK OK OK 0 KALE KOMLANVI 101 096 18/7/11 675 000 449 181 41 049 COMM OK OK NON OK OK OK OK OK 41049 GNAKPAO KABOUA 100 400 6/7/11 450 000 390 740 54 050 COMM OK OK NON OK OK OK OK OK 54050 ATTSITSOGBE KOKOU 100 070 30/6/11 450 000 399 446 34 771 AGRIC OK OK NON OK OK OK OK OK 34771 KONU AGBEKO 100 327 29/9/11 490 000 417 041 0 TRANS OK OK NON OK OK OK OK OK 0 AGBABLI KODJO 100 653 20/9/11 600 000 459 471 0 COMM OK OK NON OK OK OK OK OK 0 TOKPONOU ELIAS 101 103 26/9/11 450 000 405 383 22 368 TRANS OK OK NON OK OK OK OK OK 22368 APEMEKOU KOUDJO 101 086 9/9/11 490 000 405 945 30 469 COMM OK OK NON OK OK OK OK OK 30469 AGBEKO KAFUI 100 472 18/11/11 490 000 452 010 0 COMM OK OK NON OK OK OK OK OK 0 HUNKPATI KOMLANVI 100 964 22/11/11 450 000 414 494 0 COMM OK OK NON OK OK OK OK OK 0 DJOKPE AGOSSOU 100 669 16/12/11 400 000 400 000 0 COMM OK OK NON OK OK OK OK OK 0 EGUE KOKOU 100 439 22/12/11 400 000 400 000 0 COMM OK OK NON OK OK OK OK OK 0 AVILETE MASSAN 100 743 8/12/11 450 000 450 000 0 COMM OK OK NON OK OK OK OK OK 0 NYASSEDI KOFFI 101 187 26/12/11 450 000 450 000 0 COMM OK OK NON OK OK OK OK OK 0 AMEVOR KOKOU 101136 28/12/11 450 000 450 000 0 TRANS OK OK NON OK OK OK OK OK 0 DEGBEY ADJOVI 100064 28/11/11 385 000 385 000 0 PERSO OK OK NON OK OK OK OK OK 0 LATEVI DOGBOSSSI 100780 19/7/10 495 000 435 314 141 788 COMM OK NON NON OK OK OK OK OK 141788 TOTAL 9 675 000 8 398 919 305 942 Tab Amort Ctrat prêt SAIN 69

Tableau 14 : Analyse du respect des échéances des crédits aux membres ordinaires (échantillon) N Membre Noms Prénoms Montants Encours Tableau Fiche Montants en retard 101 158 KPOKAVI ASSOU 450 000 405672 402 989 0 100 079 AKE AMA 450 000 385 571 401 686 16 115 101 129 AMEDEDJREKPO K. 600 000 411 634 389 262 0 101 074 ADANLETE KOKOUVI 600 000 448 918 440 957 0 101 096 KALE KOMLANVI 675 000 408 132 449 181 41 049 100 400 GNAKPAO KABOUA 450 000 336 690 390 740 54 050 100 070 ATTSITSOGBE K. 450 000 364 675 399 446 34 771 100 327 KONU AGBEKO 490 000 417 060 417 041 0 100 653 AGBABLI KODJO 600 000 459 768 459 471 0 101 103 TOKPONOU ELIAS 450 000 383 015 405 383 22 368 101 086 APEMEKOU KOUDJO 490 000 375 476 405 945 30 469 100 472 AGBEKO KAFUI 490 000 452 385 452 010 0 100 964 HUNKPATI K. 450 000 415 455 414 494 0 100 669 DJOKPE AGOSSOU 400 000 400 000 400 000 0 100 439 EGUE KOKOU 400 000 400 000 400 000 0 100 743 AVILETE MASSAN 450 000 450 000 450 000 0 101 187 NYASSEDI KOFFI 450 000 450 000 450 000 0 101 136 AMEVOR KOKOU 450 000 450 000 450 000 0 100 064 DEGBEY ADJOVI 385 000 385 000 385 000 0 100 780 LATEVI DOGBOSSSI 495 000 293 526 435 314 141 788 TOTAL 9 675 000 8 092 977 8 398 919 340 610 70

Récapitulatif NOMINAL TOTAL 9 675 000 REMBOURSEMENT ATTENDU AU 31/12/10 (A) 1 582 023 REMBOURSEMENT OBTENU AU 31/12/10 (B) 1 241 413 71

NOM N Membre DATE ANNEXE 8 : CREDIT EN SOUFFRANCE Tableau 15 : Analyse des dossiers des crédits en souffrance MONTANT ENCOURS TOTAL RETARD PRODT D. SIGN AVIS AC AVIS CC Ep NANT GARA Tab Amort Ctrat prêt AUTRES SILIADIN K. 100 806 25/5/10 600 000 249 914 106 901 COMM OK OK NON OK OK OK OK Mévente AGBOBIDI K 10021O 17/2/11 150 000 89 185 62 314 COMM OK OK NON NON OK OK OK Maladie AMENYRA A. 100 758 24/6/11 100 000 74 250 49 250 COMM OK OK NON OK OK OK OK Mévente YAYA A. 100 445 14/4/10 300 000 152 064 152 064 COMM OK NON NON OK OK NON OK Fuite du membre PANAB. 100 745 28/3/11 450 000 269 328 149 288 COMM OK OK NON OK OK OK OK La fuite KOFFI A. 100 022 28/8/09 518 245 378 945 244 776 CONSOL OK NON NON OK OK NON OK Faillite KPEGLI R. 100 435 20/1/10 250000 140 000 140 000 COMM OK NON NON OK OK NON OK Faillite MOUKPE M. 100 120 20/11/09 300000 174 155 174 155 COMM OK NON NON OK OK NON OK Fuite du débiteur BIDASSA E. 100 912 26/10/10 135 000 103 400 103 400 MALADIE OK NON NON NON OK OK OK Licenciement NAMBIEMA A. 100 332 16/2/09 450 000 105 367 105 367 COMM OK NON NON NON OK NON OK Paralysé ATCHRYMI Y. 100 647 26/10/09 200 000 127 204 127 204 COMM OK NON NON OK OK OK OK Fuite du débiteur AGNAVE K. 100 705 13/11/09 200 000 152 670 152 670 COMM OK NON NON OK OK OK OK Refus de payer TCHATCHIKPI B. 100 441 27/2/09 300 000 128 576 128 576 COMM OK NON NON NON OK NON OK Refus de payer TOTAL 3 953 245 2 145 058 1 695 965 72

Tableau 16 : Analyse du remboursement des crédits en souffrance Encours Montants N Membre Noms Prénoms Montants Tableau Fiche en retard 100 806 SILIADIN KOMLAN 600 000 143 013 249 914 106 901 10021O AGBOBIDI KOSSI 150 000 26 871 89 185 62 314 100 758 AMENYRA ADJO 100 000 25 000 74 250 49 250 100 445 YAYA ALIDOU 300 000 0 152 064 152 064 100 745 PANABEKEI KPOTOU 450 000 120 040 269 328 149 288 100 022 KOFFI AMA 518 245 134 169 378 945 244 776 100 435 KPEGLI REINE 250 000 0 140 000 140 000 100 120 MOUKPE MAMOUKI 300 000 0 174 155 174 155 100 912 BIDASSA ESSOKILA 135 000 0 103 400 103 400 100 332 NAMBIEMA ABDOU 450 000 0 105 367 105 367 100 647 ATCHRYMI YAWA 200 000 0 127 204 127 204 100 705 AGNAVE KOUAKOU 200 000 0 152 670 152 670 100 441 TCHATCHIKPI B. 300 000 0 128 576 128 576 TOTAL 3 953 245 449 093 2 145 058 1 695 965 Récapitulatif NOMINAL TOTAL 3 953 245 REMBOURSEMENT ATTENDU AU 31/12/10 (A) 3 504 152 REMBOURSEMENT OBTENU AU 31/12/10 (B) 1 808 187 73

Noms et Prénoms ANNEXE 9 : ABANDONS DE CREANCES Tableau 17 : Analyse des abandons de créance N membre Dates Montant Date fin remb Mt. déclassés Nbre de jours retard Mois APETI KOFFI 100 533 26/10/09 450 000 26/4/11 123 625 765 26 YEMBADJOA B. 100 391 11/2/09 150 000 11/3/10 61 350 933 31 KETETCHI AKOUVI 100 424 16/9/09 50 000 16/3/10 38 710 806 27 AGBANDOH AYEKIN 100 338 10/9/08 100 000 10/3/09 5 975 1 054 35 PAGUILA E. 100 395 18/2/09 150 000 18/8/09 58 565 926 31 EKEWE T. 100 112 12/12/08 200 000 12/12/09 73 760 993 33 MBEDE ABRA 100 551 29/5/09 75 000 29/11/09 16 518 823 27 AMADOU DJIGBA 100 020 26/6/09 272 000 26/6/10 79 404 765 26 TCHASSANA DEIDI 100 494 9/4/09 50 000 9/10/09 20 800 905 30 BASSAI H. 100 492 15/4/09 70 000 15/9/09 22 500 899 30 AGBAHOEDE ABLA 100 235 18/4/08 50 000 14/5/09 20 750 1 022 34 DJOVISSA AMELEVI 100 495 9/4/09 50 000 9/10/09 11 590 874 29 TOTAL 1 667 000 533 547 74

C. ANNEXES AGENCE D AGOE ANNEXE 10 : CREDIT AUX MEMBRES (ECHANTILLON) 76 Tableau 18 : Analyse des dossiers des crédits d un échantillon de crédits au membres 76 Tableau 12 : Analyse du respect des échéances des crédits aux membres ordinaires (échantillon) 76 75

ANNEXE 10 : CREDIT AUX MEMBRES (ECHANTILLON) Tableau 18 : Analyse des dossiers des crédits d un échantillon de crédits au membres AVIS DIR D. AVI AVIS GER ECT ASSURA FR DE NOM DATE MONTANT ENCOURS PRODUITS SIG S Ep NANTIE AC ANT EU NCE DOSSIER N CC E R IDRISSOU ABIBA 10/06/11 4 500 000 3 130 116 commercial OK OK OK OK OK 67 500 45 000 1 500 000 OK OK OK OK OUI NYAMAKU MBUEKE 12/12/11 1 800 000 1 800 000 commercial OK OK OK OK OK 18 000 18 000 600 000 OK OK OK OK OUI POULI ESSOSSIMNA 12/10/11 1 700 000 1 662 577 commercial OK OK OK OK OK 51 000 17 000 567 000 OK OK OK OK OUI BANGANA MOHAM. 12/08/11 2 000 000 1 600 099 commercial OK OK OK OK OK 30 000 20 000 670 000 OK OK OK OK OUI EGBAOU KOMI 01/12/10 1 500 000 1 085 127 Equipment OK OK OK OK OK 0 0 500 000 OK OK OK OK OUI SEDZRO KOSSI 07/09/11 900 000 766031 commercial OK OK OK OK OK 13 500 9 000 300 000 OK OK OK OK OUI ABOSSE ADJOA O 26/08/11 1 000 000 686052 commercial OK OK OK OK OK 10 000 10 000 335 000 OK OK OK OK NON JOHNSON B B. 18/07/11 1 000 000 604640 commercial OK OK OK OK OK 10 000 10 000 250 000 OK OK OK OK NON ANANOU JANV 07/11/11 600 000 553941 commercial OK OK OK OK OK 6 000 6 000 20 000 OK OK OK OK OUI NYAMAKOU 17/11/11 600 000 553941 commercial OK OK OK OK OK 6 000 6 000 200 000 OK OK OK OK OUI AYAWA ESSIKPE KOKOU 14/10/11 600 000 507200 commercial OK OK OK OK OK 6 000 6 000 200 000 OK OK OK OK OUI FARE ADJA 09/11/11 500 000 475554 commercial OK OK OK OK OK 7 500 5 000 170 000 OK OK OK OK OUI DAKE COLLETTE 10/11/11 500 000 461617 commercial OK OK OK OK OK 5 000 5 000 170 000 OK OK OK OK OUI AZOUMAROU A 08/11/11 500 000 461617 commercial OK OK OK OK OK 5 000 5 000 170 000 OK OK OK OK OUI KUKUI AFOUA 22/11/11 500 000 461617 habitat OK OK OK OK OK 5 000 5 000 170 000 OK OK OK OK OUI ADOUDZO KOSSI 26/09/11 600 000 459768 equpmnt OK OK OK OK OK 6 000 6 000 200 000 OK OK OK OK OUI ATMON RAOUL P 21/11/11 500 000 461617 commercial OK OK OK OK OK 5 000 5 000 170 000 OK OK OK OK OUI GANDA R 24/12/10 500 000 181549 commercial OK OK OK OK OK 7 500 5 000 170 000 OK OK OK OK NON 19 800 000 15 913 063 259 000 183 000 6 362 000 GAR ANT IES Tab Am ort Ctra t prêt ETU DE SAIN Tableau 19 : Analyse du respect des échéances des crédits aux membres ordinaires (échantillon) 76

N Membre Noms Prénoms Statuts Dates Date fin échéance Montants décaissés Encours Montants Tableau Fiche en retard 600 072 IDRISSOU ABIBA MEMBRE 10/06/11 10/12/12 4 500 000 3 130 116 3 130 116 0 600 396 NYAMAKU MBUEKE CECILE MEMBRE 12/12/11 12/12/12 1 800 000 1 800 000 1 800 000 0 600 492 POULI ESSOSSIMNA MEMBRE 12/10/11 19/10/14 1 700 000 1 662 577 1 662 577 0 6 000 339 BANGANA MOHAMED AWAL MEMBRE 12/08/11 12/02/13 2 000 000 1 600 099 1 600 099 0 600 008 EGBAOU KOMI MEMBRE 01/12/10 01/12/13 1 500 000 1 085 127 1 085 127 0 600 068 SEDZRO KOSSI MEMBRE 07/09/11 07/03/13 900 000 766 031 766 031 0 600 476 ABOSSE ADJOA OBOUBE MEMBRE 26/08/11 26/08/12 1 000 000 686 052 778 272 92 220 600 089 JOHNSON BERTH BENIWA MEMBRE 18/07/11 18/07/12 1 000 000 604 640 684 422 79 782 600 111 ANANOU JANVIER MEMBRE 07/11/11 07/11/12 600 000 553 941 553 941 0 600 361 NYAMAKOU AYAWA ODETTE MEMBRE 17/11/11 17/11/12 600 000 553 941 553 941 0 600 279 ESSIKPE KOKOU MARTIN MEMBRE 14/10/11 14/10/12 600 000 507 200 507 200 0 600 248 FARE ADJA MEMBRE 09/11/11 09/05/13 500 000 475 554 475 554 0 600 460 DAKE COLLETTE MEMBRE 10/11/11 10/11/12 500 000 461 617 461 617 0 600 142 AZOUMAROU AME NARCISSE MEMBRE 08/11/11 08/11/12 500 000 461 617 461 617 0 600 036 KUKUI AFOUA MEMBRE 22/11/11 22/11/12 500 000 461 617 461 617 0 600 454 ADOUDZO KOSSI MEMBRE 26/09/11 26/09/12 600 000 459 768 459 768 0 600 619 ATMON RAOUL PAUL MEMBRE 21/11/11 18/11/12 500 000 461 617 461 617 0 600 132 GANDA RAGUBERA MEMBRE 24/12/10 24/06/12 500 000 181 549 309 324 127 775 TOTAL 19 800 000 15 913 063 16 212 840 299 777 Récapitulatif NOMINAL TOTAL 19 800 000 REMBOURSEMENT ATTENDU AU 31/12/11 (A) 3 886 937 REMBOURSEMENT OBTENU AU 31/12/11 (B) 3 587 160 77