UE 9 Introduction à la Comptabilité Le programme
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1 UE 9 Introduction à la Comptabilité Le programme
2 Légende : Modifications de l arrêté du 8 mars 2010 Suppressions de l arrêté du 8 mars 2010 Partie inchangée par rapport au programme antérieur 1. Introduction (15 heures) Le programme se réfère aux comptes individuels et à la réglementation comptable française en vigueur. 1.1 Histoire, définition et rôle de la comptabilité Diversité des définitions Relations comptabilité économie Définir la comptabilité, la situer dans une perspective historique ; préciser son rôle social. Relations comptabilité droit Évolution des relations dans le temps 1.2 La normalisation et la réglementation comptables (PCG et IAS/IFRS) La normalisation : définition intérêts et limites Apprécier l intérêt de la normalisation comptable, ses contraintes et ses contingences. Présentation du PCG : principes comptables, nomenclature, systèmes de comptes (abrégé, de base, développé) 2. La méthode comptable (20 heures) 2.1 Analyse des opérations en flux et stocks Flux, stocks Compte Débits, crédits 2
3 2.2 Le mécanisme de la partie double Le principe de la partie double et les conséquences de son application Assimiler les mécanismes constitutifs de la technique comptable. Écritures comptables 2.3 Les contrôles comptables Regroupement dans les comptes Classification comptable : actif, passif ; charges, produits Établissement d une balance Première approche des documents de synthèse 3. Analyse comptable des opérations courantes (50 heures) La comptabilisation des opérations prend en compte le traitement de la TVA (régime de la TVA sur les livraisons, les encaissements, les débits et TVA intracommunautaire). 3.1 Opérations avec les clients fournisseurs, les prestataires divers le personnel et les organismes sociaux les banques les administrations Les achats et ventes de biens et services (en prenant en compte les principales modalités de livraison, de crédit et de règlement) Comprendre les techniques comptables de base appliquées aux opérations économiques courantes. La rémunération du personnel : principales composantes du bulletin de paie, comptabilisation de la paie et des taxes assises sur les salaires Le suivi du compte «banque» 3
4 La comptabilisation de la déclaration de TVA et de l impôt sur les bénéfices Les opérations commerciales avec l étranger sont prises en compte (d où l existence de créances, dettes et règlements en devises). Les modalités de règlement à étudier sont : les espèces, le chèque, la carte bancaire, le virement, l effet de commerce. L effet impayé n est pas au programme. Le suivi du compte «banque» implique l établissement de l état de rapprochement mais aussi la comptabilisation des commissions et agios liés au découvert. 3.2 Opérations d investissement et de placement Les immobilisations : définition et typologie Comprendre les techniques comptables de base appliquées aux opérations économiques courantes. L entrée d immobilisations : acquisition à titre onéreux et à titre gratuit, immobilisations produites par l entreprise Les valeurs mobilières de placement : acquisition, cession et perception des revenus Y compris les avances et acomptes liés à l acquisition des immobilisations. 3.3 Opérations de financement Les capitaux propres L emprunt bancaire Comprendre les techniques comptables de base appliquées aux opérations économiques courantes. Les subventions d équilibre, d exploitation et d investissement La reprise dans le résultat des subventions d investissement sera faite uniquement au prorata de la dotation aux amortissements fiscaux. 4
5 4. Travaux d inventaire (40 heures) 4.1 Opérations d inventaire Principes d évaluation à l inventaire Inventaire intermittent et variation des stocks Comprendre la finalité des opérations d inventaire et leur spécificité par rapport aux opérations courantes. Amortissements Dépréciations Provisions Ajustements de charges et de produits Prise en compte des variations de change Sorties d immobilisations 4.1 On n étudiera pas les cas de limitation de la provision pour pertes de change. 4.2 Passage d un exercice à l autre Clôture et réouverture des comptes Notion d affectation du résultat Comprendre la finalité des opérations d inventaire et leur spécificité par rapport aux opérations courantes. 5. Organisation pratique de la comptabilité (10 heures) 5.1 Les pièces comptables et la preuve Contraintes légales sur l établissement et la conservation des pièces et documents comptables Passer de la conception théorique et descriptive de la comptabilité à ses contraintes pratiques (saisie et traitement des informations, contrôles). Dématérialisation des supports d information 5
6 5.2 Organisation et contrôles comptables Système classique, système centralisateur, comptabilités informatisées Passer de la conception théorique et descriptive de la comptabilité à ses contraintes pratiques (saisie et traitement des informations, contrôles). Généralisation des traitements informatisés ; conséquences sur l organisation de la saisie et le contrôle des comptes 6. Les documents de synthèse (15 heures) Règles générales d établissement des documents de synthèse Placer les documents de synthèse dans l optique d une politique de communication financière. Bilan, compte de résultat, annexe Documents liés à la prévention des entreprises en difficultés 6
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