TÂCHES COMPTABLES COURANTES

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1 ADMINISTRATION, COMMERCE ET INFORMATIQUE DEP-SECRÉTARIAT 5212 MODULE TÂCHES COMPTABLES COURANTES CORRIGÉ Simple comptable Pro 2006 DAS 2006 DURÉE : 120 HEURES Giovanni De Lutio Groupe GD 1 er avril 2006

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3 TABLE DES MATIÈRES GÉNÉRALE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE SYNTHÈSE PRÉÉVALUATION...323

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5 Exercice 2.1 Chapitre 2 1 Date 3 février 2006 N o 426 Reçu de Georges Hamel Quarante 40,00 $ 00/ 100 DOLLARS Pour Classeur usagé Mode de paiement Comptant x Chèque Mandat Montant dû Montant payé Compte Solde dû Par : Votre signature Informatique Plus inc. N o , rue Odyssée Montréal (Québec) 18 février 2006 Tél. : (514) Payez à l'ordre de La somme de Autos usagées Bonneau inc. Cinq cents 500,00 $ 00/ 100 DOLLARS Nom de la Banque Adresse Ville (Province) RÉF. : 1 er versement voiture usagée Signature du patron Informatique Plus inc. N o , rue Odyssée Montréal (Québec) 5 mars 2006 Tél. : (514) Payez à l'ordre de La somme de Bell Canada Cent quatre-vingt-neuf 189,28 $ 28/ 100 DOLLARS Nom de la Banque Adresse Ville (Province) RÉF. : Frais de février Signature du patron

6 2 Chapitre 2 Exercice 2.1 Facture Informatique Plus inc. N o : , rue Odyssée Date de la facture : 8-mars-06 Montréal (Québec) H7D 4E3 Conditions de paiement : Comptant Tél. : (514) Télécopieur : (514) N o du bon de commande : Date de la commande : Mode de transport : Numéro du client : Port payé ou port dû : Date de la livraison : Facturé à : Lise Brisson Livré à : Même Code Description Quantité Prix/unité Ordinateur Pentium II 333 MMX 1 Écran SVGA 15" 1 Imprimante Epson N o de série Total 1 750,00 Sous-total 1 750,00 Numéro TPS : TPS 7 % 122,50 Numéro TVQ : TVQ 7,5 % 140,44 TOTAL 2 012,94 La marchandise demeure notre propriété jusqu'au paiement. Reçu par :

7 Exercice 2.1 Chapitre 2 3 Banque Royale Br. Tr. / N o de dom. N o de dépôt Date REMPLIR EN APPUYANT FORTEMENT mars-06 N o de compte N o de dépôt Date mars-06 Intitulé de compte N o de compte Déposant Intitulé de compte Votre signature LISTE DES CHÈQUES Description Normand Tremblay Rita Laverdure Luc Massé Montant 1 436,26 545,75 948, BILLETS x 5 $ x 10 $ x 20 $ x 50 $ x 100 $ Total 10,00 70,00 300,00 50,00 430, MONNAIE x 1 $ x 2 $ Monnaie Total 50,00 6,00 3,97 59,97 Billets Monnaie Chèques Autres Écart change Total espèces Master card Visa Total partiel 430,00 59, , ,76 Total des chèques 2 930,79 Dépôt total 3 420,76

8 4 Chapitre 2 Exercice 2.2 Bon de commande Railtech inc. N o : BC , avenue Laurier Date de la commande : 15-mai-06 Montréal (Québec) H2E 1M8 N o de la réquisition : R-348 Tél. : (514) Date de la réquisition : 13-mai-06 Télécopieur : (514) Conditions de paiement : PLS Mode de transport : Port payé ou port dû : Date de la livraison prévue : 25-mai-06 Fournisseur : Bureau Dépôt inc. 5982, rue Sherbrooke Ouest Montréal (Québec) H7F 8H4 Expédié à : Même Code Description Quantité Prix/unité Total Agrafeuse 1 24,99 24,99 Boîte d'agrafes 2 6,59 13,18 Stylo à bille bleue 20 0,29 5,80 Boîte de trombones 3 4,28 12,84 Sous-total 56,81 Note : TPS 7 % 3,98 Veuillez nous informer des changements de prix TVQ 7,5 % 4,56 avant la livraison. Merci. TOTAL 65,35 Numéro de TPS : Numéro de TVQ : Votre signature Votre supérieur Date de l'autorisation : 15 mai 2006 Signature du requérant : Autorisation accordée par :

9 Exercice 2.2 Chapitre 2 5 Bon de réception Railtech inc. N o : BR , avenue Laurier Date de livraison : 23-mai-06 Montréal (Québec) H2E 1M8 N o de la facture : Tél. : (514) Date de la facture : 21-mai-06 Télécopieur : (514) Mode de transport : Port payé ou port dû : Fournisseur : Bureau Dépôt inc. 5982, rue Sherbrooke Ouest Montréal (Québec) H7F 8H4 Code Description Quantité Prix/unité Total Agrafeuse 1 Boîte d'agrafes 2 Stylo à bille bleue 20 Boîte de trombones 2 Sous-total TPS 7 % TVQ 7,5 % TOTAL Marchandise reçu en bonne condition. Reçu par :

10 6 Chapitre 2 Exercice 2.3 Soumission Imprimerie Lefebvre inc. N o : , boul. des Peupliers Date de la soumission : 10-juin-06 Montréal (Québec) H7T 3M5 Nom du vendeur : Votre nom Tél. : (514) Conditions de paiement : 2/10, N/30 Télécopieur : (514) Mode de transport : Port payé ou port dû : Numéro du client : 1705 Délai de livraison : 2 semaines Présentée à : Nettoyage J. P. inc. Livrée à : Même Code Description Quantité Prix/unité Total Carte d'affaire 2 couleurs ,00 Facture 5½ x 8½ 2 couleurs ,00 Montage 2 25,00 50,00 Sous-total 380,00 Note : Contactez votre représentant pour TPS 7 % 26,60 confirmer les prix avant de commander. TVQ 7,5 % 30,50 Merci. TOTAL 437,10 Les prix et la disponibilité de la marchandise peuvent changer sans préavis. Signature du représentant : Votre signature

11 Exercice 2.3 Chapitre 2 7 Facture Imprimerie Lefebvre inc. N o : , boul. des Peupliers Date de la facture : 19-juin-06 Montréal (Québec) H7T 3M5 Conditions de paiement : 2/10, N/30 Tél. : (514) Télécopieur : (514) N o du bon de commande : Date de la commande : 12-juin-06 Mode de transport : Numéro du client : 1705 Port payé ou port dû : Date de la livraison : 19-juin-06 Facturé à : Nettoyage J. P. inc. Livré à : Même Code Description Quantité Prix/unité N o de série Total Carte d'affaire 2 couleurs ,00 Facture 5½ x 8½ 2 couleurs ,00 Montage 3 25,00 75,00 Sous-total 405,00 Numéro TPS : TPS 7 % 28,35 Numéro TVQ : TVQ 7,5 % 32,50 TOTAL 465,85 La marchandise demeure notre propriété jusqu'au paiement. Reçu par :

12 8 Chapitre 2 Exercice 2.3 Note de crédit Imprimerie Lefebvre inc. N o : NC , boul. des Peupliers Date de la note de crédit : 20-juin-06 Montréal (Québec) H7T 3M5 N o de la facture : 5704 Tél. : (514) Date de la facture : 19-juin-06 Télécopieur : (514) Conditions de paiement : 2/10, N/30 Mode de transport : Numéro du client : 1705 Port payé ou port dû : Date de la livraison : 19-juin-06 Facturé à : Nettoyage J. P. inc. Livré à : Même Code Description Quantité Prix/unité N o de série Total Montage 1 25,00 25,00 Sous-total 25,00 Numéro TPS : TPS 7 % 1,75 Numéro TVQ : TVQ 7,5 % 2,01 TOTAL 28,76 La marchandise demeure notre propriété jusqu'au paiement. Reçu par :

13 Exercice 2.4 Chapitre 2 9 Cabipro inc. N o : R , avenue des Cerisiers Date de la demande : 03-sept-06 Montréal (Québec) H8R 4M5 N o de service : 32 Tél. : (514) Télécopieur : (514) N o du poste budgétaire : Date requise : 22-sept-06 Fournisseur : Bureau Dépôt inc. 5982, rue Sherbrooke Ouest Montréal (Québec) H7F 8H4 Demande d'achat Date de livraison : Mode de transport : Port payé ou port dû : Code Description Quantité Prix/unité Total Calculatrice Sharp CS ,99 79,99 Rouleau de 2" 20 1,29 25,80 Cartouche d'encre P145T5 2 85,00 170,00 Estampe 3" 1 16,99 16,99 Sous-total 292,78 TPS 7 % 20,49 TVQ 7,5 % 23,50 TOTAL 336,77 Votre signature Votre supérieur Date de l'autorisation : 3 septembre 2006 Signature du requérant : Autorisation accordée par :

14 10 Chapitre 2 Exercice 2.4 Facture Cabipro inc. N o : , avenue des Cerisiers Date de la facture : 05-sept-06 Montréal (Québec) H8R 4M5 Conditions de paiement : 2/10, N/30 Tél. : (514) Télécopieur : (514) N o du bon de commande : Date de la commande : Mode de transport : Notre livreur Numéro du client : Port payé ou port dû : Date de la livraison : 12-sept-06 Facturé à : Robert Ouellet Livré à : Même Code Description Quantité Prix/unité N o de série Total Armoires de cuisine ,00 Transport ensemble 30,00 Sous-total 3 480,00 Numéro TPS : TPS 7 % 243,60 Numéro TVQ : TVQ 7,5 % 279,27 TOTAL 4 002,87 La marchandise demeure notre propriété jusqu'au paiement. Reçu par :

15 Exercices Chapitre 3 11 Exercice 3.1 a) b) c) d) e) f) g) 978,30 815,88 931,57 961,64 879,27 950,83 856,32 h) i) j) k) l) m) n) 766,42 758,84 662,92 797,75 821,33 671,70 740,20 Exercice 3.2 a) b) c) d) 4 032,70 33,02 495,28 24,99 Exercice 3.3 Exercice 3.4 a) 3 768,12 a) ,73 m) 27,82 b) 4 151,57 b) 5 289,94 n) 250,53 c) 5 814,85 c) 6 072,43 o) 424,52 d) 2 483,67 d) ,02 p) 269,91 e) 2 201,16 e) 3 656,47 q) 160,59 f) -862,77 f) 2 447,49 r) 264,12 g) 2 038,42 g) ,78 s) 3,86 h) 440,06 h) ,67 t) 0,62 i) 8 808,18 i) ,05 u) 182,79 j) -300,76 j) ,82 v) 177,42 k) 4 038,50 k) ,47 w) 188,65 l) 559,47 l) ,39 x) 478,61 Exercice 3.5 Exercice 3.6 a) 27,08 m) 31,88 a) ,60 b) 46,45 n) 104,06 b) 9 493,01 c) 211,83 o) 154,32 c) ,53 d) 172,94 p) 211,49 d) ,34 e) 254,30 q) 6,74 e) ,79 f) 57,67 r) 65,76 f) ,22 g) 107,36 s) 49,27 g) ,34 h) 13,57 t) 108,78 h) ,41 i) 61,75 u) 9,42 i) ,24 j) 213,94 v) 52,56 k) 41,29 w) 66,50 l) 56,83 x) 21,14

16 12 Chapitre 3 Exercices Exercice 3.7 Exercice 3.8 a) 591,56 a) 66,64 b) 6 345,52 b) 267,18 c) 533,73 c) 216,01 d) 289,01 d) ,33 e) 689,61 e) 96,09 f) 2 071,03 f) -261,44 g) 525,89 g) 272,48 h) 7 016,80 h) 6 980,75 i) 485,93 j) 2 669,58 k) 594,88 l) 100,02 Exercice 3.9 TPS Montant TVQ 7 % partiel 7,50 % Montant à payer a) 171, ,30 $ 196, ,97 $ b) 265, ,86 $ 304, ,65 $ c) 875, ,00 $ 1 003, ,13 $ d) 31,57 482,56 $ 36,19 518,75 $ e) 90, ,08 $ 104, ,34 $ f) 60,36 922,65 $ 69,20 991,85 $ g) 0,82 12,57 $ 0,94 13,51 $ h) 348, ,29 $ 400, ,36 $ i) 287, ,10 $ 330, ,26 $ j) 114, ,66 $ 131, ,73 $ k) 1,19 18,18 $ 1,36 19,54 $ l) 59,54 910,04 $ 68,25 978,29 $

17 Exercices Chapitre 3 13 Exercice 3.10 Montant payé TPS TVQ 7 % 7,50 % Montant de l'achat a) 517,61 $ 31,50 36,11 450,00 $ b) 862,69 $ 52,50 60,19 750,00 $ c) 2 080,90 $ 126,64 145, ,08 $ d) ,40 $ 5 832, , ,84 $ e) 25,68 $ 1,56 1,79 22,33 $ f) ,56 $ 955, , ,95 $ g) 569,36 $ 34,65 39,72 494,99 $ h) 2 548,47 $ 155,09 177, ,58 $ i) 592,87 $ 36,08 41,36 515,43 $ j) 842,21 $ 51,25 58,76 732,20 $ k) 5 412,98 $ 329,41 377, ,92 $ l) 2 685,53 $ 163,43 187, ,74 $ Exercice 3.11 TPS TVQ 7 % 7,5 % Montant de l'escompte Montant à payer a) 5,77 6,62 2,47 92,41 $ b) 270,14 309,70 38, ,46 $ c) 24,32 27,89 3,47 396,23 $ d) 67,86 77,80 29, ,03 $ e) 181,81 208,43 25, ,55 $ f) 17,52 20,09 7,51 280,43 $ g) 651,43 746,81 Aucun ,34 $ h) 51,46 58,99 22,05 823,51 $ i) 5,51 6,32 Aucun 90,59 $ j) 68,92 79,01 9, ,63 $ k) 376,95 432,14 161, ,47 $ l) 532,25 610,19 Aucun 8 746,00 $

18 14 Chapitre 3 Exercices Exercice a. 53,33 $ 2. a. 6,67 % 3. a. 228 jours b ,00 $ b. 6,00 % b. 203 jours c ,00 $ c. 11,54 % c. 194 jours d. 113,62 $ d. 9,34 % d. 438 jours e. 147,95 $ e. 9,75 % e. 76 jours 4. a ,78 $ 5. a ,33 $ b ,00 $ b ,00 $ c ,33 $ c ,00 $ d. 945,45 $ d ,62 $ e ,25 $ e ,95 $ Exercice Durée Principal Taux Capitalisation FIC Total Intérêts a. 12 ans $ 8 % Mensuelle 2, ,11 $ ,11 $ b. 8 ans $ 12 % Annuelle 2, ,05 $ 6 199,05 $ c. 10 ans $ 18 % Trimestrielle 5, ,65 $ ,65 $ d. 4 ans $ 10 % Semestrielle 1, ,73 $ 2 864,73 $ e. 14 ans $ 11 % Hebdomadaire 4, ,05 $ ,05 $ f. 5 ans $ 7 % Annuelle 1, ,03 $ 8 051,03 $ g. 7 ans $ 9 % Mensuelle 1, ,82 $ 7 858,82 $ ,69 58,18 170,75 620,24

19 Exercices Chapitre 4 15 Exercice 4.1 Monsieur Albert Bilan au 31 décembre 2006 Actif Passif Actif à court terme Encaisse 4 500,00 $ Passif à court terme Comptes à payer 4 000,00 $ Immobilisation Ameublement Motoneige Automobile Total immobilisation 6 500, , , ,00 Avoir du propriétaire Capital Albert ,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $ Exercice 4.2 Actif Monsieur Lambert Bilan au 31 décembre 2006 Passif Actif à court terme Encaisse Comptes à recevoir 6 400,00 $ 2 500,00 Stock 4 000,00 Total actif à court terme ,00 Passif à court terme Comptes à payer Passif à long terme Emprunt à la banque 2 200,00 $ 3 600,00 Immobilisation Ameublement 3 500,00 Total du passif Avoir du propriétaire Capital Lambert 5 800, ,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $

20 16 Chapitre 4 Exercice 4.3 Gaston enr. Bilan au 30 juin 2006 Actif Passif Actif à court terme Encaisse Comptes à recevoir Billets à recevoir Papeterie en main Stock de marchandises Total actif à court terme 8 500,00 $ , ,00 750, , ,00 Passif à court terme Comptes à payer Effets à payer Intérêts à payer Salaires à payer Total passif à court terme ,00 $ 3 800, , , ,00 Passif à long terme Immobilisation Terrain Aménagement-terrain Équipement de bureau Immeuble , , , ,00 Emprunt bancaire Hypothèque à payer Total passif à long terme Total du passif , , , ,00 Total immobilisation ,00 Avoir du propriétaire Capital Gaston ,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $

21 Exercice 4.4 Chapitre 4 17 Dubois enr. Bilan au 31 décembre 2006 Actif Passif Actif à court terme Comptes à recevoir Moins : Prov. créances douteuses Intérêts courus à recevoir Stock de marchandises Total actif à court terme 7 000,00 $ -750, , , ,00 Passif à court terme Découvert bancaire Comptes à payer Billets à payer Taxes à payer Total passif à court terme 2 500,00 $ 4 000, , , ,00 Immobilisation Terrain Ameublement Moins : Amort. Acc. Ameublement Bâtisse Moins : Amort. Acc. Bâtisse Total immobilisation 6 500, , , ,00 Passif à long terme Hypothèque à payer Total du passif ,00 Avoir du propriétaire ,00 Capital Dubois 6 000, , ,00 Autre actif Achalandage ,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $

22 18 Chapitre 4 Exercice 4.5 Victor enr. Bilan au 30 juin 2006 Actif Passif Actif à court terme Encaisse Valeurs négociables Comptes à recevoir Stock de marchandises 4 500,00 $ 3 500, , ,00 Passif à court terme Comptes à payer Billets à payer Impôts à payer Total passif à court terme ,00 $ , , ,00 Loyer payé d'avance Total actif à court terme , ,00 Passif à long terme Immobilisation Équipement ,00 Obligations à payer Total du passif , ,00 Moins : Amort. Acc. Équipement Total immobilisation , ,00 Avoir du propriétaire Autre actif Brevet ,00 Capital Victor Bénéfices Total avoir du propriétaire , , ,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $

23 Exercice 4.6 Chapitre 4 19 Les entreprises Boucher Bilan au 30 janvier 2006 Actif Avoir du propriétaire Encaisse ,00 $ Capital Boucher ,00 $ Les entreprises Boucher Bilan au 15 février 2006 Actif Passif Actif à court terme Passif à long terme Encaisse ,00 $ Emprunt hypothécaire ,00 $ Immobilisation Avoir du propriétaire Terrain 5 000,00 Capital Boucher ,00 Bâtisse ,00 Total immobilisation ,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $

24 20 Chapitre 4 Exercice 4.6 Les entreprises Boucher Bilan au 30 mars 2006 Actif Passif Actif à court terme Passif à long terme Encaisse 4 000,00 $ Emprunt hypothécaire ,00 $ Immobilisation Avoir du propriétaire Terrain 5 000,00 Capital Boucher ,00 Bâtisse ,00 Ameublement 6 000,00 Total immobilisation ,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $

25 Exercice 4.7 Chapitre 4 21 Dupont Bilan au 17 juillet 2006 Actif Passif Actif à court terme Encaisse Comptes à recevoir Fournitures Total actif à court terme ,00 $ , , ,00 Passif à court terme Comptes à payer Avoir du propriétaire Capital Dupont ,00 $ ,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $ Dupont Bilan au 15 août 2006 Actif Passif Actif à court terme Passif à court terme Encaisse ,00 $ Comptes à payer ,00 $ Comptes à recevoir ,00 Fournitures 3 000,00 Passif à long terme Total actif à court terme ,00 Emprunt bancaire ,00 Immobilisation Total du passif ,00 Terrain ,00 Avoir du propriétaire Capital Dupont ,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $

26 22 Chapitre 4 Exercice 4.7 Dupont Bilan au 1 er septembre 2006 Actif Passif Actif à court terme Passif à court terme Encaisse 5 000,00 $ Comptes à payer ,00 $ Comptes à recevoir ,00 Fournitures 3 000,00 Passif à long terme Total actif à court terme ,00 Emprunt bancaire ,00 Immobilisation Total du passif ,00 Terrain ,00 Avoir du propriétaire Autre actif Capital Dupont ,00 Franchise 7 000,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $ Dupont Bilan au 15 septembre 2006 Actif Passif Actif à court terme Passif à court terme Encaisse 5 000,00 $ Comptes à payer ,00 $ Comptes à recevoir ,00 Fournitures 3 000,00 Passif à long terme Total actif à court terme ,00 Emprunt bancaire ,00 Immobilisation Total du passif ,00 Outillage 2 000,00 Terrain ,00 Avoir du propriétaire Total immobilisation ,00 Capital Dupont ,00 Autre actif Franchise 7 000,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $

27 Exercice 4.8 Chapitre 4 23 Actif = Passif + Avoir Encaisse + Pièces + Outillage + Camion + Ameublement = C/P + Billets/payer + Emprunt + Capital = Total de l actif = Total du passif et de l avoir Roy Bilan au 31 décembre 2006 Actif Passif Actif à court terme Encaisse Pièces Total actif à court terme 6 000,00 $ 1 000, ,00 Passif à court terme Comptes à payer Billets à payer Total passif à court terme 500,00 $ 2 400, ,00 Immobilisation Outillage Camion Ameublement 1 200, , ,00 Passif à long terme Emprunt bancaire Total du passif 5 000, ,00 Total immobilisation 6 100,00 Avoir du propriétaire Capital Roy 5 200,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $

28 24 Chapitre 4 Exercice 4.9 Actif = Passif + Avoir Encaisse + Stock + Loyer p/a + Outillage + Ameublement = Comptes à payer + Capital = Total de l actif = Total du passif et de l avoir Les coutures Annie enr. Bilan au 9 septembre 2006 Actif Passif Actif à court terme Encaisse Stock 2 400,00 $ 1 600,00 Loyer payé d'avance 600,00 Total actif à court terme 4 600,00 Passif à court terme Comptes à payer Avoir du propriétaire Capital Robert 1 100,00 $ 7 200,00 Immobilisation Outillage 2 500,00 Ameublement 1 200,00 Total immobilisation 3 700,00 Total de l'actif 8 300,00 $ Total du passif et de l'avoir 8 300,00 $

29 Exercice 5.1 Chapitre 5 25 TABLEAU D'ANALYSE DES TRANSACTIONS Page. Date Comptes touchés A P C + ou - ou Montant en $ 1 Encaisse Actif ,00 Capital Roy Capital ,00 2 Outillage Actif ,00 TPS à recevoir Actif + 84,00 TVQ à recevoir Actif + 96,30 Capital Roy Capital ,30 3 Pièces Actif ,00 TPS à recevoir Actif + 70,00 TVQ à recevoir Actif + 80,25 Comptes à payer Passif ,25 4 Camion Actif ,00 TPS à recevoir Actif + 175,00 TVQ à recevoir Actif + 200,63 Encaisse Actif ,63 5 Ameublement Actif ,00 TPS à recevoir Actif + 168,00 TVQ à recevoir Actif + 192,60 Billets à payer Passif ,60 6 Comptes à payer Passif - 575,13 Encaisse Actif - 575,13 7 Encaisse Actif ,00 Emprunt bancaire Passif ,00

30 26 Chapitre 5 Exercice 5.1 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Encaisse 1080 Camion 1580 Débit Crédit Débit Crédit , , , ,00 575,13 6 Solde 2 500,00 Solde 5 549,24 TPS à recevoir 1232 Ameublement 1725 Débit Crédit Débit Crédit 2 84, , ,00 Solde 2 400, , ,00 Solde 497,00 TVQ à recevoir 1234 Comptes à payer 2270 Débit Crédit Débit Crédit 2 96, , , ,25 575,12 Solde 4 200, ,60 Solde 569,78 Pièces 1280 Billets à payer 2280 Débit Crédit Débit Crédit , ,60 5 Solde 1 000, ,60 Solde Outillage 1715 TPS à payer 2460 Débit Crédit Débit Crédit ,00 Solde 1 200,00

31 Exercice 5.1 Chapitre 5 27 GRAND LIVRE GÉNÉRAL TVQ à payer 2470 Débit Crédit Débit Crédit Emprunt bancaire 2920 Débit Crédit Débit Crédit 5 000, ,00 Capital Roy 3390 Débit Crédit Débit Crédit 4 000, , ,30 Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit

32 28 Chapitre 5 Exercice 5.2 TABLEAU D'ANALYSE DES TRANSACTIONS Page. Date Comptes touchés A P C + ou - ou Montant en $ 1-sept-06 Encaisse Actif ,00 Capital Robert Capital ,00 1-sept Loyer payé d'avance Actif + 600,00 TPS à recevoir Actif + 42,00 TVQ à recevoir Actif + 48,15 Encaisse Actif - 690,15 1-sept Stock Actif ,00 TPS à recevoir Actif + 84,00 TVQ à recevoir Actif + 96,30 Comptes à payer Passif ,30 2-sept Outillage Actif ,00 TPS à recevoir Actif + 175,00 TVQ à recevoir Actif + 200,63 Encaisse Actif ,63 3-sept Comptes à payer Passif - 460,10 Stock Actif - 400,00 TPS à recevoir Actif - 28,00 TVQ à recevoir Actif - 32,10 4-sept Stock Actif + 800,00 TPS à recevoir Actif + 56,00 TVQ à recevoir Actif + 64,20 Encaisse Actif - 400,00 Comptes à payer Passif + 520,20 5-sept Ameublement Actif ,00 Capital Robert Capital ,00 6-sept Comptes à payer Passif - 100,00 Encaisse Actif - 100,00

33 Exercice 5.2 Chapitre 5 29 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Encaisse 1080 Outillage 1715 Débit Crédit Débit Crédit 1-sept 6 000,00 690,15 1-sept 1-sept 2 500, ,63 2-sept Solde 2 500,00 400,00 4-sept 100,00 6-sept Solde 1 934,22 TPS à recevoir 1232 Ameublement 1725 Débit Crédit Débit Crédit 1-sept 42,00 28,00 3-sept 5-sept 1 200,00 1-sept 84,00 Solde 1 200,00 2-sept 175,00 4-sept 56,00 Solde 329,00 TVQ à recevoir 1234 Comptes à payer 2270 Débit Crédit Débit Crédit 1-sept 48,15 32,10 3-sept 3-sept 460, ,30 1-sept 1-sept 96,30 6-sept 100,00 520,20 4-sept 2-sept 200, ,40 Solde 4-sept 64,20 Solde 377,18 Stock 1280 TPS à payer 2460 Débit Crédit Débit Crédit 1-sept 1 200,00 400,00 3-sept 4-sept 800,00 Solde 1 600,00 Loyer payé d'avance 1510 TVQ à payer 2470 Débit Crédit Débit Crédit 1-sept 600,00 Solde 600,00

34 30 Chapitre 5 Exercice 5.2 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Capital Robert 3390 Débit Crédit Débit Crédit 6 000,00 1-sept 1 200,00 5-sept 7 200,00 Solde Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit

35 Exercice 5.3 Chapitre 5 31 TABLEAU D'ANALYSE DES TRANSACTIONS Page. Date Comptes touchés A P C + ou - ou Montant en $ 24-sept-06 Encaisse Actif ,00 Emprunt bancaire Passif ,00 Capital Laporte Capital ,00 25-sept Terrain Actif ,00 TPS à recevoir Actif + 420,00 TVQ à recevoir Actif + 481,50 Encaisse Actif ,50 26-sept Kiosque Actif ,00 TPS à recevoir Actif + 560,00 TVQ à recevoir Actif + 642,00 Emprunt hypothécaire Passif ,00 27-sept Comptes à recevoir Actif ,50 Terrain Actif ,00 TPS à payer Passif + 140,00 TVQ à payer Passif + 160,50 28-sept Camion Actif ,00 TPS à recevoir Actif + 175,00 TVQ à recevoir Actif + 200,63 Encaisse Actif ,00 Billets à payer Passif ,63 29-sept Équipement Actif + 400,00 TPS à recevoir Actif + 28,00 TVQ à recevoir Actif + 32,10 Encaisse Actif - 460,10 30-sept Encaisse Actif ,00 Comptes à recevoir Actif ,00

36 32 Chapitre 5 Exercice 5.3 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Encaisse 1080 Kiosque 1565 Débit Crédit Débit Crédit 24-sept , ,50 25-sept 26-sept 8 000,00 30-sept 1 000, ,00 28-sept Solde 8 000,00 460,10 29-sept Solde 4 138,40 Comptes à recevoir 1230 Camion 1580 Débit Crédit Débit Crédit 27-sept 2 300, ,00 30-sept 28-sept 2 500,00 Solde 1 300,50 Solde 2 500,00 TPS à recevoir 1232 Équipement 1710 Débit Crédit Débit Crédit 25-sept 420,00 29-sept 400,00 26-sept 560,00 Solde 400,00 28-sept 175,00 29-sept 28,00 Solde 1 183,00 TVQ à recevoir 1234 Billets à payer 2280 Débit Crédit Débit Crédit 25-sept 481, ,63 28-sept 26-sept 642, ,63 Solde 28-sept 200,63 29-sept 32,10 Solde 1 356,23 Terrain 1720 TPS à payer 2460 Débit Crédit Débit Crédit 25-sept 6 000, ,00 27-sept 140,00 27-sept Solde 4 000,00 140,00 Solde

37 Exercice 5.3 Chapitre 5 33 GRAND LIVRE GÉNÉRAL TVQ à payer 2470 Débit Crédit Débit Crédit 160,50 27-sept 160,50 Solde Emprunt bancaire 2920 Débit Crédit Débit Crédit 4 000,00 24-sept 4 000,00 Solde Emprunt hypothécaire 2910 Débit Crédit Débit Crédit 9 202,00 26-sept 9 202,00 Solde Capital Laporte 3390 Débit Crédit Débit Crédit 8 000,00 24-sept 8 000,00 Solde Débit Crédit Débit Crédit

38 34 Chapitre 5 Exercice 5.3 Les produits Laporte enr. Bilan au 30 septembre 2006 Actif Passif Actif à court terme Encaisse Comptes à recevoir TPS à recevoir TVQ à recevoir Total actif à court terme Immobilisation Terrain Kiosque Camion Équipement 2 500,00 400,00 Total immobilisation ,00 Passif à court terme 4 138,40 $ Billets à payer 1 300,50 TPS à payer 1 183,00 TVQ à payer 1 356,23 Total passif à court terme 7 978, , ,00 Passif à long terme Emprunt bancaire Emprunt hypothécaire Total passif à long terme Total du passif Avoir du propriétaire Capital Laporte 1 375,63 $ 140,00 160, , , , , , ,00 Total de l'actif ,13 $ Total du passif et de l'avoir ,13 $

39 Exercice 5.4 Chapitre 5 35 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Banque 1060 TVQ à recevoir sur achats Débit Crédit Débit Crédit Solde , ,00 1-juin 1-juin 1 926,00 5-juin 4 831, ,60 5-juin 2-juin 2 889,00 12-juin , ,86 9-juin 3-juin 5 778,00 437,68 12-juin 8-juin 2 688, ,00 12-juin 9-juin 148,94 Solde ,31 12-juin 30,54 Solde , Encaisse 1080 Fournitures de bureau Débit Crédit Débit Crédit 4-juin 4 831, ,05 5-juin 12-juin 380,50 10-juin , ,40 12-juin Solde 380,50 11-juin 6 000,00 Solde 0, Comptes clients 1200 Assurance payée d'avance Débit Crédit Débit Crédit 4-juin , ,00 11-juin 5-juin 2 760,60 Solde 6 422,70 Solde 2 760, TPS à recevoir sur achats 1210 Stock de matériaux 1300 Débit Crédit Débit Crédit 1-juin 1 680,00 3-juin , ,00 4-juin 2-juin 2 520,00 8-juin , ,00 4-juin 3-juin 5 040, ,00 10-juin 8-juin 2 345,00 Solde ,00 9-juin 129,92 12-juin 26,64 Solde ,56

40 36 Chapitre 5 Exercice 5.4 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Véhicule 1400 Emprunt bancaire 2112 Débit Crédit Débit Crédit Solde , ,00 2-juin Solde , ,00 Solde Équipement de bureau 1600 Comptes fournisseurs 2200 Débit Crédit Débit Crédit Solde , ,38 8-juin 9-juin 1 856, ,38 Solde Solde ,00 Immeuble 1800 TPS à payer sur ventes 2210 Débit Crédit Débit Crédit Solde ,00 294,00 4-juin 2-juin ,00 756,00 4-juin Solde ,00 672,00 10-juin 1 722,00 Solde Terrain 1900 TVQ à payer sur ventes 2220 Débit Crédit Débit Crédit Solde ,00 337,05 4-juin 1-juin ,00 866,70 4-juin Solde ,00 770,40 10-juin 1 974,15 Solde Billets à payer 2100 Emprunt hypothécaire 2800 Débit Crédit Débit Crédit ,00 1-juin ,00 Solde ,00 Solde ,00 Solde

41 Exercice 5.4 Chapitre 5 37 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Apport G. Côté 3540 Débit Crédit Débit Crédit ,00 3-juin ,00 Solde Prélèvement G. Côté 3550 Débit Crédit Débit Crédit 12-juin 2 000,00 Solde 2 000,00 Capital G. Côté 3560 Débit Crédit Débit Crédit ,00 Solde ,00 Solde Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit

42 38 Chapitre 5 Exercice 5.4 Georges Côté Bilan au 15 juin 2006 Actif Passif Actif à court terme Banque Comptes clients TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Fournitures de bureau Assurance payée d'avance , , , ,86 380, ,60 Passif à court terme Billets à payer Emprunt bancaire Comptes fournisseurs TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Total passif à court terme , , , , , ,53 Stock de matériaux Total actif à court terme , ,53 Passif à long terme Immobilisation Véhicule ,00 Emprunt hypothécaire Total du passif , ,53 Équipements de bureau Immeuble Terrain Total immobilisation , , , ,00 Avoir du propriétaire Apport G. Côté Prélèvement G. Côté Capital G. Côté Total avoir du propriétaire ,00 (2 000,00) , ,00 Total de l'actif ,53 Total de l'avoir et du passif ,53

43 Exercice 6.1 Chapitre 6 39 JOURNAL GÉNÉRAL Date 24-sept-06 Encaisse Détails F o 1080 Débit ,00 Prêts bancaire à long terme Capital (Apport et emprunt pour lancement d'entreprise) Page 1 Crédit 4 000, ,00 25-sept Terrains TPS à recevoir TVQ à recevoir Encaisse (Achat d'un terrain au comptant) ,00 420,00 481, ,50 26-sept Ameublement TPS à recevoir TVQ à recevoir Hypothèque à payer (Kiosque à crédit) ,00 560,00 642, ,00 27-sept Comptes clients Terrains TPS à payer TVQ à payer (Vente d'un terrain à M. St-Pierre) , ,00 140,00 160,50 28-sept Véhicules TPS à recevoir TVQ à recevoir Encaisse Billets à payer (Achat d'un camion réfrigéré) ,00 175,00 200, , , , ,63

44 40 Chapitre 6 Exercice 6.1 JOURNAL GÉNÉRAL Page 2 Date 29-sept-06 Équipement TPS à recevoir TVQ à recevoir Encaisse Détails F o Débit 400,00 28,00 32,10 Crédit 460,10 (Achat d'une caisse enregistreuse) 30-sept Encaisse ,00 Comptes clients ,00 (Réception d'un acompte de M. St-Pierre) 1 460, ,10

45 Exercice 6.1 Chapitre 6 41 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Encaisse N o 1080 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 24-sept-06 JG , ,00 25-sept JG , ,50 28-sept JG , ,50 29-sept JG-2 460, ,40 30-sept JG , ,40 COMPTE : Comptes clients N o 1230 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 27-sept-06 JG , ,50 30-sept JG , ,50 COMPTE : TPS à recevoir N o 1232 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 25-sept-06 JG-1 420,00 420,00 26-sept JG-1 560,00 980,00 28-sept JG-1 175, ,00 29-sept JG-2 28, ,00

46 42 Chapitre 6 Exercice 6.1 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : TVQ à recevoir N o 1234 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 25-sept-06 JG-1 481,50 481,50 26-sept JG-1 642, ,50 28-sept JG-1 200, ,13 29-sept JG-2 32, ,23 COMPTE : Véhicules N o 1580 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 28-sept-06 JG , ,00 COMPTE : Équipement N o 1710 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 29-sept-06 JG-2 400,00 400,00

47 Exercice 6.1 Chapitre 6 43 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Terrains N o 1720 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 25-sept-06 JG , ,00 27-sept JG , ,00 COMPTE : Ameublement N o 1725 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 26-sept-06 JG , ,00 COMPTE : Billets à payer N o 2280 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 28-sept-06 JG , ,63

48 44 Chapitre 6 Exercice 6.1 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : TPS à payer N o 2460 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 27-sept-06 JG-1 140,00 140,00 COMPTE : TVQ à payer N o 2470 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 27-sept-06 JG-1 160,50 160,50 COMPTE : Hypothèque à payer N o 2910 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 26-sept-06 JG , ,00

49 Exercice 6.1 Chapitre 6 45 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Prêts bancaires à long terme N o 2920 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 24-sept-06 JG , ,00 COMPTE : Capital N o 3390 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 24-sept-06 JG , ,00 COMPTE : DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE N o

50 46 Chapitre 6 Exercice 6.1 Les produits Laporte enr. Balance de vérification au 30 septembre 2006 F o Détails Débit Crédit 1080 Encaisse 4 138, Comptes clients 1 300, TPS à recevoir 1 183, TVQ à recevoir 1 356, Véhicules 2 500, Équipement 400, Terrains 4 000, Ameublement 8 000, Billets à payer 1 375, TPS à payer 140, TVQ à payer 160, Hypothèque à payer 9 202, Prêts bancaire à long terme 3390 Capital 4 000, ,00 Total , ,13

51 Exercice 6.2 Chapitre 6 47 JOURNAL GÉNÉRAL Date Détails Débit 1-avr-06 Encaisse ,00 Comptes clients 1230 (Paiement reçu) F o Page 1 Crédit 440,00 2-avr Encaisse ,30 Outillage ,00 TPS à payer ,00 TVQ à payer ,30 (Vente d'outillage au comptant) 3-avr Comptes fournisseurs à payer ,00 Apport ,00 (Paiement d'un compte par M. Brisebois) 4-avr Outillage ,00 Comptes clients ,00 (Outillage reçu en paiement du compte) 5-avr Fournitures de bureau en main ,00 TPS à recevoir ,00 TVQ à recevoir ,38 Comptes fournisseurs à payer ,38 (Achat de fournitures à crédit chez Bureau Partout) 7-avr Comptes fournisseurs à payer ,69 Encaisse ,69 (Paiement de la moitié du compte chez Bureau Partout) 7 188, ,37

52 48 Chapitre 6 Exercice 6.2 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Encaisse N o 1080 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 31-mars-06 Solde 1 400,00 1-avr JG-1 440, ,00 2-avr JG , ,30 7-avr JG-1 862, ,61 COMPTE : Comptes clients N o 1230 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 31-mars-06 Solde 2 700,00 1-avr JG-1 440, ,00 4-avr JG , ,00 COMPTE : TPS à recevoir N o 1232 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 5-avr-06 JG-1 105,00 105,00

53 Exercice 6.2 Chapitre 6 49 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : TVQ à recevoir N o 1234 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 5-avr-06 JG-1 120,38 120,38 COMPTE : Fournitures de bureau en main N o 1320 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 31-mars-06 Solde 1 500,00 JG , ,00 COMPTE : Bâtisse N o 1565 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 31-mars-06 Solde ,00

54 50 Chapitre 6 Exercice 6.2 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Équipement N o 1710 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 31-mars-06 Solde ,00 COMPTE : Outillage N o 1715 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 31-mars-06 Solde ,00 2-avr JG , ,00 4-avr JG , ,00 COMPTE : Terrains N o 1720 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 31-mars-06 Solde ,00

55 Exercice 6.2 Chapitre 6 51 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Comptes fournisseurs à payer N o 2270 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 31-mars-06 Solde 2 900,00 3-avr JG , ,00 5-avr JG , ,38 7-avr JG-1 862, ,69 COMPTE : Billets à payer N o 2280 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 31-mars-06 Solde 1 800,00 COMPTE : TPS à payer N o 2460 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 2-avr-06 JG-1 84,00 84,00

56 52 Chapitre 6 Exercice 6.2 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : TVQ à payer N o 2470 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 2-avr-06 JG-1 96,30 96,30 COMPTE : Hypothèque à payer N o 2910 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 31-mars-06 Solde ,00 COMPTE : Capital N o 3390 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 31-mars-06 Solde ,00

57 Exercice 6.2 Chapitre 6 53 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Apport N o 3400 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 3-avr-06 JG , ,00 COMPTE : N o DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE COMPTE : DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE N o

58 54 Chapitre 6 Exercice 6.2 Balance de vérification La belle Carrosserie enr. au 30 avril 2006 F o Détails Débit 1080 Encaisse 2 357, Comptes clients 1 080, TPS à recevoir 105, TVQ à recevoir 120, Fournitures de bureau en main 3 000, Bâtisse , Équipement , Outillage , Terrains , Comptes fournisseurs à payer 2280 Billets à payer 2460 TPS à payer 2470 TVQ à payer 2910 Hypothèque à payer 3390 Capital 3400 Apport Total ,99 Crédit 2 162, ,00 84,00 96, , , , ,99

59 Exercice 6.3 Chapitre 6 55 JOURNAL GÉNÉRAL Date Détails F o Débit 1-juin-06 Banque Véhicule Équipement de bureau Immeuble Terrain Emprunt hypothécaire Capital G. Côté , , , , ,00 (Solde d'ouverture) Page 1 Crédit , ,00 1-juin Terrain TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Banque Billets à payer (Achat d'un terrain, chèque 100) , , , , ,00 2-juin Immeuble TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Emprunt bancaire (Achat d'un bâtiment préfab. FA 1226) , , , ,00 3-juin Stock de matériaux TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats , , ,00 Apport G. Côté ,00 (Achat de stock financé par M. Côté fact. 1836) 4-juin Encaisse TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Stock de matériaux (Vente au comptant FV-1000) ,05 294,00 337, ,00 4-juin Comptes clients ,70 TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Stock de matériaux ,00 866, ,00 (Vente à crédit FV-1001) , ,75

60 56 Chapitre 6 Exercice 6.3 JOURNAL GÉNÉRAL Date 5-juin-06 Détails Assurance payée d'avance Banque F o Débit 2 760,60 (Assurance pour 1 an, chèque 1001) Page 2 Crédit 2 760,60 5-juin Banque ,05 Encaisse ,05 (Dépôt de l'encaisse) 8-juin Stock de matériaux ,00 TPS à recevoir sur achats ,00 TVQ à recevoir sur achats ,38 Comptes fournisseurs ,38 (Achat à crédit FA-2365) 9-juin Équipement de bureau ,00 TPS à recevoir sur achats ,92 TVQ à recevoir sur achats ,94 Banque ,86 (Achat d'un ordinateur, chèque 102) 10-juin Encaisse ,40 TPS à payer sur ventes ,00 TVQ à payer sur ventes ,40 Stock de matériaux ,00 (Vente comptant FV-1002) 11-juin Encaisse ,00 Comptes clients ,00 (Paiement partiel FV-1001) 12-juin Fournitures de bureau ,50 TPS à recevoir sur achats ,64 TVQ à recevoir sur achats ,54 Banque ,68 (Achat comptant, chèque 103) 12-juin Banque ,40 Encaisse ,40 (Dépôt de l'encaisse) 12-juin Prélèvement G. Côté ,00 Banque ,00 (Chèque 104, usage personnel M. Côté) , ,37

61 Exercice 6.3 Chapitre 6 57 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Banque N o 1060 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-juin-06 Solde d'ouverture JG ,00 1-juin JG , ,00 5-juin JG , ,40 5-juin JG , ,45 9-juin JG , ,59 12-juin JG-2 437, ,91 12-juin JG , ,31 12-juin JG , ,31 COMPTE : Encaisse N o 1080 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 4-juin-06 JG , ,05 5-juin JG ,05 10-juin JG , ,40 11-juin JG , ,40 12-juin JG ,40 COMPTE : Comptes clients N o 1200 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 4-juin-06 JG , ,70 11-juin JG , ,70

62 58 Chapitre 6 Exercice 6.3 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : TPS à recevoir sur achats N o 1210 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-juin-06 JG , ,00 2-juin JG , ,00 3-juin JG , ,00 8-juin JG , ,00 9-juin JG-2 129, ,92 12-juin JG-2 26, ,56 COMPTE : TVQ à recevoir sur achats N o 1220 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-juin-06 JG , ,00 2-juin JG , ,00 3-juin JG , ,00 8-juin JG , ,38 9-juin JG-2 148, ,32 12-juin JG-2 30, ,86 COMPTE : Fournitures de bureau N o 1280 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 12-juin-06 JG-2 380,50 380,50

63 Exercice 6.3 Chapitre 6 59 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Assurance payée d'avance N o 1290 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 5-juin-06 JG , ,60 COMPTE : Stock de matériaux N o 1300 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-juin-06 JG , ,00 4-juin JG , ,00 4-juin JG , ,00 8-juin JG , ,00 10-juin JG , ,00 COMPTE : Véhicule N o 1400 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-juin-06 Solde d'ouverture JG ,00

64 60 Chapitre 6 Exercice 6.3 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Équipement de bureau N o 1600 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-juin-06 Solde d'ouverture JG ,00 9-juin JG , ,00 COMPTE : Immeuble N o 1800 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-juin-06 Solde d'ouverture JG ,00 2-juin JG , ,00 COMPTE : Terrain N o 1900 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-juin-06 Solde d'ouverture JG ,00 1-juin JG , ,00

65 Exercice 6.3 Chapitre 6 61 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Billets à payer N o 2100 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-juin-06 JG , ,00 COMPTE : Emprunt bancaire N o 2112 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 2-juin-06 JG , ,00 COMPTE : Comptes fournisseurs N o 2200 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 8-juin-06 JG , ,38

66 62 Chapitre 6 Exercice 6.3 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : TPS à payer sur ventes N o 2210 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 4-juin-06 JG-1 294,00 294,00 4-juin JG-1 756, ,00 10-juin JG-2 672, ,00 COMPTE : TVQ à payer sur ventes N o 2220 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 4-juin-06 JG-1 337,05 337,05 4-juin JG-1 866, ,75 10-juin JG-2 770, ,15 COMPTE : Emprunt hypothécaire N o 2800 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-juin-06 Solde d'ouverture JG ,00

67 Exercice 6.3 Chapitre 6 63 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Apport G. Côté N o 3540 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 3-juin-06 JG , ,00 COMPTE : Prélèvement G. Côté N o 3550 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 12-juin-06 JG , ,00 COMPTE : Capital G. Côté N o 3560 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-juin-06 Solde d'ouverture JG ,00

68 64 Chapitre 6 Exercice 6.3 Balance de vérification Georges Côté au 15 juin 2006 F o Détails Débit Crédit 1060 Banque , Comptes clients 6 422, TPS à recevoir sur achats , TVQ à recevoir sur achats , Fournitures de bureau 380, Assurance payée d'avance 2 760, Stock de matériaux , Véhicule , Équipement de bureau , Immeuble , Terrain , Billets à payer , Emprunt bancaire , Comptes fournisseurs , TPS à payer sur ventes 1 722, TVQ à payer sur ventes 1 974, Emprunt hypothécaire , Apport G. Côté , Prélèvement G. Côté 3560 Capital G. Côté 2 000, , , ,53

69 Exercice 8.1 Chapitre 8 65 Date Détails F o Débit Équipement de bureau Banque Auto Terrain Immeuble Emprunt hypothécaire Capital M. Boucher (Investissement initial) 1-juin-06 JOURNAL GÉNÉRAL 3 600, , , , ,00 Page 1 Crédit , ,00 2-juin Fournitures de bureau TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Comptes fournisseurs (Achat à crédit, Bureau en Gros, FA-4562, N/30) ,00 25,20 28,89 414,09 3-juin Encaisse TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Services rendus (Commission sur vente de maison FV-2000) ,80 504,00 577, ,00 4-juin Équipement de bureau TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Comptes fournisseurs (Achat à crédit, Bureau en Gros, FA-4802, N/30) ,00 100,45 115, ,61 5-juin Encaisse ,00 Auto ,00 (Vente de l'ancienne auto sans taxes) 5-juin Auto TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Comptes fournisseurs (Achat d'une auto, 2/10, N/30, FA-12336) , , , ,80 5-juin Frais de salaires ,00 Banque ,00 (Salaire de la secrétaire, chèque 1001) , ,30

70 66 Chapitre 8 Exercice 8.1 JOURNAL GÉNÉRAL Page 2 Date Détails F o Débit Crédit 5-juin-06 Banque ,80 Encaisse ,80 (Dépôt 10) 8-juin Comptes fournisseurs ,09 Banque ,09 (Paiement de la FA-4562, chèque 1002) 9-juin Comptes clients ,06 TPS à payer sur ventes ,40 TVQ à payer sur ventes ,66 Services rendus ,00 (Évaluation FV-2001, N/30) 10-juin Encaisse ,90 TPS à payer sur ventes ,00 TVQ à payer sur ventes ,90 Services rendus ,00 (Commission sur vente d'un immeuble, FV-2002) 11-juin Frais de publicité ,00 TPS à recevoir sur achats ,60 TVQ à recevoir sur achats ,45 Comptes fournisseurs ,05 (Page publicitaire, 2/10, N/30, FA-823) 12-juin Prélèvement M. Boucher ,00 Banque ,00 (Retrait personnel, chèque 1003) 12-juin Encaisse ,00 Comptes clients ,00 (Paiement partiel FV-2001) 12-juin Frais de salaires ,00 Banque ,00 (Salaire de la secrétaire, chèque 1004) , ,90

71 Exercice 8.1 Chapitre 8 67 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Banque N o 1060 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-juin-06 JG , ,00 5-juin JG-1 400, ,00 5-juin JG , ,80 8-juin JG-2 414, ,71 12-juin JG , ,71 12-juin JG-2 400, ,71 COMPTE : Encaisse N o 1080 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 3-juin-06 JG , ,80 5-juin JG , ,80 5-juin JG ,80 200,00 10-juin JG , ,90 12-juin JG-2 110, ,90 COMPTE : Comptes clients N o 1200 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 9-juin-06 JG-2 253,06 253,06 12-juin JG-2 110,00 143,06

72 68 Chapitre 8 Exercice 8.1 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : TPS à recevoir sur achats N o 1210 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 2-juin-06 JG-1 25,20 25,20 4-juin JG-1 100,45 125,65 5-juin JG , ,65 11-juin JG-2 12, ,25 COMPTE : TVQ à recevoir sur achats N o 1220 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 2-juin-06 JG-1 28,89 28,89 4-juin JG-1 115,16 144,05 5-juin JG , ,85 11-juin JG-2 14, ,30 COMPTE : Fournitures de bureau N o 1280 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 2-juin-06 JG-1 360,00 360,00

73 Exercice 8.1 Chapitre 8 69 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Auto N o 1400 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-juin-06 JG , ,00 5-juin JG ,00 5-juin JG , ,00 COMPTE : Équipement de bureau N o 1600 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-juin-06 JG , ,00 4-juin JG , ,00 COMPTE : Immeuble N o 1800 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-juin-06 JG , ,00

74 70 Chapitre 8 Exercice 8.1 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Terrain N o 1900 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-juin-06 JG , ,00 COMPTE : Comptes fournisseurs N o 2200 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 2-juin-06 JG-1 414,09 414,09 4-juin JG , ,70 5-juin JG , ,50 8-juin JG-2 414, ,41 11-juin JG-2 207, ,46 COMPTE : TPS à payer sur ventes N o 2210 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 3-juin-06 JG-1 504,00 504,00 9-juin JG-2 15,40 519,40 10-juin JG-2 252,00 771,40

75 Exercice 8.1 Chapitre 8 71 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : TVQ à payer sur ventes N o 2220 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 3-juin-06 JG-1 577,80 577,80 9-juin JG-2 17,66 595,46 10-juin JG-2 288,90 884,36 COMPTE : Emprunt hypothécaire N o 2800 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-juin-06 JG , ,00 COMPTE : Prélèvement M. Boucher N o 3550 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 12-juin-06 JG , ,00

76 72 Chapitre 8 Exercice 8.1 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Capital M. Boucher N o 3560 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-juin-06 JG , ,00 COMPTE : Services rendus N o 4200 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 3-juin-06 JG , ,00 9-juin JG-2 220, ,00 10-juin JG , ,00 COMPTE : Frais de publicité N o 5550 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 11-juin-06 JG-2 180,00 180,00

77 Exercice 8.1 Chapitre 8 73 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Frais de salaires N o 5700 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 5-juin-06 JG-1 400,00 400,00 12-juin JG-2 400,00 800,00 COMPTE : N o DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE COMPTE : DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE N o

78 74 Chapitre 8 Exercice 8.1 Balance de vérification Jacques Boucher enr. au 15 juin 2006 F o Détails Débit Crédit 1060 Banque , Encaisse 4 450, Comptes clients 143, TPS à recevoir sur achats 1 482, TVQ à recevoir sur achats 1 699, Fournitures de bureau 360, Auto , Équipement de bureau 5 035, Immeuble , Terrain , Comptes fournisseurs , TPS à payer sur ventes 771, TVQ à payer sur ventes 884, Emprunt hypothécaire , Prélèvement M. Boucher 1 200, Capital M. Boucher , Services rendus , Frais de publicité 5700 Frais de salaires 180,00 800, , ,22

79 Exercice 8.2 Chapitre 8 75 JOURNAL GÉNÉRAL Date Détails F o Débit 1-avr-06 Encaisse TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Fournitures d'atelier Véhicule Équipement de plomberie Prélèvement M. Dupont Frais d'assurance Frais d'électricité Frais de téléphone Emprunt bancaire TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Capital M. Dupont Revenus ,00 42,00 48,15 950, , ,00 800, ,00 750,00 365,00 (Solde d'ouverture) Page 1 Crédit 4 000,00 315,00 361, , ,00 7-avr Terrain TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Encaisse Billets à payer (Achat d'un terrain) , , , , ,00 8-avr 9-avr Équipement de plomberie TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats , , ,69 Encaisse Billets à payer , ,19 (Achat d'équipement) Véhicule TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats ,00 315,00 361,13 Comptes fournisseurs ,13 (Achat d'une camionnette usagée, FA-2689) , ,47

80 76 Chapitre 8 Exercice 8.2 JOURNAL GÉNÉRAL Page 2 Date Détails F o Débit Crédit 10-avr-06 Encaisse ,31 TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Revenus ,50 260, ,00 (Revenus de réparation, FV-335) 13-avr Frais d'assurance ,25 Encaisse ,25 (Assurance payée, chèque 1001) 14-avr Comptes clients ,06 TPS à payer sur ventes ,50 TVQ à payer sur ventes ,56 Revenus ,00 (Revenus de répartition FV-336) 15-avr Frais de salaires ,00 Encaisse ,00 (Salaire de la secrétaire / 2 sem. Chèque 1002) 16-avr Fournitures d'atelier ,00 TPS à recevoir sur achats ,20 TVQ à recevoir sur achats ,87 Encaisse ,07 (Achat comptant, FA-597, chèque 1003) 17-avr Encaisse ,06 Comptes clients ,06 (Paiement FV-336) 20-avr Comptes clients ,81 TPS à payer sur ventes ,50 TVQ à payer sur ventes ,31 Revenus ,00 (Revenus de répartition, FV-337) , ,56

81 Exercice 8.2 Chapitre 8 77 JOURNAL GÉNÉRAL Page 3 Date Détails F o Débit Crédit 21-avr-06 Fournitures de bureau TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats ,00 36,75 42,13 Comptes fournisseurs ,88 (Achat à crédit, FA-12365) 22-avr Prélèvement M. Dupont ,00 Encaisse ,00 (Retrait pour usage personnel, chèque 1004) 23-avr Frais d'essence ,00 TPS à recevoir sur achats ,75 TVQ à recevoir sur achats ,06 Apport M. Dupont ,81 (Frais d'essence et d'huile payés par M. Dupont) 1 362, ,69

82 78 Chapitre 8 Exercice 8.2 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Encaisse N o 1060 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-avr-06 JG , ,00 7-avr JG , ,00 8-avr JG , ,00 10-avr JG , ,31 13-avr JG , ,06 15-avr JG-2 450, ,06 16-avr JG-2 299, ,99 17-avr JG , ,05 22-avr JG-3 500, ,05 COMPTE : Comptes clients N o 1200 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 14-avr-06 JG , ,06 17-avr JG ,06 20-avr JG , ,81 COMPTE : TPS à recevoir sur achats N o 1210 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-avr-06 JG-1 42,00 42,00 7-avr JG , ,00 8-avr JG , ,50 9-avr JG-1 315, ,50 16-avr JG-2 18, ,70 21-avr JG-3 36, ,45 23-avr JG-3 15, ,20

83 Exercice 8.2 Chapitre 8 79 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : TVQ à recevoir sur achats N o 1220 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-avr-06 JG-1 48,15 48,15 7-avr JG , ,15 8-avr JG , ,84 9-avr JG-1 361, ,97 16-avr JG-2 20, ,84 21-avr JG-3 42, ,97 23-avr JG-3 18, ,03 COMPTE : Fournitures d'atelier N o 1260 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-avr-06 JG-1 950,00 950,00 16-avr JG-2 260, ,00 COMPTE : Fournitures de bureau N o 1280 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 21-avr-06 JG-3 525,00 525,00

84 80 Chapitre 8 Exercice 8.2 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Véhicule N o 1400 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-avr-06 JG , ,00 9-avr JG , ,00 COMPTE : Équipement de plomberie N o 1600 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-avr-06 JG , ,00 8-avr JG , ,00 COMPTE : Terrain N o 1900 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 7-avr-06 JG , ,00

85 Exercice 8.2 Chapitre 8 81 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Billets à payer N o 2100 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 7-avr-06 JG , ,00 8-avr JG , ,19 COMPTE : Emprunt bancaire N o 2120 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-avr-06 JG , ,00 COMPTE : Comptes fournisseurs N o 2200 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 9-avr-06 JG , ,13 21-avr JG-3 603, ,01

86 82 Chapitre 8 Exercice 8.2 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : TPS à payer sur ventes N o 2210 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-avr-06 JG-1 315,00 315,00 10-avr JG-2 227,50 542,50 14-avr JG-2 157,50 700,00 20-avr JG-2 87,50 787,50 COMPTE : TVQ à payer sur ventes N o 2220 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-avr-06 JG-1 361,13 361,13 10-avr JG-2 260,81 621,94 14-avr JG-2 180,56 802,50 20-avr JG-2 100,31 902,81 COMPTE : Apport M. Dupont N o 3540 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 23-avr-06 JG-3 258,81 258,81

87 Exercice 8.2 Chapitre 8 83 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Prélèvement M. Dupont N o 3550 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-avr-06 JG-1 800,00 800,00 22-avr JG-3 500, ,00 COMPTE : Capital M. Dupont N o 3560 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-avr-06 JG , ,02 COMPTE : Revenus N o 4200 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-avr-06 JG , ,00 10-avr JG , ,00 14-avr JG , ,00 20-avr JG , ,00

88 84 Chapitre 8 Exercice 8.2 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Frais d'assurance N o 5020 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-avr-06 JG , ,00 13-avr JG , ,25 COMPTE : Frais d'électricité N o 5060 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-avr-06 JG-1 750,00 750,00 COMPTE : Frais de téléphone N o 5600 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-avr-06 JG-1 365,00 365,00

89 Exercice 8.2 Chapitre 8 85 GRAND LIVRE GÉNÉRAL COMPTE : Frais d'essence N o 5650 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 23-avr-06 JG-3 225,00 225,00 COMPTE : Frais de salaires N o 5700 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 15-avr-06 JG-2 450,00 450,00 COMPTE : DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE N o

90 86 Chapitre 8 Exercice 8.2 Balance de vérification La Plomberie Dupont au 30 avril 2006 F o Détails Débit Crédit 1060 Encaisse 5 069, Comptes clients 1 437, TPS à recevoir sur achats 3 700, TVQ à recevoir sur achats 4 242, Fournitures d'atelier 1 210, Fournitures de bureau 525, Véhicule , Équipement de plomberie , Terrain , Billets à payer , Emprunt bancaire 4 000, Comptes fournisseurs 5 780, TPS à payer sur ventes 787, TVQ à payer sur ventes 902, Apport M. Dupont 258, Prélèvement M. Dupont 1 300, Capital M. Dupont , Revenus , Frais d'assurance 2 208, Frais d'électricité 750, Frais de téléphone 365, Frais d'essence 5700 Frais de salaires 225,00 450, , ,34

91 Exercice 9.1 Chapitre 9 87 Jacques Boucher enr. Plan comptable Plan comptable - Exercice courant (2006) Classe de compte ACTIF 1000 ACTIF A COURT TERME E 1060 Banque G Banque 1080 Encaisse G Comptant 1200 Comptes clients G Comptes clients 1210 TPS à recevoir sur achats G Actif 1220 TVQ à recevoir sur achats G Actif 1280 Fournitures de bureau G Actif 1350 TOTAL ACTIF A COURT TERME T 1380 IMMOBILISATION E 1400 Auto G Immobilisation 1600 Équipement de bureau G Immobilisation 1800 Immeuble G Immobilisation 1900 Terrain G Immobilisation 1980 TOTAL IMMOBILISATION T PASSIF 2000 PASSIF A COURT TERME E 2200 Comptes fournisseurs G Comptes fournisseurs 2210 TPS à payer sur ventes G Taxe de vente à payer 2220 TVQ à payer sur ventes G Taxe de vente à payer 2300 A-E à payer G Charges sociales à payer 2310 Impôt fédéral à payer G Impôt sur le revenu à payer 2315 RPC à payer G Charges sociales à payer 2320 RRQ à payer G Charges sociales à payer 2330 Impôt provincial à payer G Impôt sur le revenu à payer 2340 FSS à payer G Charges sociales à payer 2350 RQAP à payer G Charges sociales à payer 2550 TOTAL PASSIF A COURT TERME T 2580 PASSIF A LONG TERME E 2800 Emprunt hypothécaire G Dette à long terme 2980 TOTAL PASSIF A LONG TERME T AVOIR 3000 AVOIR DU PROPRIÉTAIRE E 3550 Prélèvement M. Boucher G Retrait du propriétaire/associé 3560 Capital M. Boucher G Bénéfices non répartis 3600 Bénéfice net X Bénéfices d'exploitation 3999 TOT. AVOIR DU PROPRIÉTAIRE T

92 88 Chapitre 9 Exercice 9.1 Jacques Boucher enr. Plan comptable (suite) Plan comptable - Exercice courant (2006) Classe de compte PRODUITS 4000 PRODUITS D'EXPLOITATION E 4200 Services rendus G Produits d'exploitation 4980 TOTAL PRODUITS D'EXPLOITATION T CHARGES 5000 CHARGES D'EXPLOITATION E 5020 Frais d'assurance G Charge 5040 Frais de chauffage G Charge 5060 Frais d'électricité G Charge 5500 Frais de loyer G Charge 5550 Frais de publicité G Charge 5600 Frais de téléphone G Charge 5650 Frais d'essence G Charge 5700 Frais de salaires G Charges - Paie 5710 A-E G Charges - Paie 5715 RPC G Charges - Paie 5720 RRQ G Charges - Paie 5730 FSS G Charges - Paie 5740 RQAP G Charges - Paie 5900 Intérêts débiteurs G Intérêts débiteurs 5980 TOTAL CHARGES D'EXPLOITATION T

93 Exercice 9.1 Chapitre 9 89 Jacques Boucher enr. Balance de vérification au Débits Crédits 1060 Banque , Encaisse 4 450, Comptes clients 143, TPS à recevoir sur achats 1 482, TVQ à recevoir sur achats 1 699, Fournitures de bureau 360, Auto , Équipement de bureau 5 035, Immeuble , Terrain , Comptes fournisseurs , TPS à payer sur ventes 771, TVQ à payer sur ventes 884, A-E à payer 0, Impôt fédéral à payer 0, RPC à payer 0, RRQ à payer 0, Impôt provincial à payer 0, FSS à payer 0, RQAP à payer 0, Emprunt hypothécaire , Prélèvement M. Boucher 1 200, Capital M. Boucher , Services rendus , Frais d'assurance 0, Frais de chauffage 0, Frais d'électricité 0, Frais de loyer 0, Frais de publicité 180, Frais de téléphone 0, Frais d'essence 0, Frais de salaires 800, A-E 0, RPC 0, RRQ 0, FSS 0, RQAP 0, Intérêts débiteurs 0, , ,22

94 90 Chapitre 9 Exercice 9.1 Jacques Boucher enr. État des résultats du au PRODUITS PRODUITS D'EXPLOITATION Services rendus ,00 TOTAL PRODUITS D'EXPLOITATION ,00 TOTAL PRODUITS ,00 CHARGES CHARGES D'EXPLOITATION Frais d'assurance 0,00 Frais de chauffage 0,00 Frais d'électricité 0,00 Frais de loyer 0,00 Frais de publicité 180,00 Frais de téléphone 0,00 Frais d'essence 0,00 Frais de salaires 800,00 A-E 0,00 RPC 0,00 RRQ 0,00 FSS 0,00 RQAP 0,00 Intérêts débiteurs 0,00 TOTAL CHARGES D'EXPLOITATION 980,00 TOTAL CHARGES 980,00 BÉNÉFICE NET ,00

95 Exercice 9.1 Chapitre 9 91 Jacques Boucher enr. Bilan au ACTIF ACTIF A COURT TERME Banque ,71 Encaisse 4 450,90 Comptes clients 143,06 TPS à recevoir sur achats 1 482,25 TVQ à recevoir sur achats 1 699,30 Fournitures de bureau 360,00 TOTAL ACTIF A COURT TERME ,22 IMMOBILISATION Auto ,00 Équipement de bureau 5 035,00 Immeuble ,00 Terrain ,00 TOTAL IMMOBILISATION ,00 TOTAL ACTIF ,22 PASSIF PASSIF A COURT TERME Comptes fournisseurs ,46 TPS à payer sur ventes 771,40 TVQ à payer sur ventes 884,36 A-E à payer 0,00 Impôt fédéral à payer 0,00 RPC à payer 0,00 RRQ à payer 0,00 Impôt provincial à payer 0,00 FSS à payer 0,00 RQAP à payer 0,00 TOTAL PASSIF A COURT TERME ,22 PASSIF A LONG TERME Emprunt hypothécaire ,00 TOTAL PASSIF A LONG TERME ,00 TOTAL PASSIF ,22 AVOIR AVOIR DU PROPRIÉTAIRE Prélèvement M. Boucher ,00 Capital M. Boucher ,00 Bénéfice net ,00 TOT. AVOIR DU PROPRIÉTAIRE ,00 TOTAL AVOIR ,00 PASSIF ET AVOIR ,22

96 92 Chapitre 9 Exercice 9.1 Jacques Boucher enr. Toutes les écritures de journal du au Débits Crédits 01-juin-06 J1 Note Investissement initial 1600 Équipement de bureau 3 600, Banque 6 000, Auto 9 600, Terrain , Immeuble , Emprunt hypothécaire , Capital M. Boucher ,00 02-juin-06 J2 FA-4562 Achat chez Bureau en Gros n/ Fournitures de bureau 360, TPS à recevoir sur achats 25, TVQ à recevoir sur achats 28, Comptes fournisseurs 414,09 03-juin-06 J3 ChR-896 Récep commission de Armand Boily F Encaisse 8 281, Services rendus 7 200, TPS à payer sur ventes 504, TVQ à payer sur ventes 577,80 04-juin-06 J4 FA-4802 Achat chez Bureau en Gros n/ Équipement de bureau 1 435, TPS à recevoir sur achats 100, TVQ à recevoir sur achats 115, Comptes fournisseurs 1 650,61 05-juin-06 J5 ChR Vente auto à Maurice Albert 1080 Encaisse 9 600, Auto 9 600,00 05-juin-06 J6 FA Achat auto GHT Automobile 2/10 n/ Auto , TPS à recevoir sur achats 1 344, TVQ à recevoir sur achats 1 540, Comptes fournisseurs ,80 05-juin-06 J7 Ch-1001 Salaire de la secrétaire 5700 Frais de salaires 400, Banque 400,00 05-juin-06 J8 Note Dépôt n Banque , Encaisse ,80

97 Exercice 9.1 Chapitre juin-06 J9 Ch-1002 Paiement à Bureau en Gros FA Comptes fournisseurs 414, Banque 414,09 09-juin-06 J10 FV-2001 Vente à Réjean Lambert n/ Comptes clients 253, Services rendus 220, TPS à payer sur ventes 15, TVQ à payer sur ventes 17,66 10-juin-06 J11 FV-2002 Commission reçue de Michel Faucher 1080 Encaisse 4 140, Services rendus 3 600, TPS à payer sur ventes 252, TVQ à payer sur ventes 288,90 11-juin-06 J12 FA-823 Achat page pub chez La Presse 2/10 n/ Frais de publicité 180, TPS à recevoir sur achats 12, TVQ à recevoir sur achats 14, Comptes fournisseurs 207,05 12-juin-06 J13 Ch-1003 Retrait pour usage personnel du proprio 3550 Prélèvement M. Boucher 1 200, Banque 1 200,00 12-juin-06 J14 ChR-456 Paiement partiel de R. Lambert FV Encaisse 110, Comptes clients 110,00 12-juin-06 J15 Ch-1004 Salaire de la secrétaire 5700 Frais de salaires 400, Banque 400, , ,20

98 94 Chapitre 9 Exercice 9.1 Jacques Boucher enr. Module général du au Trié par: N- transaction Date Commentaire N source N ÉJ Débits Crédits Solde 1060 Banque 0, Investissement initial Note J , , Salaire de la secrétaire Ch-1001 J7 400, , Dépôt n 10 Note J , , Paiement à Bureau en Gros FA-4562 Ch-1002 J9 414, , Retrait pour usage personnel du proprio Ch-1003 J , , Salaire de la secrétaire Ch-1004 J15 400, , , , Encaisse 0, Récep commission de Armand Boily F-2000 ChR-896 J , , Vente auto à Maurice Albert ChR J , , Dépôt n 10 Note J ,80 200, Commission reçue de Michel Faucher FV-2002 J , , Paiement partiel de R. Lambert FV-1001 ChR-456 J14 110, , , , Comptes clients 0, Vente à Réjean Lambert n/30 FV-2001 J10 253,06 253, Paiement partiel de R. Lambert FV-1001 ChR-456 J14 110,00 143,06 253,06 110, TPS à recevoir sur achats 0, Achat chez Bureau en Gros n/30 FA-4562 J2 25,20 25, Achat chez Bureau en Gros n/30 FA-4802 J4 100,45 125, Achat auto GHT Automobile 2/10 n/30 FA J , , Achat page pub chez La Presse 2/10 n/30 FA-823 J12 12, , , TVQ à recevoir sur achats 0, Achat chez Bureau en Gros n/30 FA-4562 J2 28,89 28, Achat chez Bureau en Gros n/30 FA-4802 J4 115,16 144, Achat auto GHT Automobile 2/10 n/30 FA J , , Achat page pub chez La Presse 2/10 n/30 FA-823 J12 14, , , Fournitures de bureau 0, Achat chez Bureau en Gros n/30 FA-4562 J2 360,00 360,00 360, Auto 0, Investissement initial Note J , , Vente auto à Maurice Albert ChR J ,00 0, Achat auto GHT Automobile 2/10 n/30 FA J , , , ,00

99 Exercice 9.1 Chapitre Équipement de bureau 0, Investissement initial Note J , , Achat chez Bureau en Gros n/30 FA-4802 J , , , Immeuble 0, Investissement initial Note J , , , Terrain 0, Investissement initial Note J , , , Comptes fournisseurs 0, Achat chez Bureau en Gros n/30 FA-4562 J2 414,09 414, Achat chez Bureau en Gros n/30 FA-4802 J , , Achat auto GHT Automobile 2/10 n/30 FA J , , Paiement à Bureau en Gros FA-4562 Ch-1002 J9 414, , Achat page pub chez La Presse 2/10 n/30 FA-823 J12 207, ,46 414, , TPS à payer sur ventes 0, Récep commission de Armand Boily F-2000 ChR-896 J3 504,00 504, Vente à Réjean Lambert n/30 FV-2001 J10 15,40 519, Commission reçue de Michel Faucher FV-2002 J11 252,00 771,40 771, TVQ à payer sur ventes 0, Récep commission de Armand Boily F-2000 ChR-896 J3 577,80 577, Vente à Réjean Lambert n/30 FV-2001 J10 17,66 595, Commission reçue de Michel Faucher FV-2002 J11 288,90 884,36 884, A-E à payer 0, Impôt fédéral à payer 0, RPC à payer 0, RRQ à payer 0, Impôt provincial à payer 0, FSS à payer 0, RQAP à payer 0, Emprunt hypothécaire 0,00 01-juin-06 Investissement initial Note J , , , Prélèvement M. Boucher 0, Retrait pour usage personnel du proprio Ch-1003 J , , , Capital M. Boucher 0, Investissement initial Note J , , ,00

100 96 Chapitre 9 Exercice Services rendus 0, Récep commission de Armand Boily F-2000 ChR-896 J , , Vente à Réjean Lambert n/30 FV-2001 J10 220, , Commission reçue de Michel Faucher FV-2002 J , , , Frais d'assurance 0, Frais de chauffage 0, Frais d'électricité 0, Frais de loyer 0, Frais de publicité 0, Achat page pub chez La Presse 2/10 n/30 FA-823 J12 180,00 180,00 180, Frais de téléphone 0, Frais d'essence 0, Frais de salaires 0, Salaire de la secrétaire Ch-1001 J7 400,00 400, Salaire de la secrétaire Ch-1004 J15 400,00 800,00 800, A-E 0, RPC 0, RRQ 0, FSS 0, RQAP 0, Intérêts débiteurs 0,00

101 Exercice 9.2 Chapitre 9 97 La Plomberie Dupont Plan comptable Plan comptable - Exercice courant (2006) Classe de compte ACTIF 1000 ACTIF A COURT TERME E 1060 Encaisse G Banque 1200 Comptes clients G Comptes clients 1210 TPS à recevoir sur achats G Actif 1220 TVQ à recevoir sur achats G Actif 1260 Fournitures d'atelier G Actif 1280 Fournitures de bureau G Actif 1350 TOTAL ACTIF A COURT TERME T 1380 IMMOBILISATION E 1400 Véhicule G Immobilisation 1600 Équipement de plomberie G Immobilisation 1800 Bâtiment G Immobilisation 1900 Terrain G Immobilisation 1980 TOTAL IMMOBILISATION T PASSIF 2000 PASSIF A COURT TERME E 2100 Billets à payer G Dette à court terme 2120 Emprunt bancaire G Dette à court terme 2200 Comptes fournisseurs G Comptes fournisseurs 2210 TPS à payer sur ventes G Taxe de vente à payer 2220 TVQ à payer sur ventes G Taxe de vente à payer 2300 A-E à payer G Charges sociales à payer 2310 Impôt fédéral à payer G Impôt sur le revenu à payer 2320 RPC à payer G Charges sociales à payer 2330 RRQ à payer G Charges sociales à payer 2335 Impôt provincial à payer G Impôt sur le revenu à payer 2340 FSS à payer G Charges sociales à payer 2350 RQAP à payer G Charges sociales à payer 2690 TOTAL PASSIF A COURT TERME T AVOIR 3000 AVOIR E 3540 Apport M. Dupont G Apport du propriétaire/associé 3550 Prélèvement M. Dupont G Retrait du propriétaire/associé 3560 Capital M. Dupont G Bénéfices non répartis 3600 Bénéfice net X Bénéfices d'exploitation 3690 TOTAL AVOIR T

102 98 Chapitre 9 Exercice 9.2 La Plomberie Dupont Plan comptable (suite) Plan comptable - Exercice courant (2006) Classe de compte PRODUITS 4000 REVENUS E 4200 Revenus G Produits d'exploitation 4390 TOTAL REVENUS T CHARGES 5000 CHARGES E 5020 Frais d'assurance G Charge 5040 Frais de chauffage G Charge 5060 Frais d'électricité G Charge 5500 Frais de loyer G Charge 5550 Frais de publicité G Charge 5600 Frais de téléphone G Charge 5650 Frais d'essence G Charge 5700 Frais de salaires G Charges - Paie 5710 A-E G Charges - Paie 5720 RPC G Charges - Paie 5730 RRQ G Charges - Paie 5735 FSS G Charges - Paie 5740 RQAP G Charges - Paie 5750 Frais d'intérêts G Intérêts débiteurs 5999 TOTAL CHARGES T

103 Exercice 9.2 Chapitre 9 99 La Plomberie Dupont Balance de vérification au Débits Crédits 1060 Encaisse 5 069, Comptes clients 1 437, TPS à recevoir sur achats 3 700, TVQ à recevoir sur achats 4 242, Fournitures d'atelier 1 210, Fournitures de bureau 525, Véhicule , Équipement de plomberie , Bâtiment 0, Terrain , Billets à payer , Emprunt bancaire 4 000, Comptes fournisseurs 5 780, TPS à payer sur ventes 787, TVQ à payer sur ventes 902, A-E à payer 0, Impôt fédéral à payer 0, RPC à payer 0, RRQ à payer 0, Impôt provincial à payer 0, FSS à payer 0, RQAP à payer 0, Apport M. Dupont 258, Prélèvement M. Dupont 1 300, Capital M. Dupont , Revenus , Frais d'assurance 2 208, Frais de chauffage 0, Frais d'électricité 750, Frais de loyer 0, Frais de publicité 0, Frais de téléphone 365, Frais d'essence 225, Frais de salaires 450, A-E 0, RPC 0, RRQ 0, FSS 0, RQAP 0, Frais d'intérêts 0, , ,34

104 100 Chapitre 9 Exercice 9.2 La Plomberie Dupont État des résultats du au PRODUITS REVENUS Revenus ,00 TOTAL REVENUS ,00 TOTAL PRODUITS ,00 CHARGES CHARGES Frais d'assurance 2 208,25 Frais de chauffage 0,00 Frais d'électricité 750,00 Frais de loyer 0,00 Frais de publicité 0,00 Frais de téléphone 365,00 Frais d'essence 225,00 Frais de salaires 450,00 A-E 0,00 RPC 0,00 RRQ 0,00 FSS 0,00 RQAP 0,00 Frais d'intérêts 0,00 TOTAL CHARGES 3 998,25 TOTAL CHARGES 3 998,25 BÉNÉFICE NET 7 251,75

105 Exercice 9.2 Chapitre La Plomberie Dupont Bilan au ACTIF ACTIF A COURT TERME Encaisse 5 069,05 Comptes clients 1 437,81 TPS à recevoir sur achats 3 700,20 TVQ à recevoir sur achats 4 242,03 Fournitures d'atelier 1 210,00 Fournitures de bureau 525,00 TOTAL ACTIF A COURT TERME ,09 IMMOBILISATION Véhicule ,00 Équipement de plomberie ,00 Bâtiment 0,00 Terrain ,00 TOTAL IMMOBILISATION ,00 TOTAL ACTIF ,09 PASSIF PASSIF A COURT TERME Billets à payer ,19 Emprunt bancaire 4 000,00 Comptes fournisseurs 5 780,01 TPS à payer sur ventes 787,50 TVQ à payer sur ventes 902,81 A-E à payer 0,00 Impôt fédéral à payer 0,00 RPC à payer 0,00 RRQ à payer 0,00 Impôt provincial à payer 0,00 FSS à payer 0,00 RQAP à payer 0,00 TOTAL PASSIF A COURT TERME ,51 TOTAL PASSIF ,51 AVOIR AVOIR Apport M. Dupont 258,81 Prélèvement M. Dupont ,00 Capital M. Dupont ,02 Bénéfice net 7 251,75 TOTAL AVOIR ,58 TOTAL AVOIR ,58 PASSIF ET AVOIR ,09

106 102 Chapitre 9 Exercice 9.2 La Plomberie Dupont Journal général du au Débits Crédits J1 Note Achat d'un terrain 1900 Terrain , TPS à recevoir sur achats 1 680, TVQ à recevoir sur achats 1 926, Encaisse 6 000, Billets à payer , J2 Note Achat d'équipement 1600 Équipement de plomberie , TPS à recevoir sur achats 1 592, TVQ à recevoir sur achats 1 825, Encaisse 5 000, Billets à payer , J3 FA-2689 Achat camionnette Fogarty Motors n/ Véhicule 4 500, TPS à recevoir sur achats 315, TVQ à recevoir sur achats 361, Comptes fournisseurs 5 176, J4 ChR Réparation à Gestion Lavoie 1060 Encaisse 3 738, Revenus 3 250, TPS à payer sur ventes 227, TVQ à payer sur ventes 260, J5 Ch-1001 Achat chez Performance Assurée & Ass Frais d'assurance 1 008, Encaisse 1 008, J6 FV-336 Travail répartition à Jean Charles n/ Comptes clients 2 588, Revenus 2 250, TPS à payer sur ventes 157, TVQ à payer sur ventes 180, J7 Ch-1002 Salaire de la secrétaire pour 2 sem Frais de salaires 450, Encaisse 450, J8 FA-597 Achat chez ABS Plomberie Ch Fournitures d'atelier 260, TPS à recevoir sur achats 18, TVQ à recevoir sur achats 20, Encaisse 299,07

107 Exercice 9.2 Chapitre J9 ChR-789 Paiement de Jean Charles sur FV Encaisse 2 588, Comptes clients 2 588, J10 FV-337 Travail rép. Immeubles Luxe 2/10 n/ Comptes clients 1 437, Revenus 1 250, TPS à payer sur ventes 87, TVQ à payer sur ventes 100, J11 FA Achat chez Bureau Dépôt 2/10 n/ Fournitures de bureau 525, TPS à recevoir sur achats 36, TVQ à recevoir sur achats 42, Comptes fournisseurs 603, J12 Ch-1004 Usage personnel du proprio 3550 Prélèvement M. Dupont 500, Encaisse 500, J13 Note Dépense d'essence et d'huile 5650 Frais d'essence 225, TPS à recevoir sur achats 15, TVQ à recevoir sur achats 18, Apport M. Dupont 258, , ,57

108 104 Chapitre 9 Exercice 9.2 La Plomberie Dupont Module général du au Trié par: N transaction Date Commentaire N source N ÉJ Débits Crédits Solde 1060 Encaisse , Achat d'un terrain Note J , , Achat d'équipement Note J , , Réparation à Gestion Lavoie ChR J , , Achat chez Performance Assurée & Ass. Ch-1001 J , , Salaire de la secrétaire pour 2 sem. Ch-1002 J7 450, , Achat chez ABS Plomberie Ch-1003 FA-597 J8 299, , Paiement de Jean Charles sur FV-336 ChR-789 J , , Usage personnel du proprio Ch-1004 J12 500, , , , Comptes clients 0, Travail répartition à Jean Charles n/30 FV-336 J , , Paiement de Jean Charles sur FV-336 ChR-789 J ,06 0, Travail rép. Immeubles Luxe 2/10 n/30 FV-337 J , , , , TPS à recevoir sur achats 42, Achat d'un terrain Note J , , Achat d'équipement Note J , , Achat camionnette Fogarty Motors n/30 FA-2689 J3 315, , Achat chez ABS Plomberie Ch-1003 FA-597 J8 18, , Achat chez Bureau Dépôt 2/10 n/30 FA J11 36, , Dépense d'essence et d'huile Note J13 15, , , TVQ à recevoir sur achats 48, Achat d'un terrain Note J , , Achat d'équipement Note J , , Achat camionnette Fogarty Motors n/30 FA-2689 J3 361, , Achat chez ABS Plomberie Ch-1003 FA-597 J8 20, , Achat chez Bureau Dépôt 2/10 n/30 FA J11 42, , Dépense d'essence et d'huile Note J13 18, , , Fournitures d'atelier 950, Achat chez ABS Plomberie Ch-1003 FA-597 J8 260, ,00 260, Fournitures de bureau 0, Achat chez Bureau Dépôt 2/10 n/30 FA J11 525,00 525,00 525, Véhicule , Achat camionnette Fogarty Motors n/30 FA-2689 J , , ,00

109 Exercice 9.2 Chapitre Équipement de plomberie , Achat d'équipement Note J , , , Bâtiment 0, Terrain 0, Achat d'un terrain Note J , , , Billets à payer 0, Achat d'un terrain Note J , , Achat d'équipement Note J , , , Emprunt bancaire 4 000, Comptes fournisseurs 0, Achat camionnette Fogarty Motors n/30 FA-2689 J , , Achat chez Bureau Dépôt 2/10 n/30 FA J11 603, , , TPS à payer sur ventes 315, Réparation à Gestion Lavoie ChR J4 227,50 542, Travail répartition à Jean Charles n/30 FV-336 J6 157,50 700, Travail rép. Immeubles Luxe 2/10 n/30 FV-337 J10 87,50 787,50 472, TVQ à payer sur ventes 361, Réparation à Gestion Lavoie ChR J4 260,81 621, Travail répartition à Jean Charles n/30 FV-336 J6 180,56 802, Travail rép. Immeubles Luxe 2/10 n/30 FV-337 J10 100,31 902,81 541, A-E à payer 0, Impôt fédéral à payer 0, RPC à payer 0, RRQ à payer 0, Impôt provincial à payer 0, FSS à payer 0, RQAP à payer 0, Apport M. Dupont 0, Dépense d'essence et d'huile Note J13 258,81 258,81 258, Prélèvement M. Dupont 800, Usage personnel du proprio Ch-1004 J12 500, ,00 500, Capital M. Dupont , Revenus 4 500, Réparation à Gestion Lavoie ChR J , , Travail répartition à Jean Charles n/30 FV-336 J , , Travail rép. Immeubles Luxe 2/10 n/30 FV-337 J , , ,00

110 106 Chapitre 9 Exercice Frais d'assurance 1 200, Achat chez Performance Assurée & Ass. Ch-1001 J , , , Frais de chauffage 0, Frais d'électricité 750, Frais de loyer 0, Frais de publicité 0, Frais de téléphone 365, Frais d'essence 0, Dépense d'essence et d'huile Note J13 225,00 225,00 225, Frais de salaires 0, Salaire de la secrétaire pour 2 sem. Ch-1002 J7 450,00 450,00 450, A-E 0, RPC 0, RRQ 0, FSS 0, RQAP 0, Frais d'intérêts 0,00

111 Exercice 9.3 Chapitre Bertrand Lavallée Plan comptable Plan comptable - Exercice courant (2006) Classe de compte ACTIF 1000 ACTIF À COURT TERME E 1060 Encaisse G Banque 1200 Comptes clients G Comptes clients 1210 TPS à recevoir sur achats G Actif 1220 TVQ à recevoir sur achats G Actif 1280 Fournitures de bureau G Actif 1350 TOTAL ACTIF À COURT TERME T 1380 IMMOBILISATION E 1400 Véhicule G Immobilisation 1600 Équipement de bureau G Immobilisation 1620 Logiciels G Immobilisation 1980 TOTAL IMMOBILISATION T PASSIF 2000 PASSIF À COURT TERME E 2200 Comptes fournisseurs G Comptes fournisseurs 2210 TPS à payer sur ventes G Taxe de vente à payer 2220 TVQ à payer sur ventes G Taxe de vente à payer 2300 A-E à payer G Charges sociales à payer 2310 Impôt fédéral à payer G Impôt sur le revenu à payer 2320 RPC à payer G Charges sociales à payer 2330 RRQ à payer G Charges sociales à payer 2340 Impôt provincial à payer G Impôt sur le revenu à payer 2350 FSS à payer G Charges sociales à payer 2360 RQAP à payer G Charges sociales à payer 2690 TOTAL PASSIF À COURT TERME T AVOIR 3000 AVOIR E 3540 Apport B. Lavallée G Apport du propriétaire/associé 3550 Prélèvement B. Lavallée G Retrait du propriétaire/associé 3560 Capital B. Lavallée G Bénéfices non répartis 3600 Bénéfice net X Bénéfices d'exploitation 3690 TOTAL DE L'AVOIR T

112 108 Chapitre 9 Exercice 9.3 Bertrand Lavallée Plan comptable (suite) Plan comptable - Exercice courant (2006) Classe de compte PRODUITS 4000 REVENUS E 4020 Revenus de services G Produits d'exploitation 4390 TOTAL REVENUS T CHARGES 5000 CHARGES E 5020 Frais d'assurance G Charge 5040 Frais de chauffage G Charge 5060 Frais d'électricité G Charge 5500 Frais de loyer G Charge 5550 Frais de publicité G Charge 5600 Frais de téléphone G Charge 5650 Frais d'essence G Charge 5700 Frais de salaires G Charges - Paie 5710 A-E G Charges - Paie 5715 RPC G Charges - Paie 5720 RRQ G Charges - Paie 5725 FSS G Charges - Paie 5730 RQAP G Charges - Paie 5750 Frais d'intérêts G Intérêts débiteurs 5999 TOTAL CHARGES T

113 Exercice 9.3 Chapitre Bertrand Lavallée Balance de vérification au Débits Crédits 1060 Encaisse 3 104, Comptes clients 1 040, TPS à recevoir sur achats 122, TVQ à recevoir sur achats 140, Fournitures de bureau 455, Véhicule 0, Équipement de bureau 4 200, Logiciels 3 200, Comptes fournisseurs 0, TPS à payer sur ventes 308, TVQ à payer sur ventes 353, A-E à payer 0, Impôt fédéral à payer 0, RPC à payer 0, RRQ à payer 0, Impôt provincial à payer 0, FSS à payer 0, RQAP à payer 0, Apport B. Lavallée 0, Prélèvement B. Lavallée 0, Capital B. Lavallée 9 400, Revenus de services 4 400, Frais d'assurance 0, Frais de chauffage 0, Frais d'électricité 166, Frais de loyer 600, Frais de publicité 256, Frais de téléphone 225, Frais d'essence 50, Frais de salaires 900, A-E 0, RPC 0, RRQ 0, FSS 0, RQAP 0, Frais d'intérêts 0, , ,10

114 110 Chapitre 9 Exercice 9.3 Bertrand Lavallée État des résultats du au PRODUITS REVENUS Revenus de services 4 400,00 TOTAL REVENUS 4 400,00 TOTAL PRODUITS 4 400,00 CHARGES CHARGES Frais d'assurance 0,00 Frais de chauffage 0,00 Frais d'électricité 166,50 Frais de loyer 600,00 Frais de publicité 256,00 Frais de téléphone 225,00 Frais d'essence 50,00 Frais de salaires 900,00 A-E 0,00 RPC 0,00 RRQ 0,00 FSS 0,00 RQAP 0,00 Frais d'intérêts 0,00 TOTAL CHARGES 2 197,50 TOTAL CHARGES 2 197,50 BÉNÉFICE NET 2 202,50

115 Exercice 9.3 Chapitre Bertrand Lavallée Bilan au ACTIF ACTIF A COURT TERME Encaisse 3 104,31 Comptes clients 1 040,40 TPS à recevoir sur achats 122,72 TVQ à recevoir sur achats 140,67 Fournitures de bureau 455,50 TOTAL ACTIF A COURT TERME 4 863,60 IMMOBILISATION Véhicule 0,00 Équipement de bureau 4 200,00 Logiciels 3 200,00 TOTAL IMMOBILISATION 7 400,00 TOTAL ACTIF ,60 PASSIF PASSIF A COURT TERME Comptes fournisseurs 0,00 TPS à payer sur ventes 308,00 TVQ à payer sur ventes 353,10 A-E à payer 0,00 Impôt fédéral à payer 0,00 RPC à payer 0,00 RRQ à payer 0,00 Impôt provincial à payer 0,00 FSS à payer 0,00 RQAP à payer 0,00 TOTAL PASSIF A COURT TERME 661,10 TOTAL PASSIF 661,10 AVOIR AVOIR Apport B. Lavallée 0,00 Prélèvement B. Lavallée 0,00 Capital B. Lavallée 9 400,00 Bénéfice net 2 202,50 TOTAL DE L'AVOIR ,50 TOTAL AVOIR ,50 PASSIF ET AVOIR ,60

116 112 Chapitre 9 Exercice 9.3 Bertrand Lavallée Toutes les écritures de journal du au Débits Crédits J1 Note Investissement initial 1060 Encaisse 2 000, Équipement de bureau 4 200, Logiciels 3 200, Capital B. Lavallée 9 400, J2 Ch-1000 Loyer de mars à Immeubles Giroux 5500 Frais de loyer 600, TPS à recevoir sur achats 42, TVQ à recevoir sur achats 48, Encaisse 690, J3 FA Bell payé sur réception Ch Frais de téléphone 225, TPS à recevoir sur achats 15, TVQ à recevoir sur achats 18, Encaisse 258, J4 FA-458 Achat chez Pilon enr. Ch Fournitures de bureau 455, TPS à recevoir sur achats 31, TVQ à recevoir sur achats 36, Encaisse 523, J5 Note Revenus de la semaine 1060 Encaisse 1 380, Revenus de services 1 200, TPS à payer sur ventes 84, TVQ à payer sur ventes 96, J6 Ch-1003 Salaire de la secrétaire 5700 Frais de salaires 450, Encaisse 450, J7 FV-100 Vente à Marc Lasalle n/ Comptes clients 1 840, Revenus de services 1 600, TPS à payer sur ventes 112, TVQ à payer sur ventes 128, J8 Note Revenu de la journée 1060 Encaisse 1 840, Revenus de services 1 600, TPS à payer sur ventes 112, TVQ à payer sur ventes 128,40

117 Exercice 9.3 Chapitre J9 Ch-1004 Achat chez Express essence 5650 Frais d'essence 50, TPS à recevoir sur achats 3, TVQ à recevoir sur achats 4, Encaisse 57, J10 FA-9438 Annonce pub. chez Le Devoir Ch Frais de publicité 256, TPS à recevoir sur achats 17, TVQ à recevoir sur achats 20, Encaisse 294, J11 Ch-1006 Salaire de la secrétaire 5700 Frais de salaires 450, Encaisse 450, J12 Note Paiement partiel de Marc Lasalle FV Encaisse 800, Comptes clients 800, J13 FA Hydro-Québec Ch Frais d'électricité 166, TPS à recevoir sur achats 11, TVQ à recevoir sur achats 13, Encaisse 191, , ,49

118 114 Chapitre 9 Exercice 9.3 Bertrand Lavallée Module général du au Trié par: N- transaction 0 Date Commentaire N source N ÉJ Débits Crédits Solde 1060 Encaisse 0, Investissement initial Note J , , Loyer de mars à Immeubles Giroux Ch-1000 J2 690, , Bell payé sur réception Ch-1001 FA J3 258, , Achat chez Pilon enr. Ch-1002 FA-458 J4 523,94 527, Revenus de la semaine Note J , , Salaire de la secrétaire Ch-1003 J6 450, , Revenu de la journée Note J , , Achat chez Express essence Ch-1004 J9 57, , Annonce pub. chez Le Devoir Ch-1005 FA-9438 J10 294, , Salaire de la secrétaire Ch-1006 J11 450, , Paiement partiel de Marc Lasalle FV-100 Note J12 800, , Hydro-Québec Ch-1007 FA J13 191, , , , Comptes clients 0, Vente à Marc Lasalle n/30 FV-100 J , , Paiement partiel de Marc Lasalle FV-100 Note J12 800, , ,40 800, TPS à recevoir sur achats 0, Loyer de mars à Immeubles Giroux Ch-1000 J2 42,00 42, Bell payé sur réception Ch-1001 FA J3 15,75 57, Achat chez Pilon enr. Ch-1002 FA-458 J4 31,89 89, Achat chez Express essence Ch-1004 J9 3,50 93, Annonce pub. chez Le Devoir Ch-1005 FA-9438 J10 17,92 111, Hydro-Québec Ch-1007 FA J13 11,66 122,72 122, TVQ à recevoir sur achats 0, Loyer de mars à Immeubles Giroux Ch-1000 J2 48,15 48, Bell payé sur réception Ch-1001 FA J3 18,06 66, Achat chez Pilon enr. Ch-1002 FA-458 J4 36,55 102, Achat chez Express essence Ch-1004 J9 4,01 106, Annonce pub. chez Le Devoir Ch-1005 FA-9438 J10 20,54 127, Hydro-Québec Ch-1007 FA J13 13,36 140,67 140, Fournitures de bureau 0, Achat chez Pilon enr. Ch-1002 FA-458 J4 455,50 455,50 455, Véhicule 0, Équipement de bureau 0, Investissement initial Note J , , ,00

119 Exercice 9.3 Chapitre Logiciels 0, Investissement initial Note J , , , Comptes fournisseurs 0, TPS à payer sur ventes 0, Revenus de la semaine Note J5 84,00 84, Vente à Marc Lasalle n/30 FV-100 J7 112,00 196, Revenu de la journée Note J8 112,00 308,00 308, TVQ à payer sur ventes 0, Revenus de la semaine Note J5 96,30 96, Vente à Marc Lasalle n/30 FV-100 J7 128,40 224, Revenu de la journée Note J8 128,40 353,10 353, A-E à payer 0, Impôt fédéral à payer 0, RPC à payer 0, RRQ à payer 0, Impôt provincial à payer 0, FSS à payer 0, RQAP à payer 0, Apport B. Lavallée 0, Prélèvement B. Lavallée 0, Capital B. Lavallée 0, Investissement initial Note J , , , Revenus de services 0, Revenus de la semaine Note J , , Vente à Marc Lasalle n/30 FV-100 J , , Revenu de la journée Note J , , , Frais d'assurance 0, Frais de chauffage 0, Frais d'électricité 0, Hydro-Québec Ch-1007 FA J13 166,50 166,50 166, Frais de loyer 0, Loyer de mars à Immeubles Giroux Ch-1000 J2 600,00 600,00 600, Frais de publicité 0, Annonce pub. chez Le Devoir Ch-1005 FA-9438 J10 256,00 256,00 256, Frais de téléphone 0, Bell payé sur réception Ch-1001 FA J3 225,00 225,00 225,00

120 116 Chapitre 9 Exercice Frais d'essence 0, Achat chez Express essence Ch-1004 J9 50,00 50,00 50, Frais de salaires 0, Salaire de la secrétaire Ch-1003 J6 450,00 450, Salaire de la secrétaire Ch-1006 J11 450,00 900,00 900, A-E 0, RPC 0, RRQ 0, FSS 0, RQAP 0, Frais d'intérêts 0,00

121 Exercice 9.4 Chapitre Jouvence Estrie enr. Plan comptable Plan comptable - Exercice courant (2006) Classe de compte ACTIF 1000 ACTIF A COURT TERME E 1060 Banque G Banque 1080 Encaisse G Comptant 1220 Client : René Gagnon G Comptes clients 1230 TPS à recevoir sur achats G Actif 1240 TVQ à recevoir sur achats G Actif 1260 Stock : fournitures de chalet G Actif 1280 Stock : fournitures de piscine G Actif 1390 TOTAL ACTIF A COURT TERME T 1400 IMMOBILISATION E 1500 Équipement de location G Immobilisation 1550 Terrain et immeuble G Immobilisation 1600 Piscines et glissoires G Immobilisation 1700 Camion et jeep G Immobilisation 1900 TOTAL IMMOBILISATION T PASSIF 2000 PASSIF A COURT TERME E 2100 Emprunt bancaire G Dette à court terme 2200 Fournisseurs G Comptes fournisseurs 2340 TPS à payer sur ventes G Taxe de vente à payer 2350 TVQ à payer sur ventes G Taxe de vente à payer 2355 A-E à payer G Charges sociales à payer 2360 Impôt fédéral à payer G Impôt sur le revenu à payer 2365 RPC à payer G Charges sociales à payer 2370 RRQ à payer G Charges sociales à payer 2375 Impôt provincial à payer G Impôt sur le revenu à payer 2380 FSS à payer G Charges sociales à payer 2385 RQAP à payer G Charges sociales à payer 2400 TOTAL PASSIF A COURT TERME T 2500 PASSIF A LONG TERME E 2600 Emprunt hypothécaire G Dette à long terme 2690 TOTAL PASSIF A LONG TERME T AVOIR 3000 AVOIR DU PROPRIÉTAIRE E 3100 Prélèvement Mario Leclerc G Retrait du propriétaire/associé 3200 Apport Mario Leclerc G Apport du propriétaire/associé 3560 Capital-début Mario Leclerc G Bénéfices non répartis 3600 Bénéfice net X Bénéfices d'exploitation 3690 TOTAL DE L'AVOIR DU PROPRIÉTAIRE T

122 118 Chapitre 9 Exercice 9.4 Jouvence Estrie enr. Plan comptable (suite) Plan comptable - Exercice courant (2006) Classe de compte PRODUITS 4000 REVENUS E 4100 Revenus d'admission G Produits d'exploitation 4120 Revenus de location : chalets C Produits d'exploitation 4140 Revenus de location : équipement C Produits d'exploitation 4200 Total : location S 4390 TOTAL REVENUS T CHARGES 5000 DÉPENSES E 5020 Frais d'intérêts G Intérêts débiteurs 5040 Frais d'électricité G Charge 5060 Frais de salaires : gestionnaires G Charges - Paie 5062 A-E G Charges - Paie 5064 RPC G Charges - Paie 5066 RRQ G Charges - Paie 5068 FSS G Charges - Paie 5070 RQAP G Charges - Paie 5080 Frais de poste G Charge 5100 Frais de salaires : moniteurs G Charges - Paie 5120 Frais de téléphone G Charge 5140 Frais d'entretien : camion et jeep G Charge 5160 Frais d'ent : piscines & glissoires G Charge 5390 TOTAL DÉPENSES T

123 Exercice 9.4 Chapitre Jouvence Estrie enr. Balance de vérification au Débits Crédits 1060 Banque , Encaisse 1 361, Client : René Gagnon 0, TPS à recevoir sur achats 2 686, TVQ à recevoir sur achats 2 901, Stock : fournitures de chalet 1 779, Stock : fournitures de piscine 1 125, Équipement de location , Terrain et immeuble , Piscines et glissoires , Camion et jeep , Emprunt bancaire , Fournisseurs 4 563, TPS à payer sur ventes 5 751, TVQ à payer sur ventes 6 206, A-E à payer 0, Impôt fédéral à payer 0, RPC à payer 0, RRQ à payer 0, Impôt provincial à payer 0, FSS à payer 0, RQAP à payer 0, Emprunt hypothécaire , Prélèvement Mario Leclerc 1 200, Apport Mario Leclerc , Capital-début Mario Leclerc , Revenus d'admission 9 134, Revenus de location : chalets , Revenus de location : équipement 3 662, Frais d'intérêts 926, Frais d'électricité 1 604, Frais de salaires : gestionnaires 4 800, A-E 0, RPC 0, RRQ 0, FSS 0, RQAP 0, Frais de poste 0, Frais de salaires : moniteurs 3 000, Frais de téléphone 374, Frais d'entretien : camion et jeep 1 294, Frais d'ent : piscines & glissoires 483, , ,73

124 120 Chapitre 9 Exercice 9.4 Jouvence Estrie enr. État des résultats du au PRODUITS REVENUS Revenus d'admission 9 134,50 Revenus de location : chalets ,00 Revenus de location : équipement 3 662,10 Total : location ,10 TOTAL REVENUS ,60 TOTAL PRODUITS ,60 CHARGES DÉPENSES Frais d'intérêts 926,00 Frais d'électricité 1 604,29 Frais de salaires : gestionnaires 4 800,00 A-E 0,00 RPC 0,00 RRQ 0,00 FSS 0,00 RQAP 0,00 Frais de poste 0,00 Frais de salaires : moniteurs 3 000,00 Frais de téléphone 374,80 Frais d'entretien : camion et jeep 1 294,50 Frais d'ent : piscines & glissoires 483,20 TOTAL DÉPENSES ,79 TOTAL CHARGES ,79 BÉNÉFICE NET ,81

125 Exercice 9.4 Chapitre Jouvence Estrie enr. Bilan au ACTIF ACTIF À COURT TERME Banque ,18 Encaisse 1 361,14 Client : René Gagnon 0,00 TPS à recevoir sur achats 2 686,21 TVQ à recevoir sur achats 2 901,11 Stock : fournitures de chalet 1 779,50 Stock : fournitures de piscine 1 125,80 TOTAL ACTIF À COURT TERME ,94 IMMOBILISATION Équipement de location ,00 Terrain et immeuble ,00 Piscines et glissoires ,00 Camion et jeep ,00 TOTAL IMMOBILISATION ,00 TOTAL ACTIF ,94 PASSIF PASSIF À COURT TERME Emprunt bancaire ,00 Fournisseurs 4 563,65 TPS à payer sur ventes 5 751,64 TVQ à payer sur ventes 6 206,97 A-E à payer 0,00 Impôt fédéral à payer 0,00 RPC à payer 0,00 RRQ à payer 0,00 Impôt provincial à payer 0,00 FSS à payer 0,00 RQAP à payer 0,00 TOTAL PASSIF À COURT TERME ,26 PASSIF À LONG TERME Emprunt hypothécaire ,00 TOTAL PASSIF À LONG TERME ,00 TOTAL PASSIF ,26 AVOIR AVOIR DU PROPRIÉTAIRE Prélèvement Mario Leclerc ,00 Apport Mario Leclerc ,01 Capital-début Mario Leclerc ,86 Bénéfice net ,81 TOTAL DE L'AVOIR DU PROPRIÉTAIRE ,68 TOTAL AVOIR ,68 PASSIF ET AVOIR ,94

126 122 Chapitre 9 Exercice 9.4 Jouvence Estrie enr. Journal général du au Débits Crédits J1 Ch-1224 Paiement partiel à Quincaillerie Louis 2200 Fournisseurs 600, Banque 600, J2 FA-624 Achat chez Canot Titanic 2/10 n/ Équipement de location 400, TPS à recevoir sur achats 28, TVQ à recevoir sur achats 32, Fournisseurs 460, J3 FV-161 Vente à Luc Latulippe Ch Encaisse 920, Revenus de location : chalets 800, TPS à payer sur ventes 56, TVQ à payer sur ventes 64, J4 Note Dépôt 423 du Ch Banque 920, Encaisse 920, J5 FV-162 Vente à Jean Laforest Ch Encaisse 644, Revenus de location : chalets 560, TPS à payer sur ventes 39, TVQ à payer sur ventes 44, J6 FV-163 Vente à Hélène Poirier Ch Encaisse 506, Revenus de location : chalets 440, TPS à payer sur ventes 30, TVQ à payer sur ventes 35, J7 Note Contre-passation de FV Revenus de location : chalets 440, TPS à payer sur ventes 30, TVQ à payer sur ventes 35, Encaisse 506, J8 FV-164 Vente à Hélène Poirier Ch Encaisse 598, Revenus de location : chalets 520, TPS à payer sur ventes 36, TVQ à payer sur ventes 41, J9 Note Dépôt 424 : Recettes de la journée 1060 Banque 1 242, Encaisse 1 242,27

127 Exercice 9.4 Chapitre J10 FA-242 Achat chez Quinc. Louis 2/10 n/ Stock : fournitures de chalet 529, TPS à recevoir sur achats 37, TVQ à recevoir sur achats 42, Fournisseurs 609, J11 Note Hydro-Québec Ch Frais d'électricité 724, TPS à recevoir sur achats 50, TVQ à recevoir sur achats 58, Banque 833, J12 Ch-1226 Remboursement partiel à Piscine Claire 2200 Fournisseurs 1 800, Banque 1 800, J13 FA-1246 Réparation chez Garage Lesage 2/10 n/ Frais d'entretien : camion et jeep 432, TPS à recevoir sur achats 30, TVQ à recevoir sur achats 34, Fournisseurs 497, J14 Note Recettes d'admission de la semaine 1080 Encaisse 1 074, Revenus d'admission 934, TPS à payer sur ventes 65, TVQ à payer sur ventes 74, J15 FV-165 Vente à René Gagnon 2/10 n/ Client : René Gagnon 621, Revenus de location : chalets 540, TPS à payer sur ventes 37, TVQ à payer sur ventes 43, J16 FV-166 Vente à M.P. Robidas Ch Encaisse 483, Revenus de location : chalets 420, TPS à payer sur ventes 29, TVQ à payer sur ventes 33, J17 FV-167 Vente à M.L. Lafleur Ch Encaisse 805, Revenus de location : chalets 700, TPS à payer sur ventes 49, TVQ à payer sur ventes 56, J18 Ch-1227 Salaire de Gaston Lagaffe 5100 Frais de salaires : moniteurs 700, Banque 700, J19 Ch-1228 Salaire de Benoît Prunelle 5100 Frais de salaires : moniteurs 800, Banque 800,00

128 124 Chapitre 9 Exercice J20 FV-168 Vente à M. L. Lafleur Ch Encaisse 361, Revenus de location : équipement 314, TPS à payer sur ventes 22, TVQ à payer sur ventes 25, J21 FA-1286 Achat chez Piscine Claire 2/10 n/ Stock : fournitures de piscine 475, TPS à recevoir sur achats 33, TVQ à recevoir sur achats 38, Fournisseurs 547, J22 Ch-1229 Paiement partiel de facture 2200 Fournisseurs 1 500, Banque 1 500, J23 Ch-1230 Bell Canada FA Frais de téléphone 126, TPS à recevoir sur achats 8, TVQ à recevoir sur achats 10, Banque 145, J24 Note Dépôt 425 : chèques de la semaine 1060 Banque 2 725, Encaisse 2 725, J25 ChR-1321 Paiement de René Gagnon FV-100, FV Encaisse 1 161, Client : René Gagnon 1 161, J26 Note Retrait usage personnel proprio Ch Prélèvement Mario Leclerc 1 200, Banque 1 200, J27 Note Prélèvement pour paiement mensuel 2600 Emprunt hypothécaire 1 600, Frais d'intérêts 800, Banque 2 400, , ,15

129 Exercice 9.4 Chapitre Jouvence Estrie enr. Module général du au Trié par: N transaction Date Commentaire N source N ÉJ Débits Crédits Solde 1060 Banque , Paiement partiel à Quincaillerie Louis Ch-1224 J1 600, , Dépôt 423 du Ch Note J4 920, , Dépôt 424 : Recettes de la journée Note J , , Hydro-Québec Ch-1225 Note J11 833, , Remboursement partiel à Piscine Claire Ch-1226 J , , Salaire de Gaston Lagaffe Ch-1227 J18 700, , Salaire de Benoît Prunelle Ch-1228 J19 800, , Paiement partiel de facture Ch-1229 J , , Bell Canada FA Ch-1230 J23 145, , Dépôt 425 : chèques de la semaine Note J , , Retrait usage personnel proprio Ch-1231 Note J , , Prélèvement pour paiement mensuel Note J , , , , Encaisse 200, Vente à Luc Latulippe Ch FV-161 J3 920, , Dépôt 423 du Ch Note J4 920,20 200, Vente à Jean Laforest Ch-1456 FV-162 J5 644,14 844, Vente à Hélène Poirier Ch-723 FV-163 J6 506, , Contre-passation de FV-163 Note J7 506,11 844, Vente à Hélène Poirier Ch-724 FV-164 J8 598, , Dépôt 424 : Recettes de la journée Note J ,27 200, Recettes d'admission de la semaine Note J , , Vente à M.P. Robidas Ch FV-166 J16 483, , Vente à M.L. Lafleur Ch-1099 FV-167 J17 805, , Vente à M. L. Lafleur Ch-1100 FV-168 J20 361, , Dépôt 425 : chèques de la semaine Note J ,07 200, Paiement de René Gagnon FV-100, FV-165 ChR-1321 J , , , , Client : René Gagnon 540, Vente à René Gagnon 2/10 n/30 FV-165 J15 621, , Paiement de René Gagnon FV-100, FV-165 ChR-1321 J ,14 0,00 621, , TPS à recevoir sur achats 2 498, Achat chez Canot Titanic 2/10 n/30 FA-624 J2 28, , Achat chez Quinc. Louis 2/10 n/30 FA-242 J10 37, , Hydro-Québec Ch-1225 Note J11 50, , Réparation chez Garage Lesage 2/10 n/30 FA-1246 J13 30, , Achat chez Piscine Claire 2/10 n/30 FA-1286 J21 33, , Bell Canada FA Ch-1230 J23 8, ,21 188,21

130 126 Chapitre 9 Exercice TVQ à recevoir sur achats 2 685, Achat chez Canot Titanic 2/10 n/30 FA-624 J2 32, , Achat chez Quinc. Louis 2/10 n/30 FA-242 J10 42, , Hydro-Québec Ch-1225 Note J11 58, , Réparation chez Garage Lesage 2/10 n/30 FA-1246 J13 34, , Achat chez Piscine Claire 2/10 n/30 FA-1286 J21 38, , Bell Canada FA Ch-1230 J23 10, ,11 215, Stock : fournitures de chalet 1 250, Achat chez Quinc. Louis 2/10 n/30 FA-242 J10 529, ,50 529, Stock : fournitures de piscine 650, Achat chez Piscine Claire 2/10 n/30 FA-1286 J21 475, ,80 475, Équipement de location , Achat chez Canot Titanic 2/10 n/30 FA-624 J2 400, ,00 400, Terrain et immeuble , Piscines et glissoires , Camion et jeep , Emprunt bancaire , Fournisseurs 6 350, Paiement partiel à Quincaillerie Louis Ch-1224 J1 600, ,00 Achat chez Canot Titanic 2/10 n/30 FA-624 J2 460, ,10 Achat chez Quinc. Louis 2/10 n/30 FA-242 J10 609, ,16 Remboursement partiel à Piscine Claire Ch-1226 J , ,16 Réparation chez Garage Lesage 2/10 n/30 FA-1246 J13 497, ,36 Achat chez Piscine Claire 2/10 n/30 FA-1286 J21 547, ,65 Paiement partiel de facture Ch-1229 J , , , , TPS à payer sur ventes 5 416, Vente à Luc Latulippe Ch FV-161 J3 56, , Vente à Jean Laforest Ch-1456 FV-162 J5 39, , Vente à Hélène Poirier Ch-723 FV-163 J6 30, , Contre-passation de FV-163 Note J7 30, , Vente à Hélène Poirier Ch-724 FV-164 J8 36, , Recettes d'admission de la semaine Note J14 65, , Vente à René Gagnon 2/10 n/30 FV-165 J15 37, , Vente à M.P. Robidas Ch FV-166 J16 29, , Vente à M.L. Lafleur Ch-1099 FV-167 J17 49, , Vente à M. L. Lafleur Ch-1100 FV-168 J20 22, ,64 30,80 366,04

131 Exercice 9.4 Chapitre TVQ à payer sur ventes 5 822, Vente à Luc Latulippe Ch FV-161 J3 64, , Vente à Jean Laforest Ch-1456 FV-162 J5 44, , Vente à Hélène Poirier Ch-723 FV-163 J6 35, , Contre-passation de FV-163 Note J7 35, , Vente à Hélène Poirier Ch-724 FV-164 J8 41, , Recettes d'admission de la semaine Note J14 74, , Vente à René Gagnon 2/10 n/30 FV-165 J15 43, , Vente à M.P. Robidas Ch FV-166 J16 33, , Vente à M.L. Lafleur Ch-1099 FV-167 J17 56, , Vente à M. L. Lafleur Ch-1100 FV-168 J20 25, ,97 35,31 419, A-E à payer 0, Impôt fédéral à payer 0, RPC à payer 0, RRQ à payer 0, Impôt provincial à payer 0, FSS à payer 0, RQAP à payer 0, Emprunt hypothécaire , Prélèvement pour paiement mensuel Note J , , , Prélèvement Mario Leclerc 0, Retrait usage personnel proprio Ch-1231 Note J , , , Apport Mario Leclerc , Capital-début Mario Leclerc , Revenus d'admission 8 200, Recettes d'admission de la semaine Note J14 934, ,50 934, Revenus de location : chalets , Vente à Luc Latulippe Ch FV-161 J3 800, , Vente à Jean Laforest Ch-1456 FV-162 J5 560, , Vente à Hélène Poirier Ch-723 FV-163 J6 440, , Contre-passation de FV-163 Note J7 440, , Vente à Hélène Poirier Ch-724 FV-164 J8 520, , Vente à René Gagnon 2/10 n/30 FV-165 J15 540, , Vente à M.P. Robidas Ch FV-166 J16 420, , Vente à M.L. Lafleur Ch-1099 FV-167 J17 700, ,00 440, , Revenus de location : équipement 3 347, Vente à M. L. Lafleur Ch-1100 FV-168 J20 314, ,10 314, Frais d'intérêts 126, Prélèvement pour paiement mensuel Note J27 800,00 926,00 800,00

132 128 Chapitre 9 Exercice Frais d'électricité 879, Hydro-Québec Ch-1225 Note J11 724, ,29 724, Frais de salaires : gestionnaires 4 800, A-E 0, RPC 0, RRQ 0, FSS 0, RQAP 0, Frais de poste 0, Frais de salaires : moniteurs 1 500, Salaire de Gaston Lagaffe Ch-1227 J18 700, ,00 Salaire de Benoît Prunelle Ch-1228 J19 800, , , Frais de téléphone 248, Bell Canada FA Ch-1230 J23 126,30 374,80 126, Frais d'entretien : camion et jeep 862, Réparation chez Garage Lesage 2/10 n/30 FA-1246 J13 432, ,50 432, Frais d'ent : piscines & glissoires 483,20

133 Exercice 10.1 Chapitre JOURNAL GÉNÉRAL Date Détails Débit 27-mars-06 Fournitures de bureau ,00 Apport R. Maltais 3540 F o Page 24 Crédit 120,00 (Reliures à anneaux, guides de classement et diverses fournitures)

134 130 Chapitre 10 Exercice 10.1 JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS Page 9 N o F o Date Nom du compte Autres Achats TPS à TVQ à Comptes Esc. sur Encaisse ou du fournisseur du comptes recevoir recevoir fourniss. achats chèque DT DT DT DT DT CT CT 17-mars Prélèvement R. Maltais ,00 200,00 17-mars Frais de publicité ,00 5,25 6,02 86,27 17-mars Brico-Centre inc ,61 9,00 508,61 21-mars Emprunt hypothécaire , ,26 Intérêts débiteurs ,26 25-mars Frais de téléphone ,00 8,75 10,03 143,78 25-mars Frais d'électricité ,58 25,94 29,74 426,26 28-mars Équipements J.D. inc , ,59 28-mars Gervais autos usagées ,00 500,00 28-mars Total 1 822,84 39,94 45, ,20 9, ,77 ( ) (1210) JOURNAL DES ACHATS (1220) (2200) (5160) (1080) Date Compte à créditer Date Conditions F o Achats Achats R.R. sur TPS à TVQ à Comptes de la et numéro autres achats recevoir recevoir fourn. facture de facture DT DT CT DT DT CT 14-mars Brico-Centre inc /10,N/30 450,00 31,50 36,11 517,61 15-mars Équipements J.D. inc /10,N/ ,00 245,00 280, ,88 Fret à l'achat ,00 2,45 2,81 40,26 21-mars Gervais autos usagées /10,N/ ,00 175,00 200, ,63 28-mars Équipements J.D. inc. NC ,00 (95,76) (109,78) (1 573,54) 28-mars Bois C. Léger inc /10,N30 385,00 26,95 30,90 442,85 28-mars Total 4 335, , ,00 385,14 441, ,68 (5100) ( ) (5170) (1210) (1220) (2200) Page 5

135 Exercice 10.1 Chapitre Grand livre général COMPTE : Encaisse N o 1080 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-mars-06 Solde 9 375,00 28-mars Total JD , ,23 COMPTE : TPS à recevoir sur achats N o 1210 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 28-mars-06 Total JA-5 385,14 385,14 28-mars Total JD-9 39,94 425,08 COMPTE : TVQ à recevoir sur achats N o 1220 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 28-mars-06 Total JA-5 441,54 441,54 28-mars Total JD-9 45,79 487,33

136 132 Chapitre 10 Exercice 10.1 Grand livre général COMPTE : Fournitures de bureau N o 1270 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-mars-06 Solde 625,00 27-mars JG ,00 745,00 COMPTE : Véhicule N o 1400 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 21-mars-06 Fact. 658 JA , ,00 COMPTE : Immeuble N o 1800 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-mars-06 Solde ,00

137 Exercice 10.1 Chapitre Grand livre général COMPTE : Comptes fournisseurs N o 2200 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 28-mars-06 Total JA , ,68 28-mars Total JD , ,48 COMPTE : Emprunt hypothécaire N o 2800 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-mars-06 Solde ,00 21-mars JD-9 950, ,00 COMPTE : Apport R. Maltais N o 3540 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 27-mars-06 JD ,00 120,00

138 134 Chapitre 10 Exercice 10.1 Grand livre général COMPTE : Prélèvement R. Maltais N o 3550 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 17-mars-06 JD-9 200,00 200,00 COMPTE : Capital R. Maltais N o 3560 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-mars-06 Solde 8 000,00 COMPTE : Achats N o 5100 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 28-mars-06 Total JA , ,00

139 Exercice 10.1 Chapitre Grand livre général COMPTE : Fret à l'achat N o 5150 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 15-mars-06 Fact JA-5 35,00 35,00 COMPTE : Escomptes sur achats N o 5160 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 28-mars-06 Total JD-9 9,00 9,00 COMPTE : Rendus et rabais sur achats N o 5170 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 28-mars-06 Total JA , ,00

140 136 Chapitre 10 Exercice 10.1 Grand livre général COMPTE : Frais d'électricité N o 5400 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 25-mars-06 JD-9 370,58 370,58 COMPTE : Frais de publicité N o 5550 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 17-mars-06 JD-9 75,00 75,00 COMPTE : Frais de téléphone N o 5600 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 25-mars-06 JD-9 125,00 125,00

141 Exercice 10.1 Chapitre Grand livre général COMPTE : Intérêts débiteurs N o 5900 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 21-mars-06 JD-9 102,26 102,26 COMPTE : N o DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE COMPTE : N o DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE

142 138 Chapitre 10 Exercice 10.1 Journal auxiliaire des fournisseurs Brico-Centre inc. N o 1 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 14-mars-06 Fact /10, N/30 JA-5 517,61 517,61 17-mars Paiement fact. 2569, chq 346 JD-9 517,61 Équipements J. D. inc. N o 2 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 15-mars-06 Fact /10, N/30 JA , ,13 28-mars NC-9847 JA , ,59 28-mars Paiement Fact. 9847, chq 349 JD ,59 Bois C. Léger inc. N o 3 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 28-mars-06 Fact /10, N/30 JA-5 442,85 442,85

143 Exercice 10.1 Chapitre Journal auxiliaire des fournisseurs Gervais autos usagées inc. N o 4 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 21-mars-06 Fact /10, N/30 JA , ,63 28-mars Paiement partiel fact. 658, chq 350 JD-9 500, ,63 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE N o DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE N o

144 140 Chapitre 10 Exercice 10.1 Cerfs-volants Envol inc. Balance de vérification au 28 mars 2006 F o Détails Débit Crédit 1080 Encaisse 3 965, TPS à recevoir sur achats 425, TVQ à recevoir sur achats 487, Fournitures de bureau 745, Véhicule 2 500, Immeuble , Comptes fournisseurs 2 818, Emprunt hypothécaire , Apport R. Maltais 120, Prélèvement R. Maltais 200, Capital R. Maltais 8 000, Achats 4 335, Fret à l'achat 35, Escomptes sur achats 9, Rendus et rabais sur achats 1 368, Frais d'électricité 370, Frais de publicité 75, Frais de téléphone 5900 Intérêts débiteurs 125,00 102,26 Total , ,48

145 Exercice 10.2 Chapitre JOURNAL GÉNÉRAL Date Détails Débit 1-févr-06 Encaisse Fournitures de bureau Équipement d'atelier Emprunt bancaire Capital N. Gendron ,00 100, ,00 (Investissement initial) F o Page 1 Crédit 5 000, ,00 3-févr Encaisse ,26 TPS à payer sur ventes ,45 TVQ à payer sur ventes ,81 Ventes ,00 (Vente au comptant Fact. 001) 15-févr Encaisse ,35 TPS à payer sur ventes ,59 TVQ à payer sur ventes ,26 Ventes ,50 (Vente au comptant Fact. 002) 17-févr Encaisse ,57 TPS à payer sur ventes ,26 TVQ à payer sur ventes ,81 Ventes ,50 (Vente au comptant de la journée)

146 142 Chapitre 10 Exercice 10.2 JOURNAL DES ACHATS Date Compte à créditer Date Conditions F o Achats Achats R.R. sur TPS à TVQ à Comptes de la et numéro autres achats recevoir recevoir fourn. facture de facture DT DT CT DT DT CT 1-févr Pièces Électroniques /10,N/30 789,36 55,26 63,35 907,97 1-févr Bureau Dépôt /10,N/ ,00 5,25 6,02 86,27 3-févr Pièces Électroniques NC ,50 (2,56) (2,93) (41,99) 10-févr Impr. Rolland /10,N ,00 24,50 28,09 402,59 20-févr Autos usagées Bonneau /10,N/ ,00 122,50 140, ,94 25-févr Total 789, ,00 36,50 204,95 234, ,78 (5100) ( ) (5170) (1210) (1220) (2200) Page 1 JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS Page 1 N o F o Date Nom du compte Autres Achats TPS à TVQ à Comptes Esc. sur Encaisse ou du fournisseur du comptes recevoir recevoir fourniss. achats chéque DT DT DT DT DT CT CT 5-févr Emprunt bancaire ,00 267,54 Intérêts débiteurs ,54 7-févr Pièces Électroniques ,98 15,06 850,92 12-févr Bureau Dépôt ,27 86,27 20-févr Prélèvement N. Gendron ,00 750,00 25-févr Frais de téléphone ,00 8,40 9,63 138,03 25-févr Total 1 137,54 8,40 9,63 952,25 15, ,76 ( ) (1210) (1220) (2200) (5160) (1080)

147 Exercice 10.2 Chapitre Grand livre général COMPTE : Encaisse N o 1080 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-févr-06 JG , ,00 3-févr JG-1 40, ,26 15-févr JG-1 75, ,61 17-févr JG-1 398, ,18 25-févr Total JD , ,42 COMPTE : TPS à recevoir sur achats N o 1210 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 25-févr-06 Total JA-1 204,95 204,95 25-févr Total JD-1 8,40 213,35 COMPTE : TVQ à recevoir sur achats N o 1220 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 25-févr-06 Total JA-1 234,97 234,97 25-févr Total JD-1 9,63 244,60

148 144 Chapitre 10 Exercice 10.2 Grand livre général COMPTE : Fournitures de bureau N o 1270 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-févr-06 JG-1 100,00 100,00 1-févr JA-1 75,00 175,00 COMPTE : Véhicule N o 1400 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 20-févr-06 JA , ,00 COMPTE : Équipement d'atelier N o 1700 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-févr-06 JG , ,00

149 Exercice 10.2 Chapitre Grand livre général COMPTE : Emprunt bancaire N o 2112 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-févr-06 JG , ,00 5-févr JD-1 250, ,00 COMPTE : Comptes fournisseurs N o 2200 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 25-févr-06 Total JA , ,78 25-févr Total JD-1 952, ,53 COMPTE : TPS à payer sur ventes N o 2210 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 3-févr-06 JG-1 2,45 2,45 15-févr JG-1 4,59 7,04 17-févr JG-1 24,26 31,30

150 146 Chapitre 10 Exercice 10.2 Grand livre général COMPTE : TVQ à payer sur ventes N o 2220 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 3-févr-06 JG-1 2,81 2,81 15-févr JG-1 5,26 8,07 17-févr JG-1 27,81 35,88 COMPTE : Prélèvement N. Gendron N o 3550 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 20-févr-06 JD-1 750,00 750,00 COMPTE : Capital N. Gendron N o 3560 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-févr-06 JG , ,00

151 Exercice 10.2 Chapitre Grand livre général COMPTE : Ventes N o 4200 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 3-févr-06 JG-1 35,00 35,00 15-févr JG-1 65,50 100,50 17-févr JG-1 346,50 447,00 COMPTE : Achats N o 5100 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 25-févr-06 Total JA-1 789,36 789,36 COMPTE : Escomptes sur achats N o 5160 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 25-févr-06 Total JD-1 15,06 15,06

152 148 Chapitre 10 Exercice 10.2 Grand livre général COMPTE : Rendus et rabais sur achats N o 5170 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 25-févr-06 Total JA-1 36,50 36,50 COMPTE : Frais de publicité N o 5550 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 10-févr-06 JA-1 350,00 350,00 COMPTE : Frais de téléphone N o 5600 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 25-févr-06 JD-1 120,00 120,00

153 Exercice 10.2 Chapitre Grand livre général COMPTE : Intérêts débiteurs N o 5900 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 5-févr-06 JD-1 17,54 17,54 COMPTE : N o DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE COMPTE : N o DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE

154 150 Chapitre 10 Exercice 10.2 Journal auxiliaire des fournisseurs Pièces Électroniques inc. N o 1 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-févr-06 Fact /10, N/30 JA-1 907,97 907,97 3-févr NC-9856 JA-1 41,99 865,98 7-févr Paiement fact. 9856, chq 1001 JD-1 865,98 Bureau Dépôt inc. N o 2 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-févr-06 Fact /10, N/30 JA-1 86,27 86,27 12-févr Paiement fact 58947, chq 1002 JD-1 86,27 Imprimerie Rolland inc. N o 3 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 10-févr-06 Fact /10, N/30 JA-1 402,59 402,59

155 Exercice 10.2 Chapitre Journal auxiliaire des fournisseurs Autos usagées Bonneau inc. N o 4 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 20-févr-06 Fact /10, N/30 JA , ,94 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE N o DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE N o

156 152 Chapitre 10 Exercice 10.2 Électro-Nick inc. Balance de vérification au 25 février 2006 F o 1080 Encaisse 1210 TPS à recevoir sur achats 1220 TVQ à recevoir sur achats 1270 Fournitures de bureau 1400 Véhicule 1700 Équipement d'atelier 2112 Emprunt bancaire 2200 Comptes fournisseurs 2210 TPS à payer sur ventes 2220 TVQ à payer sur ventes 3550 Prélèvement N. Gendron 3560 Capital N. Gendron 4200 Ventes 5100 Achats 5160 Escomptes sur achats 5170 Rendus et rabais sur achats 5550 Frais de publicité 5600 Frais de téléphone 5900 Intérêts débiteurs Total Détails Débit Crédit 3 421,42 213,35 244,60 175, , , , ,53 31,30 35,88 750, ,00 447,00 789,36 15,06 36,50 350,00 120,00 17, , ,27

157 Exercice 11.1 Chapitre Cerfs-volants Envol inc. Toutes les écritures de journal du au Débits Crédits J Brico-Centre inc TPS à recevoir sur achats 31, TVQ à recevoir sur achats 36, Achats 450, Comptes fournisseurs 517, J Équipement J.D. inc TPS à recevoir sur achats 247, TVQ à recevoir sur achats 283, Achats 3 500, Fret a l'achat 35, Comptes fournisseurs 4 066, J3 Note Retrait pour usage personnel du proprio 3550 Prélèvement Roger Maltais 200, Banque opération 200, J , <Fournisseur occasionnel> 1210 TPS à recevoir sur achats 5, TVQ à recevoir sur achats 6, Frais de publicité 75, Banque opération 86, J5 346 Brico-Centre inc Comptes fournisseurs 517, Banque opération 508, Escomptes sur achats 9, J6 Note Prélèvement emprunt hypothécaire 2800 Emprunt hypothécaire 950, Intérets débiteurs 102, Banque opération 1 052, J7 658 Gervais autos usagées 1210 TPS à recevoir sur achats 175, TVQ à recevoir sur achats 200, Véhicule 2 500, Comptes fournisseurs 2 875, J , <Fournisseur occasionnel> 1210 TPS à recevoir sur achats 8, TVQ à recevoir sur achats 10, Frais de téléphone 125, Banque opération 143,78

158 154 Chapitre 11 Exercice J9 348 <Fournisseur occasionnel> 1210 TPS à recevoir sur achats 25, TVQ à recevoir sur achats 29, Frais d'électricité 370, Banque opération 426, J10 Note Apport fournitures de bureau du proprio 1270 Fournitures de bureau 120, Apport Roger Maltais 120, J11 NC-9847 Équipement J.D. inc Comptes fournisseurs 1 573, TPS à recevoir sur achats 95, TVQ à recevoir sur achats 109, Rendus et rabais sur achats 1 368, J Équipement J.D. inc Comptes fournisseurs 2 492, Banque opération 2 492, J Bois C. Léger 1210 TPS à recevoir sur achats 26, TVQ à recevoir sur achats 30, Achats 385, Comptes fournisseurs 442, J Gervais autos usagées 2200 Comptes fournisseurs 500, Banque opération 500, , ,55

159 Exercice 11.1 Chapitre Cerfs-volants Envol inc. Balance de vérification au Débits Crédits 1080 Banque opération 3 965, TPS à recevoir sur achats 425, TVQ à recevoir sur achats 487, Fournitures de bureau 745, Véhicule 2 500, Immeuble , Comptes fournisseurs 2 818, Emprunt hypothécaire , Apport Roger Maltais 120, Prélèvement Roger Maltais 200, Capital Roger Maltais 8 000, Achats 4 335, Fret a l'achat 35, Escomptes sur achats 9, Rendus et rabais sur achats 1 368, Frais d'électricité 370, Frais de publicité 75, Frais de téléphone 125, Intérêts débiteurs 102, , ,48

160 156 Chapitre 11 Exercice 11.2 Électo-Nick inc. Toutes les écritures de journal du au Débits Crédits J1 Note Investissement initial 1080 Banque opération 5 000, Fournitures de bureau 100, Équipement d'atelier 2 500, Emprunt bancaire 5 000, Capital Nicolas Gendron 2 600, J Pieces Électroniques inc TPS à recevoir sur achats 55, TVQ à recevoir sur achats 63, Achats 789, Comptes fournisseurs 907, J Bureau Dépot inc TPS à recevoir sur achats 5, TVQ à recevoir sur achats 6, Fournitures de bureau 75, Comptes fournisseurs 86, J4 FV-001 Réparation à Rita Bédard 1080 Banque opération 40, Ventes 35, TPS à payer sur ventes 2, TVQ à payer sur ventes 2, J5 NC-9856 Pieces Électroniques inc Comptes fournisseurs 41, TPS à recevoir sur achats 2, TVQ à recevoir sur achats 2, Rendus et rabais sur achats 36, J6 Note Prélèvement pour emprunt bancaire 2112 Emprunt bancaire 250, Intérêts débiteurs 17, Banque opération 267, J Pieces Électroniques inc Comptes fournisseurs 865, Banque opération 850, Escomptes sur achats 15, J Imprimerie Rolland inc TPS à recevoir sur achats 24, TVQ à recevoir sur achats 28, Frais de publicité 350, Comptes fournisseurs 402,59

161 Exercice 11.2 Chapitre J Bureau Dépot inc Comptes fournisseurs 86, Banque opération 86, J10 FV-002 Réparation à Paul Gauthier 1080 Banque opération 75, Ventes 65, TPS à payer sur ventes 4, TVQ à payer sur ventes 5, J11 Note Ventes de la journée 1080 Banque opération 398, Ventes 346, TPS à payer sur ventes 24, TVQ à payer sur ventes 27, J12 Note Retrait pour usage personnel du proprio 3550 Prélèvement Nicolas Gendron 750, Banque opération 750, J Autos usagées Bonneau inc TPS à recevoir sur achats 122, TVQ à recevoir sur achats 140, Véhicule 1 750, Comptes fournisseurs 2 012, J , <Fournisseur occasionnel> 1210 TPS à recevoir sur achats 8, TVQ à recevoir sur achats 9, Frais de téléphone 120, Banque opération 138, , ,75

162 158 Chapitre 11 Exercice 11.2 Électo-Nick inc. Balance de vérification au Débits Crédits 1080 Banque opération 3 421, TPS à recevoir sur achats 213, TVQ à recevoir sur achats 244, Fournitures de bureau 175, Véhicule 1 750, Équipement d'atelier 2 500, Emprunt bancaire 4 750, Comptes fournisseurs 2 415, TPS à payer sur ventes 31, TVQ à payer sur ventes 35, Prélèvement Nicolas Gendron 750, Capital Nicolas Gendron 2 600, Ventes 447, Achats 789, Escomptes sur achats 15, Rendus et rabais sur achats 36, Frais de publicité 350, Frais de téléphone 120, Intérêts débiteurs 17, , ,26

163 Exercice 11.3 Chapitre Photocopies Expert Plus inc. Toutes les écritures de journal du au Débits Crédits J Montréal Xérox inc TPS à recevoir sur achats 52, TVQ à recevoir sur achats 60, Achats 750, Comptes fournisseurs 862, J Papier Rolland inc TPS à recevoir sur achats 36, TVQ à recevoir sur achats 41, Achats 517, Comptes fournisseurs 594, J3 Note Ventes de la semaine 1080 Banque opération 718, Ventes 625, TPS à payer sur ventes 43, TVQ à payer sur ventes 50, J Montréal Xérox inc Comptes fournisseurs 862, Banque opération 862, J Montréal Xérox inc TPS à recevoir sur achats 14, TVQ à recevoir sur achats 16, Achats 203, Comptes fournisseurs 233, J6 Note Apport de deux étagères 1600 Équipement de bureau 75, Apport Gisèle Côté 75, J , <Fournisseur occasionnel> 1210 TPS à recevoir sur achats 6, TVQ à recevoir sur achats 6, Fournitures de bureau 85, Banque opération 98, J Papier Rolland inc Comptes fournisseurs 594, Banque opération 584, Escomptes sur achats 10,34

164 160 Chapitre 11 Exercice J9 NC-5718 Montréal Xérox inc Comptes fournisseurs 58, TPS à recevoir sur achats 3, TVQ à recevoir sur achats 4, Rendus et rabais sur achats 50, J , <Fournisseur occasionnel> 1210 TPS à recevoir sur achats 31, TVQ à recevoir sur achats 36, Frais d'électricité 450, Banque opération 517, J , <Fournisseur occasionnel> 1210 TPS à recevoir sur achats 10, TVQ à recevoir sur achats 11, Frais de téléphone 148, Banque opération 170, J12 Note Ventes de la semaine 1080 Banque opération 960, Ventes 834, TPS à payer sur ventes 58, TVQ à payer sur ventes 66, J Montréal Xérox inc Comptes fournisseurs 175, Banque opération 175, J14 Note Retrait pour usage personnel du proprio 3550 Prélèvement Gisèle Côté 250, Banque opération 250, , ,63

165 Exercice 11.3 Chapitre Photocopies Expert Plus inc. Balance de vérification au Débits Crédits 1080 Banque opération 9 019, TPS à recevoir sur achats 147, TVQ à recevoir sur achats 168, Fournitures de bureau 1 335, Équipement de bureau 75, Terrain , Emprunt bancaire 8 750, TPS à payer sur ventes 102, TVQ à payer sur ventes 117, Apport Gisèle Côté 75, Prélèvement Gisèle Côté 250, Capital Gisèle Côté , Ventes 1 459, Achats 1 470, Escomptes sur achats 10, Rendus et rabais sur achats 50, Frais d'électricité 450, Frais de téléphone 148, , ,17

166 162 Chapitre 11 Exercice 11.4 Jean Loue Tout inc. Toutes les écritures de journal du au Débits Crédits J Pièces Universelles inc TPS à recevoir sur achats 17, TVQ à recevoir sur achats 20, Achats 250, Comptes fournisseurs 287, J2 FV-924 Loc. échafaudage Ch-3907 J. Paquette 1080 Banque opération 126, Ventes 110, TPS à payer sur ventes 7, TVQ à payer sur ventes 8, J Détaillant Castrol inc TPS à recevoir sur achats 3, TVQ à recevoir sur achats 3, Achats 43, Comptes fournisseurs 50, J Pièces Universelles inc TPS à recevoir sur achats 16, TVQ à recevoir sur achats 19, Achats 237, Comptes fournisseurs 273, J5 Note Location de la semaine 1080 Banque opération 1 836, Ventes 1 596, TPS à payer sur ventes 111, TVQ à payer sur ventes 128, J6 NC Pièces Universelles inc Comptes fournisseurs 54, TPS à recevoir sur achats 3, TVQ à recevoir sur achats 3, Rendus et rabais sur achats 47, J7 578 Pièces Universelles inc Comptes fournisseurs 287, Banque opération 282, Escomptes sur achats 5, J8 Note Retrait usage personnel du proprio 3550 Prélèvement Jean Letendre 500, Banque opération 500,00

167 Exercice 11.4 Chapitre J9 Note Prélèvement pour emprunt bancaire 2112 Emprunt bancaire 425, Intérêts débiteurs 53, Banque opération 478, J10 FV-925 Loc. sableuse Plancher Marc Poirier 1080 Banque opération 69, Ventes 60, TPS à payer sur ventes 4, TVQ à payer sur ventes 4, J , <Fournisseur occasionnel> 1210 TPS à recevoir sur achats 8, TVQ à recevoir sur achats 9, Frais de publicité 120, Banque opération 138, J Pièces Universelles inc Comptes fournisseurs 218, Banque opération 214, Escomptes sur achats 3, J13 FV-926 Vente d'accessoire à Richard Montcalm 1080 Banque opération 55, Ventes 47, TPS à payer sur ventes 3, TVQ à payer sur ventes 3, J14 NC Détaillant Castrol inc Comptes fournisseurs 12, TPS à recevoir sur achats 0, TVQ à recevoir sur achats 0, Rendus et rabais sur achats 10, , ,47

168 164 Chapitre 11 Exercice 11.4 Jean Loue Tout inc. Balance de vérification au Débits Crédits 1080 Banque opération , TPS à recevoir sur achats 41, TVQ à recevoir sur achats 47, Fournitures d'atelier 2 750, Équipement d'atelier , Emprunt bancaire 9 575, Comptes fournisseurs 37, TPS à payer sur ventes 127, TVQ à payer sur ventes 145, Prélèvement Jean Letendre 500, Capital Jean Letendre , Ventes 1 814, Achats 531, Escomptes sur achats 8, Rendus et rabais sur achats 58, Frais de publicité 120, Intérêts débiteurs 53, , ,83

169 Exercice 11.5 Chapitre Cinéma Palace enr Balance de vérification au Débits Crédits 1060 Banque , Encaisse 200, Inventaire : boissons 800, Inventaire : revues et journaux 400, Inventaire : produits d'entretien 625, Fournitures de bureau 1 264, Équipement : sonorisation , Équipement : cinéma , Équipement : salle , Équipement : informatique , Mobilier et équipement 8 600, Immeuble , Emprunt bancaire , Comptes fournisseurs 3 950, TPS à recevoir sur achats 924, TVQ à recevoir sur achats 1 059, Hypothèque à payer , Capital Gertrude Mitsu , Revenus : admissions , Revenus : boissons 2 952, Revenus : revues et journaux 2 122, Achats de boissons 2 762, Achats de revues et journaux 2 610, Escomptes sur achats 9, Rendus et rabais sur achats 244, Entret. et réparat. : cinéma 847, Entret. et réparat. : sono 164, Entretien sanitaire : cinéma 732, Frais de salaires 3 478, Frais de publicité 1 525, Frais d'électricité 1 470, Frais de poste 157, Frais divers 176, Frais de téléphone 195, Frais de banque 51, Frais d'intérêts 732, , ,77

170 166 Chapitre 11 Exercice 11.5 Cinéma Palace enr État des résultats du au PRODUITS REVENUS Revenus : admissions ,60 Revenus : boissons 2 952,30 Revenus : revues et journaux 2 122,80 Revenus : intérêts 0,00 TOTAL REVENUS ,70 TOTAL PRODUITS ,70 CHARGES DÉPENSES Achats de boissons 2 762,08 Achats de revues et journaux 2 610,80 Escomptes sur achats -9,76 Rendus et rabais sur achats -244,00 Entret. et réparat. : cinéma 847,00 Entret. et réparat. : sono 164,70 Entretien sanitaire : cinéma 732,00 Frais de salaires 3 478,00 A-E 0,00 RPC 0,00 RRQ 0,00 FSS 0,00 RQAP 0,00 Frais de publicité 1 525,00 Frais d'électricité 1 470,92 Frais de poste 157,38 Frais divers 176,81 Frais de téléphone 195,20 Frais de banque 51,24 Frais d'intérêts 732,00 TOTAL DÉPENSES ,37 TOTAL CHARGES ,37 BÉNÉFICE NET ,33

171 Exercice 11.5 Chapitre Cinéma Palace enr Bilan au ACTIF ACTIF A COURT TERME Banque ,37 Encaisse 200,00 Inventaire : boissons 800,00 Inventaire : revues et journaux 400,00 Inventaire : produits d'entretien 625,00 Fournitures de bureau 1 264,00 TOTAL ACTIF A COURT TERME ,37 IMMOBILISATION Équipement : sonorisation ,22 Équipement : cinéma ,00 Équipement : salle ,00 Équipement : informatique ,00 Mobilier et équipement 8 600,00 Immeuble ,00 TOTAL IMMOBILISATION ,22 TOTAL ACTIF ,59 PASSIF PASSIF A COURT TERME Emprunt bancaire ,00 Comptes fournisseurs 3 950,31 TPS à recevoir sur achats -924,36 TPS à payer ou recevoir -924,36 TVQ à recevoir sur achats ,69 TVQ à payer ou recevoir ,69 Hypothèque à payer ,00 TOTAL PASSIF A COURT TERME ,26 TOTAL PASSIF ,26 AVOIR AVOIR DU PROPRIÉTAIRE Capital Gertrude Mitsu ,00 Bénéfice net ,33 TOTAL AVOIR DU PROPRIÉTAIRE ,33 TOTAL AVOIR ,33 PASSIF ET AVOIR ,59

172 168 Chapitre 11 Exercice 11.5 Cinéma Palace enr Journal général du au Débits Crédits J10 Note Dépôt n 200 des revenus de la semaine 1060 Banque , Revenus : admissions , Revenus : boissons 1 518, Revenus : revues et journaux 1 005, J19 Note Salaires des deux dernières semaines 5080 Frais de salaires 3 478, Banque 3 478, J20 Note Dépôt n 201 : Revenus de la semaine 1060 Banque , Revenus : admissions , Revenus : boissons 1 433, Revenus : revues et journaux 1 117, J23 Note Frais bancaires 5200 Frais de banque 51, Banque 51, J27 Note BR-1265, paiement de l'emprunt hypoth Hypothèque à payer 2 928, Frais d'intérêts 732, Banque 3 660, , ,94

173 Exercice 11.5 Chapitre Cinéma Palace enr Module général du au Trié par: N transaction Date Commentaire N source N ÉJ Débits Crédits Solde 1060 Banque , Flannegan Publications enr. 100 J2 561, , , O'Hara et Cie 101 J4 412, , , Fogarty Liquide inc. 102 J6 385, , Postes Canada 103 J7 181, , Fogarty Liquide inc. 104 J9 449, , Dépôt n- 200 des revenus de la semaine Note J , , Hydro-Québec 105 J , , Lowland Brasserie ltée 106 J , , Le chaudron, restaurant 107 J18 203, , Salaires des deux dernières semaines Note J , , Dépôt n- 201 : Revenus de la semaine Note J , , , P.T.T. Tapis enr. 108 J21 561, , Journal de Montréal 109 J22 701, , Frais bancaires Note J23 51, , International Musique enr. 110 J , , Georges Farham 111 J , , Bell Canada 112 J26 224, , BR-1265, paiement de l'emprunt hypoth. Note J , , , ,33 Encaisse 200,00 Inventaire : boissons 800,00 Inventaire : revues et journaux 400,00 Inventaire : produits d'entretien 625,00 Comptes clients 0,00 Fournitures de bureau 1 264,00 Équipement : sonorisation , International Musique enr. 645 J5 786, ,22 786, Équipement : cinéma Équipement : salle Équipement : informatique Mobilier et équipement Immeuble Emprunt bancaire , , , , , ,00

174 170 Chapitre 11 Exercice Emprunt bancaire , Comptes fournisseurs 5 893, Georges Farham 6069 J1 701, , Flannegan Publications enr. 100 J2 561, , Georges Farham NC-195 J3 280, , International Musique enr. 645 J5 905, , Lowland Brasserie ltée 90 J8 561, , Fogarty Liquide inc. 104 J9 449, , Fogarty Liquide inc. 308 J11 343, , Flannegan Publications enr J13 617, , La Presse 778 J , , International Musique enr. 895 J15 189, , Kelly Atours inc. 65 J16 841, , Lowland Brasserie ltée 106 J , , International Musique enr. 110 J , , Georges Farham 111 J , , , , TPS à payer sur ventes 0, TPS à recevoir sur achats 358, Georges Farham 6069 J1 42,70 401, Georges Farham NC-195 J3 17,08 384, , O'Hara et Cie 101 J4 25,13 409, International Musique enr. 645 J5 55,08 464, , Fogarty Liquide inc. 102 J6 23,49 488, Postes Canada 103 J7 11,02 499, Lowland Brasserie ltée 90 J8 34,16 533, Fogarty Liquide inc. 308 J11 20,92 554, Hydro-Québec 105 J12 102,96 657, Flannegan Publications enr J13 37,58 694, La Presse 778 J14 64,05 758, International Musique enr. 895 J15 11,53 770, Kelly Atours inc. 65 J16 51,24 821, Le chaudron, restaurant 107 J18 12,38 833, , P.T.T. Tapis enr. 108 J21 34,16 868, Journal de Montréal 109 J22 42,70 910, Bell Canada 112 J26 13,66 924,36 582,76 17, TVQ à payer sur ventes 0,00

175 Exercice 11.5 Chapitre TVQ à recevoir sur achats 411, Georges Farham 6069 J1 48,95 460, Georges Farham NC-195 J3 19,58 440, , O'Hara et Cie 101 J4 28,81 469, International Musique enr. 645 J5 63,15 532, , Fogarty Liquide inc. 102 J6 26,92 559, Postes Canada 103 J7 12,63 572, Lowland Brasserie ltée 90 J8 39,16 611, Fogarty Liquide inc. 308 J11 23,99 635, Hydro-Québec 105 J12 118,04 753, Flannegan Publications enr J13 43,08 796, La Presse 778 J14 73,43 869, International Musique enr. 895 J15 13,22 882, Kelly Atours inc. 65 J16 58,74 941, Le chaudron, restaurant 107 J18 14,19 955, , P.T.T. Tapis enr. 108 J21 39,16 995, Journal de Montréal 109 J22 48, , Bell Canada 112 J26 15, ,69 668,08 19, Hypothèque à payer , BR-1265, paiement de l'emprunt hypoth. Note J , , ,00 A-E à payer 0,00 RPC à payer 0,00 Impôt fédéral à payer 0,00 RRQ à payer 0,00 Impôt du Québec à payer 0,00 FSS à payer 0,00 RQAP à payer 0,00 Capital Gertrude Mitsu ,00 Prélèvement Gertrude Mitsu 0,00 Apport Gertrude Mitsu 0,00 Revenus : admissions 0, Dépôt n- 200 des revenus de la semaine Note J , , Dépôt n- 201 : Revenus de la semaine Note J , , , Revenus : boissons 0, Dépôt n- 200 des revenus de la semaine Note J , , Dépôt n- 201 : Revenus de la semaine Note J , , , Revenus : revues et journaux 0, Dépôt n- 200 des revenus de la semaine Note J , , Dépôt n- 201 : Revenus de la semaine Note J , , , Revenus : intérêts 0,00

176 172 Chapitre 11 Exercice Achats de boissons 1 639, , Fogarty Liquide inc. 102 J6 335, , Lowland Brasserie ltée 90 J8 488, , Fogarty Liquide inc. 308 J11 298, , , Achats de revues et journaux 1 464, Georges Farham 6069 J1 610, , Flannegan Publications enr J13 536, , , Escomptes sur achats 0, Lowland Brasserie ltée 106 J17 9,76 9,76 9, Rendus et rabais sur achats 0, Georges Farham NC-195 J3 244,00 244,00 244, Entret. et réparat. : cinéma 0, , O'Hara et Cie 101 J4 359,00 359, , P.T.T. Tapis enr. 108 J21 488,00 847,00 847, Entret. et réparat. : sono 0, International Musique enr. 895 J15 164,70 164,70 164, Entretien sanitaire : cinéma 0, Kelly Atours inc. 65 J16 732,00 732,00 732, Frais de salaires 0, Salaires des deux dernières semaines Note J , , , A-E 0, RPC 0, RRQ 0, FSS 0, RQAP 0, Frais de publicité 0, La Presse 778 J14 915,00 915, Journal de Montréal 109 J22 610, , , Frais d'électricité 0, Hydro-Québec 105 J , , ,92

177 Exercice 11.5 Chapitre Frais de poste 0, Postes Canada 103 J7 157,38 157,38 157, Frais divers 0, Le chaudron, restaurant 107 J18 176,81 176,81 176, Frais de téléphone 0, Bell Canada 112 J26 195,20 195,20 195, Frais de banque 0, Frais bancaires Note J23 51,24 51,24 51, Frais d'intérêts 0, BR-1265, paiement de l'emprunt hypoth. Note J27 732,00 732,00 732,00

178 174 Chapitre 11 Exercice 11.5 Cinéma Palace enr Détails chronologiques des fournisseurs au Source Date Total Courant 31 à à Bell Canada Autre 224,52 224, Paiement -224,52-224,52 Total : Flannegan Publications enr Facture 140,33 140, Paiement -140,33-140, Facture 420,99 420, Paiement -420,99-420, Facture 617,46 617,46 Total : 617,46 617,46 Fogarty Liquide inc Facture 449,06 449, Paiement -449,06-449, Facture 385,91 385, Paiement -385,91-385, Facture 343,81 343,81 Total : 343,81 343,81 Georges Farham Facture 1 122, , Paiement , , Facture 701,65 701, Paiement -701,65-701,65 NC Facture -280,66-280, Paiement 280,66 280,66 Total : Hydro-Québec Autre 1 691, , Paiement , ,92 Total : International Musique enr Facture 639,90 639, Paiement -639,90-639, Facture 1 683, , Paiement , , Facture 905,13 905, Facture 189,45 189,45 Total : 1 094, ,58 Journal de Montréal Autre 701,65 701, Paiement -701,65-701,65 Total :

179 Exercice 11.5 Chapitre Cinéma Palace enr Détails chronologiques des fournisseurs au Source Date Total Courant 31 à à Kelly Atours inc Facture 841,98 841,98 La Presse Facture 1 052, ,48 Le chaudron, restaurant Autre 203,38 203, Paiement -203,38-203,38 Total : Lowland Brasserie ltée Facture 701,65 701, Paiement -701,65-701, Facture 735,33 735, Paiement -735,33-735, Facture 561,32 561, Remise -9,76-9, Paiement -551,56-551,56 Total : O'Hara et Cie Facture 412,94 412, Paiement -412,94-412,94 Total : P.T.T. Tapis enr Facture 561,32 561, Paiement -561,32-561,32 Total : Postes Canada Autre 181,03 181, Paiement -181,03-181,03 Total : Total factures impayées: 3 950, ,31 Total prépaiements/commandes prépayées: Total impayé: 3 950, ,31

180 176 Chapitre 11 Exercice 11.5 Cinéma Palace enr Journal des achats du au Débits Crédits J Georges Farham 2410 TPS à recevoir sur achats 42, TVQ à recevoir sur achats 48, Achats de revues et journaux 610, Comptes fournisseurs 701, J3 NC-195 Georges Farham 2200 Comptes fournisseurs 280, TPS à recevoir sur achats 17, TVQ à recevoir sur achats 19, Rendus et rabais sur achats 244, J , O'Hara et Cie 2410 TPS à recevoir sur achats 25, TVQ à recevoir sur achats 28, Entret. et réparat. : cinéma 359, Banque 412, J5 645 International Musique enr Équipement : sonorisation 786, TPS à recevoir sur achats 55, TVQ à recevoir sur achats 63, Comptes fournisseurs 905, J , Fogarty Liquide inc TPS à recevoir sur achats 23, TVQ à recevoir sur achats 26, Achats de boissons 335, Banque 385, J8 90 Lowland Brasserie ltée 2410 TPS à recevoir sur achats 34, TVQ à recevoir sur achats 39, Achats de boissons 488, Comptes fournisseurs 561, J Fogarty Liquide inc TPS à recevoir sur achats 20, TVQ à recevoir sur achats 23, Achats de boissons 298, Comptes fournisseurs 343, J Flannegan Publications enr TPS à recevoir sur achats 37, TVQ à recevoir sur achats 43, Achats de revues et journaux 536, Comptes fournisseurs 617,46

181 Exercice 11.5 Chapitre J La Presse 2410 TPS à recevoir sur achats 64, TVQ à recevoir sur achats 73, Frais de publicité 915, Comptes fournisseurs 1 052, J International Musique enr TPS à recevoir sur achats 11, TVQ à recevoir sur achats 13, Entret. et réparat. : sono 164, Comptes fournisseurs 189, J16 65 Kelly Atours inc TPS à recevoir sur achats 51, TVQ à recevoir sur achats 58, Entretien sanitaire : cinéma 732, Comptes fournisseurs 841, J , P.T.T. Tapis enr TPS à recevoir sur achats 34, TVQ à recevoir sur achats 39, Entret. et réparat. : cinéma 488, Banque 561, , ,11

182 178 Chapitre 11 Exercice 11.5 Cinéma Palace enr Journal des débours du au Débits Crédits J2 100 Flannegan Publications enr Comptes fournisseurs 561, Banque 561, J7 103 Postes Canada 2410 TPS à recevoir sur achats 11, TVQ à recevoir sur achats 12, Frais de poste 157, Banque 181, J9 104 Fogarty Liquide inc Comptes fournisseurs 449, Banque 449, J Hydro-Québec 2410 TPS à recevoir sur achats 102, TVQ à recevoir sur achats 118, Frais d'électricité 1 470, Banque 1 691, J Lowland Brasserie ltée 2200 Comptes fournisseurs 1 998, Banque 1 988, Escomptes sur achats 9, J Le chaudron, restaurant 2410 TPS à recevoir sur achats 12, TVQ à recevoir sur achats 14, Frais divers 176, Banque 203, J Journal de Montréal 2410 TPS à recevoir sur achats 42, TVQ à recevoir sur achats 48, Frais de publicité 610, Banque 701, J International Musique enr Comptes fournisseurs 2 323, Banque 2 323, J Georges Farham 2200 Comptes fournisseurs 1 543, Banque 1 543, J Bell Canada 2410 TPS à recevoir sur achats 13, TVQ à recevoir sur achats 15, Frais de téléphone 195, Banque 224, , ,68

183 Exercice 12.1 Chapitre JOURNAL GÉNÉRAL Date Détails Débit 3-juin-06 Encaisse Fournitures de bureau Équipement d'atelier Capital R. Labrecque ,00 125,00 250,00 (Investissement initial) F o Page 1 Crédit 5 375,00 10-juin Équipement d'atelier ,00 Apport R. Labrecque ,00 (Outils)

184 180 Chapitre 12 Exercice 12.1 JOURNAL DES VENTES Date Compte à débiter Conditions F o Comptes Ventes Ventes R.R. sur TPS TVQ et numéro clients autres ventes à payer à payer de facture DT CT CT DT CT CT 8-juin Clinique de l'œil /10, N/ , ,00 122,50 140,44 10-juin Riendeau, Serge /10, N/30 529,10 459,99 32,20 36,91 12-juin Riendeau, Serge NC-001 (529,10) 459,99 (32,20) (36,91) 15-juin Total 2 012, ,99 (1200) (4200) Page 1 459,99 122,50 140,44 (4220) (2210) (2220) JOURNAL DES ENCAISSEMENTS Page 1 Date Nom du compte F o Encaisse Esc.sur Comptes Ventes TPS à TVQ à Autres ou du client ventes clients payer payer comptes DT DT CT CT CT CT CT 3-juin Huguette Gendron 51,76 45,00 3,15 3,61 4-juin Sylvain Lalumière 25,89 22,50 1,58 1,81 9-juin Sylvie Brassard 51,76 45,00 3,15 3,61 12-juin Ventes de la semaine 1 075,35 934,89 65,44 75,02 15-juin Clinique de l'œil 1 977,94 35, ,94 15-juin Denise Lapierre 17,25 15,00 1,05 1,20 15-juin Total 3 199,95 35, , ,39 74,37 85,25 (1080) (4210) (1200) (4200) (2210) (2220)

185 Exercice 12.1 Chapitre JOURNAL DES ACHATS Date Compte à créditer Date Conditions F o Achats Achats R.R. sur TPS à TVQ à Comptes de la et numéro autres achats recevoir recevoir fourn. facture de facture DT DT CT DT DT CT 3-juin Infotech /10,N/30 250,00 17,50 20,06 287,56 5-juin Pentium en Gros /10,N/ ,00 175,00 200, ,63 15-juin Total 2 750,00 192,50 220, ,19 (5100) (1210) (1220) (2200) Page 1 JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS Page 1 N o F o Date Nom du compte Autres Achats TPS à TVQ à Comptes Esc. sur Encaisse ou du fournisseur du comptes recevoir recevoir fourniss. achats chèque DT DT DT DT DT CT CT 12-juin Prélèvement R. Labrecque ,00 500,00 15-juin Total 500,00 500,00 ( ) (1080)

186 182 Chapitre 12 Exercice 12.1 Grand livre général COMPTE : Encaisse N o 1080 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 3-juin-06 JG , ,00 15-juin Total JE , ,95 15-juin Total JD-1 500, ,95 COMPTE : Comptes clients N o 1200 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 15-juin-06 Total JV , ,94 15-juin Total JE ,94 COMPTE : TPS à recevoir sur achats N o 1210 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 15-juin-06 Total JA-1 192,50 192,50

187 Exercice 12.1 Chapitre Grand livre général COMPTE : TVQ à recevoir sur achats N o 1220 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 15-juin-06 Total JA-1 220,69 220,69 COMPTE : Fournitures de bureau N o 1270 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 3-juin-06 JG-1 125,00 125,00 COMPTE : Équipement d'atelier N o 1700 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 3-juin-06 JG-1 250,00 250,00 10-juin JG-1 200,00 450,00

188 184 Chapitre 12 Exercice 12.1 Grand livre général COMPTE : Comptes fournisseurs N o 2200 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 15-juin-06 Total JA , ,19 COMPTE : TPS à payer sur ventes N o 2210 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 15-juin-06 Total JV-1 122,50 122,50 15-juin Total JE-1 74,37 196,87 COMPTE : TVQ à payer sur ventes N o 2220 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 15-juin-06 Total JV-1 140,44 140,44 15-juin Total JE-1 85,25 225,69

189 Exercice 12.1 Chapitre Grand livre général COMPTE : Apport R. Labrecque N o 3540 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 10-juin-06 JG-1 200,00 200,00 COMPTE : Prélèvement R. Labrecque N o 3550 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 12-juin-06 JD-1 500,00 500,00 COMPTE : Capital R. Labrecque N o 3560 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 3-juin-06 JG , ,00

190 186 Chapitre 12 Exercice 12.1 Grand livre général COMPTE : Ventes N o 4200 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 15-juin-06 Total JV , ,99 15-juin Total JE , ,38 COMPTE : Escomptes sur ventes N o 4210 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 15-juin-06 Total JE-1 35,00 35,00 COMPTE : Rendus et rabais sur ventes N o 4220 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 15-juin-06 Total JV-1 459,99 459,99

191 Exercice 12.1 Chapitre Grand livre général COMPTE : Achats N o 5100 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 15-juin-06 Total JA , ,00 COMPTE : N o DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE COMPTE : N o DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE

192 188 Chapitre 12 Exercice 12.1 Journal auxiliaire des clients Clinique de l'œil inc. N o 1 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 8-juin-06 Fact /10, N/30 JV , ,94 15-juin Paiement reçu fact JE ,94 Riendeau, Serge N o 2 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 10-juin-06 Fact /10, N/30 JV-1 529,10 529,10 12-juin NC-001 JV-1 529,10 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE N o

193 Exercice 12.1 Chapitre Journal auxiliaire des fournisseurs Infotech inc. N o 1 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 3-juin-06 Fact /10, N/30 JA-1 287,56 287,56 Pentium en Gros inc. N o 2 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 5-juin-06 Fact /10, N/30 JA , ,63 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE N o

194 190 Chapitre 12 Exercice 12.1 Services de réparation Micro inc. Balance de vérification au 15 juin 2006 F o 1080 Encaisse 1210 TPS à recevoir sur achats 1220 TVQ à recevoir sur achats 1270 Fournitures de bureau 1700 Équipement d'atelier 2200 Comptes fournisseurs 2210 TPS à payer sur ventes 2200 TVQ à payer sur ventes 3540 Apport R. Labrecque 3550 Prélèvement R. Labrecque 3560 Capital R. Labrecque 4200 Ventes 4210 Escomptes sur ventes 4220 Rendus et rabais sur ventes 5100 Achats Total Détails Débit Crédit 7 699,95 192,50 220,69 125,00 450, ,19 196,87 225,69 200,00 500, , ,38 35,00 459, , , ,13

195 Exercice 12.2 Chapitre JOURNAL DES VENTES Date Compte à débiter Conditions F o Comptes Ventes Ventes R.R. sur TPS TVQ et numéro clients autres ventes à payer à payer de facture DT CT CT DT CT CT 3-févr Gaston Bricoleur /10,N/30 718,90 625,00 43,75 50,15 6-févr Gaston Bricoleur NC (258,81) 225,00 (15,75) (18,06) 8-févr Gaston Bricoleur /10,N/30 569,37 495,00 34,65 39,72 15-févr Total 1 029, ,00 225,00 62,65 71,81 (1200) (4200) (4220) (2210) (2220) Page 31 JOURNAL DES ENCAISSEMENTS Page 42 Date Nom du compte F o Encaisse Esc.sur Comptes Ventes TPS à TVQ à Autres ou du client ventes clients payer payer comptes DT DT CT CT CT CT CT 3-févr Luc Bessette 569,37 495,00 34,65 39,72 7-févr Ventes de la semaine 3 076, ,00 187,25 214,67 10-févr Gaston Bricoleur 452,09 8,00 460,09 15-févr Total 4 098,38 8,00 460, ,00 221,90 254,39 (1080) (4210) (1200) (4200) (2210) (2220)

196 192 Chapitre 12 Exercice 12.2 JOURNAL DES ACHATS Date Compte à créditer Date Conditions F o Achats Achats R.R. sur TPS à TVQ à Comptes de la et numéro autres achats recevoir recevoir fourn. facture de facture DT DT CT DT DT CT 5-févr Matériaux Oxford /10,N/ ,00 105,00 120, ,38 8-févr Vitrerie Veilleux /10,N/ ,00 175,00 200, ,63 12-févr Frais d'électricité N/ ,96 47,95 54,97 787,88 13-févr Vitrerie Veilleux NC ,00 (40,60) (46,55) (667,15) 15-févr Total 4 000,00 684,96 580,00 287,35 329, ,74 (5100) ( ) (5170) (1210) (1220) (2200) Page 29 JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS Page 33 F o Date Nom du compte Autres Achats TPS à TVQ à Comptes Esc. sur Encaisse ou du fournisseur du comptes recevoir recevoir fourniss. achats chéque DT DT DT DT DT CT CT 8-févr Fournitures de bureau ,00 5,25 6,02 86,27 9-févr Matériaux Oxford ,38 30, ,38 11-févr Prélèvement P. Labbé ,00 500,00 12-févr Frais de téléphone ,85 10,84 12,43 178,12 15-févr Total 729,85 16,09 18, ,38 30, ,77 ( ) (1210) (1220) (2200) (5160) (1080) N o

197 Exercice 12.2 Chapitre Grand livre général COMPTE : Encaisse N o 1080 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-févr-06 Solde ,00 15-févr Total JE , ,38 15-févr Total JD , ,61 COMPTE : Comptes clients N o 1200 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 15-févr-06 Total JV , ,46 15-févr Total JE ,09 569,37 COMPTE : TPS à recevoir sur achats N o 1210 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 15-févr-06 Total JA ,35 287,35 15-févr Total JD-33 16,09 303,44

198 194 Chapitre 12 Exercice 12.2 Grand livre général COMPTE : TVQ à recevoir sur achats N o 1220 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 15-févr-06 Total JA ,43 329,43 15-févr Total JD-33 18,45 347,88 COMPTE : Fournitures de bureau N o 1270 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-févr-06 Solde 750,00 8-févr JD-33 75,00 825,00 COMPTE : Stock de matériaux N o 1300 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-févr-06 Solde ,00

199 Exercice 12.2 Chapitre Grand livre général COMPTE : Immeuble N o 1800 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-févr-06 Solde ,00 COMPTE : Comptes fournisseurs N o 2200 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 15-févr-06 Total JA , ,74 15-févr Total JD , ,36 COMPTE : TPS à payer sur ventes N o 2210 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 15-févr-06 Total JV-31 62,65 62,65 15-févr Total JE ,90 284,55

200 196 Chapitre 12 Exercice 12.2 Grand livre général COMPTE : TVQ à payer sur ventes N o 2220 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 15-févr-06 Total JV-31 71,81 71,81 15-févr Total JE ,39 326,20 COMPTE : Emprunt hypothécaire N o 2800 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-févr-06 Solde ,00 COMPTE : Prélèvement P. Labbé N o 3550 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 11-févr-06 JD ,00 500,00

201 Exercice 12.2 Chapitre Grand livre général COMPTE : Capital P. Labbé N o 3560 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-févr-06 Solde ,00 COMPTE : Ventes N o 4200 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 15-févr-06 Total JV , ,00 15-févr Total JE , ,00 COMPTE : Escomptes sur ventes N o 4210 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 15-févr-06 Total JE-42 8,00 8,00

202 198 Chapitre 12 Exercice 12.2 Grand livre général COMPTE : Rendus et rabais sur ventes N o 4220 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 15-févr-06 Total JV ,00 225,00 COMPTE : Achats N o 5100 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 15-févr-06 Total JA , ,00 COMPTE : Escomptes sur achats N o 5160 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 15-févr-06 Total JD-33 30,00 30,00

203 Exercice 12.2 Chapitre Grand livre général COMPTE : Rendus et rabais sur achats N o 5170 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 15-févr-06 Total JA ,00 580,00 COMPTE : Frais d'électricité N o 5400 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 12-févr-06 JA ,96 684,96 COMPTE : Frais de téléphone N o 5600 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 12-févr-06 JD ,85 154,85

204 200 Chapitre 12 Exercice 12.2 Journal auxiliaire des clients Gaston Bricoleur inc. N o 1 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 3-févr-06 Fact /10, N/30 JV ,90 718,90 6-févr NC JV ,81 460,09 8-févr Fact /10, N/30 JV , ,46 10-févr Paiement reçu fact JE ,09 569,37 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE N o DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE N o

205 Exercice 12.2 Chapitre Journal auxiliaire des fournisseurs Vitrerie Veilleux inc. N o 1 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 8-févr-06 Fact /10, N/30 JA , ,63 13-févr NC JA , ,48 Matériaux Oxford inc. N o 2 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 5-févr-06 Fact /10, N/30 JA , ,38 9-févr Paiement fact , chq 3068 JD ,38 Hydro-Québec N o 3 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 12-févr-06 Fact N/30 JA ,88 787,88

206 202 Chapitre 12 Exercice 12.2 Labbé Portes et Fenêtres inc. Balance de vérification au 15 février 2006 F o 1080 Encaisse 1200 Comptes clients 1210 TPS à recevoir sur achats 1220 TVQ à recevoir sur achats 1270 Fournitures de bureau 1300 Stock de matériaux 1800 Immeuble 2200 Comptes fournisseurs 2210 TPS à payer sur ventes 2200 TVQ à payer sur ventes 2800 Emprunt hypothécaire 3550 Prélèvement P. Labbé 3560 Capital P. Labbé 4200 Ventes 4210 Escomptes sur ventes 4220 Rendus et rabais sur ventes 5100 Achats 5160 Escomptes sur achats 5170 Rendus et rabais sur achats 5400 Frais d'électricité 5600 Frais de téléphone Détails Débit Crédit ,61 569,37 303,44 347,88 825, , , ,36 284,55 326, ,00 500, , ,00 8,00 225, ,00 30,00 580,00 684,96 154,85 Total , ,11

207 Exercice 13.1 Chapitre Services de réparation Micro inc. Toutes les écritures de journal du au Débits Crédits J1 Note Investissement initial 1080 Banque opération 5 000, Fournitures de bureau 125, Équipement d'atelier 250, Capital René Labrecque 5 375, J Infotech inc TPS à recevoir sur achats 17, TVQ à recevoir sur achats 20, Achats 250, Comptes fournisseurs 287, J3 Comptant 1001, <Client occasionel> 1080 Banque opération 51, TPS à payer sur ventes 3, TVQ à payer sur ventes 3, Ventes 45, J4 Comptant 1002, <Client occasionel> 1080 Banque opération 25, TPS à payer sur ventes 1, TVQ à payer sur ventes 1, Ventes 22, J Pentium en Gros inc TPS à recevoir sur achats 175, TVQ à recevoir sur achats 200, Achats 2 500, Comptes fournisseurs 2 875, J Clinique de l'oeil inc Comptes clients 2 012, TPS à payer sur ventes 122, TVQ à payer sur ventes 140, Ventes 1 750, J , <Client occasionel> 1080 Banque opération 51, TPS à payer sur ventes 3, TVQ à payer sur ventes 3, Ventes 45, J Riendeau, Serge 1200 Comptes clients 529, TPS à payer sur ventes 32, TVQ à payer sur ventes 36, Ventes 459,99

208 204 Chapitre 13 Exercice J9 Note Apport d'outils pour l'atelier 1700 Équipement d'atelier 200, Apport René Labrecque 200, J10 NC-001 Riendeau, Serge 2210 TPS à payer sur ventes 32, TVQ à payer sur ventes 36, Rendus et rabais sur ventes 459, Comptes clients 529, J11 Note Ventes de la semaine 1080 Banque opération 1 075, Ventes 934, TPS à payer sur ventes 65, TVQ à payer sur ventes 75, J12 Note Retrait pour usage personnel du proprio 3550 Prélèvement René Labrecque 500, Banque opération 500, J13 1 Clinique de l'oeil inc Banque opération 1 977, Escomptes sur ventes 35, Comptes clients 2 012, J14 Comptant 1006, <Client occasionel> 1080 Banque opération 17, TPS à payer sur ventes 1, TVQ à payer sur ventes 1, Ventes 15, , ,28

209 Exercice 13.1 Chapitre Services de réparation Micro inc. Balance de vérification au Débits Crédits 1080 Banque opération 7 699, TPS à recevoir sur achats 192, TVQ à recevoir sur achats 220, Fournitures de bureau 125, Équipement d'atelier 450, Comptes fournisseurs 3 163, TPS à payer sur ventes 196, TVQ à payer sur ventes 225, Apport René Labrecque 200, Prélèvement René Labrecque 500, Capital René Labrecque 5 375, Ventes 3 272, Escomptes sur ventes 35, Rendus et rabais sur ventes 459, Achats 2 750, , ,13

210 206 Chapitre 13 Exercice 13.2 Labbé Portes et Fenêtres inc. Toutes les écritures de journal du au Débits Crédits J Gaston Bricoleur inc Comptes clients 718, TPS à payer sur ventes 43, TVQ à payer sur ventes 50, Ventes 625, J , <Client occasionel> 1080 Banque opération 569, TPS à payer sur ventes 34, TVQ à payer sur ventes 39, Ventes 495, J Matériaux Oxford inc TPS à recevoir sur achats 105, TVQ à recevoir sur achats 120, Achats 1 500, Comptes fournisseurs 1 725, J4 NC Gaston Bricoleur inc TPS à payer sur ventes 15, TVQ à payer sur ventes 18, Rendus et rabais sur ventes 225, Comptes clients 258, J5 Note Ventes de la semaine 1080 Banque opération 3 076, Ventes 2 675, TPS à payer sur ventes 187, TVQ à payer sur ventes 214, J Vitrerie Veilleux inc TPS à recevoir sur achats 175, TVQ à recevoir sur achats 200, Achats 2 500, Comptes fournisseurs 2 875, J , <Fournisseur occasionnel> 1210 TPS à recevoir sur achats 5, TVQ à recevoir sur achats 6, Fournitures de bureau 75, Banque opération 86, J Gaston Bricoleur inc Comptes clients 569, TPS à payer sur ventes 34, TVQ à payer sur ventes 39, Ventes 495,00

211 Exercice 13.2 Chapitre J Matériaux Oxford inc Comptes fournisseurs 1 725, Banque opération 1 695, Escomptes sur achats 30, J10 1 Gaston Bricoleur inc Banque opération 452, Escomptes sur ventes 8, Comptes clients 460, J11 Note Retrait pour usage personnel du proprio 3550 Prélèvement Pierre Labbé 500, Banque opération 500, J Hydro-Québec 1210 TPS à recevoir sur achats 47, TVQ à recevoir sur achats 54, Frais d'électricité 684, Comptes fournisseurs 787, J <Fournisseur occasionnel> 1210 TPS à recevoir sur achats 10, TVQ à recevoir sur achats 12, Frais de téléphone 154, Banque opération 178, J14 NC Vitrerie Veilleux inc Comptes fournisseurs 667, TPS à recevoir sur achats 40, TVQ à recevoir sur achats 46, Rendus et rabais sur achats 580, , ,27

212 208 Chapitre 13 Exercice 13.2 Labbé Portes et Fenêtres inc. Balance de vérification au Débits Crédits 1080 Banque opération , Comptes clients 569, TPS à recevoir sur achats 303, TVQ à recevoir sur achats 347, Fournitures de bureau 825, Stock de matériaux , Immeuble , Comptes fournisseurs 2 996, TPS à payer sur ventes 284, TVQ à payer sur ventes 326, Emprunt hypothécaire , Prélèvement Pierre Labbé 500, Capital Pierre Labbé , Ventes 4 290, Escomptes sur ventes 8, Rendus et rabais sur ventes 225, Achats 4 000, Escomptes sur achats 30, Rendus et rabais sur achats 580, Frais d'électricité 684, Frais de téléphone 154, , ,11

213 Exercice 13.3 Chapitre Pièces d'autos B.V. inc. Toutes les écritures de journal du au Débits Crédits J Snap-On en Gros inc TPS à recevoir sur achats 257, TVQ à recevoir sur achats 295, Achats 3 684, Comptes fournisseurs 4 237, J , <Client occasionel> 1080 Banque opération 442, TPS à payer sur ventes 26, TVQ à payer sur ventes 30, Ventes 385, J Mécanique générale A-1 inc Comptes clients 626, TPS à payer sur ventes 38, TVQ à payer sur ventes 43, Ventes 545, J4 NC Snap-On en Gros inc Comptes fournisseurs 100, TPS à recevoir sur achats 6, TVQ à recevoir sur achats 7, Rendus et rabais sur achats 87, J5 Note Apport d'une bibliothèque 1600 Équipement de bureau 65, Apport Bernard Vallée 65, J6 Note Ventes de la semaine 1080 Banque opération 2 271, Ventes 1 975, TPS à payer sur ventes 138, TVQ à payer sur ventes 158, J7 569 <Fournisseur occasionnel> 1210 TPS à recevoir sur achats 6, TVQ à recevoir sur achats 7, Frais d'électricité 95, Banque opération 109, J8 NC-5622 Mécanique générale A-1 inc TPS à payer sur ventes 3, TVQ à payer sur ventes 3, Rendus et rabais sur ventes 45, Comptes clients 51,76

214 210 Chapitre 13 Exercice J9 Note Ventes de la semaine 1080 Banque opération 2 445, Ventes 2 125, TPS à payer sur ventes 148, TVQ à payer sur ventes 170, J Snap-On en Gros inc Comptes fournisseurs 2 000, Banque opération 2 000, J11 1 Mécanique générale A-1 inc Banque opération 575, Comptes clients 575, J12 Note Prélèvement de l'emprunt bancaire 2112 Emprunt bancaire 385, Intérêts débiteurs 51, Banque opération 436, J Gervais autos usagées 1210 TPS à recevoir sur achats 402, TVQ à recevoir sur achats 461, Véhicule 5 750, Comptes fournisseurs 6 613, J14 Comptant 5623, <Client occasionel> 1080 Banque opération 181, TPS à payer sur ventes 11, TVQ à payer sur ventes 12, Ventes 142, Transport sur ventes 15, , ,60

215 Exercice 13.3 Chapitre Pièces d'autos B.V. inc. Balance de vérification au Débits Crédits 1080 Banque opération , TPS à recevoir sur achats 660, TVQ à recevoir sur achats 757, Fournitures de bureau 500, Stock de matériaux , Véhicule 5 750, Équipement de bureau 1 065, Emprunt bancaire 9 615, Comptes fournisseurs 8 750, TPS à payer sur ventes 360, TVQ à payer sur ventes 412, Apport Bernard Vallée 65, Capital Bernard Vallée , Ventes 5 173, Rendus et rabais sur ventes 45, Transport sur ventes 15, Achats 3 684, Rendus et rabais sur achats 87, Frais d'électricité 95, Intérêts débiteurs 51, , ,60

216 212 Chapitre 13 Exercice 13.4 Courtemanche et associés Toutes les écritures de journal du au Débits Crédits J , <Client occasionel> 1080 Banque opération 402, TPS à payer sur ventes 24, TVQ à payer sur ventes 28, Ventes 350, J Bureau Dépot inc TPS à recevoir sur achats 15, TVQ à recevoir sur achats 18, Fournitures de bureau 225, Comptes fournisseurs 258, J3 Note Transport payé par P. Courtemanche 5700 Frais de transport 165, TPS à recevoir sur achats 11, TVQ à recevoir sur achats 13, Banque opération 190, J4 Note Dépôt de l'argent du propriétaire 1080 Banque opération 2 000, Apport Pierre Courtemanche 2 000, J5 Comptant 5202, <Client occasionel> 1080 Banque opération 287, TPS à payer sur ventes 17, TVQ à payer sur ventes 20, Ventes 250, J McDuff, Yves 1200 Comptes clients 862, TPS à payer sur ventes 52, TVQ à payer sur ventes 60, Ventes 750, J Bureau Dépot inc Comptes fournisseurs 258, Banque opération 254, Escomptes sur achats 4, J Marc Grenier et Roxanne Lalonde 1200 Comptes clients 287, TPS à payer sur ventes 17, TVQ à payer sur ventes 20, Ventes 250,00

217 Exercice 13.4 Chapitre J9 NC-5204 Marc Grenier et Roxanne Lalonde 2210 TPS à payer sur ventes 2, TVQ à payer sur ventes 2, Rendus et rabais sur ventes 30, Comptes clients 34, J10 Note Prélèvement de fournitures de bureau 3550 Prélèvement Pierre Courtemanche 57, Fournitures de bureau 50, TPS à recevoir sur achats 3, TVQ à recevoir sur achats 4, J <Fournisseur occasionnel> 1210 TPS à recevoir sur achats 19, TVQ à recevoir sur achats 22, Frais de téléphone 282, Banque opération 325, J12 1 Marc Grenier et Roxanne Lalonde 1080 Banque opération 248, Escomptes sur ventes 4, Comptes clients 253, J13 Ch-2387 Usage personnel du propriétaire 3550 Prélèvement Pierre Courtemanche 500, Banque opération 500, J14 Note Prélèvement pour emprunt bancaire 2112 Emprunt bancaire 350, Intérêts débiteurs 34, Banque opération 384, , ,22

218 214 Chapitre 13 Exercice 13.4 Courtemanche et associés Balance de vérification au Débits Crédits 1080 Banque opération , Comptes clients 862, TPS à recevoir sur achats 43, TVQ à recevoir sur achats 49, Fournitures de bureau 2 925, Équipement de bureau , Emprunt bancaire 4 650, TPS à payer sur ventes 109, TVQ à payer sur ventes 125, Apport Pierre Courtemanche 2 000, Prélèvement Pierre Courtemanche 557, Capital Pierre Courtemanche , Ventes 1 600, Escomptes sur ventes 4, Rendus et rabais sur ventes 30, Escomptes sur achats 4, Frais de téléphone 282, Frais de transport 165, Intérêts débiteurs 34, , ,39

219 Exercice 13.5 Chapitre Infotech enr. Balance de vérification au Débits Crédits 1060 Caisse Desjardins , Encaisse , Comptes clients 7 764, Fournitures de bureau 1 880, Logiciels , Équipement : informatique , Immeuble , Emprunt bancaire , Fournisseurs 1 962, TPS à payer sur ventes 1 205, TPS à recevoir sur achats 435, TVQ à payer sur ventes 1 382, TVQ à recevoir sur achats 499, Hypothèque à payer , Capital du début Paul Poirier , Prélèvement Paul Poirier 1 725, Apport Paul Poirier 325, Revenus de consultation , Revenus d'intérêts 307, Escomptes sur achats 22, Rendus et rabais sur achats 250, Frais de banque 56, Électricité 782, Dépenses diverses 282, Salaires 1 187, Téléphone 243, , ,81

220 216 Chapitre 13 Exercice 13.5 Infotech enr. État des résultats du au PRODUITS REVENUS Revenus de consultation ,00 Escomptes sur ventes 0,00 Revenus d'intérêts 307,50 TOTAL REVENUS ,50 TOTAL PRODUITS ,50 CHARGES DÉPENSES Achats 0,00 Escomptes sur achats -22,63 Rendus et rabais sur achats -250,00 Frais de banque 56,25 Électricité 782,60 Dépenses diverses 282,55 Salaires 1 187,50 Téléphone 243,75 Entretien et réparation 0,00 A-E 0,00 RPC 0,00 RRQ 0,00 FSS 0,00 RQAP 0,00 TOTAL DÉPENSES 2 280,02 TOTAL CHARGES 2 280,02 BÉNÉFICE NET ,48

221 Exercice 13.5 Chapitre Infotech enr. Bilan au ACTIF ACTIF A COURT TERME Caisse Desjardins ,84 Encaisse ,87 Comptes clients 7 764,20 Fournitures de bureau 1 880,00 Logiciels ,00 TOTAL ACTIF A COURT TERME ,91 IMMOBILISATION Équipement : informatique ,50 Auto 0,00 Immeuble ,00 TOTAL IMMOBILISATION ,50 TOTAL ACTIF ,41 PASSIF PASSIF A COURT TERME Emprunt bancaire ,00 Fournisseurs 1 962,61 TPS à payer sur ventes 1 205,77 TPS à recevoir sur achats -435,50 TPS à payer ou recevoir 770,27 TVQ à payer sur ventes 1 382,30 TVQ à recevoir sur achats -499,25 TVQ à payer ou recevoir 883,05 A-E à payer 0,00 RPC à payer 0,00 Impôt fédéral à payer 0,00 RRQ à payer 0,00 Impôt du Québec à payer 0,00 FSS à payer 0,00 RQAP à payer 0,00 TOTAL PASSIF A COURT TERME ,93 PASSIF A LONG TERME Hypothèque à payer ,00 TOTAL PASSIF A LONG TERME ,00 TOTAL PASSIF ,93 AVOIR AVOIR DU PROPRIÉTAIRE Capital du début Paul Poirier ,00 Prélèvement Paul Poirier ,00 Apport Paul Poirier 325,00 Capital total Paul Poirier ,00 Bénéfice net ,48 TOTAL CAPITAL ,48 TOTAL AVOIR ,48 PASSIF ET AVOIR ,41

222 218 Chapitre 13 Exercice 13.5 Infotech enr. Toutes les écritures de journal du au Débits Crédits J1 Note Intérêt reçus de la Caisse Desjardins 1060 Caisse Desjardins 307, Revenus d'intérêts 307, J2 Note Retrait pour usage personnel Ch Prélèvement Paul Poirier 1 325, Caisse Desjardins 1 325, J3 Note Dépenses diverses payées par P. Poirier 5180 Dépenses diverses 282, TPS à recevoir sur achats 19, TVQ à recevoir sur achats 22, Apport Paul Poirier 325, J4 NC-243 Innovatech enr Fournisseurs 287, TPS à recevoir sur achats 17, TVQ à recevoir sur achats 20, Rendus et rabais sur achats 250, J5 Comptant 2004, <Client occasionel> 1080 Encaisse 1 294, Équipement : informatique 1 125, TPS à payer sur ventes 78, TVQ à payer sur ventes 90, J6 Note Remboursement emprunt bancaire Ch Emprunt bancaire 1 875, Caisse Desjardins 1 875, J7 100 Mag-Micro inc Fournisseurs 230, Caisse Desjardins 230, J8 1 Institut d'informatique enr Encaisse 5 391, Comptes clients 5 391, J9 101 Micro-Interface enr Fournisseurs 431, Caisse Desjardins 431, J Micro-Interface enr Équipement : informatique 656, TPS à recevoir sur achats 45, TVQ à recevoir sur achats 52, Fournisseurs 754,85

223 Exercice 13.5 Chapitre J Info-pros enr Comptes clients 790, TPS à payer sur ventes 48, TVQ à payer sur ventes 55, Revenus de consultation 687, J Décorama enr Comptes clients 2 084, TPS à payer sur ventes 126, TVQ à payer sur ventes 145, Revenus de consultation 1 812, J Innovatech enr Fournisseurs 1 725, Caisse Desjardins 1 725, J Soltechinfo inc Équipement : informatique 156, TPS à recevoir sur achats 10, TVQ à recevoir sur achats 12, Fournisseurs 179, J Innovatech enr Équipement : informatique 1 375, TPS à recevoir sur achats 96, TVQ à recevoir sur achats 110, Fournisseurs 1 581, J , BigBin inc Encaisse 4 284, TPS à payer sur ventes 260, TVQ à payer sur ventes 298, Revenus de consultation 3 725, J , Radios-Autos enr Encaisse 1 078, TPS à payer sur ventes 65, TVQ à payer sur ventes 75, Revenus de consultation 937, J18 Note Frais de banque mensuels 5120 Frais de banque 56, Caisse Desjardins 56, J19 Note Salaire de la secrétaire Ch Salaires 1 187, Caisse Desjardins 1 187, J20 NC Innovatech enr Fournisseurs 1 581, TPS à recevoir sur achats 96, TVQ à recevoir sur achats 110, Équipement informatique 1 375,00

224 220 Chapitre 13 Exercice J Innovatech enr Équipement : informatique 975, TPS à recevoir sur achats 68, TVQ à recevoir sur achats 78, Fournisseurs 1 121, J Innovatech enr Fournisseurs 1 121, Caisse Desjardins 1 101, Escomptes sur achats 19, J23 NC-1459 Soltechinfo inc Fournisseurs 179, Équipement : informatique 156, TPS à recevoir sur achats 10, TVQ à recevoir sur achats 12, J Soltechinfo inc Équipement : informatique 156, TPS à recevoir sur achats 10, TVQ à recevoir sur achats 12, Fournisseurs 179, J Soltechinfo inc Fournisseurs 179, Caisse Desjardins 176, Escomptes sur achats 3, J Bell Canada 2410 TPS à recevoir sur achats 17, TVQ à recevoir sur achats 19, Téléphone 243, Caisse Desjardins 280, J Hydro-Québec 2410 TPS à recevoir sur achats 54, TVQ à recevoir sur achats 62, Électricité 782, Caisse Desjardins 900, , ,56

225 Exercice 13.5 Chapitre Infotech enr. Module général du au Trié par: N transaction Date Commentaire N source N ÉJ Débits Crédits Solde 1060 Caisse Desjardins , Intérêt reçus de la Caisse Desjardins Note J1 307, , Retrait pour usage personnel Ch-98 Note J , , Remboursement emprunt bancaire Ch-99 Note J , , Mag-Micro inc. 100 J7 230, , Micro-Interface enr. 101 J9 431, , Innovatech enr. 102 J , , Frais de banque mensuels Note J18 56, , Salaire de la secrétaire Ch-103 Note J , , Innovatech enr. 104 J , , Soltechinfo inc. 105 J25 176, , Bell Canada 106 J26 280, , Hydro-Québec 107 J27 900, ,84 307, , Encaisse 200, , <Client occasionel> Comptant J , , Institut d'informatique enr. 1 J , , , BigBin inc J , , , Radios-Autos enr J , , , Comptes clients , Institut d'informatique enr. 1 J , , Info-pros enr J11 790, , Décorama enr J , , , , Fournitures de bureau 1 880, Logiciels , Équipement : informatique , , <Client occasionel> Comptant J , ,00 Micro-Interface enr. 456 J10 656, ,25 Soltechinfo inc J14 156, ,50 Innovatech enr J , ,50 Innovatech enr. NC J , ,50 Innovatech enr J21 975, ,50 Soltechinfo inc. NC-1459 J23 156, ,25 Soltechinfo inc J24 156, , , , Auto 0, Immeuble , Emprunt bancaire , Remboursement emprunt bancaire Ch-99 Note J , , ,00

226 222 Chapitre 13 Exercice Fournisseurs 3 882, Innovatech enr. NC-243 J4 287, , Mag-Micro inc. 100 J7 230, , Micro-Interface enr. 101 J9 431, , Micro-Interface enr. 456 J10 754, , Innovatech enr. 102 J , , Soltechinfo inc J14 179, , Innovatech enr J , , Innovatech enr. NC J , , Innovatech enr J , , Innovatech enr. 104 J , , Soltechinfo inc. NC-1459 J23 179, , Soltechinfo inc J24 179, , Soltechinfo inc. 105 J25 179, , , , TPS à payer sur ventes 625, , <Client occasionel> Comptant J5 0,00 78,75 704, Info-pros enr J11 48,13 752, Décorama enr J12 126,88 879, , BigBin inc J16 260, , , Radios-Autos enr J17 65, ,77 580, TPS à recevoir sur achats 236, Dépenses diverses payées par P. Poirier Note J3 19,78 256, Innovatech enr. NC-243 J4 17,50 238, Micro-Interface enr. 456 J10 45,94 284, Soltechinfo inc J14 10,94 295, Innovatech enr J15 96,25 391, Innovatech enr. NC J20 96,25 295, Innovatech enr J21 68,25 363, Soltechinfo inc. NC-1459 J23 10,94 352, Soltechinfo inc J24 10,94 363, Bell Canada 106 J26 17,06 380, Hydro-Québec 107 J27 54,78 435,50 323,94 124, TVQ à payer sur ventes 717, , <Client occasionel> Comptant J5 90,28 807, Info-pros enr J11 55,17 862, Décorama enr J12 145, , , BigBin inc J16 298, , , Radios-Autos enr J17 75, ,30 665,06

227 Exercice 13.5 Chapitre TVQ à recevoir sur achats 270, Dépenses diverses payées par P. Poirier Note J3 22,67 293, Innovatech enr. NC-243 J4 20,06 273, Micro-Interface enr. 456 J10 52,66 326, Soltechinfo inc J14 12,54 338, Innovatech enr J15 110,34 448, Innovatech enr. NC J20 110,34 338, Innovatech enr J21 78,24 416, Soltechinfo inc. NC-1459 J23 12,54 404, Soltechinfo inc J24 12,54 416, Bell Canada 106 J26 19,56 436, Hydro-Québec 107 J27 62,80 499,25 371,35 142, A-E à payer 0, RPC à payer 0, Impôt fédéral à payer 0, RRQ à payer 0, Impôt du Québec à payer 0, FSS à payer 0, RQAP à payer 0, Hypothèque à payer , Capital du début Paul Poirier , Prélèvement Paul Poirier 400, Retrait pour usage personnel Ch-98 Note J , , , Apport Paul Poirier 0, Dépenses diverses payées par P. Poirier Note J3 325,00 325,00 325, Revenus de consultation 8 937, Info-pros enr J11 687, , Décorama enr J , , , BigBin inc J , , , Radios-Autos enr J17 937, , , Escomptes sur ventes 0, Revenus d'intérêts 0, Intérêt reçus de la Caisse Desjardins Note J1 307,50 307,50 307, Achats 0, Escomptes sur achats 0, Innovatech enr. 104 J22 19,50 19, Soltechinfo inc. 105 J25 3,13 22,63 22, Rendus et rabais sur achats 0, Innovatech enr. NC-243 J4 250,00 250,00 250,00

228 224 Chapitre 13 Exercice Frais de banque 0, Frais de banque mensuels Note J18 56,25 56,25 56, Électricité 0, Hydro-Québec 107 J27 782,60 782,60 782, Dépenses diverses 0, Dépenses diverses payées par P. Poirier Note J3 282,55 282,55 282, Salaires 0, Salaire de la secrétaire Ch-103 Note J , , , Téléphone 0, Bell Canada 106 J26 243,75 243,75 243, Entretien et réparation 0, A-E 0, RPC 0, RRQ 0, FSS 0, RQAP 0,00

229 Exercice 13.5 Chapitre Infotech enr. Détails chronologiques des fournisseurs au Source Date Total Courant 31 à à Bell Canada Autre 280,37 280,37 0,00 0,00 0, Paiement -280,37-280,37 0,00 0,00 0,00 Total : 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Hydro-Québec Autre 900,18 900,18 0,00 0,00 0, Paiement -900,18-900,18 0,00 0,00 0,00 Total : 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Innovatech enr Facture 2 012,94 0, ,94 0,00 0, Paiement ,94 0, ,94 0,00 0,00 NC Facture -287,56-287,56 0,00 0,00 0, Paiement 287,56 287,56 0,00 0,00 0, Facture 1 581, ,59 0,00 0,00 0, Remise -27,50-27,50 0,00 0,00 0, Paiement , ,09 0,00 0,00 0,00 NC Facture , ,59 0,00 0,00 0, Remise 27,50 27,50 0,00 0,00 0, Paiement 1 554, ,09 0,00 0,00 0, Facture 1 121, ,49 0,00 0,00 0, Remise -19,50-19,50 0,00 0,00 0, Paiement , ,99 0,00 0,00 0,00 Total : 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Mag-Micro inc Facture 230,05 0,00 230,05 0,00 0, Paiement -230,05 0,00-230,05 0,00 0,00 Total : 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Micro Solution enr Facture 1 207,76 0, ,76 0,00 0,00 Micro-Interface enr Facture 431,34 0,00 431,34 0,00 0, Paiement -431,34 0,00-431,34 0,00 0, Facture 754,85 754,85 0,00 0,00 0,00 Total : 754,85 754,85 0,00 0,00 0,00 Soltechinfo inc Facture 179,73 179,73 0,00 0,00 0, Remise -3,13-3,13 0,00 0,00 0, Paiement -176,60-176,60 0,00 0,00 0,00 NC Facture -179,73-179,73 0,00 0,00 0, Remise 3,13 3,13 0,00 0,00 0, Paiement 176,60 176,60 0,00 0,00 0, Facture 179,73 179,73 0,00 0,00 0, Remise -3,13-3,13 0,00 0,00 0, Paiement -176,60-176,60 0,00 0,00 0,00 Total : 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Total factures impayées: 1 962,61 754, ,76 0,00 0,00 Total prépaiements/commandes prépayées 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Total impayé: 1 962,61 754, ,76 0,00 0,00

230 226 Chapitre 13 Exercice 13.5 Infotech enr. Détails chronologiques des clients au Source Date Total Courant 31 à à BigBin inc Facture 4 284, ,68 0,00 0,00 0, Paiement , ,68 0,00 0,00 0,00 Total : 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Décorama enr Facture 3 594,53 0, ,53 0,00 0, Facture 2 084, ,83 0,00 0,00 0,00 Total : 5 679, , ,53 0,00 0,00 Info-pros enr Facture 718,91 0,00 718,91 0,00 0, Facture 790,80 790,80 0,00 0,00 0,00 Total : 1 509,71 790,80 718,91 0,00 0,00 Institut d'informatique enr Facture 5 391,80 0, ,80 0,00 0, Paiement ,80 0, ,80 0,00 0,00 Total : 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Radios-Autos enr Facture 575,13 0,00 575,13 0,00 0, Facture 1 078, ,36 0,00 0,00 0, Paiement , ,36 0,00 0,00 0,00 Total : 575,13 0,00 575,13 0,00 0,00 Total factures impayées: 7 764, , ,57 0,00 0,00 Total acomptes/commandes prépayée 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Total impayé: 7 764, , ,57 0,00 0,00

231 Exercice 14.1 Chapitre Usinage Expert inc. N o , rue Sherbrooke Montréal (Québec) S5R 8U7 15 mai 2006 Tél. : (514) Payez à l'ordre de La somme de Votre nom Cent quatre-vingt-dix 190,00 $ 00/ 100 DOLLARS Pik-Sous 5145, rue Olive Montréal (Québec) H8E 4V5 RÉF. : Renflouement de la petite caisse Signature du patron Usinage Expert inc.

232 228 Chapitre 14 Exercice 14.1 REGISTRE DE PETITE CAISSE Du 1 er mai au 15 mai 2006 Date Détails N o du Ventilation des déboursés Montant chèque Montant reçu payé Fournitures Fournitures Frais de Frais TPS TVQ P.J. de bureau d'atelier répresent. divers 7 % 7,5 % 1-mai Création petite caisse ,00 2-mai Transport : colis 1 12,06 10,49 0,73 0,84 4-mai Timbres 2 25,28 21,98 1,54 1,76 5-mai Sucre et café 3 15,75 15,75 6-mai 4 40,55 37,89 1,24 1,42 7-mai Agrafes 5 6,28 5,46 0,38 0,44 11-mai 6 28,76 25,00 1,75 2,01 13-mai Crayon 7 11,21 9,75 0,68 0,78 15-mai 8 65,41 56,87 3,98 4,56 15-mai Total 250,00 205,30 15,21 81,87 37,89 48,22 10,30 11,81 15-mai En main 60,00 15-mai Surplus (15,30) 15-mai Total 250,00 250,00 15-mai En main 60,00 15-mai ,00 JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS Page 1 N o F o Date Nom du compte Autres Achats TPS à TVQ à Comptes Esc. sur ou du fournisseur du comptes recevoir recevoir fourniss. achats chèque DT DT DT DT DT CT 15-mai Fournitures de bureau ,21 10,30 11,81 Fournitures d'atelier 81,87 Frais de représentation 37,89 Frais divers 48,22 Surplus ou déficit P.C. (15,30) Encaisse CT 190,00

233 Exercice 14.2 Chapitre Imagine inc. N o , rue des Champs Montréal (Québec) H5R 4T6 31 juillet 2006 Tél. : (514) Payez à l'ordre de Votre nom 172,54 $ La somme de Cent soixante-douze 54/ 100 DOLLARS Pik-Sous 5145, rue Olive Montréal (Québec) H8E 4V5 RÉF. : Renflouement de la petite caisse Signature du patron Imagine inc.

234 230 Chapitre 14 Exercice 14.2 REGISTRE DE PETITE CAISSE Du 1 er juillet au 31 juillet 2006 Date Détails N o du Ventilation des déboursés Montant chèque Montant reçu payé Fournitures Fournitures Frais de Frais TPS TVQ P.J. de bureau d'atelier répresent. divers 7 % 7,5 % 1-juil Création petite caisse ,00 4-juil Stylo à bille noir 1 14,14 12,29 0,86 0,99 8-juil Café et sucre 2 7,58 7,58 16-juil Timbres 3 11,21 9,75 0,68 0,78 17-juil 4 25,31 23,65 0,77 0,89 20-juil Frais de transport : colis 5 8,63 7,50 0,53 0,60 25-juil Papier hygiénique 6 5,74 4,99 0,35 0,40 27-juil Rubans adhésifs 7 8,73 7,59 0,53 0,61 28-juil 8 45,96 39,95 2,80 3,21 30-juil 9 28,76 26,87 0,88 1,01 30-juil Total 200,00 156,06 19,88 39,95 50,52 29,82 7,40 8,49 30-juil En main 27,46 30-juil Déficit 16,48 30-juil Total 200,00 200,00 30-juil En main 27,46 30-juil ,54 JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS Page 13 N o F o Date Nom du compte Autres Achats TPS à TVQ à Comptes Esc. sur ou du fournisseur du comptes recevoir recevoir fourniss. achats chèque DT DT DT DT DT CT 31-juil Fournitures de bureau ,88 7,40 8,49 Fournitures d'atelier 39,95 Frais de représentation 50,52 Frais divers 29,82 Surplus ou déficit P.C. 16,48 Encaisse CT 172,54

235 Exercice 14.3 Chapitre Création Véga inc. N o , boul. des St-Jacques Montréal (Québec) H2V 4M7 15 octobre 2006 Tél. : (514) Payez à l'ordre de Votre nom 298,89 $ La somme de Deux cent quatre-vingt-dix-huit 89/ 100 DOLLARS Pik-Sous 5145, rue Olive Montréal (Québec) H8E 4V5 RÉF. : Renflouement de la petite caisse Signature du patron Création Véga inc.

236 232 Chapitre 14 Exercice 14.3 REGISTRE DE PETITE CAISSE Du 1 er octobre au 15 octobre 2006 Date Détails N o du Ventilation des déboursés Montant chèque Montant reçu payé Fournitures Fournitures Frais de Frais TPS TVQ P.J. de bureau d'atelier répresent. divers 7 % 7,5 % 1-oct Création petite caisse ,00 2-oct Papier pour impr. 1 86,27 75,00 5,25 6,02 4-oct 2 40,26 37,62 1,23 1,41 5-oct Frais de transport 3 17,25 15,00 1,05 1,20 7-oct Décoration d'halloween 4 14,94 12,99 0,91 1,04 7-oct Café et lait 5 8,08 8,08 9-oct Stylos et correcteur 6 21,73 18,89 1,32 1,52 10-oct 7 32,09 27,90 1,95 2,24 10-oct 8 49,17 45,95 1,50 1,72 11-oct Frais de poste 9 14,38 12,50 0,88 1,00 12-oct Ruban pour calc. 10 5,74 4,99 0,35 0,40 14-oct Sacs à ordure 11 4,59 3,99 0,28 0,32 15-oct Revues 12 14,32 12,45 0,87 1,00 15-oct Total 400,00 308,82 98,88 27,90 83,57 65,01 15,59 17,87 15-oct En main 101,11 15-oct Surplus (9,93) 15-oct Total 400,00 400,00 15-oct En main 101,11 15-oct Renflouement P.C ,89 JOURNAL DES DÉCAISSEMENTS Page 23 N o F o Date Nom du compte Autres Achats TPS à TVQ à Comptes Esc. sur ou du fournisseur du comptes recevoir recevoir fourniss. achats chèque DT DT DT DT DT CT 15-oct Fournitures de bureau ,88 15,59 17,87 Fournitures d'atelier 27,90 Frais de représentation 83,57 Frais divers 65,01 Surplus ou déficit P.C. (9,93) Encaisse CT 298,89

237 Exercice 14.4 Chapitre Atelier d'usinage Target N o , rue des Pruniers Montréal (Québec) H2V 4M7 30 septembre 2006 Tél. : (514) Payez à l'ordre de Votre nom 139,75 $ La somme de Cent trente-neuf 75/ 100 DOLLARS Pik-Sous 5145, rue Olive Montréal (Québec) H8E 4V5 RÉF. : Renflouement de la petite caisse Signature du patron Atelier d'usinage Target

238 234 Chapitre 14 Exercice 14.4 REGISTRE DE PETITE CAISSE Du 1 er septembre 2006 au 30 septembre 2006 Date Détails N o du Ventilation des déboursés Montant chèque Montant reçu Fournitures Fournitures Frais de Frais TPS TVQ payé P.J. de bureau d'atelier répresent. divers 7 % 7,5 % 1-sept Création ,00 2-sept Livraison 1 6,61 5,75 0,40 0,46 3-sept Timbres 2 12,36 10,75 0,75 0,86 3-sept Frais de transport 3 8,73 7,59 0,53 0,61 5-sept Papier télécopieur 4 15,06 13,09 0,92 1,05 8-sept 5 25,48 23,81 0,78 0,89 9-sept 6 18,12 15,76 1,10 1,26 19-sept Lait 7 2,11 2,11 22-sept Produits nettoyants 8 10,34 8,99 0,63 0,72 29-sept Agrafes 9 2,52 2,19 0,15 0,18 30-sept 10 43,42 40,58 1,32 1,52 30-sept Total 200,00 144,75 26,03 15,76 64,39 24,44 6,58 7,55 30-sept En main 60,25 30-sept Surplus (5,00) 30-sept Total 200,00 200,00 30-sept En main 60,25 30-sept Renflouement ,75

239 Exercice 14.4 Chapitre Atelier d'usinage Target Journal général du au Débits Crédits J1 Ch-1047 Création de la petite caisse 1080 Petite caisse 200, Banque 200, J2 Ch-1053 Renflouement de la petite caisse 1280 Fournitures de bureau 26, Fournitures d'atelier 15, Frais de représentation 64, Frais divers 24, TPS à recevoir sur achats 6, TVQ à recevoir sur achats 7, Surplus ou déficit de petite caisse 5, Banque 139,75 344,75 344,75

240 236 Chapitre 14 Exercice 14.5 Monsieur Le Menuisier N o , rue des Boiseries Montréal (Québec) H8R 5K1 30 novembre 2006 Tél. : (514) Payez à l'ordre de Votre nom 146,73 $ La somme de Cent quarante-six 73/ 100 DOLLARS Pik-Sous 5145, rue Olive Montréal (Québec) H8E 4V5 RÉF. : Renflouement de la petite caisse Signature du patron Monsieur Le Menuisier

241 Exercice 14.5 Chapitre REGISTRE DE PETITE CAISSE Du 1 er novembre 2006 au 30 novembre 2006 Date Détails N o du Ventilation des déboursés Montant chèque Montant reçu Fournitures Fournitures Frais de Frais TPS TVQ payé P.J. de bureau d'atelier répresent. divers 7 % 7,5 % 1-nov Création ,00 3-nov Stylos à bille bleue 1 6,89 5,99 0,42 0,48 10-nov Aiguisage de ciseaux 2 20,69 17,99 1,26 1,44 18-nov Papier hygiénique 3 5,40 4,69 0,33 0,38 19-nov Frais de transport 4 16,10 14,00 0,98 1,12 24-nov Cartes professionnelles 5 63,26 55,00 3,85 4,41 27-nov Crayon à mine 6 1,48 1,29 0,09 0,10 27-nov Papier 8½ x ,04 6,99 0,49 0,56 29-nov Café et lait 8 4,59 4,59 29-nov Produits nettoyants 9 3,32 2,89 0,20 0,23 30-nov Frais de transport 10 13,80 12,00 0,84 0,96 30-nov Total 200,00 143,57 12,98 4,18 108,27 8,46 9,68 30-nov En main 53,27 30-nov Déficit 3,16 30-nov Total 200,00 200,00 30-nov En main 53,27 30-nov Renflouement ,73

242 238 Chapitre 14 Exercice 14.5 Monsieur Le Menuisier Journal général du au J1 Ch-425 Création de la petite caisse Débits Crédits 1080 Petite caisse 200, Banque 200, J2 Ch-432 Renflouement de la petite caisse 1280 Fournitures de bureau 12, Fournitures d'atelier 4, Frais divers 108, TPS à recevoir sur achats 8, TVQ à recevoir sur achats 9, Surplus ou déficit de petite caisse 3, Banque 146,73 346,73 346,73

243 Exercices Chapitre Exercice 15.1 Numéro employé Taux horaire Heures régulières Heures supplémentaires Salaire régulier Salaire supplémentaire Salaire brut 1 9,75 $ ,00 29,25 419, ,25 $ 38 3 h ,50 53,81 443,31 3 8,38 $ 42 h ,15 87,99 444, ,25 $ 40 9 h ,00 156,09 606, ,03 $ 35 h ,07 90,23 520,30 Exercice 15.2 Numéro employé Nombre de pièces Salaire régulier Salaire supplémentaire Salaire brut , , ,00 72,50 322, ,00 27,55 277, ,00 44,95 294, ,00 60,90 310,90 Exercice 15.3 Numéro employé Ventes totales Commission de 2 % Salaire de base Salaire brut ,75 170,12 200,00 370, ,50 214,31 200,00 414, ,40 113,41 200,00 313, ,23 184,81 200,00 384, ,69 135,01 200,00 335,01 Exercice 15.4 Nom : Gravel, Pierre Période finissant le : Feuille de temps 20-sept-06 A. M. P. M. Soir E S E S E S Dimanche Lundi Mardi Mercredi Jeudi Vendredi Samedi 8 h 00 8 h 02 7 h 57 8 h 05 8 h 02 8 h h h h h h h h h h h h h h h h h h h 30 Total Total rég. 8 h 00 8 h 00 8 h 00 7 h 50 7 h 75 Total suppl. 0 h 50 2 h 50 4 h 00 Heures rég.: 39 h 25 X Taux rég.: 9,75$ = Heures suppl.: 7 h 00 X Taux suppl.: 14,63$ = Salaire brut = 382,69 102,41 485,10

244 240 Chapitre 15 Exercices Exercice 15.5 Fiche de commissions Nom : Moreau, Jocelyne Période finissant le : 14-juin-06 Ventes totales % Gain total Dimanche Lundi 5 425,75 $ 1,1 59,68 $ Mardi 7 650,50 $ 1,1 84,16 $ Mercredi 6 020,43 $ 1,1 66,23 $ Jeudi 8 125,12 $ 1,1 89,38 $ Vendredi 5 455,25 $ 1,1 60,01 $ Samedi Ventes totales ,05 $ Salaire brut 359,46 $ Exercice 15.6 Nom : Dorion, Marcel Période finissant le : Fiche de production 16-août-06 Pièces produites Prix unitaire Normal Supplémentaire Normal Supplémentaire Salaire Dimanche Lundi ,00 18,45 78,45 Mardi ,00 14,85 74,85 Mercredi ,00-60,00 Jeudi ,00 12,15 72,15 Vendredi ,00 12,60 72,60 Samedi Total 300,00 58,05 358,05

245 Exercice 15.7 Chapitre

246 242 Chapitre 15 Exercice 15.7

247 Exercice 15.7 Chapitre Code de demande 6

248 244 Chapitre 15 Exercice 15.7

249 Exercice 15.7 Chapitre Code de demande 1

250 246 Chapitre 15 Exercice 15.7

251 Exercice 15.7 Chapitre Code de demande 4

252 248 Chapitre 15 Exercice 15.7

253 Exercice 15.8 Chapitre Employé Code fédéral Code provincial A F C K D Salaire brut 410,50 350,00 348,58 365,45 385,54 RPA de 5% 20,53 17,50 17,43 18,27 19,28 Syndicat de 3,2% 13,14 11,20 11,15 11,69 12,34 Salaire imposable fédéral 376,83 321,30 320,00 335,49 353,92 Salaire imposable provincial 389,97 332,50 331,15 347,18 366,26 Impôt fédéral 22,75 0,00 13,95 0,00 13,25 Impôt provincial 23,71 0,00 3,85 0,00 0,00 AE 6,28 5,36 5,33 5,59 5,90 RRQ 16,99 13,99 13,92 14,76 15,75 RQAP 1,71 1,46 1,45 1,52 1,60 Salaire net 305,39 300,49 281,50 313,62 317,42

254 250 Chapitre 15 Exercice 15.9 Employé 5 Employé 4 Employé 3 Employé 2 Employé 1 Fédéral Québec Fédéral Québec Fédéral Québec Fédéral Québec Fédéral Québec Détails Contributions de l'employé Contributions de l'employeur Remise totale AE 6,28 8,79 15,07 Impôt 22,75 22,75 FSS 11,08 11,08 RRQ 16,99 16,99 33,98 RQAP 1,71 2,39 4,10 Impôt 23,71 23,71 Détails Contributions de l'employé Contributions de l'employeur Remise totale AE 5,36 7,50 12,86 Impôt 0,00 0,00 FSS 9,45 9,45 RRQ 13,99 13,99 27,98 RQAP 1,46 2,04 3,50 Impôt 0,00 0,00 Détails Contributions de l'employé Contributions de l'employeur Remise totale AE 5,33 7,46 12,79 Impôt 13,95 13,95 FSS 9,41 9,41 RRQ 13,92 13,92 27,84 RQAP 1,45 2,03 3,48 Impôt 3,85 3,85 Détails Contributions de l'employé Contributions de l'employeur Remise totale AE 5,59 7,83 13,42 Impôt 0,00 0,00 FSS 9,87 9,87 RRQ 14,76 14,76 29,52 RQAP 1,52 2,13 3,65 Impôt 0,00 0,00 Détails Contributions de l'employé Contributions de l'employeur Remise totale AE 5,90 8,26 14,16 Impôt 17,70 17,70 FSS 10,41 10,41 RRQ 15,75 15,75 31,50 RQAP 1,60 2,25 3,85 Impôt 0,00 0,00

255 Exercice Chapitre Salaires Salaires à payer Impôt fédéral à payer AE à payer Impôt du Québec à payer RRQ à payer JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date Détails Débit Crédit 18-sept-06 RQAP à payer (Comptabilisation de la paie de la semaine se terminant le 10 sept.) F o 380,00 343,73 11,60 5,81 1,80 15,48 1,58 18-sept Indemnisation (380 x 3 / 5) 228,00 Salaires à payer 215,61 AE à payer 3,49 RRQ à payer 7,95 RQAP à payer 0,95 (Comptabilisation de l'indemnisation de 3 jours) 18-sept Vacances à payer (36 sem x 380 $ $) * 4% Salaires à payer 556,32 459,54 Impôt fédéral à payer 32,35 AE à payer Impôt du Québec à payer 8,51 29,40 RRQ à payer RQAP à payer 24,21 2,31 (Comptabilisation de la paie de vacances) Veuillez considérer que toutes les sorties d'argent qui affectent le compte de banque devraient être faites au journal des décaissements. Pour une meilleure compréhension et analyse des transactions, nous vous demandons de les effectuer au journal général

256 252 Chapitre 15 Exercice Journal des salaires Semaine du au Heures de travail Salaire brut Employé(e) L M M J V S D Heures régulières Heures suppl. Taux normal Taux suppl. Bonneau, Noëlla Chouinard, Marie-Hélène Daigneault, Nathalie ,00 12,50 8,00 13,50 18,75 12,00 Total Salaire brut Retenues Paie normale Paie suppl. Total RPA Syndicat Salaire imposable fédéral Salaire imposable provincial Impôt fédéral Impôt du Québec 360,00 360,00 7,20 1,62 351,18 352,80 19,45 18,11 450,00 450,00 9,00 2,03 438,97 441,00 14,15 320,00 48,00 368,00 7,36 1,66 358,98 360,64 20,40 19, ,00 48, ,00 23,56 5, , ,44 54,00 37,82 Retenues Salaire net AE RRQ RQAP Assurance collective Vacances à payer Total des retenues Montant payé N o du chèque 5,51 14,49 1,50 20,00 21,60 87,88 272, ,89 18,94 1,87 20,00 36,00 72,88 377, ,63 14,88 1,53 20,00 14,72 91,17 276, ,03 48,31 4,90 60,00 72,32 251,93 926,07

257 Exercice Chapitre Nom et prénom : Bonneau, Noëlla Date d'embauche 1 juin 1989 Adresse : 458, rue Georges St-Hubert (Québec) N3I 8R6 Employé n o : Poste : Secrétaire 1 Tél. : (514) Taux horaire : 9,00 $ Période de paie : 52 H / F : Femme Code fédéral : 1 Code provincial : A Date de naissance : 21 mai 1967 RPA : 2,00% Syndicat : 0,45% Ass. coll. : 20,00 $ État civil : Vacances : 6% Personne à charge : Date de cessation d'emploi : NAS : Raison : N o du chèque Fin de la période de paie Date Date de paiement Heures de travail Paie normale Paie suppl. Salaire brut RPA Synd. Salaire Salaire imposable imposable fédéral provincial févr févr ,00 360,00 7,20 1,62 351,18 352,80 Impôt fédéral Impôt du Québec AE Gains imp. AE RRQ Cumulatif RRQ RQAP Ass. coll. Total des retenues Salaire net Vacances à payer 19,45 18,11 5,51 360,00 14,49 14,49 1,50 20,00 87,88 272,12 21,60

258 254 Chapitre 15 Exercice Nom et prénom : Chouinard, Marie-Hélène Date d'embauche 5 mars 1975 Adresse : 31, boulevard Liège Employé n o : 2 Montréal (Québec) N8E EB3 Poste : Commis-comptable Tél. : (514) Taux horaire : 12,50 $ Période de paie : 52 H / F : Femme Code fédéral : 5 Code provincial : H Date de naissance : 15 févr RPA : 2,00% Syndicat : 0,45% Ass. coll. : 20,00 $ État civil : Vacances : 8% Personne à charge : Date de cessation d'emploi : NAS : Raison : N o du chèque Fin de la période de paie Date Date de paiement Heures de travail Paie normale Paie suppl. Salaire brut RPA Synd. Salaire Salaire imposable imposable fédéral provincial févr févr ,00 450,00 9,00 2,03 438,97 441,00 Impôt fédéral Impôt du Québec AE Gains imp. AE RRQ Cumulatif RRQ RQAP Ass. coll. Total des retenues Salaire net Vacances à payer 14,15 6,89 450,00 18,94 18,94 1,87 20,00 72,88 377,12 36,00

259 Exercice Chapitre Nom et prénom : Daigneault, Nathalie Date d'embauche 1 févr Adresse : 698, avenue St-Michel Employé n o : 3 Ville St-Laurent (Québec) M9U 7Y5 Poste : Vendeuse Tél. : (514) Taux horaire : 8,00 $ Période de paie : 52 H / F : Femme Code fédéral : 1 Code provincial : A Date de naissance : 14 juil RPA : 2,00% Syndicat : 0,45% Ass. coll. : 20,00 $ État civil : Vacances : 4% Personne à charge : Date de cessation d'emploi : NAS : Raison : N o du chèque Fin de la période de paie Date Date de paiement Heures de travail Paie normale Paie suppl. Salaire brut RPA Synd. Salaire Salaire imposable imposable fédéral provincial févr févr ,00 48,00 368,00 7,36 1,66 358,98 360,64 Impôt fédéral Impôt du Québec AE Gains imp. AE RRQ Cumulatif RRQ RQAP Ass. coll. Total des retenues Salaire net Vacances à payer 20,40 19,71 5,63 368,00 14,88 14,88 1,53 20,00 91,17 276,83 14,72

260 256 Chapitre 15 Exercice JOURNAL GÉNÉRAL Page 1 Date Détails Débit Crédit 20-févr-06 Salaires ,32 Salaires à payer Vacances à payer Impôt fédéral à payer AE à payer Impôt du Québec à payer RRQ à payer RQAP à payer Syndicat à payer RPA à payer Ass. coll. à payer ,07 72,32 54,00 18,03 37,82 48,31 4,90 5,31 23,56 60,00 (Inscription des salaires pour la période du 9 au 15 février) F o 20-févr Salaires à payer ,07 Banque C - Paie ,07 (Paiement des salaires) Veuillez considérer que toutes les sorties d'argent qui affectent le compte de banque devraient être faites au journal des décaissements. Pour une meilleure compréhension et analyse des transactions, nous vous demandons de les effectuer au journal général

261 Exercice Chapitre COMPTE : Banque C- Paie N o 1100 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 1-févr-06 Solde 1 400,00 20-févr JG-1 926,07 473,93 COMPTE : Salaires à payer N o 2250 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 20-févr-06 JG-1 926,07 926,07 20-févr JG-1 926,07 - COMPTE : Vacances à payer N o 2300 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 20-févr-06 JG-1 72,32 72,32

262 258 Chapitre 15 Exercice COMPTE : AE à payer N o 2310 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 20-févr-06 JG-1 18,03 18,03 COMPTE : Impôt fédéral à payer N o 2330 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 20-févr-06 JG-1 54,00 54,00 COMPTE : RRQ à payer N o 2350 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 20-févr-06 JG-1 48,31 48,31

263 Exercice Chapitre COMPTE : RQAP à payer N o 2355 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 20-févr-06 JG-1 4,90 4,90 COMPTE : Impôt du Québec à payer N o 2360 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 20-févr-06 JG-1 37,82 37,82 COMPTE : Syndicat à payer N o 2400 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 20-févr-06 JG-1 5,31 5,31

264 260 Chapitre 15 Exercice COMPTE : RPA à payer N o 2420 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 20-févr-06 JG-1 23,56 23,56 COMPTE : Ass. coll. à payer N o 2440 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 20-févr-06 JG-1 60,00 60,00 COMPTE : Salaires N o 5300 DATE DÉTAILS F o DÉBIT CRÉDIT SOLDE 20-févr-06 JG , ,32

265 Exercice Chapitre Nom et prénom : Fréchette, Mathieu Date d'embauche 1 mars 1975 Adresse : 403, rue Jourdain Blainville (Québec) J8G 5M9 Employé n o : Poste : Vendeur 15 Tél. : (514) Taux horaire : 10,50 $ Période de paie : 26 H / F : Homme Code fédéral : 1 Code provincial : A Date de naissance : 20 juin 1957 RPA : 3,70% Syndicat : 0,84% Ass. coll. : 40,00 $ État civil : Vacances : 8% Personne à charge : Date de cessation d'emploi : NAS : Raison : N o du chèque Fin de la période de paie Date Date de paiement Heures de travail Paie normale Paie suppl. Salaire brut RPA Synd. Salaire Salaire imposable imposable fédéral provincial sept sept ,00 63,00 903,00 33,41 7,59 862,00 869, sept-06 2-oct ,00 840,00 31,08 7,06 801,86 808,92 Impôt fédéral Impôt du Québec AE Gains imp. AE RRQ Cumulatif RRQ RQAP Ass. coll. Total des retenues Salaire net Vacances à payer 57,45 50,95 62,62 13,82 903,00 38,04 38,04 3,76 40,00 256,69 646,31 72,24 52,22 12,85 840,00 34,92 72,96 3,49 40,00 232,57 607,43 67,20

266 262 Chapitre 15 Exercice Nom et prénom : Garceau, Denis Date d'embauche 1 juin 1998 Adresse : 67, boulevard Barrette Employé n o : 21 Montréal (Québec) K9Q 5X0 Poste : Commis-comptable Tél. : (514) Taux horaire : 12,75 $ Période de paie : 26 H / F : Homme Code fédéral : 1 Code provincial : A Date de naissance : 14 aôut 1949 RPA : 3,70% Syndicat : 0,84% Ass. coll. : 40,00 $ État civil : Vacances : 4% Personne à charge : Date de cessation d'emploi : NAS : Raison : N o du chèque Fin de la période de paie Date Date de paiement Heures de travail Paie normale Paie suppl. Salaire brut Salaire Salaire imposable imposable fédéral provincial sept sept , ,00 37,74 8,57 973,69 982, sept-06 2-oct ,00 38, ,26 39,16 8, , ,10 RPA Synd. Impôt fédéral Impôt du Québec AE Gains imp. AE RRQ Cumulatif RRQ RQAP Ass. coll. Total des retenues Salaire net Vacances à payer 70,50 81,82 15, ,00 43,83 43,83 4,24 40,00 302,31 717,69 40,80 75,20 85,02 16, ,26 45,72 89,55 4,40 40,00 314,58 743,68 42,33

267 Exercice Chapitre Nom et prénom : Dupuis, Michèle Date d'embauche 15 déc Adresse : 8753, rue Lyall St-Hubert (Québec) P2G 9D5 Employé n o : Poste : Secrétaire 22 Tél. : (514) Taux horaire : 9,50 $ Période de paie : 26 H / F : Femme Code fédéral : 5 Code provincial : D Date de naissance : 24 janv RPA : 3,70% Syndicat : 0,84% Ass. coll. : 40,00 $ État civil : Vacances : 4% Personne à charge : Date de cessation d'emploi : NAS : Raison : N o du chèque Fin de la période de paie Date Date de paiement Heures de travail Paie normale Paie suppl. Salaire brut Salaire Salaire imposable imposable fédéral provincial sept sept ,00 722,00 26,71 6,06 689,23 695, sept-06 2-oct ,00 760,00 28,12 6,38 725,50 731,88 RPA Synd. Impôt fédéral Impôt du Québec AE Gains imp. AE RRQ Cumulatif RRQ RQAP Ass. coll. Total des retenues Salaire net Vacances à payer 6,75 0,00 11,05 722,00 29,08 29,08 3,00 40,00 122,65 599,35 28,88 10,45 0,00 11,63 760,00 30,96 60,04 3,16 40,00 130,70 629,30 30,40

268 264 Chapitre 15 Exercice Journal des salaires Semaine du 14 sept au 27 sept Heures de travail Salaire brut Employé(e) L M M J V S D Heures régulières Heures suppl. Taux normal Taux suppl. Fréchette, Mathieu 80 10,50 15,75 Garceau, Denis ,75 19,13 Dupuis, Michèle 80 9,50 14,25 Total Salaire brut Retenues Paie normale Paie suppl. Total RPA Syndicat Salaire imposable fédéral Salaire imposable provincial Impôt fédéral Impôt du Québec 840,00 840,00 31,08 7,06 801,86 808,92 50,95 52, ,00 38, ,26 39,16 8, , ,10 75,20 85,02 760,00 760,00 28,12 6,38 725,50 731,88 10, ,00 38, ,26 98,36 22, , ,90 136,60 137,24 Retenues Salaire net AE RRQ RQAP Assurance collective Vacances à payer Total des retenues Montant payé N o du chèque 12,85 34,92 3,49 40,00 67,20 232,57 607, ,19 45,72 4,40 40,00 42,33 314,58 743, ,63 30,96 3,16 40,00 30,40 130,70 629, ,67 111,60 11,05 120,00 139,93 677, ,41

269 Exercice Chapitre Sommaire des salaires Semaine se Heures Heures Paie Paie normale terminant le régulières suppl. supplémentaire Salaire brut RPA 13 sept ,00 63, ,00 97,86 27 sept ,00 38, ,26 98,36 Total ,00 101, ,26 196,22 Syndicat Salaire imposable Salaire imposable fédéral provincial Impôt fédéral Impôt du Québec 22, , ,14 134,70 144,44 22, , ,90 136,60 137,24 AE 40,48 40,67 44, , ,04 271,30 281,68 81,15 RRQ RQAP Assurance collective Vacances à payer 110,95 11,00 120,00 141,92 111,60 11,05 120,00 139,93 Total des retenues 681,65 677,85 Salaire net 1 963, ,41 222,55 22,05 240,00 281, , ,76

270 266 Chapitre 15 Exercice Septembre Août Juillet Juin Mai Avril Mars Février Janvier Décembre Novembre Octobre Remises aux gouvernements Détails Fédéral Québec AE Impôt Total remise FSS RRQ RQAP Impôt Total remise Employé Chèque n o : Chèque n o : Employeur Date : Date : Remise $ $ Employé Chèque n o : Chèque n o : Employeur Date : Date : Remise $ $ Employé Chèque n o : Chèque n o : Employeur Date : Date : Remise $ $ Employé Chèque n o : Chèque n o : Employeur Date : Date : Remise $ $ Employé Chèque n o : Chèque n o : Employeur Date : Date : Remise $ $ Employé Chèque n o : Chèque n o : Employeur Date : Date : Remise $ $ Employé Chèque n o : Chèque n o : Employeur Date : Date : Remise $ $ Employé Chèque n o : Chèque n o : Employeur Date : Date : Remise $ $ Employé 81,15 271,30 Chèque n o : ,55 22,05 281,68 Chèque n o : 815 Employeur 113,61 Date : 2 oct ,19 222,55 30,92 Date : 2 oct 06 Remise 194,76 271,30 466,06 $ 143,19 445,10 52,97 281,68 922,94 $ Employé Chèque n o : Chèque n o : Employeur Date : Date : Remise $ $ Employé Chèque n o : Chèque n o : Employeur Date : Date : Remise $ $ Employé Chèque n o : Chèque n o : Employeur Date : Date : Remise $ $ Totaux annuels

271 Exercice Chapitre JOURNAL GÉNÉRAL Page.. Date Détails Débit Crédit F o 2-oct-06 Salaires 2 798,19 Dépenses d'ae 56,94 Dépenses RRQ 111,60 Dépenses RQAP 15,50 Dépenses FSS 71,77 Salaires à payer 1 980,41 Vacances à payer 139,93 Impôt fédéral à payer 136,60 AE à payer 97,61 Impôt du Québec à payer 137,24 RRQ à payer 223,20 RQAP à payer 26,55 FSS à payer 71,77 Syndicat à payer 22,33 RPA à payer 98,36 Ass. coll. à payer 120,00 (Inscription des salaires pour la période du 14 au 27 septembre + la contribution de l'employeur) 2-oct Salaires à payer 1 980,41 Banque C - Paie 1 980,41 (Paiement des salaires) 2-oct Impôt fédéral à payer 271,30 AE à payer 194,76 Banque - Payable 466,06 (Remise fédérale pour le mois de septembre) 2-oct Impôt du Québec à payer 281,68 RRQ à payer 445,10 RQAP à payer 52,97 FSS à payer 143,19 Banque - Payable 922,94 (Remise provinciale pour le mois de septembre) Veuillez considérer que toutes les sorties d'argent qui affectent le compte de banque devraient être faites au journal des décaissements. Pour une meilleure compréhension et analyse des transactions, nous vous demandons de les effectuer au journal général.

272 268 Chapitre 15 Exercice JOURNAL GÉNÉRAL Page.. Date Détails Débit Crédit F o 2-oct-06 RPA à payer 196,22 Banque - Payable (Remise pour le mois de septembre) 196,22 2-oct Syndicat à payer 44,55 Banque - Payable 44,55 (Remise pour le mois de septembre) 2-oct Ass. coll. à payer 240,00 Banque - Payable 240,00 (Remise pour le mois de septembre) Veuillez considérer que toutes les sorties d'argent qui affectent le compte de banque devraient être faites au journal des décaissements. Pour une meilleure compréhension et analyse des transactions, nous vous demandons de les effectuer au journal général.

273 Exercice 16.1 Chapitre Entreprise XYZ inc. Sommaire d'employé pour 2006 Bonneau, Noella NAS Né le 21 mai 1967 Table d'impôt Québec Régulière 360,00 A-E 5,51 Crédit d'impôt féd ,00/an Supplémentaire 0,00 RQAP 1,50 Crédit d'impôt prov ,00/an Hres supplém. 2 0,00 RPC 0,00 Périodes de paie 52/an Salaire 0,00 RRQ 14,49 Taux CSST 1,00% Commission 0,00 Impôt féd. 19,52 Assurable Oui Avantages 0,00 Impôt Qc 18,16 Facteur d'a-e 1,40 Vacances payées 0,00 Syndicat 1,62 Vacances 6% RPA 7,20 Retenues Oui Salaire brut 360,00 Ass. coll. 20,00 Régulière 9,00/Heure Moins avantages 0,00 Supplémentaire 13,50/Heure Avances payées 0,00 Retenues 88,00 Hres supplém. 2 0,00/Heure Salaire net 272,00 Salaire 0,00/Période Salaire brut payé 360,00 Commission 0,00/Période Avantages 0,00/Période Vacances dues 21,60 Avantages Qc 0,00/Période Gains Ass. A-E 360,00 Taxe supplémentaire 0,00/Période Gains Ass. RQAP 360,00 Sal. cotisable 360,00 Avantages Qc 0,00 Facteur d'équivalence 0,00 N- insc. RPA/RPDB Jours 1 0,10 Jours 2 0,00 Jours 3 0,00 Jours 4 0,00 Jours 5 0,00 Chouinard, Marie-Hélene NAS Né le 15 févr Table d'impôt Québec Régulière 450,00 A-E 6,89 Crédit d'impôt féd ,00/an Supplémentaire 0,00 RQAP 1,87 Crédit d'impôt prov ,00/an Hres supplém. 2 0,00 RPC 0,00 Périodes de paie 52/an Salaire 0,00 RRQ 18,94 Taux CSST 1,00% Commission 0,00 Impôt féd. 21,45 Assurable Oui Avantages 0,00 Impôt Qc 16,44 Facteur d'a-e 1,40 Vacances payées 0,00 Syndicat 2,03 Vacances 8% RPA 9,00 Retenues Oui Salaire brut 450,00 Ass. coll. 20,00 Régulière 12,50/Heure Moins avantages 0,00 Supplémentaire 18,75/Heure Avances payées 0,00 Retenues 96,62 Hres supplém. 2 0,00/Heure Salaire net 353,38 Salaire 0,00/Période Salaire brut payé 450,00 Commission 0,00/Période Avantages 0,00/Période Vacances dues 36,00 Avantages Qc 0,00/Période Gains Ass. A-E 450,00 Taxe supplémentaire 0,00/Période Gains Ass. RQAP 450,00 Sal. cotisable 450,00 Avantages Qc 0,00 Facteur d'équivalence 0,00 N- insc. RPA/RPDB Jours 1 0,10 Jours 2 0,00 Jours 3 0,00 Jours 4 0,00 Jours 5 0,00

274 270 Chapitre 16 Exercice 16.1 Daigneault, Nathalie NAS Né le 14 juil Table d'impôt Québec Régulière 320,00 A-E 5,63 Crédit d'impôt féd ,00/an Supplémentaire 48,00 RQAP 1,53 Crédit d'impôt prov ,00/an Hres supplém. 2 0,00 RPC 0,00 Périodes de paie 52/an Salaire 0,00 RRQ 14,88 Taux CSST 1,00% Commission 0,00 Impôt féd. 20,43 Assurable Oui Avantages 0,00 Impôt Qc 14,97 Facteur d'a-e 1,40 Vacances payées 0,00 Syndicat 1,66 Vacances 4% RPA 7,36 Retenues Oui Salaire brut 368,00 Ass. coll. 20,00 Régulière 8,00/Heure Moins avantages 0,00 Supplémentaire 12,00/Heure Avances payées 0,00 Retenues 86,46 Hres supplém. 2 0,00/Heure Salaire net 281,54 Salaire 0,00/Période Salaire brut payé 368,00 Commission 0,00/Période Avantages 0,00/Période Vacances dues 14,72 Avantages Qc 0,00/Période Gains Ass. A-E 368,00 Taxe supplémentaire 0,00/Période Gains Ass. RQAP 368,00 Sal. cotisable 368,00 Avantages Qc 0,00 Facteur d'équivalence 0,00 N- insc. RPA/RPDB Jours 1 0,10 Jours 2 0,00 Jours 3 0,00 Jours 4 0,00 Jours 5 0,00

275 Exercice 16.1 Chapitre Entreprise XYZ inc. Journal des salaires du 1er fév, 2006 au 16 fév, 2006 Débit Crédit 16 févr J1 101 Bonneau, Noella 5300 Salaires et vacances 381, Dépense d'a-e 7, Dépense de RRQ 14, Dépense de FSS 9, Dépense de RQAP 2, Dépense de CSST 3, Banque C - Paie 272, Vacances à payer 21, A-E à payer 13, Impôt fédéral à payer 19, RRQ à payer 28, Impôt du Québec à payer 18, FSS à payer 9, RQAP à payer 3, Syndicat à payer 1, RPA à payer 7, Ass. coll. à payer 20, CSST à payer 3,60 16 févr J2 102 Chouinard, Marie-Hélène 5300 Salaires et vacances 486, Dépense d'a-e 9, Dépense de RRQ 18, Dépense de FSS 12, Dépense de RQAP 2, Dépense de CSST 4, Banque C - Paie 353, Vacances à payer 36, A-E à payer 16, Impôt fédéral à payer 21, RRQ à payer 37, Impôt du Québec à payer 16, FSS à payer 12, RQAP à payer 4, Syndicat à payer 2, RPA à payer 9, Ass. coll. à payer 20, CSST à payer 4,50

276 272 Chapitre 16 Exercice févr J3 103 Daigneault, Nathalie 5300 Salaires et vacances 382, Dépense d'a-e 7, Dépense de RRQ 14, Dépense de FSS 9, Dépense de RQAP 2, Dépense de CSST 3, Banque C - Paie 281, Vacances à payer 14, A-E à payer 13, Impôt fédéral à payer 20, RRQ à payer 29, Impôt du Québec à payer 14, FSS à payer 9, RQAP à payer 3, Syndicat à payer 1, RPA à payer 7, Ass. coll. à payer 20, CSST à payer 3, , ,33

277 Exercice 16.1 Chapitre Entreprise XYZ inc. Module général du 01 fév, 2006 au 16 fév, 2006 Trié par: N transaction Date Commentaire N source N ÉJ Débits Crédits Solde 1100 Banque C - Paie ,00 16 févr Bonneau, Noella 101 J1 272, ,00 16 févr Chouinard, Marie-Hélene 102 J2 353, ,62 16 févr Daigneault, Nathalie 103 J3 281, ,08 906, Vacances à payer 0,00 16 févr Bonneau, Noella 101 J1 21,60 21,60 16 févr Chouinard, Marie-Hélene 102 J2 36,00 57,60 16 févr Daigneault, Nathalie 103 J3 14,72 72,32 72, A-E à payer 0,00 16 févr Bonneau, Noella 101 J1 13,22 13,22 16 févr Chouinard, Marie-Hélene 102 J2 16,54 29,76 16 févr Daigneault, Nathalie 103 J3 13,51 43,27 43, Impôt fédéral à payer 0,00 16 févr Bonneau, Noella 101 J1 19,52 19,52 16 févr Chouinard, Marie-Hélene 102 J2 21,45 40,97 16 févr Daigneault, Nathalie 103 J3 20,43 61,40 61, RRQ à payer 0,00 16 févr Bonneau, Noella 101 J1 28,98 28,98 16 févr Chouinard, Marie-Hélene 102 J2 37,88 66,86 16 févr Daigneault, Nathalie 103 J3 29,76 96,62 96, Impôt du Québec à payer 0,00 16 févr Bonneau, Noella 101 J1 18,16 18,16 16 févr Chouinard, Marie-Hélene 102 J2 16,44 34,60 16 févr Daigneault, Nathalie 103 J3 14,97 49,57 49, FSS à payer 0,00 16 févr Bonneau, Noella 101 J1 9,72 9,72 16 févr Chouinard, Marie-Hélene 102 J2 12,15 21,87 16 févr Daigneault, Nathalie 103 J3 9,94 31,81 31,81

278 274 Chapitre 16 Exercice RQAP à payer 0,00 16 févr Bonneau, Noella 101 J1 3,60 3,60 16 févr Chouinard, Marie-Hélene 102 J2 4,49 8,09 16 févr Daigneault, Nathalie 103 J3 3,68 11,77 11, Syndicat à payer 0,00 16 févr Bonneau, Noella 101 J1 1,62 1,62 16 févr Chouinard, Marie-Hélene 102 J2 2,03 3,65 16 févr Daigneault, Nathalie 103 J3 1,66 5,31 5, RPA à payer 0,00 16 févr Bonneau, Noella 101 J1 7,20 7,20 16 févr Chouinard, Marie-Hélene 102 J2 9,00 16,20 16 févr Daigneault, Nathalie 103 J3 7,36 23,56 23, Ass. coll. à payer 0,00 16 févr Bonneau, Noella 101 J1 20,00 20,00 16 févr Chouinard, Marie-Hélene 102 J2 20,00 40,00 16 févr Daigneault, Nathalie 103 J3 20,00 60,00 60, CSST à payer 0,00 16 févr Bonneau, Noella 101 J1 3,60 3,60 16 févr Chouinard, Marie-Hélene 102 J2 4,50 8,10 16 févr Daigneault, Nathalie 103 J3 3,68 11,78 11, Salaires et vacances 0,00 16 févr Bonneau, Noella 101 J1 381,60 381,60 16 févr Chouinard, Marie-Hélene 102 J2 486,00 867,60 16 févr Daigneault, Nathalie 103 J3 382, , , Dépenses d'a-e 0,00 16 févr Bonneau, Noella 101 J1 7,71 7,71 16 févr Chouinard, Marie-Hélene 102 J2 9,65 17,36 16 févr Daigneault, Nathalie 103 J3 7,88 25,24 25, Dépenses de RRQ 0,00 16 févr Bonneau, Noella 101 J1 14,49 14,49 16 févr Chouinard, Marie-Hélene 102 J2 18,94 33,43 16 févr Daigneault, Nathalie 103 J3 14,88 48,31 48,31

279 Exercice 16.1 Chapitre Dépenses de FSS 0,00 16 févr Bonneau, Noella 101 J1 9,72 9,72 16 févr Chouinard, Marie-Hélene 102 J2 12,15 21,87 16 févr Daigneault, Nathalie 103 J3 9,94 31,81 31, Dépenses de RQAP 0,00 16 févr Bonneau, Noella 101 J1 2,10 2,10 16 févr Chouinard, Marie-Hélene 102 J2 2,62 4,72 16 févr Daigneault, Nathalie 103 J3 2,15 6,87 6, Dépenses de CSST 0,00 16 févr Bonneau, Noella 101 J1 3,60 3,60 16 févr Chouinard, Marie-Hélene 102 J2 4,50 8,10 16 févr Daigneault, Nathalie 103 J3 3,68 11,78 11,78

280 276 Chapitre 16 Exercice 16.2 Comptable Expert inc. Sommaire d'employé pour 2006 Auclair, Charles NAS Né le 5 avr Table d'impôt Québec Régulière 4243,20 A-E 96,29 Crédit d'impôt féd /an Supplémentaire 0,00 RQAP 10,40 Crédit d'impôt prov /an Hres supplém. 2 0,00 RPC 0,00 Périodes de paie 26/an Salaire 0,00 RRQ 133,03 Taux CSST 1.00% Commission 0,00 Impôt féd. 359,90 Assurable Oui Avantages 0,00 Impôt Qc 329,73 Facteur d'a-e 1,40 Vacances payées 0,00 RPA 22,80 Vacances 8% Ass. coll. 40,00 Retenues Oui Salaire brut 4243,20 Régulière 9.50/Heure Moins avantages 0,00 Retenues 992,15 Supplémentaire 14.25/Heure Avances payées 0,00 Salaire net 3251,05 Hres supplém /Heure Salaire 0.00/Période Salaire brut payé 4243,20 Commission 0.00/Période Avantages 0.00/Période Vacances dues 224,00 Avantages Qc 0.00/Période Gains Ass. A-E 760,00 Taxe supplémentaire 0.00/Période Gains Ass. RQAP 760,00 Sal. cotisable 760,00 Avantages Qc 0,00 Facteur d'équivalence 0,00 N- insc. RPA/RPDB Jours 1 0,19 Jours 2 0,00 Jours 3 0,00 Jours 4 0,00 Jours 5 0,00 Cloutier, Sylvain NAS Né le 28 juin 1975 Table d'impôt Québec Régulière 1750,00 A-E 26,78 Crédit d'impôt féd /an Supplémentaire 0,00 RQAP 7,28 Crédit d'impôt prov /an Hres supplém. 2 0,00 RPC 0,00 Périodes de paie 26/an Salaire 0,00 RRQ 79,96 Taux CSST 1.00% Commission 0,00 Impôt féd. 117,61 Assurable Oui Avantages 0,00 Impôt Qc 197,62 Facteur d'a-e 1,40 Vacances payées 0,00 RPA 52,50 Vacances 4% Ass. coll. 40,00 Retenues Oui Salaire brut 1750,00 Régulière 25.00/Heure Moins avantages 0,00 Retenues 521,75 Supplémentaire 37.50/Heure Avances payées 0,00 Salaire net 1228,25 Hres supplém /Heure Salaire 0.00/Période Salaire brut payé 1750,00 Commission 0.00/Période Avantages 0.00/Période Vacances dues 70,00 Avantages Qc 0.00/Période Gains Ass. A-E 1750,00 Taxe supplémentaire 0.00/Période Gains Ass. RQAP 1750,00 Sal. cotisable 1750,00 Avantages Qc 0,00 Facteur d'équivalence 0,00 N- insc. RPA/RPDB Jours 1 0,19 Jours 2 0,00 Jours 3 0,00 Jours 4 0,00 Jours 5 0,00

281 Exercice 16.2 Chapitre Fournier, Marlène NAS Né le 21 févr Table d'impôt Québec Régulière 760,00 A-E 12,50 Crédit d'impôt féd /an Supplémentaire 57,00 RQAP 3,40 Crédit d'impôt prov /an Hres supplém. 2 0,00 RPC 0,00 Périodes de paie 26/an Salaire 0,00 RRQ 33,78 Taux CSST 1.00% Commission 0,00 Impôt féd. 49,49 Assurable Oui Avantages 0,00 Impôt Qc 45,95 Facteur d'a-e 1,40 Vacances payées 0,00 RPA 24,51 Vacances 4% Ass. coll. 40,00 Retenues Oui Salaire brut 817,00 Régulière 9.50/Heure Moins avantages 0,00 Retenues 209,63 Supplémentaire 14.25/Heure Avances payées 0,00 Salaire net 607,37 Hres supplém /Heure Salaire 0.00/Période Salaire brut payé 817,00 Commission 0.00/Période Avantages 0.00/Période Vacances dues 32,68 Avantages Qc 0.00/Période Gains Ass. A-E 817,00 Taxe supplémentaire 0.00/Période Gains Ass. RQAP 817,00 Sal. cotisable 817,00 Avantages Qc 0,00 Facteur d'équivalence 0,00 N- insc. RPA/RPDB Jours 1 0,19 Jours 2 0,00 Jours 3 0,00 Jours 4 0,00 Jours 5 0,00

282 278 Chapitre 16 Exercice 16.2 Comptable Expert inc. Journal des salaires du 01 sep, 2006 au 07 sep, 2006 Débits Crédits 7 sept J1 234 Auclair, Charles 5300 Salaires et vacances 820, Dépenses d'a-e 16, Dépenses de RRQ 30, Dépenses de FSS 20, Dépenses de RQAP 4, Dépenses de CSST 7, Banque C - Paie 567, Vacances à payer 60, A-E à payer 27, Impôt fédéral à payer 43, RRQ à payer 61, Impôt du Québec à payer 41, FSS à payer 20, RQAP à payer 7, RPA à payer 22, Ass. coll. à payer 40, CSST à payer 7,60 7 sept J2 235 Cloutier, Sylvain 5300 Salaires et vacances 1 820, Dépenses d'a-e 37, Dépenses de RRQ 79, Dépenses de FSS 47, Dépenses de RQAP 10, Dépenses de CSST 17, Banque C - Paie 1 228, Vacances à payer 70, A-E à payer 64, Impôt fédéral à payer 117, RRQ à payer 159, Impôt du Québec à payer 197, FSS à payer 47, RQAP à payer 17, RPA à payer 52, Ass. coll. à payer 40, CSST à payer 17,50

283 Exercice 16.2 Chapitre sept J3 236 Fournier, Marlène 5300 Salaires et vacances 849, Dépenses d'a-e 17, Dépenses de RRQ 33, Dépenses de FSS 22, Dépenses de RQAP 4, Dépenses de CSST 8, Banque C - Paie 607, Vacances à payer 32, A-E à payer 30, Impôt fédéral à payer 49, RRQ à payer 67, Impôt du Québec à payer 45, FSS à payer 22, RQAP à payer 8, RPA à payer 24, Ass. coll. à payer 40, CSST à payer 8, , ,94

284 280 Chapitre 16 Exercice 16.2 Comptable Expert inc. Module général du 01 sep, 2006 au 07 sep, 2006 Trié par: N transaction Date sept sept sept sept sept sept sept sept sept sept sept sept sept sept sept sept sept sept sept sept sept Commentaire N source N ÉJ Débits Crédits Solde Banque C - Paie ,52 Auclair, Charles 234 J1 567, ,51 Cloutier, Sylvain 235 J , ,26 Fournier, Marlène 236 J3 607, , ,63 Vacances à payer 163,20 Auclair, Charles 234 J1 60,80 224,00 Cloutier, Sylvain 235 J2 70,00 294,00 Fournier, Marlène 236 J3 32,68 326,68 163,48 A-E à payer 203,18 Auclair, Charles 234 J1 27,91 231,09 Cloutier, Sylvain 235 J2 64,27 295,36 Fournier, Marlène 236 J3 30,00 325,36 122,18 Impôt fédéral à payer 316,84 Auclair, Charles 234 J1 43,06 359,90 Cloutier, Sylvain 235 J2 117,61 477,51 Fournier, Marlène 236 J3 49,49 527,00 210,16 RRQ à payer 204,14 Auclair, Charles 234 J1 61,92 266,06 Cloutier, Sylvain 235 J2 159,92 425,98 Fournier, Marlène 236 J3 67,56 493,54 289,40 Impôt du Québec à payer 288,35 Auclair, Charles 234 J1 41,38 329,73 Cloutier, Sylvain 235 J2 197,62 527,35 Fournier, Marlène 236 J3 45,95 573,30 284,95 FSS à payer 141,44 Auclair, Charles 234 J1 20,52 161,96 Cloutier, Sylvain 235 J2 47,25 209,21 Fournier, Marlène 236 J3 22,06 231,27 89,83

285 Exercice 16.2 Chapitre sept sept sept sept sept sept sept sept sept sept sept sept sept sept sept sept sept sept sept sept sept sept sept sept RQAP à payer 16,46 Auclair, Charles 234 J1 7,59 24,05 Cloutier, Sylvain 235 J2 17,48 41,53 Fournier, Marlène 236 J3 8,16 49,69 33,23 RPA à payer 99,60 Auclair, Charles 234 J1 22,80 122,40 Cloutier, Sylvain 235 J2 52,50 174,90 Fournier, Marlène 236 J3 24,51 199,41 99,81 Ass. coll. à payer 120,00 Auclair, Charles 234 J1 40,00 160,00 Cloutier, Sylvain 235 J2 40,00 200,00 Fournier, Marlène 236 J3 40,00 240,00 120,00 CSST à payer 0,00 Auclair, Charles 234 J1 7,60 7,60 Cloutier, Sylvain 235 J2 17,50 25,10 Fournier, Marlène 236 J3 8,17 33,27 33,27 Salaires et vacances 3 483,20 Auclair, Charles 234 J1 820, ,00 Cloutier, Sylvain 235 J , ,00 Fournier, Marlène 236 J3 849, , ,48 Dépenses d'a-e 118,52 Auclair, Charles 234 J1 16,28 134,80 Cloutier, Sylvain 235 J2 37,49 172,29 Fournier, Marlène 236 J3 17,50 189,79 71,27 Dépenses de RRQ 102,07 Auclair, Charles 234 J1 30,96 133,03 Cloutier, Sylvain 235 J2 79,96 212,99 Fournier, Marlène 236 J3 33,78 246,77 144,70 Dépenses de FSS 141,44 Auclair, Charles 234 J1 20,52 161,96 Cloutier, Sylvain 235 J2 47,25 209,21 Fournier, Marlène 236 J3 22,06 231,27 89,83

286 282 Chapitre 16 Exercice sept sept sept sept sept sept Dépenses de RQAP 9,22 Auclair, Charles 234 J1 4,43 13,65 Cloutier, Sylvain 235 J2 10,20 23,85 Fournier, Marlène 236 J3 4,76 28,61 19,39 Dépenses de CSST 0,00 Auclair, Charles 234 J1 7,60 7,60 Cloutier, Sylvain 235 J2 17,50 25,10 Fournier, Marlène 236 J3 8,17 33,27 33,27

287 Exercice 16.3 Chapitre Plomberie R. Dagenais Sommaire d'employé pour 2006 Legault, Pascal NAS Né le 30 avr Table d'impôt Québec Régulière 5 040,00 A-E 80,63 Crédit d'impôt féd /an Supplémentaire 229,50 RQAP 21,94 Crédit d'impôt prov /an Hres supplém. 2 0,00 RPC 0,00 Périodes de paie 26/an Salaire 0,00 RRQ 214,20 Taux CSST 1.00% Commission 0,00 Impôt féd. 285,82 Assurable Oui Avantages 0,00 Impôt Qc 277,57 Facteur d'a-e 1,40 Vacances payées 0,00 Syndicat 52,70 Vacances 6% RPA 184,44 Retenues Oui Salaire brut 5 269,50 Ass. coll. 280,00 Régulière 9.00/Heure Moins avantages 0,00 Supplémentaire 13.50/Heure Avances payées 0,00 Retenues 1 397,30 Hres supplém /Heure Salaire net 3 872,20 Salaire 0.00/Période Salaire brut payé 5 269,50 Commission 0.00/Période Avantages 0.00/Période Vacances dues 728,35 Avantages Qc 0.00/Période Gains Ass. A-E 5 269,50 Taxe supplémentaire 0.00/Période Gains Ass. RQAP 5 269,50 Sal. cotisable 5 269,50 Avantages Qc 0,00 Facteur d'équivalence 0,00 N- insc. RPA/RPDB Jours 1 1,33 Jours 2 0,00 Jours 3 0,00 Jours 4 0,00 Jours 5 0,00 Léger, Bruno NAS Né le 12 mars 1952 Table d'impôt Québec Régulière 6 277,50 A-E 97,35 Crédit d'impôt féd /an Supplémentaire 84,40 RQAP 26,44 Crédit d'impôt prov /an Hres supplém. 2 0,00 RPC 0,00 Périodes de paie 26/an Salaire 0,00 RRQ 268,28 Taux CSST 1.00% Commission 0,00 Impôt féd. 290,95 Assurable Oui Avantages 0,00 Impôt Qc 224,67 Facteur d'a-e 1,40 Vacances payées 0,00 Syndicat 63,63 Vacances 6% RPA 222,66 Retenues Oui Salaire brut 6 361,90 Ass. coll. 280,00 Régulière 11.25/Heure Moins avantages 0,00 Supplémentaire 16.88/Heure Avances payées 0,00 Retenues 1 473,98 Hres supplém /Heure Salaire net 4 887,92 Salaire 0.00/Période Salaire brut payé 6 361,90 Commission 0.00/Période Avantages 0.00/Période Vacances dues 909,49 Avantages Qc 0.00/Période Gains Ass. A-E 6 361,90 Taxe supplémentaire 0.00/Période Gains Ass. RQAP 6 361,90 Sal. cotisable 6 361,90 Avantages Qc 0,00 Facteur d'équivalence 0,00 N- insc. RPA/RPDB Jours 1 1,33 Jours 2 0,00 Jours 3 0,00 Jours 4 0,00 Jours 5 0,00

288 284 Chapitre 16 Exercice 16.3 Miron, Daniel NAS Né le 28 mai 1978 Table d'impôt Québec Régulière 6 696,00 A-E 105,48 Crédit d'impôt féd /an Supplémentaire 198,00 RQAP 28,66 Crédit d'impôt prov /an Hres supplém. 2 0,00 RPC 0,00 Périodes de paie 26/an Salaire 0,00 RRQ 294,62 Taux CSST 1.00% Commission 0,00 Impôt féd. 466,11 Assurable Oui Avantages 0,00 Impôt Qc 466,20 Facteur d'a-e 1,40 Vacances payées 0,00 Syndicat 68,94 Vacances 6% RPA 241,29 Retenues Oui Salaire brut 6 894,00 Ass. coll. 280,00 Régulière 12.00/Heure Moins avantages 0,00 Supplémentaire 18.00/Heure Avances payées 0,00 Retenues 1 951,30 Hres supplém /Heure Salaire net 4 942,70 Salaire 0.00/Période Salaire brut payé 6 894,00 Commission 0.00/Période Avantages 0.00/Période Vacances dues 1 115,53 Avantages Qc 0.00/Période Gains Ass. A-E 6 894,00 Taxe supplémentaire 0.00/Période Gains Ass. RQAP 6 894,00 Sal. cotisable 6 894,00 Avantages Qc 0,00 Facteur d'équivalence 0,00 N- insc. RPA/RPDB Jours 1 1,33 Jours 2 0,00 Jours 3 0,00 Jours 4 0,00 Jours 5 0,00 Vigneault, Richard NAS Né le 3 févr Table d'impôt Québec Régulière 9 207,00 A-E 143,53 Crédit d'impôt féd /an Supplémentaire 173,25 RQAP 39,01 Crédit d'impôt prov /an Hres supplém. 2 0,00 RPC 0,00 Périodes de paie 26/an Salaire 0,00 RRQ 417,69 Taux CSST 1.00% Commission 0,00 Impôt féd. 483,23 Assurable Oui Avantages 0,00 Impôt Qc 445,39 Facteur d'a-e 1,40 Vacances payées 0,00 Syndicat 93,80 Vacances 8% RPA 328,32 Retenues Oui Salaire brut 9 380,25 Ass. coll. 280,00 Régulière 16.50/Heure Moins avantages 0,00 Supplémentaire 24.75/Heure Avances payées 0,00 Retenues 2 230,97 Hres supplém /Heure Salaire net 7 149,28 Salaire 0.00/Période Salaire brut payé 9 380,25 Commission 0.00/Période Avantages 0.00/Période Vacances dues 2 082,09 Avantages Qc 0.00/Période Gains Ass. A-E 9 380,25 Taxe supplémentaire 0.00/Période Gains Ass. RQAP 9 380,25 Sal. cotisable 9 380,25 Avantages Qc 0,00 Facteur d'équivalence 0,00 N- insc. RPA/RPDB Jours 1 1,33 Jours 2 0,00 Jours 3 0,00 Jours 4 0,00 Jours 5 0,00

289 Exercice 16.3 Chapitre Plomberie R. Dagenais Journal des salaires du 23 mar, 2006 au 06 avr, 2006 Débits Crédits 23 mars 2006 J Legault, Pascal 5300 Salaires et vacances 820, Dépenses d'a-e 16, Dépenses de RRQ 31, Dépenses de FSS 20, Dépenses de RQAP 4, Dépenses de CSST 7, Banque C - Paie 566, Vacances à payer 46, A-E à payer 28, Impôt fédéral à payer 43, RRQ à payer 63, Impôt du Québec à payer 42, FSS à payer 20, RQAP à payer 7, Syndicat à payer 7, RPA à payer 27, Ass. coll. à payer 40, CSST à payer 7,74 23 mars 2006 J Léger, Bruno 5300 Salaires et vacances 930, Dépenses d'a-e 18, Dépenses de RRQ 36, Dépenses de FSS 23, Dépenses de RQAP 5, Dépenses de CSST 8, Banque C - Paie 678, Vacances à payer 52, A-E à payer 32, Impôt fédéral à payer 38, RRQ à payer 73, Impôt du Québec à payer 27, FSS à payer 23, RQAP à payer 8, Syndicat à payer 8, RPA à payer 30, Ass. coll. à payer 40, CSST à payer 8,78

290 286 Chapitre 16 Exercice mars 2006 J Miron, Daniel 5300 Salaires et vacances 1 132, Dépenses d'a-e 22, Dépenses de RRQ 46, Dépenses de FSS 28, Dépenses de RQAP 6, Dépenses de CSST 10, Banque C - Paie 757, Vacances à payer 64, A-E à payer 39, Impôt fédéral à payer 75, RRQ à payer 92, Impôt du Québec à payer 79, FSS à payer 28, RQAP à payer 10, Syndicat à payer 10, RPA à payer 37, Ass. coll. à payer 40, CSST à payer 10,68 23 mars 2006 J Vigneault, Richard 5300 Salaires et vacances 1 389, Dépenses d'a-e 27, Dépenses de RRQ 57, Dépenses de FSS 34, Dépenses de RQAP 7, Dépenses de CSST 12, Banque C - Paie 990, Vacances à payer 102, A-E à payer 47, Impôt fédéral à payer 63, RRQ à payer 114, Impôt du Québec à payer 53, FSS à payer 34, RQAP à payer 12, Syndicat à payer 12, RPA à payer 45, Ass. coll. à payer 40, CSST à payer 12,87

291 Exercice 16.3 Chapitre avr J Legault, Pascal 5300 Salaires et vacances 906, Dépenses d'a-e 18, Dépenses de RRQ 35, Dépenses de FSS 23, Dépenses de RQAP 4, Dépenses de CSST 8, Banque C - Paie 616, Vacances à payer 51, A-E à payer 31, Impôt fédéral à payer 52, RRQ à payer 71, Impôt du Québec à payer 55, FSS à payer 23, RQAP à payer 8, Syndicat à payer 8, RPA à payer 29, Ass. coll. à payer 40, CSST à payer 8,55 6 avr J Léger, Bruno 5300 Salaires et vacances 989, Dépenses d'a-e 20, Dépenses de RRQ 39, Dépenses de FSS 25, Dépenses de RQAP 5, Dépenses de CSST 9, Banque C - Paie 713, Vacances à payer 56, A-E à payer 34, Impôt fédéral à payer 44, RRQ à payer 79, Impôt du Québec à payer 35, FSS à payer 25, RQAP à payer 9, Syndicat à payer 9, RPA à payer 32, Ass. coll. à payer 40, CSST à payer 9,34

292 288 Chapitre 16 Exercice avr J Miron, Daniel 5300 Salaires et vacances 1 055, Dépenses d'a-e 21, Dépenses de RRQ 42, Dépenses de FSS 26, Dépenses de RQAP 5, Dépenses de CSST 9, Banque C - Paie 713, Vacances à payer 59, A-E à payer 36, Impôt fédéral à payer 67, RRQ à payer 85, Impôt du Québec à payer 68, FSS à payer 26, RQAP à payer 9, Syndicat à payer 9, RPA à payer 34, Ass. coll. à payer 40, CSST à payer 9,96 6 avr J Vigneault, Richard 5300 Salaires et vacances 1 532, Dépenses d'a-e 30, Dépenses de RRQ 63, Dépenses de FSS 38, Dépenses de RQAP 8, Dépenses de CSST 14, Banque C - Paie 1 067, Vacances à payer 113, A-E à payer 52, Impôt fédéral à payer 77, RRQ à payer 127, Impôt du Québec à payer 78, FSS à payer 38, RQAP à payer 14, Syndicat à payer 14, RPA à payer 49, Ass. coll. à payer 40, CSST à payer 14, , ,63

293 Exercice 16.3 Chapitre Plomberie R. Dagenais Module général du 23 mar, 2006 au 06 avr, 2006 Trié par: N transaction Date Commentaire N source N ÉJ Débits Crédits Solde 1100 Banque C - Paie 5 000,00 23 mars 2006 Legault, Pascal 286 J22 0,00 566, ,66 23 mars 2006 Léger, Bruno 287 J23 0,00 678, ,85 23 mars 2006 Miron, Daniel 288 J24 0,00 757, ,14 23 mars 2006 Vigneault, Richard 289 J25 0,00 990, ,68 6 avr Legault, Pascal 290 J26 0,00 616, ,07 6 avr Léger, Bruno 291 J27 0,00 713,74 676,33 6 avr Miron, Daniel 292 J28 0,00 713,02 36,69 6 avr Vigneault, Richard 293 J29 0, , ,98 6 avr Virement pour salaires Paie J ,98 0,00 0, , , Vacances à payer 4 288,72 23 mars 2006 Legault, Pascal 286 J22 0,00 46, ,16 23 mars 2006 Léger, Bruno 287 J23 0,00 52, ,81 23 mars 2006 Miron, Daniel 288 J24 0,00 64, ,89 23 mars 2006 Vigneault, Richard 289 J25 0,00 102, ,85 6 avr Legault, Pascal 290 J26 0,00 51, ,15 6 avr Léger, Bruno 291 J27 0,00 56, ,18 6 avr Miron, Daniel 292 J28 0,00 59, ,94 6 avr Vigneault, Richard 293 J29 0,00 113, ,46 0,00 546, A-E à payer 723,31 23 mars 2006 Legault, Pascal 286 J22 0,00 28,42 751,73 23 mars 2006 Léger, Bruno 287 J23 0,00 32,23 783,96 23 mars 2006 Miron, Daniel 288 J24 0,00 39,22 823,18 23 mars 2006 Vigneault, Richard 289 J25 0,00 47,26 870,44 6 avr Legault, Pascal 290 J26 0,00 31,39 901,83 6 avr Léger, Bruno 291 J27 0,00 34,30 936,13 6 avr Miron, Daniel 292 J28 0,00 36,58 972,71 6 avr Vigneault, Richard 293 J29 0,00 52, ,81 0,00 301, Impôt fédéral à payer 1 063,75 23 mars 2006 Legault, Pascal 286 J22 0,00 43, ,94 23 mars 2006 Léger, Bruno 287 J23 0,00 38, ,03 23 mars 2006 Miron, Daniel 288 J24 0,00 75, ,84 23 mars 2006 Vigneault, Richard 289 J25 0,00 63, ,99 6 avr Legault, Pascal 290 J26 0,00 52, ,17 6 avr Léger, Bruno 291 J27 0,00 44, ,50 6 avr Miron, Daniel 292 J28 0,00 67, ,32 6 avr Vigneault, Richard 293 J29 0,00 77, ,11 0,00 462,36

294 290 Chapitre 16 Exercice RRQ à payer 1 683,38 23 mars 2006 Legault, Pascal 286 J22 0,00 63, ,68 23 mars 2006 Léger, Bruno 287 J23 0,00 73, ,22 23 mars 2006 Miron, Daniel 288 J24 0,00 92, ,62 23 mars 2006 Vigneault, Richard 289 J25 0,00 114, ,70 6 avr Legault, Pascal 290 J26 0,00 71, ,02 6 avr Léger, Bruno 291 J27 0,00 79, ,14 6 avr Miron, Daniel 292 J28 0,00 85, ,42 6 avr Vigneault, Richard 293 J29 0,00 127, ,58 0,00 706, Impôt du Québec à payer 972,25 23 mars 2006 Legault, Pascal 286 J22 0,00 42, ,18 23 mars 2006 Léger, Bruno 287 J23 0,00 27, ,44 23 mars 2006 Miron, Daniel 288 J24 0,00 79, ,88 23 mars 2006 Vigneault, Richard 289 J25 0,00 53, ,27 6 avr Legault, Pascal 290 J26 0,00 55, ,70 6 avr Léger, Bruno 291 J27 0,00 35, ,64 6 avr Miron, Daniel 292 J28 0,00 68, ,96 6 avr Vigneault, Richard 293 J29 0,00 78, ,83 0,00 441, FSS à payer 531,77 23 mars 2006 Legault, Pascal 286 J22 0,00 20,90 552,67 23 mars 2006 Léger, Bruno 287 J23 0,00 23,69 576,36 23 mars 2006 Miron, Daniel 288 J24 0,00 28,84 605,20 23 mars 2006 Vigneault, Richard 289 J25 0,00 34,75 639,95 6 avr Legault, Pascal 290 J26 0,00 23,09 663,04 6 avr Léger, Bruno 291 J27 0,00 25,21 688,25 6 avr Miron, Daniel 292 J28 0,00 26,89 715,14 6 avr Vigneault, Richard 293 J29 0,00 38,31 753,45 0,00 221, RQAP à payer 196,79 23 mars 2006 Legault, Pascal 286 J22 0,00 7,73 204,52 23 mars 2006 Léger, Bruno 287 J23 0,00 8,77 213,29 23 mars 2006 Miron, Daniel 288 J24 0,00 10,67 223,96 23 mars 2006 Vigneault, Richard 289 J25 0,00 12,85 236,81 6 avr Legault, Pascal 290 J26 0,00 8,54 245,35 6 avr Léger, Bruno 291 J27 0,00 9,32 254,67 6 avr Miron, Daniel 292 J28 0,00 9,95 264,62 6 avr Vigneault, Richard 293 J29 0,00 14,17 278,79 0,00 82,00

295 Exercice 16.3 Chapitre Syndicat à payer 196,96 23 mars 2006 Legault, Pascal 286 J22 0,00 7,74 204,70 23 mars 2006 Léger, Bruno 287 J23 0,00 8,78 213,48 23 mars 2006 Miron, Daniel 288 J24 0,00 10,68 224,16 23 mars 2006 Vigneault, Richard 289 J25 0,00 12,87 237,03 6 avr Legault, Pascal 290 J26 0,00 8,55 245,58 6 avr Léger, Bruno 291 J27 0,00 9,34 254,92 6 avr Miron, Daniel 292 J28 0,00 9,96 264,88 6 avr Vigneault, Richard 293 J29 0,00 14,19 279,07 0,00 82, RPA à payer 689,34 23 mars 2006 Legault, Pascal 286 J22 0,00 27,09 716,43 23 mars 2006 Léger, Bruno 287 J23 0,00 30,71 747,14 23 mars 2006 Miron, Daniel 288 J24 0,00 37,38 784,52 23 mars 2006 Vigneault, Richard 289 J25 0,00 45,05 829,57 6 avr Legault, Pascal 290 J26 0,00 29,93 859,50 6 avr Léger, Bruno 291 J27 0,00 32,68 892,18 6 avr Miron, Daniel 292 J28 0,00 34,86 927,04 6 avr Vigneault, Richard 293 J29 0,00 49,67 976,71 0,00 287, Ass. coll. à payer 800,00 23 mars 2006 Legault, Pascal 286 J22 0,00 40,00 840,00 23 mars 2006 Léger, Bruno 287 J23 0,00 40,00 880,00 23 mars 2006 Miron, Daniel 288 J24 0,00 40,00 920,00 23 mars 2006 Vigneault, Richard 289 J25 0,00 40,00 960,00 6 avr Legault, Pascal 290 J26 0,00 40, ,00 6 avr Léger, Bruno 291 J27 0,00 40, ,00 6 avr Miron, Daniel 292 J28 0,00 40, ,00 6 avr Vigneault, Richard 293 J29 0,00 40, ,00 0,00 320, CSST à payer 771,29 23 mars 2006 Legault, Pascal 286 J22 0,00 7,74 779,03 23 mars 2006 Léger, Bruno 287 J23 0,00 8,78 787,81 23 mars 2006 Miron, Daniel 288 J24 0,00 10,68 798,49 23 mars 2006 Vigneault, Richard 289 J25 0,00 12,87 811,36 6 avr Legault, Pascal 290 J26 0,00 8,55 819,91 6 avr Léger, Bruno 291 J27 0,00 9,34 829,25 6 avr Miron, Daniel 292 J28 0,00 9,96 839,21 6 avr Vigneault, Richard 293 J29 0,00 14,19 853,40 0,00 82, Salaires et vacances ,60 23 mars 2006 Legault, Pascal 286 J22 820,44 0, ,04 23 mars 2006 Léger, Bruno 287 J23 930,15 0, ,19 23 mars 2006 Miron, Daniel 288 J ,08 0, ,27 23 mars 2006 Vigneault, Richard 289 J ,96 0, ,23 6 avr Legault, Pascal 290 J26 906,30 0, ,53 6 avr Léger, Bruno 291 J27 989,79 0, ,32 6 avr Miron, Daniel 292 J ,76 0, ,08 6 avr Vigneault, Richard 293 J ,52 0, , ,00 0,00

296 292 Chapitre 16 Exercice Dépenses d'a-e 421,94 23 mars 2006 Legault, Pascal 286 J22 16,58 0,00 438,52 23 mars 2006 Léger, Bruno 287 J23 18,80 0,00 457,32 23 mars 2006 Miron, Daniel 288 J24 22,88 0,00 480,20 23 mars 2006 Vigneault, Richard 289 J25 27,57 0,00 507,77 6 avr Legault, Pascal 290 J26 18,31 0,00 526,08 6 avr Léger, Bruno 291 J27 20,01 0,00 546,09 6 avr Miron, Daniel 292 J28 21,34 0,00 567,43 6 avr Vigneault, Richard 293 J29 30,39 0,00 597,82 175,88 0, Dépenses de RRQ 841,69 23 mars 2006 Legault, Pascal 286 J22 31,65 0,00 873,34 23 mars 2006 Léger, Bruno 287 J23 36,77 0,00 910,11 23 mars 2006 Miron, Daniel 288 J24 46,20 0,00 956,31 23 mars 2006 Vigneault, Richard 289 J25 57,04 0, ,35 6 avr Legault, Pascal 290 J26 35,66 0, ,01 6 avr Léger, Bruno 291 J27 39,56 0, ,57 6 avr Miron, Daniel 292 J28 42,64 0, ,21 6 avr Vigneault, Richard 293 J29 63,58 0, ,79 353,10 0, Dépenses de FSS 531,77 23 mars 2006 Legault, Pascal 286 J22 20,90 0,00 552,67 23 mars 2006 Léger, Bruno 287 J23 23,69 0,00 576,36 23 mars 2006 Miron, Daniel 288 J24 28,84 0,00 605,20 23 mars 2006 Vigneault, Richard 289 J25 34,75 0,00 639,95 6 avr Legault, Pascal 290 J26 23,09 0,00 663,04 6 avr Léger, Bruno 291 J27 25,21 0,00 688,25 6 avr Miron, Daniel 292 J28 26,89 0,00 715,14 6 avr Vigneault, Richard 293 J29 38,31 0,00 753,45 221,68 0, Dépenses de RQAP 114,88 23 mars 2006 Legault, Pascal 286 J22 4,51 0,00 119,39 23 mars 2006 Léger, Bruno 287 J23 5,12 0,00 124,51 23 mars 2006 Miron, Daniel 288 J24 6,23 0,00 130,74 23 mars 2006 Vigneault, Richard 289 J25 7,50 0,00 138,24 6 avr Legault, Pascal 290 J26 4,98 0,00 143,22 6 avr Léger, Bruno 291 J27 5,44 0,00 148,66 6 avr Miron, Daniel 292 J28 5,81 0,00 154,47 6 avr Vigneault, Richard 293 J29 8,27 0,00 162,74 47,86 0, Dépenses de CSST 196,96 23 mars 2006 Legault, Pascal 286 J22 7,74 0,00 204,70 23 mars 2006 Léger, Bruno 287 J23 8,78 0,00 213,48 23 mars 2006 Miron, Daniel 288 J24 10,68 0,00 224,16 23 mars 2006 Vigneault, Richard 289 J25 12,87 0,00 237,03 6 avr Legault, Pascal 290 J26 8,55 0,00 245,58 6 avr Léger, Bruno 291 J27 9,34 0,00 254,92 6 avr Miron, Daniel 292 J28 9,96 0,00 264,88 6 avr Vigneault, Richard 293 J29 14,19 0,00 279,07 82,11 0,00

297 Exercice 16.4 Chapitre Concept Expert inc. Balance de vérification au 14 sep, 2006 Débits Crédits 1060 Banque A - Payables 5 000, Banque B - Recevables 0, Banque C - Paie 7 394, Comptes à recevoir 0, Avances à recevoir 0, Inventaire 0, Comptes à payer 2300 Vacances à payer 294, A-E à payer 270, RPC à payer 0, Impôt fédéral à payer 481, RRQ à payer 629, Impôt du Québec à payer 489, FSS à payer 199, RQAP à payer 73, RPA à payer 128, Ass. coll. à payer 300, CSST à payer 73, Bénéfices non répartis , Revenus généraux 0, Revenus de transport 0, Dépenses générales 0, Dépenses de transport 0, Salaires et vacances 7 663, Dépenses d'a-e 157, Dépenses de RPC 0, Dépenses de RRQ 314, Dépenses de FSS 199, Dépenses de RQAP 42, Dépenses de CSST 73, , ,94

298 294 Chapitre 16 Exercice 16.4 Concept Expert inc. Sommaire d'employé pour 2006 Lefebvre, Serge NAS Né le 21 févr Table d'impôt Québec Pièces 1 875,00 A-E 32,64 Crédit d'impôt féd /an Pièces suppl. 258,40 RQAP 8,87 Crédit d'impôt prov /an Avantages 0,00 RPC 0,00 Périodes de paie 52/an Vacances payées 0,00 RRQ 88,94 Taux CSST 1.00% Impôt féd. 137,33 Assurable Oui Salaire brut 2 133,40 Impôt Qc 143,92 Facteur d'a-e 1,40 Moins avantages 0,00 RPA 37,33 Vacances 4% Avances payées 0,00 Ass. coll. 100,00 Retenues Oui Pièces 0.25/Article Salaire brut payé 2 133,40 Retenues 549,03 Pièces suppl. 0.38/Article Salaire net 1 584,37 Avantages 0.00/Période Vacances dues 85,34 Avantages Qc 0.00/Période Gains Ass. A-E 2 133,40 Taxe supplémentaire 0.00/Période Gains Ass. RQAP 2 133,40 Sal. cotisable 2 133,40 Avantages Qc 0,00 Facteur d'équivalence 0,00 N- insc. RPA/RPDB Jours 1 0,00 Jours 2 0,00 Jours 3 0,00 Jours 4 0,00 Jours 5 0,00 Norris, Roger NAS Né le 28 juin 1972 Table d'impôt Québec Pièces 1 875,00 A-E 33,63 Crédit d'impôt féd /an Pièces suppl. 323,00 RQAP 9,15 Crédit d'impôt prov /an Avantages 0,00 RPC 0,00 Périodes de paie 52/an Vacances payées 0,00 RRQ 92,13 Taux CSST 1.00% Impôt féd. 103,26 Assurable Oui Salaire brut 2 198,00 Impôt Qc 74,94 Facteur d'a-e 1,40 Moins avantages 0,00 RPA 38,47 Vacances 4% Avances payées 0,00 Ass. coll. 100,00 Retenues Oui Pièces 0.25/Article Salaire brut payé 2 198,00 Retenues 451,58 Pièces suppl. 0.38/Article Salaire net 1 746,42 Avantages 0.00/Période Vacances dues 87,92 Avantages Qc 0.00/Période Gains Ass. A-E 2 198,00 Taxe supplémentaire 0.00/Période Gains Ass. RQAP 2 198,00 Sal. cotisable 2 198,00 Avantages Qc 0,00 Facteur d'équivalence 0,00 N- insc. RPA/RPDB Jours 1 0,00 Jours 2 0,00 Jours 3 0,00 Jours 4 0,00 Jours 5 0,00

299 Exercice 16.4 Chapitre Séguin, Betty NAS Né le 5 avr Table d'impôt Québec Pièces 2 850,00 A-E 46,47 Crédit d'impôt féd /an Pièces suppl. 187,50 RQAP 12,63 Crédit d'impôt prov /an Avantages 0,00 RPC 0,00 Périodes de paie 52/an Vacances payées 0,00 RRQ 133,70 Taux CSST 1.00% Impôt féd. 240,80 Assurable Oui Salaire brut 3 037,50 Impôt Qc 270,96 Facteur d'a-e 1,40 Moins avantages 0,00 RPA 53,16 Vacances 4% Avances payées 0,00 Ass. coll. 100,00 Retenues Oui Pièces 0.38/Article Salaire brut payé 3 037,50 Retenues 857,72 Pièces suppl. 0.25/Article Salaire net 2 179,78 Avantages 0.00/Période Vacances dues 121,50 Avantages Qc 0.00/Période Gains Ass. A-E 3 037,50 Taxe supplémentaire 0.00/Période Gains Ass. RQAP 3 037,50 Sal. cotisable 3 037,50 Avantages Qc 0,00 Facteur d'équivalence 0,00 N- insc. RPA/RPDB Jours 1 0,00 Jours 2 0,00 Jours 3 0,00 Jours 4 0,00 Jours 5 0,00

300 296 Chapitre 16 Exercice 16.4 Concept Expert inc. Journal des salaires du 14 sep, 2006 au 14 sep, 2006 Débits Crédits 14 sept J Lefebvre, Serge 5300 Salaires et vacances 461, Dépenses d'a-e 9, Dépenses de RRQ 18, Dépenses de FSS 11, Dépenses de RQAP 2, Dépenses de CSST 4, Banque C - Paie 327, Vacances à payer 17, A-E à payer 16, Impôt fédéral à payer 29, RRQ à payer 37, Impôt du Québec à payer 31, FSS à payer 11, RQAP à payer 4, RPA à payer 7, Ass. coll. à payer 20, CSST à payer 4,43 14 sept J Norris, Roger 5300 Salaires et vacances 488, Dépenses d'a-e 10, Dépenses de RRQ 19, Dépenses de FSS 12, Dépenses de RQAP 2, Dépenses de CSST 4, Banque C - Paie 368, Vacances à payer 18, A-E à payer 17, Impôt fédéral à payer 24, RRQ à payer 39, Impôt du Québec à payer 19, FSS à payer 12, RQAP à payer 4, RPA à payer 8, Ass. coll. à payer 20, CSST à payer 4,70

301 Exercice 16.4 Chapitre sept J Séguin, Betty 5300 Salaires et vacances 670, Dépenses d'a-e 13, Dépenses de RRQ 28, Dépenses de FSS 17, Dépenses de RQAP 3, Dépenses de CSST 6, Banque C - Paie 458, Vacances à payer 25, A-E à payer 23, Impôt fédéral à payer 52, RRQ à payer 57, Impôt du Québec à payer 61, FSS à payer 17, RQAP à payer 6, RPA à payer 11, Ass. coll. à payer 20, CSST à payer 6, , ,02

302 298 Chapitre 16 Exercice 16.4 Concept Expert inc. Module général du 01 aoû, 2006 au 14 sep, 2006 Trié par: N transaction Date Commentaire N source N ÉJ Débits Crédits Solde 1100 Banque C - Paie ,56 17 août 2006 Lefebvre, Serge 240 J1 0,00 283, ,86 17 août 2006 Norris, Roger 241 J2 0,00 307, ,04 17 août 2006 Séguin, Betty 242 J3 0,00 413, ,73 24 août 2006 Lefebvre, Serge 243 J4 0,00 308, ,64 24 août 2006 Norris, Roger 244 J5 0,00 356, ,04 24 août 2006 Séguin, Betty 245 J6 0,00 428, ,60 31 août 2006 Lefebvre, Serge 246 J7 0,00 283, ,90 31 août 2006 Norris, Roger 247 J8 0,00 320, ,89 31 août 2006 Séguin, Betty 248 J9 0,00 420, ,98 7 sept Lefebvre, Serge 249 J10 0,00 381, ,71 7 sept Norris, Roger 250 J11 0,00 393, ,51 7 sept Séguin, Betty 251 J12 0,00 458, ,95 14 sept Lefebvre, Serge 252 J13 0,00 327, ,34 14 sept Norris, Roger 253 J14 0,00 368, ,55 14 sept Séguin, Betty 254 J15 0,00 458, ,99 0, , Vacances à payer 0,00 17 août 2006 Lefebvre, Serge 240 J1 0,00 15,00 15,00 17 août 2006 Norris, Roger 241 J2 0,00 15,00 30,00 17 août 2006 Séguin, Betty 242 J3 0,00 22,80 52,80 24 août 2006 Lefebvre, Serge 243 J4 0,00 16,52 69,32 24 août 2006 Norris, Roger 244 J5 0,00 18,04 87,36 24 août 2006 Séguin, Betty 245 J6 0,00 23,80 111,16 31 août 2006 Lefebvre, Serge 246 J7 0,00 15,00 126,16 31 août 2006 Norris, Roger 247 J8 0,00 15,76 141,92 31 août 2006 Séguin, Betty 248 J9 0,00 23,30 165,22 7 sept Lefebvre, Serge 249 J10 0,00 21,08 186,30 7 sept Norris, Roger 250 J11 0,00 20,32 206,62 7 sept Séguin, Betty 251 J12 0,00 25,80 232,42 14 sept Lefebvre, Serge 252 J13 0,00 17,74 250,16 14 sept Norris, Roger 253 J14 0,00 18,80 268,96 14 sept Séguin, Betty 254 J15 0,00 25,80 294,76 0,00 294,76

303 Exercice 16.4 Chapitre A-E à payer 0,00 17 août 2006 Lefebvre, Serge 240 J1 0,00 13,78 13,78 17 août 2006 Norris, Roger 241 J2 0,00 13,78 27,56 17 août 2006 Séguin, Betty 242 J3 0,00 20,93 48,49 24 août 2006 Lefebvre, Serge 243 J4 0,00 15,17 63,66 24 août 2006 Norris, Roger 244 J5 0,00 16,56 80,22 24 août 2006 Séguin, Betty 245 J6 0,00 21,84 102,06 31 août 2006 Lefebvre, Serge 246 J7 0,00 13,78 115,84 31 août 2006 Norris, Roger 247 J8 0,00 14,47 130,31 31 août 2006 Séguin, Betty 248 J9 0,00 21,38 151,69 7 sept Lefebvre, Serge 249 J10 0,00 19,34 171,03 7 sept Norris, Roger 250 J11 0,00 18,65 189,68 7 sept Séguin, Betty 251 J12 0,00 23,69 213,37 14 sept Lefebvre, Serge 252 J13 0,00 16,27 229,64 14 sept Norris, Roger 253 J14 0,00 17,26 246,90 14 sept Séguin, Betty 254 J15 0,00 23,69 270,59 0,00 270, Impôt fédéral à payer 0,00 17 août 2006 Lefebvre, Serge 240 J1 0,00 21,55 21,55 17 août 2006 Norris, Roger 241 J2 0,00 13,26 34,81 17 août 2006 Séguin, Betty 242 J3 0,00 43,87 78,68 24 août 2006 Lefebvre, Serge 243 J4 0,00 25,90 104,58 24 août 2006 Norris, Roger 244 J5 0,00 21,96 126,54 24 août 2006 Séguin, Betty 245 J6 0,00 46,73 173,27 31 août 2006 Lefebvre, Serge 246 J7 0,00 21,55 194,82 31 août 2006 Norris, Roger 247 J8 0,00 15,43 210,25 31 août 2006 Séguin, Betty 248 J9 0,00 45,30 255,55 7 sept Lefebvre, Serge 249 J10 0,00 38,95 294,50 7 sept Norris, Roger 250 J11 0,00 28,48 322,98 7 sept Séguin, Betty 251 J12 0,00 52,45 375,43 14 sept Lefebvre, Serge 252 J13 0,00 29,38 404,81 14 sept Norris, Roger 253 J14 0,00 24,13 428,94 14 sept Séguin, Betty 254 J15 0,00 52,45 481,39 0,00 481, RRQ à payer 0,00 17 août 2006 Lefebvre, Serge 240 J1 0,00 30,46 30,46 17 août 2006 Norris, Roger 241 J2 0,00 30,46 60,92 17 août 2006 Séguin, Betty 242 J3 0,00 49,76 110,68 24 août 2006 Lefebvre, Serge 243 J4 0,00 34,22 144,90 24 août 2006 Norris, Roger 244 J5 0,00 37,98 182,88 24 août 2006 Séguin, Betty 245 J6 0,00 52,24 235,12 31 août 2006 Lefebvre, Serge 246 J7 0,00 30,46 265,58 31 août 2006 Norris, Roger 247 J8 0,00 32,34 297,92 31 août 2006 Séguin, Betty 248 J9 0,00 51,00 348,92 7 sept Lefebvre, Serge 249 J10 0,00 45,50 394,42 7 sept Norris, Roger 250 J11 0,00 43,62 438,04 7 sept Séguin, Betty 251 J12 0,00 57,20 495,24 14 sept Lefebvre, Serge 252 J13 0,00 37,24 532,48 14 sept Norris, Roger 253 J14 0,00 39,86 572,34 14 sept Séguin, Betty 254 J15 0,00 57,20 629,54 0,00 629,54

304 300 Chapitre 16 Exercice Impôt du Québec à payer 0,00 17 août 2006 Lefebvre, Serge 240 J1 0,00 20,66 20,66 17 août 2006 Norris, Roger 241 J2 0,00 4,83 25,49 17 août 2006 Séguin, Betty 242 J3 0,00 46,87 72,36 24 août 2006 Lefebvre, Serge 243 J4 0,00 26,63 98,99 24 août 2006 Norris, Roger 244 J5 0,00 16,78 115,77 24 août 2006 Séguin, Betty 245 J6 0,00 51,72 167,49 31 août 2006 Lefebvre, Serge 246 J7 0,00 20,66 188,15 31 août 2006 Norris, Roger 247 J8 0,00 7,82 195,97 31 août 2006 Séguin, Betty 248 J9 0,00 49,27 245,24 7 sept Lefebvre, Serge 249 J10 0,00 44,56 289,80 7 sept Norris, Roger 250 J11 0,00 25,74 315,54 7 sept Séguin, Betty 251 J12 0,00 61,55 377,09 14 sept Lefebvre, Serge 252 J13 0,00 31,41 408,50 14 sept Norris, Roger 253 J14 0,00 19,77 428,27 14 sept Séguin, Betty 254 J15 0,00 61,55 489,82 0,00 489, FSS à payer 0,00 17 août 2006 Lefebvre, Serge 240 J1 0,00 10,13 10,13 17 août 2006 Norris, Roger 241 J2 0,00 10,13 20,26 17 août 2006 Séguin, Betty 242 J3 0,00 15,39 35,65 24 août 2006 Lefebvre, Serge 243 J4 0,00 11,15 46,80 24 août 2006 Norris, Roger 244 J5 0,00 12,18 58,98 24 août 2006 Séguin, Betty 245 J6 0,00 16,07 75,05 31 août 2006 Lefebvre, Serge 246 J7 0,00 10,13 85,18 31 août 2006 Norris, Roger 247 J8 0,00 10,64 95,82 31 août 2006 Séguin, Betty 248 J9 0,00 15,73 111,55 7 sept Lefebvre, Serge 249 J10 0,00 14,23 125,78 7 sept Norris, Roger 250 J11 0,00 13,72 139,50 7 sept Séguin, Betty 251 J12 0,00 17,42 156,92 14 sept Lefebvre, Serge 252 J13 0,00 11,97 168,89 14 sept Norris, Roger 253 J14 0,00 12,69 181,58 14 sept Séguin, Betty 254 J15 0,00 17,42 199,00 0,00 199, RQAP à payer 0,00 17 août 2006 Lefebvre, Serge 240 J1 0,00 3,75 3,75 17 août 2006 Norris, Roger 241 J2 0,00 3,75 7,50 17 août 2006 Séguin, Betty 242 J3 0,00 5,69 13,19 24 août 2006 Lefebvre, Serge 243 J4 0,00 4,13 17,32 24 août 2006 Norris, Roger 244 J5 0,00 4,51 21,83 24 août 2006 Séguin, Betty 245 J6 0,00 5,95 27,78 31 août 2006 Lefebvre, Serge 246 J7 0,00 3,75 31,53 31 août 2006 Norris, Roger 247 J8 0,00 3,94 35,47 31 août 2006 Séguin, Betty 248 J9 0,00 5,82 41,29 7 sept Lefebvre, Serge 249 J10 0,00 5,26 46,55 7 sept Norris, Roger 250 J11 0,00 5,07 51,62 7 sept Séguin, Betty 251 J12 0,00 6,44 58,06 14 sept Lefebvre, Serge 252 J13 0,00 4,43 62,49 14 sept Norris, Roger 253 J14 0,00 4,70 67,19 14 sept Séguin, Betty 254 J15 0,00 6,44 73,63 0,00 73,63

305 Exercice 16.4 Chapitre RPA à payer 0,00 17 août 2006 Lefebvre, Serge 240 J1 0,00 6,56 6,56 17 août 2006 Norris, Roger 241 J2 0,00 6,56 13,12 17 août 2006 Séguin, Betty 242 J3 0,00 9,98 23,10 24 août 2006 Lefebvre, Serge 243 J4 0,00 7,23 30,33 24 août 2006 Norris, Roger 244 J5 0,00 7,89 38,22 24 août 2006 Séguin, Betty 245 J6 0,00 10,41 48,63 31 août 2006 Lefebvre, Serge 246 J7 0,00 6,56 55,19 31 août 2006 Norris, Roger 247 J8 0,00 6,90 62,09 31 août 2006 Séguin, Betty 248 J9 0,00 10,19 72,28 7 sept Lefebvre, Serge 249 J10 0,00 9,22 81,50 7 sept Norris, Roger 250 J11 0,00 8,89 90,39 7 sept Séguin, Betty 251 J12 0,00 11,29 101,68 14 sept Lefebvre, Serge 252 J13 0,00 7,76 109,44 14 sept Norris, Roger 253 J14 0,00 8,23 117,67 14 sept Séguin, Betty 254 J15 0,00 11,29 128,96 0,00 128, Ass. coll. à payer 0,00 17 août 2006 Lefebvre, Serge 240 J1 0,00 20,00 20,00 17 août 2006 Norris, Roger 241 J2 0,00 20,00 40,00 17 août 2006 Séguin, Betty 242 J3 0,00 20,00 60,00 24 août 2006 Lefebvre, Serge 243 J4 0,00 20,00 80,00 24 août 2006 Norris, Roger 244 J5 0,00 20,00 100,00 24 août 2006 Séguin, Betty 245 J6 0,00 20,00 120,00 31 août 2006 Lefebvre, Serge 246 J7 0,00 20,00 140,00 31 août 2006 Norris, Roger 247 J8 0,00 20,00 160,00 31 août 2006 Séguin, Betty 248 J9 0,00 20,00 180,00 7 sept Lefebvre, Serge 249 J10 0,00 20,00 200,00 7 sept Norris, Roger 250 J11 0,00 20,00 220,00 7 sept Séguin, Betty 251 J12 0,00 20,00 240,00 14 sept Lefebvre, Serge 252 J13 0,00 20,00 260,00 14 sept Norris, Roger 253 J14 0,00 20,00 280,00 14 sept Séguin, Betty 254 J15 0,00 20,00 300,00 0,00 300, CSST à payer 0,00 17 août 2006 Lefebvre, Serge 240 J1 0,00 3,75 3,75 17 août 2006 Norris, Roger 241 J2 0,00 3,75 7,50 17 août 2006 Séguin, Betty 242 J3 0,00 5,70 13,20 24 août 2006 Lefebvre, Serge 243 J4 0,00 4,13 17,33 24 août 2006 Norris, Roger 244 J5 0,00 4,51 21,84 24 août 2006 Séguin, Betty 245 J6 0,00 5,95 27,79 31 août 2006 Lefebvre, Serge 246 J7 0,00 3,75 31,54 31 août 2006 Norris, Roger 247 J8 0,00 3,94 35,48 31 août 2006 Séguin, Betty 248 J9 0,00 5,83 41,31 7 sept Lefebvre, Serge 249 J10 0,00 5,27 46,58 7 sept Norris, Roger 250 J11 0,00 5,08 51,66 7 sept Séguin, Betty 251 J12 0,00 6,45 58,11 14 sept Lefebvre, Serge 252 J13 0,00 4,43 62,54 14 sept Norris, Roger 253 J14 0,00 4,70 67,24 14 sept Séguin, Betty 254 J15 0,00 6,45 73,69 0,00 73,69

306 302 Chapitre 16 Exercice Salaires et vacances 0,00 17 août 2006 Lefebvre, Serge 240 J1 390,00 0,00 390,00 17 août 2006 Norris, Roger 241 J2 390,00 0,00 780,00 17 août 2006 Séguin, Betty 242 J3 592,80 0, ,80 24 août 2006 Lefebvre, Serge 243 J4 429,52 0, ,32 24 août 2006 Norris, Roger 244 J5 469,04 0, ,36 24 août 2006 Séguin, Betty 245 J6 618,80 0, ,16 31 août 2006 Lefebvre, Serge 246 J7 390,00 0, ,16 31 août 2006 Norris, Roger 247 J8 409,76 0, ,92 31 août 2006 Séguin, Betty 248 J9 605,80 0, ,72 7 sept Lefebvre, Serge 249 J10 548,08 0, ,80 7 sept Norris, Roger 250 J11 528,32 0, ,12 7 sept Séguin, Betty 251 J12 670,80 0, ,92 14 sept Lefebvre, Serge 252 J13 461,14 0, ,06 14 sept Norris, Roger 253 J14 488,80 0, ,86 14 sept Séguin, Betty 254 J15 670,80 0, , ,66 0, Dépenses d'a-e 0,00 17 août 2006 Lefebvre, Serge 240 J1 8,04 0,00 8,04 17 août 2006 Norris, Roger 241 J2 8,04 0,00 16,08 17 août 2006 Séguin, Betty 242 J3 12,21 0,00 28,29 24 août 2006 Lefebvre, Serge 243 J4 8,85 0,00 37,14 24 août 2006 Norris, Roger 244 J5 9,66 0,00 46,80 24 août 2006 Séguin, Betty 245 J6 12,74 0,00 59,54 31 août 2006 Lefebvre, Serge 246 J7 8,04 0,00 67,58 31 août 2006 Norris, Roger 247 J8 8,44 0,00 76,02 31 août 2006 Séguin, Betty 248 J9 12,47 0,00 88,49 7 sept Lefebvre, Serge 249 J10 11,28 0,00 99,77 7 sept Norris, Roger 250 J11 10,88 0,00 110,65 7 sept Séguin, Betty 251 J12 13,82 0,00 124,47 14 sept Lefebvre, Serge 252 J13 9,49 0,00 133,96 14 sept Norris, Roger 253 J14 10,07 0,00 144,03 14 sept Séguin, Betty 254 J15 13,82 0,00 157,85 157,85 0, Dépenses de RRQ 0,00 17 août 2006 Lefebvre, Serge 240 J1 15,23 0,00 15,23 17 août 2006 Norris, Roger 241 J2 15,23 0,00 30,46 17 août 2006 Séguin, Betty 242 J3 24,88 0,00 55,34 24 août 2006 Lefebvre, Serge 243 J4 17,11 0,00 72,45 24 août 2006 Norris, Roger 244 J5 18,99 0,00 91,44 24 août 2006 Séguin, Betty 245 J6 26,12 0,00 117,56 31 août 2006 Lefebvre, Serge 246 J7 15,23 0,00 132,79 31 août 2006 Norris, Roger 247 J8 16,17 0,00 148,96 31 août 2006 Séguin, Betty 248 J9 25,50 0,00 174,46 7 sept Lefebvre, Serge 249 J10 22,75 0,00 197,21 7 sept Norris, Roger 250 J11 21,81 0,00 219,02 7 sept Séguin, Betty 251 J12 28,60 0,00 247,62 14 sept Lefebvre, Serge 252 J13 18,62 0,00 266,24 14 sept Norris, Roger 253 J14 19,93 0,00 286,17 14 sept Séguin, Betty 254 J15 28,60 0,00 314,77 314,77 0,00

307 Exercice 16.4 Chapitre Dépenses de FSS 0,00 17 août 2006 Lefebvre, Serge 240 J1 10,13 0,00 10,13 17 août 2006 Norris, Roger 241 J2 10,13 0,00 20,26 17 août 2006 Séguin, Betty 242 J3 15,39 0,00 35,65 24 août 2006 Lefebvre, Serge 243 J4 11,15 0,00 46,80 24 août 2006 Norris, Roger 244 J5 12,18 0,00 58,98 24 août 2006 Séguin, Betty 245 J6 16,07 0,00 75,05 31 août 2006 Lefebvre, Serge 246 J7 10,13 0,00 85,18 31 août 2006 Norris, Roger 247 J8 10,64 0,00 95,82 31 août 2006 Séguin, Betty 248 J9 15,73 0,00 111,55 7 sept Lefebvre, Serge 249 J10 14,23 0,00 125,78 7 sept Norris, Roger 250 J11 13,72 0,00 139,50 7 sept Séguin, Betty 251 J12 17,42 0,00 156,92 14 sept Lefebvre, Serge 252 J13 11,97 0,00 168,89 14 sept Norris, Roger 253 J14 12,69 0,00 181,58 14 sept Séguin, Betty 254 J15 17,42 0,00 199,00 199,00 0, Dépenses de RQAP 0,00 17 août 2006 Lefebvre, Serge 240 J1 2,19 0,00 2,19 17 août 2006 Norris, Roger 241 J2 2,19 0,00 4,38 17 août 2006 Séguin, Betty 242 J3 3,32 0,00 7,70 24 août 2006 Lefebvre, Serge 243 J4 2,41 0,00 10,11 24 août 2006 Norris, Roger 244 J5 2,63 0,00 12,74 24 août 2006 Séguin, Betty 245 J6 3,47 0,00 16,21 31 août 2006 Lefebvre, Serge 246 J7 2,19 0,00 18,40 31 août 2006 Norris, Roger 247 J8 2,30 0,00 20,70 31 août 2006 Séguin, Betty 248 J9 3,40 0,00 24,10 7 sept Lefebvre, Serge 249 J10 3,07 0,00 27,17 7 sept Norris, Roger 250 J11 2,96 0,00 30,13 7 sept Séguin, Betty 251 J12 3,76 0,00 33,89 14 sept Lefebvre, Serge 252 J13 2,59 0,00 36,48 14 sept Norris, Roger 253 J14 2,74 0,00 39,22 14 sept Séguin, Betty 254 J15 3,76 0,00 42,98 42,98 0, Dépenses de CSST 0,00 17 août 2006 Lefebvre, Serge 240 J1 3,75 0,00 3,75 17 août 2006 Norris, Roger 241 J2 3,75 0,00 7,50 17 août 2006 Séguin, Betty 242 J3 5,70 0,00 13,20 24 août 2006 Lefebvre, Serge 243 J4 4,13 0,00 17,33 24 août 2006 Norris, Roger 244 J5 4,51 0,00 21,84 24 août 2006 Séguin, Betty 245 J6 5,95 0,00 27,79 31 août 2006 Lefebvre, Serge 246 J7 3,75 0,00 31,54 31 août 2006 Norris, Roger 247 J8 3,94 0,00 35,48 31 août 2006 Séguin, Betty 248 J9 5,83 0,00 41,31 7 sept Lefebvre, Serge 249 J10 5,27 0,00 46,58 7 sept Norris, Roger 250 J11 5,08 0,00 51,66 7 sept Séguin, Betty 251 J12 6,45 0,00 58,11 14 sept Lefebvre, Serge 252 J13 4,43 0,00 62,54 14 sept Norris, Roger 253 J14 4,70 0,00 67,24 14 sept Séguin, Betty 254 J15 6,45 0,00 73,69 73,69 0,00

308 304 Chapitre 16 Exercice 16.4

309 Synthèse 305 Bijouterie L'écrin d'or Toutes les écritures de journal du 07 jun, 2006 au 30 jun, 2006 Débits Crédits 07-juin-06 J , ABC Ameublement et Accessoires 1700 Mobilier et agencement 1 299, TPS à recevoir sur achats 90, TVQ à recevoir sur achats 104, Banque TD 1 494,75 07-juin-06 J Bijoux Élite enr 2200 Comptes fournisseurs 4 428, Banque TD 4 428,46 07-juin-06 J Bijoux Mode inc Comptes fournisseurs 5 751, Banque TD 5 751,25 08-juin-06 J4 1 Atelier du Bijou inc Encaisse 690, Comptes clients 690,10 08-juin-06 J5 2 Bijouterie de l'est 1080 Encaisse 2 392, Comptes clients 2 392,46 08-juin-06 J6 500 Lussier, Émilie 5300 Salaires et vacances 765, A-E 15, RRQ 33, FSS 19, RQAP 4, CSST 7, Banque Salaires 535, Vacances à payer 29, A-E à payer 27, Impôt fédéral à payer 66, RRQ à payer 66, Impôt du Québec à payer 86, FSS à payer 19, RQAP à payer 7, CSST à payer 7,36

310 306 Synthèse 08-juin-06 J7 501 Simard, André 5300 Salaires et vacances 1 252, A-E 25, RRQ 56, FSS 32, RQAP 7, CSST 12, Banque Salaires 788, Vacances à payer 48, A-E à payer 44, Impôt fédéral à payer 151, RRQ à payer 112, Impôt du Québec à payer 183, FSS à payer 32, RQAP à payer 12, CSST à payer 12,04 08-juin-06 J8 Note Virement pour salaires 1050 Banque Salaires 1 324, Banque TD 1 324,26 10-juin-06 J9 3 Bijouterie Lucie enr Encaisse 1 299, Comptes clients 1 299,72 12-juin-06 J Atelier du Bijou inc Comptes clients 989, CMV : alliances 220, CMV : bijoux pour homme 110, Alliances 220, Bijoux pour homme 110, TPS à payer sur ventes 60, TVQ à payer sur ventes 69, Ventes de bijoux 859,95 12-juin-06 J11 Note Dépôt de l'encaisse 1040 Banque TD 4 182, Encaisse 4 182,28 14-juin-06 J Bijouterie de l'est 1200 Comptes clients 713, CMV : colliers 165, CMV : bijoux pour homme 220, Colliers 165, Bijoux pour homme 220, TPS à payer sur ventes 43, TVQ à payer sur ventes 49, Ventes de bijoux 619,96 14-juin-06 J , <Fournisseur occasionnel> 1500 Fournitures d'atelier 659, TPS à recevoir sur achats 46, TVQ à recevoir sur achats 52, Banque TD 758,30

311 Synthèse juin-06 J14 4 Bijouterie Hamolton inc Encaisse 1 328, Comptes clients 1 328,47 15-juin-06 J15 Ch-1004 Renflouement de la petite caisse 1220 Fournitures de bureau 25, Entretien-réparation 17, TPS à recevoir sur achats 5, TVQ à recevoir sur achats 5, Courrier 11, Publicité 17, Surplus ou déficit de petite caisse 1, Banque TD 80,82 15-juin-06 J16 5 Bijouterie Pierre André 1080 Encaisse 1 748, Comptes clients 1 748,33 15-juin-06 J Bijouterie Hamolton inc Comptes clients 690, CMV : alliances 50, CMV : montres 25, CMV : colliers 125, CMV : bijoux pour homme 110, Alliances 50, Montres 25, Colliers 125, Bijoux pour homme 110, TPS à payer sur ventes 42, TVQ à payer sur ventes 48, Ventes de bijoux 599,95 15-juin-06 J Lussier, Émilie 5300 Salaires et vacances 665, A-E 13, RRQ 28, FSS 17, RQAP 3, CSST 6, Banque Salaires 478, Vacances à payer 25, A-E à payer 23, Impôt fédéral à payer 53, RRQ à payer 56, Impôt du Québec à payer 67, FSS à payer 17, RQAP à payer 6, CSST à payer 6,40

312 308 Synthèse 15-juin-06 J Simard, André 5300 Salaires et vacances 1 164, A-E 24, RRQ 52, FSS 30, RQAP 6, CSST 11, Banque Salaires 746, Vacances à payer 44, A-E à payer 41, Impôt fédéral à payer 136, RRQ à payer 104, Impôt du Québec à payer 163, FSS à payer 30, RQAP à payer 11, CSST à payer 11,20 15-juin-06 J20 Note Virement pour salaires 1050 Banque Salaires 1 224, Banque TD 1 224,79 17-juin-06 J21 Ncc-500 Atelier du Bijou inc Alliances 100, TPS à payer sur ventes 21, TVQ à payer sur ventes 24, Rendus et rabais sur ventes 299, Comptes clients 345, CMV : alliances 100,00 18-juin-06 J22 Comptant 1009, <Client occasionel> 1080 Encaisse 167, TPS à payer sur ventes 10, TVQ à payer sur ventes 11, Revenus d'évaluation 145,99 18-juin-06 J23 Comptant 1010, <Client occasionel> 1080 Encaisse 1 265, CMV : alliances 130, CMV : montres 37, CMV : colliers 240, Alliances 130, Montres 37, Colliers 240, TPS à payer sur ventes 77, TVQ à payer sur ventes 88, Ventes de bijoux 1 099,93 17-juin-06 J24 CORRNcc-500 Contrepasser J21. Correction J Comptes clients 345, CMV : alliances 100, Alliances 100, TPS à payer sur ventes 21, TVQ à payer sur ventes 24, Rendus et rabais sur ventes 299,98

313 Synthèse juin-06 J25 Ncc-500corr Atelier du Bijou inc Alliances 110, TPS à payer sur ventes 24, TVQ à payer sur ventes 28, Rendus et rabais sur ventes 349, Comptes clients 402, CMV : alliances 110,00 18-juin-06 J Bell Canada 2410 TPS à recevoir sur achats 27, TVQ à recevoir sur achats 31, Téléphone 389, Banque TD 447,74 18-juin-06 J Bijoux Pour Tous inc Comptes fournisseurs 7 476, Banque TD 7 476,63 18-juin-06 J Les Pierres Précieuses inc Comptes fournisseurs 4 416, Banque TD 4 416,97 18-juin-06 J29 6 Joaillerie Artisanale enr Encaisse 1 587, Comptes clients 1 587,30 18-juin-06 J30 7 Atelier du Bijou inc Encaisse 576, Escomptes sur ventes 10, Comptes clients 586,59 19-juin-06 J31 Note Dépôt de l'encaisse 1040 Banque TD 6 673, Encaisse 6 673,62 21-juin-06 J32 Comptant 1011, <Client occasionel> 1080 Encaisse 64, TPS à payer sur ventes 3, TVQ à payer sur ventes 4, Revenus d'évaluation 56,40 21-juin-06 J33 Comptant 1012, Bijouterie Lucie enr Encaisse 689, Escomptes sur ventes 12, CMV : alliances 110, CMV : colliers 40, CMV : bijoux pour homme 110, Alliances 110, Colliers 40, Bijoux pour homme 110, TPS à payer sur ventes 42, TVQ à payer sur ventes 48, Ventes de bijoux 609,96

314 310 Synthèse 21-juin-06 J Bijouterie Pierre André 1200 Comptes clients 960, CMV : montres 49, CMV : colliers 125, CMV : bijoux pour homme 140, Montres 49, Colliers 125, Bijoux pour homme 140, TPS à payer sur ventes 58, TVQ à payer sur ventes 67, Ventes de bijoux 834,95 21-juin-06 J35 Comptant 1014, <Client occasionel> 1080 Encaisse 1 224, CMV : alliances 110, CMV : montres 112, CMV : colliers 290, Alliances 110, Montres 112, Colliers 290, TPS à payer sur ventes 74, TVQ à payer sur ventes 85, Ventes de bijoux 1 064,92 21-juin-06 J , <Fournisseur occasionnel> 2410 TPS à recevoir sur achats 19, TVQ à recevoir sur achats 22, Publicité 275, Banque TD 316,32 21-juin-06 J , ABC Ameublement et Accessoires 1700 Mobilier et agencement 126, TPS à recevoir sur achats 8, TVQ à recevoir sur achats 10, Banque TD 144,93 22-juin-06 J38 Note Prélèvement pour l'emprunt bancaire 2100 Emprunt bancaire 220, Intérets débiteurs 180, Banque TD 400,00 22-juin-06 J Atelier du Bijou inc Comptes clients 1 046, CMV : alliances 50, CMV : montres 12, CMV : colliers 160, CMV : bijoux pour homme 140, Alliances 50, Montres 12, Colliers 160, Bijoux pour homme 140, TPS à payer sur ventes 63, TVQ à payer sur ventes 73, Ventes de bijoux 909,97

315 Synthèse juin-06 J Bijouterie de l'est 1200 Comptes clients 1 150, CMV : montres 99, CMV : colliers 445, Montres 99, Colliers 445, TPS à payer sur ventes 70, TVQ à payer sur ventes 80, Ventes de bijoux 999,97 22-juin-06 J Joaillerie Artisanale enr Comptes clients 1 098, CMV : alliances 80, CMV : montres 37, CMV : colliers 200, CMV : bijoux pour homme 110, Alliances 80, Montres 37, Colliers 200, Bijoux pour homme 110, TPS à payer sur ventes 66, TVQ à payer sur ventes 76, Ventes de bijoux 954,93 22-juin-06 J Lussier, Émilie 5300 Salaires et vacances 815, A-E 16, RRQ 35, FSS 21, RQAP 4, CSST 7, Banque Salaires 562, Vacances à payer 31, A-E à payer 28, Impôt fédéral à payer 75, RRQ à payer 70, Impôt du Québec à payer 96, FSS à payer 21, RQAP à payer 7, CSST à payer 7,84

316 312 Synthèse 22-juin-06 J Simard, André 5300 Salaires et vacances 1 339, A-E 27, RRQ 60, FSS 34, RQAP 7, CSST 12, Banque Salaires 831, Vacances à payer 51, A-E à payer 47, Impôt fédéral à payer 167, RRQ à payer 120, Impôt du Québec à payer 203, FSS à payer 34, RQAP à payer 12, CSST à payer 12,88 22-juin-06 J44 Note Virement pour salaires 1050 Banque Salaires 1 393, Banque TD 1 393,49 25-juin-06 J Bijouterie Lucie enr Comptes clients 632, CMV : montres 187, CMV : colliers 125, Montres 187, Colliers 125, TPS à payer sur ventes 38, TVQ à payer sur ventes 44, Ventes de bijoux 549,97 26-juin-06 J46 Ncc-501 Bijouterie Lucie enr TPS à payer sur ventes 1, TVQ à payer sur ventes 2, Rendus et rabais sur ventes 25, Comptes clients 28,76 26-juin-06 J47 8 Bijouterie Hamolton inc Encaisse 690, Comptes clients 690,10 26-juin-06 J48 Note Dépôt de l'encaisse 1040 Banque TD 2 669, Encaisse 2 669,32 28-juin-06 J Bijoux Élite enr 1520 Alliances 1 140, TPS à recevoir sur achats 79, TVQ à recevoir sur achats 91, Comptes fournisseurs 1 311,29

317 Synthèse juin-06 J Bijoux Mode inc Colliers 240, Bijoux pour homme 1 720, TPS à recevoir sur achats 137, TVQ à recevoir sur achats 157, Comptes fournisseurs 2 254,49 29-juin-06 J Bijoux Pour Tous inc Montres 96, Colliers 1 920, TPS à recevoir sur achats 141, TVQ à recevoir sur achats 161, Comptes fournisseurs 2 318,90 30-juin-06 J Les Pierres Précieuses inc Montres 450, Colliers 1 280, TPS à recevoir sur achats 121, TVQ à recevoir sur achats 138, Comptes fournisseurs 1 989,93 30-juin-06 J , <Fournisseur occasionnel> 1500 Fournitures d'atelier 525, TPS à recevoir sur achats 36, TVQ à recevoir sur achats 42, Banque TD 604,46 30-juin-06 J54 Ncf-200 Bijoux Élite enr 2200 Comptes fournisseurs 322, Alliances 280, TPS à recevoir sur achats 19, TVQ à recevoir sur achats 22,47 30-juin-06 J55 Ch-1011 Usage personnel 3160 Prélèvement J.-C. Lacasse 2 000, Banque TD 2 000,00 30-juin-06 J56 Note Vol à l'étalage 5040 CMV : alliances 50, CMV : montres 80, CMV : bijoux pour homme 110, Alliances 50, Montres 80, Bijoux pour homme 110,00 30-juin-06 J Hydro-Québec 2410 TPS à recevoir sur achats 32, TVQ à recevoir sur achats 36, Électricité 459, Comptes fournisseurs 528,43

318 314 Synthèse 30-juin-06 J58 Ch-1012 Renflouement de la petite caisse 1220 Fournitures de bureau 22, Entretien-réparation 5, TPS à recevoir sur achats 3, TVQ à recevoir sur achats 3, Courrier 5, Publicité 15, Surplus ou déficit de petite caisse 20, Banque TD 75, , ,07

319 Synthèse 315 Bijouterie L'écrin d'or Détails chronologiques des clients au 30 jun, 2006 Source Date Total Courant 31 à à Atelier du Bijou inc mai, 2006 Facture 690,10 690, juin, 2006 Paiement -690,10-690, juin, 2006 Facture 989,16 989, juin, 2006 Remise -17,20-17, juin, 2006 Paiement -971,96-971,96 Ncc-500corr 18 juin, 2006 Facture -402,57-402, juin, 2006 Remise 7,00 7, juin, 2006 Paiement 395,57 395, juin, 2006 Facture 1 046, ,70 Total: 1 046, ,70 Bijouterie de l'est mai, 2006 Facture 2 392, , juin, 2006 Paiement , , juin, 2006 Facture 713,11 713, juin, 2006 Facture 1 150, ,22 Total: 1 863, ,33 Bijouterie Hamolton inc mai, 2006 Facture 1 328, , juin, 2006 Paiement , , juin, 2006 Facture 690,10 690, juin, 2006 Paiement -690,10-690,10 Total: Bijouterie Lucie enr mai, 2006 Facture 1 299, , juin, 2006 Paiement , , juin, 2006 Facture 701,61 701,61 Comptant 21 juin, 2006 Remise -12,20-12,20 Comptant 21 juin, 2006 Paiement -689,41-689, juin, 2006 Facture 632,61 632,61 Ncc juin, 2006 Facture -28,76-28,76 Total: 603,85 603,85 Bijouterie Pierre André mai, 2006 Facture 1 748, , juin, 2006 Paiement , , juin, 2006 Facture 960,41 960,41 Total: 960,41 960,41 Joaillerie Artisanale enr mai, 2006 Facture 1 587, , juin, 2006 Paiement , , juin, 2006 Facture 1 098, ,40 Total: 1 098, ,40 Total factures impayées: 5 572, ,69 Total acomptes/commandes prépayées: Total impayé: 5 572, ,69

320 316 Synthèse Bijouterie L'écrin d'or Détails chronologiques des fournisseurs au 30 jun, 2006 Source Date Total Courant 31 à à ABC Ameublement et Accessoires juin, 2006 Facture 1 494, , juin, 2006 Paiement , , juin, 2006 Facture 144,93 144, juin, 2006 Paiement -144,93-144,93 Total: Bell Canada juin, 2006 Autre 447,74 447, juin, 2006 Paiement -447,74-447,74 Total: Bijoux Élite enr avril, 2006 Facture 4 428, , juin, 2006 Paiement , , juin, 2006 Facture 1 311, ,29 Ncf juin, 2006 Facture -322,07-322,07 Total: 989,22 989,22 Bijoux Mode inc avril, 2006 Facture 5 751, , juin, 2006 Paiement , , juin, 2006 Facture 2 254, ,49 Total: 2 254, ,49 Bijoux Pour Tous inc avril, 2006 Facture 7 476, , juin, 2006 Paiement , , juin, 2006 Facture 2 318, ,90 Total: 2 318, ,90 Hydro-Québec juin, 2006 Facture 528,43 528,43 Les Pierres Précieuses inc avril, 2006 Facture 4 416, , juin, 2006 Paiement , , juin, 2006 Facture 1 989, ,93 Total: 1 989, ,93 Total factures impayées: 8 080, ,97 Total prépaiements/commandes prépayées: Total impayé: 8 080, ,97

321 Synthèse 317 Bijouterie L'écrin d'or Sommaire d'employé pour 2006 Lussier, Émilie NAS Né le 12 oct Table d'impôt Québec Régulière 1 920,00 A-E 33,06 Crédit d'impôt féd ,00/an Supplémentaire 240,00 RQAP 8,98 Crédit d'impôt prov ,00/an Hres supplém. 2 0,00 RPC 0,00 Périodes de paie 52/an Salaire 0,00 RRQ 96,93 Taux CSST 1,00% Commission 0,00 Impôt féd. 194,97 Assurable Oui Avantages 0,00 Impôt Qc 249,75 Facteur d'a-e 1,40 Vacances payées 0,00 Vacances 4% Retenues Oui Salaire brut 2 160,00 Régulière 16,00/Heure Moins avantages 0,00 Supplémentaire 24,00/Heure Avances payées 0,00 Hres supplém. 2 0,00/Heure Retenues 583,68 Salaire 0,00/Période Salaire brut payé 2 160,00 Salaire net 1 576,32 Commission 0,00/Période Avantages 0,00/Période Vacances dues 86,40 Avantages Qc 0,00/Période Gains Ass. A-E 2 160,00 Taxe supplémentaire 0,00/Période Gains Ass. RQAP 2 160,00 Sal. cotisable 2 160,00 Avantages Qc 0,00 Facteur d'équivalence 0,00 N insc. RPA/RPDB Jours 1 0,00 Jours 2 0,00 Jours 3 0,00 Jours 4 0,00 Jours 5 0,00 Simard, André NAS Né le 15 jan Table d'impôt Québec Régulière 3 360,00 A-E 55,27 Crédit d'impôt féd ,00/an Supplémentaire 252,00 RQAP 15,03 Crédit d'impôt prov ,00/an Hres supplém. 2 0,00 RPC 0,00 Périodes de paie 52/an Salaire 0,00 RRQ 168,80 Taux CSST 1,00% Commission 0,00 Impôt féd. 455,73 Assurable Oui Avantages 0,00 Impôt Qc 550,95 Facteur d'a-e 1,40 Vacances payées 0,00 Vacances 4% Retenues Oui Salaire brut 3 612,00 Régulière 28,00/Heure Moins avantages 0,00 Supplémentaire 42,00/Heure Avances payées 0,00 Hres supplém. 2 0,00/Heure Retenues 1 245,78 Salaire 0,00/Période Salaire brut payé 3 612,00 Salaire net 2 366,22 Commission 0,00/Période Avantages 0,00/Période Vacances dues 144,48 Avantages Qc 0,00/Période Gains Ass. A-E 3 612,00 Taxe supplémentaire 0,00/Période Gains Ass. RQAP 3 612,00 Sal. cotisable 3 612,00 Avantages Qc 0,00 Facteur d'équivalence 0,00 N insc. RPA/RPDB Jours 1 0,00 Jours 2 0,00 Jours 3 0,00 Jours 4 0,00 Jours 5 0,00

322 318 Synthèse Bijouterie L'écrin d'or Stocks : Rapport synoptique au 30 jun, 2006 Numéro Description Unité Quantité Coût Valeur 01 Collier 18'' à perles de culture Chaque , ,00 02 Collier 17'' à perles d'eau douce Chaque 18 40,00 720,00 03 Montre Waterpro Homme Chaque 20 12,00 240,00 04 Bague en or 10K Chaque , ,00 05 Chaîne et bracelet en or 10K Chaque , ,00 06 Jeu de colliers 18'' en or 10K Chaque , ,00 07 Alliance 14K Homme Chaque 17 50,00 850,00 08 Alliance 18K Femme Chaque 16 60,00 960,00 09 Alliance 28K Femme Chaque 16 80, ,00 10 Montre Guess Homme Chaque 18 75, ,00 11 Montre Guess Femme Chaque 12 80,00 960,00 12 Montre Timex Sport Chaque 20 12,50 250, ,00

323 Synthèse 319 Bijouterie L'écrin d'or Balance de vérification au 30 jun, 2006 Débits Crédits 1040 Banque TD , Petite caisse 200, Encaisse 200, Comptes clients 5 572, Fournitures de bureau 1 034, Fournitures d'atelier 4 859, Alliances 3 090, Montres 2 800, Colliers 7 340, Bijoux pour homme 4 610, Mobilier et agencement , Équipement de bijouterie 5 355, Équipement de bureau 2 000, Équipement d'atelier , Emprunt bancaire , Comptes fournisseurs 8 080, Vacances à payer 230, A-E à payer 211, Impôt fédéral à payer 650, RRQ à payer 531, Impôt du Québec à payer 800, FSS à payer 155, RQAP à payer 57, CSST à payer 57, TPS à payer sur ventes 1 175, TPS à recevoir sur achats 2 072, TVQ à payer sur ventes 1 347, TVQ à recevoir sur achats 2 376, Capital J.-C. Lacasse , Apport J.-C. Lacasse , Prélèvement J.-C. Lacasse 2 000, Ventes de bijoux , Revenus d'évaluation 202, Escomptes sur ventes 22, Rendus et rabais sur ventes 374, CMV : alliances 1 570, CMV : montres 1 586, CMV : colliers 2 600, CMV : bijoux pour homme 2 110, Frais de transport 50, Électricité 459, Courrier 16, Publicité 308, Entretien-réparation 23, Téléphone 389, Intérêts débiteurs 180, Surplus ou déficit de petite caisse 18, Salaires et vacances 6 002, A-E 123, RRQ 265, FSS 155, RQAP 33, CSST 57, , ,11

324 320 Synthèse Bijouterie L'écrin d'or État des résultats du 01 jun, 2006 au 30 jun, 2006 PRODUITS REVENUS Ventes de bijoux ,14 Revenus d'évaluation 202,39 Escomptes sur ventes -22,40 Rendus et rabais sur ventes -374,98 Ventes nettes ,15 TOTAL REVENUS ,15 TOTAL PRODUITS ,15 CHARGES CHARGES D'EXPLOITATION CMV : alliances 1 570,00 CMV : montres 1 586,00 CMV : colliers 2 600,00 CMV : bijoux pour homme 2 110,00 Frais de transport 50,00 Coût total des achats 7 916,00 Électricité 459,40 Courrier 16,26 Publicité 308,09 Entretien-réparation 23,23 Téléphone 389,25 Intérêts débiteurs 180,00 Surplus ou déficit de petite caisse 18,11 TOTAL CHARGES D'EXPLOITATION 9 310,34 FRAIS DE SALAIRES Salaires et vacances 6 002,88 A-E 123,65 RRQ 265,73 FSS 155,85 RQAP 33,65 CSST 57,72 TOTAL FRAIS DE SALAIRES 6 639,48 TOTAL CHARGES ,82 BÉNÉFICE NET 824,33

325 Synthèse 321 Bijouterie L'écrin d'or Bilan au 30 jun, 2006 ACTIF ACTIF À COURT TERME Banque TD ,27 Petite caisse 200,00 Encaisse 200,00 Comptes clients 5 572,69 Fournitures de bureau 1 034,71 Fournitures d'atelier 4 859,75 Alliances 3 090,00 Montres 2 800,00 Colliers 7 340,00 Bijoux pour homme 4 610,00 Total : inventaire ,00 TOTAL ACTIF À COURT TERME ,42 IMMOBILISATION Mobilier et agencement ,50 Équipement de bijouterie 5 355,00 Équipement de bureau 2 000,00 Équipement d'atelier ,00 TOTAL IMMOBILISATION ,50 TOTAL ACTIF ,92 PASSIF PASSIF À COURT TERME Emprunt bancaire ,00 Comptes fournisseurs 8 080,97 Vacances à payer 230,88 A-E à payer 211,97 Impôt fédéral à payer 650,70 Total à payer Fédéral 862,67 RRQ à payer 531,46 Impôt du Québec à payer 800,70 FSS à payer 155,85 RQAP à payer 57,66 Total à payer Québec 1 545,67 CSST à payer 57,72 TPS à payer sur ventes 1 175,82 TPS à recevoir sur achats ,74 TPS à payer ou à recevoir -896,92 TVQ à payer sur ventes 1 347,94 TVQ à recevoir sur achats ,25 TVQ à payer ou à recevoir ,31 TOTAL PASSIF À COURT TERME ,68 TOTAL PASSIF ,68 AVOIR AVOIR DU PROPRIÉTAIRE Capital J.-C. Lacasse ,91 Apport J.-C. Lacasse ,00 Prélèvement J.-C. Lacasse ,00 Bénéfice net 824,33 TOTAL AVOIR DU PROPRIÉTAIRE ,24 TOTAL AVOIR ,24 PASSIF ET AVOIR ,92

326 322 Synthèse Bijouterie L écrin d or 270, rue Ste-Catherine Montréal (Québec) H2X 3M8 Montréal, le 30 juin 2006 Bijoux Mode inc. 1622, rue Ste-Anne Montréal (Québec) H3G 2Z4 Objet : Demande de renseignements Madame, Monsieur, Étant constamment à l affût des nouveautés en matière de bijoux, nous avons remarqué, à la page 223 de votre catalogue, les bagues du modèle Œil de Tigre qui semblent très intéressantes. En vue d un futur achat, nous aimerions connaître le prix de gros de cet article, ainsi que vos conditions de livraison et de paiement. Veuillez agréer, Madame, Monsieur, nos salutations distinguées. JCL/xx Jean-Claude Lacasse, propriétaire