CHAPITRE 3 La comptabilité des entreprises de services (sans taxes) chap. 3, n o 1 a) CONCEPTION FIGUEROA JOURNAL GÉNÉRAL Page : 1 Date 20X6 Nom des comptes et explications Numéro du compte Débit 09-01 Encaisse : Banque de Montréal Annie Figueroa capital 1006 3100 1 0 0 0 0 00 1 0 0 0 0 00 (investissement initial) 09-02 Fournitures de bureau Encaisse : Banque de Montréal 1190 1006 8 4 6 56 8 4 6 56 (chèque n o 1, Club Info) 09-03 Équipement informatique Encaisse : Banque de Montréal 1500 1006 3 7 8 1 31 3 7 8 1 31 (chèque n o 2, Bureau informatique) 09-04 Ameublement de bureau Encaisse : Banque de Montréal 1700 1006 5 2 4 87 5 2 4 87 (paiement par carte de débit, Meubles Danfousse) 11
RECUEIL DE SOLUTIONS POUR ÉTUDIANTS CHAPITRE 3 CONCEPTION FIGUEROA GRAND LIVRE chap. 3, n o 1 b) Encaisse : Banque de Montréal Compte n o 1006 20X6 09-01 Investissement initial J.G.1 1 0 0 0 0 00 Dt 1 0 0 0 0 00 09-02 Chèque n o 1 J.G.1 8 4 6 56 Dt 9 1 5 3 44 09-03 Chèque n o 2 J.G.1 3 7 8 1 31 Dt 5 3 7 2 13 09-04 Paiement par carte de débit J.G.1 5 2 4 87 Dt 4 8 4 7 26 Fournitures de bureau Compte n o 1190 20X6 09-02 Club Info J.G.1 8 4 6 56 Dt 8 4 6 56 Équipement informatique Compte n o 1500 20X6 09-03 Bureau informatique J.G.1 3 7 8 1 31 Dt 3 7 8 1 31 Ameublement de bureau Compte n o 1700 20X6 09-04 Meubles Danfousse J.G.1 5 2 4 87 Dt 5 2 4 87 12
LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (SANS TAXES) CONCEPTION FIGUEROA GRAND LIVRE chap. 3, n o 1 b) (suite) Annie Figueroa capital Compte n o 3100 Date Libellé Référence Dt Débit /Ct 20X6 09-01 Investissement initial J.G.1 1 0 0 0 0 00 Ct 1 0 0 0 0 00 chap. 3, n o 1 c) CONCEPTION FIGUEROA BILAN D OUVERTURE AU 4 SEPTEMBRE 20X6 ACTIF Actif à court terme Encaisse : Banque de Montréal Fournitures de bureau Total de l actif à court terme 4 8 4 7 26 8 4 6 56 5 6 9 3 82 Immobilisations Équipement informatique Ameublement de bureau Total des immobilisations Total de l actif 3 7 8 1 31 5 2 4 87 4 3 0 6 18 1 0 0 0 0 00 CAPITAUX PROPRES Annie Figueroa capital 1 0 0 0 0 00 13
RECUEIL DE SOLUTIONS POUR ÉTUDIANTS CHAPITRE 3 chap. 3, n o 5 EXTERMINATION SANS PROBLÈME JOURNAL GÉNÉRAL Page : 1 Date 20X2 Nom des comptes et explications Numéro du compte Débit 05-01 Loyer Encaisse : Banque Royale 1 5 8 0 25 1 5 8 0 25 (chèque n o 172 pour le loyer du mois de mai à Immeubles Clara) 05-03 Encaisse : Banque Royale Comptes clients (Le Lotus bleu) 4 5 0 00 4 5 0 00 05-05 Comptes clients Revenus d extermination 3 7 5 00 3 7 5 00 (Résidences des prairies, facture n o 3423) 05-12 Fournitures de bureau Comptes fournisseurs 1 7 6 0 85 1 7 6 0 85 (achat à crédit de fournitures chez Ferlac, facture n o 6421) 05-15 Salaires Encaisse : Banque Royale (chèque n o 173 pour Jacques Latreille) 9 5 0 00 9 5 0 00 05-17 Assurance Encaisse : Banque Royale 2 2 5 00 2 2 5 00 (chèque n o 174 émis à l ordre de Viger, Deniger Assurances) 05-19 Encaisse : Banque Royale Revenus d extermination 2 8 4 5 00 2 8 4 5 00 (travaux divers effectués au comptant, dépôt à la Banque Royale) 05-21 Gilles Malette retrait Encaisse : Banque Royale 8 0 0 00 8 0 0 00 (chèque n o 175 pour l usage personnel du propriétaire) 14
LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (SANS TAXES) EXTERMINATION SANS PROBLÈME JOURNAL GÉNÉRAL chap. 3, n o 5 (suite) Page : 2 Date 20X2 Nom des comptes et explications Numéro du compte Débit 05-24 Publicité Comptes fournisseurs 3 9 5 06 3 9 5 06 (annonce publicitaire dans le journal Rive-Sud, facture n o 98732) 05-27 Comptes fournisseurs Encaisse : Banque Royale 6 4 4 00 6 4 4 00 (chèque n o 176 en paiement partiel d un compte fournisseurs) 05-30 Salaires Encaisse : Banque Royale 9 5 0 00 9 5 0 00 (chèque n o 177, salaire de Jacques Latreille) 15
RECUEIL DE SOLUTIONS POUR ÉTUDIANTS CHAPITRE 3 chap. 3, n o 9 a) et e) JOURNAL GÉNÉRAL Page : 1 Date Nom des comptes et explications Numéro du compte Débit 05-01 Encaisse : Banque Nationale 1004 1 0 0 0 0 00 Julien Groleau capital 3100 1 0 0 0 0 00 (investissement initial, dépôt à la Banque Nationale) 05-01 Équipement d entretien 1500 1 3 5 4 5 00 Encaisse : Banque Nationale 1004 5 0 0 0 00 Effet à payer (long terme) 2850 8 5 4 5 00 (tracteur chez Beaux jardins inc. avec financement et chèque n o 1) 05-04 Assurance 5740 6 0 0 00 Encaisse : Banque Nationale 1004 6 0 0 00 (chèque n o 2 émis à Viger assurances) 05-08 Encaisse : Banque Nationale 1004 4 6 0 10 Services rendus 4120 4 6 0 10 (facture C-1, dépôt du 8 mai) 05-14 Comptes clients 1100 3 5 0 00 Services rendus 4120 3 5 0 00 (facture n o 1001 émise à Habitation Langlois) 05-22 Téléphone 5750 7 5 6 26 Comptes fournisseurs 2100 7 5 6 26 (facture de Bell) 05-26 Comptes clients 1100 6 5 0 00 Services rendus 4120 6 5 0 00 (facture n o 1002 émise à Hôpital de Saint-Paul) 05-28 Encaisse : Banque Nationale 1004 3 5 0 00 Comptes clients 1100 3 5 0 00 (dépôt de Habitation Langlois) 16
LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (SANS TAXES) JOURNAL GÉNÉRAL chap. 3, n o 9 a) et e) (suite) Page : 2 Date Nom des comptes et explications Numéro du compte Débit 05-31 Salaires 5300 5 0 0 00 Encaisse : Banque Nationale 1004 5 0 0 00 (salaire de Lawrence Gravel, chèque n o 3) 05-31 Effet à payer (long terme) 2850 2 3 4 06 Intérêts débiteurs 5780 2 1 87 Encaisse : Banque Nationale 1004 2 5 5 93 (avis de retrait de la banque) 17
RECUEIL DE SOLUTIONS POUR ÉTUDIANTS CHAPITRE 3 GRAND LIVRE chap. 3, n o 9 b) et f) Encaisse : Banque Nationale Compte n o 1004 05-01 J.G.1 1 0 0 0 0 00 Dt 1 0 0 0 0 00 05-01 J.G.1 5 0 0 0 00 Dt 5 0 0 0 00 05-04 J.G.1 6 0 0 00 Dt 4 4 0 0 00 05-08 J.G.2 4 6 0 10 Dt 4 8 6 0 10 05-28 J.G.2 3 5 0 00 Dt 5 2 1 0 10 05-31 J.G.2 5 0 0 00 Dt 4 7 1 0 10 05-31 J.G.2 2 5 5 93 Dt 4 4 5 4 17 Comptes clients Compte n o 1100 05-14 J.G.2 3 5 0 00 Dt 3 5 0 00 05-26 J.G.2 6 5 0 00 Dt 1 0 0 0 00 05-28 J.G.2 3 5 0 00 Dt 6 5 0 00 Équipement d entretien Compte n o 1500 05-01 J.G.1 1 3 5 4 5 00 Dt 1 3 5 4 5 00 Comptes fournisseurs Compte n o 2100 05-22 J.G.2 7 5 6 26 Ct 7 5 6 26 18
LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (SANS TAXES) GRAND LIVRE chap. 3, n o 9 b) et f) (suite) Effet à payer (long terme) Compte n o 2850 Date Libellé Référence Dt Débit /Ct 05-01 J.G.1 8 5 4 5 00 Ct 8 5 4 5 00 05-31 J.G.2 2 3 4 06 Ct 8 3 1 0 94 Julien Groleau capital Compte n o 3100 05-01 J.G.1 1 0 0 0 0 00 Ct 1 0 0 0 0 00 Services rendus Compte n o 4120 05-08 J.G.2 4 6 0 10 Ct 4 6 0 10 05-14 J.G.2 3 5 0 00 Ct 8 1 0 10 05-26 J.G.2 6 5 0 00 Ct 1 4 6 0 10 Salaires Compte n o 5300 05-31 J.G.2 5 0 0 00 Dt 5 0 0 00 Assurance Compte n o 5740 05-04 J.G.1 6 0 0 00 Dt 6 0 0 00 19
RECUEIL DE SOLUTIONS POUR ÉTUDIANTS CHAPITRE 3 GRAND LIVRE chap. 3, n o 9 b) et f) (suite) Téléphone Compte n o 5750 05-22 J.G.2 7 5 6 26 Dt 7 5 6 26 Intérêts débiteurs Compte n o 5780 05-31 J.G.2 2 1 87 Dt 2 1 87 chap. 3, n o 9 c) BALANCE DE VÉRIFICATION AU 1 ER MAI N o Nom du compte Déb i t Cr éd i t 1004 Encaisse : Banque Nationale 1500 Équipement d entretien 2850 Effet à payer 3100 Julien Groleau capital 5 0 0 0 00 1 3 5 4 5 00 1 8 5 4 5 00 8 5 4 5 00 1 0 0 0 0 00 1 8 5 4 5 00 20
LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (SANS TAXES) chap. 3, n o 9 d) BILAN D OUVERTURE AU 1 ER MAI ACTIF Actif à court terme Encaisse Total de l actif à court terme 5 0 0 0 00 5 0 0 0 00 Immobilisations Équipement d entretien Total des immobilisations Total de l actif 1 3 5 4 5 00 1 3 5 4 5 00 1 8 5 4 5 00 PASSIF Passif à long terme Effet à payer Total du passif à long terme 8 5 4 5 00 8 5 4 5 00 CAPITAUX PROPRES Julien Groleau capital Total du passif et des capitaux propres 1 0 0 0 0 00 1 8 5 4 5 00 21
RECUEIL DE SOLUTIONS POUR ÉTUDIANTS CHAPITRE 3 chap. 3, n o 9 g) BALANCE DE VÉRIFICATION AU 31 MAI N o Nom du compte Déb i t Cr éd i t 1004 Encaisse : Banque Nationale 1100 Comptes clients 1500 Équipement d entretien 2100 Comptes fournisseurs 2850 Effet à payer 3100 Julien Groleau capital 4120 Services rendus 5300 Salaires 5740 Assurance 5750 Téléphone 5780 Intérêts débiteurs 4 4 5 4 17 6 5 0 00 1 3 5 4 5 00 5 0 0 00 6 0 0 00 7 5 6 26 2 1 87 2 0 5 2 7 30 7 5 6 26 8 3 1 0 94 1 0 0 0 0 00 1 4 6 0 10 2 0 5 2 7 30 22
LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (SANS TAXES) chap. 3, n o 9 h) ÉTAT DES RÉSULTATS POUR LE MOIS DE MAI Produits d exploitation Services rendus 1 4 6 0 10 Charges d exploitation Salaires Assurance Téléphone Intérêts débiteurs Total des charges d exploitation Perte nette 5 0 0 00 6 0 0 00 7 5 6 26 2 1 87 1 8 7 8 13 4 1 8 03 ÉTAT DES CAPITAUX PROPRES POUR LE MOIS DE MAI Julien Groleau capital au 1 er mai Moins : Perte nette de la période Julien Groleau capital au 31 mai 1 0 0 0 0 00 4 1 8 03 9 5 8 1 97 23
RECUEIL DE SOLUTIONS POUR ÉTUDIANTS CHAPITRE 3 BILAN AU 31 MAI chap. 3, n o 9 h) (suite) ACTIF Actif à court terme Encaisse Comptes clients Total de l actif à court terme 4 4 5 4 17 6 5 0 00 5 1 0 4 17 Immobilisations Équipement d entretien Total des immobilisations Total de l actif 1 3 5 4 5 00 1 3 5 4 5 00 1 8 6 4 9 17 PASSIF Passif à court terme Comptes fournisseurs Total du passif à court terme 7 5 6 26 7 5 6 26 Passif à long terme Effet à payer Total du passif à court terme Total du passif 8 3 1 0 94 8 3 1 0 94 9 0 6 7 20 CAPITAUX PROPRES Julien Groleau capital Total du passif et des capitaux propres 9 5 8 1 97 1 8 6 4 9 17 24
LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (SANS TAXES) chap. 3, n o 9 i) VALIDATION DES ÉTATS FINANCIERS AU 31 MAI BALANCEMENT DES COMPTES DE LA BALANCE DE VÉRIFICATION ET DES ÉTATS FINANCIERS Les totaux des débits et des crédits sont égaux dans la balance de vérification : 20 527,30 $. VALIDATION DU COMPTE ENCAISSE : BANQUE NATIONALE AU 31 MAI au relevé bancaire Moins : Chèque en circulation 05-31 Lawrence Gravel (salaire) au grand livre : Encaisse : Banque Nationale 4 9 5 4 17 5 0 0 00 4 4 5 4 17 LISTE DES COMPTES CLIENTS AU 31 MAI Hôpital de Saint-Paul (facture no 1002) au grand livre : Comptes clients 6 5 0 00 6 5 0 00 LISTE DES COMPTES FOURNISSEURS AU 31 MAI Bell au grand livre : Comptes fournisseurs 7 5 6 26 7 5 6 26 25
RECUEIL DE SOLUTIONS POUR ÉTUDIANTS CHAPITRE 3 chap. 3, n o 13 SOPHIE SAVARD, COMPTABLE ÉTAT DES RÉSULTATS POUR L EXERCICE TERMINÉ LE 31 DÉCEMBRE 20X2 Produits d exploitation Honoraires professionnels 1 2 5 2 6 0 00 Charges d exploitation Loyer Publicité Fournitures de bureau utilisées Entretien et réparations : équipement de bureau Cotisations professionnelles Frais de déplacement Frais de représentation Électricité Assurance Téléphone Intérêts débiteurs Total des charges d exploitation Bénéfice net 9 6 0 0 00 4 2 7 5 30 4 3 2 89 3 2 2 15 8 7 5 00 3 5 2 2 76 9 9 5 98 1 4 3 2 67 6 4 9 2 59 3 4 2 2 76 5 6 2 50 3 1 9 3 4 60 9 3 3 2 5 40 SOPHIE SAVARD, COMPTABLE ÉTAT DES CAPITAUX PROPRES POUR L EXERCICE TERMINÉ LE 31 DÉCEMBRE 20X2 Sophie Savard capital au 1er janvier 20X2 Plus : Bénéfice net de l exercice Apport Moins : Retrait Sophie Savard capital au 31 décembre 20X2 9 3 3 2 5 40 2 0 0 0 00 9 5 3 2 5 40 8 4 0 0 0 00 2 7 8 3 55 1 1 3 2 5 40 1 4 1 0 8 95 26
LA COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES DE SERVICES (SANS TAXES) SOPHIE SAVARD, COMPTABLE BILAN AU 31 DÉCEMBRE 20X2 chap. 3, n o 13 (suite) ACTIF Actif à court terme Encaisse : Banque TD Comptes clients Fournitures de bureau Assurance payée d avance Publicité payée d avance Total de l actif à court terme 7 4 9 5 76 9 5 0 00 1 4 5 79 1 2 5 0 00 9 5 0 00 1 0 7 9 1 55 Immobilisations Équipement de bureau Ameublement de bureau Total des immobilisations Total de l actif 5 6 0 0 00 4 8 5 0 00 1 0 4 5 0 00 2 1 2 4 1 55 PASSIF Passif à court terme Comptes fournisseurs Total du passif à court terme 1 1 3 2 60 1 1 3 2 60 Passif à long terme Effet à payer Total du passif à long terme Total du passif 6 0 0 0 00 6 0 0 0 00 7 1 3 2 60 CAPITAUX PROPRES Sophie Savard capital Total du passif et des capitaux propres 1 4 1 0 8 95 2 1 2 4 1 55 27