COMPTABILITE et ANALYSE FINANCIERE CFA 116, 6 ECTS Chapitre 8 correction Les SIG
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CONSERVATOIRE NATIONAL DES ARTS ET METIERS SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION Entreprise : OLMA Corrigé Postes du plan comptable Exercice : (N) Charges Produits Soldes 707 Ventes de marchandises (-709) 607 + 6087 Achats de marchandises (-609) 6037 (+/-) Variation des stocks de marchandises MARGE COMMERCIALE 701 à 708 (sauf 707) Production vendue 21 465 008 713 (+/-) Variation de la production stockée 458 652 72 Production immobilisée 318 657 73 Produits nets partiels s/opérations à long terme PRODUCTION DE L'EXERCICE 22 242 317 MARGE COMMER. + PRODUCTION DE L'EXER. 22 242 317 601 à 605 et 608 Achats de matières premières et autres 4 598 752 approv. 6031 + 6032 (+/-) Variations stocks M.P./Approvisionnements -58 974 611 à 628 Services extérieurs (-619 et -629) 2 974 582 VALEUR AJOUTEE PRODUITE 14 727 957 74 Subventions d'exploitation 50 000 63 Impôts, taxes et versements assimilés 2 587 431 64 Charges de personnel 8 842 826 EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION 3 347 700 75 Autres produits de gestion courante 781 et 791 Reprises sur amort. et prov. + transfert charges 214 894 65 Autres charges de gestion courante 681 Dotations aux amortissements et provisions d'exploitation 1 806 306 RESULTAT D'EXPLOITATION 1 756 288 755 Bénéfice attribué ou perte transférée 76 Produits financiers 660 806 786 et 796 Reprises sur prov. financières et transfert ch. fin. 58 900 655 Perte supportée ou bénéfice transféré 66 Charges financières 543 269 686 Dotations aux amortissements et aux provisions 49 865 RESULTAT COURANT AVANT IMPOTS 1 882 860 77 Produits exceptionnels 588 897 787 et 797 Reprises sur provisions + transfert de charges 65 320 67 Charges exceptionnelles 2 200 898 687 Dotations aux amortissements et provisions 8 500 RESULTAT EXCEPTIONNEL -1 555 181 691 Participation des salariés aux résultats de l'entreprise 56 340 695 Impôts sur les bénéfices 101 650 697 Imposition forfaitaire 699 Report en arrière des déficits RESULTAT DE L'EXERCICE 169 689 TOTAUX 23 711 445 23 881 134 775 Produits de cession de l'actif 585 000 675 Valeurs comptables d'éléments d'actifs cédés 2 145 200 Plus-values et moins-values sur cessions d'éléments d'actif -1 560 200 Comptabilité et analyse financière 1
CONSERVATOIRE NATIONAL DES ARTS ET METIERS TABLEAU DES SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION PRODUITS CHARGES SOLDES N N-1 VENTES DE MARCHANDISES COUT D'ACHAT MARCHANDISES VENDUES MARGE COMMERCIALE PRODUCTION VENDUE 21 465 008 PRODUCTION STOCKEE 458 652 OU DESTOCKAGE DE PRODUCTION PRODUCTION IMMOBILISEE 318 657 TOTAL 22 242 317 TOTAL PRODUCTION DE L'EXERCICE 22 242 317 PRODUCTION DE L'EXERCICE 22 242 317 CONSOMMATION DE L'EXERCICE MARGE COMMERCIALE EN PROVENANCE DES TIERS 7 514 360 TOTAL 22 242 317 TOTAL 7 514 360 VALEUR AJOUTEE 14 727 957 VALEUR AJOUTEE 14 727 957 IMPOTS, TAXES, VERST ASSIMILES 2 587 431 SUBVENTION D'EXPLOITATION 50 000 CHARGES DE PERSONNEL 8 842 826 TOTAL 14 777 957 TOTAL 11 430 257 EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION 3 347 700 EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION 3 347 700 ou INSUFFISANCE BRUTE D'EXPLOITATION REPRISE S/CHARGES CALCULEES DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS ET TRANSFERT DE CHARGES 214 894 ET AUX PROVISIONS 1 806 306 AUTRES PRODUITS AUTRES CHARGES TOTAL 3 562 594 TOTAL 1 806 306 RESUTAT D'EXPLOITATION 1 756 288 RESULTAT D'EXPLOITATION 1 756 288 ou RESULTAT D'EXPLOITATION QUOTES PARTS DE RESULTAT SUR QUOTES PARTS DE RESULTAT SUR OPERATIONS EN COMMUN OPERATIONS FAITES EN COMMUN PRODUITS FINANCIERS 719 706 CHARGES FINANCIERES 593 134 TOTAL 2 475 994 TOTAL 593 134 RESULTAT COURANT AV. IMPOTS 1 882 860 PRODUITS EXCEPTIONNELLES 654 217 CHARGES EXCEPTIONNELLES 2 209 398 RESULTAT EXCEPTIONNEL -1 555 181 RESULTAT COURANT AVANT IMPOTS 1 882 860 ou RESULTAT COURANT AVANT IMPOTS RESULTAT EXCEPTIONNEL ou RESULTAT EXCEPTIONNEL 1 555 181 PARTICIPATION DES SALARIES 56 340 IMPOTS SUR LES BENEFICES 101 650 TOTAL 1 882 860 TOTAL 1 713 171 RESULTAT DE L'EXERCICE 169 689 PRODUITS DE CESSION ELEMENTS D'ACTIF 585 000 VALEUR COMPTABLE ELEMENTS CEDES 2 145 200 RESULTAT SUR CESSION D'ACTIFS -1 560 200