Compte de résultat et bilan : corrigé des exercices Exercice 1 Capital Versement du capital 1 000 SOLDE 1 000 Total 1 000 1 000 Fournisseurs Achat de marchandises à crédit 800 Achat de marchandises à crédit 500 Paiement par chèque au fournisseur 700 Total 1 300 1 300 Clients Ventes de marchandises à crédit 300 Paiement par chèque des clients 200 SOLDE 100 Total 300 300 Personnel Paiement d'une avance au personnel par chèque 300 SOLDE 300 Total 300 300 Francis Malherbe www.comptanat.fr 1
Banque Versement du capital 1 000 Vente de marchandises payée par chèque 500 Achat de marchandises payé par chèque 200 Vente de marchandises payée par chèque 400 Paiement par chèque au fournisseur 700 Versement d'espèces sur le compte en banque 200 Paiement par chèque des clients 200 Paiement d'une avance au personnel par chèque 300 Total 2 300 2 300 Caisse Ventes de marchandises en espèces 600 Ventes de marchandises payées en espèces 400 Versement d'espèces sur le compte en banque 200 SOLDE 800 Total 1 000 1 000 Achats Achat de marchandises à crédit 800 Achat de marchandises payé par chèque 200 Achat de marchandises à crédit 500 SOLDE 1 500 Total 1 500 1 500 Charges de personnel SOLDE 500 Total 500 500 Francis Malherbe www.comptanat.fr 2
Ventes Ventes de marchandises en espèces 600 Vente de marchandises payée par chèque 500 Ventes de marchandises à crédit 300 Vente de marchandises payée par chèque 400 Ventes de marchandises payées en espèces 400 SOLDE 2 200 Total 2 200 2 200 BALANCE Totaux Soldes Débiteurs Créditeurs Capital 1 000 1 000 Fournisseurs 700 1 300 600 Clients 300 200 100 Personnel 300 0 300 Banque 2 300 1 700 600 Caisse 1 000 200 800 Achats 1 500 1 500 Charges de personnel 500 500 Ventes 2 200 2 200 TOTAL 6 600 6 600 3 800 3 800 Compte de résultat Ventes 2 200 Achats 1 500 Charges de personnel 500 Résultat : bénéfice 200 Total 2 200 2 200 BILAN Actif Passif Clients 100 Capital 1 000 Personnel 300 Résultat 200 Banque 600 Fournisseurs 600 Caisse 800 Total 1 800 Total 1 800 Francis Malherbe www.comptanat.fr 3
Exercice 2 Capital Solde à nouveau 1 000 SOLDE 1 000 Total 1 000 1 000 Réserves Solde à nouveau 0 Affectation du bénéfice aux réserves 100 SOLDE 100 Total 100 100 Résultat en instance d'affectation Résultat de l'exercice précédent 200 Affectation du bénéfice aux dividendes 100 Affectation du bénéfice aux réserves 100 SOLDE 0 Total 200 200 Fournisseurs Solde à nouveau 600 Achat de marchandises à crédit 900 Achat de marchandises à crédit 400 Paiement par chèque au fournisseur 1 100 SOLDE 800 Total 1 900 1 900 Clients Solde à nouveau 100 Vente de marchandises à crédit 500 Paiement par chèque des clients 400 Paiement en espèces des clients 200 Total 1 200 1 200 Francis Malherbe www.comptanat.fr 4
Personnel Solde à nouveau 300 SOLDE 300 Total 300 300 Associés Solde à nouveau 0 Affectation du bénéfice aux dividendes 100 Paiement par chèque des dividendes 100 SOLDE 0 Total 100 100 Banque Solde à nouveau 600 Paiement par chèque des dividendes 100 Versement d'espèces sur le compte en banque 1 300 Achat de marchandises payé par chèque 400 Paiement par chèque des clients 400 Paiement par chèque au fournisseur 1100 SOLDE 200 Total 2 300 2 300 Caisse Solde à nouveau 800 Ventes de marchandises en espèces 500 Vente de marchandises payée en espèces 400 Versement d'espèces sur le compte en banque 1300 Paiement en espèces des clients 200 Total 1 900 1 900 Achats Achat de marchandises à crédit 900 Achat de marchandises à crédit 400 Achat de marchandises payé par chèque 400 SOLDE 1 700 Total 1 700 1 700 Francis Malherbe www.comptanat.fr 5
Charges de personnel SOLDE 500 Total 500 500 Ventes Ventes de marchandises en espèces 500 Vente de marchandises payée en espèces 400 Vente de marchandises à crédit 500 SOLDE 2 000 Total 2 000 2 000 BALANCE Totaux Soldes Débiteurs Créditeurs Capital 1 000 1 000 Réserves 100 100 Résultat en instance d'affectation 200 200 0 Fournisseurs 1 100 1 900 800 Clients 1 200 600 600 Personnel 300 0 300 Associés 100 100 0 Banque 2 300 2 100 200 Caisse 1 900 1 300 600 Achats 1 700 1 700 Charges de personnel 500 500 Ventes 2 000 2 000 TOTAL 9 300 9 300 3 900 3 900 Compte de résultat Ventes 2 000 Achats 1 700 Charges de personnel 500 Résultat : perte 200 Total 2 200 2 200 Francis Malherbe www.comptanat.fr 6
BILAN Actif Passif Clients 600 Capital 1 000 Personnel 300 Réserves 100 Banque 200 Résultat -200 Caisse 600 Fournisseurs 800 Total 1 700 Total 1 700 Francis Malherbe www.comptanat.fr 7