Les clients et les fournisseurs

Les clients et les fournisseurs Exercice 1 : Les factures de doit d achat La est spécialisée dans la vente, la réparation, l installation et le conseil en systèmes informatiques. SAS Cytech 15 boulevard de la liberté 59000 Lille SIREN : 403564954 APE : 524Z N TVA : FR 14406894954 Facture n 1439 64 Boulevard de Paris 62190 Lillers Le 04/09/2006 Mode de règlement : Chèque Échéance : 04/09/2006 Référence Désignation Quantité PU HT Montant HT 1435976 Imprimante laser HP 2420n 2 820,00 1 640,00 Montant HT TVA (19,60 %) 1 640,00 321,44 1 961,44 1 Pour la, s agit-il d un achat ou d une vente? 2 Qui est l émetteur de la facture? 3 Procéder à l enregistrement comptable de la facture et du règlement dans le journal unique de l entreprise Lesquois. bilan et la trésorerie. Exercice 2 : Les factures de doit de vente 64 Boulevard de Paris 62190 Lillers Tél : 03.21.54.69.90 Capital de 16 000 SIREN 642 358 410 APE 572C N TVA intracommunautaire FR 26 642 358 410 Facture n 1237 Ets Liber Le 05/09/2006 Mode de règlement : Chèque Échéance : 05/09/2006 Référence Désignation Quantité PU HT Montant HT 3422 Imprimante laser HP 2420n 1 1 100,00 1 100,00 4596 Moniteur LCD Bélinéa 101920 1 380,00 380,00 Montant HT TVA (19,60 %) 1 480,00 290,08 1 770,08 1 Procéder à l enregistrement comptable de la facture et du règlement dans le journal unique de l entreprise Lesquois. 2 Indiquer, dans le tableau ci-dessous, l incidence de cette opération sur le compte de résultat, le bilan et la trésorerie. de l'opération 5 Enregistrer les opérations suivantes au journal unique : 07/09/2006 : Reçu la facture n 1256 de la SA Hetlor pour le séminaire de formation sur les réseaux informatiques locaux d un montant de 2152,80 (dont 352,80 de TVA). La facture est datée du 5 septembre. Le règlement se fera au comptant, par chèque bancaire. 11/09/2006 : Reçu la facture n 1752 de la SAS Patou pour 20 ramettes de 500 feuilles de papier 90g blanc. La ramette est facturée 4 ht (TVA 19,60%). Ces ramettes sont exclusivement destinées à l impression des documents des clients (dossiers, courriers, mailing, ). Le règlement est expédié le 18 septembre. de l'opération 3 Enregistrer les opérations suivantes au journal unique : 08/09/2006 : Réinstallation logicielle (système d exploitation, périphériques, logiciels de comptabilité, logiciels de bureautique, ) des 5 PC de la SARL Moublon. Sont facturées 8 h à 40 ht de l heure. M. Moublon règle à réception de la facture n 1240, par carte bancaire. 08/09/2006 : Vente d un kit de nettoyage des galets d entraînement du papier pour imprimantes jet d encre. Les kits sont fabriqués par la. Le kit est facturé 60 TTC (taux de TVA normal en vigueur). Une facture, n 1249, est établie à l ordre de Mme Difet, qui règle comptant en espèces. Stéphane Gozé CFE_T2C01_Cours1.doc 23/08/2006 1 / 10 Stéphane Gozé CFE_T2C01_Cours1.doc 23/08/2006 2 / 10

Exercice 3 : Les réductions commerciales SA Calmes Facture n 136 du 07/09/2006 Eléments Q PU HT Montant Processeur AMD Athlon 64 X2 4600+ 8 250,00 2 000,00 Processeur Intel Core Duo T2600 3 460,00 1 380,00 Règlement comptant par virement bancaire SAS Debuire Brut hors taxes Remise 10% Facture n 4268 du 08/09/2006 Eléments Q PU HT Rabais Montant Boîtier Antec P180 2 120,00 Boîtier Antec P180 d'exposition 1 120,00 20% SARL Memnis Facture n 6472 du 09/09/2006 Eléments Montant 20 barrettes mémoire DDRII 1 Go PC 6400 800,00 Ristourne semestre 1-150,00 1 Compléter les factures puis procéder à leur enregistrement comptable. Factures et règlements seront enregistrés dans le journal unique de l entreprise Lesquois. 2 Indiquer, dans le tableau ci-dessous, l incidence de la première opération (facture n 136 et son règlement) sur le compte de résultat, le bilan et la trésorerie. Stéphane Gozé CFE_T2C01_Cours1.doc 23/08/2006 3 / 10 de l'opération 3 Chiffrer l incidence de la réduction commerciale obtenue sur le compte de résultat, le bilan et la trésorerie de la. 4 Enregistrer les factures et les règlements dans les comptabilités des trois fournisseurs (SA Calmes, SAS Debuire et SARL Memnis). Tous utilisent un journal unique. 5 Indiquer, dans le tableau ci-dessous, l incidence de la deuxième opération (facture n 4268 et son règlement) sur le compte de résultat, le bilan et la trésorerie. de l'opération 6 Chiffrer l incidence de la réduction commerciale accordée sur le compte de résultat, le bilan et la trésorerie de la SAS Debuire. Exercice 4 : Les réductions financières SA Sampier Facture n 408 du 11/09/2006 Eléments Montant 10 disques dur Seagate Barracuda 7200,10 SATA - 400 2 100,00 Brut hors taxes Escompte 2% Net financier 1 Compléter la facture puis procéder à son enregistrement comptable. Facture et règlement seront enregistrés dans le journal unique de l entreprise Lesquois. 2 Indiquer, dans le tableau ci-dessous, l incidence de l opération sur le compte de résultat, le bilan et la trésorerie. Stéphane Gozé CFE_T2C01_Cours1.doc 23/08/2006 4 / 10

de l'opération 3 Enregistrer la facture et le règlement dans la comptabilité du fournisseur Sampier, qui utilise lui aussi un journal unique. 4 Indiquer, dans le tableau ci-dessous, l incidence de l opération sur le compte de résultat, le bilan et la trésorerie de la SA Sampier. de l'opération 3 Enregistrer les factures et les règlements dans les comptabilités des trois fournisseurs (Unital, Sampier et Buso). Tous utilisent un journal unique. 4 Indiquer, dans le tableau ci-dessous, l incidence de l opération sur le compte de résultat, le bilan et la trésorerie de la société Buso. de l'opération Exercice 5 : Les frais de port 13/09/2006 : Achat de matières premières au fournisseur Unital pour 600 ht. La a réussi à négocier une remise de 10% et, payant comptant par chèque bancaire, un escompte de 2%. L achat est franco de port. 14/09/2006 : Achat pour 1400 de marchandises au fournisseur Sampier. Port forfaitaire 10 ht.. 15/09/2006 : Achat pour 200 de fournitures administratives (non stockables) au fournisseur Buso. Il nous refacture précisément les frais de port qu il doit supporter pour l expédition des colis, soit 26,30 ttc (TVA au taux normal en vigueur). Le règlement de la facture se fera par chèque bancaire le 22 septembre. de l'opération Exercice 6 : Les avances et acomptes 07/09/2006 : La verse un acompte de 150, par chèque bancaire, au fournisseur SA Calmes. 22/09/2006 : La reçoit la facture n 171 du fournisseur SA Calmes pour l achat de marchandises : net commercial 1100,00 ; taux de TVA normal en vigueur ; règlement par chèque bancaire fin de mois. 1 Enregistrer ces opérations dans le journal unique de l entreprise Lesquois. 2 Indiquer, dans le tableau ci-dessous, l incidence de cette opération sur le compte de résultat, le bilan et la trésorerie de la. 1 Schématiser les factures puis enregistrer ces opérations dans le journal unique de l entreprise Lesquois. 2 Indiquer, dans le tableau ci-dessous, l incidence de l opération du 14 septembre sur le compte de résultat, le bilan et la trésorerie de la. Versement acompte de l'opération Stéphane Gozé CFE_T2C01_Cours1.doc 23/08/2006 5 / 10 Stéphane Gozé CFE_T2C01_Cours1.doc 23/08/2006 6 / 10

3 Enregistrer les opérations dans la comptabilité du fournisseur SA Calmes. Il utilise un journal unique. bilan et la trésorerie de la SA Calmes. 1 Enregistrer les factures d avoir dans le journal unique de l entreprise Lesquois. 2 Indiquer, dans le tableau ci-dessous, l incidence de l opération du 20 septembre 2006 sur le compte de résultat, le bilan et la trésorerie de la. Versement acompte de l'opération Exercice 7 : Les factures de doit 19/09/2006 : L entreprise Lanier vient d accepter le bon de commande n 354 de la pour une imprimante Brother HL8050N à 890 ht (s agissant d un modèle d exposition dont le manuel et le CD ont été perdus, un rabais de 15 % sera accordé), trois configurations informatiques C0123 à 1300 ht pièce et un commutateur (switch) 8 ports 1000 Mbps à 70 ht. tenu du montant de la commande, une remise globale de 5% a été accordée et un acompte de 400 est demandé. M. Lanier règlera comptant, par carte bancaire, à réception du matériel. Il bénéficiera donc d un escompte de 2%. Des frais de port, d un montant de 20 ht seront facturés pour la livraison du matériel. 26/09/2006 : Livraison des articles commandés à l entreprise Lanier et établissement de la facture (n 705). M. Lanier règle son dû. 1 Enregistrer ces opérations dans le journal unique de l entreprise Lesquois. Exercice 8 : Les factures d avoir pour retour d articles 20/09/2006 : La a reçu la facture d avoir n 321 du fournisseur Lièfe pour le retour d un moniteur LCD Acer AL1916Was. Le moniteur avait été facturé 180 ht. Aucune réduction, tant commerciale que financière, ne figure dans la facture de doit, délivrée par le fournisseur. 25/09/2006 : La établi une facture d avoir, n 342, pour le client Milne concernant le retour de deux disques durs. La facture de doit initiale était la suivante : Doit : Milne Facture n 691 du 21/09/2006 Eléments Q PU HT Montant Disques dur 400 Go SATAII 10 170,00 1 700,00 Graveur de DVD 16X IDE 3 31,00 93,00 Clé usb 2.0 2 Go 20 36,00 720,00 Montant hors taxes Remise 10% Escompte 2% Net financier Port forfaitaire Net hors taxes Total TTC Acompte 2 513,00 125,65 2 387,35 47,75 2 339,60 10,00 2 349,60 492,55 2 842,15 200,00 2 642,15 Stéphane Gozé CFE_T2C01_Cours1.doc 23/08/2006 7 / 10 de l'opération 3 Récapituler, dans les tableaux ci-dessous, l impact sur les différents comptes, des factures n 691 et A342. Les mouvements concernant la facture n 691 seront écrits en bleu et ceux concernant la facture n A342 en rouge. : : : : Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit : : Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Exercice 9 : Les factures d avoir pour réductions commerciales 26/09/2006 : La reçoit une facture d avoir, n A456, de la société Britou, chargée du nettoyage du magasin. Un rabais de 110 ht est accordé pour la dédommager du manque de qualité des deux derniers nettoyages. 27/09/N : La accorde, au client Kouip une ristourne de 3% sur le chiffre d affaires hors taxes réalisés pendant le premier semestre 2006. Un extrait du grand livre client permet de chiffrer à 47 840 les opérations réalisées avec le client Kouip pour le premier semestre. Stéphane Gozé CFE_T2C01_Cours1.doc 23/08/2006 8 / 10

1 Enregistrer les factures d avoir dans le journal unique de l entreprise Lesquois. 2 Indiquer, dans le tableau ci-dessous, l incidence de l opération du 26 septembre 2006 sur le compte de résultat, le bilan et la trésorerie de la. de l'opération Exercice 11 : Le lettrage des comptes : 411alba Date Libellé écriture Débit Crédit L solde 01/09/2006 Facture n 983 8 654,20 8 654,20 06/09/2006 Facture n 1012 145,50 8 799,70 08/09/2006 Avoir n 17 sur facture n 983 54,20 8 745,50 09/09/2006 Chèque n 47561 145,50 8 600,00 11/09/2006 Facture n 1025 40,00 8 640,00 14/09/2006 Chèque n 47570 8 600,00 40,00 17/09/2006 Facture n 1040 60,00 100,00 20/09/2006 Chèque n 47598 100,00-25/09/2006 Facture n 1049 1 258,60 1 258,60 25/09/2006 Ticket CB n 4136 258,60 1 000,00 30/09/2006 Chèque n 47621 400,00 600,00 Exercice 10 : Les factures d avoir pour réductions financières 28/09/2006 : Disposant d un excédent de trésorerie, nous décidons de régler par anticipation la facture n 128 du fournisseur Lymne, dont l échéance est fixée au 31 octobre. Ce dernier nous accorde un escompte de règlement, d un montant de 71,76 ttc. Nous venons de recevoir, par mél, la facture d avoir correspondante. 29/09/2006 : Le client Paslez nous propose de régler par anticipation la moitié de sa facture n 778, dont le net à payer était de 9 591,92 ttc. Le reste sera réglé, comme prévu, à l échéance, soit le 31 octobre. Nous lui accordons un escompte de 2%, sur la partie réglée par anticipation. La facture de doit comprenait une remise globale de 5% et 20,00 ht au titre des frais de port. Aucun acompte n avait été demandé à la commande. Nous lui établissons une facture d avoir (n 358). 1 Enregistrer l opération du 28 septembre dans le journal unique de l entreprise Lesquois. 2 Etablir la facture d avoir n 358. 3 Enregistrer la facture d avoir n 358 dans le journal unique de l entreprise Lesquois. bilan et la trésorerie de la. 1 Procéder au lettrage du compte du client Alba. 2 Justifier le solde du compte du client Alba. Exercices Exercice 1 page 25 du livre Exercice 2 page 26 du livre Exercice 3 page 26 du livre Exercice 2-5 p 41 de la pochette Solde au 30/09/2006 600,00 de l'opération Stéphane Gozé CFE_T2C01_Cours1.doc 23/08/2006 9 / 10 Stéphane Gozé CFE_T2C01_Cours1.doc 23/08/2006 10 / 10