LES COMPTES DE LA SÉCURITÉ SOCIALE. RÉSULTATS 2010 PRÉVISIONS 2011 et 2012

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1 LES COMPTES DE LA SÉCURITÉ SOCIALE RÉSULTATS 2010 PRÉVISIONS 2011 et 2012 RAPPORT septembre 2011

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3 Depuis 2002, les comptes présentés dans ce rapport sont établis à partir des tableaux de centralisation des données comptables transmis par les régimes à la Mission comptable permanente. Rédaction Pour la direction de la Sécurité sociale Nadia AMER Sandra BERNARD Camille BONAITI Jonathan BOSREDON Carole BOUSQUET Céline CAREL Laurent CAUSSAT Stéphanie CHORT Marianne CORNU-PAUCHET Thibault CRUZET Sylvie DOUCET Yannick FENDRICH Thomas FILLEUR Sylvain GROGNET Leïla HACHEMI Anne-Claire HOREL David HOYRUP Roman KRAKUS Denis LE BAYON Éric LEFEBVRE Pauline LE MEIL Brice LEPETIT Mehdi MAMACHE Myriam MIKOU Bruno MORIN Ursule NGOUANA Marine PARDESSUS Anne-Gisèle PRIVAT Andry RAKOTOARSON Léa RIVOT Béatrice ROLLAND Romain ROUSSEL Nicolas VANNI Damien VERGÉ Pour l ACOSS Laure BERNÉ, Benjamin COLLIN, David JACQUIN, Gaëlle PRIOUX Pour la MCP Claudine BISSON, Camille L HERNAULT et Sophie MAISONNEUVE Organisation : Francette Beaunoir, Monique Haenel et Françoise Halbutier. Ont également contribué à la rédaction : Paul Beurnier, Nathanaël Grave, Jean-Baptiste Oliveau (CNAV), Pierre Marioni, Claude Minni (DARES), Pierre Leblanc (DGTrésor). Le rapport n est rendu possible que par la qualité de la collaboration apportée par l ensemble des régimes de Sécurité sociale et des fonds dont les comptes sont présentés. Il a bénéficié d importants échanges avec les directions du ministère du Travail, de l Emploi et de la Santé, du ministère du Budget, des Comptes publics et de la Réforme de l État, du ministère des Solidarités et de la Cohésion sociale et du ministère de l Économie, des Finances et de l Industrie (DARES, DB, DGOS, DGTrésor, DREES), ainsi qu avec les services et les agents comptables des Caisses nationales de Sécurité sociale et du FSV.

4 Table de matières 1. Synthèse Un début de réduction des déficits en Cadrage économique général L environnement économique Les recettes des régimes de base et des fonds Vue d ensemble des recettes Les mécanismes d équilibrage des régimes de base Les cotisations et impôts affectés Les cotisations La CSG La contribution sociale de solidarité des sociétés (C3S) La compensation des exonérations générales de cotisation La compensation des exonérations ciblées de cotisation Les autres recettes fiscales Analyse par assiette Les prélèvements sur les revenus d activité Dynamiques respectives de la CSG et de l assiette déplafonnée Les dispositifs d exonération en faveur de l emploi Les taxes sur le tabac et l alcool Les prélèvements sociaux sur les revenus du capital Eclairages recettes Les aides sociales en faveur des services à la personne Les transferts et contributions publiques Vue d ensemble sur les transferts Les compensations entre régimes de base Les subventions d équilibre Vue d ensemble des dépenses des régimes de base Vue d ensemble des dépenses La gestion administrative Les dépenses d action sociale et de prévention Les prestations maladie et AT L ONDAM L ONDAM L ONDAM La consommation de soins de ville du régime général Les prestations maladie et AT-MP hors ONDAM du régime général Eclairages maladie Bilan 2010 des mesures d économie dans le domaine du médicament Le contrat d amélioration des pratiques individuelles (CAPI) La dynamique des dépenses d indemnités journalières Eclairages AT, handicap, dépendance De quel montant les dépenses d AT-MP sont-elles sous-évaluées? Les prestations vieillesse Contexte démographique Les prestations de retraite du régime général et des régimes de base

5 5 13. Eclairages retraite L évolution de l emploi des seniors depuis Durées de la carrière et de la retraite : objectifs et réalisations depuis la réforme de Les prestations famille Les prestations familiales Les aides au logement Eclairages famille Comparaison des politiques familiales, taux de fécondité et emploi des femmes en Europe La trésorerie du régime général Les relations financières État Sécurité sociale Le financement des besoins de trésorerie de l ACOSS Du résultat comptable à la variation de trésorerie Les organismes concourant au financement de la sécurité sociale Le FSV Le FRR La CNSA La CADES La situation patrimoniale des organismes de sécurité sociale Les consolidations Les comptes du régime général CNAM - maladie Des dépenses du champ de l ONDAM aux prestations du régime général CNAM AT-MP CNAV CNAF Les comptes des régimes de base autres que le régime général Régime des salariés agricoles Régime des exploitants agricoles Fonds commun des accidents du travail agricole (FCATA) Les fonctionnaires civils et militaires de l État Caisse nationale militaire de sécurité sociale Fonds spécial des pensions des ouvriers des établissements industriels de l État Caisse nationale de retraite des agents des collectivités locales (CNRACL) Allocation temporaire d invalidité des agents des collectivités locales Caisse autonome nationale de sécurité sociale dans les mines Industries électriques et gazières (IEG) SNCF RATP Etablissement national des invalides de la marine Fonds spécial d assurance vieillesse des chemins de fer Caisse de retraite et de prévoyance des clercs et employés de notaires (CRPCEN) Caisse d assurance vieillesse, invalidité et maladie des cultes (CAVIMAC) Banque de France Autres régimes spéciaux RSI - branche maladie (ex-canam) RSI - AVIC base retraites des commerçants RSI - AVA base retraites des artisans CNAVPL base

6 6 COMMISSION DES COMPTES DE LA SECURITE SOCIALE - SEPTEMBRE CNBF Base Fonds commun des accidents du travail (FCAT) Service de l allocation spéciale aux personnes âgées Régimes de retraite complémentaire ARRCO AGIRC IRCANTEC Caisse de retraite du personnel navigant de l aviation civile RSI - AVIC complémentaire retraite des commerçants RSI - AVA complémentaire retraites des artisans CNAVPL complémentaire CNBF complémentaire La retraite complémentaire obligatoire des non salariés agricoles Le régime additionnel de la fonction publique Approche institutionnelle La certification des comptes des régimes et organismes Les COG La mosaïque des régimes Glossaire Annexes

7 Avant-propos Ce rapport, préparé pour la Commission des comptes de la sécurité sociale du 22 septembre, présente les comptes prévisionnels du régime général et des régimes de base pour 2011 et 2012 établis sur la base des hypothèses macroéconomiques retenues par le Gouvernement à la fin de l été avant prise en compte des dispositions de la loi de finances rectificative et de la loi de financement pour Pour l année 2011, ces comptes décrivent une réduction des déficits sociaux d un peu plus de 5 Md pour l ensemble des régimes de base et du FSV comme pour le régime général. Le déficit du premier ensemble, qui avait atteint le niveau très élevé de -29,6 Md en 2010, serait ramené à -24,4 Md ; celui du régime général de -23,9 Md en 2010 à -18,6 Md en 2011 avant LFSS 2012 et à -18,2 Md en prenant en compte les mesures de la loi de finances rectificative de rentrée dont l impact est estimé à 400 M sur les comptes de La réduction des déficits obtenue en 2011 s explique par la bonne tenue de la masse salariale (+3,7%), un apport substantiel de recettes nouvelles, notamment dans le cadre de la réforme des retraites, et la modération des dépenses résultant du probable respect de l ONDAM et des premiers effets de la réforme des retraites. Pour l année 2012, le compte tendanciel présenté dans ce rapport, n intégrant pas les dispositions du PLFSS, mais établi sous les hypothèses macroéconomiques retenues en septembre et notamment celle d une progression de la masse salariale de 3,7% en 2012, décrit une augmentation du déficit du régime général de 2,6 Md, le portant à 21,2 Md. Ce déficit prévisionnel serait ramené à -13,9 Md après prise en compte des mesures du PLFSS annoncées le 22 septembre. Soldes par branche du régime général en Md CCSS CCSS PLFSS 22 septembre septembre 2011 PLFSS CNAM - Maladie -11,6-9,9-9,6-12,0-5,9 CNAM - AT-MP -0,7 0,0 0,0 0,2 0,1 CNAV -8,9-6,1-6,0-6,6-5,8 CNAF -2,7-2,6-2,6-2,7-2,3 RG -23,9-18,6-18,2-21,2-13,9 Source : DSS/SDEPF/6A Au début du mois de novembre, la détérioration de la conjoncture a conduit le gouvernement à réviser à la baisse ses hypothèses économiques pour 2012 : la prévision de croissance du PIB en volume est abaissée de 1,75% à 1%, et l hypothèse de masse salariale en valeur de 3,7% à 3%. L incidence négative de cette révision sur le déficit du régime général (une aggravation d un peu plus de 1 Md ) est compensée par les dispositions votées en première lecture du PLFSS et par les mesures nouvelles annoncées le 7 novembre (ONDAM à 2,5%, anticipation d un an du calendrier de la réforme des retraites de 2010, moindre revalorisation des prestations familiales et aides au logement, économies de gestion), afin de maintenir le déficit de 2012 au voisinage de la prévision associée au PLFSS. Sur l ensemble des deux années 2011 et 2012, le déficit du régime général serait réduit d une dizaine de milliards d euros grâce à un effort structurel important comportant pour

8 8 COMMISSION DES COMPTES DE LA SECURITE SOCIALE - SEPTEMBRE 2011 chacune des deux années des apports substantiels de recettes et des actions de modération de la dépense. La prévision pour 2012 est toutefois soumise aux incertitudes particulières de la situation économique. Une dégradation supplémentaire de la conjoncture conduirait à un déficit plus élevé. Impact des mesures prises dans les lois financières de fin d année 2011 sur le solde du régime général en 2012 (en M ) Maladie AT-MP Vieillesse Famille Total régime général Soldes tendanciels CCSS Mesures d'économies intégrées à l'ondam Autres mesures en dépenses Passage de 12,3% à 13,5% du taux des prélèvements sociaux sur les revenus du capital (*) Réforme du régime d'imposition des plus values immobilières (*) Passage à 7% du taux réduit de taxe sur les conventions d'assurance dont bénéficient les contrats solidaires et responsables (*) Réintégration des heures supplémentaires dans le calcul des exonérations générales Modification des règles d'abattement pour frais professionnels sur les assiettes CSG et CRDS Augmentation de 2% du taux du forfait social Hausse des prix du tabac Alignement des assiettes et taux de cotisation des industries électriques et gazières sur le droit commun Autres mesures de recettes Mesures de transfert Economies sur les frais financiers Soldes du PLFSS (*) Mesure de la LFR 2011 *** Mes remerciements vont à tous ceux qui ont contribué à la préparation de ce rapport et plus particulièrement aux membres de la 6 ème sous-direction de la direction de la sécurité sociale qui assurent l essentiel de sa rédaction. François Monier Le 8 novembre 2011

9 1. SYNTHESE

10 1.1. Un début de réduction des déficits en 2011 Avertissement : les commentaires qui suivent s appliquent à des comptes prévisionnels pour 2011 et «tendanciels» pour 2012 n intégrant pas les mesures annoncées à la rentrée qui figurent dans la loi de finances rectificative pour 2011 et dans le PLFSS pour La prise en compte de ces mesures (recettes nouvelles, économies sur les dépenses d assurance maladie ) se traduit par une légère amélioration du solde du régime général en 2011 et par une diminution substantielle du déficit de Un déficit des régimes de base et du FSV de 24,4 Md en 2011 Le déficit de l ensemble des régimes de base de sécurité sociale et du FSV a atteint -29,6 Md en 2010 soit un quasi-triplement en deux ans. Ce déficit serait réduit de 5,2 Md en 2011 pour s établir à -24,4 Md. Ce niveau reste néanmoins très élevé puisqu il représente encore plus du double du déficit de La réduction porte principalement sur le régime général dont le déficit serait ramené de -23,9 Md en 2010 à -18,6 Md en Soldes des régimes de base et du FSV En milliards d'euros (p) 2012 (t) Régime général -20,3-23,9-18,6-21,2 Autres régimes de base -1,3-1,6-2,0-2,1 Ensemble des régimes de base -21,7-25,5-20,6-23,4 FSV -3,2-4,1-3,8-4,0 Ensemble des régimes de base et fonds -24,9-29,6-24,4-27,4 Source : DSS/SD6/6A (p) = provisoire ; (t) = tendanciel Le déficit du régime général serait réduit de 5,3 Md en 2011 En 2011, le déficit du régime général se réduit grâce à la bonne tenue de la masse salariale, à l apport de recettes nouvelles et à la modération des dépenses. La progression de la masse salariale, révisée à la hausse à plusieurs reprises, est estimée à 3,7% (3,2% dans la prévision de juin), ce qui est proche de la moyenne de longue période. Les recettes nouvelles sont liées pour l essentiel à la réforme des retraites qui apporte 3,5 Md au régime général via le FSV. Les dépenses connaissent une augmentation un peu supérieure à 3% dans le prolongement des évolutions des deux années précédentes. L année 2011 est marquée par les effets des trois grands textes sociaux votés dans la seconde moitié de 2010 : la loi de réforme de retraites, la loi organique relative à la gestion de la dette sociale et la loi de financement de la sécurité sociale. Sur le plan financier, les principales incidences de ces textes sur l année 2011 sont l apport de ressources nouvelles au régime général et à la CADES, une inflexion du nombre de départs en retraite, et une reprise de dette d un montant sans précédent (65,3 Md ) par la CADES.

11 90BSYNTHESE 11 Soldes par branche du régime général En milliards d'euros (p) 2012 (t) Maladie -10,6-11,6-9,9-12,0 Accidents du travail -0,7-0,7 0,0 0,2 Retraite -7,2-8,9-6,1-6,6 Famille -1,8-2,7-2,6-2,7 Total régime général -20,3-23,9-18,6-21,2 Source : DSS/SD6/6A Malgré sa réduction (de 1,7 Md ) le déficit de la branche maladie resterait le plus important en 2011, représentant plus de la moitié du déficit du régime général. L amélioration est plus sensible pour la branche retraite (2,8 Md ) qui bénéficie des recettes apportées par la réforme de Le déficit de la branche famille se stabiliserait au niveau élevé de Après deux années de déficit, la branche accidents du travail retrouve l équilibre en 2011 grâce au relèvement du taux de cotisation. Les écarts par rapport à la prévision de juin 2011 La prévision de déficit du régime général pour 2011 est améliorée de 0,9 Md par rapport au mois de juin. Cette révision porte principalement sur les recettes : le relèvement de la masse salariale de 0,5 point (3,7% au lieu de 3,2%) accroît les produits sur revenus d activité d environ 1 Md. Des prestations un peu moins élevées que prévu y contribuent également. L amélioration du solde se répartit entre les branches maladie (+0,4 Md ) et retraite (+0,4 Md ). 5 Soldes du régime général, de la CNAM maladie et de la CNAV En milliards d'euros courants (p) (t) Régime général CNAM maladie CNAV -25 soldes en encaissements-décaissements jusqu'en 1998, en droits constatés à partir de prév isions pour 2011 Source : DSS/SD6/6A

12 12 COMMISSION DES COMPTES DE LA SECURITE SOCIALE - SEPTEMBRE 2011 En 2012, avant mesures nouvelles, une augmentation du déficit d environ 2,5 Md Pour l année 2012, le compte tendanciel établi sur la base des hypothèses macroéconomiques du Gouvernement, mais avant prise en compte des dispositions de la loi de financement, décrit une augmentation du déficit de 2,6 Md. Ce compte, qui fournit le cadre de préparation de la loi de financement pour 2012, repose sur l hypothèse d une augmentation «spontanée» des dépenses d assurance maladie de 4,1%. Les hypothèses macroéconomiques Les hypothèses économiques ici retenues pour 2011 et 2012 sont celles, communes au PLF et au PLFSS, qui sont présentées dans le rapport économique, social et financier pour La prévision de croissance du PIB est légèrement abaissée pour 2011, à 1 ¾% (contre 2% en juin), pour prendre en compte l évolution du 1 er semestre. L hypothèse de croissance est à nouveau de 1 ¾% pour En sens inverse, la masse salariale du secteur privé en valeur, dont l évolution est généralement décalée par rapport à celle de l activité, voit sa progression à nouveau révisée à la hausse pour l année 2011 : elle est désormais estimée à 3,7%, contre 3,2% en juin dernier et 2,9% dans la prévision initiale de septembre L hypothèse retenue pour 2012 est à nouveau de 3,7%. La prévision d inflation pour 2011, revue à la hausse, est désormais de 2,1% au lieu de 1,8% dans les comptes présentés en juin. L hypothèse retenue pour 2012 est de 1,7% pour la hausse des prix hors tabac en moyenne annuelle. Si les estimations de croissance et de masse salariale pour 2011 reposent largement sur des acquis, les hypothèses présentées pour 2012 sont entourées d une très grande incertitude en raison des tensions exceptionnelles sur les marchés financiers et de la dégradation du climat des affaires constatées depuis le début de l été. Les organismes internationaux ont commencé de réviser leurs prévisions à la baisse. Ils soulignent la gravité des risques qui pèsent sur les évolutions économiques des prochains trimestres. Les hypothèses de croissance du PIB et de masse salariale ont été revues à la baisse au début du mois de novembre (voir avant-propos). Retour à un niveau normal de la trésorerie du régime général en 2011 En raison de l importance des déficits de 2009 et 2010 et de l absence de toute reprise de dette par la CADES entre le printemps 2009 et la fin de 2010, le besoin de financement de l ACOSS s est profondément creusé en 2010 pour atteindre le niveau sans précédent de -49,5 Md en fin d année. En 2011, les déficits du régime général et du FSV, conjugués à d autres éléments de moindre importance, contribuent à une dégradation supplémentaire de la trésorerie de l ACOSS pour environ 23 Md. Mais l opération de reprise de dette d une ampleur sans précédent (65,3 Md ) réalisée par la CADES en versements étalés sur l année (dont 59 Md déjà effectués en septembre) ramènera le solde de trésorerie de l ACOSS à un niveau estimé à -7,5 Md en fin d année. Les charges financières nettes supportées par le régime général ont sensiblement augmenté en 2010 (325 M après 96 M en 2009) en raison de l importance des volumes empruntés. Elles sont toutefois restées contenues grâce au niveau très bas des taux d intérêt à court terme. Ces charges se réduiraient en 2011 (environ 150 M ) grâce à l amélioration du profil de trésorerie.

13 90BSYNTHESE 13 Persistance d un important déficit structurel du FSV Le fonds de solidarité vieillesse, dont le déficit s est très fortement creusé en , voit ses recettes et ses dépenses considérablement augmenter en 2011 du fait de son rôle dans le financement de la réforme des retraites. Il bénéficie de l ensemble des nouvelles recettes, mais en contrepartie le périmètre de ses prises en charge est élargi. Les deux opérations s équilibrent si bien que le déficit du fonds se maintiendrait en 2011 et 2012 à un niveau très élevé, voisin de -4 Md. Ce déficit représente environ 20% des dépenses du fonds. Les autres régimes En dehors du régime général, le déficit du régime des exploitants agricoles, dont la branche retraite ne bénéficie d aucun mécanisme d équilibrage, atteindrait 1,46 Md en 2011 et 1,51 Md en La CNRACL, qui était excédentaire jusqu en 2009, connaîtrait en 2011 et 2012 des déficits importants, de l ordre de 600 M. La plupart des autres régimes de base sont équilibrés par des mécanismes divers : intégration financière au régime général, subvention de l État, attribution de CSSS. 7% Taux de croissance annuel du PIB et de la masse salariale 6% 5% 4% 3% 2% 1% 0% -1% -2% -3% PIB Masse salariale (p) 2012 (p) Sources : Insee et Acoss En 2011 une forte progression des recettes nettement supérieure à celle des dépenses Les recettes du régime général n ont augmenté que d environ 2% sur l ensemble des deux années 2009 et 2010 à cause de la récession. Leur progression s accélère fortement en 2011 (5,3%) grâce à l accélération de la masse salariale et à l apport de recettes nouvelles. Dans le même temps, la croissance des dépenses conserve la tendance assez modérée des deux années précédentes, si bien que l effet de ciseau entre recettes et dépenses, qui avait considérablement creusé le déficit en 2009 et 2010, s inverse en 2011 : l augmentation des produits est supérieure de plus de deux points à celle des charges.

14 14 COMMISSION DES COMPTES DE LA SECURITE SOCIALE - SEPTEMBRE 2011 Taux de variation des produits et charges du régime général* En % par an (p) 2012 (t) Produits nets -0,2% 2,0% 5,3% 3,3% Charges nettes 3,3% 3,0% 3,2% 3,9% Ecart -3,5% -1,1% 2,1% -0,6% Source : DSS/SD6/6A Les modalités de consolidation pour passer des charges et produits bruts aux charges et produits nets ont été revues en 2011, suite aux recommandations de la Cour des comptes dans son rapport sur l'application des LFSS de septembre Ces opérations sont décrites dans la fiche 17-6 du présent rapport. Des apports de recettes de près de 6 Md pour le régime général en 2011 En 2011, les recettes du régime général bénéficient du renforcement de la croissance de la masse salariale (3,7% après 2% en 2010) et d un important surcroît de recettes. Le financement du régime général et du fonds de solidarité vieillesse fait par ailleurs l objet d une profonde réorganisation liée à l apport de recettes nouvelles dans le cadre de la réforme des retraites, à l affectation directe aux régimes des recettes composant le panier des allégements généraux et à des réaffectations de recettes entre les branches du régime général et le FSV. Les augmentations de recettes liées à la réforme des retraites sont canalisées, directement ou indirectement vers le FSV. Elles portent à la fois sur des prélèvements sociaux (stocks options, retraites chapeau, prélèvement sur les revenus du capital) et sur des impôts d État. Dans le second cas, les gains pour l État sont rétrocédés à la sécurité sociale au moyen du transfert d une partie de la TVA brute collectée sur les professionnels de santé. C est la CNAM qui est affectataire de cette nouvelle recette, mais en contrepartie elle transfère au FSV des taxes affectées (C3S additionnelle, fraction du forfait social) pour un montant équivalent. Par ailleurs, l annualisation du calcul des allégements de cotisations sur les bas salaires réduit le montant de ces exonérations d environ 1,8 Md en année pleine et accroît d autant les cotisations perçues par les régimes concernés. Le gain correspondant est transféré au FSV sous la forme d une fraction de taxe sur les salaires (soustraite à l ancien «panier» de recettes). Au total, 3,85 Md de recettes supplémentaires sont apportées au FSV qui prend en charge à due concurrence une partie des dépenses engagées au titre du minimum contributif par la CNAV et les régimes alignés. Le FSV sert donc ici d intermédiaire pour des recettes destinées pour l essentiel au régime général (à hauteur de 3,5 Md ). Une autre novation importante de l année 2011 est la disparition du «1 er panier» de recettes fiscales finançant les allégements généraux de cotisations et l affectation directe des recettes correspondantes aux branches du régime général. A la différence des années précédentes, celles-ci conserveront en 2011 l excédent de ces recettes par rapport au montant des allégements, qui est estimé pour 2011 à 1,7 Md. Les comptes du régime général seront améliorés d autant. Par ailleurs, le schéma de financement associé à la reprise de dette de 2011 a comporté le transfert de la CNAF à la CADES de 0,28 point de CSG (soit 3,3 Md en 2011). La CNAF a reçu en compensation le produit de trois recettes fiscales pour un rendement estimé à 3,5 Md en Enfin, des recettes supplémentaires sont apportées au régime général par la hausse du taux de cotisation «accidents du travail» et par l augmentation des droits tabac qui découle de la hausse des prix de la fin Par type de prélèvement, les cotisations sociales connaissent en 2011 une forte progression (5,5%) liée à la réduction des exonérations (annualisation des allégements généraux) et au relèvement de la cotisation «accidents du travail». La CSG affectée au régime général

15 90BSYNTHESE 15 diminue en raison du transfert de 0,28 point de cette contribution de la CNAF à la CADES, compensé par des recettes fiscales. De ce fait, les impôts et taxes affectés au régime sont en très forte augmentation. Il en est de même des transferts en provenance du FSV du fait de l élargissement des prises en charge de prestations. Une croissance des dépenses de 3,2% L augmentation des charges nettes du régime général, qui était de l ordre de 4,5% par an sur la période , s est infléchie depuis Elle est estimée à 3,2% en La croissance des prestations nettes du régime général serait pratiquement la même en 2011 qu en 2010 (3,4% après 3,3%) malgré des revalorisations plus fortes liées au profil de la hausse des prix sur les dernières années. L augmentation des prestations de retraite, bien que sensiblement ralentie par rapport aux années , resterait la plus forte. Croissance des prestations nettes du régime général par branche En % par an (p) 2012 (t) maladie 3,0% 2,8% 4,6% retraite 4,2% 4,8% 4,2% famille 2,8% 2,4% 3,6% Régime général 3,3% 3,4% 4,3% Source : DSS/SD6/6A Prestations de retraite : une augmentation encore forte en 2011 ; un impact financier de la réforme surtout sensible en 2012 Les prestations de retraite servies par la CNAV devraient augmenter de 4,8% en Cette croissance, nettement inférieure à la tendance moyenne des années (environ 6% par an), est cependant plus forte qu en 2010 (4,2%). L écart s explique par une revalorisation des pensions supérieure de près d un point en 2011 (1,8% en moyenne annuelle contre 0,9% en 2010). Hors revalorisation, la croissance des prestations de droits propres tend à ralentir. Elle est estimée à 3,2% en 2011 (3,5% en 2010). La réforme des retraites de 2010, qui se traduit par le relèvement de l âge légal de départ de 4 mois pour les assurés nés après le 1 er juillet 1951, aurait dès cette année un impact significatif sur le nombre des départs (environ de moins que dans une situation sans réforme). L incidence sur les dépenses est estimée à 260 M en Le nombre de départs en retraite au régime général, qui a avoisiné par an depuis 2007 et atteint en 2010, diminuerait ainsi de plus de 10% en 2011 pour se situer autour de Dans ce total, le nombre de départs anticipés pour carrière longue, qui a fortement diminué depuis 2009 avec le durcissement des conditions d accès au dispositif, est estimé à contre en En conséquence, le nombre de retraités du régime général (12,8 millions en 2011), dont l évolution explique l essentiel de la croissance des dépenses de prestations, augmenterait moins rapidement en 2011 que sur les trois années précédentes (3% contre 3,5% en moyenne sur la période ). En 2012, le relèvement de l âge légal induirait une réduction de départs en retraite (par rapport à une situation sans réforme) et l économie correspondante sur la masse des prestations atteindrait 1,3 Md. Compte tenu d une revalorisation de 2% en moyenne annuelle cohérente avec les hypothèses d inflation, les prestations servies par la CNAV augmenteraient de 4,2%. Le flux de départs en retraite, qui se situerait autour de , diminuerait à nouveau et la croissance du nombre de retraités connaîtrait une nouvelle décélération.

16 16 COMMISSION DES COMPTES DE LA SECURITE SOCIALE - SEPTEMBRE 2011 Prestations familiales : l incidence des revalorisations L évolution annuelle du montant total des prestations familiales est en grande partie déterminée par les revalorisations de la base mensuelle des allocations familiales qui ont fortement varié d une année à l autre depuis 2009 en fonction des fluctuations de l inflation : 3% au 1 er janvier 2009 ; 0% en 2010 ; 1,5% en En volume, hors revalorisations, la tendance d ensemble des prestations, dont les aides à la petite enfance sont la composante la plus dynamique, est une faible croissance, comprise entre 0 et 0,5%. La masse des prestations familiales augmenterait de 1,5% en 2011 après 0,4% en Elle serait de l ordre de 3% en 2012 compte tenu d une revalorisation plus forte de la BMAF. L ONDAM a été respecté en 2010 et devrait l être en 2011 En 2010, les dépenses d assurance maladie du champ de l ONDAM se sont élevées à 161,8 Md, soit 640 M de moins que l objectif. Elles sont révisées à la baisse de 280 M par rapport aux estimations de juin. Les provisions constituées au titre de soins effectués en 2010 mais non connus au moment de l arrêté des comptes des organismes avaient surestimé la consommation de soins de la fin de l année. La révision à la baisse porte sur les soins de ville (-160 M ) et sur les cliniques (-120 M ). Au total, la «sous-consommation» de l objectif a été de 430 M pour les soins de ville et de 150 M pour les établissements de santé. Par rapport à l année 2009, les dépenses ont augmenté de 2,2% pour les soins de ville, 2,0% pour les charges relatives aux établissements de santé et 6,8% pour le médico-social. En 2011, l objectif, fixé à 167,1 Md, pourrait être à nouveau respecté. Pour les soins de ville, la prévision présentée en juin était un léger dépassement de l objectif, de l ordre de 50 M. Mais la révision à la baisse de la consommation de 2010, et l analyse des dépenses des premiers mois de l année, en ralentissement, conduisent aujourd hui à une prévision plus basse qui devrait permettre le respect de l objectif voire une légère sous-consommation. Les dépenses de soins de ville augmenteraient d environ 2,7%. La croissance serait plus forte qu en 2010 pour les honoraires médicaux et dentaires alors que la plupart des autres postes (honoraires paramédicaux, produits de santé, transports) connaîtraient un ralentissement. La progression des indemnités journalières resterait soutenue (environ 3,5%) malgré une légère décélération. Pour les établissements de santé, l activité plus forte que prévu constatée sur les sept premiers mois de l année crée un risque de dépassement estimé entre 300 M et 400 M qui devrait être intégralement compensé par les mises en réserve décidées en début d année pour un montant total de 530 M. Sur l ensemble des deux années 2010 et 2011, la croissance des dépenses d assurance maladie serait de 2,8% par an contre 3,5% par an en moyenne sur les quatre années précédentes (période ).

17 90BSYNTHESE 17 Évolution des dépenses dans le champ de l ONDAM 8% 7,1% 7% 6,4% 6% 5,6% 5,6% 5% 4,9% 4% 3% 4,0% 2,6% 4,0% 3,2% 4,0% 3,5% 3,5% 2,8% 2% 1,5% 1% 0% Moy Source : DSS/SD6/6B 2011 Le graphique présente les évolutions moyennes constatée et prévisionnelle des dépenses dans le champ de l ONDAM pour les années 2010 et 2011 de manière à neutraliser les évolutions très atypiques de la consommation de soins observées entre décembre et janvier dernier. En 2012, avant prise en compte de toute mesure d économie, les dépenses du champ de l ONDAM progresseraient de 4,1%. Ce taux intègre l évolution prévisible des prestations remboursées, compte tenu de la prévision d exécution de l objectif 2011, ainsi que les mesures nouvelles de dépenses prévues pour L objectif national de dépenses d assurance maladie pour 2012 proposé par le PLFSS correspond quant à lui à une progression des dépenses de 2,8% à champ constant contre 2,9% dans la LFSS pour Les résultats par branche Le déficit de la branche maladie serait réduit de 1,7 Md en Ses produits, bénéficiant de l accélération des cotisations et d une forte augmentation des recettes fiscales, progresseraient de 4,1%, soit 1,4 point de plus que ses charges (2,7%). La branche retraite est celle dont le déficit se réduirait le plus en 2011 (de 2,8 Md ) grâce aux recettes nouvelles décidées dans le cadre de la réforme des retraites. Ces recettes concentrées sur le FSV ont en fait bénéficié principalement à la CNAV sous la forme d une prise en charge par le fonds d une partie du minimum contributif à hauteur de 3 Md. Les transferts du FSV à la CNAV, en progression de 27%, atteindraient 19,1 Md soit près de 20% des produits de la branche, lesquels augmenteraient de 7,6% en Le déficit de la branche famille, qui s est creusé comme celui des autres branches pendant la récession, ne marquerait pas d amélioration en 2011, se stabilisant au niveau élevé de 2,6 Md. Les recettes augmenteraient de 4,4%, soutenues par le dynamisme des cotisations et des taxes affectées, mais la croissance des dépenses serait presque aussi forte (4,1%). La dernière étape de prise en charge des majorations pour enfants (passage de 85 à 100%), qui représente environ 780 M, contribue pour environ 1,5 point à cette augmentation des dépenses.

18 18 COMMISSION DES COMPTES DE LA SECURITE SOCIALE - SEPTEMBRE 2011 Évolution des soldes des branches sur la période (en milliards d euros) CNAM maladie CNAM-AT-MP (p) 2012 (t) (p) CNAV 2012 (t) CNAF (p) 2012 (t) FSV (p) 2012 (t) (p) 2012 (t)

19 90BSYNTHESE 19 La sensibilité du solde du régime général aux principales hypothèses L analyse montre que les écarts constatés entre les prévisions et les réalisations s expliquent principalement par les révisions intervenant sur un petit nombre de variables, dont les deux principales sont la masse salariale du secteur privé et les dépenses d assurance maladie. On rappelle dans le tableau qui suit l incidence sur le solde du régime général (et donc sur celui des régimes de base) des écarts possibles des principales hypothèses par rapport à ce qui a été retenu dans ce rapport. Sensibilité des résultats du régime général aux hypothèses de prévision (valeur 2010) En millions d euros Masse salariale du secteur privé : impact d une hausse de 1 % du taux de croissance Dépenses maladie : impact d une hausse de 1 % dans le champ de l ONDAM Inflation : impact d une hausse de 1 % de la revalorisation des prestations retraite et famille Source : DSS/SD6/6A CNAM maladie CNAM AT-MP CNAF CNAV Régime général Ainsi une variation d un point de la masse salariale modifie le solde du régime général d environ 2 Md en Un point de dépenses d assurance maladie du champ de l ONDAM, en plus ou en moins, représente 1,67 Md pour l ensemble des régimes d assurance maladie et 1,4 Md pour le régime général.

20 20 COMMISSION DES COMPTES DE LA SECURITE SOCIALE - SEPTEMBRE 2011 Régime général : produits et charges nets En millions d'euros (p) 2012 (t) Maladie Recettes ,2% 4,1% 3,2% Dépenses ,7% 2,7% 4,3% Solde AT/MP Recettes ,9% 10,3% 3,8% Dépenses ,0% 2,8% 2,8% Solde Vieillesse Recettes ,1% 7,6% 3,6% Dépenses ,7% 4,2% 3,9% Solde Famille Recettes ,3% 4,4% 2,8% Dépenses ,9% 4,1% 2,9% Solde RG Recettes ,0% 5,3% 3,3% Dépenses ,0% 3,2% 3,9% Solde FSV Recettes ,1% 40,7% 1,8% Dépenses ,3% 27,0% 2,3% Solde Source : DSS/SD6/6A Les modalités de consolidation pour passer des charges et produits bruts aux charges et produits nets ont été revues en 2011, suite aux recommandations de la Cour des comptes dans son rapport sur l'application des LFSS de septembre Ces opérations sont décrites dans la fiche 17-6 du présent rapport.

21 90BSYNTHESE 21 Ensemble des régimes de base : produits et charges nets Charges et produits nets des régimes de base En millions d'euros (p) 2012 (t) Maladie Recettes ,9% 3,8% 3,1% Dépenses ,4% 2,7% 4,1% Solde AT/MP Recettes ,5% 9,4% 3,3% Dépenses ,0% 2,9% 2,3% Solde Vieillesse Recettes ,2% 6,0% 3,7% Dépenses ,1% 4,4% 3,9% Solde Famille Recettes ,4% 4,2% 2,8% Dépenses ,1% 3,9% 2,8% Solde Ensemble des régimes de base Recettes ,0% 4,9% 3,4% Dépenses ,8% 3,4% 3,8% Solde Source : DSS/SD6/6A Les modalités de consolidation pour passer des charges et produits bruts aux charges et produits nets ont été revues en 2011, suite aux recommandations de la Cour des comptes dans son rapport sur l'application des LFSS de septembre Ces opérations sont décrites dans la fiche 17-6 du présent rapport.

22 22 COMMISSION DES COMPTES DE LA SECURITE SOCIALE - SEPTEMBRE 2011 Principales hypothèses pour la prévision Evolutions en moyenne annuelle (p) 2012 (p) Produit intérieur brut (PIB) PIB en volume 1,5% 1,75% 1,75% PIB en valeur 2,3% 3,35% 3,55% Masse salariale Secteur privé champ URSSAF 2,0% 3,7% 3,7% dont Emploi -0,2% 1,2% 1,0% Salaire moyen 2,2% 2,5% 2,7% dont masse salariale plafonnée 1,3% 3,5% 3,8% Plafond de la sécurité sociale Montant annuel en euros Variation en % 0,9% 2,1% 2,9% Hausse des prix et taux de revalorisation Prix hors tabac 1,5% 2,1% 1,7% Revalorisation de la BMAF 0,0% 1,5% 2,3% Revalorisation des pensions au 1er janvier au 1er avril 0,9% 2,1% 2,0% au 1er septembre Effet en moyenne annuelle 0,92% 1,80% 2,02% Source : INSEE / ACOSS / DSS

23 2. CADRAGE ECONOMIQUE GENERAL

24 2.1. L environnement économique En France, une croissance modérée en 2010 et 2011 Après la très forte récession de 2009 (-2,7%) la France a connu une reprise modérée. Son rythme moyen a été de 1,6% par an depuis le début de 2010, avec une évolution heurtée au 1 er semestre 2011 (forte augmentation au 1 er trimestre suivie d une stagnation au 2 ème ) liée pour partie à des facteurs exceptionnels (notamment des mouvements de stocks). Au 2 ème trimestre, l acquis de croissance pour 2011, c est-à-dire la croissance annuelle qui serait constatée cette année pour une stabilité du PIB sur les deux derniers trimestres, est de 1,4%. Variation trimestrielle du PIB en volume (aux prix de l année précédente chaînés) er trim 2 ème trim 3 ème trim 4 ème trim 1 er trim 2 ème trim Glissement 4 derniers trimestres 0,2% 0,5% 0,4% 0,3% 0,9% 0,0% 1,6% Source : INSEE, comptes nationaux trimestriels Des signes de dégradation de la conjoncture sont apparus au cours de l été avec la détérioration du climat des affaires dans plusieurs secteurs. Ralentissement en cours dans la zone euro Après la récession historique de 2009, la zone euro a connu une reprise modérée en 2010 avec une croissance moyenne de 1,8% recouvrant des résultats contrastés : rebond très fort en Allemagne, mais poursuite d une légère baisse du PIB en Espagne. En 2011, après un premier trimestre de croissance soutenue dans la plupart des pays (+0,8% en moyenne), un ralentissement est intervenu qui devrait s accentuer dans la seconde partie de l année. La croissance de la demande mondiale, qui avait été très vive pendant dix-huit mois, s est nettement infléchie. Le climat des affaires s est brutalement dégradé au cours de l été dans la plupart des pays européens. L effondrement des marchés boursiers et les tensions sur les dettes souveraines rendent les perspectives économiques et financières particulièrement incertaines en cette rentrée. La Commission européenne prévoit désormais une croissance très faible pour le second semestre, autour de 0,5% en rythme annuel pour la zone euro. Grâce à l acquis substantiel du début de l année, la croissance moyenne de l année serait encore de 1,6% par rapport à La France serait dans la moyenne de la zone en Évolution du PIB en volume : France / Allemagne / Zone euro (p) France -2,7% 1,5% 1,6% Allemagne -4,7% 3,7% 2,9% Italie -5,2% 1,3% 0,7% Espagne -3,7% -0,1% 0,8% Zone euro -4,1% 1,8% 1,6% Royaume-Uni -4,9% 1,4% 1,1% Sources : Commission européenne, septembre 2011.

25 91BCADRAGE ECONOMIQUE GENERAL 25 Dans plusieurs pays, la contraction du PIB subie en 2009 n a pas été compensée par la reprise ultérieure si bien que le niveau de production de 2011 reste en-dessous de ce qu il était en C est le cas du Royaume-Uni, de l Italie, de l Espagne. La France retrouve en 2011 son niveau de PIB de 2008 ; l Allemagne dépasserait son niveau d avant-crise d environ 2%. La masse salariale et les prix Nouvelle révision à la hausse de la masse salariale pour 2011 Après sa forte baisse de 2009 (-1,3%), la masse salariale du secteur privé a retrouvé une évolution positive en 2010 (+2%). Sa progression s est accélérée au cours de 2010 et au 1 er semestre Les prévisions pour 2010 et 2011 ont été révisées à la hausse à plusieurs reprises. L augmentation des effectifs salariés s est poursuivie au début de 2011 mais en s infléchissant (0,5% au 1 er trimestre puis 0,3% au 2 ème ). En moyenne annuelle, la prévision de masse salariale pour l année 2011 est révisée à la hausse à 3,7% (au lieu de 3,2% en juin). Elle se décomposerait en une progression de 1,2% des effectifs salariés et une hausse de 2,5% du salaire moyen. Elle serait un peu supérieure à la croissance du PIB en valeur (estimée à 3,4%). Une hausse des prix d environ 2% Les prix à la consommation (hors tabac) ont subi des fluctuations importantes au cours des dernières années, liées pour l essentiel à l évolution des cours pétroliers. Le glissement annuel des prix (hors tabac), qui était resté proche de 1,5% sur la plus grande partie de l année 2010, s est accéléré au début de 2011 sous l effet de la hausse des cours du pétrole et des matières premières. Il est stabilisé depuis le mois de mars au voisinage de 2% (2,1% en août). L hypothèse de hausse des prix (hors tabac) en moyenne annuelle est relevée à 2,1% pour 2011 (au lieu de 1,5% en juin) et fixée à 1,7% pour Évolution de la masse salariale du secteur privé (données CVS) 2,5% 7,5% 2,0% 6,0% 1,5% 4,5% 1,0% 3,0% 0,5% 1,5% 0,0% 0,0% -0,5% -1,5% -1,0% -3,0% -1,5% -2,0% Glissement trimestriel (% échelle gauche) Moyenne annuelle glissante (% échelle droite) -4,5% -6,0% -2,5% mars-00 mars-01 mars-02 mars-03 mars-04 mars-05 mars-06 mars-07 mars-08 mars-09 mars-10 mars-11-7,5% Source : ACOSS.

26 26 COMMISSION DES COMPTES DE LA SECURITE SOCIALE - SEPTEMBRE 2011 Évolution de l emploi salarié dans les grands secteurs d activité (données CVS) 1,0% 0,8% 0,6% Emploi salarié dans les secteurs concurrentiels (hors agriculture et emploi public des secteurs non marchands) Glissement trimestriel (% - échelle gauche) Effectifs (milliers - échelle droite) ,50% 1,25% 1,00% Emploi salarié dans le secteur tertiaire Glissement trimestriel (% - échelle gauche) Effectifs (milliers - échelle droite) ,4% ,75% 11 0,2% ,50% 11 0,0% -0,2% ,25% 0,00% ,4% ,25% 10-0,6% ,50% 10-0,8% ,75% 10-1,0% ,00% 10-1,2% mars-01 mars-02 mars-03 mars-04 mars-05 mars-06 mars-07 mars-08 mars-09 mars-10 mars-11-1,25% 10 mars-01 mars-02 mars-03 mars-04 mars-05 mars-06 mars-07 mars-08 mars-09 mars-10 avr.-11 Emploi salarié dans l'industrie Emploi salarié dans la construction 0,50% ,50% ,25% ,25% 0,00% ,00% ,25% ,75% -0,50% ,50% ,25% -0,75% ,00% ,00% ,25% -1,25% Glissement trimestriel (% - échelle gauche) -1,50% Effectifs (milliers - échelle droite) -1,75% mars-01 mars-02 mars-03 mars-04 mars-05 mars-06 mars-07 mars-08 mars-09 mars-10 avr.-11-0,50% Glissement trimestriel (% - échelle gauche) -0,75% Effectifs (milliers - échelle droite) -1,00% mars-01 mars-02 mars-03 mars-04 mars-05 mars-06 mars-07 mars-08 mars-09 mars-10 avr.-11 Source : INSEE / DARES Évolution du produit intérieur brut en volume (aux prix de l année précédente chaînés) 1,8% 4% 1,6% 1,4% 1,2% 1,0% 0,8% 0,6% 0,4% 3% 2% 1% 0,2% 0,0% 0% -0,2% -0,4% -0,6% -0,8% -1,0% -1,2% -1,4% Glissements trimestriels (échelle de gauche) -1% -2% -3% -1,6% Glissements annuels (échelle de droite) -1,8% mars-02 mars-03 mars-04 mars-05 mars-06 mars-07 mars-08 mars-09 mars-10 mars-11-4% Source : INSEE, comptes nationaux trimestriels.

27 3. LES RECETTES DES REGIMES DE BASE ET DES FONDS

28 3.1. Vue d ensemble des recettes On peut partager les ressources du régime général et des fonds en quatre grandes catégories de recettes : les cotisations, les impôts et taxes affectés, les contributions publiques (prises en charge de cotisations et de prestations par l État) et les transferts (prises en charge de cotisations et de prestations par des organismes tiers). Les cotisations affectées aux régimes de base 1 se sont élevées à 220,3 Md en 2010, dont 170,3 Md pour le régime général Compte tenu des hypothèses de croissance retenues, ce montant devrait atteindre 231,9 Md en 2011 (+5,3%) et 240,8 Md en 2012 (+3,8%) respectivement 179,7 Md et 187,1 Md pour le régime général (cf. graphique 1 et tableau 1). Ces ressources (55% des recettes des régimes de base en 2010) sont affectées en majorité aux branches vieillesse et maladie à hauteur respectivement de 102,5 Md et 76 Md. Viennent ensuite les branches famille (32,9 Md ) et AT-MP (9 Md, cf. graphiques 2 et fiche 4-1). En 2010, un point de cotisation déplafonnée représente environ 5 Md de recettes pour le régime général sur le champ du secteur salarié privé Le rendement d un point de cotisation retraite plafonnée sur le même champ s élève à 4,2 Md (cf. tableau 2). Le champ des assurés relevant de la branche maladie est plus large que celui des assurés des branches AT et vieillesse, car il intègre la plupart des salariés ne relevant pas du secteur privé (notamment les fonctionnaires civils). Cela explique que le rendement du point de cotisation pour la branche maladie soit plus élevé (6,2 Md ). La branche famille couvrant l ensemble des assurés (y compris les indépendants et le secteur agricole), le rendement du point de cotisation s élève à 7,1 Md sur ce champ. En comparaison, un point de CSG prélevé sur les revenus d activité rapporte 7,9 Md, ce prélèvement étant assis sur une assiette plus large (cf. fiche 4-2). La CSG a apporté 79,8 Md de recettes aux régimes de base et au FSV La CSG affectée aux régimes de base et au FSV (18% des recettes) a augmenté de 1,7% en 2010 (cf. tableau 3) : la CSG sur les revenus d activité du secteur privé évolue à un rythme proche de celui de la masse salariale du secteur privé (1,9%), mais la contraction des autres assiettes (secteur agricole, travailleurs indépendants, fonction publique) a limité la progression du produit global (cf. fiche 4-2). En 2011, la CSG affectée aux régimes de base baisserait de 1,4% par rapport à 2010, principalement en raison du transfert, décidé dans le cadre de la reprise de la dette sociale par la CADES, d une partie de la CSG affectée à la CNAF vers la CADES. L exercice 2012 verrait le produit de CSG croître de 2,7%. 44 Md d impôts et taxes ont été affectés aux régimes de base en 2010 Les impôts et taxes (hors CSG) affectés aux régimes de base ont diminué de 0,5% en 2010 (cf. tableau 4). Une partie est affectée en compensation des allégements de cotisations : elle a diminué de 2,8% en 2010 (cf. fiche 4-4), du fait notamment de la mobilisation par l État de l excédent prévisionnel du panier de recettes fiscales pour apurer ses dettes vis-à-vis de la sécurité sociale. Cependant, de nouvelles taxes (montée en charge de la contribution sur les mises à la retraite, forfait social, contribution sur les jeux et paris en ligne) ont permis de limiter l érosion du rendement global des impôts et taxes affectés (cf. fiche 4-6). 1 Les recettes des fonds de financement (FSV, FRR) ne comprennent pas de cotisations.