Exercices sur la petite caisse P1. La gestion d*une petite caisse (15 minutes facile) Afin de régler plus rapidement les menues dépenses, Barbex enr. a créé un fonds de petite caisse de 300 $, le 10 août 20X6. Les opérations suivantes relatives à la petite caisse ont eu lieu au cours du mois: 10 août Émission d un chèque de 300$ pour constituer un fonds de petite caisse. 31 août Décompte de la petite caisse contenant les éléments suivants: Pièces justificatives (TPS (7 %) et TVQ (7,5 %) incluses: Fournitures de bureau 51,76 $ Timbres-poste 69,65 Frais de livraison 49,75 Transports sur achats 50,61 Billets de banque et pièces de monnaie 78,54 31 août Émission d*un chèque pour reconstituer k fonds de la petite caisse. A) Inscrivez les transactions précédentes dans le livre de petite caisse. B) Passez les écritures nécessaires dans le journal des déboursés.. C) Le bénéfice net du mois d*août s*est élevé à 1 915,25 S. Quel aurait été le bénéfice net si la petite caisse n*avait pas été reconstituée le 31 août? P2. La gestion d*une petite caisse (20 minutes - facile) Afin d*exercer un meilleur contrôle sur ses menues dépenses, la société Les entreprises Yvon Souterre inc. a constitué une petite caisse de 350 $, le 1er juin 20X3. Voici les opérations relatives à la petite caisse effectuées en juin 20X3: 1er juin Émission d*un chèque de 350 $ en vue de constituer la petite caisse.
15 juin Reconstitution du fonds qui, à ce moment-là, renfermait les éléments suivants: Pièces justificatives Fournitures de bureau 39,25 $ Timbres-poste 65,00 Frais de voyage 78,12 Transports sur achats 21,00 Frais de livraison 31,75 Billets de banque et pièces de monnaie 115,60 29 juin Décompte de la petite caisse: Billets de banque et pièces de monnaie 30,60 $ Pièces justificatives Fournitures de bureau 59,40 Timbres-poste 60,00 Frais de voyage 59,38 Transports sur achats 140,26 30 juin Émission d*un chèque en vue de reconstituer la petite caisse croître le montant du fonds de 125 $. A) Inscrivez les transactions précédentes dans le livre de petite caisse. B) Passez les écritures nécessaires dans le journal des déboursés.. C) Expliquez pourquoi il faut reconstituer la petite caisse à la fin d*un exercice même si la somme qui s*y trouve est suffisamment élevée. P3. La gestion d*une petite caisse (20 minutes- moyen) Le 2 janvier 20X0, la société Manuel inc. a constitué un fonds de petite caisse d*un montant fixe en vue de régler ses menues dépenses. Voici les opérations ayant touché la petite caisse au cours du mois de janvier. 2 janvier Création d*une petite caisse de 1 000 $.
15 janvier Le commis responsable de la petite caisse remet le rapport suivant aux fins de remboursement: Timbres-poste 76,97 $ Frais de livraison 345,72 Frais de représentation 226,94 Fournitures de bureau 216,29 Transports sur achats 62,47 928,39 Argent en main 71.61 1 000,00 $ 16 janvier Le Service de la comptabilité émet un chèque à l*ordre de M. Paul Lecomte - Petite caisse afin de renflouer la petite caisse. 30 janvier Le commis responsable de la petite caisse remet le rapport suivant aux fins de remboursement: Timbres-poste 66,29 $ Frais de livraison 200,77 Transports sur achats 39,26 Frais de représentation 260,10 Fournitures de bureau 420,16 Dons de charité 50,00 Avance à un employé 16,42 Moins: Produits divers (110,00) 943,00 $ Argent en main 55,00 $ 31 janvier Le Service de la comptabilité émet un chèque à l*ordre de M. Paul Lecomte - Petite caisse afin de renflouer la petite caisse. A) Inscrivez les transactions précédentes dans le livre de petite caisse. B) Passez les écritures nécessaires dans le journal des déboursés.. C) Si le chèque du 31 janvier n*avait été émis que le 2 février 20X0, en quoi les écritures enregistrées en b) auraient-elles été modifiées? L*exercice financier de l*entreprise se termine le 31 janvier.
Exercices sur le rapprochement bancaire P4. Un rapprochement bancaire (30 minutes - facile) Ado Itée avait deux chèques en circulation au moment où elle a établi le rapprochement bancaire au 31 mars. Ces deux chèques portaient les numéros 716 et 717 et s*élevaient respectivement à 142 $ et à 275 $. Voici les renseignements dont dispose le comptable pour établir le rapprochement bancaire au 30 avril: Ado Ltée Relevé de compte 25, rue Faucher Banque intercontinentale Date Chèques et autres débits Dépôt Solde Avril 1 : Solde 1 912 2 275 1637 3 218 312 1 731 5 302 1429 9 737 692 12 75 617 14 132 551 1036 18 284 752 21 512 1264 28 343 472 1 393 29 43 CSP 1350 30 13 FA 995 NC 2332 Opérations: NC Note de crédit CSP Chèque sans provision ND Note de débit FA Frais d administration Banque Intercontinentale. Débit Crédit Solde au 31 mars 1 495 30 avril (E8) 2 094 2 298 (D9) Solde au 30 avril 1 291
Journal des encaissements Journal des décaissements Débit N* des Crédit Date Caisse chèques Caisse Avril 3 312 718 218 4 719 320 8 720 75 721 737 14 551 722 132 723 136 724 284 21 512 725 343 28 472 726 53 30 247 2094 2298 D*un montant de 302 $, le chèque n 719 a été correctement émis pour régler un achat de matériel de bureau. Toutefois, le commis aux écritures a inscrit par erreur la somme de 320 $ dans les colonnes Comptes divers (Matériel de bureau (Dt) et Caisse (Ct) du journal des décaissements. Le chèque sans provision provient de Rachel Richard, une cliente, et ne figure pas encore dans le journal des décaissements. La note de crédit est le résultat du recouvrement par la banque d*un billet de 1 000 $ au nom de l*entreprise. La banque a retenu des frais de recouvrement de 5 $. Le comptable n*a pas encore inscrit le recouvrement. A) Établissez le rapprochement bancaire au 30 avril. b) Passez une seule écriture pour mettre à jour les livres comptables au 30 avril.
P5. Un rapprochement bancaire (30 minutes moyen) Le club de hockey Norcan inc. vous remet les informations suivantes. Ces renseignements portent sur les opérations d*encaisse effectuées en juillet 20X0. 1. Le solde du compte Caisse au 31 juillet est de 16766,95 $. 2. Le solde du relevé bancaire daté du 31 juillet est de 18 928,12 $. 3. Les encaissements du 31 juillet sont de 4017,15 $ et ont fait l*objet d*un dépôt de nuit. Ce montant ne figure pas sur le relevé bancaire. 4. Le relevé bancaire comprend une note de débit de 7,65 $ pour les frais bancaires de juillet. 5. Une note de crédit jointe au relevé bancaire indique que la banque a encaissé un effet à recevoir de 4 545 $ d*un client de Norcan inc. L*effet ne portait aucun intérêt, et la banque a crédité directement le produit au compte de Norcan inc. 6- Un examen des chèques payés retournés par la banque a permis de déceler que le chèque n 821 de 835,02 $ a été inscrit par le comptable dans le journal des décaissements au montant de 853,02 $. Ce chèque avait été émis le 16 juillet en règlement de l*achat de matériel d*affûtage. 7. Au 31 juillet, trois chèques étaient en circulation: n 811 (861,12 $), n 814 (640,80$) et n 823 (301,05 $). 8. La banque a joint à son relevé bancaire deux notes de débit: l*une pour un chèque sans provision de 175 $ reçu de Ilim Salam et l*autre pour des frais administratifs de 5 $ pour provision insuffisante. Le chèque faisait partie du dépôt du 27 juillet, et les notes de débit sont datées du 31 juillet. A) Établissez le rapprochement bancaire au 31 juillet 20X0. B) Passez les écritures de journal requises à la suite du rapprochement bancaire. C) Déterminez le montant devant figurer au bilan de Norcan inc. daté du 31 juillet 20X0.
P6. Un rapprochement bancaire (45 minutes - moyen) Voici les renseignements recueillis chez KLM au 30 juin. 1. Le solde aux livres était de 9 218 $ le 31 mai. 2. Le 30 juin, les chèques nos 118 (617 $), 124 (1 234 $) et 141 (29 $) étaient encore en circulation. 3. Le 30 juin, KLM a effectué un dépôt de 2 345 $ que la banque a enregistré le lendemain matin. Selon l*état de banque, le solde créditeur au 30 juin est de 16005$. 4. La banque a crédité par erreur le compte de KLM de 250 $ en inscrivant un billet recouvré par la banque au nom de KN. La banque a aussi débité par erreur le compte de KL de 250 $ en y inscrivant un chèque émis par KLM. 5. Les décaissements de juin ont atteint la somme de 24 346 $ tandis que les encaissements se sont élevés à 26 217 $. 6. Le relevé bancaire nous a informés des faits suivants:! La banque a recouvré la somme de 5 028 $ au nom de KLM, moyennant des frais de recouvrement de 16 $. Ce recouvrement se rapporte à un billet dont la valeur nominale était de 5000 $.! M. G. Dufrik a émis un chèque sans provision de 110 $ à l*ordre de KLM. La banque a débité le compte en conséquence sans aucuns frais.! Les frais bancaires du mois s*élèvent à 21 $. 7. Le comptable de KLM a constaté ce qui suit:! Le chèque n 96, d*un montant de 824 $, figure à 842 $ dans le journal des décaissements. On a émis ce chèque lors de l*acquisition de fournitures de magasin.! Le chèque n 97, d*un montant de 753 $, figure à 735 $ dans le journal des décaissements. On a émis ce chèque en règlement d*un compte fournisseur. Établissez le rapprochement bancaire de KLM au 30 juin. Ajustez les livres comptables s il y a lieu.
P7. Un rapprochement bancaire (45 minutes difficile) Au 31 janvier 20X7, la société Jan Bond ltée vous fournit les documents suivants: JAN BOND LTEE Rapprochement bancaire partie! au 31 décembre 20X6 Solde Relevé bancaire au 31 décembre 20X6 100.00 $ Plus: Dépôt en circulation 2400.00 2 500.00 Moins: Chèques en circulation os N 23 F. Boucher 15.00 $ 27 D. Bienvenue 18.30 29 G. Leroux 4.00 30 S Nadeau 16.70 31 M. Marcoux 14.38 32 M. Ledoux 10,52 33 B. Lafontaine 90.10 35 S. Lemieux. 300.00 (469.00) 2 031.00 $ Extraits des journaux des encaissements et des décaissements Encaissements Janvier 20X7 Décaissements Janvier 20X7 o Date Montant Date Chèque n Bénéficiaire Montant 1 502.00 1 36 L.Francoeur 26.60 2 438.00 1 37 F. Boucher 407.01 4 467.00 2 38 R. Fontaine 329.00 5 448.00 2 39 S. Garneau 1 522.19 6 400.00 4 40 G.Pomerleau 100.00 7 580.00 5 41 D. Bienvenue 1 200.00 8 592.00 7 42 N.Leroux 47.20
9 557.00 8 43 J. Boulais 1 400.00 11 571.00 44 N. Duramleau 18.16 12 600.00 12 45 G. Leroux 1 918.27 13 425.00 46 S. Lemieux 14,21 14 476.00 13 47 M. Brault 8.75 15 474.00 16 48 S. Nadeau 1 819.00 16 571.50 18 49 M Perreault 22.30 18 423.00 19 50 O. Lajeunesse 3.20 19 475,00 20 51 R. Saint-Laurent 318.00 20 515.00 23 52 C. Duplessis 1 600,00 21 437.00 26 53 L. Masse 925.00 22 410.00 28 54 D. Bienvenue 309.00 23 600.00 30 55 R. Fontaine 855.00 26 80.00 Total 12 842.88 27 500.00 28 418.00 29 507.00 30 403.50 Total 12 395.00 Jan Bond Ltée Relevé de compte 25, rue du Porc Banque intercontinentale Date Chèques et autres débits Dépôt Solde Janvier 1 : Solde 100.00 1 300.00 2 400.00 2 200.00 4 10.52 1 452.00 3 641.48 5 14.38 3 627.10 6 15.00 3 612.10 8 26.60 3 585.50 11 1 522.19 3 148.00 5 211.31 12 329.00 4 882.31 13 407.00 4 475.31 14 1 400.00 3 075.31 15 16.70 3 058.61 18 1 918.17 2 969.50 4 109.94 19 1 200.00 2 909.94 20 47.20 2 862.74 21 18.16 2 844.58 22 14.12 2 830.46
26 1 819.00 3 042.00 4 053.46 27 3.20 4 050.26 27 50.00 CSP 4 000.26 28 8.75 3 991.51 29 0.15 FA 3 991.36 29 1 600.00 2 391.36 31 1 590.00 801.36 Opérations: NC Note de crédit CSP Chèque sans provision ND Note de débit FA Frais d administration Autre renseignement Le 31janvier 20X7, la banque a prélevé la somme de 1 590 $ dans le compte de Jan Bond Ltée. Ce montant représente le remboursement d*un emprunt bancaire (1 500 $) que Jan Bond Ltée a contracté et les intérêts sur cet emprunt. A) Déterminez le solde non ajusté du compte Banque au grand livre général en date du 31 janvier 20Xt B) Établissez le rapprochement bancaire au 31 janvier 20X7. C) Passez l écriture ou les écritures de journal requises afin de mettre les livres comptables à jour. Note: posez les hypothèses suivantes: C C C Tous les décaissements se font par chèque. Tous les encaissements sont déposés à la banque. Aucune erreur n*est imputable à la banque.