Enseignement secondaire technique Régime technique Division de la formation administrative et commerciale Cycle supérieur Section gestion Économie de gestion Classe de 12CG Nombre de leçons: 4.0 Nombre minimal de devoirs: 2 devoirs par trimestre Langue véhiculaire: Français. Pour les explications (surtout de nouvelles notions) le recours occasionnel à la langue luxembourgeoise peut s'avérer utile et nécessaire. I. Objectif terminal En classe de 12 e : Les élèves seront familiarisés avec la recherche d informations par le recours aux nouvelles technologies de l information et de la communication, à l analyse et au traitement autonome de ces informations Les logiciels bureautiques standard constitueront un outil de travail indispensable pour des travaux de présentation et de résolution de problèmes Les élèves seront amenés à appliquer les notions de calculs financiers à des situations réelles de leur vie privée Les élèves seront amenés à agir dans des situations privées en ayant conscience de leur responsabilité économique, sociale et écologique Les élèves seront amenés à analyser et à proposer des solutions à des problèmes juridiques, économiques, financiers et fiscaux tels qu ils se présentent couramment à des particuliers Ils sauront adopter une attitude responsable au niveau de la gestion de leur patrimoine privé En classe de 13 e : Les élèves approfondiront les différentes étapes du processus de décision lors de la création ou de l expansion d une entreprise Ils sauront apprécier de façon critique les conditions de réussite ou d échec d une entreprise Ils seront amenés à comprendre et à interpréter les choix économiques, juridiques, fiscaux et financiers effectués au sein des entreprises et à les soumettre à une réflexion critique Les élèves seront amenés à appliquer les notions de calculs financiers à des situations professionnelles Le thème de l engagement du personnel servira à approfondir les notions du droit du travail ainsi qu à préparer les élèves au processus de recrutement au niveau des entreprises 1/5
Programme directeur Objectifs Contenu Recommandations Introduction Situer le particulier (jeune adulte) dans son environnement professionnel et privé Thème 1: Rémunérations provenant d une activité salariale Apprécier des questions sociales, politiques, économiques en rapport avec les salaires Déterminer le salaire net à payer en tenant compte des contraintes légales et des données conventionnelles (conventions collectives, contrats individuels de travail) et établir les décomptes salariaux et patronaux (manuellement et par tableur) Analyser des situations de conflit (Spannungsfelder) au niveau de la politique salariale d une entreprise, en analyser les conséquences et développer des critères d une politique salariale appropriée Expliquer la structure du barème de l impôt sur le revenu et le distinguer par rapport au barème de l impôt sur les salaires Etablir une déclaration fiscale simple de l impôt sur le revenu d un (couple) de salarié(s) et déterminer, à l aide du barème, le montant des impôts à payer Salaire social minimum Indexation des salaires Sécurité sociale Heures supplémentaires, travail de dimanche et de jours fériés Cotisations sociales Classes d impôt (ne pas tenir compte des indemnités pécuniaires de maladie et du salaire en nature) Fiche de retenue d impôt Progressivité des impôts Imposition collective Revenu net provenant d une occupation salariée Abattements (compensatoire pour salariés, extraprofessionnel, pour charges extraordinaires, monoparental) Dépenses spéciales (cotisations de sécurité sociale, dons et libéralités) Textes d actualité Jeux de rôle Présentation de la progressivité des impôts par tableur et graphiquement 2/5
Thème 2: Placements pécuniaires Distinguer les différents types d épargne et en dégager les avantages et les inconvénients Comparer, par machine à calculer et par tableur, le rendement de différents types d épargne en tenant compte des dates de valeur usuelles Savoir distinguer les différents types de titres Compte d épargne à vue Compte à terme Bons de caisse Epargne logement Les produits d assurance Epargne alternative Intérêts simples Intérêts composés Annuités Actions Obligations Produits dérivés (notions) CD-ROM ABC bancaire Distinguer les types d OPC les plus usuels d après leur politique d investissement Dans le cadre de l étude de la bourse, caractériser le rôle de cette dernière Expliquer le mécanisme de la fixation des cours Distinguer et caractériser les principaux indices boursiers Savoir commenter une cote officielle Fonds d actions Fonds obligataire Fonds monétaires Fonds indiciels Fonds à compartiments multiples A partir d une somme d argent et de critères déterminés, constituer un portefeuille de titres, présenter graphiquement et en analyser son évolution Intégrer au fur et à mesure les différents éléments dans une déclaration fiscale sur le revenu d un (couple) de salarié(s) et déterminer le montant des impôts à payer Revenu provenant de capitaux mobiliers: Se limiter à des revenus susceptibles de concerner une large partie des contribuables Revenus nets divers: Se limiter aux notions générales concernant les bénéfices résultant d opérations de spéculation Dépenses spéciales: Jeu de bourse Tableur 3/5
primes d assurances versées à des compagnies agréées et cotisations versées à des sociétés de secours mutuels reconnues prévoyance-vieillesse participation personnelle dans un plan de pension complémentaire cotisations d épargne logement Thème 3: Crédits bancaires Proposer, dans le cadre d une situation donnée, le type de crédit aux particuliers le plus approprié Ligne de crédit Crédit à la consommation Crédit immobilier (prêt hypothécaire) CR-ROM ABC bancaire Identifier les principales clauses d un contrat de prêt et expliquer la portée des garanties exigées par les banques Dans le cadre de cas pratiques, calculer par machine à calculer et par tableur, le montant de la mensualité, respectivement le TAEG d un prêt et établir le tableau d amortissement correspondant Reconnaître les dangers et risques liés aux surendettement des ménages Intégrer au fur et à mesure les différents éléments dans une déclaration fiscale sur le revenu d un (couple) de salarié(s) et déterminer le montant des impôts à payer Hypothèque Caution Cession de salaire Assurance solde restant dû Gage Annuités (valeur actuelle) Emprunts indivis Revenu net provenant de la location de biens: Ne pas traiter la déduction forfaitaire des frais d obtention Dépenses spéciales: intérêts débiteurs 4/5
Thème 4: La place financière de Luxembourg Savoir reconnaître les particularités de la place financière du Luxembourg et en apprécier son importance pour l économie nationale Sensibiliser les élèves au problème du blanchiment et découvrir les instruments pour y remédier Percevoir les perspectives de développement futur de la place financière à la suite du processus d harmonisation fiscale européen Secret bancaire Avantages fiscaux Qualité des services offerts Emploi PIB Impôts Travail de recherche à réaliser en groupe Articles de presse Internet Documentation financière Thème 5: Etudes de cas Traitement d études de cas complexes intégrant l ensemble des notions étudiées dans le cadre de ce cours Le programme est valable pour les classes suivantes: 12CC, 12CG 5/5