La conciliation bancaire

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1 Introduction Auteure : Nicole Racette (Équipe de production) La conciliation bancaire Objectifs : Comprendre les étapes nécessaires pour établir le solde de son compte bancaire; Connaître en tout temps le montant disponible dans son compte bancaire; Vérifier les frais bancaires et relever les irrégularités, commises par l institution financière ou par soi-même, dans la compilation des transactions dans le livret de chèques; Éviter de faire des chèques sans provision. Clientèle cible : Élèves des niveaux postsecondaires. Compétence à acquérir : Gérer efficacement ses liquidités à court terme. Cet objet vous aidera à connaître au jour le jour, le montant dont vous disposez dans votre compte bancaire pour réaliser vos transactions financières. Vous apprendrez à compiler les entrées et les sorties d argent de votre compte, de même qu à vous tenir au courant des chèques et des dépôts en circulation, des frais chargés par la banque, ainsi que des erreurs commises par la banque ou par vous-même dans votre livret de chèques.

2 La conciliation bancaire L exemple présenté permet de bien comprendre les étapes à franchir pour faire sa conciliation bancaire. Nous vous invitons à imprimer le document Conciliation bancaire de juin Les documents. Vous pourrez vous pratiquer à faire une conciliation bancaire à l aide de ces documents, tel qu il est expliqué dans le texte. Copyright SAVIE inc. 2009

3 Pourquoi faire une conciliation bancaire? Pour connaître quotidiennement le solde disponible dans le compte bancaire, il est important de bien enregistrer les transactions financières et de concilier régulièrement le compte bancaire avec le livret de chèques. En connaissant exactement le solde bancaire, les entrées et sorties d argent pourront être planifiées plus facilement. Voyons plus précisément pourquoi il importe de faire régulièrement une conciliation bancaire. Connaître l état de ses liquidités, afin de mieux planifier ses achats et d'éviter de faire des chèques sans provision; Vérifier les frais bancaires, les intérêts sur la marge de crédit et relever les irrégularités commises par la banque ou par soi-même dans son livret de chèques; Éviter que des prélèvements automatiques, qui devaient être arrêtés, continuent d être retirés du compte; Fournir le bon solde à inscrire au budget périodique.

4 Comment compiler les données? Pour suivre les entrées et les sorties de fonds journalières, il est nécessaire de les compiler dans un livret de chèques. De cette façon, le solde au livret indique l argent disponible dans le compte. Ainsi, chaque fois qu un chèque est fait, il doit être inscrit dans le livret de chèques, avec la date et le numéro du chèque. Il est préférable, même s il n est pas essentiel, d inscrire systématiquement le numéro du chèque lorsqu il y a peu de transactions au compte. Les relevés des dépôts et des retraits faits au guichet automatique doivent être conservés. Lorsque le temps le permet, ces relevés doivent être compilés dans le livret de chèques, puis détruits. De plus, les retraits et les dépôts qui se font systématiquement au compte (ex. : paiement de l électricité, de la connexion Internet, etc.) doivent être inscrits au livret de chèques chaque début de mois. Ceux-ci devront être identifiés avec leur date d entrée et de sortie du compte. En somme, il faut inscrire : tous les chèques faits dès qu ils sont faits; tous les dépôts faits dès qu ils sont faits; tous les paiements et dépôts effectués au guichet automatique ainsi que les débits directs en gardant les relevés de transactions pour les inscrire éventuellement; tous les paiements ou dépôts effectués systématiquement au compte en les inscrivant au livret de chèques au début de chaque mois. Après avoir inscrit chaque entrée et chaque sortie d argent au livret de chèques, le solde doit être calculé afin de connaître le montant disponible pour d autres transactions financières, tel que présenté dans l exemple suivant.

5 Comment faire la conciliation bancaire? Pour faire une conciliation bancaire, il est nécessaire de réaliser les étapes suivantes : 1. Rapprocher les montants du relevé bancaire et du livret de chèques; 2. Traiter les montants non rapprochés; 3. Vérifier l exactitude du solde inscrit au livret de chèques. Nous vous présentons les documents nécessaires pour réaliser la conciliation bancaire fictive de juin 2007 : Le livret de chèques de juin 2007 Le relevé bancaire pour la période du 1 er juin au 30 juin 2007 a) Rapprocher les montants identiques du relevé bancaire et du livret de chèques b) Traiter les montants non rapprochés c) Vérifier l exactitude du solde inscrit au livret de chèques

6 Autre méthode de conciliation Pour les gens qui ne désirent pas compiler toutes leurs transactions financières, une autre façon de déterminer le montant d argent disponible au compte consiste à n inscrire dans le livret de chèques que les chèques et les dépôts qui ont été faits, seulement. Les retraits et les dépôts qui ont été effectués au guichet automatique et les débits directs ne sont pas compilés, étant donné que ceux-ci sont comptabilisés instantanément au compte bancaire. Ils ne sont donc pas en circulation. Les transactions inscrites au livret de chèques peuvent ensuite être retracées dans le compte bancaire, soit à partir du relevé apparaissant sur le site Web, à partir des mises à jour du livret de chèques ou à partir du relevé bancaire reçu par la poste. De cette façon, le solde du compte bancaire, moins les chèques, plus les dépôts du livret de chèques qui ne sont pas encore passés dans le compte, donne le montant de l argent disponible pour d autres transactions financières. Toutefois, cette façon de procéder peut permettre d ignorer des erreurs commises sur de petits montants, tels qu un retrait automatique qui aurait dû cesser, mais qui continue d être prélevé sur le compte. De plus, pour connaître le montant d argent disponible, il est nécessaire de faire une petite recherche d informations, c est-à-dire qu il faut retracer le solde du compte bancaire. Nous n avons pas en main ce solde de façon instantanée, tel que nous le retrouvons avec une compilation exhaustive des transactions faites au livret de chèques. Mais il s agit quand même d un moyen acceptable pour contrôler la plupart des transactions bancaires. Retenons que l important est de vérifier régulièrement ce qui s est passé dans son compte bancaire afin de s assurer de garder ce qui nous appartient!

7 Références Larson, K. D., Pyle, W. W., Zin, M., Nelson, M. et Collette, J. (1988). Initiation à la comptabilité financière et administrative (4 e éd.). Illinois : Irwin. McMahon, D., Gosselin, J. Lacombe, N. et Durocher, S. (2009). Comptabilité intermédiaire, Analyse théorique et pratique (5 e éd.). Montréal : McGraw Hill. Racette, N. (1994). Comptabilité intermédiaire 1, notes de cours. Montréal : Guérin Universitaire. Racette, N. (1999). Comptabilité administrative II. Québec : Télé-université, Distribution : Presses de l Université du Québec.