COMPTE DE RESULTAT BILAN

COMPTE DE RESULTAT COMPTE DE RESULTAT Par définition, il permet de déterminer le résultat financier d une date à une autre. Il résulte de la différence entre les recettes et les dépenses réalisées pendant la période. Généralement, il est constaté d après les écritures portées sur les relevés de banque et le journal de caisse. Etat du patrimoine, valeurs et biens, dont dispose l association à une certaine date, à un instant "t". Il tient compte des sommes en banque, en caisse et de la valeur des biens, ainsi que des sommes à devoir ou à percevoir à la date du bilan. Tous droits réservés. www.odicea.fr 1

QUESTION de POINT DE VUE Le fournisseur vous livre du matériel. Il vous émet une facture Dans la comptabilité du fournisseur : votre compte est "débiteur" vous lui devez le montant de la facture dans votre comptabilité : le compte du fournisseur est "créditeur" QUESTION de POINT DE VUE Un membre du club renouvelle sa licence Il vous doit son montant dans votre comptabilité : Le compte de l adhérent est "débiteur" Tous droits réservés. www.odicea.fr 3

QUESTION de POINT DE VUE Vous demandez des licences à la FFTA Dans la comptabilité de la FFTA: votre compte est "débiteur" vous lui devez le montant des licences dans votre comptabilité : Le compte de la FFTA est "créditeur" QUESTION de POINT DE VUE Votre argent est déposé à la banque Il vous appartient Dans la comptabilité de la Banque : Votre compte est "créditeur" La Banque vous doit cet argent dans votre comptabilité : le compte de la Banque est "débiteur" Tous droits réservés. www.odicea.fr 4

QUESTION de POINT DE VUE Vous retirez de l argent à la Banque Dans la comptabilité de la Banque : l opération est un "débit" dans votre comptabilité : le compte de la Banque est "crédité" de la somme retirée PRINCIPES de la COMPTABILITE en PARTIE DOUBLE Chaque saisie se fait avec un équilibre des écritures : Montant total des débits pour l écriture Montant total des crédits pour l écriture Toute écriture passée sur un compte dans un sens, doit être accompagnée d une (ou plusieurs) écriture(s) en sens inverse, sur un (ou plusieurs) compte(s). Tous droits réservés. www.odicea.fr 5

LES COMPTES Le PLAN COMPTABLE catégorise les divers comptes, de façon à les normaliser Les comptes couramment utilisés pour présenter les recettes/dépenses sont : LES COMPTES DE GESTION / DE RESULTAT COMPTES DE CHARGES COMPTES DE PROUITS LES COMPTES Pour avoir un meilleur suivi des en-cours, il faut savoir : Ce que nous doivent les "clients" (adhérents, collectivités, etc ) Ce que l on doit aux "fournisseurs" (commerces, ffta pour les licences, etc ) LES COMPTES DE TIERS COMPTES FOURNISSEURS COMPTES CLIENTS Tous droits réservés. www.odicea.fr 6

LES COMPTES Comptes bancaires, caisses, etc. sont catégorisée dans le plan comptable. Il s agit de la situation de la banque de VOTRE point de vue : lorsque que vous avez des fonds en banque, celle-ci vous le doit, son compte dans vos livre est débiteur! LES COMPTES FINANCIERS COMPTES DE BANQUES COMPTES DE CAISSES LE SUIVI DES COMPTES En raison des délais entre l émission de la facture et l encaissement des sommes, le suivi est facilité par une saisie via les comptes de tiers. Par exemple : Compte Date Libellé 401ARCH01 02/09/2011 Facture N 20110789 250,00 6063 02/09/2011 Fournit. d entretien 250,00 Prise en compte des charges indépendamment du paiement Tous droits réservés. www.odicea.fr 7

LE SUIVI DES COMPTES La saisie des paiements et encaissement se font à réception des relevés d extrait de votre compte à la banque. Compte de banque => crédit Extrait de votre compte Paiement = débit Compte Date Libellé 401ARCH01 24/09/2011 Règlement Facture N 20110789 250,00 51200COUR 02/09/2011 Chèque 30512 250,00 Le paiement n a pas d incidence sur le décompte des CHARGES Le compte Fournisseur et le compte Banque sont mis à jour La "mécanique" facture-règlement Clients Tous droits réservés. www.odicea.fr 8

La "mécanique" facture-règlement Fournisseurs Avantages de la méthode Décomptes de charges et de produits indépendants des flux financiers Suivi des en-cours par solde des comptes de tiers Transparence de gestion par la comptabilité en fin d exercice des : sommes à devoir sommes à recevoir Tous droits réservés. www.odicea.fr 9

Les amortissements Pour les investissements lourds, il peut être intéressant de répartir les sommes sur plusieurs exercices. Dans ce cas, il faut connaître : la valeur du matériel La dépréciation (perte de valeur) à décompter chaque année Ainsi n apparaissent dans les comptes financiers ou de résultats que les valeurs affectées à chaque exercice. On parle d IMMOBILISATIONS CORPORELLES COMPTES D IMMOBILIS. L amortissement linéaire Dans ce cas, la dépréciation est simplement évaluée en fonction d une répartition égale chaque année. Par exemple : Achat de matériel informatique pour 1200,00 Amortissement calculé sur 3 ans. Si le matériel est acheté début avril, la perte de valeur peut être répartie comme suit : Année Valeur initiale Perte Valeur résiduelle N 1 1 200,00 300,00 (utilisé ¾ de l année) 900,00 N2 900,00 400,00 500,00 N 3 500,00 400,00 100,00 N4 100,00 100,00 0,00 Les écritures d amortissement sont passée en fin d exercice. Tous droits réservés. www.odicea.fr 10

Etat du patrimoine, valeurs et biens, dont dispose l association à une certaine date. Ce qu il y a sur les comptes en banque Ce qu il y a en caisse Ce que les "clients" doivent à l association (créances) La valeur des matériels en cours d amortissement Ce que doit l association (dettes) Les provisions éventuelles (actions reportées) Recettes (Cptes7) Dépenses (Cptes6) = RESULTAT sur la période COMPTE DE RESULTAT 01/01/2011 01/01/2012 au 01/01/2011 au 01/01/2012 Tous droits réservés. www.odicea.fr 12

La présentation comptable du Immobilisations 2 Immobilisations corporelles Actif circulant 41.. Créances clients Disponibilités 512.Banque 513. Caisse A-Nouveau 110 Report 12.. Résultat de l exercice Provisions 15.. Provisions Dettes 40.. Dettes fournisseurs Tous droits réservés. www.odicea.fr 13