www.btsag.com 40 Corrigé analyse bilan Claude Terrier
btsag.com 2/14 10/01/2011 Corrigé réflexion 1 (5 ) Vous envisagez de vous acheter une voiture dont le prix est de 10 000. Vous pensez utiliser cette voiture 4 ans avant de la changer. Vous disposez de 3 000 en liquide. Pour financer le complément, vous avez trois solutions : Solution 1 : Vous souscrivez un prêt de 7 000 sur six mois Solution 2 : Vous souscrivez un prêt de 7 000 sur quatre ans Solution 3 : Vous souscrivez un prêt de 7 000 sur huit ans Questions : 1. Quelle option choisissez-vous? La solution 2 2. Pourquoi? La durée de financement est cohérente avec la durée d utilisation Vous envisagez de vous acheter une télévision dont le prix est de 1 000. Pour financer cette télévision, vous avez trois solutions : Solution 1 : Vous souscrivez un prêt de 1 000 sur six mois Solution 2 : Vous souscrivez un prêt de 1 000 sur quatre ans Solution 3 : Vous souscrivez un prêt de 1 000 sur huit ans Questions : 3. Quelle option choisissez-vous? La solution 1 4. Pourquoi? La durée de financement est plus courte que la durée d utilisation mais plus cohérente avec le montant 5. Quelle règle de gestion en déduisez-vous concernant le financement d un investissement? Le mode de financement doit être proportionnel à la durée de vie du bien sauf pour les biens de petite valeur pour lesquels la durée peut être raccourcie.
btsag.com 3/14 10/01/2011 Corrigé réflexion 2 (10 ) Vous souhaitez créer une société de services consistant à livrer des petits déjeuner et revues à des particuliers ou entreprises. Votre activité fonctionnera 7j/7 de 5 h à 11 h du matin. Vous avez conçu une carte qui liste les produits que vous pouvez livrer : Boissons : Café, thé Pains, viennoiserie, gâteaux Revues et journaux Vous avez conclu deux partenariats : Avec une boulangerie-pâtisserie qui vous fournira les viennoiseries, pains et gâteaux Avec un magasin de presse qui vous fournira les revues et journaux Lister les investissements à réaliser, indiquer le type d acquisition et le montant prévisionnel : Natures Achat Location Crédit-bail Montant Véhicule pour les livraisons 15 000 Récipient pour les boissons Téléphone Ordinateur pour la gestion 1 000 Logiciels de gestion 1 000 Matériel de bureau 5 000 Local de stockage et de travail Total 22 000
btsag.com 4/14 10/01/2011 Corrigé réflexion 3 (15 ) Une société industrielle est créée le 1 er janvier. L'investissement initial (locaux, machines) est de 300 000. Les données qui concernent le cycle d'exploitation sont les suivantes : Crédit fournisseurs : 2 mois Crédit clients : 3 mois Crédit salariés : 1 mois (Ils sont payés au début du mois suivant) La production mensuelle nécessite : 10 000 de matière première 10 000 de salaire 4 000 de frais payés comptants Les ventes mensuelles seront de 25 000 Les achats sont faits le 1 er janvier, il n'y a pas de délai de livraison. La production commence le 1 er janvier et il n'y a pas de stockage. Déterminer l'apport initial à faire dans cette entreprise Tableau des dépenses et recettes prévisionnelles Jan Fév. Mars Avril Mai Juin Juil. aout sep Oct. Nov. Déc. Achats Crédit Crédit 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 Salaires Crédit 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 Frais 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000 Ventes Crédit Crédit Crédit 25 000 25 000 25 000 25 000 25 000 25 000 25 000 25 000 25 000 Écarts - 4 000-14 000-24 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 Cumuls - 4 000-18 000-42 000-41 000-40 000-39 000-38 000-37 000-36 000-35 000-34 000-33 000 Investissement 300 000 BFR 41 000 Apport 341 000
btsag.com 1/14 10/01/2011 Corrigé réflexion 4 (10 ) Une société est créée le 1er janvier, son activité consistera à produire des tables en bois. L'investissement initial (locaux, machines) est de 500 000. Les données qui concernent le cycle d'exploitation sont les suivantes : Temps de production : 1 mois (découpe, montage, vernissage) Durée moyenne de stockage des produits finis : 1 mois La 1 re commande de matière 1 re intègre la création d un stock d un mois de matière 1 re Crédit fournisseurs : 1 mois Crédit clients : 2 mois Crédit salarié : 1 mois (Ils sont payés au début du mois suivant) Pour fabriquer une table, il faut : 500 de bois 200 de salaire 9 000 de frais par mois payés comptants Le prix de vente d'une table sera de 1 000. La production mensuelle sera de 100 tables. (Chaque mois toutes les tables sont vendues). La production débute en janvier, les achats sont faits début janvier Déterminer l'apport initial à faire dans cette entreprise Tableau des dépenses et recettes prévisionnelles Jan Fév. Mars Avril Mai Juin Juil. aout sep Oct. Nov. Déc. Achats Crédit frs 100 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 Salaires Crédit 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 Frais 9 000 9 000 9 000 9 000 9 000 9 000 9 000 9 000 9 000 9 000 9 000 9 000 Ventes Production stockage Crédit Crédit 100 000 100 000 100 000 100 000 100 000 100 000 100 000 100 000 Écarts - 9 000-129 000-79 000-79 000 21 000 21 000 21 000 21 000 21 000 21 000 21 000 21 000 Cumuls - 9 000-138 000-217 000-296 000-275 000-254 000-233 000-212 000-191 000-170 000-149 000-128 000 Investissement 500 000 BFR 296 000 Apport 796 000
btsag.com 2/14 10/01/2011 Corrigé réflexion 5 (10 ) Une société commerciale est créée le 1er janvier. Les données qui concernent le cycle d'exploitation sont les suivantes : Crédit fournisseurs : 3 mois Crédit clients : Paiement comptant en caisse Crédit salarié : 1 mois (ils sont payés au début du mois suivant) Durée moyenne de stockage des marchandises : 1 mois Les frais sont payés comptant Achats mensuels : 200 000, le 1 er achat est doublé pour alimenter les stocks Salaires mensuels : 50 000 Frais mensuels : 10 000 Ventes mensuelles : 300 000 sauf les 2 premiers mois à 150 000 L investissement initial est de 500 000 Déterminer l'apport initial à faire dans cette entreprise Jan Fév. Mars Avril Mai Juin Juil. aout sep Oct. Nov. Déc. Achats Crédit frs Crédit frs Crédit frs 400 000 200 000 200 000 200 000 200 000 200 000 200 000 200 000 200 000 Salaires Crédit 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 Frais 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 10 000 Ventes 150 000 150 000 300 000 300 000 300 000 300 000 300 000 300 000 300 000 300 000 300 000 300 000 Écarts 140 000 90 000 240 000-160 000 40 000 40 000 40 000 40 000 40 000 40 000 40 000 40 000 Cumuls 140 000 230 000 470 000 310 000 350 000 390 000 430 000 470 000 510 000 550 000 590 000 630 000 Investissement 500 000 BFR Apport 500 000 Tableau des dépenses et recettes prévisionnelles