Exercice 1 : La société SEDOUX vous communique son bilan : ACTIF Brut Amort. Et Prov. Net PASSIF Net ACTIF IMMOBILISE 15000 8000 7000 CAPITAUX PROPRES 5820 ACTIF CIRCULANT Provisions pour Risques et Charges 700 Créances (1) 9000 900 8100 DETTES Disponibilités 80 80 Dettes financières (2) 3600 Charges constatées d'avance 260 260 Dettes d'exploitation 4800 Charges à répartir Dettes diverses 900 sur plusieurs exercices 500 500 Produits constatés d'avance 120 TOTAL GENERAL 24 840 8 900 15 940 TOTAL GENERAL 15 940 (1) Dont créances hors exploitation : 2 000 (2) Dont concours bancaires : 450
Exercice 2 : La société MIDDLE vous communique son bilan : Immobilisations incorporelles : concessions, brevets, marques Immobilisations corporelles : constructions et installations Immobilisations financières : participation ACTIF Brut A&P Net PASSIF Net 10.000 3.000 7.000 850.000 450.000 400.000 1.000 100 900 Capital 300.000 Réserves 20.000 Report à nouveau 30.000 TOTAL I 861.000 453.100 407.900 TOTAL I 350.000 Stocks et en-cours : Emprunt auprès d établissement de crédit (1) Mat. Premières, Produits Finis 40.000 0 40.000 160.000 Créances : Dettes fournisseurs et comptes rattachés Créances clients et cptes rattachés. 95.000 5.000 90.000 23.900 Disponibilités 6.000 0 6.000 Dettes sur immobilisations 10.000 TOTAL II 141.000 5.000 136.000 TOTAL II 193.900 TOTAL GÉNÉRAL 1.002.000 458.100 543.900 TOTAL GÉNÉRAL 543.900 (1) dont concours bancaires courants : 14.000
Exercice 3 : La société CORXI vous communique son bilan : ACTIF Brut Amort. et Prov. Net PASSIF N ACTIF IMMOBILISE CAPITAUX PROPRES Terrain 2000 2000 Capital social 50000 Constructions 80000 20000 60000 réserves 25000 Matériel et Outillage 20000 13000 7000 Résultat de l'exercice 15000 TOTAL I 102 000 33 000 69 000 TOTAL I 90 000 ACTIF CIRCULANT DETTES Stocks 94000 500 93500 Emprunts * 32000 Créances 118000 10000 108000 Dettes 163500 Disponibilités 15000 15000 TOTAL II 227 000 10 500 216 500 TOTAL II 195 500 TOTAL (I + II + III) 329000 43500 285500 TOTAL (I + II + III) 285500 * dont 3500 de concours bancaires
Exercice 4 : La société ENIGMA vous communique son bilan : ACTIF Brut Amort. et Prov. Net PASSIF N ACTIF IMMOBILISE CAPITAUX PROPRES Installations techniques 500000 220000 280000 Capital 550000 Matériel et Outillage 250000 110000 140000 réserves 76000 Autres Report à nouveau 5000 TOTAL I 750 000 330 000 420 000 Résultat net 80 000 ACTIF CIRCULANT TOTAL I 711 000 Stocks et en-cours 220 000 7 000 213 000 Provisions pour Risques et Charges 44 000 Créances clients 405 000 8 000 397 000 TOTAL II 44 000 Autres créances d'exploitation 22000 22000 DETTES Créances diverses 33000 33000 Dettes financières (1) 150000 TOTAL II 680 000 15 000 665 000 Dettes fournisseurs 186 000 Disponibilités 50 000 50 000 Dettes fiscales et sociales 19 000 TOTAL III 50 000-50 000 Dettes fiscales (I.S.) 25 000 TOTAL III 380 000 TOTAL (I + II + III) 1 480 000 345 000 1 135 000 TOTAL (I + II + III) 1 135 000 (1) Dont concours bancaires : 13 000
Exercice 5 : La société EXCALIBUR vous communique son bilan : ACTIF EXERCICE N EXERCICE N - 1 PASSIF EXERCICE N EXERCICE N - 1 Brut Amort. et Prov. Net Net Capital souscrit non appelé 10000 10000 Capital social 90000 50000 ACTIF IMMOBILISE Primes d'émission 10000 Frais d'établissement 4000 1000 3000 Réserve légale 5000 5000 Concessions, brevets, licences, 3000 2000 1000 2000 Réserves statutaires 10000 25000 Fonds commercial - Autres réserves Terrains 6000 6000 6000 Résultat de l'exercice 16500 10000 Constructions 110000 24000 86000 57000 Subvention d'investissement Inst. Techniques, Mat. et Outillage 25000 15000 10000 12000 Provisions réglementées Autres Immobilisations corporelles 5000 3000 2000 3000 TOTAL I 131500 90000 Avances et acomptes - Provisions pour risques 3000 2000 Participations - Provisions pour charges 1500 1000 Autres titres immobilisés 2000 2000 2000 TOTAL II 4500 3000 Prêts 1000 1000 1000 Emprunts obligataires TOTAL I 166000 45000 121000 83000 Emprunts auprès d'étab. crédit (1)(2) 36000 32000 ACTIF CIRCULANT Emprunts et dettes financières Mat. Premières et autres appro. 13100 400 12700 27500 Avances et acomptes reçus En-cours de production 41800 41800 43000 Dettes fournisseurs 121000 129000 Produits finis 40000 40000 23000 Dettes fiscales et sociales 26000 24500 Marchandises - Dettes sur immobilisations 23200 19800 Créances clients 114000 7000 107000 100000 Autres dettes (Exploitation) 3000 4000 Autres créances (Exploitation) 10000 10000 6000 Produits constatés d'avance 1100 2700 Créances diverses (hors Exploitation) 3000 3000 2000 TOTAL III 210300 212000 Valeurs Mobilières de Placement 4000 4000 3000 Ecart de conversion Passif 3300 2200 Disponibilités 5000 5000 15000 TOTAL GENERAL 349600 307200 Charges constatées d'avance 1300 1300 500 TOTAL II 232200 7400 224800 220000 (1) dont concours bancaires 4000 1000 Charges à répartir sur plusieurs exercices 500 500 1000 (2) dont intérêts courus non échus 3000 2500 Primes de remboursement des obligations 1500 1500 2000 Ecart de conversion Actif 1800 1800 1200 TOTAL GENERAL 402000 52400 349600 307200
Ecart de conversion Actif : relatif à une dette sur immobilisation en dollars envers un fournisseur américain (augmentation du dollar) Ecart de conversion Passif : relatif à une créance en dollars envers un client américain (augmentation du dollar) Exercice 6 : La société LIBRAVOUS vous communique son bilan : 1. Présentation du bilan fonctionnel 2. Calcul du FRNG, BFR et de la Trésorerie ACTIF Brut Amort. et Prov. Net PASSIF Net Capital souscrit non appelé 100 100 Capital social 450 Fonds de commerce 250 250 Réserves 110 Terrains 300 300 Report à nouveau 10 Constructions 320 100 220 Résultat 10 Outillage 230 170 60 Dettes Ets de crédit (2) 430 Stocks 180 20 160 Dettes financières diverses (3) 120 Clients (EEFNE hors bilan : 120) 450 60 390 Fournisseurs 300 Autres créances 70 70 Dettes fiscales et sociales 150 Disponibilités 20 20 Autres dettes 70 Charges à répartir (1) 80 80 TOTAL 2000 350 1650 TOTAL 1650 EEFNE : effets escomptés non échus (1) proviennent du compte "transfert de charges" au compte de résultat : charges apparentées à un investissement. (2) Dont concours bancaires courants : 40 (3) Comptes courants d'associés bloqués sur 5 ans. En outre, on sait qu'un matériel a été acquis en crédit-bail en N-1 pour une durée de 5 ans : Contrat de 200000 sur 5 ans Redevance trimestrielle : 11650 (valeur résiduelle 1 à négliger) Un dividende de 5 sera distribué en N + 1 au titre du résultat de N
Exercice 7 : La société FINALIS vous communique son bilan : ACTIF Brut Amort. et Prov. Net PASSIF N ACTIF IMMOBILISE CAPITAUX PROPRES Immo. Incorporelles (1) 20000 4000 16000 Capital social 100000 Immo. Corporelles 180000 52000 128000 réserves 44000 - Résultat de l'exercice 46000 TOTAL I 200 000 56 000 144 000 TOTAL I 190 000 ACTIF CIRCULANT DETTES Stocks 92000 4000 88000 Emprunts et dettes auprès des éts de crédit (3) 84000 Créances et cptes rattachés 66000 2000 64000 Dettes Fournisseurs et cptes rattachés 46000 Autres créances (2) 8000 8000 Dettes fiscales et sociales (4) 14000 Disponibilités 36000 36000 Dettes sur immobilisations 4200 - Autres dettes 1800 TOTAL II 202 000 6 000 196 000 TOTAL II 150 000 TOTAL (I + II + III) 402 000 62 000 340 000 TOTAL (I + II + III) 340 000 (1) Frais d'établissement (3) dont solde créditeur banque : 8 000 (2) ne concerne pas l'exploitation (4) ne concerne que l'exploitation Les effets escomptés non échus s'élèvent à 9 400 La société utilise depuis 2 ans un bien financé par un contrat de crédit-bail : Prix du bien neuf : 80 000 Valeur du bien en fin de contrat : 40 000 Durée du contrat : 4 ans 1. Présenter le bilan fonctionnel 2. Calculer le BFRG, BFRE, BFRHE, TN