Annexe AÉté 2005 SIMULATION COMPTABLE Michel Laflamme Logis Ciel enr.
Données de catalogue avant publication (Canada) Laflamme, Michel, 1948- Simulation comptable : Logis Ciel enr. L'ouvrage complet comprendra 6 v. Sommaire: v. 1. Manuel - v. 2. Grand livre v. 3. Grands livres auxiliaires - v. 4. Journaux v.5. Annexe. ISBN 2-921180-16-2 (série) 1. Comptabilité - Simulation, Méthodes de. 2. Tenue des livres - Simulation, Méthodes de. 3. États financiers -Simulations, Méthodes de. I. Titre. HF5642.L33 1992 657 C92-096390-3 Copyright 1992, 95, Saint-Sylvestre Longueuil (Québec) J4H 2W1 Téléphone: (450) 679-1955 fax : (450) 679-6339 courriel :lozedion@lozedion.com page web : www.lozedion.com Tous droits réservés. On ne peut reproduire, enregistrer ni diffuser aucune partie du présent ouvrage, sous quelque forme ou par quelque procédé, que ce soit électronique, mécanique, photographique, sonore, magnétique ou autre, sans avoir obtenu au préalable l'autorisation écrite de l'éditeur. Dépôt légal - quatrième trimestre 2004 Bibliothèque nationale du Québec Bibliothèque nationale du Canada
Auteur : Michel Laflamme Logis Ciel enr. Simulation comptable TRANSACTIONS DU 1er AU 29 FÉVRIER Session:Été 2005 Les opérations du 1er au 11 février sont déjà comptabilisées. Inspirez-vous d'elles pour comptabiliser les autres. 1 fév. Vente comptant à: Gauthier Hogue et ass. Montant: 4 500,00$ Bordereau de dépôt: BD223 +T.P.S. 7% : 315,00$ Facture nø: F2001 s-total: 4 815,00$ Chèque no: G111 +T.V.Q.7.5%: 361,13$ Qté produit coût prix de total TOTAL: 5 176,13$ 5 Lotus 123 300$ 500$ 2 500$ 5 Wordperfect 250$ 400$ 2 000$ 2 fév. Émission du chèque C145 à: Beaugrand Montant: dû 1 400,00 $ Pour payer en entier la facture B1001 du 25 janvier. Ecompte 2% 24,34 $ Vous prenez votre escompte de 2 % avant les taxes (1217.13*2%). Net 1 375,66 $ 2 fév. Achat à crédit chez: Falardeau Montant: 3 000,00$ Conditions: 2/10, n/30 +T.P.S. 7% : 210,00$ Facture nø: F101 s-total: 3 210,00$ Bon de commande: BC106 +T.V.Q.7.5%: 240,75$ Qté produit coût prix de total TOTAL: 3 450,75$ 10 Lotus 123 300,00$ 500,00$ 3 000,00$ 3 fév. Compléter la fiche des employés au grand livre auxiliaire des employés et comptabiliser la paie des trois employés au journal des salaires pour la période numéro 2: du 16 janvier au 29 janvier Il y a trois façons de procéder pour les paies. Votre professeur vous dira laquelle choisir. 1- Verser les mêmes montants que ceux de la dernière paie. Vous les trouvez au grand livre auxiliaire des salaires. 2- Trouver les montants à retrancher du salaire brut en utilisant les tables de retenues à la source. 3- Laisser l'ordinateur faire le calcul lors de l'utilisation d'un logiciel comptable. Archambault, Andrée Vendeuse, département n 1. Elle a droit à un salaire de 1 000.00 $ pour les deux semaines. L'automobile fournie par l'entreprise est un bénéfice imposable. Ce bénéfice est de 300.00 $ pour deux semaines d'utilisation. Chèque n P234 tirés sur le compte "Banque-salaire" n 1100. Ledoux, Léopold Vendeur au magasin, département n 2 Salaire: 1 000.00 $ pour deux semaines. Chèque n P235 tirés sur le compte "Banque-salaire" n 1100. Lafond, Lucie semaine du 16 janvier au 29 janvier Semaines: n 1 n 2 total rég. heures sup. paiement nombre d'heures 35 35 70 nil DS * * Déposer le salaire net dans son compte de banque. 3 fév. Émission du chèque C146. Montant: Total des Au nom de la Banque Pop. St-Jacques trois salaires nets Pour: transférer le total de la paie nette précédents des trois employés du compte "Banquegénéral" au compte "Banque-salaire". Page 1
4 fév. Vente à crédit à: Villeneuve Montant: 3 700,00$ Bon de commande: 12158 +T.P.S. 7% : 259,00$ Facture nø: F2002 s-total: 3 959,00$ +T.V.Q.7.5%: 296,93$ Qté produit coût prix de total TOTAL: 4 255,93$ 5 Lotus 123 300$ 500$ 2 500$ 2 Bloc-notes 400$ 600$ 1 200$ 4 fév. Reçu la facture d'électricité Montant: 1 000,00$ De: Hydro-Québec +T.P.S. 7% : 70,00$ Pour: 62 jours de services s-total: 1 070,00$ Période: Du 1er décembre au 31 janvier. +T.V.Q.7.5%: 80,25$ TOTAL: 1 150,25$ 4 fév. Reçu le paiement de: P. Lafleur Montant: dû 3 240,00 $ Ce chèque porte le numéro: L202 Ecompte 2% 56,34 $ Le talon explicatif indique qu'il paie entièrement la facture Net 3 183,66$ F1982 du 26 janvier au montant de $3240.00. Le talon explicatif du chèque indique un escompte de 2 % avant taxes soit: 56.34 $. Ce chèque sera déposé le 9 février. 7 fév. Achat comptant chez: Magasin Beaugrand enr. Montant: 8 000,00$ Bon de commande: BC107 +T.P.S. 7% : 560,00$ Facture nø: B1002 s-total: 8 560,00$ Chèque no: 147 +T.V.Q.7.5%: 642,00$ Qté produit coût prix de total TOTAL: 9 202,00$ 5 Ordinateur K7-2 Zx 600$ 800$ 3 000$ 5 Ordinateur P III Xz 1 000$ 1 200$ 5 000$ 8 fév. Vente comptant à: Yvon Roy Montant: 2 000,00$ Bordereau de dépôt: Voir 9 février +T.P.S. 7% : 140,00$ Facture nø: F2003 s-total: 2 140,00$ Chèque no: VISA 4540 03000 6785 +T.V.Q.7.5%: 160,50$ Qté produit coût prix de total TOTAL: 2 300,50$ 1 Ordinateur K7-2 Zx 600$ 800$ 800$ 1 Imprimante thermique 1 000$ 1 200$ 1 200$ Cet ordre de paiement sera déposé le 9 février. 9 fév. Reçu le paiement de: L. Boucher Montant: 4 320,00$ Ce chèque porte le numéro: B108 Le talon explicatif indique qu'il paie partiellement la facture F1973 du 21 janvier au montant de $7 560.00. Le talon explicatif du chèque indique qu'aucun escompte n'a été pris. Ce chèque sera déposé le 9 février. 9 fév. Déposé à la banque Montant: 9 804,16$ Bordereau de dépôt:: BD224 Ce dépôt comprend: Carte de crédit Yvon Roy 2 300,50$ Lafleur 3 183,66$ Boucher 4 320,00$ Aucune écriture, n'indiquer que le total du dépôt pour faciliter le rapprochement bancaire. Page 2
11 fév. Reçu la note de crédit: de: Faladeau enr. Montant: 600,00$ Nous avions retourné la marchandise défectueuse le 3 février. +T.P.S. 7% : 42,00$ Note de crédit nø: F225nc s-total: 642,00$ +T.V.Q.7.5%: 48,15$ Qté produit coût prix de total TOTAL: 690,15$ 2 Lotus 123 300,00$ 500,00$ 600,00$ 11 fév. Émission du chèque: C148 Montant: 1 461,63$ Au: Receveur Général du Canada. Pour: Rembourser le gouvernement fédéral des prélèvements faits sur les salaires payés en janvier. N 2330 Impôt fédéral à payer : 975,63$ N 2310 Assurance-emploi à payer : 486,00$ Les reports dans ces comptes du grand livre seront faits à la fin du mois. 11 fév. Émission du chèque: C149 Montant: 1 783,41$ Au: Ministère du revenu du Québec. Pour: Rembourser le gouvernement provincial des prélèvements faits sur les salaires payés en janvier: N 2360 Impôt provincial à payer 1 106,61$ N 2350 R.R.Q. à payer 366,30$ N 2370 F.S.S. à payer 310,50$ Les reports dans ces comptes du grand livre seront faits à la fin du mois. 11 fév. Émission du chèque: C150 Montant: 1 328,00$ Au: Ministère du revenu du Québec. Pour: Rembourser la T.P.S. et la T.V.Q. prélevée les mois précédents moins les CTI et RTI. ATTENTION: T.P.S. à payer (compte n 2600) 1 500,00$ Dans le cahier aux pages 36 Moins: T.P.S. (CTI) à récupérer (n 1320) 1 000,00$ et 37, corrigez les montants T.V.Q. à payer (compte n 2610) 1 828,00$ de la ligne 6 car le teneur de Moins: T.V.Q. à récupérer (n 1330) 1 000,00$ comptes n'a enregistré que Les reports dans ces comptes du grand livre seront faits à la fin du mois. la TVQ. 12 fév. Émission d'une note de crédit à Villeneuve Montant: 1 000,00$ Hier, le 11 février, il nous avait retourné la marchandise +T.P.S. 7% : 70,00$ qu'il n'avait pas commandée. s-total: 1 070,00$ Note de crédit nø: NC300 +T.V.Q.7.5%: 80,25$ Qté produit coût prix de total TOTAL: 1 150,25$ 2 Lotus 123 300,00$ 500,00$ 1 000,00$ 13 fév. Vente comptant à: Gilles Cadieux Montant: 4 000,00$ Bordereau de dépôt: BD225 +T.P.S. 7% : 280,00$ Facture nø: F2004 s-total: 4 280,00$ Chèque no: G512 +T.V.Q7.5%: 321,00$ Qté produit coût prix de total TOTAL: 4 601,00$ 5 Ordinateur K7-2 Zx 600$ 800$ 4 000$ 14 fév. Émission du chèque C151 à ABC inc. Montant: 500,00$ Pour payer en entier la facture A1001 +T.P.S. 7% : 35,00$ Bon de commande BC108 s-total: 535,00$ La publicité a paru la semaine dernière. +T.V.Q7.5%: 40,13$ TOTAL: 575,13$ 15 fév. Facturé la formation donnée à l'agence Nada Montant: 18 000,00$ Bon de commande: 2458 +T.P.S. 7% : 1 260,00$ Facture nø: F2005 s-total: 19 260,00$ Condition: n/10 +T.V.Q7.5%: 1 444,50$ TOTAL: 20 704,50$ Page 3
16 fév. Vente à crédit à: Lafleur ltée Montant: 7 200,00$ Bon de commande: 2478 +T.P.S. 7% : 504,00$ Facture nø: F2006 s-total: 7 704,00$ +T.V.Q7.5%: 577,80$ Qté produit coût prix de total TOTAL: 8 281,80$ 6 Ordinateur P III Xz 1 000$ 1 200$ 7 200$ 17 fév. Compléter la fiche des employés au grand livre auxiliaire des salaires et comptabiliser la paie des trois employés au journal des salaires pour la période numéro 3: du 30 janvier au 12 février. Archambault, Andrée Vendeuse, département n 1. Elle a droit à un salaire de 1 000.00 $ pour les deux semaines. L'automobile fournie par l'entreprise est un bénéfice imposable. Ce bénéfice est de 300.00 $ pour deux semaines d'utilisation. Chèque n P236 tirés sur le compte "Banque-salaire" n 1100. Ledoux, Léopold Vendeur au magasin, département n 2 Salaire: 1 000.00 $ pour deux semaines. Chèque n P237 tirés sur le compte "Banque-salaire" n 1100. Lafond, Lucie semaine du 30 janvier au 12 février Semaines: n 1 n 2 total rég. heures sup. paiement nombre d'heures 35 35 70 nil DS * * Déposer le salaire net dans son compte de banque. 17 fév. Émission du chèque C152 Montant: Total des Au nom de la Banque Pop. St-Jacques trois salaires nets Pour: transférer le total de la paie nette précédents des trois employés du compte "Banquegénéral" au compte "Banque-salaire". 18 fév. Achat à crédit chez: Guilbault Montant: 2 000,00$ Conditions: 2/10, n/30 F.A.B. lieu de départ +T.P.S. 7% : 140,00$ Facture nø: G1002 s-total: 2 140,00$ Bon de commande: BC109 +T.V.Q7.5%: 160,50$ Qté produit coût prix de total TOTAL: 2 300,50$ 2 Imprimantes thermiques 1 000$ 4 000$ 2 000,00$ 19 fév. Annuler le chèque C151. La propriétaire ne désire pas payer immédiatement cette facture. Annuler au journal des débours le chèque n 151 en faisant une écriture inversée. Comptabilisez au journal des achats la facture à payer à ABC inc. (Fournisseur n 6) 305 McNaughton, Alma, Qc G8B 5S6, tél.: (819) 569-3456 Conditions: 2/20, n/45 Vendeur: Paule Alphabet 19 fév. Reçu le paiement de: Villeneuve Montant: 3 105,68$ Ce chèque porte le numéro: V-1012 Bordereau de dépôt no: BD226 Le talon explicatif indique qu'il paie tout ce qu'il nous doit. du chèque indique qu'aucun escompte n'a été pris. 20 fév. Émission du chèque C153 à: Falardeau Montant: 2 760,60$ Pour payer en entier tout ce que vous lui devez. Page 4
20 fév. Émission du chèque C154 à: Ameublement Nadeau inc Montant: 220,00$ Pour payer en entier la facture N1001 reçue aujourd'hui. +T.P.S. 7% : 15,40$ Bon de commande: BC110 s-total: 235,40$ Fournitures pour le bureau: encre pour l'imprimante, brocheuse, cartables +T.V.Q7.5%: 17,66$ TOTAL: 253,06$ 21 fév. Vente comptant à: D. Selhi Montant: 3 600,00$ Bordereau de dépôt: Voir 23 février +T.P.S. 7% : 252,00$ Facture nø: F2007 s-total: 3 852,00$ Bon de commande 158. Payé: VISA 5630 04000 7685 +T.V.Q7.5%: 288,90$ Qté produit coût prix de total TOTAL: 4 140,90$ 3 Ordinateur P III Xz 1 000$ 1 200$ 3 600$ Cet ordre de paiement sera déposé le 23 février. 22 fév. Client: Petit Point inc. Montant: 800,00$ Chèque n : PP1980 +T.P.S. 7% : 56,00$ Facture nø: F2008 s-total: 856,00$ Pour des réparations et l'installation d'équipement. +T.V.Q7.5%: 64,20$ Cet ordre de paiement sera déposé le 23 février. TOTAL: 920,20$ 23 fév. Déposé à la banque Montant: 5 061,10$ Bordereau de dépôt:: BD227 Ce dépôt comprend: D. Selhi VISA 4 140,90$ Petit Point inc. 920,20$ Aucune écriture, n'indiquer que le total du dépôt pour faciliter le rapprochement bancaire. 24 fév. Reçu le paiement de: P. Lafleur Montant: dû 8 281,80 $ Ce chèque porte le numéro: L250 Ecompte 2% 144,00 $ Le talon explicatif indique qu'il paie tout ce qu'il doit. Moins un Net 8 137,80 $ escompte de 2% qu'il avait le droit de prendre soit : 2% de 7 200,00 $ Bordereau de dépôt: BD228 26 fév. Émission du chèque C155 à: Petite caisse Montant: 80,00$ Pour rembourser la petite caisse des débours suivants: +T.P.S. 7% : 5,60$ Fournitures de bureau 50,00$ s-total: 85,60$ Publicité 30,00$ 80,00$ +T.V.Q7.5%: 6,42$ TOTAL: 92,02$ 26 fév. Émission d'une note de crédit à Boucher Montant: 40,00 Pour rivaliser avec le prix d'un concurrent sur le dernier logiciel vendu. +T.P.S. 7% : 2,80 Note de crédit nø: NC301 s-total: 42,80 +T.V.Q7.5%: 3,21 TOTAL: 46,01 26 fév. Le chèque de Villeneuve nous est retourné avec la Montant: 3 105,68$ mention "Provision insuffisante de fonds". Des frais accompagnaient cet avis. Frais 25,00$ Ces frais sont chargés à Villeneuve. Comptabilisez en deux écritures ces deux opérations au journal des recettes. 27 fév. Émission du chèque C156 à: Guilbault Montant: dû 2 900,50 $ Pour payer la facture G1001 de 600,00$ et la facture de 2 300,50$ Ecompte 2% 40,00 $ Moins l'escompte de (2%) pris sur la dernière facture. Net 2 860,50 $ 27 fév. Déposé à la banque le nouveau chèque V1115 Montant: 3 130,68$ de Villeneuve. Bordereau de dépôt:: BD229 Page 5
28 fév. Achat comptant chez: Beaugrand Montant: 3 000,00$ Conditions: +T.P.S. 7% : 210,00$ Facture nø: B1020 s-total: 3 210,00$ Bon de commande BC111 Chèque n C157 +T.V.Q7.5%: 240,75$ Qté produit coût prix de total TOTAL: 3 450,75$ 3 Ordinateur P III Xz 1 000$ 1 200$ 3 000,00$ 28 fév. Reçu la note de crédit: de: Duquette (Le Groupe) Montant: 300,00$ Raison: documentation incomplète. +T.P.S. 7% : 21,00$ Note de crédit nø: D245nc s-total: 321,00$ 1 logiciel Fortune 1000 GL retourné à Duquette. +T.V.Q7.5%: 24,08$ TOTAL: 345,08$ 29 fév. Émission du chèque C158 à: Mme Paré Montant: 2 040,00$ Pour: Rémunérer les services qu'elle rend à son entreprise. Page 6
Voici la balance de vérification au 29 février après les opérations mais avant la conciliation et les régularisations. Page 7
Après les régularisation, vous devez obtenir un bénéfice net de 3 536,68 $. Page 8