Chap 1 : L analyse du résultat BAC PRO Comptabilité - Terminale Objectifs : Etre capable de Créer le dossier comptable Saisir une écriture Clôturer l exercice comptable Imprimer les documents de synthèse Compléter le tableau des soldes intermédiaires de gestion et commenter Calculer la capacité d autofinancement et commenter Utiliser le tableur et automatiser le calcul des soldes intermédiaires de gestion Sommaire A) La clôture de l exercice et l impression de la liasse fiscale avec le logiciel comptable... 2 B) Le tableau des soldes intermédiaires de gestion (SIG)... 2 C) La capacité d autofinancement... 5 D) Utilisation du tableur : automatisation du calcul des SIG... 5
THEME : Vous effectuez un stage dans l'entreprise TOP VIDEO située au 365 rue H. Despret à Jeumont et spécialisée dans le commerce et le dépannage de la TV Hifi et Vidéo. Le 5 février 201N, le comptable a terminé tous les travaux d'inventaire. Entre temps l'entreprise a acquis un nouveau logiciel de comptabilité. Vous disposez de : la balance après inventaire au 31/12/201N - ANNEXE 1, du tableau des soldes intermédiaires de gestion (S.I.G) - ANNEXE 2. de la documentation comptable ANNEXE 3 A) La clôture de l exercice et l impression de la liasse fiscale avec le logiciel comptable Vous allez procéder à la création du dossier comptable dans le logiciel de comptabilité Ensuite vous réalisez la reprise des soldes de la balance après inventaire dans le journal des O.D. Vous procédez à la clôture de l exercice comptable. Enfin, vous imprimez le bilan et le compte de résultat. B) Le tableau des soldes intermédiaires de gestion (SIG) Après lecture de la documentation ANNEXE 3 - résumer l objectif des S.I.G : A l'aide de la documentation ANNEXE 3 et du compte de résultat, vous complétez le tableau des soldes intermédiaires de gestion ANNEXE 2. 2
BALANCE APRES INVENTAIRE AU 31/12/200N ANNEXE 1 N M OUVEM ENTS SOLDES COMP T E INTITULE DU COMPTE DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT 101000 Capital 25000,00 25000,00 164000 Emprunt auprès des Ets financiers 19784,42 19784,42 213000 Constructions 23500,00 23500,00 215400 Matériel industriel 8654,25 8654,25 218200 Matériel de transport 13247,90 13247,90 218300 Matériel de bureau 2745,30 2745,30 218400 Mobilier 1289,50 1289,50 281300 Amortissements des constructions 3525,00 3525,00 281540 Amortissements Matériel industriel 5192,55 5192,55 281820 Amortissements du Matériel de transport 6623,95 6623,95 281830 Amortissements du Matériel de bureau 1715,81 1715,81 281840 Amortissements du Mobilier 386,85 386,85 370000 Stocks de Marchandises 31578,00 14265,17 17312,83 401000 Frs compte collectif 29874,25 34871,21 4996,96 411000 Clients compte collectif 34557,81 32657,69 1900,12 445620 TVA déductible / immobilisations 2114,26 2114,26 0,00 445660 TVA déductible / autres Biens et Services 42528,36 38451,94 4076,42 445710 TVA Collectée 3124,95 8745,65 5620,70 491000 Prov. Dépréciation des créances 450,00 800,00 350,00 503000 VMP 3115,25 3115,25 512001 Crédit Lyonnais 9854,35 9854,35 530000 Caisse 214,63 214,63 590300 Prov sur les VMP 415,00 780,00 365,00 602000 Achats de fournitures stockées 4514,36 102,94 4411,42 606000 Achats de fournitures non stockées 2847,39 2847,39 607000 Achats de marchandises 93014,39 3269,18 89745,21 613000 Locations 4571,25 4571,25 615000 Entretien et réparations 6147,96 6147,96 616000 Primes d'assurance 2145,00 2145,00 623000 Publicité 3842,25 3842,25 624100 Transport sur achats 1245,96 1245,96 626000 Frais de P et T 1654,20 1654,20 627000 Services bancaires 1054,67 1054,67 631000 Impôts et taxes 4125,78 4125,78 641000 Salaires 15840,00 15840,00 645000 Charges Sociales 7128,00 7128,00 661000 Charges d'intérêts 1987,46 1987,46 681100 Dotations Amort. Des immob 5814,72 5814,72 681700 Dotations Prov. Éléments actifs 500,00 500,00 686600 Dotations aux prov. Éléments financiers 490,00 490,00 707100 Ventes TV 1024,36 58441,61 57417,25 707200 Ventes de Vidéo 841,30 36174,27 35332,97 707300 Ventes de Hifi 974,96 35127,63 34152,67 706000 Ventes prestations dépannages 38296,46 38296,46 765000 Escomptes obtenus 23,84 465,07 441,23 781700 Reprise sur prov éléments d'actif 135,00 135,00 786600 Reprise sur prov éléments financiers 125,00 125,00 TOTAUX CONTRÔLE 367051,66 367051,66 239461,82 239461,82 3
A NNEXE 2 TABLEAU D ES SOLD ES IN TER M ED IAIR ES D E GESTION Produits (colonne1) Charges (colonne 2) Soldes intermédiaires Exercice N % Exercice N-1 % Ventes de M archandis es Coût d'achat des M arge commerciale marchandis es vendues Production vendue Production s tockée ou Dés tockage de production Production de Production immobilis ée l'exercice Production de l'exercice Cons ommation en M arge commerciale provenance des tiers Valeur ajoutée Valeur ajoutée Impôts, taxes et vers ements Excéden t Brut d'exp lo it at io n o u Subvention exploitation Charges de pers onnel Insuffisance Brut e d'exp lo it at io n Excédent Brut d'exploitation Ins uffis ance Brute d'exploitation Rés ultat Repris es s ur charges et Dotations aux A mortis s ements d'exploitation trans ferts de charges et aux provis ions A utres produits A utres charges (bénéfice ou perte) Rés ultat d'exploitation ou Rés ultat d'exploitation Quotes parts s ur opérations Quotes parts s ur opérations faites en commun faites en commun Rés ultat courant avant Produits financiers Charges financières impôts (bénéfice ou perte) Produits exceptionnels Charges exceptionnelles Rés ultat exceptionnel Rés ultat courant avant impôts ou Rés ultat courant avant impôts Rés ultat exceptionnel ou Rés ultat exceptionnel Participation des s alariés Rés ultat de l'exercice Impôts s ur les s ociétés (bénéfice ou perte) Produits des ces s ions Valeurs nettes comptables Plus et moins values
C) La capacité d autofinancement Chap 1 : L analyse du résultat Donner une définition de la capacité d autofinancement : T.A.F : A l'aide de la documentation ANNEXE 3 - vous procédez au calcul de la capacité d'autofinancement ci dessous : Tableau d e calcul d e la C A F : M étho d e 1 : à p artir d u comp te d e résultat M o ntant To tal C A F Tableau d e calcul d e la C A F : M étho d e 2 : à p artir d es S IG M o ntant To tal C A F D) Utilisation du tableur : automatisation du calcul des SIG Votre tuteur vous demande de réaliser le travail à l'aide du tableur de l'entreprise : J'ai réalisé sous excel le tableau des SIG. Il reste encore toutes les formules de calcul à paramétrer. Le fichier SIG est dans le dossier TOPVIDEO. Tu me réalises l'automatisation et tu me contrôles en l'appliquant au travail que tu viens de réaliser! 5