TRAVAUX COMPTABLES ET FISCAUX DE FIN D EXERCICE

TRAVAUX COMPTABLES ET FISCAUX DE FIN D EXERCICE Séquence 1 : Comptabiliser les ajustements nécessaires à la clôture des comptes annuels Séance 5 : Etablir les états de synthèse Corrigés Indicatifs EVALUATION Concepteurs : Les Centres AFPA et le DMS de NEUILLY-SUR-MARNE Chefs de projet : François Muller AFPA Activité Séquence Séance Item Doc. Edité le M.A.J. Page TFEG 01 05 03 CI 19/01/2015 03-2014 1/14

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Séquence 1 Séance 5 Evaluation Corrigé Indicatif Cas SERMAC Désignation : CONSTRUCTIONS Fournisseur : BATIMAT N COMPTE : 213 N Facture : 56489 Subvention d'investissement : Date facture : 28-12-(N-6) Mis en servic 01-01-(N-5) Système d'amortissement Linéaire P. d'achat HT 340 000,00 TVA déductib 68 000,00 Durée : 50 ans Taux : 2,00% Montant TTC 408 000,00 Amortissement Cumul des Valeur nette Années de l'exercice amortissements comptable 31-12-(N-5) 6 800,00 6 800,00 333 200,00 31-12-(N-4) 6 800,00 13 600,00 326 400,00 31-12-(N-3) 6 800,00 20 400,00 319 600,00 31-12-(N-2) 6 800,00 27 200,00 312 800,00 31-12-(N-1) 6 800,00 34 000,00 306 000,00 31-12-(N) 6 800,00 40 800,00 299 200,00... Désignation : MATERIELS INDUSTRIELS AKLM Fournisseur : AKLM N COMPTE : 2154 N Facture : 568974 Subvention d'investissement : Date facture : 04-01-(N-5) Mis en service le : 09-01-(N-5) Système d'amortissement : Linéaire P. d'achat HT 400 000,00 TVA déductible 80 000,00 Durée : 8 ans Taux : 12,50% Montant TTC 480 000,00 Amortis. Cumul des Valeur nette Années de l'exercice Amortis. comptable 31-12-(N-5) 48 904,00 48 904,00 351 096,00 31-12-(N-4) 50 000,00 98 904,00 301 096,00 31-12-(N-3) 50 000,00 148 904,00 251 096,00 31-12-(N-2) 50 000,00 198 904,00 201 096,00 31-12-(N-1) 50 000,00 248 904,00 151 096,00 31-12-(N) 50 000,00 298 904,00 101 096,00 AFPA Activité Séquence Séance Item Doc. Edité le M.A.J. Page TFEG 01 05 04 CI 19/01/2015 03-2014 3/14

Désignation : RECTIFIEUSE SELMAT 8975 Fournisseur : SELMAT N COMPTE : 2154 N Facture : 897654 Subvention d'investissement : Date facture : 06-01-(N-5) Mis en service le 05-01-(N-5) Système d'amortissement : Linéaire P. d'achat HT 24 000,00 TVA déductible 4 800,00 Durée : 8 ans Taux : 12,50% Montant TTC 28 800,00 Vendu le: 07-06-(N) Observations : Facture n : 5647 Acheteur : DELMAT Prix de vente TTC : 8 000,00 TVA facturée : 1 333,33 Prix de vente H.T. : 6 666,67 Amortis. Cumul des Valeur nette Années de l'exercice Amortis. comptable 31-12-(N-5) 2 967,00 2 967,00 21 033,00 31-12-(N-4) 3 000,00 5 967,00 18 033,00 31-12-(N-3) 3 000,00 8 967,00 15 033,00 31-12-(N-2) 3 000,00 11 967,00 12 033,00 31-12-(N-1) 3 000,00 14 967,00 9 033,00 31-12-(N) 1 290,40 16 257,40 7 742,60 24000*12,5%*157/365 Ecriture comptabilisée le 07-06-(N) N Cptes Débit Crédit 404 000 8 000,00 775 200 8 000,00 AFPA Activité Séquence Séance Item Doc. Edité le M.A.J. Page TFEG 01 05 04 CI 19/01/2015 03-2014 4/14

Désignation : RECTIFIEUSE DELMAT 4879 Fournisseur : DELMAT N COMPTE : 2154 N Facture : 8975214 Subvention d'investissement : Date facture : 07-06-(N) Mis en service le : 1-07-(N) Système d'amortissement fiscal : P. d'achat HT 36 400,00 TVA déductible 7 280,00 Durée : Taux : Montant TTC 43 680,00 Vendu le: Observations : Facture n : L'entreprise pratique un amortissement Acheteur : économique en fonction des heures de production (N) 1000 heures Prix de vente TTC : (N+1) 1900 heures TVA facturée : (N+2) 2000 heures Prix de vente H.T. : (N+3) 2000 heures (N+4) 2100 heures Amortissements Cumul des Valeur nette Années économiques amortissements comptable de l'exercice 31/12/(N) 4 044,44 4 044,44 32 355,56 (36400*1000/9000) Désignation : FOURGONNETTES PEUGEOT J9 Fournisseur : METINI N COMPTE 2 182 N Facture : 89752 Subvention d'investissement : Date facture : 17-02-(N-2) Mis en service le : 17-02-(N-2) Système d'amortissement : Dégressif P. d'achat HT 131 780,00 TVA déductible 26 356,00 Durée : 5 ans Taux : 35,00% Montant TTC 158 136,00 Amortis. Cumul des Valeur nette Années de l'exercice amortis. comptable 31-12-(N-2) 42 279,42 42 279,42 89 500,58 31-12-(N-1) 31 325,20 73 604,62 58 175,38 31-12-(N) 20 361,38 93 966,00 37 814,00 31-12-(N+1) 18 907,00 112 873,00 18 907,00 31-12-(N+2) 18 907,00 131 780,00 0,00 TFEG 01 6 4 CI 19/01/2015 03-2012 5/14

Désignation : MICROS-COMPAQ 564 Fournisseur : SSII-SETMOB N COMPTE 2 183 N Facture : 5687 Subvention d'investissement : Date facture : 10-04-(N-3) Mis en service le : 10-04-(N-3) Système d'amortissement : Dégressif P. d'achat HT 58 650,00 TVA déductible 11 730,00 Durée : 5 ans Taux : 35,00% Montant TTC 70 380,00 Amortis. Cumul des Valeur nette Années de l'exercice amortis. comptable 31-12-(N-3) 15 395,63 15 395,63 43 254,38 31-12-(N-2) 15 139,03 30 534,66 28 115,35 31-12-(N-1) 9 840,37 40 375,03 18 274,98 31-12-(N) 9 137,49 49 512,51 9 137,49 31-12-(N+1) 9 137,49 58 650,00 0,00 Désignation : LOGICIELS DE GESTION Fournisseur : SSII-SETMOB N COMPTE 205 N Facture : 5688 Subvention d'investissement : Date facture : 10-04-(N-3) Mis en service le : 10-04-(N-3) Système d'amortissement : Linéaire P. d'achat HT 30 000,00 TVA déductible 5 880,00 Durée : 3 ans Taux : 33,33% Montant TTC 35 880,00 Amortissements Cumul des Valeur nette Années de l'exercice amortissements comptable 31-12-(N-3) 7 534,25 7 534,25 22 465,75 31-12-(N-2) 10 000,00 17 534,25 12 465,75 31-12-(N-1) 10 000,00 27 534,25 2 465,75 31-12-(N) 2 465,75 30 000,00 0,00 TFEG 01 6 4 CI 19/01/2015 03-2012 6/14

Désignation : MOBILIERS DE BUREAU Fournisseur : BURO N COMPT 2 184 N Facture : 3178 Subvention d'investissement : Date facture : 28-12-(N-6) Mis en servic 01-01-(N-5) Système d'amortissement Linéaire P. d'achat HT 42 625,00 TVA déductib 8 525,00 Durée : 10 ans Taux : 10,00% Montant TTC 51 150,00 Amortissement Cumul des Valeur nette Années de l'exercice amortissements comptable 31-12-(N-5) 4 262,50 4 262,50 38 362,50 31-12-(N-4) 4 262,50 8 525,00 34 100,00 31-12-(N-3) 4 262,50 12 787,50 29 837,50 31-12-(N-2) 4 262,50 17 050,00 25 575,00 31-12-(N-1) 4 262,50 21 312,50 21 312,50 31-12-(N) 4 262,50 25 575,00 17 050,00 31-12-(N+1) 4 262,50 29 837,50 12 787,50 31-12-(N+2) 4 262,50 34 100,00 8 525,00 31-12-(N+3) 4 262,50 38 362,50 4 262,50 31-12-(N+4) 4 262,50 42 625,00 0,00 Désignation : LOGICIELS DE GESTION Fournisseur : SSII-SETMOB N COMPTE 205 N Facture : 5688 Subvention d'investissement : Date facture : 1/4/N-3 Mis en service le 1/4/N-3% Système d'amortissement : Linéaire P. d'achat HT 30 000,00 TVA déductible 6 000,00 Durée : 3 ans Taux : 33,33% Montant TTC 36 000,00 Amortissements Cumul des Valeur nette Années de l'exercice amortissements comptable 31-12-(N-3) 7 534,25 7 534,25 22 465,75 31-12-(N-2) 10 000,00 17 534,25 12 465,75 31-12-(N-1) 10 000,00 27 534,25 2 465,75 31-12-(N) 2 465,75 30 000,00 0,00 ETAT DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE SERMAC au 31/12 Chez SERMAC A la BNP Dt Ct DT Ct 55 943,91 Solde au 01/12/N 120 810,09 184 474,00 LCR 31/12 1 436,00 Agios 4 ème tr Chq non présenté 9 156,00 129 966,09 Solde rapproché 129 966,09 185 910,00 185 910,00 129 966,09 129 966,09 TFEG 01 6 4 CI 19/01/2015 03-2012 7/14

JOURNAL DES OPERATIONS DIVERSES AU 31/12/(N) 31/12/(N) 681110 Dot. aux Amort. s/ Immob. Incorporelles 2 465,75 280500 Amort.des logiciels 2 465,75 selon tableau d'amortissement 681120 Dot. aux Amort. s/ Immob. Corporelles 95 896,21 281300 Amort. des constructions 6 800,00 281540 Amort. Mat. Indust. 55 334,84 281820 Amort. Mat.Transport : Fg Peugeot 20 361,38 281830 Amort.Mat.Burau : Micro. Compaq 9 137,49 281840 Amort. Mobilier de bureau 4 262,50 selon tableaux d'amortissements 675200 Valeur nette comptable des éléments d'actif cédés 7 742,60 281540 Amort. Mat. Indust. : Rectif. Selmat 16 257,40 215400 Mat. Indust. : Rectif. Selmat 24 000,00 Sortie Rectifieuse Selmat cédée le 7/6/(N) 661100 Intérêts sur emprunt La Henin : 250 000 F 6 000,00 168840 Intérêts courus sur emprunts 6 000,00 [18000 * 4/12] 471000 Compte d'attente 7 000,00 767000 Pdt nets cessions VMP 6,25 503000 VMP : actions 6 993,75 Sortie des 50 actions cédées le 14/11/(N) : soit au CUMP [11190/80*50-7000 ] et constatation gain: [7000-6993,75] 590300 Provision p/ Dépreciation des VMP 143,75 786650 Reprise s/ Prov. Dep. 143,75 Ajustement provision soit : [ (135*30-4196,25) - 290 445710 Tva collectée 2,37 445660 Tva déductible sur ABS 0,61 758000 Produits divers de gestion 1,76 Ajustement des comptes de TVA 445710 Tva collectée 56 758,41 445660 Tva déductible sur ABS 29 027,09 445510 TVA à décaisser 27 731,00 758000 Produits divers de gestion 0,32 CA3 décembre (N) 486000 Charges constatées d'avance 11 100,00 616000 Assurances 11 100,00 RC : (14400*3/12) ; Véhic : (7500*5/12) ; Incend. : (6000*9/12) 603110 Variation des stocks Matières Premières 302 600,00 713310 Variation des stocks Produits en Cours 57 800,00 713550 Variation des stocks Produits Finis 184 300,00 603710 Variation des stocks Marchandises 65 000,00 311000 Stocks Matières Premières 302 600,00 331000 Stocks Produits en cours 57 800,00 355000 Stocks Produits Finis 184 300,00 371000 Stocks Marchandises 65 000,00 Sortie stock initial TOTAUX A REPORTER 813 066,49 813 066,49 TFEG 01 6 4 CI 19/01/2015 03-2012 8/14

REPORTS 31/12/(N) 813 066,49 813 066,49 311000 Stocks Matières Premières 294 310,00 331000 Stocks Produits en cours 1 300,00 355000 Stocks Produits Finis 179 885,00 371000 Stocks Marchandises 68 750,00 603110 Variation des stocks Matières Premières 294 310,00 713310 Variation des stocks Produits en Cours 1 300,00 713550 Variation des stocks Produits Finis 179 885,00 603710 Variation des stocks Marchandises 68 750,00 Constatation stock final 395500 Provision p/ Dépreciation des stocks de Produits Finis 4 350,00 78173 Reprise s/ Prov. Dép. Stocks 4 350,00 Ajustement Provision soit : [6500-2150] 607000 Achats de marchandises 13 400,00 445860 Tva sur factures non parvenues 2 680,00 408100 Fournis. factures non parvenues 16 080,00 Marchandises livrées non facturées 615000 Entretien et Réparations 1 800,00 445860 Tva sur factures non parvenues 360,00 408100 Fournis. factures non parvenues 2 160,00 Facture réparation fourgonnette 409800 Fournisseurs : avoirs non reçus 6 360,00 609100 Rabais, Remises, Ristournes 5 300,00 445860 Tva sur factures non parvenues 1 060,00 Ristourne annuelle sur Matières Premières 681500 Dotation Provision pour risques et charges d'exploitation 19 035,00 151100 Provision pour Litiges 19 035,00 Litige salarié soit : [13500 + (13500 * taux des charges sociales)] 403000 Fournisseurs - effets à payer 184 474,00 661600 Intérêts bancaires 1 136,00 627000 Services bancaires 250,00 445800 TVA à régulariser 50,00 512000 Banque BNP 185 910,00 selon relevé de banque BNP 654000 Pertes sur créances irrécouvrables 4 941,67 445800 Tva à régulariser 988,33 416000 Clients douteux 5 930,00 DUMARC insolvable 491000 Provision p/ Dépréciation des créances 3 000,00 78174 Reprise Provisions p/ Dép. Créances 3 000,00 DUMARC provision sans objet 681740 Dot. Porvisions p/ Dép. Créances 2 000,00 491000 Provision p/ Dépréciation des créances 2 000,00 LUVARD ajustement de provision soit : [2000 - (3933,67 * 75 %) ] 658000 Charges diverses de gestion 350,00 411000 Clients 350,00 Différences de règlement 626000 Frais de télécommunications 615,00 445860 Tva sur factures non parvenues 123,00 408100 Fournis. factures non parvenues 738,00 Telecom : conso du 15 au 31 décembre soit 1000 unités TOTAUX A REPORTER 1 603 224,49 1 603 224,49 TFEG 01 6 4 CI 19/01/2015 03-2012 9/14

REPORTS 31/12/(N) 1 603 224,49 1 603 224,49 486000 Charges constatées d'avance 240,00 626000 Frais de télécommunications 240,00 Telecom : abonnt du 1 janv au 14 février (N+1) soit : 320 F *45/60 606000 Achats non stockés de Mat. & Fournitur. 388,22 445860 Tva sur factures non parvenues 77,64 408100 Fournis. factures non parvenues 465,86 EDF : conso du 14 au 31 décembre soit : [6430-5934] unités (1387+67,27)*496/1858 486000 Charges constatées d'avance 385,00 606000 Achats non stockés de Mat. & Fournitur. 385,00 EDF : abonnt janvier et février soit : 385 F 641200 Congés payés 35 583,33 428200 Dettes provisionnées Congés à payer 35 583,33 610000 *7/12 *1/10 645500 Cotisations sociales sur congés à payer 15 064,00 438600 Charges sociales sur congés à payer 15 064,00 35583,33*(184000+74240)/610000 632000 Charges fiscales sur congés à payer 437,68 448600 Charges fiscales sur congés à payer 437,68 35583,33*(TA 0,68%+FPC 0,55%%) 775200 Prix cession immo cédées 1 333,33 445800 Tva à régulariser 1 333,33 Tva sur immo cédée TOTAUX GENERAUX 1 656 733,69 1 656 733,69 TFEG 01 6 4 CI 19/01/2015 03-2012 10/14

BILAN - ACTIF 2 050 Durée de l'exercice exprimée en Désignation de l'entreprise : SERM AC nbre de mois : Adresse de l'entreprise : Durée de l'exercice Numéro SIRET : Code APE précédent : (ne pas reporter les montants en centimes) Exercice N clos le : 31/12/(N) (N-1) Brut Amort. Prov. Net Net Capital souscrit non appelé (0) AA A I Frais d'établissement AB AC C N Frais de recherche et de développement AD AE T C Concessions, brevets et droits similaires AF 30 000,00 AG 30 000,00 0,00 I O Fonds commercial (1) AH 70 000,00 AI 70 000,00 F R Autres immobilisations incorporelles AJ AK P Avances et acomptes sur immob. incorporelles AL AM I C Terrains AN 85 000,00 AO 85 000,00 M O Constructions AP 340 000,00 AQ 40 800,00 299 200,00 M R Instal. techniques, matériel et outil. indust. AR 436 400,00 AS 302 948,44 133 451,56 O P Autres immobilisations corporelles AT 233 055,00 AU 169 053,52 64 001,48 B O Immobilisations en cours AV AW I R Avances et acomptes AX AV L F Participations éval. par méthode équivalence CS CT I I Autres participations CU CV S N Créances rattachées à des participations BR BC E A Autres titres immobilisés BD BE N Prêts BF BG C Autres immobilisations financières BH BI TOTAL (I) BJ 1 194 455,00 BK 542 801,95 651 653,05 A S M atières premières, approvissionnements BL 294 310,00 BM 294 310,00 C T En cours de production de biens BN 1 300,00 BO 1 300,00 T O En cours de production de services BP BQ I C Produits intermédiaires et finis BR 179 885,00 BS 2 150,00 177 735,00 F K Marchandises BT 68 750,00 BU 68 750,00 Avances et acomptes versés sur commandes BV BW C Cré Clients et comptes rattachés (2) BX 272 863,09 BY 2 000,00 270 863,09 I an Autres créances (3) BZ 8 540,64 CA 8 540,64 R ces Capital souscrit et appelé, non versé CB CC C Di Valeurs mobilières de placement U ve (dont actions propres :...) CD 4 196,25 CE 146,25 4 050,00 L rs Disponibilités CF 1 732,00 CG 1 732,00 Charges constatées d'avance (3) CH 11 725,00 CI 11 725,00 Cpts TOTAL (II) CJ 843 301,98 CK 4 296,25 839 005,73 de Charges à répartir sur plusieurs exercices (III) CL régul. Primes de remboursement des obligations (IV) CM Ecart de conversion actif (V) CN TOTAL GENERAL (0 à V) CO 2 037 756,98 1A 547 098,20 1 490 658,78 Renvois : (1) Droit au bail (2) part à moins d'un an (3) part à + 1 an des immob. finan. netcp CR Clause de réserve de propriété Immobilisations : Stocks : Créances : TFEG 01 6 4 CI 19/01/2015 03-2012 11/14

BILAN - PASSIF avant répartition 2051 Entreprise : SERMAC 31-12-(N) (ne pas reporter les montants en centimes) Exercice N Exercice N-1 Capital social ou individuel (1) (Dont versé :...) DA 500 000,00 Primes d'émission, de fusion, d'apport,... DB C P Ecarts de réévaluation (2) DC A R Réserve légale (3) DD 130 000,00 P O Réserves statutaires ou contractuelles DE 29 465,75 I P Réserves réglementées (3) (4) DF T R Autres réserves DG A E Report à nouveau DH 4 350,90 U S RESULTAT DE L'EXERCICE (bénéfice ou perte) DI 91 438,07 X Subvention d'investissement DJ Provisions réglementées DK TOTAL (I) DL 755 254,72 Autres Produit des émissions de titres participatifs DM fonds Avances conditionnées DN propres TOTAL (II) DO Prov. Provisions pour risques DP 19 035,00 risques Provisions pour charges DQ charges TOTAL (III) DR 19 035,00 Emprunt obligataires convertibles DS Autres emprunts obligataires DT D Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit (6) DU 279 966,09 E Emprunts et dettes financières divers (7) DV 6 000,00 T Avances et acomptes reçus sur commandes en cours DW T Dettes fournisseurs et comptes rattachés DX 324 291,96 E Dettes fiscales et sociales DY 106 111,01 S Dettes sur immobilisations et comptes rattachés DZ Autres dettes EA Produits constatés d'avance (5) EB TOTAL (IV) EC 716 369,06 Cpt régul. Ecarts de conversion passif (V) ED TOTAL GENERAL (I à V) EE 1 490 658,78 Total du bilan de l'exercice N en francs et centimes, (1) Ecart de réévaluation incorporé au capital 1B R Réserve spéciale de réévaluation (1959) 1C E (2) Dont Ecart de réévaluation libre 1D N Réserve de réévaluation (1976) 1E V (3) Dont réserve réglementée des plus-values à long terme EF O (4) Dont réserve spéciale des profits de construction 1F I (5) Dettes et produits constatés d'avance à moins d'un an EG S (6) Dont concours bancaires courant, et soldes créditeurs de banques et CCP EH (7) Dont emprunt participatifs EI TFEG 01 6 4 CI 19/01/2015 03-2012 12/14

COMPTE DE RESULTAT DE L'EXERCICE 2052 Désignation de l'entreprise : SERMAC EXERCICE Clos le Exercice (N) Exercice France Exportation Total (N-1) E Ventes de marchandises FA 919 987 FB FC 919 987,00 X Ventes de biens FD 2 096 179 FE FF 2 096 179,09 P Ventes de services FG FH FI L Chiffres d'affaires nets FJ 3 016 166 FK FL 3 016 166,09 O Production stockée FM -60 915,00 I Production immobilisée FN T Subvention d'exploitation FO A Reprises sur amort. et provisions, transfert de charges FP 7 350,00 T Autres produits (1) FQ 2,08. Total des produits d'exploitation (2) (I) FR 2 962 603,17 E Achats de marchandises (ycompris droits de douane) FS 371 220,00 X Variation de stock (marchandises) FT -3 750,00 P Achats de matières premières et autres approvisionnements (avec droits de douane) FU 1 177 075,21 L Variations de stock (matières premières et approvisionnements) FV 8 290,00 O Autres achats et charges externes (3) FW 161 713,22 I Impôts, taxes et versements assimilés FX 79 298,73 T Salaires et traitements (a) FY 645 583,33 A Charges sociales (b) FZ 273 304,00 T Dotations sur immobilisations - Dotations aux amortissements GA 98 361,96 I d'exploi- - Dotations aux provisions GB O tation Sur actif circulant : dotations aux provisions GC 2 000,00 N Pour risques et charges : dotations aux provisions GD 19 035,00 Autres charges GE 5 291,67 Total des charges d'exploitation (4) (II) GF 2 837 423,12 1 - RESULTAT D'EXPLOITATION (I - II) GG 125 180,05 Opérat Bénéfice attribué ou perte transférée (III) GH commu Perte supportée ou bénéfice transféré (IV) GI F Produits finan. de participations (5) GJ I Produits des autres valeurs mobilières et créances de l'actif immobilisé GK N Autres intérêts et prod. assimilés (5) GL 2 841,75 A Reprises sur provisions et transfert de charges GM 143,75 N Différences positives de change GN C Produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement GO 6,25. Total des produits financiers (V) GP 2 991,75 F Dotations financières aux amortissements et provisions GQ I Intérêts et charges assimilées (6) GR 35 417,81 N Différences négatives de change GS A Charges nettes sur cessions de val. mobilières de placement GT. Total des charges financières(vi) GU 35 417,81 2 - RESULTAT FINANCIER (V - VI) GV -32 426,06 3 - RES ULTAT COURANT AVANT IMPÔTS (I-II+III-IV=V-VI) GW 92 753,99 TFEG 01 6 4 CI 19/01/2015 03-2012 13/14

COMPTE DE RESULTAT DE L'EXERCICE (suite) 2053 Désignation de l'entreprise : S ERMAC EXERCICE Clos le ne pas reporter le montant des centimes Exercice (N) Exercice (N-1) E Produits exceptionnels sur opérations de gestion HA X Produits exceptionnels sur opérations en capital HB 6 666,67 C Reprises sur provisions et transferts de charges HC P Total des produits exceptionnels (7) (VII) HD 6 666,67 E Charges exceptionnelles sur opérations de gestion HE 240,00 X Charges exceptionnelles sur opérations en capital HF 7 742,60 C Dotations exceptionnelles aux amortissements et provisions HG P Total des charges exceptionnelles (8) (VIII) HH 7 982,60 4 - RESULTAT EXCEPTIONNEL (VII - VIII) HI -1 315,93 Participation des salariés aux résultats de l'entreprise (IX) HU Impôts sur les bénéfices (X) HK TOTAL DES PRODUITS (I+III+V+VII) KL 2 972 261,59 TOTAL DES CHARGES (II+IV+VI+VII+IX+X) HM 2 880 823,53 5 - BENEFICE OU PERTE (total des produits - total des charges) HN 91 438,06 (1) Dont produits nets partiels sur opérations à long terme HD (2) Dont produits des locations immobilières HY R produits d'exploitation afférents à des exer. an 1G E (3) Dont Crédit bail mobilier HP N Crédit bail immobilier HQ V (4) Dont charges d'exploitation afférentes à des exer. antérieurs (à détailler au 8) 1H O (5) Dont produits concernant les entreprises liées 1J I (6) Dont les intérêts concernant les entreprises liées 1K S (6bis) Dont dons faits aux organismes d'intérêt général (art. 238 bis du CGI) HX (7) Détail des produits et charges exceptionnels Exercice N-1 (si ce cadre est insuffisant, joindre un état du même modèle) Charges except. Produits except. (8) Détail des produits et charges sur exercices antérieurs : Exercice N-1 Charges antérieures Produits antérieurs TFEG 01 6 4 CI 19/01/2015 03-2012 14/14