ENREGISTRER LES OPERATIONS DANS LES JOURNAUX FINANCIERS

Projet : Ecole Compétences Entreprise SECTEUR 7 ORIENTATION D' ETUDES : ECONOMIE TECHNICIEN/TECHNICIENNE EN COMPTABILITE COMPETENCE PARTICULIERE VISEE : ENREGISTRER LES OPERATIONS DANS LES JOURNAUX FINANCIERS FORMATION EN COURS DE CARRIERE Avec l aide du Fonds Social Européen Outils pédagogiques construits selon l approche par les compétences 1

OPTION : TECHNICIEN / TECHNICIENNE EN COMPTABILITE CARNET DE L ELEVE ETABLISSEMENT SCOLAIRE : NOM : PRENOM : ANNEE SCOLAIRE : 2

PROGRAMME DE FORMATION : Le programme de formation représente l ensemble des compétences à maîtriser ou à exercer pendant le 3 ème degré de l enseignement de qualification, technique ou professionnel. Il y a 3 types de compétences : les compétences particulières, les compétences générales, les compétences du processus de travail. Les compétences particulières : Les compétences particulières sont des compétences à maîtriser en fin de 6 ème année du 3 ème degré. Elles sont représentatives de la spécificité du métier. Autrement dit, elles répondent à la question : «quelles sont les compétences d un aide ou d'une aide comptable? Elles sont présentées dans un ordre chronologique au cours de la formation, dans un ordre croissant de difficultés. Les compétences générales : Les compétences générales contiennent un certain nombre de compétences à composante économique, juridique et technique. Elles représentent l environnement de savoirs, de savoirfaire indispensables à la maîtrise des compétences particulières. Les compétences du processus de travail : Il s agit de compétences qui témoignent de la qualité de l attitude du technicien ou de la technicienne face à son métier. Les étapes du processus de travail constituent une méthodologie face à une activité. Elles sont considérées comme l aspect «rituélique» de la profession qui s applique quelle que soit l activité. 3

1 LISTE DES COMPETENCES PARTICULIERES SPECIFIQUES DU METIER : - 1. Se situer par rapport à la profession et à la démarche de formation - 2. Réceptionner et établir des documents commerciaux et administratifs - 3. Etablir les documents financiers - 4. Enregistrer les opérations dans le journal des achats et des ventes - 5. Etablir la déclaration de TVA - 6. Gérer les stocks - 7. Enregistrer les opérations dans les journaux financiers - 8. Enregistrer les opérations diverses dans le livre journal - 9. Exécuter les travaux de fin d exercice - 10. S intégrer dans la vie professionnelle 2 LISTE DES COMPETENCES GENERALES - 21. Appliquer des notions de droit commercial - 22. Appliquer des notions d économie appliquée - 23. Appliquer des notions de droit fiscal. - 24. Appliquer des notions de bureautique et de secrétariat - 25. Appliquer le vocabulaire commercial en langues étrangères - 26. Appliquer des notions de droit social - 27. Appliquer des notions d économie 3 LES ETAPES DU PROCESSUS DE TRAVAIL - 41. Identifier les documents - 42. Vérifier les documents - 43. Réagir à toute anomalie - 44. Classer les documents suivant les procédures légales 4

INFORMATIONS GENERALES 1. Le carnet indique la compétence à maîtriser et l objectif à atteindre 2. Le carnet est le reflet des stratégies d apprentissage mises en place par l enseignant 3. Les liens entre les différentes étapes d apprentissage sont explicités 4. Le carnet commence toujours par le développement de la situation problème qui donne véritablement un sens à l apprentissage. 5. Le carnet comprend les démarches expérimentales, les résultats attendus, les conclusions, la liste du matériel nécessaire 6. Le carnet de l élève contient tous les documents concernés par la compétence : exercices, synthèses, textes bibliographiques, validés par l enseignant. 7. Le carnet comprend les étapes du processus de travail. 8. Le carnet comprend les moments d évaluation. 9. Le carnet comprend les critères d évaluation du niveau de la compétence. 5

COMPETENCE PARTICULIERE : ENREGISTRER LES OPERATIONS DANS LES JOURNAUX FINANCIERS OBJECTIF : Enregistrer, seul(e), dans un temps déterminé, sur base de documents, des opérations de paiement, d encaissement et de transfert dans les journaux financiers adéquats en vérifiant la concordance entre les documents Situation problème : La/Le comptable de la société ZET est convoqué(e) à un jury d'assises et est absent(e) depuis 15 jours. Tu es engagé(e) comme intérimaire, sous la direction du chef de service comptable Tu es chargé(e) de la gestion des journaux financiers. Tu reçois l'ensemble du courrier qui lui était destiné. Comment vas-tu gérer ces documents? 6

I. Introduire la situation d apprentissage par des données en relation avec la situation problème 1. DEVELOPPER DE LA SITUATION PROBLEME : 1. Je prends note de la situation problème JE REÇOIS DES DOCUMENTS : Je dépouille les documents et je les classe par catégorie : Nom du document Quelles sont les étapes du processus de travail que j ai effectuées? A partir du tri des documents, le professeur me demande d identifier les étapes de l apprentissage pour enregistrer les opérations dans les journaux financiers. Après discussion collective, j établis la chronologie des étapes Etapes de l apprentissage Chronologie des étapes après discussion collective Validation par le professeur 7

2. ETABLIR DES LIENS D APPLICATION AVEC LES COMPETENCES GENERALES ET LE PROCESSUS DE TRAVAIL a) Liens avec la compétence générale : " appliquer des notions d'économie appliquée" Vérification des pré-requis : NOM : Prénom : Moment d'évaluation LES MOYENS DE PAIEMENT 1. Cite les différents moyens de paiement utilisés. 2. Comment peut se faire le paiement par caisse? 3. Quand et qui utilise le chèque? 4. Quelles sont les différentes façons de payer électroniquement? 5. Explique le procédé du paiement électronique. 6. Quelle est la différence entre une carte BANCONTACT et une carte VISA? 7. Explique le procédé du paiement PROTON. 8. En annexe une facture de a) comment se présente-t-elle? b) de quelle manière vas-tu la payer? c) existe-t-il un moyen plus facile pour effectuer tes paiements - sans te déplacer? 8

- sans passer par le guichet? VRAI OU FAUX? (JUSTIFIE SI BESOIN EST) 1) Les cartes VISA et EUROCARD sont des cartes de débit. 2) La carte BANCONTACT et la carte PROTON ont la même fonction. 3) Le virement est un document de paiement. 4) Le code secret de la carte BANCONTACT et de la carte PROTON sont identiques. 5) Les factures doivent toujours être payées à l aide d un bulletin de versement. b) Liens avec la compétence générale : " Appliquer des notions de secrétariat et de bureautique " Lors du tri des documents, tu as identifié un livre de caisse. Comment vas-tu présenter ce livre de caisse. Quel logiciel vais-je utiliser? Quelles fonctions vais-je utiliser? Modèle à titre d exemple Date : Libellé : Dépôts : Retraits : Solde : 01/01 Achat de march. fact 21 à Brison SPRL 100,00 1.900,00 02/01 Vente comptoir 1 training ref 12568944 150,00 2.050,00 02/01 Vente 1 VTT ref 12547964 250,00 2.300,00 0501 Paiement de cartes de soutien ASBL bibo 2,00 2.298,00 11/01 Vente comptoir bottes ref 10120305 100,00 2.398,00 Vente comptoir maillot de bain ref 11/01 12489634 55,00 2.453,00 22/01 Vente comptoir haltères ref 12589647 110,00 2.563,00 25/01 Vente comptoir rameur ref 12589634 150,00 2.713,00 25/01 Transfert de 5.000 EUR vers la caisse 5.000,00 7.713,00 25/01 Paiement fournisseur Dubois fact 29 5.000,00 2.713,00 31/01 Paiement laveur de vitres 12,00 2.701,00 Totaux : 5.815,00 5.114,00 2.701,00 9

Livre de caisse : Solde initial : 2.701,00 Date : Libellé : Dépôts : Retraits : Solde : 02/02 Vente comptoir chaussettes sport ref 12587469 8,00 2.709,00 03/02 Vente comptoir vareuse ref 45896210 25,00 2.734,00 05/02 Paiement essence ESSO 20,00 2.714,00 Vente comptoir combinaison ski ref 05/02 12563974 250,00 2.964,00 08/02 Vente comptoir patins ref 15879634 150,00 3.114,00 09/02 Paiement réparation plombier 66,00 3.048,00 Vente comptoir vélo appartement ref 16/02 15896321 175,00 3.223,00 25/02 Vente comptoir collant danse ref 15986315 12,00 3.235,00 Vente comptoir bonnet de bain ref 26/02 12584368 2,00 3.237,00 27/02 Paiement dessinateur vitrine 50,00 3.187,00 27/02 Vente comptoir ballon foot ref 02150487 37,00 3.224,00 Totaux : 659,00 136,00 3.224,00 Je réalise le travail sur tableur et j imprime le document. Je fais valider mon travail par le professeur. Quelles sont les étapes du processus de travail que j ai effectuées? C) Liens avec la compétence générale : " Appliquer des notions d'économie appliquée" Consulte le site Internet suivant et réponds aux questions : http://www.abb-bvb.be/edu/fr/mod001/services_credits.html 1) Quelles sont les caractéristiques du prêt à tempérament? 2) Quels sont les biens que l'on peut acheter en leasing? 3) Complète le tableau suivant Type de crédit Caractéristiques Je réponds aux questions et je note les réponses validées par le professeur. 10

II. REALISER LES ETAPES DE L APPRENTISSAGE Le professeur me communique les critères d évaluation de la compétence : Critères d évaluation 1. Mesure de l autonomie 2. Respect du temps imparti 3. Exactitude de l enregistrement 4. Cohérence du raisonnement 5. Précision du vocabulaire 6. Rigueur et exactitude d une production II.1 Développer les étapes de l apprentissage 1) Rechercher dans le plan comptable les comptes concernés par les opérations financières Consulte ton plan comptable et indique les comptes concernés ( n et intitulé) par les opérations suivantes Opérations Débit Crédit - Paiement au fournisseur Latour - Paiement d un client à notre caisse - Paiement d un acompte à un fournisseur - Reçu un acompte d un client - Reçu paiement d un client à notre banque sous déduction d un escompte - Paiement par la banque à un fournisseur et déduction d un escompte - Intérêts bancaires (à notre charge) portés en compte - Intérêts trimestriels ajoutés sur compte épargne - Reçu paiement d une facture d un client américain : son paiement est inférieur à celui de la facture - Paiement d une facture à un fournisseur canadien : le montant est inférieur à celui de la facture - Paiement de notre loyer par banque - Reçu paiement du client Latour à notre banque 11

- Don par banque à Amnesty International - Paiement de la TVA par banque - Achat de timbres-poste - Paiement par banque de l assurance de notre immeuble commercial ( pas de facture de fournisseurs) - Paiement de la facture Visa - Transfert de Banque à Caisse - Transfert de Caisse à Banque - Transfert de notre compte à vue sur notre compte à terme - Achat de timbres fiscaux à la poste - Paiement du salaire net à notre secrétaire - Paiement de l ONSS - Paiement du précompte professionnel Je complète le tableau suivant et je fais valider mes réponses par le professeur. Le professeur m expose la théorie sur la comptabilisation des paiements électroniques. Je réalise l exercice de manipulation du plan comptable sur les documents que j ai triés. Documents Comptes concernés Quelles sont les étapes du processus de travail que j ai effectuées? 2. Enregistrer les paiements des clients et des fournisseurs : Voici des documents extraits de la comptabilité de la société Le Blé : Lien avec la compétence générale «Appliquer des notions de droit commercial» 12

TVA : BE 425 180 791 Dexia : 068-2096931-12 RC Mons 106213 TEL : 065-77 1234 Bruxelles, le 1/07/02 SPRL LE BLE Rue verte,78 7000 MONS Etablissement SUMABIS Rue Neuve,70 7300 BOUSSU Client:01 Facture 30/7 Date :01/07 TVA Client : 442314456 Quantité désignation Prix unitaire Prix Total 11 Pains améliorés 1,04 11,44 1105 Pain de 800 g 1,44 1591,20 383 Pain de 400g 0,84 321,72 226 Chocolats 0,42 94,92 117 Billes au sucre 0,30 35,10 138 Pain au chocolat 0,55 75,90 561 Pistolets 0,17 95,37 100 Miches 0,17 17,00 Total 2242,65 HTVA 2115,72 Ristourne 30% 634,71 Base 1481,01 TVA 6% 88,86 A PAYER 1569,87 13

EXPLICATION DU VERSEMENT EN EURO 031724 DEXIA BANQUE S.A. Boulangerie LE BLE DEXIA BUSINESS ACCOUNT 15/07 068-2096931-12 EUR 1.569,87 Explication du versement Donneur d'ordre Bénéficiaire 270 0207870-52 068-2096931- 12 SPRL SUMABIS Boulangerie LE BLE Rue Neuve,30 Rue Verte,78 7300 Boussu 7000 MONS Communication Facture n 031724 DEXIA BANQUE S.A. Boulangerie LE BLE DEXIA BUSINESS ACCOUNT 16/07 068-2096931-12 EUR 112/1 DATE N NATURE OPERATION VAL MONTANT ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ---------------------------- SOLDE AU 10/07/20.. EUR + 7.593,41 15/07 690 Virement du 270-0207870 15/07 +1.569,87 SOLDE AU 16/07/20.. EUR + 9.163,28 14

SARCANA J DROGMANS COMPTABLE FISCALISTE AGREE IPCF n 102651 Rue Verte 8 7000 MONS TVA BE 425 180 791 BOULANGERIE LE BLE Facture n 2002/07/02 du 16/7/2002 Prestations relatives au traitement comptable des opérations du mois de juin 2002 Montant 289,26 TVA 21% 60,74 A payer 350,00 RUE DE SOIGNIES, 27 7000 MONS DEXIA 776 5981452-44 TVA BE 429 137 896 RC MONS 111599 BURO MEC SA Papeterie Générale Rue Grande, 35 7034 OBOURG Rue Verte 8 7000 MONS TVA BE 425 180 791 BOULANGERIE LE BLE Facture n 2966 du 10 juillet 2002 BOB 57X 70 = 30,99 Montant Hors TVA 25,61 TVA 21% 5,38 POUR ACQUIT 30,99 15

031724 DEXIA BANQUE S.A. Boulangerie LE BLE DEXIA BUSINESS ACCOUNT 31/07 068-2096931-12 EUR 112/2 DATE N NATURE OPERATION VAL MONTANT ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ---------------------------- SOLDE AU 16/07/20.. EUR + 9.163,28 30/7 691 Virement au 776-5981452-44 30/07-350,00 692 Virement au 270-30/07-154,92 0312200-10 693 Virement du 091-0087190-16 30/07 +285,90 SOLDE AU 31/07/20.. EUR + 8.944,26 16

TANTINE SPRL Confiserie et boissons Computer : ordinateurs et dépannage Avenue du tennis, 1 7020 Nimy (Mons) 065/35 23 74 fax 065/35 23 04 RC : Mons 53416 TVA BE 418 901 626 Fortis : 270-0312200-10 Chm.tantine@skynet.be SPRL LE BLE Rue verte,78 7000 MONS TVA : BE 425 180 791 Date N Page n facture 17/07/02 Fact214 1 Numéro de client 104160 référence Quantité Désignation article Prix PVC Total TVA 700000 1 24 boites coca 8,650 0,49 8,65 520190 3 72 boules de neige 5,180 0,09 15,54 160600 72 Œufs Kinder surprise 0,500 0,61 36,00 (72) 262200 1 30 poissons trempés 6,940 0,29 6,94 etna 799998 1 Note envoi fournie 66,630 0,00 66,63 145200 1 24 Harry Potter Bertie 11,160 0,61 11,16 TVA Base Total TVA A payer 6,00% 136,27 8,18 154,92 Euro 21,00% 8,65 1,82 144,92 10,00 17

TVA : BE 425 180 791 Dexia : 068-2096931-12 RC Mons 106213 TEL : 065-77 1234 Bruxelles, le 5/07/02 SPRL LE BLE Rue verte,78 7000 MONS Crèche de Saint Gishlain Rue de Terril,24 7340 COLFONTAINE Doit pour marchandises livrées au mois de juin Client:01 Facture 30/7 Date :1/10 Non assujetti Quantité désignation Prix unitaire Prix Total 90 Pains améliorés 1,04 93,60 100 Chocolats 0,428 42,80 150 Pain au chocolat 0,55 82,50 300 Sandwich 0,22 66,00 1 Tarte 1,00 1,00 Total 285,90 HTVA Ristourne 10% Base TVA 6% A PAYER 18

Examine tous les documents et vérifie les montants. Compare les factures et les extraits de compte et complète le tableau suivant : Intitulé Mode de paiement Recettes Dépenses Recherche les comptes clients et les comptes fournisseurs concernés par les documents : Nom du client Nom et n du compte client Nom du Fournisseur Nom et n du compte fournisseur Passe les écritures dans les comptes concernés. Complète le bordereau d'encodage (pour les opérations par banque) : N doc. Date Type Compte Libellé Recettes Dépenses Solde Fais valider tes réponses par le professeur. 19

Quelles sont les étapes du processus de travail que j ai effectuées? Encode ensuite les opérations sur logiciel comptable sur base du bordereau d encodage Crée tes journaux financiers en suivant les instructions de l'ordinateur ou en consultant le manuel. Quelles sont les commandes que tu as utilisées? Compare la page du journal de banque avec ton bordereau d'encodage. Que constates-tu? Sur base du bordereau corrigé, encode les opérations dans le journal financier adéquat. Imprime le journal de banque en suivant les instructions du logiciel. Quelles sont les commandes que tu as utilisées? Vérifie le document imprimé avec le bordereau d encodage. Corrige éventuellement les erreurs et explique-les. Quelles sont les étapes du processus de travail que j'ai effectuées? 20

3.ETABLIR.LE LIVRE DES RECETTES ET LE LIVRE DE CAISSE : Voici le livre des recettes et le livre de caisse de la boulangerie "Le Blé" : Livre de recettes : DATES Total des recettes journalières Boulangerie Fine boulangerie Pâtisserie Bonbons Total 6% Boissons 21% 12/08 231,01 149,90 34,31 31,71 11,03 226,95 4,06 13/08 243,03 163,98 38,22 19,31 14,02 235,53 7,50 14/08 244,96 122,28 64,02 33,60 21, 81 241,71 3,25 15/08 241,72 135,10 59,71 37,65 8,14 240,60 1,12 Livre de caisse : Jour Dates Désignation Recettes Dépenses Solde 1050,25 Jeudi 12/08 Recettes 231,01 Solde 1281,26 Vendredi 13/08 Recettes 243,03 Transfert banque 980,10 Transfert banque 74,76 AD Delhaize 59,50 Solde 409.93 Samedi 14/08 Recettes 244,96 Flament Pierre 132,70 SCRL ABS Coktail ( paiement 3048,36 chèque Solde 3570,55 Dimanche 15/08 Recettes 241,72 Solde 3812,27 Lundi 16/8 Transfert banque chèque 3048,36 Cadaten Lilian 185,84 Achat de timbres-poste 12,00 Solde 937,75 21

Voici les documents annexes : - Document 1 : AD DELHAIZE Facture n 205/01 Boussu, le 13 août 2002 SPRL SUMABIS SPRL LE BLE Rue verte,78 Rue Neuve,30 7000 MONS TVA : BE 425 180 791 7330 Saint Gishlain RC : 122 514 TVA 442 314 456 doit pour articles Fortis : 270-0207870-52 Fourniture Prix unitaire 0% 6% 12% 21% Total de marchandise s suivant bon en votre possession 58,12 1,38 59.50 Base imposable TVA 3,29 0,24 A payer 59,50 Euros Certifié sincère et véritable à la somme de cinquante neuf euros cinquante centimes A Boussu, le 13août 2002 Pour acquit Le gérant de la SPRL SUMABIS 22

- Document 2 : Flament Pierre 5 rue d'aulnois 7040 Blaregnies Facture n 10/000048 Boussu, le 14 août 2002 SPRL LE BLE Rue verte,78 7000 MONS TVA : BE 425 180 791 RC : 132679 TVA 620504545 BBL 370-0346291-88 doit pour articles Article Désignation Quantité Prix ( EUR) Remise Montant L O6 Levure Royale 90 kg 1,3910 125,19 C/10 kg Base 6% 125,19 TVA 7,51 Total à payer 132,70 Certifié sincère et véritable à la somme de cent trente deux euros septante centimes. Pour acquit, 23

- Document 3 : TVA : BE 425 180 791 Dexia : 068-2096931-12 RC Mons 106213 TEL : 065-77 1234 Bruxelles, le 14/08/02 ABS COKTAIL SCRL SPRL LE BLE Rue verte,78 7000 MONS Rue de la Gare 700O NIMY Client:03 Facture01/11 Date :1/10 TVA Client : 464126093 Quantité désignation Prix unitaire Prix Total 2096 pains divers 0,73 1530,08 27 Prokorns 1,64 44,28 2 Soja 1,29 2,58 494 Pistolets 0,17 83,98 159 Baguettes 0,79 125,61 102 Mitraillettes 0,32 32,64 1027 Billes diverses 0,31 318,37 3 Cramiques 1,86 5,58 20 Pagnons 1,96 39,20 5 Craquelins 1,86 9,30 6 Savoie sec ( 6p) 0,50 3,00 2 vidés 0,50 1,00 168 Eclairs 0,74 124,32 124 Brioches au raisin 0,69 85,56 150 Chaussons aux fruits 0,74 111,00 12 Chapeaux 0,74 8,88 37 Merveilleux 1,24 45,88 21 Boules 0,69 14,49 8 Glacés 0,87 6,96 52 Galettes 6,07 315,64 262 Tartes 3,88 1016,56 13 Frangipanes 2,34 30,42 1 Framboisier 4,34 4,34 1 Javanais 4,96 4,96 12 Brésiliennes 4,89 58,68 10 Gâteau Forêt noire 2,48 24,80 6 Lingot 2,73 16,38 Base imposable 4064,49 HTVA 3834,42 Ristourne 25% 958,61 Montant 2875,81 TVA 6% 172.55 A Payer 3048,36 TOUTES NOS FACTURES SONT PAYABLES AU GRAND COMPTANT Pour acquit Reçu chèque de trois mille quarante huit euro et trente six cents. 24

- Document 4 : TVA : BE 425 180 791 Dexia : 068-2096931-12 RC Mons 106213 TEL : 065-77 1234 Bruxelles, le 16/08/02 SPRL LE BLE Rue verte,78 7000 MONS Liliane Cadaten Cité Wouters,93 7333 Tertre Client:12 Facture 15 Date 2/11 TVA Client :624.204.502 Quantité désignation Prix unitaire Prix Total 22 Pain de 800 g coupé 1,51 33,22 135 Pain de 400g coupé 0,87 117,45 28 Pain complet 400g 0,87 24,36 24 Baguettes 0,62 14,88 112 Picolos 0,17 19,04 49 Sandwichs sucrés 0,30 14,70 27 Pains au chocolat 0,42 11,34 40 Mitrailettes 0,32 12,80 Base imposable 247,79 HTVA 233,76 Ristourne 25% 58,44 Montant 175,32 TVA 6% 10,52 APAYER 185,84 Pour acquit, 25

- Document 5 : 031724 DEXIA BANQUE S.A. Boulangerie LE BLE DEXIA BUSINESS ACCOUNT 18/08 068-2096931-12 EUR 113/1 DATE N NATURE OPERATION VAL MONTANT ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- SOLDE AU 31/07 EUR + 8.944,26 13/08 694 Transfert banque 14/08 + 1.054,86 16/08 695 Chèques société à l'encaissement Montant disponible sous réserve d'encaissement effectif 18/08 + 3.048,36 SOLDE AU 18/08/20.. EUR + 13.047,48 Réponds au questionnaire suivant : 1) Examine le livre des recettes. Pourquoi le boulanger a-t-il ventilé les ventes? 2) Comment se présente le livre de caisse? 3) Le livre de caisse est-il en relation avec le livre des recettes? 4) Vérifie la concordance entre le livre de caisse et les factures. 26

5) Sur base du livre de caisse, établis le compte Caisse. 6) Complète le bordereau d'encodage du journal Caisse. N doc. Date Type Compte Libellé Recettes Dépenses Solde 7) Complète le bordereau d'encodage du journal de banque. N doc. Date Type Compte Libellé Recettes Dépenses Solde 8) Mets en relation l'extrait de compte et le journal de caisse. 9) Transfères-tu directement la somme et le chèque de la caisse à la banque? 27

10) Quels comptes intermédiaires sont utilisés? Pourquoi? 11) Cherche les noms et numéros de compte dans le plan comptable. 12) Passe les écritures dans les comptes. 13) Complète les bordereaux d'encodage. 14) Sur base des bordereaux d encodage corrigés, encode les opérations. Imprime les documents et compare-les aux bordereaux d encodage. 28

NOM : PRENOM : Moment dévaluation Sur base des factures et des extraits de compte, passe les écritures dans les comptes et les journaux adéquats. 29

TANTINE SPRL Confiserie et boissons Computer: ordinateurs et dépannage Avenue du tennis, 1 7020 Nimy (Mons) 065/35 23 74 fax 065/35 23 04 RC : Mons 53416 TVA BE 418 901 626 Fortis : 270-0312200-10 Chm.tantine@skynet.be SPRL LE BLE Rue verte,78 7000 MONS TVA : BE 425 180 791 FACTURE Votre en-cours hors document est de 0,00 EUR En cas de paiement bancaire, veuillez indiquer votre numéro de client et de facture Date N Page n Numéro de client facture 104160 2/08/2002 Fact214 1 référence Quantité Désignation article Prix PVC Total TVA 700000 1 24 boites coca 8,650 0,49 8,65 520190 3 72 boules de neige 5,180 0,09 15,54 160600 72 Oeufs Kinder surprise 0,500 0,61 36,00 (72) 262200 1 30 poissons trempés 6,940 0,29 6,94 etna 799998 1 Note envoi fournie 66,630 0,00 66,63 145200 1 24 Harry Potter Bertie 11,160 0,61 11,16 TVA Base Total TVA A payer 6,00% 136,27 8,18 154,92 Euro 21,00% 8,65 1,82 144,92 10,00 Note : Pour tout problème ou question informatique, contactez notre service e-mail 30

TANTINE SPRL Confiserie et boissons Computer: ordinateurs et dépannage Avenue du tennis, 1 7020 Nimy (Mons) 065/35 23 74 fax 065/35 23 04 RC : Mons 53416 TVA BE 418 901 626 Fortis : 270-0312200-10 Chm.tantine@skynet.be SPRL LE BLE Rue verte,78 7000 MONS TVA : BE 425 180 791 FACTURE Votre en-cours hors document est de 154,92 EUR En cas de paiement bancaire, veuillez indiquer votre numéro de client et de facture Date N Page n Numéro de client facture 104160 15/08/2002 Fact358 1 référence Quantité Désignation article Prix PVC Total TVA 700000 1 24 boites coca 8,650 0,49 8,65 700010 1 24 boites coca light 8,650 0,49 8,65 700700 1 24 tropico boites 33 11,530 0,74 11,53 cl 700250 1 24 fanta orange 8,650 0,49 8,65 boites 800300 1 50 Harry Potter 14,500 0,39 14,50 800310 4 Albums Harry Potter 0,740 0,99 2,96 800010 1 50 stickers H. Potter 14,500 0,39 14,50 800015 4 Albums H.Potter 1,120 1,48 4,48 Movie 261100 2 36 guimauves 9,170 0,32 18,34 TVA Base Total TVA A payer 6,00% 54,78 3,29 103,42 Euro 21,00% 37,48 7,87 92,26 11,16 Note : Pour tout problème ou question informatique, contactez notre service e-mail 31

TANTINE SPRL Confiserie et boissons Computer: ordinateurs et dépannage Avenue du tennis, 1 7020 Nimy (Mons) 065/35 23 74 fax 065/35 23 04 RC : Mons 53416 TVA BE 418 901 626 Fortis : 270-0312200-10 Chm.tantine@skynet.be SPRL LE BLE Rue verte,78 7000 MONS TVA : BE 425 180 791 FACTURE Votre en-cours hors document est de 103,42 EUR En cas de paiement bancaire, veuillez indiquer votre numéro de client et de facture Date N Page n Numéro de client facture 104160 20/08/200 2 Fact697 1 référence Quantité Désignation article Prix PVC Total TVA 740150 2 24 evian 33cl 7,560 0,49 15,12 700000 1 24 boites coca 8,650 0,49 8,65 700100 1 24 boites sprite 33 cl 8,580 0,49 8,58 160300 1 30 bueno kinder 12,350 0,54 12,35 120100 1 30 léo XL 11,400 0,49 11,40 000800 0,5 24 choco prince duo 9,070 0,44 4,54 160600 24 72 œufs Kinder 0,500 0,61 12,00 surprise 102105 1 32 bâtons double lait 10,540 0,44 10,54 799998 1 Note d envoi fournie 15,620 0,00 15,62 TVA Base Total TVA A payer 6,00% 66,45 3,99 109,58 Euro 21,00% 32,35 6,79 98,80 10,78 Note : Pour tout problème ou question informatique, contactez notre service e-mail 32

TANTINE SPRL Confiserie et boissons Computer: ordinateurs et dépannage Avenue du tennis, 1 7020 Nimy (Mons) 065/35 23 74 fax 065/35 23 04 RC : Mons 53416 TVA BE 418 901 626 Fortis : 270-0312200-10 Chm.tantine@skynet.be SPRL LE BLE Rue verte,78 7000 MONS TVA : BE 425 180 791 FACTURE Votre en-cours hors document est de 213,00 EUR En cas de paiement bancaire, veuillez indiquer votre numéro de client et de facture Date N Page n Numéro de client facture 104160 17/08/2002 Fact982 1 référence Quantité Désignation article Prix PVC Total TVA 11400 2 12 yes cacao 4,260 0,47 8,52 160300 1 30 bueno kinder 12,350 0,54 12,35 520190 2 72 boules de neige 5,180 0,09 10,36 170220 1 22 buches coco 7,510 0,39 7,51 géantes 010220 1 50 cha- cha petit 11,530 0,29 11,53 262400 2 50 lapins trempé etna 7,500 0,20 15,00 700000 1 24 boites coca 8,650 0,49 8,65 700010 1 24 boites coca light 8,650 0,49 8,65 740150 1 24 Evian 33 cl 7,770 0,49 7,77 799998 1 Note envoi fournie 12,940 0,00 12,94 TVA Base Total TVA A payer 6,00% 78,21 4,69 113,23 Euro 21,00% 25,07 5,26 103,28 9,95 Note : Pour tout problème ou question informatique, contactez notre service e-mail 33

TVA : BE 425 180 791 Dexia : 068-2096931-12 RC Mons 106213 TEL : 065-77 1234 Bruxelles, le 1/09/02 SPRL LE BLE Rue verte,78 7000 MONS Ets Battard Rue de la Gare 18-20 7322 Pommereuil Facture pour livraison du 15/7 au 30/7 Client:02 Facture n 18 Date :30/7 TVA Client : 405.687.355 Quantité désignation Prix unitaire Prix Total 3 Pain de 800 g non 1,44 4,32 coupés 434 Pain de 800g coupés 1,51 655,34 Total 659,66 Ristourne 25% 164,92 Base 494,75 TVA 6% 29,69 A PAYER 494,74 34

TVA : BE 425 180 791 Dexia : 068-2096931-12 RC Mons 106213 TEL : 065-77 1234 SPRL LE BLE Rue verte,78 7000 MONS Etablissement SUMABIS Rue Neuve,30 7300 BOUSSU Client:01 Facture 10 Date :21/8 TVA Client : 442314456 Quantité désignation Prix unitaire Prix Total 14 Pains améliorés 1,04 14,56 1445 Pain de 800 g 1,44 2080,80 156 Pain au chocolat feuilletés 0,55 85,80 Total 2181.16 HTVA 2057.70 Ristourne 30% 617,31 Base 1440.39 TVA 6% 86,42 A PAYER 1526,81 35

031724 DEXIA BANQUE S.A. Boulangerie LE BLE DEXIA BUSINESS ACCOUNT 21/8 068-2096931-12 EUR 1526,81 Explication du versement Donneur d'ordre Bénéficiaire 270 0207870-52 068-2096931- 12 SPRL SUMABIS Boulangerie LE BLE Rue Neuve,30 Rue Verte,78 7300 Boussu 7000 MONS Communication Facture n 10 031724 DEXIA BANQUE S.A. Boulangerie LE BLE DEXIA BUSINESS ACCOUNT 30/8 068-2096931-12 EUR 114/1 DATE N NATURE OPERATION VAL MONTANT ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- ---------------------------- SOLDE AU 18/08/20.. EUR + 13.047,48 21/08/02 690 Virement du 270-0207870 30/8 +1526,81 21/08/02 Virement au 270-21/08-481,15 0312200-10 Transfert de la caisse 22/08 +3000,25 Paiement du loyer 21/08-500,10 SOLDE AU 30/08/2.. EUR + 13.893,29 36

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4.COMPTABILISER LES OPERATIONS DE PAIEMENT AVEC LES MOYENS ELECTRONIQUES : Je prends des notes sur l exposé du professeur. Je complète la synthèse suivante réalisée par le professeur. a) PAIEMENT PAR PROTON Comptabilisation chez le vendeur qui encaisse par Proton Le montant est ajouté au compte du commerçant le 1er jour ouvrable qui suit l opération de transfert des opérations Proton à la banque - Lors de la vente : à - Lors de la réception de son extrait de compte : à - Frais de location appareil ou redevance : à b) CARTES DE BANQUE :BANCONTACT/MISTER CASH Le montant est déduit automatiquement du compte du payeur et est ajouté au compte du commerçant le 1er jour ouvrable qui suit l opération. Comptabilisation chez le vendeur qui encaisse avec Bancontact/Mister Cash - Lors de la vente (facultatif) : à - Lors de la réception de son extrait de compte : à 38

- Frais de location appareil ou redevance : à Comptabilisation chez le client-commerçant qui paie avec Bancontact/Mister Cash - Lors du paiement (facultatif) : à - Lors de la réception de son extrait de compte : à c) CARTES DE CREDIT : VISA, EUROCARD -MASTERCARD, AMERICAN EXPRESS Comptabilisation chez le vendeur qui encaisse par carte de crédit Le compte du vendeur est crédité deux jours après la transaction. - Lors de la réception de son extrait de compte : à Comptabilisation chez le client-commerçant qui paie par carte de crédit Son compte est diminué en fin de mois. - Lors de la réception de son extrait de compte : à 39

Le professeur réalise la correction collective. Exercice : Enregistre les opérations dans les comptes ( chez le vendeur et chez l acheteur) : 1) Un client paie 12 par Proton 2) Un client paie ses achats 125 par Carte American Express 3) Un client paie 50 par Bancontact Solution Analyse les 4 extraits de compte bancaires, accompagnés des pièces justificatives. Analyseles et réponds aux questions ci-après : 031724 DEXIA BANQUE S.A. Boulangerie LE BLE DEXIA BUSINESS ACCOUNT 22/10/20.. 068-2096931-12 EUR 115/1 DATE N NATURE OPERATION VAL MONTANT ------------------------------------------------------------------------------------------------------------- SOLDE AU 30-08-20.. EUR + 13.893,29 15/10 687 GLOBALISATION 5 OPERATIONS 15/10 + 263,90 TERMINAL NO 063692 SOLDE AU 22/10/20.. EUR + 14.157,19 BLD PACHECO 44 1000 BRU RCB310763 TVA BE403201185 N 0529006469-91 031724 FOLIO : 1 22/10/20.. AVIS DE CREDIT 15/10/20.. TRANSFERT BANKSYS DETAIL TERMINAL 063692 MONTANT TRANSACTIONS PERIODE 494 14/10 007101 EUR 14,00 + 14/10 007102 EUR 48,80 + 14/10 007103 EUR 6,70 + 14/10 007104 EUR 4,40 + 14/10 007105 EUR 190,00 + TOTAL PERIODE 494 EUR 263,90 + A VOTRE CREDIT EUR 263,90 40