Les Journées Régionales de la Création & Reprise d Entreprise

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1 Les Journées Régionales de la Création & Reprise d Entreprise 8 ème ÉDITION S.M.A.R.T. Production Tous droits de reproduction réservés. Par les mêmes organisateurs : 40 ateliers gratuits sur les créations et reprises d entreprise Le Club des Créateurs et Repreneurs d Entreprises d Ille-et-Vilaine La Chambre de Commerce et d Industrie de Rennes La société Alter Expo présentent les supports des ateliers

2 Les Journées Régionales de la Création et de la Reprise d Entreprise 6 et 7 octobre Parc Expo Rennes Aéroport - Bruz Animé par : Tableau de bord Pilotez efficacement votre activité Pascal CHAPIN, Expert comptable et Commissaire aux Comptes. Daniel BOULLE, Conseil généraliste pour les PME PMI - Cabinet SYNERGIE ACTIONS.

3 PLAN : PREMIERE PARTIE : TABLEAUX DE BORD, INDICATEURS. Animé par Daniel BOULLE Un tableau de bord pour qui et pourquoi? Un tableau de bord standard ça existe? Les indicateurs doivent être pertinents! Définition et exemples d indicateurs. Des outils pour le pilotage financier. DEUXIEME PARTIE : LE PILOTAGE FINANCIER. Animé par Pascal CHAPIN Les prévisions financières : Le compte de résultat prévisionnel, Le plan de financement, Le budget de trésorerie. Le Résultat Flash mensuel.

4 Daniel Boullé SYNERGIE ACTIONS La Chapelle des Fougeretz Tél Site internet : http: // Représentant de l Association Bretagne des Consultants d Entreprise. ABCE Cabinet qualifié OPQCM généraliste PME PMI. Intervenant Qualité A et transmission d entreprises. Depuis 13 ans le cabinet accompagne les dirigeants d entreprises et les collectivités de toute taille et de tout secteur économique dans leurs projets de développement.

5 Un tableau de bord pour qui? Un tableau de bord pourquoi? Le tableau de bord est un outil de synthèse établi régulièrement pour le dirigeant. Cet outil : regroupe des indicateurs de risques lui permettant de visualiser sa situation par rapport aux objectifs qu il poursuit. doit lui permettre d anticiper et de réagir rapidement à toute dérive. Daniel BOULLE Conseil en entreprises

6 Existe-t-il un tableau de bord standard? Le tableau de bord doit être construit en fonction de l activité de l entreprise avec le dirigeant en s appuyant sur une réflexion prévisionnelle et stratégique de l entreprise. Les indicateurs doivent être choisis et compris par le dirigeant avec l assistance de son conseil. Le nombre d indicateurs va dépendre de l analyse de la notion des risques (dans un avion le tableau de bord dépend de l appareil piloté). Daniel BOULLE Conseil en entreprises

7 Des indicateurs pertinents de façon à : Prévoir (atteindre des objectifs). Agir (dans un plan d actions). Contrôler (mesurer les écarts et en rechercher les causes). Réagir (mettre en place des actions correctives.) Daniel BOULLE Conseil en entreprises

8 Deux logiques Une logique tournée vers l action (agir et réagir) Une logique tournée vers le contrôle de gestion (prévoir et contrôler) Agir sans but est impossible ou implicite. Daniel BOULLE Conseil en entreprises

9 Définition d un indicateur Un indicateur est une donnée objective qui décrit une situation du strict point de vue quantitatif. Sa vocation : éclairer le fond des questions posées par la mise en œuvre de la politique du dirigeant afin d obtenir ainsi une entreprise pérenne. Daniel BOULLE Conseil en entreprises

10 Clarifier les objectifs pour choisir les indicateurs Finalité de l action : à quoi veut-on globalement parvenir? Buts opératoires poursuivis : Que prévoit-on faire pour atteindre cette finalité? Facteur clé du succès : Quels éléments de la situation faut-il impérativement maîtriser pour atteindre ces buts? Indicateur Daniel BOULLE Conseil en entreprises

11 Par exemple pour réaliser mes prévisions, il me faut : Un niveau d activité Clients satisfaits Bonne opinion client Des prestations sans défauts Du personnel impliqué Bonne motivation Compétences bien utilisées. Associés ou un dirigeant «heureux» Un résultat souhaité Coûts maîtrisés Image «sociétale» positive. Daniel BOULLE Conseil en entreprises

12 Exemple d indicateurs sur but 1 : des clients satisfaits Facteur clé de succès 1 Bonne opinion clients (qualité percue) Facteur clé de succès 2 Prestations sans défauts (qualité livrée) Paramètres mesurables 1.1. Parts de marché Commandes renouvelées Opinion exprimée Indicateur de performance Indicateur unique de synthèse Paramètres mesurables 2.1 Demandes non satisfaites Retours clients Livraison hors délai Indicateur de performance Indicateur unique de synthèse Daniel BOULLE Conseil en entreprises

13 Qualités requises pour des indicateurs pertinents. Qualité d usage Simplicité (en, en tonnes, en heures, en ml, en nombre d unités produites ) Des unités qui ont un sens pour tous Il est préférable d utiliser le nombre de jours de rotation de stocks 75 Jours au taux de rotation 4 fois Représentative Quantitative (elle peut être relevée) Exhaustive (elle comprend tout) Objective (par rapport au compteur) Obtenir des indicateurs positifs (qui augmentent lorsque cela va bien). Daniel BOULLE Conseil en entreprises

14 Des outils pour le pilotage Les outils de simulation Le prévisionnel business plan Le compte de résultat mensualisé Le besoin en fonds de roulement Le plan de financement La prévision mensuelle de trésorerie Le calcul du seuil de rentabilité L organisation comptable Les outils de collecte des informations pour le suivi des indicateurs (répartition des tâches) Les conditions de sorti du tableau de pilotage Les outils de contrôle et de pilotage Le flash mensuel Le tableau prévisionnel de trésorerie Le tableau bord des indicateurs (général, par service..) La situation comptable Le bilan Daniel BOULLE Conseil en entreprises

15 Daniel BOULLE Conseil en entreprises

16 Daniel BOULLE Conseil en entreprises

17 LE COMPTE DE RESULTAT PREVISIONNEL AUTRES ACHATS : fournit. d'entretien et petit équipement fournitures administratives 450 produits d'entretien 300 EDF SERVICES EXTERIEURS : location immobilière location mobilière entretien et réparations véhicule entretien et réparations matériel assurances documentation formation AUTRES SERVICES EXTERIEURS : honoraires comptables publicité frais postaux télécommunications 600 déplacements cotisations centre de gestion IMPOTS ET TAXES : 150 taxe professionnelle divers 150 CHARGES DE PERSONNEL : prélèvements de l'exploitant cotisations sociales tns secrétaire (brut) charges sociales secrétaire (part patronale) ouvriers brut charges sociales ouvriers (part patronale) CHARGES FINANCIERES : intérêts d'emprunt agios 0 DOTATION AUX AMORTISSEMENTS : dotation aux amortissements TOTAL DES CHARGES FIXES CHIFFRE D'AFFAIRES HORS TAXES achats consommés 44.00% MARGE BRUTE 56.00% autres achats services extérieurs autres services extérieurs VALEUR AJOUTEE impôts et taxes 150 charges de personnel EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION charges financières dotation aux amortissements RESULTAT BENEFICE INDUSTRIEL ET COMMERCIAL CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT Pascal CHAPIN Expert Comptable

18 LE PLAN DE FINANCEMENT TRESORERIE DEBUT D'EXERCICE : 0 EMPLOIS : INVESTISSEMENTS BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT REMBOURSEMENT EMPRUNT RESSOURCES : CAPITAL 0 COMPTE COURANT 0 APPORTS DE L'EXPLOITANT EMPRUNT CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT TRESORERIE FIN D'EXERCICE : Pascal CHAPIN Expert Comptable

19 LE BUDGET DE TRESORERIE MOIS 1 MOIS 2 MOIS 3 MOIS 4 MOIS 5 MOIS 6 MOIS 7 MOIS 8 MOIS 9 TRESORERIE DEBUT RECETTES encaissements clients apport en capital ou compte exploitatnt emprunt remboursement TVA Total recettes DEPENSES décaissements fournisseurs achats charges externes et impôts charges de personnel investissements échéances d'emprunts paiement TVA Total dépenses TRESORERIE FIN Pascal CHAPIN Expert Comptable

20 LE RESULTAT FLASH Distinguer les éléments : Réels, Calculés, Abonnés. JANVIER FÉVRIER DECEMBRE CUMUL CHIFFRE D'AFFAIRES H.T. Réel Achats consommés Calculé MARGE autres achats Abonné services extérieurs Abonné autres services extérieurs Abonné VALEUR AJOUTEE impôts et taxes Abonné charges de personnel Réel EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION charges financières Réel dotation aux amortissements Abonné RESULTAT avant IS Pascal CHAPIN Expert Comptable

21 S.M.A.R.T. Production Tous droits de reproduction réservés.