Préévaluation 195 Tâche 1 Bijouterie L'écrin d'or Rapprochement bancaire au 2006-06-30 Solde du compte Banque au 30 juin 17 492,45 Plus : Revenus d'intérêts 24,55 17 517,00 Moins : Emprunt bancaire 1 188,74 Frais d'intérêts 142,59 1 331,33 Solde du compte Banque rectifié 16 185,67 Solde du relevé de compte au 30 juin 6 032,76 Plus : Dépôt en circulation n o 310 11 476,63 17 509,39 Moins : Chèques en circulation n o 5495 1 200,00 n o 5498 123,72 1 323,72 Solde du relevé de compte rectifié 16 185,67
196 Préévaluation Tâche 2 Bijouterie L'écrin d'or (xx) Toutes les écritures de journal J15 au J22 Débits Crédits 2006-06-30 J15 RB-juin06 Écritures de correction 2100 Emprunt bancaire 1 188,74 1040 Banque TD 1 188,74 5185 Intérêts débiteurs 142,59 1040 Banque TD 142,59 1040 Banque TD 24,55 4160 Revenus d'intérêts 24,55 2006-06-28 J16 CORR5362 Contrepasser J7. Correction J17. 2200 Comptes fournisseurs 62,08 2410 TPS à recevoir sur achats 2,75 2440 TVQ à recevoir sur achats 4,33 5140 Électricité 55,00 2006-06-28 J17 5362corr Bell Canada 2410 TPS à recevoir sur achats 2,75 2440 TVQ à recevoir sur achats 4,33 5180 Téléphone 55,00 2200 Comptes fournisseurs 62,08 2006-06-28 J18 CORR1011, Contrepasser J10. Correction J19. 1520 Alliances 320,00 2400 TPS à payer sur ventes 60,00 2430 TVQ à payer sur ventes 94,50 4050 Ventes de bijoux 1 199,96 1200 Comptes clients 1 354,46 5040 CMV : alliances 320,00 2006-06-28 J19 1011corr Joaillerie Artisanale enr. 1200 Comptes clients 1 354,46 5040 CMV : alliances 320,00 1520 Alliances 320,00 2400 TPS à payer sur ventes 60,00 2430 TVQ à payer sur ventes 94,50 4050 Ventes de bijoux 1 199,96 2006-06-30 J20 Fin période Régularisation fournitures de bureau 5145 Frais de fournitures de bureau 104,58 1220 Fournitures de bureau 104,58 2006-06-30 J21 Fin période Régularisation amort. mobilier agenc. 5192 Amortissement - mobilier agencement 140,00 1710 Amort. cum. - mobilier agencement 140,00 2006-06-30 J22 Fin période Régularisation amort. équip. bijouterie 5195 Amortissement - équip. bijouterie 109,00 1760 Amort. cum. - équip. bijouterie 109,00 5 182,54 5 182,54
Préévaluation 197 Bijouterie L'écrin d'or (xx) Bilan au 2006-06-30 ACTIF ACTIF À COURT TERME Banque TD 53 002,39 Encaisse 1 275,43 Petite caisse 200,00 Comptes clients 12 483,52 Fournitures de bureau 882,17 Fournitures d'atelier 3 675,00 Alliances 2 600,00 Montres 2 431,00 Colliers 5 335,00 Bijoux pour homme 3 300,00 Total : inventaire 13 666,00 TOTAL ACTIF À COURT TERME 85 184,51 IMMOBILISATION Mobilier et agencement 8 750,00 Amort. cum. - mobilier agencement -140,00 Équipement de bijouterie 5 355,00 Amort. cum. - équip. bijouterie -109,00 Équipement de bureau 2 000,00 Équipement d'atelier 18 600,00 TOTAL IMMOBILISATION 34 456,00 TOTAL ACTIF 119 640,51 PASSIF PASSIF À COURT TERME Emprunt bancaire 16 811,26 Comptes fournisseurs 17 377,11 Vacances à payer 366,16 A-E à payer 330,27 Impôt fédéral à payer 996,64 Total à payer Fédéral 1 326,91 RRQ à payer 839,62 Impôt du Québec à payer 1 216,01 FSS à payer 247,16 RQAP à payer 92,86 Total à payer Québec 2 395,65 Médical à payer 10,00 CSST à payer 91,54 TPS à payer sur ventes 766,80 TPS à recevoir sur achats -1 346,05 TPS à payer ou recevoir -579,25 TVQ à payer sur ventes 971,73 TVQ à recevoir sur achats -1 544,34 TVQ à payer ou recevoir -572,61 TOTAL PASSIF À COURT TERME 37 226,77 TOTAL PASSIF 37 226,77
198 Préévaluation AVOIR AVOIR DU PROPRIÉTAIRE Capital J.-C. Lacasse 52 200,37 Apport J.-C. Lacasse 32 600,00 Bénéfice net -2 386,63 TOTAL AVOIR DU PROPRIÉTAIRE 82 413,74 TOTAL AVOIR 82 413,74 PASSIF ET AVOIR 119 640,51
Préévaluation 199 Bijouterie L'écrin d'or (xx) État des résultats du 2006-01-01 au 2006-06-30 PRODUITS REVENUS Ventes de bijoux 17 189,51 Ventes nettes 17 189,51 Revenus d'intérêts 24,55 TOTAL REVENUS 17 214,06 TOTAL PRODUITS 17 214,06 CHARGES CHARGES D'EXPLOITATION CMV : alliances 2 200,00 CMV : montres 2 409,00 CMV : colliers 2 165,00 CMV : bijoux pour homme 1 700,00 Frais de transport 50,00 Coût total des achats 8 524,00 Frais de fournitures de bureau 104,58 Téléphone 55,00 Intérêts débiteurs 142,59 Amortissement - mobilier agencement 140,00 Amortissement - équip. bijouterie 109,00 TOTAL CHARGES D'EXPLOITATION 9 075,17 FRAIS DE SALAIRES Salaires et vacances 9 520,16 Assurance-emploi 192,66 RRQ 419,81 FSS 247,16 RQAP 54,19 CSST 91,54 TOTAL FRAIS DE SALAIRES 10 525,52 TOTAL CHARGES 19 600,69 BÉNÉFICE NET -2 386,63
200 Préévaluation Bijouterie L'écrin d'or (xx) Sommaire d'employé pour 2006 Lussier, Émilie NAS 123 456 782 Né le 1972-10-12 Table d'impôt Québec Régulière 3 200,00 A-E 50,27 Crédit d'impôt féd. 10 382,00/an Supplémentaire 144,00 RQAP 14,12 Crédit d'impôt prov. 10 505,00/an Salaire 0,00 RPC 0,00 Périodes de paie 52/an Avantages 0,00 RRQ 148,87 Taux CSST 1,00% Vacances payées 0,00 Impôt féd. 281,15 Assurable Oui Impôt Qc 358,63 Cotisable Oui Salaire brut 3 344,00 Retenue 3 5,00 Facteur d'a-e 1,40 Moins avantages 0,00 Vacances 4% Avances payées 0,00 Retenues Oui Vacances sur Vacances payées Non Salaire brut payé 3 344,00 Retenues 858,04 Régulière 16,00/Heure Salaire net 2 485,96 Supplémentaire 24,00/Heure Vacances dues 133,76 Salaire 0,00/Période Gains Ass. A-E 3 344,00 Avantages 0,00/Période Gains Ass. RQAP 3 344,00 Avantages Qc 0,00/Période Sal. cotisable 3 344,00 Impôt additionnel fédéral 0,00/Période Avantages Qc 0,00 Impôt additionnel Québec 0,00/Période Facteur d'équivalence 0,00 N insc. RPA/RPDB Jrs maladie 1,40 Jours 2 0,00 Jours 3 0,00 Jours 4 0,00 Jours 5 0,00 Simard, André NAS 345 567 457 Né le 1964-01-15 Table d'impôt Québec Régulière 5 600,00 A-E 87,34 Crédit d'impôt féd. 10 382,00/an Supplémentaire 210,00 RQAP 24,55 Crédit d'impôt prov. 10 505,00/an Salaire 0,00 RPC 0,00 Périodes de paie 52/an Avantages 0,00 RRQ 270,94 Taux CSST 1,00% Vacances payées 0,00 Impôt féd. 715,49 Assurable Oui Impôt Qc 857,38 Cotisable Oui Salaire brut 5 810,00 Retenue 3 5,00 Facteur d'a-e 1,40 Moins avantages 0,00 Vacances 4% Avances payées 0,00 Retenues Oui Vacances sur Vacances payées Non Salaire brut payé 5 810,00 Retenues 1 960,70 Régulière 28,00/Heure Salaire net 3 849,30 Supplémentaire 42,00/Heure Vacances dues 232,40 Salaire 0,00/Période Gains Ass. A-E 5 810,00 Avantages 0,00/Période Gains Ass. RQAP 5 810,00 Avantages Qc 0,00/Période Sal. cotisable 5 810,00 Impôt additionnel fédéral 0,00/Période Avantages Qc 0,00 Impôt additionnel Québec 0,00/Période Facteur d'équivalence 0,00 N insc. RPA/RPDB Jrs maladie 2,40 Jours 2 0,00 Jours 3 0,00 Jours 4 0,00 Jours 5 0,00
Préévaluation 201 Bijouterie L'écrin d'or (xx) Summ. clients chronol. en retard au 2006-06-30 Total Total Total 1 à 30 31 à 60 61+ Nom Échu Courant En retard En retard En retard En retard Atelier du Bijou inc. 677,20 677,20 677,20 Bijouterie de l'est 3 278,90 931,16 2 347,74 2 347,74 Bijouterie Hamolton inc. 1 303,64 1 303,64 1 303,64 Bijouterie Pierre André 4 311,69 2 596,04 1 715,65 1 715,65 Joaillerie Artisanale enr. 2 912,09 1 354,46 1 557,63 1 557,63 Total impayé : 12 483,52 4 881,66 7 601,86 7 601,86 0,00 0,00
202 Préévaluation Bijouterie L'écrin d'or (xx) Summ. fourn. chronol. en retard au 2006-06-30 Total Total Total 1 à 30 31 à 60 61+ Nom Échu Courant En retard En retard En retard En retard Bell Canada 62,08 62,08 Bijoux Mode inc. 5 643,75 5 643,75 5 643,75 Bijoux Pour Tous inc. 7 336,88 7 336,88 7 336,88 Les Pierres Précieuses inc. 4 334,40 4 334,40 4 334,40 Total impayé : 17 377,11 62,08 17 315,03 0,00 0,00 17 315,03
Préévaluation 203 Tâche 3 Bijouterie L'écrin d'or (xx) Toutes les écritures de journal du 2006-07-07 au 2006-07-07 Débits Crédits 2006-07-07 J23 Ch-1000 Remise des DAS fédérales de juin 2310 A-E à payer 330,27 2330 Impôt fédéral à payer 996,64 1040 Banque TD 1 326,91 2006-07-07 J24 Ch-1001 Remise des DAS provinciales de juin 2350 RRQ à payer 839,62 2360 Impôt du Québec à payer 1 216,01 2370 FSS à payer 247,16 2375 RQAP à payer 92,86 1040 Banque TD 2 395,65 2006-07-07 J25 Ch-1002 Remise des taxes de juin 1460 Taxes à recevoir 1 151,86 2400 TPS à payer sur ventes 766,80 2430 TVQ à payer sur ventes 971,73 2410 TPS à recevoir sur achats 1 346,05 2440 TVQ à recevoir sur achats 1 544,34 6 612,95 6 612,95
204 Préévaluation
Préévaluation 205
206 Préévaluation
Préévaluation 207
208 Préévaluation Tâche 4
Préévaluation 209
210 Préévaluation Tâche 5 Bijouterie L'écrin d'or Compte rendu comparatif au 2006-06-30 Réelles Budgétisées Écarts ($) Écarts (%) Ventes de bijoux 12 059,55 11 100,00 959,55 9% CMV : alliances 980,00 1 800,00 (820,00) -46% CMV : montres 1 068,00 1 021,00 47,00 5% CMV : colliers 845,00 900,00 (55,00) -6% CMV : bijoux pour hommes 2 040,00 1 800,00 240,00 13% Frais de fournitures de bureau 104,58 70,00 34,58 49% Téléphone 55,00 50,00 5,00 10% Salaires et vacances 7 646,08 9 000,00 (1 353,92) -15% A-E 262,46 285,00 (22,54) -8% RRQ 238,44 354,00 (115,56) -33% FSS 236,73 301,00 (64,27) -21% RQAP 44,19 52,00 (7,81) -15% Écarts significatifs : Frais de fournitures de bureau : 49 % CMV : alliances : 45 %