PREMIERE AGENCE DE MICROFINANCE AU MALI (PAMF-MALI)

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1 PREMIERE AGENCE DE MICROFINANCE AU MALI (PAMF-MALI) AKDN, SIS QUARTIER DU FLEUVE, ROUTE DE L ARCHEVECHE BPE 2998 BAMAKO MALI RAPPORT D AUDIT DES COMPTES POUR LA PERIODE ALLANT DU 1 ER JANVIER AU 31 DECEMBRE 2008 Version définitive Avril 2009 CABINET D EXPERTISE COMPTABLE, D AUDIT ET DE COMMISSARIAT AUX COMPTES EGCC INTERNATIONAL Rue 25 Porte 271 BADALABOUGOU EST SARL au Capital de FCFA R.C. MA Bko 2004 B 2162 B.P. : 3013 Tél. : (223) Fax : (223) N Fiscal : R egcc@egccinternational.com BAMAKO - MALI

2 CABINET D EXPERTISE COMPTABLE, D AUDIT ET DE COMMISSARIAT AUX COMPTES Bamako, le 21 mars 2009 PAMF-MALI BPE 2998 BAMAKO MALI Objet : Audit des comptes pour la période allant du 1 er janvier au 31 décembre 2008 Mesdames, Messieurs, En exécution de la mission d audit des comptes qui nous a été confiée, nous avons procédé à l examen des comptes et des opérations de la Première Agence de MicroFinance au Mali (PAMF-MALI) pour la période allant du 1 er janvier au 31 décembre Ces états financiers relèvent de la responsabilité de PAMF-MALI. Notre responsabilité consiste à exprimer une opinion sur ces états financiers sur la base de notre audit. Notre examen a compris les vérifications et diligences les plus larges au regard : - du système de contrôle interne en vigueur au sein de PAMF-MALI ; - de la conformité des opérations effectuées aux documents de base représentés par la Convention Cadre entre le Gouvernement de la République du Mali et votre structure, les instructions de la Banque Centrale des Etats de l Afrique de l Ouest (BCEAO), les contrats et les budgets ; - de la vérification de la sincérité des pièces justificatives (factures, contrats, relevés de comptes, rapprochements bancaires, etc.) ; 2

3 - des observations sur le contrôle des états financiers ; - des irrégularités et inexactitudes relevées à l issue de nos travaux ; - des conclusions auxquelles conduisent les observations et éventuelles rectifications ci-dessus sur les résultats de l exercice comparés à ceux du dernier exercice. Nous avons procédé à l examen des états financiers de l exercice clos le 31 décembre Ces états financiers présentés dans le présent rapport se caractérisent par les données suivantes : - Total du bilan Total de fonds propres Total de produits financiers Excédent Notre examen a été effectué conformément aux normes internationales d audit et en conformité avec le plan comptable PARMEC, les articles 710 à 717 de l Acte Uniforme de l OHADA relatif au droit des sociétés commerciales et du GIE, la convention signée avec le Gouvernement de la République du Mali, et les instructions de la BCEAO. En particulier, nous avons réalisé les contrôles et vérifications suivantes : - appréciation globale du contrôle interne et des procédures comptables ; - prise en compte des résultats de cet examen du contrôle interne dans l élaboration du programme de contrôle des comptes au 31 décembre 2008 ; - appréciation de la conformité des principes comptables appliqués avec les règles du Système Comptable OHADA, le plan comptable PARMEC et les instructions de la BCEAO ; - confirmation directe de soldes et d informations auprès des tiers avec lesquels l Institution est en relation ; - vérification de concordance des états financiers avec la comptabilité générale et le logiciel KREDITS ; - appréciation de la cohérence globale des états financiers annuels de l Institution. 3

4 OPINION Nous estimons que nos contrôles fournissent une base raisonnable à l opinion exprimée ci-après : Sur la base des travaux effectués, nous certifions que les comptes de PAMF-MALI sont réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l exercice clos le 31 décembre 2008 ainsi que de la situation financière et du patrimoine de l Institution à la fin de cet exercice. Veuillez agréer, Mesdames, Messieurs, l expression de nos sentiments les plus respectueux. Le Gérant Associé Serge LEPOULTIER Expert Comptable Commissaire aux comptables 4

5 SOMMAIRE I. EVALUATION DES PRINCIPES COMPTABLES 7 II. PRESENTATION DE L INSTITUTION CRÉATION PROMOTEUR CAPITAL SOCIAL ACTIVITÉS DROIT APPLICABLE LOI FISCALE RÈGLES ET MÉTHODES COMPTABLES 10 III. SYNTHESE DE NOS TRAVAUX 12 IV. CONFORMITE DES ETATS FINANCIERS 13 V. TRAVAUX SUR LE CONTROLE DES COMPTES OPÉRATIONS AVEC LES INSTITUTIONS FINANCIÈRES ET ASSIMILÉES - ACTIF OPÉRATIONS AVEC LES CLIENTS - ACTIF OPÉRATIONS DIVERSES - ACTIF ACTIF IMMOBILISÉ OPÉRATIONS AVEC LES INSTITUTIONS FINANCIÈRES ET ASSIMILÉES - PASSIF OPÉRATIONS AVEC LES CLIENTS - PASSIF OPÉRATIONS DIVERSES - PASSIF PROVISIONS, FONDS PROPRES ET ASSIMILES CHARGES FINANCIÈRES ACHATS ET SERVICES EXTÉRIEURS AUTRES SERVICES EXTÉRIEURS IMPÔTS ET TAXES CHARGES DE PERSONNEL AUTRES CHARGES 22 5

6 5.15 DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS ET AUX PROVISIONS CHARGES EXCEPTIONNELLES PRODUITS FINANCIERS AUTRES PRODUITS REPRISES SUR AMORTISSEMENTS ET PROVISIONS PRODUITS EXCEPTIONNELS CONTRÔLE DES RATIOS PRUDENTIELS 25 VI. ANNEXES ETATS FINANCIERS CONFIRMATION DIRECTE DE SOLDE (CLIENTS) CIRCULARISATIONS 28 6

7 I. EVALUATION DES PRINCIPES COMPTABLES Les conventions générales comptables ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : continuité de l exploitation, permanence des méthodes comptables d un exercice à l autre, indépendance des exercices ; et conformément aux règles générales d établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode de base retenue pour l évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode des coûts historiques. Nous présentons ci après quelques-uns des principes comptables significatifs suivis par l Institution pour assister le lecteur dans l évaluation des états financiers et autres informations contenues dans le présent rapport LA CONTINUITE D EXPLOITATION Les états financiers au 31 décembre 2008 reflètent la situation patrimoniale de PAMF-MALI et les opérations relatives à ses activités du 1 er janvier au 31 décembre 2008 suivant le principe de continuité de l exploitation LE PRINCIPE DE PERMANENCE DES METHODES Les méthodes d évaluation des éléments d Actif et de Passif n ont pas été modifiées par rapport à l exercice précédent. Nos contrôles n ont révélé aucun changement dans l application de ce principe LE PRINCIPE DE SPECIALISATION DES EXERCICES Les produits et les charges ont été comptabilisés au fur et à mesure de leur acquisition ou leur engagement et enregistrés dans les états financiers de la période concernée. Des comptes de régularisation ont été servis afin de rattacher à l exercice les charges et les produits qui les concernent effectivement, et ceux-là seulement LE PRINCIPE DE PRUDENCE Les états financiers sont établis dans le respect de la règle de prudence, des obligations de régularité, de sincérité et de transparence inhérentes à la tenue, au contrôle, à la présentation et à la communication des informations qu ils reprennent. 7

8 1.5. LE PRINCIPE DU COUT HISTORIQUE Par application de la convention du coût historique, les actifs de l Institution figurent au bilan à leurs valeurs historiques LE PRINCIPE DE TRANSPARENCE Dans le SYSCOHADA, ce principe est affirmé dans les articles 6, 8, 9, 10 et 11 du règlement. Il implique : la conformité aux règles et procédures du SYSCOHADA, au plan comptable et à sa terminologie, à ses présentations d états financiers (notion de régularité) ; la présentation et la communication claire et loyale de l information, sans intention de dissimuler la réalité derrière l apparence ; le respect de la règle de non-compensation, dont l inobservation entraînerait des confusions juridiques et économiques et fausserait l image que doivent donner les états financiers annuels. Toute compensation non juridiquement fondée, entre poste d actif et poste de passif dans le bilan et entre poste de charges et poste de produits dans le compte résultat est interdite. 8

9 II. PRESENTATION DE L INSTITUTION 2.1. CREATION PAMF-MALI est une Fondation inscrite dans le cadre des dispositions de l Accord d établissement signé le 1 er août 2005 entre la République du Mali, l Imamat Ismaïli et le Réseau AGA KHAN de Développement Network. PAMF-MALI est régie suivant la convention du 20 décembre 2005 signée entre le Gouvernement du Mali représenté par le Ministre de l Economie et des Finances et la Fondation «Première Agence de MicroFinance» représentée par son Président. Ladite convention a été déclarée auprès du Ministère de l Administration Territoriale et des Collectivités Locales sous le numéro 0179 MATCL du 27/12/2005. La signature de la convention d établissement de PAMF-MALI a donné lieu à son inscription sur le registre des structures ou organisations non constituées sous forme mutualiste ou coopérative tenu à jour par la Cellule d Appui et de Suivi des Systèmes Financiers Décentralisés du Ministère de l Economie et des Finances. La convention d établissement de la PAMF-MALI s étend sur une durée de cinq ans renouvelable et ce à compter du 20 décembre PROMOTEUR La Fondation PAMF-MALI est un réseau d AGA KHAN Développement Network «AKDN» de Son Altesse le Prince AGA KHAN CAPITAL SOCIAL Avec un capital social de 25 millions de francs CFA entièrement souscrit et libéré, le siège social est sis Immeuble UATT BP E 2998 Bamako suivant le Journal Officiel n ACTIVITES PAMF-MALI est une structure de Microfinance ayant pour activité principale la collecte de l épargne et l octroi de crédit en toute légalité sur le territoire Malien, afin de concourir à une meilleure satisfaction des besoins financiers des populations à revenu modeste dans un cadre renforcé de protection de leurs membres ou usagers. PAMF-MALI intervient depuis février 2006 dans la 5 ème région administrative dans le cadre du crédit urbain. A partir de mars 2006, les activités ont été étendues en milieu rural par le financement des activités de production du riz en maîtrise totale de l eau. A l heure actuelle, les interventions de PAMF-MALI se situent dans les cercles de Mopti, Youwarou, Bandiagara, Bankass et Koro. 9

10 PAMF-MALI mène cette activité conformément à son statut et règlement intérieur qui fixent et déterminent son fonctionnement DROIT APPLICABLE Les opérations de PAMF-MALI sont régies, en ce qui concerne les taux d intérêt pratiqués, par les législations en vigueur, notamment la loi n du 03 août 1998 portant modification de la loi n relative à l usure et au taux d intérêt légal LOI FISCALE PAMF-MALI est exonérée de tous impôts directs et indirects, ou droit afférent à leurs opérations de collecte de l épargne et de distribution de crédit. Les clients de PAMF-MALI sont également exonérés de tous impôts et taxes sur les revenus tirés de leur épargne et les paiements d intérêts sur les crédits qu ils ont obtenus de la Fondation REGLES ET METHODES COMPTABLES Unité de compte : Les comptes de PAMF-MALI sont tenus en Francs de la Communauté Financière Africaine (FCFA). Système comptable : Les comptes de PAMF-MALI sont tenus selon les prescriptions du Système Comptable Ouest Africain (SYSCOA). La comptabilité est informatisée, le logiciel utilisé est le Sage ligne 30. Il assure les traitements des opérations réalisées par l Institution. Etats financiers : Les états financiers comprennent la situation patrimoniale, l état de formation du résultat et les états annexes. Le système développé a été retenu pour l élaboration des présents états financiers suivant le logiciel d exploitation KREDITS. 10

11 Méthodes d évaluation : Les états financiers ont été établis conformément aux principes comptables énoncés par le SYSCOA. Les immobilisations sont amorties suivant la méthode linéaire. Les taux appliqués sont ceux admis par la loi fiscale malienne consignée dans le code général des impôts. Compte tenu des conditions spécifiques de l établissement et des cadences d utilisation des moyens d exploitation, il a été retenu les taux d amortissement linéaire suivant : - Immobilisations incorporelles 20% - Matériel 5 à 33 % - Matériel de transport 20 à 33% Perspectives : PAMF-MALI envisage une couverture totale à travers ses activités, de la région de Mopti, d où le projet d ouverture d agences dans un avenir très proche à Bandiagara, Bankass, Djenné, Douentza et Koro. Dans le long terme, PAMF-MALI compte étendre son réseau vers le nord du Mali par ouverture d agences à Gao et Tombouctou. PAMF-MALI intervient aussi bien en milieu urbain qu en milieu rural. Les produits sont nombreux et variés suivant qu il s agisse du crédit urbain ou du rural. Environnement institutionnel : PAMF-MALI exerce ses activités à Mopti en complémentarité avec d autres Institutions de Micro Finances que sont Kondo Jigima, Jemeni, Niéta Muso, CAECE. La région de Mopti dénote la présence de six (6) banques qui sont : BDM SA, BHM SA, BIM SA, BMS SA, BNDA SA, ECOBANK SA et BCIS SA. 11

12 III. SYNTHESE DE NOS TRAVAUX Observations Réf. Absence de tenue du dossier des immobilisations. (Page 18 ; 5.4) Absence de tenue de comptabilité d engagement. (Page 18 ; 5.4) Non respect du ratio de limitation des risques portés par l Institution. (Page 25 ; 5.21) 12

13 IV. CONFORMITE DES ETATS FINANCIERS L instruction n 1 de la Banque Centrale des Etats de l Afrique de l Ouest (BCEAO) stipule que «Les états financiers annuels comprennent la Situation Patrimoniale, l Etat de Formation du Résultat et les Etats Annexes. Ils forment un tout indissociable et décrivent de façon régulière et sincère les évènements, opérations et situations de l exercice pour donner une image fidèle du patrimoine, de la situation financière et du résultat de l Institution». Les états financiers sont établis suivant l instruction n 1 de la BCEAO. La direction financière de PAMF s engage à utiliser, courant l exercice 2009, le nouveau référentiel comptable de la BCEAO. 13

14 V. TRAVAUX SUR LE CONTROLE DES COMPTES 5.1 OPERATIONS AVEC LES INSTITUTIONS FINANCIERES ET ASSIMILEES - ACTIF en FCFA Petite caisse Mopti Grande caisse Mopti Petite caisse Sévaré Grande caisse Sévaré Caisse Direction Sévaré BICIM FCFA BMS Opération BMS Fonctionnement BICIM Euro BICIM Dollar Total Le rapprochement de solde des comptes BMS SA avec la réponse de confirmation reçus de cette banque n a pas relevé d anomalie. Nous n avons pas obtenu de réponse à la lettre de confirmation de solde adressée à la Banque Internationale pour le Commerce et l Industrie du Mali (BICIM) à la date de rédaction du présent rapport. De l analyse de la sous rubrique «Encaisses et comptes ordinaires», il ressort un écart non significatif de FCFA 12 entre le montant relevé sur la balance FCFA et celui du bilan FCFA OPERATIONS AVEC LES CLIENTS - ACTIF en FCFA Crédits sains Créances en souffrance Montant brut Provisions Montant net

15 Certains membres du groupe «NIETA WALE» n ont pas bénéficié de leur part qui a été détournée par la Présidente du groupe. L Agent de Crédit devrait être présent au moment de la répartition des fonds entre les membres du groupe. Le résultat de nos travaux sur ce poste est satisfaisant. 5.3 OPERATIONS DIVERSES - ACTIF en FCFA Débiteurs divers Montant brut Provisions 0 Montant net Le compte «Débiteurs divers» enregistre les écarts de caisse dégagés au niveau des deux Agences (Mopti et Sévaré) pour FCFA ACTIF IMMOBILISE en FCFA Immobilisations financières Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Montant brut Amortissements Montant net Le tableau des immobilisations se présente de la façon suivante : 15

16 TABLEAU DES IMMOBILISATIONS ET DES AMORTISSEMENTS Immobilisations brutes Amortissements Soldes au Soldes au Soldes au Soldes au Soldes nets au s 01/01/08 Acquisitions Cessions 31/12/08 01/01/08 Dotations Diminution 31/12/08 31/12/08 Immobilisations Financières Dépôts et cautionnements Total (1) Immobilisations Incorporelles Frais immobilisés Logiciels Total (2) Immobilisations Corporelles Matériel Matériel de transport Total (3) Total Général (1) + (2) + (3)

17 Les acquisitions de la période sous revue sont les suivantes : Immobilisations Incorporelles Immobilisations Logiciel KREDITS (Mise à jour 2007) Total (a) Matériel Informatique Ordinateurs (2) Total (b) Immobilisations Corporelles Matériel de bureau Tableaux (2) Avance confection tableaux Climatiseur Sharp 2 CV Extincteurs Total (c) Mobilier de bureau Confection armoire à deux battants (2) Armoire 3 tiroirs AC Total (d) Matériel de Transport Motos Diakarta (2) Moto Diakarta (1) Total (e) Total (a)+(b)+(c)+(d) Il apparait un écart de FCFA entre le total des acquisitions suivant le Grand-livre (FCFA ) et celui du tableau reconstitué (FCFA ). Cet écart correspond au reclassement du compte «433115» au compte «652100». 17

18 Constats Nos contrôles ont révélé l absence de tenue du dossier des immobilisations. Certaines dépenses considérées comme acquisitions d immobilisations correspondent à des acquisitions de l exercice 2007 et dont les fournisseurs n avaient pas été réglés à 100%. Cette situation provient du système comptable utilisé par la PAMF-Mali qui consiste à enregistrer les dépenses que lorsqu elles sont décaissées (Système Minimal de Trésorerie). Recommandation Il est recommandé à PAMF-Mali la tenue du dossier des immobilisations. Ce dernier doit contenir : - les bons de commande ; - les factures pro forma ou devis estimatifs ; - les factures d achat ; - les bons de livraison ; - les bons de réception ; - le plan d amortissement utilisé. Ces éléments doivent être classés par nature (Logiciel, Matériel informatique, Matériel de bureau, Matériel de transport ) de façon chronologique. Compte tenu de la qualité des états financiers attendus, il est nécessaire pour PAMF-Mali d utiliser la technique de la comptabilité d engagement. 5.5 OPERATIONS AVEC LES INSTITUTIONS FINANCIERES ET ASSIMILEES - PASSIF Emprunts à terme Total Ce compte enregistre d une part les virements effectués par AKAM GENEVE pour le compte de PAMF- Mali et d autre part les frais de l assistance technique rendue par AKAM GENEVE à PAMF-Mali. 18

19 5.6 OPERATIONS AVEC LES CLIENTS - PASSIF Dépôts des clients Total Ce poste enregistre les dépôts effectués par les clients pour un montant de FCFA au niveau de Mopti et de Sévaré. Nos investigations n ont révélé aucune anomalie. 5.7 OPERATIONS DIVERSES - PASSIF Créditeurs divers Compte de régularisation - Passif Total Le résultat de nos contrôles sur ce poste est satisfaisant. 5.8 PROVISIONS, FONDS PROPRES ET ASSIMILES Provisions du passif Subvention d investissement Report à nouveau Capital Excédent ou déficit Total Nos contrôles n ont pas révélé d anomalies. 19

20 5.9 CHARGES FINANCIERES 31/12/2007 Intérêts des dépôts à vue Total Le compte «Intérêts sur dépôts à vue» a enregistré une hausse de 239%. Le résultat de nos contrôles est satisfaisant ACHATS ET SERVICES EXTERIEURS 31/12/2007 Achats Eau et électricité Location bureau Entretien et réparation des locaux Prime d assurance Total La rubrique «Achats et services extérieurs» a connu une croissance de 87% essentiellement due aux comptes «Achats» et «Eau et électricité». Le résultat de nos contrôles est satisfaisant AUTRES SERVICES EXTERIEURS 31/12/2007 Publicité et relations publiques Transports et déplacements Frais postaux et de télécommunications Services bancaires Frais de formation, éducation, études et de recherche Autres Total

21 Le compte «Autres charges» se détaille comme suit : Faris d hôtel Frais de restauration Perdiems Réception Frais de Siège Total Nos contrôles n ont pas relevé d anomalie IMPOTS ET TAXES 31/12/2007 Impôts et taxes Total Ce compte enregistre les achats de vignettes pour les motos. Le résultat de nos travaux est satisfaisant CHARGES DE PERSONNEL 31/12/2007 Frais de personnel Charges sociales Total Nos contrôles n ont relevé d anomalie sur ce poste. 21

22 5.14 AUTRES CHARGES 31/12/2007 Charges diverses Frais de saisie impression Frais de gardiennage Total Le résultat de nos contrôles est satisfaisant DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS ET AUX PROVISIONS 31/12/2007 Dotations aux amortissements Dotations aux provisions Total Les dotations aux amortissements ont été traitées au niveau des immobilisations. La dotation aux provisions concerne les provisions constituées sur les créances ainsi que la provision du passif au taux de 2%. Nos contrôles sur les provisions n ont pas révélé d anomalie CHARGES EXCEPTIONNELLES 31/12/2007 Autres charges exceptionnelles Perte sur créances irrécouvrables Déficits de caisse Total Nos contrôles n ont relevé aucune anomalie. 22

23 5.17 PRODUITS FINANCIERS 31/12/2007 Intérêts /Crédits à court terme Autres intérêts Commissions Total Le résultat de nos contrôles est satisfaisant AUTRES PRODUITS 31/12/2007 Produits divers Subventions d exploitation Total Les autres produits ont connu une augmentation de 95%. Le résultat de nos contrôles est satisfaisant REPRISES SUR AMORTISSEMENTS ET PROVISIONS 31/12/2007 Reprise sur amortissements Reprise sur provisions Total Nos contrôles n ont pas révélé d anomalie. 23

24 5.20 PRODUITS EXCEPTIONNELS 31/12/2007 Quote part de subventions virées au compte de résultat Autres produits exceptionnels Total Le résultat de nos contrôles est satisfaisant. 24

25 5.21 CONTROLE DES RATIOS PRUDENTIELS Intitulé Norme BCEAO Ratio/PAMF-Mali Observation Ratio de limitation des opérations autres que les activités d épargne et de crédit < ou = 5% 0% PAMF-Mali ne mène d activités autres que l épargne et le crédit. Réserve générale 15% 0% L exercice 2008 enregistre un résultat bénéficiaire qui n absorbe pas le report à nouveau négatif. Limitation des risques portés par l Institution < ou = 200% 1 193,60% Ce ratio ne respecte pas la norme Couverture des emplois à long terme par les ressources stables > 100% 940,10% Ce ratio respecte la norme Limitation des prêts aux dirigeants < ou = 20% 0% Ce ratio respecte la norme Norme de liquidité > 80% 847,99% Ce ratio respecte la norme 25

26 VI. ANNEXES 6.1. ETATS FINANCIERS 26

27 6.2. CONFIRMATION DIRECTE DE SOLDE (CLIENTS) A domicile N N de compte Nom Montant du Montant du Ecart d ordre prêt (KREDIT) prêt confirmé 1. MLSV AFPF DAME Sévaré MLSV Association WALDE Yirwèrè Galbal 3. MLSV Association Benkadi de Sangarebougou 4. MLSV Sté coopérative GAP CESA MLSV Association féminine TIESSIRI MLSV Association TEMEDT MLSV Association TEMEDT Emn Alher MLSV Association Groupe Benkadi de Bam MLMO GUINDO Mohamed MLMO TOMOTA Sadio MLMO MAIGA Ousmane Abacar MLMO KORKOSS Coumba MLMO CISSE Korotimi MLMO MAIGA Mariam Assman MLMO KANAKOMO Bréhima MLSV ONGOIBA Mariam MLSV SAGARA Abdoulaye MLSV BORE Founè MLMO YATTARA Awa MLSV SANGARE Harouna MLMO CISSE Laya TOMOTA MLMO N DIAYE Issaka MLMO TOURE Aminata Bollo MLMO KONTAO Aïssata MLMO MAIGA Djènèba MLMO TRAORE Nana Adama MLMO GUINDO Tité MLMO DONIKO Abdoulaye MLMO KEITA Fatoumata MLMO MAIGA Fatoumata MLMO DIALLO Seyon

28 N N de compte Nom Montant du Montant du Ecart d ordre prêt (KREDIT) prêt confirmé 32. MLMO DJONGONA Sékou MLMO KREDIOMA MLMO DJEDOUMA II MLMO DJEDOUMA I MLMO NIETA WALE Refus 37. MLMO SABOUGNOUMA MLMO SERIEUX Au guichet N d ordre N de compte Nom Montant du prêt (KREDIT) Solde confirmé 1. MLMO Diafara MAIGA Ne sait pas 2. MLMO Amadou LOUGUE 291 Ne sait pas 3. MLMO Mariam TIMBELY 361 Ne sait pas Ecart 6.3. CIRCULARISATIONS Banque Malienne de Solidarité (BMS SA) Banque Internationale pour le Commerce et l Industrie du Mali (BCIM) 28