Présentation d'une Comptabilité Tableau livre journal (Exemple simplifié d'une présentation) RECETTES MOIS DE.. - Report : 0 (euros) jour Libellé de l opération Pièce numéro Montant total en Espèce / chèque / CB 2/12 Ventes de loterie 15 230 Espèce 6/12 Subvention Mairie 03 1000 Chèque 8/12 Cotisations 18 450 Espèce Total du mois: 1680 Total du mois + Total en report = Totaux des recettes DEPENSES MOIS DE (présentation similaire) - Report : 0 (euros) jour Libellé de l opération Pièce numéro Montant total en Espèce / chèque / CB Total du mois: Total du mois + Total en report = Totaux des dépenses Tableau livre journal: le livre journal permet de lire et d'évaluer rapidement les opérations Chaque solde mensuel est reporté sur le mois suivant, pour connaitre les soldes totaux.
COMPTE DE RESULTAT Produits d'exploitation : Compte de résultat (année n et n - 1) année n année n - 1 Vte de produits fabriqués x x Prestations de services x x Production immobilisée x x Subventions x x Cotisations x x Collectes x x Dons x x Autres produits x x Total / Produits X X Charges d'exploitation : année n année n - 1 Achat marchandises x x Variation des stocks x x Impôts, Taxes... x x Rémunération du personnel x x Dotations... x x Charges locatives x x Total / Charges X X Résultat d'exploitation : Produits X X Charges X X Excédent ou déficit X X Il faut noter que : - l'article L 123-15 du Code de Commerce impose la mention des chiffres de l'exercice et de l'exercice précédent (colonne dite " N - 1 ) ; - l'article L123-19 du Code de Commerce pose le principe de la non compensation entre les postes d'actif et de passif ; - l'article 9 du décret du 29 novembre 1983 précise que " les comptes annuels peuvent être présentés en négligeant les «centimes».
PLAN DE TRESORERIE Plan de trésorerie de l'année.. Dépenses Janv. févr mars avril mai juin juillet aout sept octob nov Déc. Total Loyers/charges xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx XXX Salaires/charges xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx XXX Fournit./diverses xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx XXX assurances xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx XXX investis. et pt mat xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx XXX autres frais xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx XXX Total Dépenses XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXXX Recettes Janv. févr mars avril mai juin juillet aout sept octob nov Déc. Total cotisations xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx XXX subventions xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx XXX recettes d'activité xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx XXX Total Recettes xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx xxx XXX Total du mois = (recettes - dépenses) (totaux = recettes - dépenses) Trésorerie cumulée = report + total du mois A rappeler les cinq objectifs de la comptabilité analytique : - Connaître les coûts des différentes fonctions assumées par l'association ; - Déterminer les bases d'évaluation de certains éléments du bilan de l'association ; - Expliquer les résultats en calculant les coûts des produits (biens et services) pour les comparer aux budget prévisionnel; - Etablir les prévisions de charges et de produits courants (coûts préétablis et budgets d'exploitation par exemple) ; - En constater la réalisation et expliquer les écarts qui en résultent (contrôle des coûts et des budgets par exemple)
BUDGET PREVISIONNEL A la demande d'un organisme, vous pourriez avoir à présenter un budget, cette exemple peut vous aider à monter le votre. Présentation en 2 colonnes parallèles: CHARGES PRODUITS Achats xxx Recettes xxx Travaux xxx Subventions xxx Loyers/charges xxx cotisations xxx Investissements xxx Divers ressources xxx Total XXXX Total XXXX Cette exemple n'est pas limitatif des postes, vos postes charges / produits sont en fonction de votre activité ou projets, (transports, tel, assurances...) et (recettes sur manifestation...); assurez vous de la fiabilité de votre projet. Si une demande de subventions ou un prêt sont sollicités ajoutez les montants et le poste correspondant, en tant que demande en ressources prévisionnelles, elles font parties des produits du budget prévu. Pour le cas, n'omettez pas le poste "salaires & charges". La règle est d'être cohérent face à l'organisme.
NOTE DE FRAIS Aucun remboursement à un collaborateur, ne peut se faire sans justificatif. La note de frais accompagne ceux-ci pour établir les remboursements et classer la dépense en comptabilité. Note de frais n :.. Association :.... Nom, Prénom :....(collaborateur) Nature des frais:.. (Intitulé de chaque dépenses). euros --------------------------------- Total Date:.. Mode de remboursement:. (Espèce / chèque v n. ) Pour la somme de. euros Visa du collaborateur - Visa du trésorier - cachet du club (Date et signatures des parties) NB : Il faut impérativement joindre les justificatifs de dépenses (factures.) à la note de frais que le collaborateur présente pour remboursement. Veillez à numéroter chaque note et classez les dans un classeur afin de les conserver en pièces justificatives de vos opérations de dépenses de votre comptabilité.