L Immobilière du Centre emploie deux salariées, Mme BERTRAND, cadre de direction et Mme LEPRINCE, standardiste - secrétaire

Vous êtes en stage à l Immobilière du Centre et Mme BERTRAND vous demande de réaliser quelques travaux de comptabilité générale et quelques travaux d inventaire en préparation du Bilan. PARTIE I Comptabilité Générale Enregistrer les factures et les règlements de l annexe I PARTIE II Salaire L Immobilière du Centre emploie deux salariées, Mme BERTRAND, cadre de direction et Mme LEPRINCE, standardiste - secrétaire Vous disposez en annexe II des informations concernant leurs salaires Calculer les éléments de préparation de paye sur l annexe II (zones non grisées) PARTIE III Amortissements L entreprise a acquis ce mois ci deux immobilisations : Le 02/02/N une voiture (véhicule de tourisme) pour un montant HT de12 000,00, mise en service le 15/02/N (amortissement en linéaire sur 5 ans) Le 29/02/N livraison d un système informatique pour la mise en réseau des postes existant et la mise en commun par Internet des fichiers «biens à vendre» avec trois autres agences de l agglomération. La mise en place de ce système doit être opérationnelle le 01/09/N.(amortissement en dégressif sur 5 ans). La facture totale (matériel et logiciel) est de HT payable pour 30% à la livraison, le solde fin septembre) Sur l annexe III, Enregistrer ces deux acquisitions Etablir le plan d amortissement de ces deux immobilisations PARTIE IV Rapprochement Bancaire A partir de l annexe IV Etablir le rapprochement bancaire

ANNEXE I A RENDRE AVEC LA COPIE 02/02/N Achat de panneaux "VENDU par IMMO du CENTRE" : 520,00 HT, 5% de remise, paiement à 60 jours 05/02/N Facture EDF 215,25 HT 08/02/N Facture d'honoraires 1 256,00 HT encaissée immédiatement par chèque 12/02/N Fourniture de bureau 75,00 HT règlement par caisse 15/02/N Achat d'un bureau (460 HT) et d'une armoire dossier suspendu (370 HT), 1 % d escompte pour règlement comptant par chèque 17/02/N Facture d'honoraires: 560,00 HT avec 2% de remise, règlement en fin de mois 18/02/N Facture" révision des 5 000 Km de la voiture de fonction :1 050,00 HT 19/02/N facture n 1295 (à compléter et à enregis trer -règlement immédiat par chèque) IMMOBILIERE du Centre à : carte N 82-156 M. Lémergie J. P. FACTURE N 1295 Honoraires de négociation 1 420,60 Honoraires de rédaction d'acte 180,00 S/total honoraire 1 600,60 remise exceptionnelle 2% 32,01 Net commercial 1 568,59 escompte 1% 15,69 Net financier 1 552,90 T.V.A. 19,6% 304,37 TOTAL TTC 1 857,27 en votre aimable règlement par chèque 20/02/N règlement de la facture EDF du 05/02/N (par CCP)

ANNEXE II A RENDRE AVEC LA COPIE Salaire de Mme BERTRAND : Salaire de Mme LEPRINCE Salaire de base 2680 pour (35 heures semaine) Prime d ancienneté Heures supplémentaire heures pour ce mois Informations Légales Plafond de sécurité sociale : plafond SS Taux de cotisations : CSG déductible CSG deduct % CSG non déductible CSG N-déduc0% RDS non déductible RDS N déduc % ETAT PREPARATOIRE DE PAYE Salaire de Mme BERTRAND Salaire de Mme LEPRINCE TOTAUX à enregister Bases Cotisations Bases Cotisations Salaire de base 2 680,00 1 420,00 Primes 0,00 280,00 Heures sup 0,00 35,11 Répartition Salaire brut 2 680,00 1 735,11 4 415,11 Tranche A 2 540,00 1 735,11 Tranche B 140,00 Tranche C Cotisations CSG déductible 2 599,60 132,58 1 683,06 85,84 CSG non 2 599,60 62,39 1 683,06 40,39 déductible RDS 2 599,60 13,00 1 683,06 8,42 Cotisations URSSAF TOTAL URSAF Cotisations ASSEDIC Cotisations RETRAITES 198,32 128,40 406,29 263,04 669,33 64,32 41,64 105,96 101,84 65,93 167,77 NET A PAYER 2 107,55 1 364,49 3 472,04

ANNEXE III A RENDRE AVEC LA COPIE N de compte 02/02/N Débit Crédit 2182 Matériel de transport 12 000,00 44662 TVA sur immobilisation 2352,00 Attention La TVA est 404 Fournisseur d'immobilisation 14 352,00 normalement non déductible 29/02/N 2183 Matériel Informatique 7 800,00 44562 TVA déductible sur immobilisation 1 528,80 404 Fournisseur d'immobilisation 6 530,16 512 Banque 2 798,64 base : 12 000,00 durée : 5 prorata : 300 taux : 20 Année Base Taux Amortisseme nt Cumul V.N.C. N 12 000,00 20,00 2 000,00 2 000,00 10 000,00 N+1 12 000,00 20,00 2 400,00 4 400,00 7 600,00 N+2 12 000,00 20,00 2 400,00 6 800,00 5 200,00 N+3 12 000,00 20,00 2 400,00 9 200,00 2 800,00 N+4 12 000,00 20,00 2 400,00 11 600,00 400,00 N+5 12 000,00 20,00 400,00 12 000,00 0,00 N+6 base : 7 800,00 durée : 5 coeff : 2 taux : 20 taux 40 dégressif : Année Base Taux Amortisseme nt Cumul V.N.C. N 7 800,00 40,00 2 860,00 2 860,00 4 940,00 N+1 4 940,00 40,00 1 976,00 4 836,00 2 964,00 N+2 2 964,00 40,00 1 185,60 6 021,60 1 778,40 N+3 1 778,40 50,00 889,20 6 910,80 889,20 N+4 889,20 100,00 889,20 7 800,00 0,00 N+5 N+6

ANNEXE IV BANQUE INDUSTRIELLE DE L'OUEST Compte N 000567 8945789 titulaire : Immobilière de l'ouest Date Débit Crédit 01/mm/aa Solde précedent 570,00 05/mm/aa Versement d'espèces 6 520,00 09/mm/aa Chèque n 0124589 1 810,00 11/mm/aa Prélèvement GTI 4 200,00 13/mm/aa Remise de chèque 1 820,00 15/mm/aa Chèque n 0124590 1 670,00 18/mm/aa Retrait espèces 150,00 21/mm/aa Prélèvement emprunt 837,00 24/mm/aa Intérêts sur découvert 90,50 26/mm/aa Remise de chèques 4 120,00 26/mm/aa Virement Cabinet Sanchez 146,20 29/mm/aa Chèque n 0124591 680,24 Solde au 30/MM/AA 3 738,46 Totaux 13 176,20 13 176,20 COMPTE 512 BANQUE BIO Date Libellés Débit Crédit 01/mm/aa Report des totaux 10 580,00 11 820,00 03/mm/aa Versement d'espèces 6 520,00 09/mm/aa Prélèvement GTI 4 200,00 10/mm/aa Chèque n 0124590 1 670,00 16/mm/aa Remise de chèque 1 820,00 18/mm/aa Retrait espèces 150,00 20/mm/aa Chèque n 0124591 680,24 21/mm/aa Prélèvement emprunt 837,00 22/mm/aa Chèque n 0124592 350,48 25/mm/aa Remise de chèques 4 120,00 29/mm/aa Retrait espèces 250,00 Solde Débiteur 3 082,28 23 040,00 23 040,00

Code libellés Débit Crédit 6063 Fourniture d'entretien 494,00 44566 TVA déductible sur A.B.S. 96,82 401 Fournisseurs 590,82 6061 Fournitures (énergie, eau..) 215,25 44566 TVA déductible sur A.B.S. 42,19 401 Fournisseurs 257,44 512 Banque 1 502,18 706 Prestations de services 1 256,00 44574 TVA Collectée 246,18 6064 Fournitures administratives 75,00 44566 TVA déductible sur A.B.S. 14,70 401 Fournisseurs 538,20 2183 Matériels de Bureau 830,00 44562 TVA déductible sur Immobilisati 161,05 765 Escomptes obtenus 8,30 512 Banque 982,75 622 Honoraires 548,80 44566 TVA déductible sur A.B.S. 107,56 512 Banque 656,36 facture d'honoraire (achat) 512 Banque 656,36 706 Prestations de services 548,80 44571 TVA Collectée 107,56 facture d'honoraire (vente) 615 Entretien réparation 1 050,00 44566 TVA déductible sur A.B.S. 205,80 401 Fournisseurs 1 255,80 512 Banque 1 857,27 665 Escomptes accordés 15,69 706 Prestations de services 1 568,59 44571 TVA Collectée 304,37 401 Fournisseurs 257,44 512 Banque 257,44