Votre connexion avec la comptabilité et le réporting du payroll 15 octobre 2010 Bert Laurier
Quels sont les problèmes que vous avez avec la comptabilité?
證 書 的 工 資 開 支,62 到, 預 訂 文 件, 財 務 報 表? Euh.. pardon?
Payroll Comptabilité
Rémunération: principes de base Composantes Salaire et ATN: déductible EMP imposable TR Frais propre à l EMP déductible EMP non imposable TR Av. sociaux: non déductible EMP non imposable TR
Structure des codes Jours Montants, soumis à ONSS et PP (brut) Montants, exempt d'onss, soumis au précompte (imposable) Montants, exempt d'onss et de PP (net) Montants (résultats intermédiaires et bases de calcul ) Montants (cotisations patronales) Montants (provisions répartition salariale ) Heures (rémunérés / non-rémunérés) Des infos qui sortent du logiciel payroll.
Rémunération Brut + ATN - ONSS = imposable + ATN voiture - PP - ATN voiture = Salaire net + Abonnement social + Remboursement de frais - Cotisation spéciale - Saisie sur salaire - Avances / Salaire nég. = Salaire en poche Coût salarial total = Salaire brut + ONSS employeur
Output pour la comptabilité Factures Documents comptables Fichier comptable Etats des salaires total Etats de répartition total Aperçu des salaires négatifs
Documents comptables Factures (8 trimestres) Documents comptables (cumul) Compte client Attestation des charges sociales Bilan social Liste des virements bancaires Virement nets Nets négatifs Liste cash Relevé 325.10 / 325.20 Attestations 276T
Comptabilité Payroll
Dispositions légales (compta): introduction
Comptes annuels Bilan Actif (avoirs) / Passif (dettes) Compte 1 5 Compte des resultats Aperçu des recettes et des dépenses (résultats de l entreprise) Compte 1 5 Les annexes Le bilan sociale
Le Bilan et le compte de résultats
Plan comptable minimum normalisé (1) Bilan (général) 453000 Précompte 454000 ONSS 455000 Rémunération (net) 456000 Provision pécule de vacance 459000 Autres dettes sociales Bilan (spécifique) 160000 Provision pension et autres
Plan comptable minimum normalisé (2) Compte de resultats 618000 Rémunération: gérant 620100 Rémunération: direction 620200 Rémunération: employés 620300 Rémunération: ouvriers 620400 Rémunération: autres 621000 ONSS patronale 622000 Coûts patronal assurance complémentaire 623000 Autres coûts du personnel 624000 Pension
Compte 62: Rémunération travailleurs Contient: Le salaire brut Les coûts patronaux Les autres coûts
Traitement des salaires dans la comptabilité Liens codes comptabilité Salaire brut 62. ONSS 454 Précompte 453 Retenue du net 4552.... Réconciliation comptabilité - Payroll
Travaux de fin d année Réconciliation Provisions pécule de vacances Provisions prime de fin d année Provisions pension et obligations
Travaux de fin d année : relevé 325.10 Résumé des fiches individuelles 281.10 Document fiscal Par année calendrier
Travaux de fin d année: attestation de charges sociales Quoi: Cette attestation donne un aperçu global des salaires et charges patronales calculés tout au long de l'année. Pourquoi: L'attestation de charges salariales a une double fonction: document de contrôle par rapport au relevé 325 justification de toutes les charges salariales (salaires bruts et cotisations patronales) qui ont été supportées.
Réconciliation Quoi? Concordance entre les données comptables et les données reçues de tiers Comptabilité: factures dans le bilan et dans le compte de résultats Données fournies par: le secrétariat social, le département RH,la compagnie d assurance Pourquoi? Données financières sont correctes et complètes Informations fiables vers les tiers dans les comptes annuels, vers les dirigeants où le management. Préparation à un controle fiscal Directives SOX
Réconciliation Documents indispensable à la réconciliation 1. Attestation des charges sociales 2. Relevé 325.10 325.20 3. Relevé des factures Aperçu de toutes les factures => Pécompte du, ONSS et frais de gestion Contrôle de la comptabilité fournisseurs Attention: période salariale période comptable 4. Documents comptables Résumé de toutes les opérations comptables 5. Etat total des salaires Détail par code de la fiche de salaire du brut au net + cotisations patronales
Réconciliation Différence cause Corrections effectuées sur une période de paie déjà clôturée Dates d établissement différentes des 325.10 ou attestations complémentaires Toutes les factures/documents comptables ne sont pas enregistrés Différence sur la facture avec le net payé: avance non récupérée Nbre de chèque-repas ne correspond pas au nbre enregistré Transfert d un montant imposable Salaires non déclarés au secrétariat social Liens codes - comptes
Outils
Reporting Quel compte / quel rubrique / quel code Composer sur base des codes salariales Rapport dans le logiciel salarial sur base des codes
Fichier de travail Plan d action: 1. Inventariser la liste des codes salariaux 1010 Prestations 2. Mapping codes - comptes 1010 62. 3. Mapping codes attestation charges social 1010 Brut avant ONSS 4. Mapping codes document comptable 1010 62020
Bien à savoir
Travaux de fin d année: provision PVA Provisions sont fiscalement fixées: Employés: 18,8% Base de calcul: salaires comptabilisés soumis à l ONSS pour TR en service à la date de l attestation salariales Exclus: o PFA & autres indemnités similaires soumises au calcul des cotisations sociales. o les EMP qui ne sont plus en service à la date de l'attestation salariale. o EMP qui, dans le courant de l'année réduisent leur durée de travail et qui reçoivent le paiement (en décembre*) de leur pécule de vacances de départ
Travaux de fin d année: provision PVA Provisions sont fiscalement fixées: Ouvriers: 10,27 % Base de calcul: salaire à 108% Exclus: o les salaires des TR qui n'ont pas droit au PVA o les TR pour lesquels l EMP a déjà cotisé via la cotisation ONSS patronale.
證 書 的 工 資 開 支,62 到, 預 訂 文 件, 財 務 報 表? Attestation des charges sociales, compte 62, documents comptables, comptes annuel? Pas de problèmes, on le fait ensemble!!
Questions? Merci pour votre attention!!!!
HR-processes Result Staffing Payroll Development Comp & Ben Leadership Performance Result = HR Processes x Leadership