Glossaire anglais-français des termes de la microfinance

http://microfinancement.cirad.fr Glossaire anglais-français des termes de la microfinance Version 3.0 Mai 2003 GRET / CIRAD Avec l appui du CGAP

Ce glossaire a été réalisé par et pour les praticiens de la microfinance. Il est avant tout conçu comme un outil d'appui à la traduction, facilitant la compréhension du vocabulaire de référence de la microfinance, notamment pour les francophones qui souhaitent avoir accès aux ouvrages anglosaxons. Le glossaire vise également à normaliser des termes encore peu définis en français, en particulier dans les domaines financiers. Le glossaire de la microfinance a une entrée alphabétique : il comprend la traduction de l anglais vers le français (et du français vers l anglais) de plus de 1500 termes spécifiques de la microfinance. Les principaux domaines techniques couverts sont la comptabilité/gestion, la finance et l audit adaptés aux institutions de microfinance, ainsi que l impact des services de microfinance. Des précisions de domaine en italique et entre parenthèses et des définitions sont parfois incluses en appui aux traductions proposées, lorsque la correspondance entre les deux langues ou l utilisation des termes mentionnés nécessite des précisions. Tous les commentaires et suggestions des utilisateurs de ce glossaire sont les bienvenus. Nous vous invitons donc à adresser toutes vos remarques à l adresse suivante : barlet@gret.org 2

A absorption accounting, full cost accounting accelerated depreciation acceleration of maturity, prematuring account account balance account entry, book-keeper s entry, journal entry, entry, accounting entry account payable (balance sheet) account receivable (balance sheet, asset account) accountancy, accounting accountant, book-keeper accounting and internal control system accounting base accounting entry, account entry, book-keeper s entry, journal entry, entry accounting period accounting practice accounting prescriptions accounting standard accounting, accountancy accrual accounting accruals (accrual accounting) Terme générique, sans équivalent en français, qui désigne en comptabilité d engagement les charges et les produits enregistrés dans la comptabilité mais n ayant pas encore fait l objet de flux financiers réels (encaissement ou décaissement). accrued depreciation, accumulated depreciation (balance sheet, asset account) accrued expense (accrual accounting, balance sheet, liability account) méthode du prix de revient complet amortissement accéléré exigibilité anticipée compte solde de compte écriture comptable dettes à court terme, compte fournisseur, effets à payer (bilan) compte de créances, produit à recevoir, effets à recevoir, compte client (bilan, compte d actif) comptabilité comptable système comptable et de contrôle interne méthode comptable écriture comptable période comptable, exercice comptable pratique comptable, usage comptable règles comptables, prescriptions comptables norme comptable comptabilité comptabilité d engagement, comptabilité d exercice charges à payer ou produits à recevoir (comptabilité d engagement) amortissements (bilan, compte d actif) charge à payer, charge engagée, charge comptabilisée d avance (comptabilité d engagement, bilan, compte de passif) 3 abs - acc

accrued income, accrued revenue (accrual accounting, balance sheet, liability account) accrued interest Voir définition de accrued revenue. accrued revenue, accrued income (accrual accounting, balance sheet, liability account) accumulated depreciation, accrued depreciation (balance sheet, asset account) accumulated profit, earned surplus accumulated reserves, reserves (balance sheet) Le terme anglais "reserve" (bilan) se traduit par "provision" tandis que le terme anglais "provision" (compte de résultat, charge) se traduit par "dotation aux provisions". En comptabilité anglo-saxonne et dans les pratiques recommandées en microfinance, les provisions sont inscrites à l actif du bilan et viennent en déduction de postes d actifs (ex : diminution de l encours de crédits dans le cas des provisions pour créances douteuses). En comptabilité française, les provisions sont inscrites au passif du bilan. accumulating savings and credit association, ASCA acid test ratio, quick ratio acquisition cost, historical cost active borrower active client active loan active savings account actual amount actual cost actual loss actuary (insurance) additional credit adjustable rate produit comptabilisé d avance (comptabilité d engagement, bilan, compte de passif) Poste de passif de bilan à créditer pour la comptabilisation des intérêts à percevoir sur des échéances dues mais non échues. Le poste de contrepartie à débiter à l actif du bilan est celui des produits à recevoir (receivable). Ne pas confondre avec les produits constatés d avance (deferred revenue) qui correspondent à des sommes perçues sur des échéances non encore échues (échues aux exercices suivants). intérêts comptabilisés d avance produit comptabilisé d avance (comptabilité d engagement, bilan, compte de passif) Poste de passif de bilan à créditer pour la comptabilisation des intérêts à percevoir sur des échéances dues mais non échues. Le poste de contrepartie à débiter à l actif du bilan est celui des produits à recevoir (receivable). Ne pas confondre avec les produits constatés d avance (deferred revenue) qui correspondent à des sommes perçues sur des échéances non encore échues (échues aux exercices suivants). amortissements (bilan, compte d actif) report à nouveau (bénéficiaire) provisions, réserves (bilan) association cumulative d épargne et de crédit, ACEC ratio de liquidité immédiate coût historique, coût d acquisition emprunteur actif client actif crédit en cours compte d épargne actif montant réalisé, montant effectif Dans une comparaison entre montant budgétisé et montant réalisé. coût effectif perte effective actuaire (assurance) second crédit, crédit supplémentaire taux variable 4 acc - adj

adjusted cost of capital adjusted income adjusted income statement adjusted interest rate adjusted operating profit adjusted return on assets, AROA adjusted return on equity, AROE adjusted trial balance, post-closing trial balance adjusting account adjusting entry, closing entry adjustment administrative efficiency administrative expense administrative expense rate advance account advance deposit advance deposit requirement advance repayment, payment in advance, prepayment, repayment in advance advances to employees (balance sheet, asset account) adverse opinion (audit) adverse selection age accrued interest (accrual accounting) age the portfolio aged portfolio, aging of portfolio, portfolio aging aging categories (aging of loans) aging of delinquency aging of loans aging of portfolio, aged portfolio, portfolio aging aging schedule AGM, annual general meeting coût retraité du capital produits retraités compte de résultat retraité taux d intérêt ajusté résultat d exploitation retraité rendement retraité des actifs, rentabilité retraitée des actifs rendement retraité des fonds propres, rentabilité retraitée des fonds propres balance après écritures d inventaire, balance après écritures de fin d exercice compte de régularisation écriture d inventaire, écriture de fin d exercice retraitement, ajustement En finance, on emploie couramment le terme "retraitement" pour parler de l adaptation des comptes ou soldes intermédiaires de gestion ; le terme "ajustement" s emploie plutôt dans le langage courant, lorsqu il n est pas directement question d aspects financiers. efficacité administrative frais généraux, frais administratifs, charges administratives ratio de frais généraux, ratio des frais administratifs compte d avances dépôt préalable, acompte obligation de constituer un dépôt préalable remboursement anticipé, paiement anticipé avances au personnel (bilan, compte d actif) opinion défavorable (audit) anti-sélection établir une balance âgée des intérêts courus (comptabilité d engagement) établir la balance âgée du portefeuille balance âgée du portefeuille, classement par ancienneté du portefeuille classes d ancienneté (balance âgée des prêts) balance âgée des prêts en retard balance âgée des prêts, classement par ancienneté des prêts balance âgée du portefeuille, classement par ancienneté du portefeuille balance âgée assemblée générale annuelle 5 adj - AGM

agreed-upon procedure (audit) allocate allocation of loan proceeds allocation of net income allocation of profits, appropriation of profits allocation of resources amortization expense, depreciation, amortization, depreciation expense (income statement, expense account) amortization of a loan amortization schedule, repayment schedule, repayment plan amortization, depreciation (asset) amortization, depreciation, depreciation expense, amortization expense (income statement, expense account) amortize a loan amortized principal (loan) amount outstanding analysis grid annual depreciation of donated funds for fixed assets procédure convenue (audit) allouer affectation des fonds de crédit affectation du revenu net affectation des bénéfices affectation des ressources, répartition des ressources dotation aux amortissements (compte de résultat, compte de charge) En anglais deux termes désignent l "amortissement". Le terme "amortization" désigne l amortissement d un actif incorporel. Le terme "depreciation désigne l amortissement d un actif corporel. Faux amis : en comptabilité, les termes "depreciation" et "amortization" se traduisent par "dotation aux provisions" (compte de charge du compte de résultat) et non pas par "amortissements" (compte d actif du bilan). remboursement d un prêt, amortissement d un prêt échéancier de remboursement, calendrier de remboursement amortissement En anglais deux termes désignent l "amortissement". Le terme "amortization" s utilise dans le cas de l amortissement d un actif incorporel. Le terme "depreciation" s utilise dans le cas de l amortissement d un actif corporel. Faux ami. Utilisés seuls, les termes "depreciation" et "amortization" se traduisent par "dotation aux amortissements" (compte de charge du compte de résultat) et non pas "amortissement (compte d actif, bilan). dotation aux amortissements (compte de résultat, compte de charge) En anglais deux termes désignent l "amortissement". Le terme "amortization" désigne l amortissement d un actif incorporel. Le terme "depreciation désigne l amortissement d un actif corporel. Faux amis : en comptabilité, les termes "depreciation" et "amortization" se traduisent par "dotation aux provisions" (compte de charge du compte de résultat) et non pas par "amortissements" (compte d actif du bilan). rembourser un prêt capital amorti (prêt) encours grille d analyse quote-part des subventions virées au compte de résultat annual general meeting, AGM annualisation annualized interest rate annualized percentage rate, APR assemblée générale annuelle calcul sur une base annuelle, annualisation taux d intérêt annualisé taux effectif global, TEG Taux comprenant intérêts, commissions et autres frais et exprimé en valeur annuelle. 6 agr - ann

apex funds apex institution apex loan applicable financial reporting framework, standards for financial reporting, financial standards application for membership application for withdrawal application of funds (financing plan) appraisal appropriation of profits, allocation of profits APR, annualized percentage rate area of risk AROA, adjusted return on assets AROE, adjusted return on equity arrears Généralement employé indistinctement de late payments, overdue, past due, delinquent. arrears rate, delinquency ratio, delinquency rate, pastdue rate ASCA, accumulating savings and credit association assessment asset (balance sheet) asset account asset and liability management asset and liability matching asset quality asset utilization, return on assets, ROA associated cost assumption auction ROSCA audit (accounting) audit committee audit evidence (audit) audit report audit risk fonds fournis par une organisation faîtière institution faîtière prêt pyramidal, prêt en cascade, refinancement normes applicables à l information financière demande d adhésion demande de retrait emploi des fonds, emplois (plan de financement) évaluation affectation des bénéfices taux effectif global, TEG Taux comprenant intérêts, commissions et autres frais et exprimé en valeur annuelle. domaine de risque rendement retraité des actifs, rentabilité retraitée des actifs rendement retraité des fonds propres, rentabilité retraitée des fonds propres impayés, arriérés, remboursements en retard Terme générique qui désigne des impayés sur crédits, sans distinction entre impayés sur crédits déclassés et crédits non déclassés. taux d impayés, taux de retard Se calcule comme le quotient du montant des impayés (ou des remboursements en retard) par l encours moyen de crédits. association cumulative d épargne et de crédit, ACEC évaluation actif (bilan) compte d actif gestion de bilan, gestion bilantielle équilibre bilantiel, adéquation de l actif et du passif qualité de l actif rendement des actifs, rentabilité des actifs coût annexe hypothèse tontine à enchères audit, vérification des comptes (comptabilité) comité d audit preuve d audit, éléments probants (audit) rapport d audit risque d audit 7 ape - aud

audit trail (accounting) audited financial statements auditing standards auditor average cost of debt, average cost of funds average cost of funds, average cost of debt average loan term average outstanding balance of loans piste de vérification (comptabilité) Piste permettant à l expert comptable de retracer les données depuis leur entrée dans le système. états financiers audités normes d audit auditeur coût moyen de la dette coût moyen de la dette durée moyenne de prêt encours moyen de crédits 8 aud - ave

B back-office back-office transactions bad debt, default loan, doubtful loan Termes synonymes qui désignent des crédits en retard déclassés au bilan et dont les espoirs de recouvrement sont faibles. Ne pas confondre avec les termes suivants : "past due loan", "delinquent loan", "loan in arrears" qui désignent des crédits en retard en général, sans référence à leur éventuel déclassement au bilan. badwill balance Faux ami : employé seul, ce terme ne désigne pas la balance (le document comptable). En anglais la balance avant inventaire se traduit par "trial balance" et la balance après inventaire par "adjusted trial balance". balance an account, clear an account balance brought forward, opening balance balance carried forward, closing balance balance on account balance sheet balance sheet account balance sheet item balance sheet ratio balanced accounts balancing subsidy balloon loan balloon payment, single end-of-term payment bancable bank and investment income bank book bank charges, bank commissions and fees bank commissions and fees, bank charges bank current account bank interest bank rate, discount rate back-office opérations de back-office Par opposition à "opérations de guichet". créance douteuse, crédit en souffrance sous-valeur solde solder un compte solde d ouverture solde de clôture solde du compte bilan compte de bilan poste de bilan ratio de structure financière comptes équilibrés subvention d équilibre, subvention d exploitation prêt avec remboursement in fine remboursement in fine Remboursement unique à l échéance du crédit. bancable Se dit d une personne éligible au crédit bancaire ; souvent utilisé en microfinance pour désigner des personnes capables d épargner, d investir et de rembourser leurs prêts. produits des opérations bancaires et placements journal de banque, livre de banque frais bancaires, commissions bancaires, frais et commissions bancaires frais bancaires, commissions bancaires, frais et commissions bancaires compte courant bancaire intérêts bancaires taux d escompte 9 bac - ban

bank reconciliation bank reconciliation procedure bank statement bank supervision bank supervisors banking authorities base cost, baseline cost baseline cost, base cost baseline data basic information below-market interest rate benchmark benchmarking beneficiary benefits bias bidding bill of exchange board body corporate, corporate body book value book-keeper s entry, account entry, journal entry, entry, accounting entry book-keeper, accountant book-keeping borrower borrower in default, defaulter borrowing capacity, debt capacity borrowing cost borrowing requirement branch office, branch branch, branch office branch-level staff break even break-even analysis rapprochement bancaire, réconciliation bancaire procédure de rapprochement bancaire relevé bancaire contrôle bancaire, supervision bancaire autorités de supervision bancaire autorités bancaires coût de base, coût de référence coût de base, coût de référence données initiales données de base taux d intérêt inférieur au taux du marché référence benchmarking Pas de traduction française satisfaisante ; démarche qui s appuie sur la comparaison des performances afin de développer la compétitivité et l innovation dans les entreprises et organisations, notamment en promouvant les meilleures pratiques. bénéficiaire avantages sociaux biais appel d offres lettre de change conseil d administration personne morale, société, institution valeur comptable, valeur nette d un élément d actif écriture comptable comptable tenue des livres comptables emprunteur emprunteur insolvable, emprunteur présentant des arriérés capacité d emprunt, capacité d endettement coût de l emprunt besoin de financement agence agence personnel des agences atteindre l équilibre analyse du point mort, analyse par le point mort 10 ban - bre

break-even point bridging credit, bridging facility bridging facility, bridging credit budget request budget variance budgetary aid budgetary surplus budgeted amount buildings (balance sheet account, asset account) burial fund business accounting business development services, enterprise development services business operator business plan business planning business risk, operating risk point mort, seuil de rentabilité crédit relais crédit relais demande de fonds écart budgétaire aide budgétaire excédent budgétaire montant budgétisé Dans une comparaison entre situation budgétisée et situation réelle. constructions (poste de bilan, compte d actif) fonds funérailles comptabilité d entreprise services d appui au développement d entreprise entrepreneur plan de développement On parle parfois aussi de plan d affaires. planification de développement risque d exploitation 11 bre - bus

C calculation of reserve CAMEL Capital adequacy Asset quality Management Earnings Liquidity cancelled debt capacity building capacity to reimburse, capacity to repay, repayment capacity, repayment ability capacity to repay, capacity to reimburse, repayment capacity, repayment ability capital adequacy capital adequacy report capital asset, permanent asset, fixed asset capital cost allowance capital equipment, capital goods capital expenditure capital formation capital gain capital goods, capital equipment capital grant, donated equity capital lease capital requirements capitalization capitalization rate capitalize cash account cash accounting, cash basis accounting cash advance cash and due from banks cash and equivalents, cash and near-cash cash and near-cash, cash and equivalents cash assets, cash (balance sheet, asset account) cash balance cash banks, cash in banks, cash due from banks cash basis accounting, cash accounting calcul des provisions système d évaluation CAMEL dette annulée renforcement des capacités capacité de remboursement capacité de remboursement adéquation des fonds propres tableau d adéquation des fonds propres immobilisation, actif immobilisé allocation du coût du capital biens d équipement investissement, charge d investissement formation du capital plus-value sur cession d actif biens d équipement subvention d investissement, subvention en fonds propres crédit-bail besoin en capital capitalisation taux de capitalisation capitaliser compte caisse comptabilité de caisse, comptabilité de trésorerie crédit de trésorerie, avance de caisse caisse et disponibilités bancaires disponibilités et comptes assimilés, espèces et assimilables, encaisses et comptes ordinaires disponibilités et comptes assimilés, espèces et assimilables, encaisses et comptes ordinaires disponibilités, liquidités, caisse (bilan, compte d actif) solde de trésorerie disponibilités bancaires, avoirs en banque comptabilité de caisse, comptabilité de trésorerie 12 cal - cas

cash book, cash journal cash box cash budget cash control, cash count cash count, cash control cash credit cash deficit cash deposit, sight deposit, demand deposit cash disbursements journal cash donation, cash grant, cash subsidies cash due from banks, cash in banks, cash banks cash equivalent cash expense cash flow analysis cash flow from operations, funds provided from operating activities, operating cash-flow cash grant, cash donation, cash subsidies cash in bank and near cash cash in banks, cash banks, cash due from banks cash in hand, cash on hand cash in vault cash inflow cash input cash journal, cash book cash management, liquidity management cash on hand, cash in hand cash outflow cash patterns cash payment cash position cash projection, cash-flow projection cash receipt journal cash subsidies, cash donation, cash grant cash suspense account cash, cash assets (balance sheet, asset account) cash-flow cash-flow after investments livre de caisse, cahier de caisse coffre budget de trésorerie contrôle de caisse contrôle de caisse facilités de caisse déficit de trésorerie dépôt à vue registre des sorties de caisse subventions en numéraire, subvention d exploitation disponibilités bancaires, avoirs en banque placement à court terme charge ayant une incidence sur la trésorerie Par opposition à "non-cash expense". analyse des flux de trésorerie flux de trésorerie d exploitation, flux d exploitation subventions en numéraire, subvention d exploitation disponibilités disponibilités bancaires, avoirs en banque encaisse, avoirs en caisse argent en caisse entrée de trésorerie, encaissement apport en numéraire livre de caisse, cahier de caisse gestion de trésorerie, gestion des liquidités encaisse, avoirs en caisse sortie de trésorerie, décaissement structure des flux de trésorerie, caractéristiques de trésorerie paiement au comptant position de trésorerie projection de trésorerie, prévision de trésorerie journal des entrées de caisse, registre des entrées de caisse subventions en numéraire, subvention d exploitation compte d attente de trésorerie disponibilités, liquidités, caisse (bilan, compte d actif) cash-flow, flux de trésorerie cash-flow après investissements 13 cas - cas

cash-flow projection, cash projection cash-flow review cash-flow statement, statement of change in financial position cashier central bank certify financial statements (audit) chains (credit) change in equity position change in working capital character-based lending chart of accounts checking account, current account checks and balances chief accountant chief financial officer, financial officer, financial director chit cleaning the data clear an account, balance an account clearing house client attrition, desertion, client loss client exit survey client impact tracking system client loss, desertion, client attrition client outreach client retention rate, retention rate client screening client self-report closed question closing balance, balance carried forward closing cost closing date (accounting) closing entry, adjusting entry cluster sampling projection de trésorerie, prévision de trésorerie tableau de flux de trésorerie, analyse de la trésorerie tableau des flux de trésorerie, tableau de trésorerie, tableau de financement Les distinctions d usage des termes "tableau des flux de trésorerie", "tableau de financement" et même "tableau des emplois et ressources" sont généralement floues. Cependant, "tableau d emplois et ressources" se traduit souvent par "statement of sources and uses of cash" ou "statement of source and application of funds". caissier banque centrale certifier des états financiers (audit) groupes de crédit rotatif variation des capitaux propres besoin en fonds de roulement méthode de crédit fondée sur le profil de l emprunteur plan comptable compte courant, compte à vue, compte chèque vérifications croisées, vérifications et contre-mesures chef comptable directeur financier tontine Terme utilisé en Inde pour désigner une tontine. nettoyage des données solder un compte chambre de compensation perte de clients, abandon de clients étude des pertes de clients système de suivi de l impact sur la clientèle perte de clients, abandon de clients portée auprès des clients, clientèle touchée taux de fidélisation de la clientèle sélection des clients témoignages spontanés des clients question fermée solde de clôture frais de clôture date de clôture (comptabilité) écriture d inventaire, écriture de fin d exercice échantillonnage en grappes 14 cas - clu

collateral collateral savings collateral substitute collateral, security, guarantee collection collective guarantee, group guarantee, peer lending guarantee combined cost of funds commercial borrowing, commercial loan commercial funding commercial loan, commercial borrowing commercial paper commercial terms, market terms commission commission an audit commissions and fees community banking community development community participation comparison group compensating balance compound factor, compounding factor compound interest compound rate of growth compounded interest rate compounding factor, compound factor comprehensive planning compulsory savings, obligatory savings, forced savings, mandatory savings concessional loan, soft loan conservation principle, conservatism conservatism, conservation principle consolidate maturities garantie matérielle épargne de garantie substitut de garantie garantie recouvrement, encaissement garantie solidaire, caution solidaire coût moyen pondéré des ressources emprunt aux conditions du marché, emprunt au taux de marché, emprunt commercial Le terme emprunt est privilégié à celui de prêt car il fait souvent référence à l une des modalités de refinancement des IMF. ressources commerciales emprunt aux conditions du marché, emprunt au taux de marché, emprunt commercial Le terme emprunt est privilégié à celui de prêt car il fait souvent référence à l une des modalités de refinancement des IMF. effet de commerce conditions du marché commission commander un audit, demander un audit commissions et frais divers système de caisses de crédit communautaires, banques communautaires développement communautaire participation communautaire groupe témoin dépôt de contrepartie coefficient de capitalisation intérêt composé, intérêt capitalisé taux de croissance cumulé taux d intérêt composé coefficient de capitalisation planification globale épargne obligatoire, épargne forcée prêt subventionné, prêt concessionnel, prêt à taux bonifié, prêt à taux subventionné principe de prudence principe de prudence consolider les échéances 15 col - con

consolidated balance sheet consolidated financial statement consolidated income statement consolidated loss consolidated profit constant currency terms consumer credit consumption smoothing contingency fund, contingency scheme contingency savings, precautionary savings contingency scheme, contingency fund contingent reserve contribution margin control environment control group control risk (audit) controller controlling, management control core expenditures corporate body, body corporate cosigner cost accounting cost allocation cost center cost containment cost control cost efficiency cost estimate cost of capital cost of debt cost of funds cost of funds subsidy, subsidy for cost of funds cost of operations cost of portfolio administration cost per $ lent cost per loan made bilan consolidé états financiers consolidés compte de résultat consolidé pertes consolidées bénéfices consolidés termes monétaires constants crédit à la consommation lissage de la consommation caisse de secours, caisse de prévoyance épargne de précaution caisse de secours, caisse de prévoyance provision pour risques marge sur coûts variables environnement de contrôle, système d organisation du contrôle interne groupe de contrôle Groupe ne bénéficiant pas des services, par opposition à groupe expérimental. risque lié au contrôle (audit) contrôleur de gestion contrôle de gestion dépenses incompressibles personne morale, société, institution cosignataire, garant comptabilité analytique, comptabilité des coûts de revient imputation des coûts, allocation des coûts centre de coût maîtrise des coûts contrôle des coûts efficacité opérationnelle estimation des coûts, devis coût du capital coût des capitaux empruntés coût des ressources subvention du coût des ressources coût d exploitation coût de gestion du portefeuille coût par $ prêté coût unitaire d'un prêt 16 con - cos

cost ratio, cost structure cost recovery cost sharing cost structure, cost ratio cost-benefit analysis cost-effective cost-effectiveness cost-volume-profit analysis costing covariance risk coverage rate, coverage ratio coverage ratio, coverage rate credit activity credit availability credit balance credit bureau, credit information bureau credit ceiling, credit limit credit cooperative credit delivery credit delivery model credit facilities credit history credit information bureau, credit bureau credit limit, credit ceiling credit line, line of credit credit manager credit officer, loan officer credit policy credit rating credit rating agency credit rating, rating credit risk credit scheme structure de coût couverture des coûts partage des coûts, répartition des charges structure de coût analyse coût-bénéfice, analyse coût-rendement, analyse coût-avantages efficient, d un bon rapport coût-efficacité rapport coût-efficacité, efficience analyse coût-volume-profit détermination des coûts, calcul des coûts risque de covariance Existant lorsqu une majorité de clients opèrent dans le même secteur économique. taux de couverture taux de couverture activité de crédit, services de crédit accès au crédit solde créditeur centrale des risques, centre d information sur la solvabilité des emprunteurs plafond de crédit coopérative de crédit offre de crédit, prestation de services de crédit modèle d octroi des crédits, modèle de crédit facilités de crédit historique de crédit centrale des risques, centre d information sur la solvabilité des emprunteurs plafond de crédit ligne de crédit responsable du crédit On parle parfois aussi de responsable de l exploitation. agent de crédit politique de crédit cote de solvabilité, cote de crédit agence de notation des établissements de crédit, agence de rating des établissements de crédit notation de crédit, rating risque de crédit système de crédit, modèle de crédit 17 cos - cre

credit scoring, scoring, loan scoring credit to microenterprises credit union, savings and credit cooperative, SACCO, savings and credit union credit-in-kind creditor creditworthiness, solvency creditworthy critical path (PERT method) critical path method crop credit, seasonal credit crop insurance cross table cross-sectional design cross-tabulation crossover discount rate, equalizing discount rate currency gap currency gap ratio currency gap risk currency matching currency risk, foreign exchange risk, exchange risk current account, checking account current asset current collection rate, current repayment rate current cost, replacement cost current debt, short-term debt, current liabilities, shortterm liabilities current liabilities, short-term debt, current debt, shortterm liabilities current loan, healthy loan current ratio, working capital ratio Synonyme de capital adequacy ratio. current repayment rate, current collection rate current terms (in) current value, present value, current worth current worth, present value, current value current year customized system scoring Technique statistique utilisée par les établissements financiers pour décider de l'acceptation ou du refus d'un crédit. crédit aux microentreprises coopérative d épargne et de crédit, COOPEC, mutuelle de crédit crédit en nature créditeur, créancier solvabilité solvable chemin critique (méthode PERT) méthode du chemin critique crédit de campagne assurance récolte tableau croisé conception transversale tri croisé taux équivalent actuariel position de change taux de position de change risque de position de change équilibre de position de change risque de change compte courant, compte à vue, compte chèque actif circulant, actif à court terme taux de remboursement global sur la période coût de renouvellement, coût de remplacement dette(s) à court terme dette(s) à court terme prêt à jour, prêt sain ratio de liquidité générale Synonyme de ratio d adéquation des liquidités. taux de remboursement global sur la période en valeur nominale valeur actuelle, valeur actualisée valeur actuelle, valeur actualisée exercice en cours système sur mesure, système personnalisé 18 cre - cus

cutoff rattachement Les opérations sont enregistrées dans la bonne période. 19 cut - cut

D daily balancing data coding data collection database database software DCF method, discounted cash flow method debit balance debt debt capacity, borrowing capacity debt directing, targeted lending debt financing debt maturity debt service En microfinance, "debt service" se traduira parfois par "coût du crédit" ou un équivalent. debt to equity ratio debtor decision tree declining balance method situation quotidienne codification des données collecte des données base de données logiciel de base de données méthode d actualisation des flux financiers solde débiteur dettes, capitaux empruntés capacité d emprunt, capacité d endettement crédit dirigé, crédit ciblé financement par endettement date d échéance d une dette service de la dette ratio dettes/fonds propres débiteur arbre de décisions méthode d amortissement dégressif, méthode dégressive d amortissement (amortissement pour dépréciation) méthode de calcul des intérêts sur capital restant dû (dite du taux dégressif) (calcul des intérêts) declining balances dedicated fee deductible expense default loan, doubtful loan, bad debt Termes synonymes qui désignent des crédits en retard déclassés au bilan et dont les espoirs de recouvrement sont faibles. Ne pas confondre avec les termes suivants : "past due loan", "delinquent loan", "loan in arrears" qui désignent des crédits en retard en général, sans référence à leur éventuel déclassement au bilan. default, insolvency Le terme "default" traduit la notion d insolvabilité. Différent de "delinquency" qui traduit la notion de retard qui est une situation où les espoirs de remboursements sont plus forts. defaulter, borrower in default deferred charge, deferred expense (balance sheet, asset account) soldes décroissants commission spéciale charge déductible créance douteuse, crédit en souffrance insolvabilité emprunteur insolvable, emprunteur présentant des arriérés charge constatée d avance (bilan, compte d actif) 20 dai - def

deferred depreciation deferred expense, deferred charge (balance sheet, asset account) deferred income, deferred revenue (balance sheet, liability account) deferred interests (balance sheet) deferred revenue, deferred income (balance sheet, liability account) deficiency deflate deflation deflator delinquency delinquency measurement delinquency rate, delinquency ratio, past-due rate, arrears rate delinquency ratio, delinquency rate, past-due rate, arrears rate delinquency report delinquent client report delinquent client, late client Différent de "client in default" qui désigne un emprunteur insolvable (dont on n a plus espoir qu il rembourse). delinquent loan follow-up report amortissement différé charge constatée d avance (bilan, compte d actif) produit constaté d avance (bilan, compte de passif) Correspond à la comptabilisation des produits perçus sur des échéances dues mais qui seront échues sur des exercices comptables futurs. Ne pas confondre avec les produits comptabilisés d avance (accrued income) qui correspondent à la comptabilisation des produits non perçus sur des échéances dues, non échues. intérêts constatés d avance (bilan) produit constaté d avance (bilan, compte de passif) Correspond à la comptabilisation des produits perçus sur des échéances dues mais qui seront échues sur des exercices comptables futurs. Ne pas confondre avec les produits comptabilisés d avance (accrued income) qui correspondent à la comptabilisation des produits non perçus sur des échéances dues, non échues. manque, déficit, découvert exprimer en valeur constante déflation déflateur, indice d ajustement situation d impayés, situation de retard Le terme "delinquency" et ses déclinaisons font référence à la notion d "impayés" (ou de retard). Différent de "default" qui traduit la notion d insolvabilité, situation où les espoirs de remboursement sont très faibles voire nuls. mesure des impayés taux d impayés, taux de retard Se calcule comme le quotient du montant des impayés (ou des remboursements en retard) par l encours moyen de crédits. taux d impayés, taux de retard Se calcule comme le quotient du montant des impayés (ou des remboursements en retard) par l encours moyen de crédits. rapport sur les impayés, état des impayés, état des retards rapport de suivi des clients en impayé, rapport de suivi des clients en retard client en retard, client en impayé rapport de suivi des crédits impayés, rapport de suivi des crédits en retard 21 def - del

delinquent loan, loan in arrears, past-due loan, overdue loan Termes synonymes qui désignent des crédits en retard sans référence à leur éventuel déclassement au bilan. Ne pas confondre avec "default loan" qui désigne des crédits en retard dont les espoirs de recouvrement sont très faibles et qui sont déclassés au bilan. delinquent payment, payment overdue, payment in arrears, late payment delivery mechanism delivery of financial services, provision of financial services demand deposit, sight deposit, cash deposit deposit deposit certificate deposit collector deposit insurance deposit rate depositor, saver depreciable amount depreciable life, economic life depreciation expense, depreciation, amortization, amortization expense (income statement, expense account) depreciation, amortization (asset) depreciation, amortization, depreciation expense, amortization expense (income statement, expense account) prêt en retard, prêt en impayé remboursement en retard mécanisme de prestation prestation de services financiers dépôt à vue dépôt certificat de dépôt banquier ambulant, collecteur de dépôts assurance des dépôts taux d intérêt sur les dépôts, taux de rémunération des dépôts déposant, épargnant montant amortissable durée de vie utile, durée de vie économique dotation aux amortissements (compte de résultat, compte de charge) En anglais deux termes désignent l "amortissement". Le terme "amortization" désigne l amortissement d un actif incorporel. Le terme "depreciation désigne l amortissement d un actif corporel. Faux amis : en comptabilité, les termes "depreciation" et "amortization" se traduisent par "dotation aux provisions" (compte de charge du compte de résultat) et non pas par "amortissements" (compte d actif du bilan). amortissement En anglais deux termes désignent l "amortissement". Le terme "amortization" s utilise dans le cas de l amortissement d un actif incorporel. Le terme "depreciation" s utilise dans le cas de l amortissement d un actif corporel. Faux ami. Utilisés seuls, les termes "depreciation" et "amortization" se traduisent par "dotation aux amortissements" (compte de charge du compte de résultat) et non pas "amortissement (compte d actif, bilan). dotation aux amortissements (compte de résultat, compte de charge) En anglais deux termes désignent l "amortissement". Le terme "amortization" désigne l amortissement d un actif incorporel. Le terme "depreciation désigne l amortissement d un actif corporel. Faux amis : en comptabilité, les termes "depreciation" et "amortization" se traduisent par "dotation aux provisions" (compte de charge du compte de résultat) et non pas par "amortissements" (compte d actif du bilan). 22 del - dep

depth of outreach DER, direct expense ratio (cost allocation) descriptive account number desertion rate, drop-out rate desertion, client loss, client attrition designated financial statements designated funds detailed balance sheet detailed income statement detection risk (audit) direct administrative expense ratio (cost allocation) direct cost direct costing (method) direct expense ratio, DER (cost allocation) direct targeting directed conversation disburse a loan disbursement disclaimer of opinion (audit) discount discount cash flow discount factor discount rate discount rate, bank rate discounted cash flow method, DCF method discussion guide disposition of assets dissavings distribute cost among dividend per share domain of impact, impact area donated capital, equity grant donated commodities or services donated equity, capital grant degré de portée (des services d une IMF) Fait référence au niveau de pauvreté des clients servis par une IMF (voir aussi "scale of outreach"). ratio des charges directes (imputation des coûts) numéro de compte analytique taux de perte de clients, taux d abandon de clients perte de clients, abandon de clients états financiers développés fonds affectés (à des fins particulières) bilan développé compte de résultat développé risque de non-détection (audit) ratio des frais généraux directs, ratio des charges administratives directes (imputation des coûts) coût direct, coût spécifique direct costing (méthode du) ratio des charges directes (imputation des coûts) ciblage direct entretien dirigé décaisser un prêt décaissement impossibilité d exprimer une opinion (audit) actualiser, escompter valeur actualisée des flux financiers coefficient d actualisation taux d actualisation Taux retenu pour calculer la valeur présente d une somme qui ne sera disponible que dans le futur. taux d escompte méthode d actualisation des flux financiers guide d entretien cession d actifs désépargne répartir les coûts sur dividende par action domaine d impact dotation en capital, fonds de dotation produits ou services fournis à titre gratuit subvention d investissement, subvention en fonds propres 23 dep - don

donations and grants ratio donator, donor donor, donator dormant savings account double entry accounting, double entry system double entry system, double entry accounting double-barreled question double-check doubtful loan, default loan, bad debt Termes synonymes qui désignent des crédits en retard déclassés au bilan et dont les espoirs de recouvrement sont faibles. Ne pas confondre avec les termes suivants : "past due loan", "delinquent loan", "loan in arrears" qui désignent des crédits en retard en général, sans référence à leur éventuel déclassement au bilan. drop-out rate, desertion rate drop-outs due to be repaid in taux de subvention bailleur de fonds, donateur Préférer bailleur de fonds. bailleur de fonds, donateur Préférer bailleur de fonds. compte d épargne inactif comptabilité en partie double comptabilité en partie double question double double vérification créance douteuse, crédit en souffrance taux de perte de clients, taux d abandon de clients pertes de clients, départs de clients exigible à 24 don - due

E earned income earned surplus, accumulated profit earning asset, productive asset, performing asset earnings, profit economic life, depreciable life effective interest rate efficiency efficiency indicator eligibility (for a loan) eligibility conditions empowerment end-of-year balance enforce a penalty engagement letter engagement risk (audit) enterprise development services, business development services entry, account entry, book-keeper s entry, journal entry, accounting entry equal principal payments equalizing discount rate, crossover discount rate equilibrium income equipment equipment account equipment depreciation equipment leasing equipment maintenance equipment rental equity account equity capital equity financing, equity investment equity grant, donated capital equity investment, equity financing equity multiplier equity plus medium-and long term-debt, investment capital, invested capital revenu d une activité économique report à nouveau (bénéficiaire) actif productif bénéfice durée de vie utile, durée de vie économique taux d intérêt effectif Taux correspondant au coût financier total pour l emprunteur. efficience indicateur d efficience éligibilité (pour un prêt) conditions d éligibilité émancipation solde de clôture appliquer une pénalité lettre de mission risque d engagement (audit) services d appui au développement d entreprise écriture comptable paiements égaux au titre du principal taux équivalent actuariel revenus en situation d équilibre matériel, équipement compte de matériel amortissement du matériel équipement à bail entretien du matériel location de matériel compte de fonds propres, compte de capitaux propres capital social participation au capital, prise de participation dotation en capital, fonds de dotation participation au capital, prise de participation multiplicateur de fonds propres capitaux permanents, ressources permanentes, ressources stables 25 ear - equ

equity, stockholders equity, owners equity, shareholders capital, shareholders equity, shareholders funds ex post review excess cash fonds propres, capitaux propres vérification ex post excédent de trésorerie excess of income over expenses, net profit, net earnings bénéfice net exchange premium exchange rate differential exchange risk, foreign exchange risk, currency risk excluding grants executive director, managing director expenditure expense expense account (income statement) extend the term of a loan external audit external auditor prime de change différentiel de change, écart de taux de change risque de change hors subventions directeur général dépense charge, dépense compte de charge (compte de résultat) allonger la durée d un prêt audit externe, vérification externe des comptes auditeur externe, vérificateur externe des comptes 26 equ - ext

F face value, par value facilitator fall short by fee fee income fee-based services fiduciary risk (audit) field staff, front-line staff, line staff field visit financial analysis financial assets financial calculator financial cooperative financial cost financial costs of lending funds financial director, financial officer, chief financial officer financial forecasting financial indicator financial intermediary financial intermediation financial leverage, leverage financial management financial modeling financial officer, financial director, chief financial officer financial position financial productivity financial projection financial ratio financial regulation financial risk financial self-sufficiency financial spread valeur nominale facilitateur, animateur accuser un déficit de commission, frais produit des commissions services payants risque fiduciaire (audit) personnel de terrain visite de terrain analyse financière immobilisations financières, titres immobilisés calculatrice financière coopérative financière charge financière charges financières sur fonds empruntés directeur financier prévisions financières indicateur financier intermédiaire financier intermédiation financière levier financier, levier d exploitation gestion financière modélisation financière directeur financier situation financière productivité financière projection financière ratio financier réglementation financière Ensemble de principes, règles, normes s appliquant aux institutions financières ; différent de financial supervision. risque financier autosuffisance financière, autonomie financière marge financière 27 fac - fin

financial standards, standards for financial reporting, applicable financial reporting framework financial statement audit financial statement audit report financial statements financial structure financial supervision financial sustainability financial viability financial year, fiscal year financing cost financing cost ratio fiscal year, financial year fixed asset loan fixed asset, permanent asset, capital asset fixed charge coverage fixed interest fixed term deposit, term deposit, time deposit flat method, flat rate interest method flat rate flat rate interest method, flat method floating rate flow item flowchart focus group discussion focus-group follow-up loan food security forced sale value, liquidation value forced savings, obligatory savings, compulsory savings, mandatory savings foreign currency foreign exchange cost foreign exchange exposure foreign exchange risk, exchange risk, currency risk formal financial institution normes applicables à l information financière audit des états financiers rapport d audit sur les états financiers états financiers structure financière supervision financière Contrôle et suivi des organisations, ayant pour but de vérifier leur respect de la réglementation financière. pérennité financière viabilité financière exercice comptable charges de financement, coût de financement ratio des coûts de financement exercice comptable crédit d investissement, crédit à l équipement immobilisation, actif immobilisé couverture des frais fixes intérêt fixe dépôt à terme méthode de calcul des intérêts sur capital initial Méthode dite du taux constant. taux uniforme, taux constant méthode de calcul des intérêts sur capital initial Méthode dite du taux constant. taux flottant flux diagramme discussion thématique de groupe groupe de discussion crédit renouvelé sécurité alimentaire valeur de liquidation épargne obligatoire, épargne forcée devise, monnaie étrangère coût en devises position de change risque de change institution financière formelle 28 fin - for

formal MFI frequency tabulations front name front-line staff, field staff, line staff front-office full cost accounting, absorption accounting fund accounting funding liabilities fundraising funds funds provided from operating activities, cash flow from operations, operating cash-flow funeral club fungibility fungible future value IMF formelle tableau de fréquences prête-nom Personne qui contracte un crédit en son nom pour le céder à un tiers. personnel de terrain front-office Désigne les activités concernant la relation avec le client. méthode du prix de revient complet comptabilité par origine des fonds dettes financières Ressources empruntées et épargne mobilisée. recherche de fonds fonds, ressources flux de trésorerie d exploitation, flux d exploitation club d assurance décès fongibilité fongible valeur acquise, valeur future, valeur finale 29 for - fut

G GAAP, generally accepted accounting principles gain from currency adjustments gap analysis gap ratio gap report gap risk gender analysis general journal, journal general ledger, ledger Utilisé seul "ledger" signifie parfois "registre comptable". general price level accounting, price level accounting general treasury fund generally accepted accounting principles, GAAP generally accepted auditing standards ghost loan, phantom loan going concern principle goodwill governance grace period graduated tax grant income for financial services grant income, operating subsidy (income statement) grant, subsidy gross cash-flow (cash-flow statement) gross financial margin, gross financial result Correspond à la différence entre les produits financiers d une période et les charges financières de cette même période. Attention à ne pas traduire littéralement par "produit brut bancaire". gross financial result, gross financial margin Correspond à la différence entre les produits financiers d une période et les charges financières de cette même période. Attention à ne pas traduire littéralement par "produit brut bancaire". gross margin group guarantee, collective guarantee, peer lending guarantee group-based lending principes comptables généralement reconnus, PCGR gain de change analyse des impasses de taux ratio d impasses de taux rapport sur les impasses de taux risque d impasse de taux analyse de genre journal grand livre comptabilité indexée sur le niveau général des prix trésorerie générale principes comptables généralement reconnus, PCGR normes d audit généralement admises prêt fantôme principe de continuité d exploitation survaleur gouvernance période de grâce impôt progressif subvention d exploitation pour services financiers subvention d exploitation (compte de résultat) subvention marge brute d autofinancement (tableau des flux de trésorerie) produit net bancaire produit net bancaire marge brute, marge commerciale garantie solidaire, caution solidaire crédit de groupe 30 GAA - gro

growth indicator guarantee funds guarantee, security, collateral guarantor guidance planning, indicative planning indicateur de croissance fonds de garantie garantie garant planification indicative 31 gro - gui

H health insurance healthy loan, current loan hidden transaction cost historical cost convention historical cost, acquisition cost historically valued assets home loan home-bank, piggy bank honorarium hot money household household budget household economic portfolio household economic security household welfare housing improvement housing microfinance, microfinance of housing assurance maladie prêt à jour, prêt sain coût de transaction caché enregistrement au coût historique, enregistrement au coût d acquisition coût historique, coût d acquisition valorisation des actifs au coût historique, valorisation des actifs au coût d acquisition crédit à l habitat, crédit habitat épargne à domicile honoraires argent chaud Fait référence à la collecte locale par opposition à l "argent froid", apporté de l extérieur. ménage budget du ménage, budget familial actifs économiques du ménage sécurité économique du ménage bien-être du ménage amélioration de l habitat microfinancement de l habitat 32 hea - hou

I IAS, international accounting standard IASC, international accounting standards committee identified financial reporting framework idle cash idle fund impact impact analysis impact area, domain of impact impact assessment, impact survey impact indicator impact proxy impact survey, impact assessment imprest account imputed cost of capital in-depth individual interview in-kind reimbursement, payment in kind in-kind subsidy in-service training incentive (staff) incentive scheme income Ne pas confondre les deux traductions possibles de "income" : "revenus ou produits" versus "bénéfice ou résultat". Dans le premier cas, "income" désigne les produits seuls. income Ne pas confondre les deux traductions possibles de "income" :" revenus ou produits" versus "bénéfice ou résultat". Dans le deuxième cas, il désigne les produits moins les charges. Le choix de la traduction est fonction du contexte ou du terme auquel "income" est associé. income account income statement, profit and loss account income taxable income-smoothing incorporation incremental cost, marginal cost norme comptable internationale Normes établies par l IASC. IASC, comité international des normes comptables référentiel comptable identifié liquidités oisives, liquidités improductives capital oisif impact analyse d impact domaine d impact étude d impact indicateur d impact critère indicatif d impact étude d impact compte d avance temporaire de caisse coût imputé du capital entretien individuel approfondi remboursement en nature subvention en nature formation en situation de travail mesure incitative, intéressement (ressources humaines) système d incitation On parlera de système d intéressement ou de système de primes lorsque les avantages sont exclusivement pécuniaires. revenu, produit bénéfice, résultat compte de produits compte de résultat revenu imposable lissage des revenus constitution en société commerciale coût marginal 33 IAS - inc

incremental rate of return indexing indexing factor indicative planning, guidance planning indirect costs, on-costs indirect targeting individual contribution individual lending individual loan induced cost ineligible for loan inflation inflation accounting inflation adjustment inflation index inflow (accounting) informal credit informal financial intermediary informal insurance scheme informal provider infusion of borrowed funds inherent risk (audit) insider loan, related party loan insolvency, default Le terme "default" traduit la notion d insolvabilité. Différent de "delinquency" qui traduit la notion de retard qui est une situation où les espoirs de remboursements sont plus forts. installment institution building institutional assessment institutional capacity building institutional loans received institutional status institutional sustainability insurance fund insurance policy insurance premium taux marginal de rentabilité indexation coefficient d indexation planification indicative frais indirects ciblage indirect contribution individuelle crédit individuel crédit individuel coût induit non éligible au crédit inflation comptabilité des effets de l inflation, comptabilité prenant en compte l inflation, comptabilité d inflation retraitement au titre de l inflation indice d'inflation entrée (comptabilité) crédit informel intermédiaire financier informel système d assurance informel prestataire informel apport de capitaux empruntés risque inhérent (audit) Risque lié à la nature même de la microfinance. prêt à des parties liées Prêt accordé à une personne occupant une position influente au sein de l IMF ou à l un de ses proches. insolvabilité versement, tranche institutionnalisation, renforcement des institutions évaluation institutionnelle renforcement des capacités institutionnelles emprunts contractés par l institution statut institutionnel pérennité institutionnelle fonds d assurance contrat d assurance prime d assurance 34 inc - ins

intangible assets immobilisations incorporelles integrated MFI IMF «intégrée» Fait référence aux IMF offrant à la fois des services d intermédiation financière et des services autres, de développement d entreprise, sociaux, etc. interest interest after loan payment (declining interest balance method) interest charged on declining balance (declining interest balance method) interest charged on initial loan amount (flat rate interest method) interest due interest in arrears, interest unpaid interest in overdue payment, penalty interest, moratorium interest interest income interest loss provision (accrual accounting, income statement) interest loss reserve (accrual accounting, balance sheet, asset account) interest on loans interest on savings interest payable (accrual accounting, balance sheet, liability account) interest payment interest rate cap, interest rate ceiling interest rate ceiling, interest rate cap interest rate margin interest rate risk interest rate sensibility interest rebate interest receivable (accrual accounting, balance sheet, asset account) interest spread interest unpaid, interest in arrears interest-bearing account interest-bearing deposit interest-rate differential internal audit internal auditor internal control intérêt intérêt sur capital restant dû (méthode du taux d intérêt dégressif) intérêt calculé sur capital restant dû intérêt calculé sur montant initial de prêt (méthode du taux d intérêt uniforme) intérêts échus intérêts impayés, intérêts arriérés intérêts de pénalité, intérêts moratoires produit des intérêts, intérêts perçus dotation aux provisions pour pertes sur intérêts (comptabilité d engagement, compte de résultat) provisions pour pertes sur intérêts (comptabilité d engagement, bilan, compte d actif) intérêts sur les prêts intérêts sur dépôts intérêts à payer (comptabilité d engagement, bilan, compte de dette) versement d intérêts taux d intérêt plafond taux d intérêt plafond marge sur taux d intérêt risque de taux d intérêt sensibilité au taux d intérêt bonification d intérêts intérêts à recevoir (comptabilité d engagement, bilan, compte d actif) écart de taux d intérêt intérêts impayés, intérêts arriérés compte rémunéré dépôt rémunéré, dépôt à terme différentiel de taux d intérêt audit interne, vérification interne des comptes auditeur interne, vérificateur interne des comptes contrôle interne 35 int - int

internal rate of return, IRR international accounting standard, IAS international accounting standards committee, IASC international standard on auditing, ISA interviewer inventory inventory credit, warehouse receipt financing inventory turnover invested capital, investment capital, equity plus medium-and long term-debt investment bank, merchant bank investment budget investment capital, invested capital, equity plus medium-and long term-debt investment funds investment grant (balance sheet) investment income (income statement) investment income rate investment return, return on investment, ROI, investment yield investment yield, return on investment, ROI, investment return invoice IRR, internal rate of return ISA, international standard on auditing issue (share or bond) taux de rentabilité interne, taux de rendement interne, taux de rentabilité actuariel norme comptable internationale Normes établies par l IASC. IASC, comité international des normes comptables norme d audit internationale enquêteur stocks crédit-stockage Possibilité pour les agriculteurs de stocker leurs produits dans un entrepôt et d utiliser ces produits comme garantie pour accéder à des ressources financières avant la vente de leur production. rotation des stocks capitaux permanents, ressources permanentes, ressources stables banque d affaires budget d équipement, budget d investissement capitaux permanents, ressources permanentes, ressources stables fonds d investissement subvention d équipement, subvention d investissement (bilan) produit des placements (compte de résultat) taux de placement, taux du produit des placements taux de rendement du capital investi, retour sur investissement, rendement de l investissement taux de rendement du capital investi, retour sur investissement, rendement de l investissement facture taux de rentabilité interne, taux de rendement interne, taux de rentabilité actuariel norme d audit internationale émettre (des actions ou des obligations) 36 int - iss

J joint liability group, solidarity group journal entry, account entry, book-keeper s entry, entry, accounting entry journal voucher journal, general journal journalize groupe de caution solidaire, groupement solidaire écriture comptable pièce justificative journal passer des écritures au journal 37 joi - jou

K key interest rate taux d intérêt directeur 38 key - key

L labor bank LAN, local area network land (balance sheet) late borrower Différent de "borrower in default" qui désigne un emprunteur insolvable (dont on n a plus espoir qu il rembourse). late client, delinquent client Différent de "client in default" qui désigne un emprunteur insolvable (dont on n a plus espoir qu il rembourse). late fee on loans late payment, payment overdue, payment in arrears, delinquent payment leading question lease leasehold amortization Dans le compte de résultat, se traduit par "dotation aux amortissements des biens pris en crédit-bail". leasehold improvements (balance sheet) leasing ledger, general ledger Utilisé seul "ledger" signifie parfois "registre comptable". legal entity, legal person legal person, legal entity legal reserves legal title, title lender lending funds lending methodology, method of lending lessee lessor leverage leverage ratio leverage, financial leverage liabilities liabilities and equity (balance sheet) En anglais, contrairement au français, il n existe pas de terme spécifique pour désigner le passif du bilan. liability account coopérative de salariés réseau local terrains (bilan) emprunteur en retard client en retard, client en impayé pénalité sur prêts en retard, pénalité de retard remboursement en retard question dirigée bail, contrat de crédit-bail amortissements des biens pris en crédit-bail améliorations locatives (bilan) crédit-bail, leasing grand livre personne morale personne morale réserves obligatoires droits reconnus sur des terres, droit de propriété, droit réel prêteur fonds de prêt méthode de crédit, méthodologie de crédit locataire, loueur d un bien loué en crédit-bail bailleur, possesseur d un bien loué en crédit-bail lever des fonds, réaliser un effet de levier effet de levier levier financier, levier d exploitation dettes, engagements passif (bilan) compte de dettes, compte d engagement 39 lab - lia

licensed financial institution life expectancy (equipment) life of a loan limitation of scope, limitation on scope (audit) limitation on scope, limitation of scope (audit) limited survey sample line of credit, credit line line staff, field staff, front-line staff linked liabilities liquid asset, quick asset liquidation value, forced sale value liquidity liquidity adequacy ratio Synonyme de current ratio. liquidity management, cash management liquidity position liquidity requirements liquidity risk liquidity shortage liquidity squeeze liquidity threshold livelihood activities livestock savings loaded question loan loan agreement, loan contract loan application loan application procedure loan appraisal loan assets loan balance loan capital, loan fund capital loan charges loan collateral, loan guarantee loan contract, loan agreement loan cycle loan disbursed institution financière agréée espérance de vie (matériel) durée d un prêt limitation de l étendue de l audit, limitation de l étendue des travaux d audit (audit) limitation de l étendue de l audit, limitation de l étendue des travaux d audit (audit) échantillon restreint ligne de crédit personnel de terrain dettes rattachées liquidités, valeur disponible, actif disponible valeur de liquidation liquidité ratio d adéquation des liquidités Synonyme de ratio de liquidité générale. gestion de trésorerie, gestion des liquidités position de liquidité niveau de liquidité obligatoire, niveau de trésorerie obligatoire risque d illiquidité pénurie de liquidité crise de liquidité seuil de liquidité activités de subsistance épargne sur pied question biaisée crédit, prêt contrat de prêt demande de prêt procédure de demande de prêt évaluation de la demande de prêt actifs de crédit solde de crédit fonds de crédit intérêts et commissions sur crédits garantie de crédit contrat de prêt cycle de prêt crédit décaissé 40 lic - loa

loan disbursement loan fee loan fund capital, loan capital loan guarantee, loan collateral loan in arrears, delinquent loan, past-due loan, overdue loan Termes synonymes qui désignent des crédits en retard sans référence à leur éventuel déclassement au bilan. Ne pas confondre avec "default loan" qui désigne des crédits en retard dont les espoirs de recouvrement sont très faibles et qui sont déclassés au bilan. loan income loan loss Associé à certains termes, "loan loss" peut se traduire par "créances douteuses" (ex : loan loss provision, loan loss reserve). loan loss provision expense, loss provision, loan loss provision (income statement) loan loss provision, loss provision, loan loss provision expense (income statement) loan loss rate, loan loss ratio loan loss ratio, loan loss rate loan loss reserve (balance sheet, asset account) loan loss reserve ratio loan maturing loan officer productivity loan officer, credit officer loan outreach loan portfolio loan portfolio turnover loan pricing loan principal, principal loan processing loan product loan recovery loan rescheduling ratio décaissement de crédit, octroi de crédit commission sur le crédit fonds de crédit garantie de crédit prêt en retard, prêt en impayé produit des crédits, produit de l activité de crédit pertes sur créances irrécouvrables, pertes sur crédits dotation aux provisions pour créances douteuses (compte de résultat) dotation aux provisions pour créances douteuses (compte de résultat) taux de perte sur créances irrécouvrables S utilise parfois comme synonyme de taux d abandon de créances. taux de perte sur créances irrécouvrables S utilise parfois comme synonyme de taux d abandon de créances. provisions pour créances douteuses (bilan, compte d actif) En comptabilité anglo-saxonne et dans les pratiques recommandées en microfinance, les provisions pour créances douteuses sont inscrites à l actif du bilan et viennent en déduction du poste d encours brut de crédits (inscrites en crédit). En comptabilité française, ces provisions sont inscrites au passif du bilan. taux de provision pour créances douteuses crédit arrivant à échéance productivité des agents de crédit agent de crédit portée des services de crédit, emprunteurs touchés portefeuille de crédits, encours de crédits taux de rotation des crédits tarification des services de crédit principal instruction d un dossier de prêt produit de prêt recouvrement des crédits taux de rééchelonnement des prêts 41 loa - loa

loan scoring, scoring, credit scoring loan size loan supervisor loan term loan tracking MIS loan tracking system loan use loan write-off ratio, write-off ratio loan write-off, write-off loans outstanding, outstanding loan portfolio, outstanding portfolio, portfolio outstanding local area network, LAN long-range planning long-term debt long-term investments (balance sheet, asset account) long-term liabilities (balance sheet, liability account) longitudinal study loss loss from currency adjustments loss provision, loan loss provision, loan loss provision expense (income statement) lottery ROSCA scoring Technique statistique utilisée par les établissements financiers pour décider de l'acceptation ou du refus d'un crédit. taille du crédit superviseur de crédit durée du crédit système d information de gestion de suivi des crédits, SIG de suivi des crédits, système de suivi des crédits système de suivi des crédits emploi du crédit taux d abandon de créances abandon de créances encours de crédits réseau local planification à long terme dettes à long terme placements à long terme, immobilisations financières (bilan, compte d actif) dettes à long terme, engagements à long terme (bilan, compte de passif) étude longitudinale perte perte de change dotation aux provisions pour créances douteuses (compte de résultat) tontine à tirage au sort 42 loa - lot

M machinery (balance sheet, asset account) maintenance and cleaning (income statement) management installations techniques (bilan, compte d actif) entretien et nettoyage (compte de résultat) gestion, administration direction, dirigeants management accounting management auditor management by objectives management chart, performance chart, management report, working table Se traduit parfois par rapport de gestion. management control, controlling management indicator management information management information system, MIS management letter (audit) management report, management chart, performance chart, working table Se traduit parfois par rapport de gestion. management representation letter, representation letter (audit) management representations (audit) manager managerial sustainability managing director, executive director mandatory savings, obligatory savings, forced savings, compulsory savings margin Peut également désigner un solde intermédiaire. margin analysis marginal analysis marginal cost pricing marginal cost, incremental cost markers of change market debt capital market driven approach comptabilité de gestion contrôleur de gestion direction par objectifs, gestion par objectifs tableau de bord contrôle de gestion indicateur de gestion information de gestion système d information de gestion, SIG note à la direction, lettre de recommandations (audit) tableau de bord lettre d affirmation de la direction (audit) déclarations de la direction (audit) dirigeant pérennité de gestion directeur général épargne obligatoire, épargne forcée marge analyse de marge analyse au coût marginal tarification au coût marginal coût marginal indicateurs de changement fonds empruntés sur les marchés approche par le marché, approche centrée sur le marché market interest rate market penetration taux d intérêt du marché pénétration du marché 43 mac - mar

market research market segment market terms, commercial terms market value marketable securities marketing channel marriage fund master budget matching funds material amount material misstatement (audit) materiality materiality level (audit) matrix maturity date, maturity maturity mismatch, term mismatch maturity, maturity date meals and incidentals (income statement) means test mediating variable membership merchant bank, investment bank merry-go-round method of lending, lending methodology MFI, microfinance institution micro-borrower micro-saver microenterprise services microentrepreneur microfinance institution, MFI microfinance of housing, housing microfinance microloan migrant worker remittances étude de marché segment de marché conditions du marché valeur de marché, valeur marchande valeurs négociables circuit marketing fonds mariage budget directeur fonds d appoint montant significatif anomalie significative (audit) caractère significatif seuil de signification (audit) tableau, grille, matrice date d échéance, échéance décalage d échéances, asymétrie des échéances date d échéance, échéance repas et frais accessoires (compte de résultat) examen des ressources variable de médiation adhésion banque d affaires tontine Terme désignant un type d AREC, en Afrique notamment. méthode de crédit, méthodologie de crédit institution de microfinance, IMF microemprunteur microépargnant services d appui aux microentreprises microentrepreneur institution de microfinance, IMF microfinancement de l habitat microcrédit transferts des revenus des travailleurs migrants minimalist MFI IMF «minimaliste» Fait référence aux IMF n offrant que des services d intermédiation financière. minimum (savings) balance solde minimum requis (pour ouvrir un compte d épargne) 44 mar - min

minimum capital requirements MIS, management information system miscellaneous expenses miscellaneous income mission drift mission statement monetary policy money-guard moneylender, private lender monitoring monitoring and evaluation monitoring system monthly payment months to maturity, term in months moral hazard moratorium interest, penalty interest, interest in overdue payment mortgage mortgage bank mortgage financing mortgage interest mortgagor multiple-response question multipurpose institution fonds propres minimums obligatoires, conditions de fonds propres minimums système d information de gestion, SIG charges diverses, dépenses diverses produits divers dérive de mission énoncé de la mission politique monétaire garde-monnaie prêteur privé, usurier suivi, contrôle, surveillance suivi-évaluation système de suivi remboursement mensuel nombre de mois jusqu'à l échéance risque moral Risque qu un agent qui se voit confier un actif appartenant à un tiers mette en danger la valeur de cet actif, du fait que les conséquences pour lui sont toujours moindres que la perte encourue. intérêts de pénalité, intérêts moratoires hypothèque banque de crédit hypothécaire, institution de crédit foncier prêts hypothécaires intérêts hypothécaires débiteur hypothécaire question à réponses multiples institution multiservices 45 min - mul

N near-cash negative rate of interest net book value net cash debit balance net cash requirement net cash revenue net cash-flow, net increase or decrease in cash comptes assimilés, disponibilités bancaires Dépôts non rémunérés ou très faiblement rémunérés dont le terme est égal ou inférieur à trois mois. taux d intérêt négatif valeur comptable nette solde débiteur de trésorerie besoin net de trésorerie création nette de liquidités variation nette de trésorerie net earnings, excess of income over expenses, net profit bénéfice net net financial margin, net financial result (income statement) net financial result, net financial margin (income statement) net income from operations net income or net loss net income ratio net increase or decrease in cash, net cash-flow net interest margin net loans outstanding balance net present value, net present worth net present worth, net present value marge financière nette Solde intermédiaire de gestion du compte de résultat en liste. marge financière nette Solde intermédiaire de gestion du compte de résultat en liste. résultat net d exploitation résultat net ratio de revenu net, taux de marge nette variation nette de trésorerie marge d intérêt nette encours net de crédits valeur actuelle nette valeur actuelle nette net profit, excess of income over expenses, net earnings bénéfice net net worth nominal interest rate non bancable non operating income non operating income and expenses non profit organization nonbank financial institution nonbudgeted expenses noncash expense noninterest income nonperforming asset actif net, situation nette taux d intérêt nominal Taux spécifié dans le contrat de prêt. non bancable Non éligible au crédit bancaire. résultat hors exploitation produits et charges hors exploitation organisation à but non lucratif institution financière non bancaire dépenses hors-cadre budgétaire charge calculée, charge comptable produits hors intérêts actif improductif 46 nea - non

nonperforming loan note payable note receivable note to financial statements crédit improductif effet à payer effet à recevoir annexe des états financiers 47 non - not

O obligatory savings, forced savings, compulsory savings, mandatory savings occupancy expenses (income statement) off-the-shelf software office expenses (income statement) office materials, office supplies office supplies, office materials on-costs, indirect costs on-lend on-time collection rate on-time repayment on-time repayment rate ongoing savings open-ended approach open-ended question opening balance, balance brought forward operating budget operating cash-flow, cash flow from operations, funds provided from operating activities operating cost ratio, operating expense ratio operating cost, operational cost, operating expense operating deficit operating department operating expense ratio, operating cost ratio operating expense, operational cost, operating cost operating income, operational income operating loss operating margin, operating profit before depreciation and amortization (income statement) operating profit operating profit before depreciation and amortization, operating margin (income statement) operating risk, business risk épargne obligatoire, épargne forcée loyer et charges locatives (compte de résultat) logiciel clé en main frais de fonctionnement (compte de résultat) fournitures de bureau, matériel de bureau fournitures de bureau, matériel de bureau frais indirects re-prêter, prêter des fonds empruntés taux de recouvrement immédiat remboursement à l échéance taux de remboursement immédiat sur la période Compare le total des remboursements effectués à l'échéance durant la période au total des remboursements arrivant à échéance durant la période. Ne pas confondre avec le taux de remboursement global sur la période (current repayment rate). dépôts d'épargne périodiques, épargne continue approche ouverte question ouverte solde d ouverture budget d exploitation flux de trésorerie d exploitation, flux d exploitation ratio de charges d exploitation charge d exploitation déficit d exploitation service chargé de l exploitation ratio de charges d exploitation charge d exploitation produits d exploitation perte d exploitation excédent brut d exploitation Solde intermédiaire de gestion du compte de résultat. résultat d exploitation excédent brut d exploitation Solde intermédiaire de gestion du compte de résultat. risque d exploitation 48 obl - ope

operating self-sufficiency, operational self-sufficiency autosuffisance opérationnelle, autonomie d exploitation operating subsidy, grant income (income statement) operating surplus operational cost, operating expense, operating cost operational efficiency operational income, operating income operational review operational self-sufficiency, operating self-sufficiency subvention d exploitation (compte de résultat) excédent d exploitation charge d exploitation efficacité opérationnelle, productivité opérationnelle produits d exploitation audit opérationnel autosuffisance opérationnelle, autonomie d exploitation operational sustainability operations officer opinion (audit) opportunity cost organization chart organizational structure origination fee (loan) outcome variable outflow (accounting) outreach Voir aussi depth of outreach et scale of outreach. outreach indicator outsourcing outstanding balance outstanding balance of loan principal outstanding loan portfolio, outstanding portfolio, portfolio outstanding, loans outstanding outstanding loans outstanding portfolio, outstanding loan portfolio, portfolio outstanding, loans outstanding overdraft facilities "Overdraft facilities" se traduit parfois par ligne de crédit. overdue loan, delinquent loan, loan in arrears, past-due loan Termes synonymes qui désignent des crédits en retard sans référence à leur éventuel déclassement au bilan. Ne pas confondre avec "default loan" qui désigne des crédits en retard dont les espoirs de recouvrement sont très faibles et qui sont déclassés au bilan. overdue, past-due overhead budget pérennité opérationnelle directeur de l exploitation, directeur des opérations opinion (audit) coût d opportunité organigramme structure organisationnelle, organisation, organigramme frais de constitution de dossier, commission d instruction (prêt) variable du résultat sortie (comptabilité) portée, couverture Voir aussi degré et étendue de la portée. indicateur de portée sous-traitance solde restant dû capital restant dû encours de crédits crédits en cours, encours de crédits encours de crédits facilités de découvert prêt en retard, prêt en impayé en retard budget de frais généraux 49 ope - ove

overhead costs, overheads (head office) overheads, overhead costs (head office) owners equity, stockholders equity, shareholders capital, shareholders equity, shareholders funds, equity frais généraux, frais de structure, frais fixes (siège, structure centrale) frais généraux, frais de structure, frais fixes (siège, structure centrale) fonds propres, capitaux propres 50 ove - own

P paid-in capital pair-wise ranking (PRA) par value, face value parent company participatory development participatory rapid appraisal, participatory rapid assessment, PRA participatory rapid assessment, participatory rapid appraisal, PRA passbook passbook savings past-due loan, delinquent loan, loan in arrears, overdue loan Termes synonymes qui désignent des crédits en retard sans référence à leur éventuel déclassement au bilan. Ne pas confondre avec "default loan" qui désigne des crédits en retard dont les espoirs de recouvrement sont très faibles et qui sont déclassés au bilan. past-due rate, delinquency ratio, delinquency rate, arrears rate past-due, overdue pawn loan pawnbroker pay off a loan payable on demand payables payback period payment date payment in advance, advance repayment, prepayment, repayment in advance payment in arrears, payment overdue, delinquent payment, late payment payment in kind, in-kind reimbursement payment overdue, payment in arrears, delinquent payment, late payment payment voucher payment, repayment, reimbursement payroll payroll tax expense capital d apport classification par paires (MARP) valeur nominale société mère développement participatif méthode accélérée de recherche participative, MARP méthode accélérée de recherche participative, MARP livret d épargne épargne sur livret prêt en retard, prêt en impayé taux d impayés, taux de retard Se calcule comme le quotient du montant des impayés (ou des remboursements en retard) par l encours moyen de crédits. en retard prêt sur gage prêteur sur gage solder un prêt, s acquitter d un prêt exigible, payable à vue effets à payer retour sur capital investi date de remboursement remboursement anticipé, paiement anticipé remboursement en retard remboursement en nature remboursement en retard bordereau de paiement remboursement livre de paie charge sociale 51 pai - pay

PEARLS system peer lending guarantee, group guarantee, collective guarantee peer pressure peer review (solidarity group) peer risk (solidarity group) peer-to-peer network penalty penalty income penalty interest, moratorium interest, interest in overdue payment pending client (for a loan) pending loan penetration rate performance chart, management chart, management report, working table Se traduit parfois par rapport de gestion. performance incentive scheme performance indicator performance measurement performance review performance standard performing asset, productive asset, earning asset performing loan permanent asset, capital asset, fixed asset personal guarantee personnel efficiency personnel expenses, staff costs personnel time ratio PERT, program evaluation and review technique petty cash phantom loan, ghost loan physical asset piggy bank, home-bank pilot-test pledge pledging portfolio système d évaluation PEARLS Système de 39 ratios financiers utilisé par le WOCCU. garantie solidaire, caution solidaire pression sociale examen par les pairs (groupe de solidarité) risque induit par la garantie solidaire réseau point à point, réseau poste à poste pénalité produit des pénalités, pénalités reçues intérêts de pénalité, intérêts moratoires client en attente (d un prêt) prêt en cours d instruction taux de pénétration tableau de bord système d encouragement des performances indicateur de performance mesure des performances évaluation de la performance norme de performance actif productif crédit productif immobilisation, actif immobilisé garantie personnelle productivité du personnel charges de personnel ratio du temps du personnel technique d évaluation et de contrôle des programmes (PERT), méthode de programmation optimale caisse secondaire prêt fantôme bien corporel, bien matériel épargne à domicile test pilote donner en gage, nantir nantissement portefeuille 52 PEA - por

portfolio aging, aged portfolio, aging of portfolio portfolio at risk portfolio diversification portfolio in arrears portfolio income portfolio outstanding, outstanding loan portfolio, outstanding portfolio, loans outstanding portfolio quality portfolio report portfolio review portfolio risk portfolio risk rate portfolio turnover portfolio yield, yield on portfolio position account positive rate of interest post a entry post-closing trial balance, adjusted trial balance postal savings bank poverty level poverty line PRA, participatory rapid appraisal, participatory rapid assessment practitioner practitioner-led assessment pre-coded response pre-engagement stage (audit) precautionary savings, contingency savings preliminary savings, prior savings prematured loan prematuring, acceleration of maturity prepaid expenses (balance sheet, asset account) prepayment, advance repayment, payment in advance, repayment in advance present value, current value, current worth present worth of a stream of future income present worth of an annuity factor price level accounting, general price level accounting balance âgée du portefeuille, classement par ancienneté du portefeuille portefeuille à risque diversification du portefeuille montant total des impayés revenus du portefeuille encours de crédits qualité du portefeuille rapport sur le portefeuille revue du portefeuille, examen du portefeuille niveau de risque du portefeuille taux de risque du portefeuille rotation du portefeuille rendement du portefeuille compte de position taux d intérêt positif passer une écriture balance après écritures d inventaire, balance après écritures de fin d exercice caisse d épargne postale niveau de pauvreté seuil de pauvreté méthode accélérée de recherche participative, MARP opérateur, praticien évaluation menée par l opérateur réponse précodée stade de pré-engagement (audit, procédures d acceptation) épargne de précaution épargne préalable prêt dont on exige le remboursement anticipé exigibilité anticipée charges constatées d avance (bilan, compte d actif) remboursement anticipé, paiement anticipé valeur actuelle, valeur actualisée valeur actualisée d une succession d annuités valeur actualisée d une annuité donnée comptabilité indexée sur le niveau général des prix 53 por - pri

pricing pricing structure primary research (market research) prime rate tarification structure de prix recherche primaire (étude de marché) taux privilégié, taux préférentiel Accordé par les banques américaines à leurs meilleurs clients. taux de base bancaire, taux d intérêt de base principal overdue principal payment principal, loan principal prior savings, preliminary savings private development bank private lender, moneylender probing question probing technique proceeds product attribute ranking product development production credit productive asset, performing asset, earning asset productivity productivity indicator profit and loss account, income statement profit center profit margin profit sharing profit, earnings profitability profitability ratio profitable proforma financial statements program evaluation and review technique, PERT promissory note property and equipment (balance sheet, asset account) provision (income statement) Faux ami. Employé seul, le terme anglais "provision" ne se traduit pas par "provision" (bilan, compte d actif) mais par "dotation aux provisions" (compte de résultat, charge). Ne pas confondre les deux notions. provision of financial services, delivery of financial services capital en retard remboursement du principal principal épargne préalable banque de développement privée prêteur privé, usurier question de clarification technique de clarification produit d un emprunt, montant d un prêt classification des caractéristiques du produit développement de produit crédit à la production actif productif productivité indicateur de productivité compte de résultat centre de profit marge bénéficiaire participation aux bénéfices, intéressement bénéfice rentabilité ratio de rentabilité rentable, lucratif, rémunérateur états financiers proforma technique d évaluation et de contrôle des programmes (PERT), méthode de programmation optimale billet à ordre immobilisations corporelles (bilan, compte d actif) dotation aux provisions (compte de résultat) prestation de services financiers 54 pri - pro

provision write-off provisioning provisioning policy proxy indicator, proxy proxy, proxy indicator prudential ratio prudential standard public development bank reprise sur provisions provisionnement, constitution de provisions politique de provisionnement critère indicatif critère indicatif ratio prudentiel norme prudentielle banque de développement publique 55 pro - pub

Q qualified opinion (audit) qualitative research quantitative research quantitative survey quick asset, liquid asset quick ratio, acid test ratio quote an interest rate, set an interest rate quoted interest rate, stated interest rate Synonyme de nominal rate. opinion avec réserve (audit) étude qualitative étude quantitative enquête quantitative liquidités, valeur disponible, actif disponible ratio de liquidité immédiate fixer un taux d intérêt taux d intérêt annoncé, taux d intérêt facial, taux d intérêt apparent Synonyme de taux nominal. 56 qua - quo

R raise funds random linear method random sampling random sampling method random walk sampling random-number table ranking rating agency rating, credit rating ratio analysis real effective interest rate real interest rate receipt book receipt in advance receivable reciprocal lending recognize (accounting) reconcile reconciliation account reconciliation item (accounting) record an operation recovery recovery rate Synonyme de repayment rate. recurrent costs, recurrent expenses recurrent expenses, recurrent costs redeemable in cash refinance a loan refinanced loan refinancing regulated financial institution regulated MFI regulators reimbursement, repayment, payment mobiliser des fonds méthode linéaire aléatoire échantillonnage aléatoire méthode d échantillonnage aléatoire échantillonnage par parcours aléatoire table de nombres aléatoires classification, classement agence de notation, agence de rating notation de crédit, rating analyse par les ratios, analyse de ratios taux d intérêt réel effectif taux d intérêt réel Ajusté pour tenir compte de l effet de l inflation. carnet de quittance, carnet de reçus avances et acomptes clients produit à recevoir, créance (bilan, compte d actif, comptabilité d engagement) crédit réciproque rattacher (comptabilité) réconcilier, rapprocher compte de réconciliation, compte de rapprochement poste d ajustement (comptabilité) enregistrer une opération recouvrement taux de recouvrement Synonyme de taux de remboursement. charges courantes, dépenses courantes charges courantes, dépenses courantes transformable en liquidités refinancer un crédit Différent de restructurer et rééchelonner; voir ces notions. crédit refinancé refinancement institution financière réglementée IMF réglementée autorités de réglementation remboursement 57 rai - rei

related party loan, insider loan remaining life remittance renewal of credit rent-seeking repayment ability, capacity to reimburse, capacity to repay, repayment capacity repayment by installments repayment capacity, capacity to reimburse, capacity to repay, repayment ability repayment conditions repayment frequency repayment in advance, advance repayment, payment in advance, prepayment repayment plan, repayment schedule, amortization schedule repayment rate Synonyme de recovery rate repayment schedule, amortization schedule, repayment plan repayment stream repayment, payment, reimbursement repeat loan replacement cost, current cost replacement value reporting reporting requirements reporting system repossessed collateral representation letter, management representation letter (audit) reprice reschedule rescheduled loan rescheduling of a loan research objective prêt à des parties liées Prêt accordé à une personne occupant une position influente au sein de l IMF ou à l un de ses proches. durée de vie résiduelle transfert de revenus, envoi de fonds Généralement des travailleurs migrants vers leur pays. renouvellement d un crédit, prolongation d un crédit recherche de rente capacité de remboursement remboursements échelonnés capacité de remboursement conditions de remboursement fréquence de remboursement remboursement anticipé, paiement anticipé échéancier de remboursement, calendrier de remboursement taux de remboursement Synonyme de taux de recouvrement échéancier de remboursement, calendrier de remboursement flux des remboursements remboursement prêt renouvelé coût de renouvellement, coût de remplacement valeur de remplacement élaboration et communication des états financiers, publication de l information financière, présentation de l information financière, reporting règles de publication de l information financière, obligations de publication des états financiers système d information comptable garantie saisie lettre d affirmation de la direction (audit) modifier le taux d intérêt rééchelonner Différent de refinancer et restructurer ; voir ces notions. prêt rééchelonné rééchelonnement d un prêt objectif de recherche 58 rel - res

reserve rate reserves for possible losses (income statement) reserves in central bank reserves, accumulated reserves (balance sheet) Le terme anglais "reserve" (bilan) se traduit par "provision" tandis que le terme anglais "provision" (compte de résultat, charge) se traduit par "dotation aux provisions". En comptabilité anglo-saxonne et dans les pratiques recommandées en microfinance, les provisions sont inscrites à l actif du bilan et viennent en déduction de postes d actifs (ex : diminution de l encours de crédits dans le cas des provisions pour créances douteuses). En comptabilité française, les provisions sont inscrites au passif du bilan. residual value respondent restricted funds restructure restructured loan retained earnings statement retained earnings, retained net surplus (deficit) retained loss retained net surplus (deficit), retained earnings retention rate, client retention rate return on assets, ROA, asset utilization return on business ratio, ROB return on equity, ROE return on investment, ROI, investment return, investment yield taux de provision provisions pour risques et charges (compte de résultat) réserves auprès de la banque centrale provisions, réserves (bilan) valeur résiduelle enquêté fonds affectés, ressources affectées restructurer Différent de refinancer et rééchelonner ; voir ces notions. crédit restructuré état des réserves bénéfices non distribués, report à nouveau, résultats mis en réserve résultat mis en réserve, report à nouveau bénéfices non distribués, report à nouveau, résultats mis en réserve taux de fidélisation de la clientèle rendement des actifs, rentabilité des actifs rendement de l activité Résultat net retraité sur base d activité moyenne. rendement des fonds propres, rentabilité des fonds propres taux de rendement du capital investi, retour sur investissement, rendement de l investissement return on performing assets, yield on performing assets rendement des actifs productifs returns to scale revenues reversal of amortization and provisions reversal policy reversing entries revolving credit revolving loan fund risk management ROA, return on assets, asset utilization rendements d échelle produits, revenus, recettes reprise sur amortissements et provisions politique de contre-passation écritures de contre-passation crédit rotatif fonds de crédit rotatif gestion des risques rendement des actifs, rentabilité des actifs 59 res - ROA

ROB, return on business ratio ROE, return on equity ROI, return on investment, investment return, investment yield ROSCA, rotating savings and credit association rotating savings and credit association, ROSCA round (ROSCA) rounding mechanisms running cost rural bank rural development bank rendement de l activité Résultat net retraité sur base d activité moyenne. rendement des fonds propres, rentabilité des fonds propres taux de rendement du capital investi, retour sur investissement, rendement de l investissement association rotative d épargne et de crédit, AREC Plus généralement tontine. association rotative d épargne et de crédit, AREC Plus généralement tontine. levée (tontine) mécanismes d arrondis coût de fonctionnement, dépense de fonctionnement banque agricole banque de développement agricole 60 ROB - rur

S SACCO, savings and credit cooperative, savings and credit union, credit union sale of assets sale of equity investments sale of investments sample selection sample size sampling sampling methodology sampling risk saver, depositor saving at home saving down saving through saving up Selon le concept de Rutherford : "épargne a priori". savings savings account savings and credit cooperative, SACCO, savings and credit union, credit union savings and credit union, savings and credit cooperative, SACCO, credit union savings and loan association savings bank savings club savings in cash savings in hard assets savings in kind savings outreach savings outstanding scale of outreach coopérative d épargne et de crédit, COOPEC, mutuelle de crédit cession d actifs, vente d'actifs cession de participations cession de placements sélection de l échantillon taille d échantillon échantillonnage méthode d échantillonnage risque d échantillonnage déposant, épargnant épargne à la maison épargne a posteriori Concept développé par S. Rutherford ; désigne une avance sur épargne future, c.-à-d. un crédit. épargne continue Cf. S. Rutherford. thésaurisation épargne, dépôt compte d épargne coopérative d épargne et de crédit, COOPEC, mutuelle de crédit coopérative d épargne et de crédit, COOPEC, mutuelle de crédit association d épargne et de crédit caisse d épargne club d épargne épargne en argent, épargne en numéraire épargne en actifs physiques Lorsque l épargne est placée dans du bétail, on parle d épargne sur pied. épargne en nature portée des services d épargne, épargnants touchés encours d épargne, encours de dépôts étendue de la portée (des services d une IMF) Fait référence au nombre de clients servis par une IMF (voir aussi «depth of outreach»). 61 SAC - sca

scope of the audit scoring, loan scoring, credit scoring screened mutual fund SDI, subsidy dependence index seasonal bias seasonal credit, crop credit seasonality analysis second tier bank secondary information secure a loan secured debt securitization security, collateral, guarantee seed funding self-help group étendue de l audit, étendue des travaux d audit, périmètre de l audit scoring Technique statistique utilisée par les établissements financiers pour décider de l'acceptation ou du refus d'un crédit. fonds éthique Type de fonds commun de placement à caractère social. indice de recours aux subventions, IRS biais saisonnier crédit de campagne analyse de la saisonnalité banque de second rang données secondaires garantir un prêt dette assortie d une garantie titrisation garantie financement initial groupe d entraide, groupe de solidarité, self-help group self-selection bias self-sufficiency self-sufficiency indicators semiformal institution senior manager sensibility analysis service charge servicing cost set an interest rate, quote an interest rate setup costs setup options (software) shadow interest rate shadow price shadow price of funds share biais d auto-sélection autosuffisance, autonomie indicateurs d autosuffisance, indicateurs d autonomie institution semi formelle cadre de direction analyse de sensibilité commission sur services bancaires coût de distribution fixer un taux d intérêt coûts de fonctionnement options de configuration (logiciel) taux d intérêt de référence, taux d intérêt virtuel Terme qui désigne le taux d intérêt utilisé dans le calcul des retraitements du coût des ressources d une IMF au titre des subventions. prix de référence, taux virtuel Terme qui désigne les valeurs prises en référence (taux d intérêt ou taux d inflation selon le cas) dans le cadre des retraitements des états financiers d une IMF au titre des subventions ou de l inflation. coût virtuel des ressources part sociale, action 62 sco - sha

shared return fund shareholder, stockholder shareholders capital, stockholders equity, owners equity, shareholders equity, shareholders funds, equity shareholders equity, stockholders equity, owners equity, shareholders capital, shareholders funds, equity shareholders funds, stockholders equity, owners equity, shareholders capital, shareholders equity, equity short-term debt, current debt, current liabilities, shortterm liabilities short-term investment fonds de partage Type de fonds commun de placement à caractère social. actionnaire fonds propres, capitaux propres fonds propres, capitaux propres fonds propres, capitaux propres dette(s) à court terme placement à court terme, valeur mobilière de placement short-term liabilities, short-term debt, current debt, current liabilities short-term paper shortfall sight deposit, demand deposit, cash deposit sight draft simple interest simulation modeling single end-of-term payment, balloon payment single entry accounting single-answer question smart card social investors social welfare social welfare benefit socially responsible mutual fund soft loan, concessional loan solidarity group lending solidarity group, joint liability group solvency, creditworthiness sources and uses of cash, statement of sources and uses of cash special purpose audit dette(s) à court terme titre à court terme déficit dépôt à vue traite à vue, créance à vue intérêt simple réalisation de modèles de simulation remboursement in fine Remboursement unique à l échéance du crédit. comptabilité en partie simple question à réponse unique carte à puce Carte à puce permettant d automatiser les opérations de guichet (retrait, remboursement...). investisseurs sociaux, investisseurs éthiques aide sociale, action sociale, protection sociale allocation sociale fonds commun de placement à caractère social prêt subventionné, prêt concessionnel, prêt à taux bonifié, prêt à taux subventionné crédit solidaire groupe de caution solidaire, groupement solidaire solvabilité tableau d emplois et ressources mission d audit spéciale, mission spécifique 63 sha - spe

spread spread interest payments staff costs, personnel expenses staff count staff development écart de taux Spécialement : écart entre taux d entrée et taux de sortie d une institution bancaire. échelonner le versement des intérêts charges de personnel effectifs valorisation du personnel, développement du personnel staff incentive staff retraining stakeholder standards for financial reporting, financial standards, applicable financial reporting framework start-up business start-up costs starting fiscal year stated interest rate, quoted interest rate Synonyme de nominal rate. statement of account statement of change in financial position, cash-flow statement statement of sources and uses of cash, sources and uses of cash stock item stockholder, shareholder stockholders equity, owners equity, shareholders capital, shareholders equity, shareholders funds, equity straight-line depreciation (asset) strategic plan strategic planning structured questionnaire subledger (accounting) subsidized credit subsidy adjustment subsidy dependence index, SDI subsidy for cost of funds, cost of funds subsidy intéressement du personnel, prime reconversion du personnel partie prenante, acteur normes applicables à l information financière entreprise naissante, démarrage d activité coûts initiaux, coûts de démarrage exercice comptable initial taux d intérêt annoncé, taux d intérêt facial, taux d intérêt apparent Synonyme de taux nominal. relevé de compte tableau des flux de trésorerie, tableau de trésorerie, tableau de financement Les distinctions d usage des termes "tableau des flux de trésorerie", "tableau de financement" et même "tableau des emplois et ressources" sont généralement floues. Cependant, "tableau d emplois et ressources" se traduit souvent par "statement of sources and uses of cash" ou "statement of source and application of funds". tableau d emplois et ressources stock actionnaire fonds propres, capitaux propres amortissement linéaire, amortissement constant (actif) plan stratégique planification stratégique questionnaire structuré livre auxiliaire (comptabilité) crédit à taux subventionné, crédit à taux bonifié, crédit concessionnel retraitement au titre des subventions indice de recours aux subventions, IRS subvention du coût des ressources 64 spr - sub

subsidy independent subsidy, grant subsidy-adjusted profitability substantive procedure (audit) sum of the year digit depreciation method, sum of the years digit method (asset) sum of the years digit method, sum of the year digit depreciation method (asset) summarized financial statements summary balance sheet summary income statement supplier credit supplier of financial intermediation services surplus survey interview suspense account sustainability sustainable opérant indépendamment de toute subvention subvention rentabilité retraitée au titre des subventions contrôle substantif (audit) méthode de l amortissement dégressif (actif) méthode de l amortissement dégressif (actif) états financiers simplifiés bilan simplifié compte de résultat simplifié crédit commerçant prestataire de services d intermédiation financière excédent entretien compte d attente pérennité pérenne 65 sub - sus

T tangible asset target capital structure target group target market targeted lending, debt directing tax tax allowance, tax write-off tax audit tax base tax expenditures tax incentive tax liability tax rate tax system tax write-off, tax allowance technical assistance technical reserve (insurance) technical sustainability teller teller transaction term deposit, fixed term deposit, time deposit term in months, months to maturity term loan term mismatch, maturity mismatch terms of a loan terms of reference test of control (audit) test of details (audit) test of statistical significance time deposit, fixed term deposit, term deposit time series time-series analysis title, legal title immobilisation corporelle structure de capital cible groupe cible marché cible crédit dirigé, crédit ciblé impôts abattement, déduction fiscale contrôle fiscal assiette de l impôt, base d imposition dépenses fiscales avantage fiscal, incitation fiscale dette fiscale taux d imposition régime fiscal abattement, déduction fiscale assistance technique réserve technique (assurance) pérennité technique guichetier opération de guichet Par opposition à "opération de back-office". dépôt à terme nombre de mois jusqu'à l échéance prêt à moyen ou long terme Par extension crédit d équipement. décalage d échéances, asymétrie des échéances conditions d un prêt termes de référence test de procédures (audit) Test de permanence ou test de contrôle. contrôle de détail (audit) test de signification statistique dépôt à terme série chronologique analyse chronologique droits reconnus sur des terres, droit de propriété, droit réel 66 tan - tit

trade credit transaction (accounting) En comptabilité, le terme anglais "transaction" se traduira plutôt par "opération" que par "transaction". transaction entry transaction ledger transaction report transfer price travel advances travel and transportation expenses treasury bill, treasury note treasury note, treasury bill treatment group trend analysis trial balance Se traduit parfois par "balance générale avant écritures d inventaire" même si l expression plus justement employée pour traduire ce concept est "unadjusted trial balance". true and fair view of the financial position (audit) trust fund trust law turned in cash crédit commercial opération (comptabilité) entrée d une opération, saisie d une opération journal des opérations registre des opérations prix de transfert, prix de cession interne avance sur déplacements frais de transports et déplacements bon du trésor bon du trésor groupe expérimental Groupe bénéficiant des services du programme. analyse de tendance balance image fidèle et sincère de la situation financière (audit) fonds fiduciaire loi fiduciaire transformé en liquidités 67 tra - tur

U unaccounted unadjusted trial balance unallocated uncalled capital undepreciated book value undercapitalized unearned revenue unit cost unqualified opinion (audit) unqualified opinion with an emphasis of matter (audit) unrecovered loan unrestricted funds unsecured debt unstructured questioning up-front fee up-front interest payment up-front savings useful life usury law utilities (expense account) non comptabilisé, non enregistré, non facturé balance avant écritures d inventaire, balance avant écritures de fin d exercice non imputé capital non appelé valeur comptable non amortie sous-capitalisé revenu différé coût unitaire opinion sans réserve (audit) opinion sans réserve avec observation(s) (audit) prêt non recouvré fonds non affectés, ressources non affectées dette non garantie entretien non structuré, questionnaire non structuré commission préalable, commission initiale versement des intérêts au décaissement du prêt, versement préalable des intérêts dépôt d'épargne préalable, dépôt d épargne initial vie utile loi sur l usure eau/gaz/électricité (compte de charges) 68 una - uti

V variable cost ratio variable operating cost variance analysis vehicle operating costs venture capital village bank village banking vision statement voluntary deposit voluntary savings voucher ratio des coûts variables coût d exploitation variable analyse des écarts frais d entretien des véhicules capital risque caisse villageoise, caisse de crédit villageoise, banque villageoise système de caisses de crédit villageoises, banques villageoises vision stratégique, énoncé de la vision dépôt volontaire épargne volontaire, épargne libre bordereau, reçu, récépissé 69 var - vou

W wage bill wage costs WAN, wide area network warehouse receipt "Warehouse receipt" est parfois utilisé comme synonyme de "warehouse receipt financing". warehouse receipt financing, inventory credit warehousing warm-up question (survey) warrant (finance) wasting asset wealth ranking weekly payment weighted average cost of capital wide area network, WAN withdrawal work in construction, work in progress work in progress, work in construction working capital working capital loan working capital ratio, current ratio Synonyme de capital adequacy ratio. working in process inventory working table, management chart, performance chart, management report Se traduit parfois par rapport de gestion. write off write-off ratio, loan write-off ratio write-off, loan write-off written-off loan masse salariale charges salariales réseau longue distance reçu certifiant le dépôt de biens et indiquant le volume et la qualité des biens entreposés crédit-stockage Possibilité pour les agriculteurs de stocker leurs produits dans un entrepôt et d utiliser ces produits comme garantie pour accéder à des ressources financières avant la vente de leur production. entreposage, stockage question de familiarisation (enquête) warrant bien consommable classification par niveau de richesse remboursement hebdomadaire, versement hebdomadaire coût moyen pondéré du capital réseau longue distance retrait immobilisations en cours immobilisations en cours fonds de roulement crédit de trésorerie ratio de liquidité générale Synonyme de ratio d adéquation des liquidités. travaux en cours tableau de bord passer en perte taux d abandon de créances abandon de créances crédit passé en perte 70 wag - wri

Y year-end accounts comptes de fin d exercice yield curve courbe des rendements yield gap écart de rendement yield gap ratio taux d écart de rendement yield on performing assets, return on performing assets rendement des actifs productifs yield on portfolio, portfolio yield rendement du portefeuille yield to maturity rendement à l échéance 71 yea - yie