APS Cre ation & Image Contexte Vous êtes stagiaire comptable dans la société Création & Image Paris. Vous travaillez en collaboration avec la comptable unique de l entreprise sur plusieurs dossiers. Votre stage se déroule au début de l année 2015 et s étale sur 4 demi-journées (4 séances d APS). L APS doit être réalisée par groupe de 2 étudiants. Fiche d identité Dénomination sociale : Création & Image Paris Forme juridique : Société par Action Simplifiée Capital : 152400 Effectif : 20 salariés SIRET : 33988108800068 Exercice comptable : du 1 er janvier au 31 décembre Activité : Fabrication d uniformes Chef d entreprise : Mme Claire Besançon Adresse : 10 rue Royale, 75008 Paris Site Internet : http://www.creation-image.com Présentation de l entreprise Groupe majeur dans le domaine du vêtement d image depuis près de 30 ans, Création & Image Paris détient 4 marques de renom, signataires de ses prestations : Balenciaga Uniformes Carven Uniformes Claude de Tourtour Création & Image Paris Les uniformes d Air France griffés Balenciaga et Carven témoignent de la longue expérience du luxe et de la qualité. Implanté à Paris, rue Royale au cœur de la mode et imprégnés de ses dernières tendances, l entreprise contribue à valoriser l image de ses clients dans une volonté d ultra professionnalisme. Fichiers informatiques à disposition - Base de données CEGID Création & Image - Fichier Word : Fiche activité Création & Image, énoncé de l APS Parties du programme traitées - Processus : 1, 5 et 7 - Outils informatiques : PGI CEGID, Tableur, Traitement de texte - Communication : Rédaction d un rapport et d un courriel - Organisation : Organisation comptable C. Brunnarius BTS CGO 1
Le 5 janvier 2015, jour de votre entrée en fonction dans l entreprise, vous apprenez que Mme Vénieux sera en rendez-vous extérieur toute la journée. Elle vous a envoyé un mail pour vous préciser votre travail. cvenieux@creation-image.com A : servicecomptabilite@creation-image.com Pièces jointes : informations relative aux métiers à tisser.doc, Données financières.doc, Extrait du paramétrage du logiciel CEGID.doc, Organisation comptable.doc, Documents achats.doc, Ventes de décembre.doc, Schéma de production des uniformes standards de la marque Création.doc, Données chiffrées de la marque.doc Sujet : Mon absence au bureau Bonjour, Lundi 5 janvier 2015 Je suis désolée de ne pas pouvoir être présente pour votre première journée de travail. Comme je vous l ai dit lors de votre recrutement, je suis en général assez prise et je vais avoir malheureusement peu de temps à vous consacrer cette semaine. Il y a pourtant un certain nombre de dossiers urgents, sur lesquels j aimerais que vous puissiez me relayer. - Tout d abord une bonne nouvelle : Image & Création vient de décrocher un nouveau contrat avec la SNCF pour concevoir et fournir les uniformes des contrôleurs pendant les 5 prochaines années. Les capacités de production de la société doivent être augmentées afin de répondre à cette nouvelle demande. Mme Besançon souhaite acquérir dans les plus brefs délais un nouveau métier à tisser. Elle a déjà reçu 2 devis de sociétés différentes et elle voudrait que vous lui présentiez tous les aspects qui permettront de choisir la machine la plus rentable. C est votre mission la plus urgente. Pouvez-vous m envoyer dans l après-midi un support écrit que je pourrais lui transférer directement? - Par ailleurs, je suis relativement en retard sur la comptabilité des opérations courantes. Je sais que M. Guibert (notre commercial) a réalisé dernièrement plusieurs ventes. Pouvez-vous jeter un œil sur les enregistrements comptables pour vérifier qu il n y a pas d erreur? Je vous joins également les documents fournisseurs pour que vous mettiez à jour la comptabilité. - Enfin, sachez que la société calcule chaque mois les coûts des uniformes qu elle produit. Je gère l étude de tous les produits de la marque, mais je n ai pas eu le temps d étudier les 2 types d uniformes «standard» créés par la marque. Voyez si vous pouvez vous en occuper? Cela serait bien si vous pouviez me l automatiser pour que l on gagne du temps dans les prochains mois! Je pense trouver le temps de faire un point avec vous sur ces sujets jeudi matin. L idéal serait que l on se voit en réunion et que vous me présentiez votre travail. Si vous avez le temps de monter un support cela serait parfait. N hésitez pas à me contacter dans l intervalle si vous avez le moindre problème! Cordialement, C. Brunnarius BTS CGO 2
ANNEXES Annexe 1 Informations relatives aux deux métiers à tisser Marque : DORNIER weave-by-wire Capacité en mètre de tissu par heure : 120 Prix HT : 155 000 Intervalle de maintenance : mensuel Durée de vie : 5 ans Amortissement économique : Linéaire Amortissement fiscal : Dégressif Métier à tisser A1 Marque : Schlatter Capacité en mètre de tissu par heure : 140 Prix HT : 185 000 Intervalle de maintenance : semestriel Durée de vie : 5 ans Amortissement économique : Linéaire Amortissement fiscal : Dégressif Métier à tisser SK560 Annexe 2 Données financières L investissement sera réalisé le 1 er février 2015. Les chiffres d affaires prévisionnels sur les 5 années de production seront de : 2015 2016 2017 2018 2019 360000 480000 540000 600000 450000 Le montant prévisionnel des charges d exploitation décaissées est estimé à 85 % du chiffre d affaires pour le métier à tisser A1 et à 82 % du CA pour le métier à tisser SK560. Ces taux devraient rester stables chaque année. L étude sera réalisée avec un taux d IS de 33 1/3 %. Les amortissements pratiqués suivront le mode dégressif sur 5 ans. La valeur des deux métiers à tisser à l issue des 5 ans sera nulle. Les flux nets de trésorerie générés par ces investissements seront acquis à chaque fin de période. La variation du besoin en fonds de roulement d exploitation est estimé à : Début 2015 Fin 2015 Fin 2016 Fin 2017 Fin 2018 Fin 2019 Machine A1 7500 2500 1250 1250 500-13000 Machine SK560 8000 2800 1500 1500 700-14500 C. Brunnarius BTS CGO 3
Annexe 3 Extrait du paramétrage du logiciel CEGID Article Sous-famille Uniformes Prix HT Compte A001 Balenciaga Hôtesse de l air Air France 150,00 701100 A002 Carven Pilote Air France 180,00 701200 A003 Balenciaga Hôtesse d accueil Air France 100,00 701100 A004 Création & Image Accueil standard femme 80,00 701400 A005 Création & Image Accueil standard homme 70,00 701400 A006 Claude de Tourtour Accueil Hôtel Hilton 170,00 701300 Annexe 4 Organisation comptable L exercice comptable coïncide avec l année civile. L entreprise venant de changer de logiciel de gestion, le paramétrage peut être incomplet. Les comptes de tiers sont paramétrés de la manière suivante : Client : CL + 3 chiffres Fournisseur : F + 3 chiffres Fournisseur d immobilisation : FI + 3 chiffres Les achats de matières premières et les ventes de produits finis sont enregistrés dans des comptes spécifiques (exemple : Achats de fils textiles dans le compte 601110, de boutons dans le 601120 ) Les ventes d uniformes sont soumises à la TVA sur les débits au taux normal. La TVA sur les achats de prestations de service est enregistrée dans le compte d attente 445640. Le commercial édite les factures au jour de la confirmation de la livraison. Celles-ci ne sont transmises aux clients qu en fin de mois après que le service comptable les ait vérifiées. Annexe 5 Filage & Cie 5 place de la Seine 75008 Paris RCS 458 686 957 Paris Rouleau fils de coton blanc CT147 Rouleau fils acrylique blanc AC523 Rouleau fils synthétique blanc SY082 Documents d achats FACTURE n 6748 Le 03 janvier À CREATION & IMAGE Paris Quantité Prix Unitaire Total HT 30 38,00 1 140,00 12 32,00 384,00 5 28,00 140,00 Brut Remise 5 % 1 664,00 83,20 Net 1 580,80 TVA à 20% 316,16 Paiement sous 30 jours 1896,96 C. Brunnarius BTS CGO 4
Office Dépôt FACTURE N AX147 14 bd du Général de Gaulle Le 09/01 75015 PARIS Création et Image SA au capital de 150 000 10 rue Royale 75008 Paris Paiement à 45 jours Qtés Désignation PU HT Montant 20 Ramettes de papier blanc 90 g 4,50 90,00 50 Cartons d archive 1,20 60,00 150,00 TVA à 20% 30,00 Net à payer TTC 180,00 Filage & Cie 5 place de la Seine 75008 Paris RCS 458 686 957 Paris Teinture noire TE159 10 litres Teinture bleue TE141 10 litres Boutons métal BO654 Lots de 200 diam 1,2 cm Boutons métal BO951 Lots de 200 diam 0,8 cm FACTURE n 6794 Le 12 janvier À CREATION & IMAGE Paris Quantité Prix Unitaire Total HT 8 39,00 312,00 10 39,00 390,00 50 15,00 750,00 50 12,00 600,00 Brut Remise 5 % 2 052,00 102,60 Net 1 949,40 TVA à 20% 389,88 Paiement sous 30 jours 2339,28 Note d honoraire n 8741 CEC Conseil et Expertise comptable 1, rue Pasteur 75 009 PARIS Date : 15 janvier Contrôle mensuel de la comptabilité. Société Création & Image Paris. Forfait 500. Honoraires bruts 500,00 TVA 20 % 100,00 Net à payer 600,00 Règlement par prélèvement avant le 31 décembre C. Brunnarius BTS CGO 5
Annexe 6 Ventes de décembre BON DE COMMANDE n 654789 Air France 2 rue Robert Esnault Pelterie 75007 Paris Le 27 décembre A001 Uniforme hôtesse de l air 100 150,00 15000,00 A002 Uniforme pilote 30 180,00 5400,00 Total HT 20400,00 Franco de port 10% de remise selon nos conditions contractuelles 02 janvier : Livraison de la commande 654789 conforme. BON DE COMMANDE n 654790 Établissements Boiron 2, place de la Porte Maillot 75017 Paris Le 03 janvier A004 Uniforme accueil femme 15 80,00 1200,00 A005 Uniforme accueil homme 5 70,00 350,00 Total HT 1550,00 Frais de port forfaitaire : 30 09 janvier : Livraison de la commande 654790 conforme C. Brunnarius BTS CGO 6
BON DE COMMANDE n 654791 Air France 2 rue Robert Esnault Pelterie 75007 Paris Le 12 janvier A003 Uniforme hôtesse d accueil 120 100,00 12000,00 Total HT 12000,00 Franco de port 10% de remise selon nos conditions contractuelles 16 janvier : Livraison de la commande 654791 conforme. BON DE COMMANDE n 654792 Hôtel Windsor 49, Avenue de l'opéra 75002 Paris Le 13 janvier A004 Uniforme accueil femme 30 80,00 2400,00 A005 Uniforme accueil homme 5 70,00 350,00 Total HT 2750,00 Franco de port selon les conditions prévues au contrat 18 janvier : Le client informe la société qu il manque 5 uniformes d hôtesse d accueil référence A004 (25 livrés au lieu des 30 commandés). Il fait savoir au commercial qu il commandera ces 5 uniformes manquants lors de son prochain achat courant février. C. Brunnarius BTS CGO 7
BON DE COMMANDE n 654793 Hôtel Hilton 2 place de la Defense CNIT 92053 Paris La Défense Le 17 janvier A006 Uniforme d accueil 50 170,00 8500,00 Total HT 8500,00 Frais de port de 30 Remise contractuelle de 5% 22 janvier : Livraison de la commande 654793 conforme. Annexe 7 Schéma de production des uniformes standards de la marque Création & Image Les uniformes standards sont créés à partir de fils de coton et de boutons en métal. L atelier tissage permet de produire les pièces de textiles qui seront par la suite directement découpées. Ces deux ateliers sont complétement automatisés. Les salariés sont présents temporairement pour surveiller les machines. Les pièces de textiles découpées sont ensuite cousues et assemblées avec les boutons. Cette dernière étape est entièrement réalisée par les salariés. Seuls les achats de matières premières et les uniformes produits sont stockés. Achats Fils textiles Achats de boutons Stock Stock Atelier tissage Atelier découpe Atelier couture Uniformes femmes Uniformes hommes Stock Stock C. Brunnarius BTS CGO 8
Annexe 8 Données chiffrées de la marque «Création & Image» pour janvier 2015 Tableau de répartition des charges indirectes Charges par nature Totaux Centre Centres principaux auxiliaire Gestion du Achat Tissage Découpe Couture Distribution personnel Services extérieurs 6000,00 15% 10% 10% 10% 20% 35% Impôts et taxes 5000,00 25% 25% 10% 10% 10% 20% Dotations 9000,00 10% 10% 30% 20% 20% 10% Gestion du personnel 10% 10% 25% 40% 15% Unité d œuvre Montant HA H machine H machine H MOD CA Stocks début de mois Quantités Prix unitaire Fils Textiles 80 rouleaux 33,37 Boutons 960 boutons 0,06 Uniformes femmes 70 55,64 Uniformes hommes 30 54,83 Achats du mois Quantités Prix unitaire Fils Textiles 500 rouleaux 30,30 Boutons 9 000 boutons 0,05 Consommation du mois Uniformes femmes Uniformes hommes Fils en rouleaux 320 240 Boutons 6 000 3200 Données de production Uniformes femmes Uniformes hommes Tissage Heures MOD 25 22 Heures machine 100 110 Découpe Heures MOD 5 4 Heures machine 60 50 Couture Heures MOD 290 240 Production en quantité 500 400 1 heure de main d œuvre directe : 25 Ventes du mois Quantités Prix unitaire Uniformes femmes 450 80,00 Uniformes hommes 340 70,00 Résultat comptable pour la marque Création & Image en janvier : 13 238 C. Brunnarius BTS CGO 9