SEMINAIRE SUR LE PILOTAGE DES COMPAGNIES D ASSURANCES. Séminaire du 17 juillet 2005

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1 Programme d Appui à la Modernisation du Secteur Financier Algérien SEMINAIRE SUR LE PILOTAGE DES COMPAGNIES D ASSURANCES Séminaire du 17 juillet 2005

2 Le pilotage d une compagnie d assurances SOMMAIRE Introduction 2 1 Les outils du pilotage : les tableaux de bord 8 2 Le Plan d action 12 3 Les tableaux de bords : principes 18 4 quelques exemples de tableaux de bord 23 5 Conclusion 31 2

3 Introduction Un Objectif stratégique un outil central de contrôle, d aides à la décision permettant : Le pilotage d une compagnie d assurances, que ce soit pour la surveillance de son développement ou de son redressement, De surveiller la bonne efficacité des mesures prises que ce soit sur le plan commercial, de gestion administrative ou financière De répondre aux questions fondamentales de la Direction Générale, ou du Conseil d Administration 3

4 Introduction Des questions de fond Quelques exemples de questions intéressant le CA ou la DG : Sommes nous en train de gagner de l'argent? Aurons-nous assez de cash pour financer l'activité? L'entreprise est-elle en train de prendre de la valeur? 4

5 Introduction Cette problématique renvoie à des questions qui peuvent se décliner dans les domaines suivants : Analyse des résultats techniques, et leur évolution dans le temps Sommes nous en train de gagner de l argent? Analyse du plan de développement au niveau de son exécution Analyse du plan de développement au niveau de l atteinte des objectifs fixés Analyse des résultats futurs probables ( La stratégie est-elle pertinente?) 5

6 Introduction Aurons nous du cash pour financer l activité? Remarque : l activité d assurance est une activité à cycle de production inversée. En conséquence, les encaissements de primes précédant, parfois de longtemps le paiement des prestations. Il est indispensable de se doter des outils de surveillance et de suivi des paramètres suivants : Surveillance des frais de gestion (dépenses inconsidérées) Analyse de la composition des placements des réserves techniques par rapport à la structure d exigibilité du passif (gestion Actif/Passif) Projection de cash flow. 6

7 Introduction La compagnie est-elle en train de prendre de la valeur? Cette question constitue en fait la synthèse des questions précédentes, elle interroge sur la permanence de l existence de la compagnie en tant qu acteur indépendant du marché : En effet, il y a un lien direct entre la préoccupation des dirigeants de rendre leur activité profitable, et la valeur de marché de leur compagnie. La valorisation de la compagnie passe autant par l évaluation de ses actifs que par celle de sa capacité à dégager des excédents pérennes. L outil permettant cette vision prospective est un modèle de prévision du comportement de la compagnie face aux aléas du marché (sinistralité exceptionnelle, accident financier, ) 7

8 Le pilotage d une compagnie d assurances SOMMAIRE Introduction 2 1 Les outils du pilotage : les tableaux de bord 8 2 Les réponses par type de question 13 3 Les notes métier attribuées 19 4 quelques exemples de tableaux de bord 23 5 Conclusion 31 8

9 Les outils du pilotage : les tableaux de bord Un tableau de bord, pour être efficace, ne doit fournir aux dirigeants que les indicateurs qui leur sont utiles. Un tableau de bord lourd n est pas lu. Le tableau de bord : un outil difficile à construire Quelques défauts habituels : Décrire la «réalité» le lecteur est perdu devant l abondance d informations Souci d objectivité L information brute est rarement parlante en tant que telle Ajout d indicateurs Plus ceux-ci sont nombreux moins leur compréhension est bonne 9

10 Les outils du pilotage : les tableaux de bord Le tableau de bord : abondance de biens nuit gravement à la compréhension 10

11 Les outils du pilotage : les tableaux de bord Des tableaux de bord.. OUI. Comment? Les tableaux de bord sont les outils de contrôle et de suivi de la mise en œuvre d un plan d action. par la définition d un plan d actions, et sa déclinaison au travers d objectifs clairs, mesurables, atteignables et négociés. Et.. Pour quoi faire? Pour répondre au souci de la DG ou du CA dans le cadre de sa stratégie de pérennisation de l entreprise. 11

12 Le pilotage d une compagnie d assurances SOMMAIRE Introduction 2 1 Les outils du pilotage : les tableaux de bord 8 2 Le Plan d action 12 3 Les tableaux de bords : principes 18 4 quelques exemples de tableaux de bord 23 5 Conclusions 31 12

13 Le plan d actions Qu est ce qu un plan d actions? Au départ : un plan d actions C est un ensemble de directives données aux différents services de la compagnie en vue d orienter son action dans le sens de la stratégie décidée par les organes dirigeants de la compagnie. Qui doit décliner au niveau des services de la compagnie des objectifs : - clairs et sans ambiguïté, - mesurables objectivement, - par des outils définis au préalable, - négociés, - accompagnés de moyens humains, matériels et financiers, - atteignables, - largement explicités. 13

14 Le plan d actions Une déclinaison par service Le plan d actions se décline par la fixation d objectifs selon les grandes activités de la compagnie : Objectifs commerciaux, Objectifs de gestion, Objectifs financiers Grâce à l attribution de moyens : Humains, Matériels, Financiers, 14

15 Le plan d actions Un suivi des résultats Le suivi du plan d actions est indispensable, qu il soit temporel, budgétaire, quantitatif ou qualitatif. Il doit être synthétique. Largement médiatisé, Si possible sous forme graphique. 15

16 Le plan d actions Un exemple de synthèse Un exemple de synthèse ne direction du Conseil d Administration : Elle répond aux questions suivantes : Niveau de mes résultats futurs? Niveau de représentation de mes engagements? Évolution de mon ration fonds propres sur marge? Évolution de mon stock de plus values? 16

17 Le plan d actions Des graphiques simples 17

18 Le pilotage d une compagnie d assurances SOMMAIRE Introduction 2 1 Les outils du pilotage : les tableaux de bord 8 2 Le Plan d action 12 3 Les tableaux de bords : principes 18 4 quelques exemples de tableaux de bord 23 5 Conclusions 31 18

19 Les tableaux de bords : principes Quelques principes de base La base de référence est le système d information : Il est illusoire de construire des outils de pilotage fiables si l information de base n est pas disponible, fiable et à jour. Un tableau de bord de gestion est un outil sur mesure Un tableau de bord de gestion est un outil synthétique Un tableau de bord de gestion est un outil orienté vers le contrôle et la prise de décision Un tableau de bord de gestion est un outil de communication 19

20 Les tableaux de bords : principes Il n existe pas de tableau de bord type, mais tous s appuient sur des indicateurs Des outils spécifiques s appuyant sur des indicateurs génériques les indicateurs de moyens mesurent la consommation des facteurs nécessaires à l'obtention de la production. les indicateurs de résultat évaluent le niveau de réalisation des missions sur les plans quantitatif et qualitatif. les indicateurs d'environnement fournissent des informations externes qui ont une influence sur l'activité du centre concerné et sur les décisions des responsables. 20

21 Les tableaux de bords : principes Généralement, les tableaux de bord cherchent à apprécier la performance selon quatre axes : Un axe financier qui doit répondre à la question : Que faut-il apporter aux associés?. Des outils spécifiques s appuyant sur une démarche structurée Un axe clients, qui doit répondre à la question : Que faut-il apporter aux clients?. Un axe processus internes, qui doit répondre à la question Comment maintenir mon avance concurrentielle? Un axe apprentissage organisationnel, qui doit répondre à la question Comment piloter le changement? 21

22 Les tableaux de bords : principes Des outils spécifiques conduisant à une prise de conscience La mise en place de tableaux de bord oblige également à prendre conscience : d une certaine transversalité dans les échanges d informations, d une dépendance entre les intervenants. 22

23 Le pilotage d une compagnie d assurances SOMMAIRE Introduction 2 1 Les outils du pilotage : les tableaux de bord 8 2 Le Plan d action 12 3 Les tableaux de bords : principes 18 4 quelques exemples de tableaux de bord 23 5 Conclusions 31 23

24 Quelques exemples Agence XXX Exercice N Objectif Réalisé T1 Réalisé T2 T1+T2 Réalisé T3 T1+T2+T3 Réalisé T4 Année Suivi des objectifs commerciaux Produit 1 Produit 2 Produit 3 Produit 4 Produit 5 Produit 6 Objectif Objectif Objectif Objectif Objectif Objectif produits Objectif 24

25 Quelques exemples Agence XXX Exercice N Objectif Réalisé T1 Réalisé T2 T1+T2 Réalisé T3 T1+T2+T3 Réalisé T4 Année Composition du portefeuille : Produit 1 Produit 2 Produit 3 Produit 4 Produit 5 Produit 6 du Total du Total du Total du Total du Total du Total produits 25

26 Quelques exemples Agence XXX Exercice N Objectif Réalisé T1 Réalisé T2 T1+T2 Réalisé T3 T1+T2+T3 Réalisé T4 Année Produit 1 trimestrielle semestrielle annuelle Primes émises Suivi de répartition du portefeuille : Produit 2 Produit n Primes encaissées Taux d encaissement trimestrielle semestrielle annuelle Primes émises Primes encaissées Taux d encaissement trimestrielle semestrielle annuelle Primes émises produits Primes encaissées Taux d encaissement trimestrielle semestrielle annuelle Primes émises Primes encaissées Taux d encaissement 26

27 Quelques exemples Agence XXX Exercice N Objectif Réalisé T1 Réalisé T2 T1+T2 Réalisé T3 T1+T2+T3 Réalisé T4 Année Produit 1 trimestrielle semestrielle annuelle Primes émises Suivi de répartition du portefeuille : Produit 2 Produit n Primes encaissées Taux d encaissement trimestrielle semestrielle annuelle Primes émises Primes encaissées Taux d encaissement trimestrielle semestrielle annuelle Primes émises produits Primes encaissées Taux d encaissement trimestrielle semestrielle annuelle Primes émises Primes encaissées Taux d encaissement 27

28 Quelques exemples Agence XXX Exercice N Stock au 1-1 Entrées T1 Sorties T1 Entrées T2 Sorties T2 Entrées T3 Sorties T3 Entrées T4 Sorties T4 Entrées Sorties Stock au Suivi de gestion des sinistres Produit 1 Produit 2 Produit 3 Produit 4 Produit 5 Produit n du Total du Total du Total du Total du Total du Total produits 28

29 Exercice Comptable Quelques exemples Exercice de Survenance n n+1 n+2 n+3 Provision d ouverture (1) 0 Suivi de la suffisance des provisions techniques n n + 1 n + 2 n + 3 Sinistres réglés (2) Provision de clôture (3) Ratio de couverture (2+3)/(1) Sans Objet Provision d ouverture (1) Sinistres réglés (2) Provision de clôture (3) Ratio de couverture 111,56% Sans Objet (2+3)/(1) Provision d ouverture (1) Sinistres réglés (2) Provision de clôture (3) Ratio de couverture 98,23% 134,75% Sans Objet (2+3)/(1) Provision d ouverture (1) Sinistres réglés (2) Provision de clôture (3) Ratio de couverture 95,95% 96,07% 117,25% Sans Objet (2+3)/(1) 29

30 Quelques exemples Suivi de la suffisance des provisions techniques 30

31 Le pilotage d une compagnie d assurances SOMMAIRE Introduction 2 1 Les outils du pilotage : les tableaux de bord 8 2 Le Plan d action 12 3 Les tableaux de bords : principes 18 4 quelques exemples de tableaux de bord Conclusions 31 31

32 Conclusions Deux conditions importantes sont requises pour assurer le succès d une démarche de pilotage : La disponibilité des données et leur fiabilisation La communication sur les objectifs et leur atteinte 32

33 Programme d Appui à la Modernisation du Secteur Financier Algérien MERCI DE VOTRE ATTENTION