Exercices de Gestion en vidéo - BTS MUC & BTS NRC. Liste des tableaux. (Consultez également «Liste des formules»)

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1 Liste des tableaux (Consultez également «Liste des formules») Table des matières Le bilan comptable... 2 Le bilan fonctionnel... 3 Le compte de résultat... 4 Les soldes intermédiaires de gestion (SIG)... 6 La capacité d autofinancement (CAF)... 8 Tableaux préparatoires statistiques... 9 Fiche de stocks Tableau des flux nets de trésorerie (FNT) Le compte de résultat différentiel Tableau d emprunt financier Tableau d amortissement comptable Tableau de bord

2 Le bilan comptable Exercices de Gestion en vidéo - BTS MUC & BTS NRC Actif Brut Amortissement Net Passif Net Actif immobilisé Frais d établissement Brevets Matériel informatique Capitaux propres Capital Réserves Provisions pour risques et charges Report à nouveau Résultat Total 1 Total 1 Actif circulant Stocks Créances clients Créances diverses Disponibilités Dettes Emprunts et dettes financières Dettes fiscales et sociales Dettes diverses Autres dettes Total 2 Total 2 Total général Total général 2

3 Le bilan fonctionnel Exercices de Gestion en vidéo - BTS MUC & BTS NRC Emplois Emplois stables Emplois circulants d exploitation Emplois circulants hors exploitation Trésorerie Actif Total général Ressources Ressources stables Ressources circulantes d exploitation Ressources circulantes hors exploitation Trésorerie Passif Total général 3

4 Le compte de résultat Charges N-1 Produits N-1 Charges d exploitation Achats de marchandises Variation des stocks de marchandises Achats de matières et autres appro. Variation des stocks de matières et autres appro. Autres achats et charges externes Produits d exploitation Ventes de marchandises Production vendue Production stockée Production immobilisée Reprises d amortissement et provisions Impôts et taxes Salaires Charges sociales Dotation aux amortissements et provisions Total charges d exploitation Charges financières Total produits d exploitation Produits financiers Charges Produits 4

5 exceptionnelles exceptionnels Impôts sur les bénéfices Total des charges Résultat = bénéfice Total Total produits Résultat = Perte Total 5

6 Les soldes intermédiaires de gestion (SIG) Produits Montant Charges Montant SIG Montant Ventes de marchandises Coût d'achat des marchandises vendues Marge commerciale Production vendue, stockée, immobilisée ou Déstockage de production Production de l'exercice Marge commerciale + production de l'exercice Valeur ajoutée + subventions d'exploitation Consommation de l'exercice en provenance des tiers Impôts et taxes + charges du personnel Valeur ajoutée Excédent brut (ou insuffisance brute) d'exploitation EBE + autres produits + reprises et transferts ou IBE + Autres charges + dotations amortissements et Résultat d exploitation (bénéfice ou perte) 6

7 provisions Résultat d'exploitation + produits financiers ou Résultat d'exploitation + Charges financières Résultat courant avant impôts (bénéfice ou perte) Produits exceptionnels Charges exceptionnelles Résultat exceptionnel (bénéfice ou perte) Résultat courant avant impôts + résultat exceptionnel Produit des cessions d'éléments d'actif ou Résultat courant avant impôt + Résultat exceptionnel + Participation des salariés + Impôts sur les bénéfices Valeur comptable des éléments cédés Résultat de l exercice (bénéfice ou perte) Plus values ou moins values sur cession d'éléments d'actif 7

8 La capacité d autofinancement (CAF) Produits donnant lieu à encaissements : Ventes de produits finis Ventes de marchandises Escomptes obtenus - Charges donnant lieu à décaissements : Achats stockés de matières premières Variation des stocks de matières premières Achats de marchandises Variation des stocks de marchandises Entretien et réparations Prime d assurance Rémunérations d intermédiaires et honoraires Publicité, publications, relations publiques Transports de biens et transports collectifs Frais postaux de télécommunications Services bancaires et assimilés Impôts, taxes et versements assimilés Charges de personnel Charges d intérêts Escomptes accordés Pénalités, amendes fiscales et pénales Capacité d autofinancement 8

9 Tableaux préparatoires statistiques Effectif Chiffre d affaires ( ) Effectif cumulé croissant xi xi.ni xi 2.ni Années xi yi xi - x yi - y (xi - x ).( yi - y ) (xi-x ) 2 (yi- y ) 2 Classe Centre xi ni ECC xi.ni xi 2.ni 9

10 Fiche de stocks Date Libellé Entrée Sortie Stock Qté PU Montant Qté PU Montant Qté PU Montant 10

11 Tableau des flux nets de trésorerie (FNT) Exercices de Gestion en vidéo - BTS MUC & BTS NRC Années N N+1 N+2 N+3 N+4 Chiffre d affaires Dépenses (hors amortissement) Amortissement Résultat avant Impôt sur les sociétés Impôt sur les sociétés Résultat après Impôt sur les sociétés Amortissement Flux nets de trésorerie Flux nets de trésorerie actualisés Flux nets de trésorerie cumulés 11

12 Le compte de résultat différentiel Éléments Montants % du CA Chiffre d affaires CA Charges variables CV X = Marge sur coûts variables MSCV X - Charges fixes CF Ne rien mettre ici = Résultat R (100 X) x «CA» - CF 12

13 Tableau d emprunt financier Périodes Capital restant dû début de période 1 = report de 5 Intérêts 2 = 1 x taux Amortissement ou Remboursement 3 = Emprunt durée Annuité 4 = Capital restant dû fin de période 5 = 1-3 N N+1 Périodes Capital restant dû début de période 1 Intérêts 2 = 1 x taux Amortissement ou Remboursement 3 = Emprunt durée Annuité (selon formule) Capital restant dû fin de période 1-3 N N+1 13

14 Tableau d amortissement comptable Périodes VNC début de période 1 Annuité 2 = 1 x taux Amortissement 3 = cumul des anuités VNC fin de période 4 = 1-2 N N+1 Tableau de bord Indicateurs Objectifs (1) Réalisé (2) Écarts (2-1) Indicateur A Indicateur B Indicateur C Indicateur D Pourcentage d atteinte de l objectif Autres 14