CAS SWANN ENTRAÎNEMENT AU DS SUR LES ÉTATS DE RAPPROCHEMENT BANCAIRES Le comptable le l entreprise SWANN vous transmet en annexe l extrait du compte Crédit Agricole (tenu par l entreprise) ainsi que le relevé envoyé par la banque le 16 mars N. Compte Crédit Agricole Date Nature des opérations Débit Crédit 01-mars Report à nouveau 9 673,66 02-mars Remise de chèques 8 983,89 03-mars Chèque 54320 (Fournisseur Legrand) 8 543,36 05-mars Remise à l'escompte 56 780,00 06-mars Chèque 54321 (Fournisseur Theraud) 8 707,00 07-mars Retrait d'espèces 300,00 07-mars Chèque client Durourd 840,00 07-mars Chèque client Degrange 5 437,89 07-mars Chèque client Kamir 1 231,11 10-mars Domiciliations échues 16 727,50 11-mars Chèque 54322 (acompte sur salaires) 500,00 14-mars Chèque 54323 (EDF) 890,50 15-mars Chèque 54324 (fournisseur Louis) 4553,00 15-mars Chèque client Hurvoy 7 659,50 Totaux 90 906,05 39 921, 36 15-mars Solde débiteur au 15/03 50 984,69 Extrait du compte de l entreprise SWANN au Crédit Agricole Date Nature des opérations Débit Crédit 01-mars Report précédent (solde créditeur) 9 673,66 03-mars Remise de chèques 8 983,89 03-mars Chèque 54320 8 453,36 06-mars Retrait d espèces 3 000,00 06-mars Chèque 54321 8 707,00 07-mars Montant net sur remise à l escompte 56 539,53 08-mars Prélèvement France Télécom 11-mars Remise de chèques 7 509,00 11-mars Règlement de traites domiciliées 16 727,50 11-mars Revenus des VMP 11-mars Chèque 54323 890,50 15-mars Frais de tenue de compte TTC 90,45 15-mars Solde en votre faveur au 15/03 40 136,47 Les agios sur la remise à l escompte sont de 240,47 (escompte : 187,67 ; commission HT : 44,00 ; TVA : 8,80 ) Remarque: Les sommes indiquées par la banque sont réputées exactes 1. Quel le solde initial du compte? 2. Quel est le solde initial du compte tenu par la banque? 3. Quel est le solde final du compte 512 020? 4. Quel est le solde final du compte tenu par la banque? 5. Quels sont les soldes qui font l objet d un rapprochement? 6. Établir l état de rapprochement bancaire au N. 7. Enregistrer au journal de l entreprise SWANN les écritures qui conviennent. 8. Quel est le solde après rapprochement sur le compte 512 020 tenu par l entreprise et sur le compte de SWANN tenu par la banque? CAS SWANN - C. ZAMBOTTO/MT. TOUTIN/ https://sites.google.com/site/revizaide/ 1
ÉTAT DE RAPPROCHEMENT À COMPLÉTER.... Libellés Débit Crédit Débit Crédit JOURNAL à compléter CAS SWANN - C. ZAMBOTTO/MT. TOUTIN/ https://sites.google.com/site/revizaide/ 2
CORRECTION CAS SWANN ENTRAÎNEMENT AU DS SUR LES ÉTATS DE RAPPROCHEMENT BANCAIRES 1. Quel le solde initial du compte? 9 673,66 Solde débiteur 2. Quel est le solde initial du compte tenu par la banque? 9 673,66 Solde créditeur 3. Quel est le solde final du compte 512 020? 50984,69 Solde débiteur 4. Quel est le solde final du compte tenu par la banque? 40 136,47 Solde créditeur 5. Quels sont les soldes qui font l objet d un rapprochement? La technique du rapprochement bancaire consiste à justifier les différences dans les soldes de fin de période. Chez SWANN : compte 512010 CA : solde débiteur 50984,69 Au Crédit Agricole relevé de compte adressé à SWANN : solde créditeur 40 136,47 Compte 512 020 Crédit Agricole Date Nature des opérations Débit + Crédit - 01-mars Report à nouveau 9 673,66 02-mars Remise de chèques 8 983,89 a 03-mars Chèque 54320 (Fournisseur Legrand) 8 543,36 e 05-mars Remise à l'escompte 56 780,00 b 06-mars Chèque 54321 (Fournisseur Theraud) 8 707,00 f 07-mars Retrait d'espèces 300,00 c 07-mars Chèque client Durourd 840,00 d 07-mars Chèque client Degrange 5 437,89 d 07-mars Chèque client Kamir 1 231,11 d 10-mars Domiciliations échues 16 727,50 g 11-mars Chèque 54322 (acompte sur salaires) 500,00 14-mars Chèque 54323 (EDF) 890,50 h 15-mars Chèque 54324(Fournisseur LOUIS) 4553,00 15-mars Chèque client Hurvoy 7 659,50 Totaux 90 906,05 39 921, 36 15-mars Solde débiteur au 15/03 50 984,69 Extrait du compte de l entreprise SWANN au Crédit Agricole Date Nature des opérations Débit - Crédit + 01-mars Report précédent (solde créditeur) 9 673,66 03-mars Remise de chèques 8 983,89 a 03-mars Chèque 54320 8 453,36 e 06-mars Retrait d espèces 3 000,00 c 06-mars Chèque 54321 8 707,00 f 07-mars Montant net sur remise à l escompte 56 539,53 b 08-mars Prélèvement France Télécom 11-mars Remise de chèques 7 509,00 d 11-mars Règlement de traites domiciliées 16 727,50 g 11-mars Revenus des VMP 11-mars Chèque 54323 890,50 h 15-mars Frais de tenue de compte TTC 90,45 15-mars Solde en votre faveur au 15/03 40 136,47 CAS SWANN - C. ZAMBOTTO/MT. TOUTIN/ https://sites.google.com/site/revizaide/ 3
6. ÉTAT DE RAPPROCHEMENT AU 15/03/N Compte CA Compte SWANN tenu par la banque Débit + Crédit - Débit - Crédit + Solde au 15/03 (avant rapprochement) 50 984,69 40 136,47 Erreur chèque n 54320 (Fournisseur Legrand) (e ) (8 543,36 8 453,36) Frais d escompte (Agios) 240,47 (b) (56 780 56 539.53) Retrait d espèces (voir explications en bas) (Erreur sur la somme & erreur d imputation) (c) 3 000 + 300 Prélèvement France TELECOM Frais de tenue de compte 90,45 Revenu des VMP Chèque n 54322 500,00 Chèque n 54324 (Fournisseur Louis) 4 553,00 Chèque Client Hurvoy 7 659,50 Totaux Soldes 51 304,69 8 561,72 42 742,97 5 053,00 42 742,97 47 795,97 Une difficulté sur le retrait d espèces car il y avait 2 erreurs dans la comptabilité de l entreprise. Il a été saisi 300 au lieu de 3 000 et la somme a été portée au débit du compte 512 au lieu du crédit. Il faut annuler le débit de 300 en créditant de 300 et constater le vrai crédit de 3 000 soit au total 3 300 au crédit. 7. Enregistrements au journal (une façon de faire plus facile est présentée page suivante) On fait seulement 2 écritures : une pour tous les débits, une pour tous les crédits 764 Revenu des VMP 661 530 Services bancaires (44,00 + 75,38) Charges d intérêt État, TVA déductible sur ABS (8,80 + 15,07) Caisse 320,00 119,38 187,67 23,87 8 561,72 8. Quel est le solde après rapprochement sur le compte 512 020 tenu par l entreprise et sur le compte de SWANN tenu par la banque. Le solde du compte «Banque - Crédit Agricole» est ajusté par les écritures de l état de rapprochement et au 16 mars le solde sera débiteur de 42 742,97. Par contre le solde du relevé bancaire reste créditeur d un montant de 40 136,47. CAS SWANN - C. ZAMBOTTO/MT. TOUTIN/ https://sites.google.com/site/revizaide/ 4
Autre solution pour ceux qui ont du mal avec l écriture regroupée présentée plus haut. On régularise les sommes une par une dans le journal avec le compte banque en contrepartie (Uniquement celles qui concernent notre entreprise). 764 Revenu des VMP 661 Services bancaires Charges d intérêt État, TVA déductible sur ABS 44,00 187,67 8,80 240,47 Services bancaires (90,45/1,20) État, TVA déductible sur ABS (90,45-75,38) 75,38 15,07 90,45 530 Caisse CAS SWANN - C. ZAMBOTTO/MT. TOUTIN/ https://sites.google.com/site/revizaide/ 5