Corrigé les épicuriens a) Journal 01-nov 512 Banque 90 000,00 101 Capital 90 000,00 Apport initial 02-nov Inst. Gles. Agcmts, 2181 Améngmt divers 15 000,00 2184 Mobilier 20 000,00 2183 Mat. Info. Mat de bureau 4 000,00 207 Fonds de commerce 10 000,00 206 Droit au bail 8 000,00 512 Banque 57 000,00 Acquisition F de C 03-nov 2183 Mat. Info. Mat de bureau 4 000,00 44562 TVA déd. Sur immob. 784,00 404 Fournisseurs d'immobilisations 4 784,00 Alpha, s/ F 453 12-nov 275 Dépots et caut. Versés 3 000,00 512 Banque 3 000,00 M/ Chq 123456 18-nov 530 Caisse 500,00 512 Banque 500,00 PC 1 22-nov Fournisseurs 404 d'immobilisations 4 784,00 512 Banque 4 784,00 M/ Chq 123457 2182 Mat. De Transport 12 000,00 44562 TVA déd. Sur immob. 2 352,00 404 Francilienne, S/ F.. Fournisseurs d'immobilisations 14 352,00 01-déc 613 Location 1 500,00 512 Banque 1 500,00 Loyer 02-déc Achets m premières et 601 fournitures 2 000,00 4456 TVA déductible sur achats B et S 392,00 401 Fournisseurs 2 392,00
03-déc 607 Achat de marchandises 880,00 4456 TVA déd. Sur B et S. 169,03 76 escompte obtenu 17,60 512 Banque 1 031,43 04-déc 6061 Fournitures non stockables 37,63 530 Caisse 45,00 4456 TVA déd. Sur B et S. 7,37 06-déc 60222 Produits d'entretien 104,52 4456 TVA déd. Sur B et S. 20,48 530 Caisse 125,00 11-déc 616 Primes d'assurance 1 200,00 512 Banque 1 200,00 15-déc 205 Concessions, logiciel 750,00 44562 TVA déd. Sur Immob. 147,00 401 Fournisseurs 897,00 18-déc 623 Publ, rel publiques 5,00 530 Caisse 5,00 23-déc 623 Publ, rel publiques 150,00 4456 TVA déductible sur achats B et S 29,40 512 Banque 179,40 27-déc 626 frais postaux et tél. 40,00 530 Caisse 40,00 530 caisse 4 385,33 512 Banque 8 770,67 701 Ventes PF 11 000,00 4457 TVA collectée 2 156,00 530 caisse 350,00 512 Banque 700,00 707 Ventes Marchandises 877,93 4457 TVA collectée 172,07 21 638,43 21 638,43
GRAND-LIVRE AU 31/11/N 2183 Mat. Info. Mat. De 101 Capital bureau 90 000 4 000 4 000 SC 90000 SD 8 000 90 000 90 000 8 000 8 000 2182 Mat. De transport 275 Dépots et caut. Versés 404 Fournisseurs d'immob. 12 000 3 000 4 784 4784 14 352 SD 12 000 SD 3 000 SC 14 352 12 000 12 000 3 000 3 000 19 136 19 136 512 Banque 530 Caisse 2181 Inst.Gles,Agts,Amgts divers 90 000 57 000 500 15 000 3 000 500 SD 500 SD 15 000 4 784 500 500 15 000 15 000 SD 24 716 90 000 90 000 2184 Mobilier 206 Droit au bail 207 Fonds de commerce 20 000 8 000 10 000 SD 20 000 SD 8 000 SD 10 000 20 000 20 000 8 000 8 000 10 000 10 000 44562 TVA déd. Sur immob. 784 2 352 SD 3136 3 136 3 136
Balance au 30 NovembreN Code Comptes Mouvements Soldes D C D C 101 Capital 90 000 90 000 206 Droit au bail 8 000 8 000 207 Fonds de commerce 10 000 10 000 2181 Installations générales 15 000 15 000 2182 Matériel de transport 12 000 12 000 2183 Matériel de bureau 8 000 8 000 2184 Mobilier 20 000 20 000 275 Dépots et cautionnements versés 3 000 3 000 404 Fournisseurs d'immobilisations 4 784 19 136 14 352 44562 TVA déd. S/ immobilisations 3 136 3 136 512 Banque 90 000 65 284 24 716 530 Caisse 500 500 TOTAUX 174 420 174 420 104 352 104 352 BILAN AU 31/12/N ACTIF Montants PASSIF Montants IMMOBILISATIONS CAPITAUX PROPRES Immo. Incorporelles Capital 600 000 Résultat de l'exercice Immo. Corporelles Total 1 600 000 Matériel industriel 320 000 Matériel de transport 40 000 DETTES Immo.financières Emprunts 236 000 Dépots et cautionnements versés 2 400 Fournisseurs d'immo. 240 000 Total 1 362 400 Total 2 476 000 ACTIF CIRCULANT Stocks Créances clients Banque 713 600 Total 2 713 600 Total actif 1 076 000 Total passif 1 076 000
GRAND-LIVRE AU 31/12/N 101 Capital 205 Conc., licences, logiciels 206 Droit au bail 90000,00 750,00 8000,00 SC 90000 SD 750 SD 8 000 90000,00 90000,00 750,00 750,00 8000,00 8000,00 207 Fonds de 2181 Inst. Gles, Agts, Amts commerce divers 2182 Mat. De transport 10000,00 15000,00 12000,00 SD 10 000 SD 15 000 SD 12 000 10000,00 10000,00 15000,00 15000,00 12000,00 12000,00 2183 Mat. Info. Mat. De bureau 2184 Mobilier 275 Dépots et caut. Versés 8000,00 20000,00 3000,00 SD 8 000 SD 20 000 SD 3 000 8000,00 8000,00 20000,00 20000,00 3000,00 3000,00 401 Fournisseurs 404 Fournisseurs d'immob. 44562 TVA déd s/ immob. 2392,00 14352,00 784,00 897,00 2352,00 SD 2392 SC 15 249 147,00 2392,00 2392,00 15249,00 15249,00 SD 3 283 3283,00 3283,00 44566 TVA déd s/ B&S 44571 TVA collectée 392,00 2156,00 169,03 172,00 7,37 20,48 29,40 SD618,28 SD 2 328,08
618,28 618,28 2328,08 2328,08 512 Banque 530 Caisse 24716,00 1500,00 500,00 45,00 215,00 8770,67 1031,43 4 385,33 125,00 5020,33 700,00 1200,00 350,00 5 179,40 40,00 SD 30275,84 SD 5 020,33 34186,67 34186,67 5235,33 5235,33 3910,83 30275,84 4735,33 601 Achats de MP 606 Achats non stockables 607 Achats de marchandises 2000,00 37,63 880,00 104,51 SD 142,14 SD 880 SD2000 142,14 142,14 880,00 880,00 2000,00 2000,00 613 locations 616 Primes d'assurance 623 Publ, PUB, rel publiques 1500,00 1200,00 5,00 150,00 SD 1 200 SD 1500 1200,00 1200,00 SD 155 1500,00 1500,00 155,00 155,00 626 frais postaux et tél. 707 ventes de marchandises 701 ventes de produits finis 40,00 83,61 1000,00 167,22 2500,00 292,64 3000,00 334,45 4500,00 SD 40 SC 877,92 SC 11 000 40,00 40,00 877,92 877,92 11000,00 11000,00 765 Escompte obtenu 17,60
SD 17,60 17,60 17,60 Balance au 31 décembre N Code Comptes Après inventaire Mouvements Soldes D C D C 101 Capital 90000,00 90000,00 205 Conc. Licences,logiciels 750,00 750,00 206 Droit au bail 8000,00 8000,00 207 Fonds de commerce 10000,00 10000,00 2181 Installations générales 15000,00 15000,00 2182 Matériel de transport 12000,00 12000,00 2183 Matériel de bureau 8000,00 8000,00 2184 Mobilier 20000,00 20000,00 275 Dépots et cautionnements versés 3000,00 3000,00 2805 Amort. Des conc., logiciels 7,81 7,81 28181 Amort. Des inst. Gles 312,50 312,50 28182 Amort. Du M. de transport 200,00 200,00 28183 Amort. Du M. de bureau 333,33 333,33 28184 Amort du mobilier 333,33 333,33 310 Stock de MP 500,00 500,00 370 Stock de marchandises 150,00 150,00 401 Fournisseurs 2392,00 2392,00 404 Fournisseurs d'immobilisations 15249,00 15249,00 44562 TVA déd. S/ immobilisations 3283,00 3283,00 44566 TVA déd sur B&S 618,29 618,29 44571 TVA collectée 2328,08 2328,08 512 Banque 34186,66 3910,83 30275,83 530 Caisse 5235,33 215,00 5020,33 601 Achats de MP 2000,00 2000,00 6031 Var. st. De MP 500,00 500,00 6037 Var. ST. De marchandises 150,00 150,00 606 Achats non stockés 142,14 142,14 607 Achats de marchandises 880,00 880,00 613 Locations 1500,00 1500,00 616 Primes d'assurance 1200,00 1200,00 623 Publicité, publ, relations publ. 155,00 155,00 626 Frais postaux et de téllécom. 40,00 40,00 681 DAP charges d'exploitation 1186,98 1186,98 701 Ventes de produits finis 11000,00 11000,00 707 Ventes de marchandises 877,92 877,92 765 Escomptes obtenus 17,60 17,60 TOTAUX 127827,40 127827,40 123701,57 123701,57
Journal d'inventaire 31-déc 310 Stock de Mp 500,00 370 Stock de marchandise 150,00 6031 Var. du st de MP 500,00 6037 Var. du st. De march. 150,00 Constat du SF 31-déc DAP Charges 681 d'exploitation 1186,97 2805 Amort. Des conc., logiciels = 750 X 1/4 X 7,81 15/360 28181 Amort. Des inst. Gles =15000 X 1/8 312,50 X2/12 28182 Amort. Du Mat de transport 12000 X 1/5 X 200,00 1/120 28183 Amort. Du mat. Info et de bureau 333,33 8000 X 1/4 X 2/12 28184 Amort. Du mobilier 20000 X 1/10 X 333,33 2/12 Annuités N 03-nov
RESULTAT AU 31/12/N+1 CHARGES Montants PRODUITS Montants CH. D'EXPLOITATION PROD. D'EXPLOITATION Achats de MP 2 000,00 Ventes PF 11 000,00 Var Stock MP -500,00 Ventes March 877,92 Achat March 880,00 Total 1 11 877,92 Var stock March -150,00 Achat non stockés 142,14 Services Exterieurs 2 700,00 Autres services extérieurs 195,00 Dot Amort 1 186,98 Total 1 6 454,12 CHARGES FINANCIERES PRODUITS FINANCIERS 17,60 Charges d'intérêt Total 2 Total 2 17,60 CHARGES EXCEPTIONNELLES PRODUITS EXCEPTIONNELS Total 3 Total 3 Total charges (T1+T2+T3) 6 454,12 Total produits (T1+T2+T3) 11 895,52 Solde créditeur (bénéfice) 5 441,40 Solde débiteur (Perte) Total général 11 895,52 Total général 11 895,52