[ Les cartes de paiement EXERCICE Différencier les tickets Les tickets se ressemblent, certains remplacent la facture, d autres sont la preuve d un paiement ou d un encaissement par CB (carte bancaire). Les tickets de CB ont des présentations très variées selon le terminal qui les imprime. Vous travaillez à la brasserie Le Va-et-Vient. On vous remet les tickets ci-dessous. Recherchez le seul ticket constatant un encaissement par carte bancaire à la brasserie. Pour les autres tickets, indiquez s il s agit : d une facture, d un paiement (à quel fournisseur) ou d un retrait d espèces. CB LE 0/0/NN A :3:7 LEGRAND 3 MARSEILLE 3680 59 0??????986788? 67408D47FE89E3 A 07E8 0 00 000004 C MONTANT : 50, EUR PEAGE D'AUTOROUTE Du 0/0/NNNN N 005008706354890 Sortie : LA GRAVELLE VITRE Voie : 06. Km : 36. Classe :. Entree : ABLIS Prix HT E: 7,56 TVA (9,6%) E: 3,44 Prix TTC euros,00 Ident. TVA FR355589 C A R T E B A N C A I R E Le 0/0/NN 3:30:05 3 MARSEILLE 850989 9999...... 6786764. 6 40 0 04 C 0 TICKET CLIENT A CONSERVER *049* Comptant : ESP REÇU 07E8 A 3537FFDCDCEA70 MONTANT = 0,6 EUR BIENVENUE DANS NOTRE MAGASIN CALCULATRICE CASIO.90 06049883905 00430 T O T A L.90 Article(s) EMV.90 TVA+TSA MT TVA MT HT MT TTC 9.60 3.59 8.3.90 00 / 007 / 0/0 /:7:3 Magasin : 0009 Ticket : 000065 MARSEILLE CANEBIERE FRANCE LE 05/0/NN A :30 CAISSE ECLAIR : 9055 NUMERO CARTE : 986788 AUTORISATION : 5946 MONTANT DU RETRAIT : 0 EUR STATION ELF PAUL CLAUDEL 7 avenue Paul Claudel 300 MARSEILLE TEL : 04.9.75.38.30 68,06 litres pompe 05 SP 98,49 E : 78,0 Total 78,0 CHEQUE 78,0 9,60 % TVA,8 Date Heure Num Pos Cn Quart 03/0 08:36 9449 000 60 Vente de carbutant faite en mandat d'ordre et pour compte de : TOTAL FRANCE === === Le : 0/0/NN à : :6: 3 MARSEILLE 075569 ******986788* 573BABAC76F38 00 00 00005 C Montant :,90 EUR TICKET CLIENT A CONSERVER MARSEILLE 300 FRANCE OPERATION : 4860 NO GAB : 4896 DATE : 04/0/NN HEURE : 0:8:8 CARTE : 986788 RETRAIT 30 EUR NO D'AUTORISATION : 74634 MERCI DE VOTRE VISITE, A BIENTOT AGENCE COMPTE REF.OP DATE HEURE GUICHET 7 08/0/NN 5H57 465 AUTORISATION : 73936 REFERENCE : 986788 RETRAIT : 0 EUR Chapitre Les cartes de paiement 5
Enregistrer les ventes au comptant encaissées par cartes bancaires et espèces Vous assistez le gérant de la brasserie Le Va-et-Vient. Il vous remet la recette du jour et vous charge de l enregistrer. La brasserie inscrit ses recettes au débit du compte «4999 clients au comptant». Enregistrez la vente au comptant de la journée du 30 janvier d après le ticket récapitulatif de caisse. RECAPITULATIF DE CAISSE **VENTE A EMPORTER** 30/0/ :5 Encaissements : ESPECES 56,70 CHEQUES 0,00 CARTES BANCAIRES 3,60 Total : 650,30 Nombre de clients 7 Panier moyen par client 9,03 C.A. PAR FAMILLE TAUX TTC Boissons chaudes 5,50% 84,75 Boissons fraîches 5,50% 8,99 Bières - vins 9,60% 9,50 Sandwiches 5,50% 80,36 Viennoiseries 5,50% 7,35 Plats 5,50% 47,35 EXTRAIT DU PLAN DE COMPTES 4999 Clients au comptant 44575 TVA collectée à 5,5 % 44576 TVA collectée à 9,6 % 5500 Cartes bancaires à encaisser 5000 Banque 53000 Caisse 60700 Boissons 60700 Vins - bières 607300 Alimentation 70700 Boissons 70700 Vins - bières 707300 Alimentation TAUX H.T. TVA TTC 5,50% 59,67 9,3 558,80 9,60% 76,5 4,99 9,50 TOTAUX 606,7 44,3 650,30 3 4 Totalisez les justificatifs d encaissement par carte bancaire du 30 janvier : Vérifiez ce montant avec le ticket récapitulatif de caisse, puis enregistrez les encaissements par CB. Le 30/0/NN 3:49:40 3MARSEILLE 700638 Le 30/0/NN :35:30 3MARSEILLE ******54359* 0 700638 3753895F59B493C A 07CO 00 00 000090 C AUT : 64 MONTANT : 05,0 EUR ******986788* 0 35A4CC3D6E387A A 07CO 00 00 000090 C Créez la pièce de caisse constatant la recette en espèces de la journée du 30 janvier, et enregistrez-la. Objet : Pièce de caisse n 3 RECETTE Date : EXEMPLAIRE COMMERÇANT MONTANT : 8,50 EUR DÉPENSE Quel doit être le solde du compte «clients comptant» après ces deux dernières écritures? EXEMPLAIRE COMMERÇANT 6 Chapitre Les cartes de paiement
3 Enregistrer le décompte de remise en banque des cartes bancaires Les recettes par cartes bancaires du 3 janvier (exercice ) ont été télétransmises à la banque le soir même. Ensuite de quoi, la banque vous envoie le relevé de ces opérations. Reçu le 0/0 Numéro Siret... 34093690000 300 MARSEILLE Numéro contrat... 700638 RIB de recouvrement... 30077003000536R Relevé opérations cartes Date N REMISE RÉFÉRENCE A RAPPELER FOLIO 3/0/NN 00000067 RELEVÉ CB / Veuillez trouver ci-après le décompte de votre remise CB dont le montant () sera porté au CRÉDIT de votre compte Référence du document N d'identification de la carte Date de la vente Numéro d'autorisation Montant de la transaction EUR Commission EUR 80406575400 49784054359X 30/0/NN 64 05,0 0,84 8040660630 497505986788X 30/0/NN 8,50 0,5 NOMBRE FACTURES 0000000 TOTAL REMISE BRUT EUR 3,60 DATE DE LA REMISE 3/0/NN TOTAL COMMISSIONS EUR 0,99 DATE DE VALEUR 05/0/NN TOTAL REMISE NET EUR,6 () Crédit (brut ou net selon l'option choisie) sous réserve d'encaissement et du respect des règles du paiement par carte. Siège social et Direction Générale 75, Rue Paradis 3006 MARSEILLE - Téléphone 04 9 3 33 33 - Télécopie 04-9 3 55 5 Société de Banque et de Courtage d'assurance - S.A. à Directoire et Conseil de Surveillance - Capital 6.000.000 Euros - 054 806 54 RCS MARSEILLE 3 Vérifiez que toutes vos cartes bancaires encaissées le 3 janvier figurent sur ce relevé, et cochez-les. Quel est le taux de commission prélevé par la banque SMC? Enregistrez le relevé des opérations par cartes de la journée du 3 janvier. (Note : la commission sur cartes bancaires est exonérée de TVA.) 4 Vous recevez le relevé de compte de la banque SMC. Quelle différence faites-vous entre le relevé des opérations précédent et ce relevé de compte? Contrôlez que votre remise de cartes bancaires du 3 janvier est portée sur votre compte, et cochez-la. Reçu le 0/0 RELEVE DE COMPTE Agence Centrale 75 rue Paradis 300 MARSEILLE 3006 MARSEILLE Téléphone : 04 9 3 34 44 Période du 0/0 au 3/0 Date Nature de l'opération Date Débit Crédit Contre-valeur opération valeur euros euros francs Solde précédent 9 04,30 5/0 Titre interbancaire de Paiement France Télécom 4/0 94,5-68,4 6/0 Chèque n 53858 5/0 336,00-04,0 30/0 Opération CB remise n 67 Contrat 700638 05/0,6 804,7 3/0 Prélèvement d'ordre de GAN assurances 30/0 60,69-398,0 Chapitre Les cartes de paiement 7
4 Enregistrer les paiements par carte bancaire, chèques ou espèces Vous êtes toujours à la brasserie Le Va-et-Vient. Enregistrez les opérations ci-dessous. Note : achats de faible valeur. Lorsque l entreprise ne juge pas utile de créer un compte pour un fournisseur occasionnel lors d un achat de faible montant, il est admis de comptabiliser la charge dans le journal de caisse ou de banque, sans passer par le journal d achats. CB LE 0/0/NN A :3:7 LEGRAND 3MARSEILLE 3680 59 0??????986788? 67408D47FE89E3 A 07E8 0 00 000004 C MONTANT : 50, EUR TICKET CLIENT A CONSERVER BP 98 8407 ORANGE CEDEX Tel : 04.90..34.34 RECU N R04435590000460 Date... 0/0/NN Sortie...Lancon Entree...Vienne Classe-tarif.. km..84 PRIX HT... 5,89 euros TVA 9,60 %... 3, euros prix ttc... 9,00 euros RECU VALANT FACTURE COMPLETER AU VERSO Pièce de caisse n 6 RECETTE DÉPENSE 9,00 Objet : Déplacement du gérant TVA non déductible Date : er fév. Paiement... ESP BIENVENUE DANS NOTRE MAGASIN CALCULATRICE CASIO.90 06049883905 00430 T O T A L.90 Article(s) EMV.90 TVA+TSA MT TVA MT HT MT TTC 9.60 3.59 8.3.90 00 / 007 / 0/0 /:7:3 Magasin : 0009 Ticket : 000065 Le 04/0/NN à 3:49:40 BISTRO ROMAIN 3LA CIOTAT 700638 ******986788* 0 3753895F59B493C A 07CO 00 00 000090 C MONTANT :,50 EUR TICKET CLIENT A CONSERVER === === Le : 0/0/NN à : :6: 3MARSEILLE 075569 ******986788* 573BABAC76F38 00 00 00005 C Montant :,90 EUR TICKET CLIENT A CONSERVER STATION ELF PAUL CLAUDEL Avenue Paul Claudel 300 MARSEILLE TEL : 04.9.75.38.30 68,06 litres pompe 05 SP 98,49 E : 78,0 Total 78,0 CHEQUE 78,0 9,60 % TVA,8 Date Heure Num Pos Cn Quart 03/0 08:36 9449 000 60 Vente de carbutant faite en mandat d'ordre et pour compte de : TOTAL FRANCE MARSEILLE 300 FRANCE OPERATION : 4860 NO GAB : 4896 DATE : 03/0/NN HEURE : 0:8:8 CARTE : 986788 RETRAIT 30 EUR NO D'AUTORISATION : 74634 MERCI DE VOTRE VISITE, A BIENTOT Besoins personnels du gérant MARSEILLE 300 FRANCE OPERATION : 494 NO GAB : 4896 DATE : 05/0/NN HEURE : 0:5: CARTE : 986788 RETRAIT 00 EUR NO D'AUTORISATION : 7634 MERCI DE VOTRE VISITE, A BIENTOT Date Bénéficiaire Montant du chèque 3/0 ELF Carburant sans plomb TVA non déduct. N 53859 78,0 8 Chapitre Les cartes de paiement
CODES JOURNAUX EXTRAIT DU PLAN DE COMPTES HA VT BQ CP CA OD Achats Ventes Banque Chèques postaux Caisse Opérations diverses 08000 Compte de l exploitant 8300 Matériel de bureau 405 ELF 403 Legrand 44560 TVA déductible sur immo. 445660 TVA déductible sur ABS 500 Chèques à encaisser 5500 Cartes bancaires à encaisser 5000 Banque 54000 Chèques postaux 53000 Caisse 580000 Virements internes 60600 Fournitures non stockables 606300 Fournitures et petit équip. 606400 Fournitures administratives 6400 Transports sur achats 6500 Voyages et déplacement 67000 Services bancaires Chapitre Les cartes de paiement 9
5 Contrôler les paiements par carte ou par chèque Le février, vous recevez le relevé de vos paiements effectués par carte bancaire dans l exercice 4, ainsi que votre relevé de compte. Pointez vos tickets de carte bancaire de l exercice 4 avec ce relevé afin de contrôler son exactitude. Relevé opérations cartes GUICHET 003 COMPTE 000536 DEVISE EUR Reçu le /0 300 MARSEILLE REGLEMENTS EFFECTUÉS PAR CARTE BLEUE SOCIÉTÉ MARSEILLAISE DE CRÉDIT Date Libellé et référence Valeur Débit Crédit CARTE N 49746986788 0/0/NN LEGRAND 3MARSEILLE 50, 0/0/NN 3MARSEILLE,90 03/0/NN DAB 3MARSEILLE 30,00 04/0/NN BISTRO ROMAIN 3LA CIOTAT,50 05/0/NN DAB 3MARSEILLE 00,00 TOTAL DEPENSES CARTES 05/0/NN 3,6 PRELEVEMENT SUR VOTRE COMPTE LE 0/0/NN Siège social et Direction Générale 75, Rue Paradis 3006 MARSEILLE - Téléphone 04 9 3 33 33 Société de Banque et de Courtage d'assurance - S.A. à Directoire et Conseil de Surveillance - Capital 6.000.000 Eur Retrouvez sur le relevé de compte au 0 février vos dépenses par carte bancaire et par chèque de l exercice 4. Pointez-les. RELEVE DE COMPTE Agence Centrale 75 rue Paradis 300 MARSEILLE 3006 MARSEILLE Téléphone : 04 9 3 34 44 Période du 0/0 au 0/0 Date Nature de l'opération Date Débit Crédit Contre-valeur opération valeur euros euros francs Solde précédent 8 67,97 0/0 Remise chèque hors place 08/0 3,0 04,66 0/0 Location coffre 0/0 5,00-98,39 03/0 Remise chèque sur place 05/0 5,40 66,6 06/0 Chèque n 53859 05/0 78,0-5,96 08/0 Prélèvement d'ordre : EDF GDF 08/0 635,30-4 67,9 0/0 Dépenses cartes 05/0 3,6-466,85 0/0 Frais de tenue de compte 0/0 0,00-65,60 Reçu le /0 en euros 96, 56,60 Nouveau solde en euros 7 767,45 SA au capital de 6 000 000 euros - 75 rue Paradis 3006 Marseille - 054 806 54 RCS MARSEILLE 0 Chapitre Les cartes de paiement