Atelier Régional sur la Planification Stratégique et Opérationnelle du VIH-SIDA M7S1: Planification financière stratégique Moussa YAZI
Objectifs du module Objectif principal Renforcer les connaissances en planification financière en vue d'améliorer la planification stratégique et opérationnelle. Objectifs spécifiques Situer la place et le rôle de la planification financière dans le cycle de la planification stratégique Identifier les prérequis pour une planification financière; Comprendre le contexte de développement d'une stratégie financière.
1. Place de la planification financière dans la planification stratégique
CYCLE DE PLANIFICATION STRATEGIQUE Formuler/Réviser la Stratégie de lutte contre le VIH-SIDA Evaluer les résultats Planification financière Mise en oeuvre et suivi/contrôle (Indicateurs, tracking des ressources) Choix d interventions Besoins de ressources, financement Atelier de Durban Analyser l environnement: données sur le VIH/ SIDA et la risposte nationale Définir les objectifs: résultats attendus et priorités nationales Choix stratégiques Durban, 12 au 23 novembre 2007 4
Qu est-ce que la stratégie? Art de gagner la guerre = le COMMENT
2. Pourquoi développer une stratégie financière?
Assurer l équilibre entre les besoins, les demandes et les ressources Ressources Besoins et demandes Portefeuille d activités, Volume et Qualité 8
Pourquoi une stratégie financière? 1. Assurer la pérennité 2. Besoin de planification systématique; 3. Disposer d un document de stratégie financière; 4. VIH un combat de longue durée; 5. Lien avec la stratégie; 6. Lien avec les processus organisationnels; 7. Lien avec les activités; 8. Lien avec les compétences organisationnelles; 9. La gestion financière en tant que processus de management.
Pourquoi une stratégie financière: les 4E Economie Efficience Efficacité Ressources Processus Résultats Impact Personnel, Matières et fournitures, équipement Planification, Mise en œuvre, Contrôle Nombre de préservatifs distribués Baisse du taux de prévalence du VIH/Sida Equité 1. Les résultats induisent l impact = efficace 2. Les ressources transformées en résultat = efficient 3. La qualité et la combinaison des ressources = économe 4. L allocation des ressources, la mise en œuvre et les 10
Utilité de la planification financière 1. Mobiliser les ressources; 2. Apprécier la pérennité au plan financier; 3. Renseigner le plan financier.
Besoin d une stratégie financière 1. Peut-être que vous n en avez pas besoin; 2. Disposer d une proposition de financement et connaître quelques partenaires techniques et financiers; 3. Mobiliser d importantes ressources financières; 4. Sortir de l ordinaire; 5. Choix des options stratégiques de financement, plutôt qu une simple demande de financement. ASAP Caribbean Regional Training
3. Les pré-requis
Le processus de planification Partir des impacts recherchés Impacts Résultats Activités Ressources Budget 14
Quand procéder à une planification financière? 1. Planification Stratégique effectuée; 2. Plan stratégique valorisé; 3. Système financier en place.
Pré-requis 1. Politique financière globale 2. Image de marque 3. Valeurs 4. Référentiels
Pré-requis Les référentiels 1. Lois et règlements financiers; 2. Plans stratégique; 3. Guides des bonnes pratiques; 4. Les politiques de gestion financière; 5. Les règles et procédures des bailleurs de fonds; 6. Manuels de gestion financière du programme; 7. Délégations d autorité; 8. Circulaires, directives; 9. Manuels de procédures; 10. Accords de crédit; 11. Cadre logique; 12. Devis programme 17
4. Développement de la stratégie financière Options stratégiques pour le financement
Cadre de la planification financière 1. Réalite contextuelle; 2. Pérennité financière; 3. Autonomie financière.
Contexte Un pays complexe dans un monde complexe
Un monde complexe 1. De nouvelles sources de financement; 2. De nouveaux produits; 3. De nouveaux vendeurs; 4. De nouveaux acheteurs; 5. De nouveaux intermédiaires 6. De nouveaux modèles de gestion.
Contexte 1. Besoins versus ressources 2. Partenaires techniques et financiers: Leur propre logique Retour sur investissements Valeur ajoutée. 3. Concurrence 4. Pérennité (avec ou sans les PTF) 5. Assurer les 4E.
Pérennité 1. Pérennité organisationnelle 2. Pérennité financière
Pérennité organisationnelle 1. Orientation stratégique claire; 2. Analyse de l environnement; 3. Attirer, retenir et gérer des ressources humaines compétentes; 4. Infrastructures et systèmes administratifs et financiers adéquats; 5. Assurer l efficacité et l impact; 6. Soutien, engagement et implication de la communauté; 7. Continuité de l exploitation.
Pérennité financière 1. Plusieurs sources de financement; 2. Plusieurs voies de génération des revenus; 3. Système financier; 4. Bonne image de marque.
Autonomie financière 1. Eviter de dépendre d une source de financement/revenus; 2. Autonomie de décision sur la génération et l utilisation des ressources: 3. Renoncer aux financements qui ne cadrent pas avec nos valeurs; 4. Toujours assumer la responsabilité de l utilisation des ressources.
Options stratégiques O opportunités dans l environnement W Faiblesses internes critiques Stratégie WO: Nous améliorer (corriger nos faiblesses pour exploiter des opportunités) Stratégie WT: Restructurer (Evaluer nos faiblesses au regard des menaces réelles) Stratégie SO: Croissance (Utiliser nos forces pour tirer profit des opportunités) Stratégie ST: Diversification (Utiliser nos forces pour minimiser les menaces) T Menaces dans l environnement S Forces internes majeures
Complexité du financement Etat Multilateral Donateurs and multilatéraux Bilateral et bilatéraux Donors Current adverse and complex system of financing Fondations Funding Foundations Démembrements Central Government de l Etat MDAs Collectivités Local locales Government Société Civil Society civile Secteur Private privé Sector
Multilateral and Donateurs Bilateral multilatéraux et bilatéraux Donors Etat Government Central Démembrements Government de l Etat Local Collectivités Government locales MDAs Civil Société Society civile ASAP Caribbean Regional Private Secteur Sector privé Cuernavaca, June 4-15, 2007
5. Le suivi-évaluation financier
Suivi Evaluation financier 1. Importance de disposer des données financières; 2. Maîtrise et contrôle les coûts 3. Evaluation de la performance financière. 4. Système de clignotants 5. Reporting périodique et annuel (prévisions vs réalisations)
Suivi Evaluation financier Sources de données financières 1. Sources externes a. Revue des dépenses publiques; b. Comptes nationaux de la santé c. NASA/REDES (National AIDS Spending Assessments) ; d. Plan stratégique VIH SIDA; e. DSRP; f. PTF; g. Prestataires et sous-traitants; 2. Sources internes a. La comptabilité des programmes VIH-SIDA; b. Les données de suivi-évaluation c. Les rapports d activités, de gestion et financiers, etc.
Suivi Evaluation financier Maîtrise les coûts: outils 1. Sous-traitance; 2. BBZ (Budget à base zéro); 3. Budget par activités (Activity-Based Budgeting); 4. Le management de l efficacité et de l efficience par le biais de le management par objectifs (MBO) et le management axé sur les résultats (RBM); 5. ABC/ABM (Comptabilité par activités/gestion par activités); 6. Process Management & Lean Management 7. Les prix de cession interne (PCI) pour une sensibilisation aux coûts; 8. L analyse de la valeur des frais généraux; 9. L audit stratégique. 33
Suivi Evaluation financier Maîtriser les coûts : Le contrôle budgétaire a priori Contrôle a priori 1. La dépense a-t-elle été budgétisée? 2. Si oui, l enveloppe est-elle suffisante? 3. L organisation a-t-elle suffisamment de liquidités? 4. La dépense est-elle opportune? 5. La demande est-elle conforme (aux procédures) et est-elle régulière? 34
Suivi Evaluation financier Evaluer la performance Respect des prévisions budgétaires; Respect du plan d actions; Respect du plan de passation des marchés; Amélioration du taux de mobilisation des ressources; Atteinte des objectifs budgétaires; Efficacité des dispositifs de contrôle interne; Efficacité des mesures de maîtrise de coûts; Efficacité des systèmes d alerte; Régularité du reporting. 35
Suivi Evaluation financier Systèmes de clignotants: Le tableau de bord 1. Tableau de bord budgétaire; 2. Tableau de bord de gestion; 3. Tableau de bord prospectif.
Suivi Evaluation financier Systèmes de clignotants Contrôle budgétaire a posteriori 1. Le budget est-il respecté (comparaison des prévisions et des réalisations)? 2. Si non, calculer l écart global ; 3. Proposer des mesures de correction/ajustement ; 4. Elaborer un plan d action ; 5. Le mettre en œuvre ; 6. Assurer son suivi ; 7. En tirer les leçons. 37
Reporting 39
Conclusion Planification stratégique financière fournir un cadre de génération et de pérennisation des ressources