Etude de cas Allan Coiff sur EBP Comptabilité Voici le bilan de la société Allan Coiff au 31/12/2001 Actif Montant Passif Montant Immobilistations Matériel de transport Mobilier de bureau Stock de marchandises Clients Banque 22 000,00 12 000,00 800,00 40 000,00 800,00 67 000,00 Capital Résultat de l exercice (profit) Emprunt Fournisseurs 76 000,00 7 100,00 50 000,00 10 000,00 Caisse 500,00 ² 143 100,00 143 100,00 Votre expert comptable vous donne le journal des A.N. «A-nouveaux» Date Compte Libellé Débit Crédit 01/01/02 213000 218200 218300 371000 411000 512000 531000 Contructions Matériel de transport Mobilier de bureau Stock de marchandises Clients Banque Caisse 22 000,00 12 000,00 800,00 40 000,00 800,00 67 000,00 500,00 101000 120000 164000 401000 Capital Résultat de l exercice (bénéfice) Emprunts auprès des Ets de crédit Fournisseurs 76 000,00 7 100,00 50 000,00 10 000,00 TAF : Saisir le journal des A.N. Formateur : M.BRECHET Stéphane Page 1/26
Ets L Oréal Facture n 812 Le 10/03/02 Peigne x 20 3.50 70,00 Peigne y 10 4.00 40,00 110,00 21,56 131,56 Echéance 30/04/01 Ets L Oréal Facture n 1012 Le 20/03/02 Peigne x 10 3.50 35,00 Peigne y 20 4.00 80,00 115,00 22,54 137,54 Echéance 30/04/01 Formateur : M.BRECHET Stéphane Page 2/26
Ets L Oréal Facture n 1250 Le 18/05/02 Peigne x 20 3.50 70,00 70,00 13,72 83,72 Echéance 30/05/01 Ets LAGARDE Facture n 312 Le 18/02/02 Micro ordinateur Imprimante Boite de 10 CdRom 1 1 1 1250,00 110,00 15,00 1250,00 110,00 15,00 1375,00 269,50 1644,50 Echéance 18/03/02 Formateur : M.BRECHET Stéphane Page 3/26
Ets Yves Rocher Facture n d512 Le 03/04/02 Shampoing x 20 6,00 120,00 Shampoing y 14 6,20 86,80 206,80 40,53 247,33 Echéance 31/05/01 Ets SECH Equip Facture n 77 Le 12/08/02 Séchoir x 120 30,00 3600,00 Séchoir y 70 35,00 2450,00 6050,00 1185,80 7235,80 Echéance 30/09/02 Formateur : M.BRECHET Stéphane Page 4/26
Ets Yves Rocher Facture n d814 Le 04/06/02 Shampoing x 40 6,00 240,00 Shampoing y 20 6,20 124,00 364,00 71,34 435,34 Echéance 31/07/01 Ets Yves Rocher Avoir n a917 Le 02/07/02 Shampoing x -8 6,00-48,00-48,00-9,41-57,41 Formateur : M.BRECHET Stéphane Page 5/26
Garage Paul Facture n 1312 Le 02/11/02 Pièces Main d oeuvre 0,5 14 180,00 7,00 187,00 36,65 223,65 Echéance 02/11/02 Sté l Oréal Facture n 1582 Le 12/08/02 Laque x Laque y Frais de port 40 50 1 5,00 6,00 5,00 200,00 300,00 5,00 505,00 98,98 603,98 Echéance 30/09/02 Formateur : M.BRECHET Stéphane Page 6/26
Ets PEXOR Facture n 6542 Le 03/09/02 Perceuse visseuse 1 70,00 70,00 Mèches 4 3,00 12,00 82,00 16,07 98,07 Echéance 03/09/02 Sté l Oréal Facture n 77 Le 12/08/02 Laque y 13 6,00-78,00 Frais de port 1 5,00 5,00-73,00-14,31-87,31 Echéance 30/09/02 Formateur : M.BRECHET Stéphane Page 7/26
Ets SECH Equip Facture n 77 Le 17/09/02 Séchoir x -8 30,00-240,00-240,00-47,04-287,04 Ets BLANC Facture n 9513 Le 15/07/02 2 40,00 1 20,00 Cartouche imprimante Calculatrice 80,00 20,00 Total Remise 5% 100,00 5,00 95,00 18,62 113,62 Formateur : M.BRECHET Stéphane Page 8/26
Ets AMAND Facture n 9513 Le 9/10/02 10 7,00 1 8,00 5 3,00 4 1,00 20 0,50 5 0,70 Ramettes papier blanc Ramettes papier coloré Recharge de stylo Cahier Post-it Stylos divers 70,00 8,00 15,00 4,00 10,00 3,50 Total I Remise 5% Total II Escompte 2% Port 110,50-5,53 104,98 2,10 5,00 107,88 21,14 129,02 Formateur : M.BRECHET Stéphane Page 9/26
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Monsieur CARMEN Julien 12 rue Paul Dangla 02/ 01/ 2002 CARMEN FC 7 Le 02/ 01/ 2002 REMI SE TTC net 1,00 COUPE HOMME 15,00 15,0 0 15,00 1,00 SHAMPOING X 8,37 8,3 7 8,37 TOTAL HT 19,54 TOTAL TVA 3,83 CARMEN FC 7 : 02/ 01/2002 TTC : 23,37 HT TAUX TVA TVA 19,54 19,60 3,83 TOTAL TTC 23,37 NET A PAYER 23,37 Soit en Francs français 153,30 Formateur : M.BRECHET Stéphane Page 11/26
Monsieur DUVERGNE Philippe 18 Rue Jean Jaurès 06/ 01/ 2002 DUVERGNE FC 8 Le 06/ 01/ 2002 REMI SE TTC net 1,00 COUPE HOMME 15,00 15,0 0 15,00 1,00 PEIGNE X 4,78 4,7 8 4,78 1,00 SHAMPOING Y 8,97 8,9 7 8,97 1,00 LAQUE X 7,18 7,1 8 7,18 TOTAL HT 30,04 REMISE 1,50 TOTAL TVA 5,59 DUVERGNE FC 8 : 06/ 01/2002 TTC : 34,13 HT TAUX TVA TVA 28,54 19,60 5,59 TOTAL TTC 34,13 NET A PAYER 34,13 Soit en Francs français 223,88 Formateur : M.BRECHET Stéphane Page 12/26
Monsieur TESTU Claude 169 Av Henri Barbusse 15/ 01/ 2002 TESTU FC 10 Le 15/ 01/ 2002 REMI SE TTC net 10,00 SECHOIR X 41,86 5,00 39,77 397,67 12,00 SECHOIR Y 47,84 5,00 45,45 545,38 TOTAL HT 788,50 TOTAL TVA 154,55 TESTU FC 10 : 15/ 01/2002 TTC : 943,05 HT TAUX TVA TVA 788,50 19,60 154,55 TOTAL TTC 943,05 NET A PAYER 943,05 Soit en Francs français 6 186,00 Formateur : M.BRECHET Stéphane Page 13/26
Madame TERRO Myriam 3 Lot. Vallée St arnaud 47480 BAJAMONT 07/ 02/ 2002 TERRO FC 11 Le 07/ 02/ 2002 REMI SE TTC net 12,00 SECHOIR Y 47,84 5,00 45,45 545,38 TOTAL HT 456,00 REMISE 22,80 TOTAL TVA 84,91 TERRO FC 11 : 07/ 02/2002 TTC : 518,11 HT TAUX TVA TVA 433,20 19,60 84,91 TOTAL TTC 518,11 NET A PAYER 518,11 Soit en Francs français 3 398,58 Formateur : M.BRECHET Stéphane Page 14/26
Monsieur DUJEAN Martial Le pigeonnier 47230 BARBASTE 12/ 02/ 2002 DUJEAN FC 12 Le 12/ 02/ 2002 REMI SE TTC net 1,00 COUPE HOMME 15,00 15,0 0 15,00 1,00 PEIGNE Y 5,98 5,9 8 5,98 TOTAL HT 17,54 TOTAL TVA 3,44 DUJEAN FC 12 : 12/ 02/2002 TTC : 20,98 HT TAUX TVA TVA 17,54 19,60 3,44 TOTAL TTC 20,98 NET A PAYER 20,98 Soit en Francs français 137,62 Formateur : M.BRECHET Stéphane Page 15/26
MAGELIS Bruno Appt 115 Résidence Etoile 27 rue Jacques Vergne 05/ 03/ 2002 MAGELIS FC 13 Le 05/ 03/ 2002 REMI SE TTC net 1,00 COUPE HOMME 15,00 15,0 0 15,00 TOTAL HT 12,54 REMISE 0,63 TOTAL TVA 2,34 MAGELIS FC 13 : 05/ 03/2002 TTC : 14,25 HT TAUX TVA TVA 11,91 19,60 2,34 TOTAL TTC 14,25 NET A PAYER 14,25 Soit en Francs français 93,47 Formateur : M.BRECHET Stéphane Page 16/26
Mademoiselle UBOTIN Laetitia 114 rue Mallet 47410 LAUZUN 11/ 03/ 2002 UBOTIN FC 14 Le 11/ 03/ 2002 REMI SE TTC net 1,00 COUPE FEMME 30,00 30,0 0 30,00 1,00 KIT1 (1 Peigne y + 1 Shampoing y) 14,35 14,3 5 14,35 1,00 PEIGNE Y 1,00 SHAMPOING Y TOTAL HT 37,08 REMISE 1,85 TOTAL TVA 6,90 UBOT IN FC 14 : 11/ 03/2002 TTC : 42,13 HT TAUX TVA TVA 35,23 19,60 6,90 TOTAL TTC 42,13 NET A PAYER 42,13 Soit en Francs français 276,35 Formateur : M.BRECHET Stéphane Page 17/26
DUPONT Stéphane 14 Place de l'église 47240 BON ENCONTRE 02/ 04/ 2002 DUPONT FC 15 Le 02/ 04/ 2002 REMI SE TTC net 1,00 COUPE HOMME 15,00 15,0 0 15,00 TOTAL HT 12,54 TOTAL TVA 2,46 DUPONT FC 15 : 02/ 04/2002 TTC : 15,00 HT TAUX TVA TVA 12,54 19,60 2,46 TOTAL TTC 15,00 NET A PAYER 15,00 Soit en Francs français 98,39 Formateur : M.BRECHET Stéphane Page 18/26
Mademoiselle VARRES Magalie L'éclaire 47600 NERAC 06/ 04/ 2002 VARRES FC 16 Le 06/ 04/ 2002 REMI SE TTC net 11,00 SECHOIR X 41,86 41,86 460,46 TOTAL HT 385,00 TOTAL TVA 75,46 VARRES FC 16 : 06/ 04/2002 TTC : 460,46 HT TAUX TVA TVA 385,00 19,60 75,46 TOTAL TTC 460,46 NET A PAYER 460,46 Soit en Francs français 3 020,42 Formateur : M.BRECHET Stéphane Page 19/26
Monsieur DUVERGNE Philippe 18 Rue Jean Jaurès 04/ 05/ 2002 DUVERGNE FC 18 Le 04/ 05/ 2002 REMI SE TTC net 1,00 COUPE HOMME 15,00 15,0 0 15,00 TOTAL HT 12,54 REMISE 0,63 TOTAL TVA 2,34 DUVERGNE FC 18 : 04/ 05/2002 TTC : 14,25 HT TAUX TVA TVA 11,91 19,60 2,34 TOTAL TTC 14,25 NET A PAYER 14,25 Soit en Francs français 93,47 Formateur : M.BRECHET Stéphane Page 20/26
Monsieur CARMEN Julien 12 rue Paul Dangla 05/ 06/ 2002 CARMEN FC 19 Le 05/ 06/ 2002 REMI SE TTC net 1,00 COUPE HOMME 15,00 15,0 0 15,00 TOTAL HT 12,54 TOTAL TVA 2,46 CARMEN FC 19 : 05/ 06/2002 TTC : 15,00 HT TAUX TVA TVA 12,54 19,60 2,46 TOTAL TTC 15,00 NET A PAYER 15,00 Soit en Francs français 98,39 Formateur : M.BRECHET Stéphane Page 21/26
Monsieur TESTU Claude 169 Av Henri Barbusse 02/ 08/ 2002 TESTU FC 20 Le 02/ 08/ 2002 REMI SE TTC net 12,00 SECHOIR X 41,86 5,00 39,77 477,20 TOTAL HT 399,00 TOTAL TVA 78,20 TESTU FC 20 : 02/ 08/2002 TTC : 477,20 HT TAUX TVA TVA 399,00 19,60 78,20 TOTAL TTC 477,20 NET A PAYER 477,20 Soit en Francs français 3 130,23 Formateur : M.BRECHET Stéphane Page 22/26
Mademoiselle UBOTIN Laetitia 114 rue Mallet 47410 LAUZUN 10/ 09/ 2002 UBOTIN FC 21 Le 10/ 09/ 2002 REMI SE TTC net 1,00 COUPE FEMME 30,00 30,0 0 30,00 TOTAL HT 25,08 REMISE 1,25 TOTAL TVA 4,67 UBOT IN FC 21 : 10/ 09/2002 TTC : 28,50 HT TAUX TVA TVA 23,83 19,60 4,67 TOTAL TTC 28,50 NET A PAYER 28,50 Soit en Francs français 186,95 Formateur : M.BRECHET Stéphane Page 23/26
Madame TERRO 3 Myriam Lot. Vallée St arnaud 4748 BAJAMONT FRANC E 24/10/200 2 TERR O FC 2 L e 24/10/200 2 toutes REMISE TTC taxes net 1,0 COUPE FEMME 10,0 SECHOIR Y 30,0 47,8 5,0 toutes taxes 30,0 30,0 45,4 454,4 MESSAGE : TOTAL HT 405,08 REMISE 20,25 TOTAL TVA 75,43 Papillon à découper et à joindre à votre règlement : CLIENT : N FACTURE : TTC : TERR FC O 2 24/10/200 2 460,2 HT TAUX TVA TVA 384,8 19,6 75,4 5,5 TOTAL TTC 460,26 NET A PAYER 460,26 Soit en Francs français 3 019,11 Formateur : M.BRECHET Stéphane Page 24/26
Monsieur CARMEN Julien 12 rue Paul Dangla 22/ 11/ 2002 CARMEN FC 23 Le 22/ 11/ 2002 REMI SE TTC net 1,00 COUPE HOMME 15,00 15,0 0 15,00 TOTAL HT 12,54 TOTAL TVA 2,46 CARMEN FC 23 : 22/ 11/2002 TTC : 15,00 HT TAUX TVA TVA 12,54 19,60 2,46 TOTAL TTC 15,00 NET A PAYER 15,00 Soit en Francs français 98,39 Formateur : M.BRECHET Stéphane Page 25/26
Monsieur TESTU 169 Claude Av Henri Barbusse 4700 FRANC E AGE N 11/12/200 2 TEST U FC 2 L e 11/12/200 2 toutes REMISE TTC taxes net 22,0 SECHOIR X 41,8 5,0 toutes taxes 39,7 874,8 MESSAGE : TOTAL HT 731,50 TOTAL TVA 143,37 Papillon à découper et à joindre à votre règlement : CLIENT : N FACTURE : TTC : TEST FC U 2 11/12/200 2 874,8 HT TAUX TVA TVA 731,5 19,6 143,3 5,5 TOTAL TTC 874,87 NET A PAYER 874,87 Soit en Francs français 5 738,77 Formateur : M.BRECHET Stéphane Page 26/26