LE COMPTE DE RESULTAT ET LE BILAN

LE COMPTE DE RESULTAT ET LE BILAN Le compte de résultat et le bilan sont des documents de synthèse obligatoires. Ils sont établi au moins une fois par an, à la date de clôture des compte (date de fin d'exercice). Ils doivent obligatoirement indiquer la date à laquelle ils sont établis. 1. LE COMPTE DE RESULTAT Le compte de résultat permet de déterminer le résultat de l'entreprise. Il reprend l'ensemble des opérations de gestion : - les produits Ensemble des opérations entrainant un enrichissement de l'entreprise. - les produits d'exploitation (notamment les ventes de biens et de services) Précisions concernant les ventes de biens. * Si les biens sont revendus dans l'état où ils ont été achetés, ils sont appelés marchandises. * Si les biens ont été fabriqués par l'entreprise, ils sont appelés produits finis. - les produits financiers - les produits exceptionnels - les charges Ensemble des opérations entrainant un appauvrissement de l'entreprise. - les charges d'exploitation (notamment les achats de biens (autre que les immobilisations [1]) et de services, les impôts et taxes, les salaires ) [1] Pour l'instant, on définira l'immobilisation comme un bien durable destiné à rester plusieurs années dans l'entreprise et dont la valeur unitaire hors taxes est supérieure à 500,00. Précisions concernant les achats de biens. * Si les biens sont destinés à être revendus, ils sont appelés marchandises. * Si les biens sont destinés à la fabrication de produits finis, ils sont appelés matières premières. * Si les biens sont destinés à être utilisés par l'entreprise ils sont appelés matières ou fournitures. - les charges financières - les charges exceptionnelles RESULTAT DE L'EXERCICE = TOTAL DES PRODUITS - TOTAL DES CHARGES On parle de bénéfice si le résultat est positif (il apparaît alors dans la colonne des charges). On parle de perte si le résultat est négatif (il apparaît alors dans la colonne des produits). Exemple de compte de résultat simplifié COMPTE DE RESULTAT SIMPLIFIE AU../../.. CHARGES PRODUITS Charges d'exploitation 1 760,00 Produits d'exploitation 2 380,00 Charges financières 980,00 Produits financiers 1 130,00 Charges exceptionnelles 830,00 Produits exceptionnels 410,00 TOTAL DES CHARGES 3 570,00 TOTAL DES PRODUITS 3 920,00 Bénéfice 350,00 Perte 3 920,00 3 920,00 http://mister.compta.free.fr Page 1 de 6

APPLICATION N 1 Vous travaillez dans l'entreprise IKOM revendeur de meubles. A partir des informations suivantes, il vous est demandé d'établir en date du 31/12/.. le compte de résultat (simplifié) de cette entreprise. Achats de marchandises 91 600,00 Ventes de marchandises 172 800,00 Achats de services 39 800,00 Frais de port facturés 4 700,00 Frais de personnel 42 300,00 Charges exceptionnelles sur opération de gestion 6 400,00 Impôts, taxes et versements assimilés 15 700,00 Revenus des actions 7 100,00 Produits exceptionnels sur opérations de gestion Achats de matières et fournitures 25 700,00 Intérêts payés 2 900,00 COMPTE DE RESULTAT SIMPLIFIE AU CHARGES PRODUITS Charges d'exploitation Produits d'exploitation Total des charges d'exploitation Charges financières Total des produits d'exploitation Produits financiers Total des charges financières Charges exceptionnelles Produits exceptionnels Total des produits financiers Total des charges exceptionnelles TOTAL DES CHARGES Bénéfice Total des produits exceptionnels TOTAL DES PRODUITS Perte http://mister.compta.free.fr Page 2 de 6

CORRIGE N 1 Vous travaillez dans l'entreprise IKOM revendeur de meubles. A partir des informations suivantes, il vous est demandé d'établir en date du 31/12/.. le compte de résultat (simplifié) de cette entreprise. Achats de marchandises Ventes de marchandises Achats de services Frais de port facturés Frais de personnel Charges exceptionnelles sur opération de gestion Impôts, taxes et versements assimilés Revenus des actions Produits exceptionnels sur opérations de gestion Achats de matières et fournitures Intérêts payés 91 600,00 172 800,00 39 800,00 4 700,00 42 300,00 6 400,00 15 700,00 7 100,00 25 700,00 2 900,00 Charges d'exploitation Produits d'exploitation Achats de marchandises Achats de matières et fournitures Achats de services Impôts, taxes et versements assimilés Frais de personnel COMPTE DE RESULTAT SIMPLIFIE AU 31/12/.. CHARGES PRODUITS 91 600,00 Ventes de marchandises 172 800,00 25 700,00 Frais de port facturés 4 700,00 39 800,00 15 700,00 42 300,00 Total des charges d'exploitation 215 100,00 Total des produits d'exploitation 177 500,00 Charges financières Produits financiers Intérêts payés 2 900,00 Revenus des actions 7 100,00 Total des charges financières Charges exceptionnelles Charges exceptionnelles sur opération de gestion 2 900,00 Total des produits financiers 7 100,00 Produits exceptionnels 6 400,00 Produits exceptionnels sur opérations de gestion Total des charges exceptionnelles TOTAL DES CHARGES Bénéfice 6 400,00 Total des produits exceptionnels 224 400,00 TOTAL DES PRODUITS 193 700,00 Perte 30 700,00 224 400,00 224 400,00 http://mister.compta.free.fr Page 3 de 6

2. MM-95880 LE BILAN Le bilan donne un aperçu de la situation patrimoniale de l'entreprise. Il est composé : - de l'actif Tout ce que l'entreprise possède. * l'actif immobilisé Ensemble des immobilisations [1] (incorporelles (fonds de commerce,...), corporelles (les terrains, les locaux, les machines, les matériels...) et financières (les titres de participation, les titres immobilisés, les dépôts de garantie,...)). [1] Pour l'instant, on définira l'immobilisation comme un bien durable destiné à rester plusieurs années dans l'entreprise et dont la valeur unitaire hors taxes est supérieure à 500,00. * l'actif circulant Ensemble des stocks, des créances, des titres de placement et des disponibilités (argent disponible dans les banque et en caisse). - du passif Tout ce que l'entreprise doit. * les capitaux propres Ils sont essentiellement composés du capital, des réserves, du résultat de l'exercice et des subventions. * les dettes Notamment les emprunts et les dettes vis-à-vis des tiers Exemple de bilan simplifié ACTIF Actif immobilisé Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Immobilisations financières Total actif immobilisé Actif circulant Stocks Créances Disponibilité Total actif circulant TOTAL ACTIF BILAN SIMPLIFIE AU../../.. PASSIF Capitaux propres 26 650,00 Capital 49 670,00 Réserves 11 610,00 Résultat (bénéfice) 87 930,00 Total capitaux propres 25 000,00 2 860,00 4 487,00 32 347,00 32 620,00 Dettes 42 987,00 Emprunts 55 700,00 3 050,00 Dettes 78 540,00 78 657,00 Total des dettes 134 240,00 166 587,00 TOTAL PASSIF 166 587,00 Commentaires : - Le résultat apparaît toujours au passif dans les capitaux propres : * En positif, s'il s'agit d'un bénéfice. * En négatif, s'il s'agit d'une perte. - LE TOTAL DE L'ACTIF EST TOUJOURS EGAL AU TOTAL DU PASSIF. http://mister.compta.free.fr Page 4 de 6

APPLICATION N 2 Vous travaillez dans l'entreprise IKOM fabricant d'articles ménager. A partir des informations suivantes, il vous est demandé d'établir en date du 31/12/.. le bilan (simplifié) de cette entreprise. Autres créances Argent en banque Argent en caisse Autres dettes Capital Constructions Créance clients Dettes envers les organismes sociaux Dettes envers l'etat Dettes fournisseurs 13 100,00 Emprunts 17 400,00 Fonds commercial 1 700,00 Machines 23 900,00 Matériels informatiques 50 000,00 Prêts 132 900,00 Réserves 42 900,00 Résultat (perte) Stocks de matières premières Stocks de produits finis 7 600,00 Terrains 57 300,00 Véhicules de transport 196 800,00 37 500,00 67 400,00 8 500,00 11 800,00 64 200,00-7 700,00 9 200,00 18 400,00 21 300,00 1 ACTIF IMMOBILISE Immobilisations incorporelles ACTIF BILAN SIMPLIFIE AU CAPITAUX PROPRES PASSIF Immobilisations corporelles Immobilisations financières ACTIF CIRCULANT Total de l'actif immobilisé DETTES Total des capitaux propres Total de l'actif circulant Total des dettes http://mister.compta.free.fr Page 5 de 6

CORRIGE N 2 Vous travaillez dans l'entreprise IKOM fabricant d'articles ménager. A partir des informations suivantes, il vous est demandé d'établir en date du 31/12/.. le bilan (simplifié) de cette entreprise. Autres créances Argent en banque Argent en caisse Autres dettes Capital Constructions Créance clients Dettes envers les organismes sociaux Dettes envers l'etat Dettes fournisseurs 13 100,00 Emprunts 196 800,00 17 400,00 Fonds commercial 37 500,00 1 700,00 Machines 67 400,00 23 900,00 Matériels informatiques 8 500,00 50 000,00 Prêts 11 800,00 132 900,00 Réserves 64 200,00 42 900,00 Résultat (perte) -7 700,00 Stocks de matières premières 9 200,00 Stocks de produits finis 18 400,00 7 600,00 Terrains 21 300,00 57 300,00 Véhicules de transport 1 ACTIF ACTIF IMMOBILISE Immobilisations incorporelles Fonds commercial Immobilisations corporelles Constructions Terrains Machines Véhicules de transport Matériels informatiques Immobilisations financières Prêts Total de l'actif immobilisé ACTIF CIRCULANT Stocks de matières premières Stocks de produits finis Créance clients Autres créances Argent en banque Argent en caisse BILAN SIMPLIFIE AU 31/12/.. PASSIF CAPITAUX PROPRES Capital 37 500,00 Résultat (perte) Réserves 132 900,00 21 300,00 67 400,00 1 8 500,00 11 800,00 298 500,00 Total des capitaux propres DETTES 9 200,00 Emprunts 18 400,00 Dettes fournisseurs 42 900,00 Dettes envers les organismes sociaux 13 100,00 Dettes envers l'etat 17 400,00 Autres dettes 1 700,00 50 000,00-7 700,00 64 200,00 106 500,00 196 800,00 57 300,00 7 600,00 23 900,00 Total de l'actif circulant 102 700,00 Total des dettes 294 700,00 401 200,00 401 200,00 http://mister.compta.free.fr Page 6 de 6