Tâches de fin d année

Administration, commerce et informatique Tâches de fin d année DEP Comptabilité 461-195 Annexes Utilisateur Acomba

Tâches de fin d année Gestion du projet : Rédaction : Collaboration à la rédaction : Révision pédagogique : Expérimentation : Révision linguistique : Correction d épreuves : Édition : Nicole Daigneault, SOFAD Johanne Chicoine (SOFAD) et Julie Dessureault (Commission scolaire de la Riveraine) Alain Huard, pour l annexe sur les normes comptables IFRS Nicole Daigneault, SOFAD Les élèves de la formation à distance de la commission scolaire de la Riveraine Isabelle Pauzé Françoise Labelle Éditech Société de formation à distance des commissions scolaires du Québec Tous droits de traduction et d adaptation, en totalité ou en partie, réservés pour tous pays. Toute reproduction par procédé mécanique ou électronique, y compris la microreproduction, est interdite sans l autorisation écrite d un représentant dûment autorisé de la Société de formation à distance des commissions scolaires du Québec. Nonobstant cet énoncé, la SOFAD autorise tout centre de formation professionnelle ou d éducation des adultes qui utilise le guide de la SOFAD Tâches de fin d année à rendre disponible sur son réseau ou son site Web le fichier PDF de ces annexes, à le copier sur un support externe ou à l imprimer en tout ou en partie pour ses élèves. Juillet 2015 SOFAD ii

Tâches de fin d année Table des matières Annexe I Procédure d exportation d un rapport Acomba Étudiant vers Excel... A.1 Annexe II Procédure de fin d exercice avec Acomba... A.3 Annexe III Rapprochement du compte bancaire avec Acomba... A.11 Annexe IV Normes comptables IFRS... A.16 Annexe V Procédure d installation et d activation d Acomba Étudiant... A.24 Annexe VI Contenu du Dossier de travail... A.25 SOFAD iii

Annexe I Procédure d exportation d un rapport Acomba Étudiant vers Excel Cette annexe vous apprendra comment exporter vers Excel un rapport produit avec Acomba. 1 Ouvrez le fichier Acomba Violon rouge_i, situé dans le dossier Annexe_I (...\Tâches de fin d année\annexes\annexe_i). 2 Affichez l état des résultats pour la période allant du 1 er janvier au 31 décembre 20X4, c est-à-dire pour toutes les périodes (Rapports, Financiers, État des résultats). 3 Cliquez sur le bouton Grille de calcul. 4 Ce bouton permet de copier la sélection dans une grille de calcul; dans ce cas-ci, nous utiliserons Excel. Par la suite, appuyez sur le bouton droit de la souris et cliquez sur Sélectionner tout. Appuyez de nouveau sur le bouton droit de la souris et cliquez sur Copier vers le tableur. SOFAD A.1

Procédure d exportation d un rapport Acomba Étudiant vers Excel Excel démarre et vous devez maintenant coller le rapport dans ce classeur. Il ne vous reste plus qu à peaufiner l apparence du rapport en modifiant sa mise en page et en appliquant diverses mises en forme. N oubliez pas d inclure un titre dans votre état financier. 5 Insérez les lignes supplémentaires requises, ainsi que tout ce que vous jugez nécessaire à un état financier professionnel. Vous trouverez ci-dessous un modèle d état adéquat. 6 Fermez ce classeur en enregistrant les modifications apportées. SOFAD A.2

Annexe II Procédure de fin d exercice avec Acomba Voici les étapes à franchir pour fermer un exercice financier (suivant le type d entreprise). Entreprise à propriétaire unique 1. Transférer le solde des comptes de l avoir vers le compte Nom du propriétaire propriétaire Des écritures de fermeture doivent être enregistrées dans le journal général (comptabilité, écriture) d Acomba pour transférer le solde des comptes Nom du propriétaire retrait et Nom du propriétaire apport vers le compte Nom du propriétaire propriétaire. Voici comment procéder : a) Consultez la balance de vérification produite en date du dernier jour de l exercice financier pour connaître le solde des comptes Nom du propriétaire retrait et Nom du propriétaire apport. b) Inscrivez, dans le journal général, la ou les écritures qui permettront de transférer les soldes. La prochaine figure présente un exemple. 2. Transférer le bénéfice ou la perte de l exercice financier vers le compte Nom du propriétaire propriétaire Aucune écriture n est nécessaire pour transférer le bénéfice ou la perte de l exercice financier vers le compte Nom du propriétaire propriétaire, car Acomba le fait automatiquement lorsqu on ferme l exercice financier. Vous verrez un peu plus loin comment fermer un exercice financier avec Acomba. Société en nom collectif 1. Transférer le solde des comptes de l avoir vers chacun des comptes Nom de l associé associé Des écritures de fermeture doivent être enregistrées dans le journal général d Acomba pour transférer le solde des comptes Nom de l associé retrait et Nom de l associé apport vers le compte Nom de l associé associé. Une écriture doit être enregistrée pour transférer le solde des comptes de l avoir de chaque associé. Voici comment procéder : SOFAD A.3

Procédure de fin d exercice avec Acomba a) Consultez la balance de vérification produite en date du dernier jour de l exercice financier pour connaître le solde des comptes Nom de l associé retrait et Nom de l associé apport. b) Inscrivez, dans le journal général, les écritures qui permettront de transférer le solde des comptes de l avoir de chaque associé. La prochaine figure présente un exemple. 2. Transférer le bénéfice ou la perte de l exercice financier vers chacun des comptes Nom de l associé associé Une écriture doit être enregistrée à cette étape pour les sociétés en nom collectif. En effet, lorsqu on ferme un exercice financier avec Acomba, le bénéfice ou la perte de l exercice est automatiquement transféré dans le compte Bénéfices non répartis, alors qu il doit normalement être réparti entre les associés. Une écriture doit donc être saisie au journal général pour répartir le bénéfice ou la perte de l exercice financier entre les associés, selon leur quote-part. Voici comment procéder : a) Consultez l état des résultats produit pour l exercice financier qui se termine pour connaître le bénéfice ou la perte de l exercice. b) Inscrivez, dans le journal général, l écriture qui permettra de répartir entre les associés le bénéfice ou la perte de l exercice, selon la quote-part de chacun. Dans l exemple ci-après, les associés se partagent en parts égales le bénéfice de l exercice financier. SOFAD A.4

Procédure de fin d exercice avec Acomba Société par actions 1. Transférer le solde du compte Dividende vers le compte Bénéfices non répartis Dans le cas d une société par actions, une seule écriture est nécessaire à la fin d un exercice financier. Celle-ci permet de transférer le solde du compte Dividende vers le compte Bénéfices non répartis. Voici comment procéder : a) Consultez la balance de vérification produite en date du dernier jour de l exercice financier pour connaître le solde du compte Dividende. b) Inscrivez, dans le journal général, l écriture qui permettra de transférer le solde du compte Dividende vers le compte Bénéfices non répartis. La prochaine figure présente un exemple. 2. Transférer le bénéfice ou la perte de l exercice financier vers le compte Bénéfices non répartis Aucune écriture n est nécessaire pour transférer le bénéfice ou la perte de l exercice financier vers le compte Bénéfices non répartis, car Acomba le fait automatiquement lorsqu on ferme l exercice financier. Mise en situation : Vous travaillez pour l entreprise Le Violon rouge inc. Vous avez remis les états financiers de l année 20X4 et vous êtes prêt à commencer le nouvel exercice financier 20X5. En suivant la procédure ci-après, vous serez en mesure de préparer votre fichier Acomba pour commencer un nouvel exercice financier. 1 Vous devez d abord faire une copie de sécurité de l exercice financier 20X4 sur un support externe pour le conserver aux fins de vérification fiscale, ou autre. Il est important de conserver une copie à l extérieur de votre entreprise, tel que dans un coffret de sûreté à la banque, pour éviter de perdre ces données lors d un feu ou d un vol. 2 Ouvrez le fichier Acomba Violon rouge_ii, situé dans le dossier Annexe_II (...\Annexes\Annexe_II). Fermer un exercice financier avec Acomba est fort simple : vous enregistrez les écritures qui permettent de fermer les comptes de l avoir sans vous soucier de fermer les comptes appartenant à l état des résultats. Comme vous l apprendrez dans cette annexe, la fermeture de ces comptes se fait automatiquement. 3 Affichez la balance de vérification au 31 décembre 20X4. Remarquez que le compte Dividende possède un solde de 15 000 $ qu il faut virer au compte Bénéfices non répartis. Dans ce cas-ci, il n y a pas d autres comptes de l avoir à fermer. SOFAD A.5

Procédure de fin d exercice avec Acomba 4 Ouvrez le journal général (Comptabilité, Écriture), puis enregistrez l écriture qui permet de remettre à zéro le solde du compte Dividende. Vérifiez votre écriture à l aide de la prochaine figure, puis enregistrez-la. Fermez la fenêtre. 5 Affichez de nouveau la balance de vérification, puis constatez que le solde du compte Dividende est à zéro. Suivez maintenant la procédure ci-après pour fermer l exercice financier en un tournemain. 6 Sélectionnez le menu Saisie, puis cliquez sur Comptabilité et procédure de fin de période pour afficher la boîte de dialogue ci-contre. 7 Puisque vous avez déjà effectué une copie de sécurité, cliquez sur OK. Dans la boîte de dialogue suivante, cliquez sur Suivant. SOFAD A.6

Procédure de fin d exercice avec Acomba Acomba affiche un message pour confirmer que les données du dernier exercice financier seront effacées. 8 Cliquez sur Suivant. Une boîte de dialogue s affiche, vous demandant d inscrire le numéro du compte des Bénéfices non répartis. SOFAD A.7

Procédure de fin d exercice avec Acomba Vous obtenez une boîte de dialogue qui demande si vous désirez transférer les soldes de l année courante ou les majorer. Ici, nous transférerons les soldes dans Budget 1. 9 Cliquez sur Suivant. Vous obtenez une boîte qui vous offre de renommer les colonnes Budget, s il y a lieu, puis cliquez sur Suivant. SOFAD A.8

Procédure de fin d exercice avec Acomba 10 La prochaine boîte de dialogue demande pour quels comptes nous désirons transférer le rapprochement bancaire. Cochez le compte 1010. 11 La prochaine boîte demande si nous désirons l impression de l analyse individuelle des comptes. Cliquez sur Suivant. SOFAD A.9

Procédure de fin d exercice avec Acomba 12 Cliquez sur Suivant, et encore sur Suivant dans la fenêtre Rapports optionnels. 13 Cliquez sur Terminer si tout est conforme dans la boîte de dialogue Sommaire. Cliquez maintenant sur Oui. Cliquez sur Oui à la demande pour une copie de sauvegarde. 14 Affichez maintenant la balance de vérification pour la période 1, au 1 er janvier 20X5. Les comptes de revenus et de dépenses devraient afficher un solde de zéro. SOFAD A.10

Annexe III Rapprochement du compte bancaire avec Acomba Vous apprendrez, dans cette section, la procédure Acomba pour automatiser le rapprochement bancaire, aussi appelé Conciliation bancaire. 1 Ouvrez le fichier Acomba Ferlac_III, situé dans le dossier Annexe_III (...\Annexes\Annexe_III). 2 Cliquez sur Comptabilité, puis sur Conciliation. Double-cliquez sur le compte 1040 Encaisse : Banque du Québec. Cliquez sur Nouvelle conciliation. Le compte est bien 1040, et la date de conciliation est le 31 janvier 2001. Avant de continuer, nous vous suggérons de réviser brièvement les tâches à effectuer lors d un rapprochement manuel : elles sont décrites ci-après. Puis, étudiez les étapes à franchir pour réaliser le rapprochement à l aide d Acomba. a) Pointer les chèques émis durant le mois et ceux qui étaient en circulation à la fin du mois précédent, en vous servant du relevé bancaire. Ceux qui ne sont pas pointés sont en circulation. b) Pointer les dépôts à partir du livre des dépôts en les comparant avec le relevé bancaire. On obtient alors les dépôts en circulation. SOFAD A.11

Rapprochement du compte bancaire avec Acomba c) Pointer les autres débits ou crédits enregistrés dans le compte Encaisse : Banque du Québec au cours du mois en les comparant avec le relevé bancaire. Relever tous les éléments qui ne sont pas pointés dans le relevé bancaire : ces éléments doivent faire l objet d une écriture dans les livres de l entreprise. d) Préparer le rapprochement bancaire. On procède maintenant au pointage des dépôts et des chèques. Voici le relevé de compte bancaire, en date du 31 janvier 20X1, pour vous permettre de procéder au pointage. Les sommes non pointées sur le relevé bancaire représentent des transactions qui n ont pas été comptabilisées dans les livres comptables. Il faudra donc les enregistrer. Les montants pointés dans cette conciliation bancaire n apparaîtront plus sur la prochaine conciliation. 3 Cliquez dans la case à cocher de chaque transaction apparaissant sur le relevé bancaire. De cette façon, Acomba considère que ces transactions ne sont plus en circulation. SOFAD A.12

Rapprochement du compte bancaire avec Acomba Vous devez maintenant enregistrer dans les livres les transactions qui ne sont pas pointées sur le relevé bancaire. 4 Fermez la fenêtre Conciliation, puis cliquez sur Clients et Inscription. Sélectionnez À la mode d Alma inc. comme client. Autorisez la nouvelle facture. Nous sommes rendus à la facture 133. Inscrivez, dans Référence, qu il s agit d un chèque sans provision. Dans la colonne Crédit de la seconde ligne, pour laquelle vous choisirez le compte 1040, indiquez le montant qui apparaît sur le relevé bancaire, soit 5 172,44 $. 5 Cliquez sur le bouton Enregistrer. N oubliez pas de transférer cette transaction à la comptablité en imprimant le rapport journalier. 6 La prochaine étape va consister à entrer les trois autres montants qui n ont pas été pointés dans le relevé bancaire. 7 Cliquez sur Comptabilité et Inscription, puis cliquez sur le bouton Chèque. Le locateur est Immeubles Jaro inc. Le chèque porte le numéro 76. SOFAD A.13

Rapprochement du compte bancaire avec Acomba 8 Le numéro du compte Loyer est le 5290. Dans la zone Description, inscrivez Immeubles Jaro inc. Le montant du chèque est de 3 959,26 $ et la charge de loyer de 3 507,65 $. Affichez l écriture, puis vérifiez-la à l aide de la figure suivante. 9 Enregistrez l écriture. 10 Enregistrez maintenant les revenus d intérêts et frais d intérêts comme sur les figures suivantes. 11 Revenez maintenant à la fenêtre de Conciliation. Cochez les transactions qui viennent d être inscrites. SOFAD A.14

Rapprochement du compte bancaire avec Acomba 12 Cliquez sur le bouton Conciliation et indiquez le solde du Relevé. 13 Cliquez sur le bouton Produire. Vous devriez obtenir le rapport suivant. 14 Imprimez ce rapport, puis fermez la fenêtre. Quittez Acomba. SOFAD A.15

Annexe IV Normes comptables IFRS Depuis le début de votre formation, vous avez appris plusieurs principes comptables généralement reconnus (PCGR), par exemple, le rapprochement des produits et des charges, l indépendance des périodes, la continuité des méthodes, etc. Ces principes comptables sont formulés par le Conseil des normes comptables (CNC) de l Institut canadien des comptables agréés (ICCA). Dans le but d uniformiser l information financière à l échelle mondiale, les PCGR sont progressivement remplacés par les IFRS (International Financial Reporting Standards Normes internationales d information financière). En quoi cette nouvelle vous touche-t-elle? Eh bien! Elle aura une incidence directe sur votre travail de commis comptable. Entre autres choses, les normes comptables IFRS modifient les règles de présentation des états financiers. Oups! Ça, c est important! Vous devez connaître quelques-unes des caractéristiques de ces normes car, depuis janvier 2011, les entreprises qui ont une obligation publique ou les entreprises détenues par les entreprises publiques doivent présenter leurs états financiers en respectant les normes IFRS. D autre part, les entreprises autres que publiques ont le choix d adapter leurs états financiers selon les IFRS ou selon les PCGR. Comme vous serez très bientôt sur le marché de l emploi et qu il est possible que vous travailliez pour ce type d entreprise, vous ferez bonne figure si vous connaissez les grandes lignes des normes comptables IFRS. Êtes-vous convaincu? Alors, lisez cette annexe qui vous révélera les principales différences entre les PCGR et les IFRS qui toucheront votre travail. BILAN Les normes comptables IFRS ont un impact sur la présentation des éléments dans le bilan : le nom de ces éléments a été modifié ainsi que leur ordre de présentation. SOFAD A.16

Normes comptables IFRS Nom des éléments Les noms Actif à court terme, Actif à long terme, Passif à court terme et Passif à long terme ont été remplacés respectivement par les noms Actifs courants, Actifs non courants, Passifs courants et Passifs non courants. Le terme Capitaux propres est maintenant utilisé pour présenter l avoir du ou des propriétaires, ou l avoir des actionnaires. Le tableau suivant présente ces différences. PCGR Actif à court terme Actif à long terme Passif à court terme Passif à long terme Avoir du ou des propriétaires Avoir des actionnaires IFRS Actifs courants Actifs non courants Passifs courants Passifs non courants Capitaux propres Ordre d apparition Vous avez appris que l actif à court terme est présenté avant l actif à long terme dans le bilan. Les nouvelles normes comptables IFRS modifient cet ordre de présentation. Dorénavant, les actifs non courants (actif à long terme) seront présentés avant les actifs courants (actif à court terme). Un nouvel ordre d apparition des éléments touche également les passifs et les capitaux propres. La section CAPITAUX PROPRES ET PASSIF présentera les capitaux propres, les passifs non courants (passif à long terme), puis les passifs courants (passif à court terme). En résumé, un bilan rédigé selon les normes comptables IFRS présentera ses éléments dans l ordre suivant : 1. ACTIF Actifs non courants Actifs courants 2. TOTAL ACTIF 3. CAPITAUX PROPRES ET PASSIF Capitaux propres Passifs non courants Passifs courants 4. TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIF SOFAD A.17

Normes comptables IFRS Présentation Le tableau suivant compare un bilan partiel rédigé selon les normes PCGR avec un bilan partiel rédigé selon les normes comptables IFRS. Vaisselle Sakura inc. Vaisselle Sakura inc. Bilan PCGR Bilan IFRS au 31 décembre 20X4 au 31 décembre 20X4 ACTIF ACTIF Actif à court terme Actifs non courants Encaisse 60 007,78 81 869,32 6 782,31 14 586,53 $ M atériel de bureau 8 975,48 $ C omptes clients 88 458,79 $ M oins : amortissement cumulé 3 978,52 4 996,96 $ M oins : provision pour créances douteuses 6 589,47 81 869,32 M atériel et outillage 82 478,8 9 $ F ournitures de bureau 558,76 Moins : amortissement cumulé 22 471,11 A ssurance payée d'avance 1 789,74 [ ] [ ] T o tal actifs non courants 374 573,66 $ T otal de l'actif à court terme 187 088,68 $ Immobilisations Actifs courants M atériel de bureau 8 975,48 $ E ncaiss e 14 586,53 $ Moins : amortissement cumulé 3 978,52 4 996,96 $ C omptes clients 88 458,79 M atériel et outillage 82 478,89 $ M oins : provision pour créances douteuses 6 589,47 Moins : amortissement cumulé 22 471,11 60 007,78 F ournitures de bureau 558,7 6 [ ] A ssurance payée d'avance 1 789,74 Total des immobilisations 374 573,66 [ ] T OTAL DE L'ACTIF 561 662,34 $ T o tal actifs courants 187 088,68 $ PASSIF Passif à court terme T O TAL ACTIF 561 662,34 $ C omptes fournisseurs 55 719,79 $ Taxes à payer 6 782,31 CAPITAUX PROPRES ET PASSIF R etenues sur le salaire à payer 23 044,01 [ ] Capitaux propres T otal du passif à court terme 93 698,57 $ C apital-actions ordinaire 60 000,00 $ Passif à long terme C apitaux 260 068,31 E mprunt hypothécaire 147 895,46 T o tal des capitaux propres 320 068,31 $ T otal du passif 241 594,03 $ Avoir des actionnaires Passifs non courants C apital-actions ordinaire 60 000,00 $ E mprunt hypothécaire 147 895,46 B énéfices non répartis 260 068,31 320 068,31 T o tal passifs non courants 147 895,46 $ T OTAL DU PASSIF ET DE L'AVOIR DES ACTIONNAIRES 561 662,34 $ Passifs courants C omptes fournisseurs 55 719,79 $ Taxes à payer R etenues sur le salaire à payer 23 044,01 [ ] T o tal passifs courants 93 698,57 $ TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIF 561 662,34 $ SOFAD A.18

Normes comptables IFRS C est à votre tour! Voici un bilan partiel présenté selon les normes PCGR. Servez-vous du tableau qui suit immédiatement ce bilan pour le présenter en respectant les normes comptables IFRS. Consultez le corrigé des exercices pour vérifier votre travail. SOFAD A.19

Normes comptables IFRS SOFAD A.20

Normes comptables IFRS Valeur des immobilisations Vous avez appris que la valeur d une immobilisation présentée dans le bilan doit toujours correspondre au coût d acquisition de cette immobilisation. Cette valeur ne devait pas changer jusqu à ce que l entreprise s en départisse. Les normes comptables IFRS modifient quelque peu cette règle. Il est maintenant permis d actualiser la valeur d une immobilisation si sa valeur marchande a changé depuis son acquisition. Voici un exemple : Une entreprise a acquis un bâtiment pour 500 000 $ en 1995. Voici l écriture qui a alors été passée aux livres. Bâtiment 500 000 Emprunt hypothécaire 500 000 En 2007, la valeur des propriétés a tellement augmenté que la valeur de ce bâtiment est maintenant estimée à 1 500 000 $ par un spécialiste. Voici l écriture qui sera passée aux livres pour comptabiliser cette hausse si un amortissement cumulé de 200 000 $ avait été calculé sur ce bâtiment. Bâtiment 1 000 000 Amort. cumulé Bâtiment 200 000 Écart de réévaluation 1 200 000 Le compte Écart de réévaluation est un compte qui appartient à la section Capitaux propres du bilan. Il ne changera donc en aucune façon le profit de l exercice en cours. Lorsqu une immobilisation est réévaluée, il faut éliminer complètement l amortissement cumulé qui avait été calculé pour cette immobilisation. Par la suite, le calcul de l amortissement pour cette immobilisation est fait à partir de sa nouvelle valeur et est étendu sur la durée de vie qui restait au moment où sa valeur a été actualisée. Une fois qu on a réévalué une immobilisation, on doit la réévaluer périodiquement par la suite (tous les 3 ou 5 ans). SOFAD A.21

Normes comptables IFRS C est à votre tour! Répondez aux questions suivantes, puis vérifiez votre travail à l aide du corrigé des exercices. a) Quelle écriture doit être passée pour comptabiliser l augmentation de 150 000 $ de la valeur d un terrain (ne vous préoccupez pas de la date)? b) Quelle écriture doit être passée pour comptabiliser l augmentation de 200 000 $ de la valeur d un bâtiment, en sachant que l amortissement cumulé était de 120 000 $ (ne vous préoccupez pas de la date)? ÉTAT DES RÉSULTATS L élément Bénéfice net de l état des résultats a été rebaptisé Résultat net. On n emploiera plus le terme bénéfice dans aucune de ses variantes. Par exemple, Bénéfice d exploitation est remplacé par Résultat d exploitation, Bénéfices avant impôt par Résultat avant impôt et Bénéfices après impôt par Résultat après impôt. Amortissements Avec les nouvelles normes comptables IFRS, les composantes d une immobilisation doivent être amorties séparément si ces composantes possèdent un coût significatif par rapport au coût total de cette immobilisation. Par exemple, le remplacement de la toiture d un immeuble sera amorti séparément de l immeuble, car le coût de la toiture est significatif. SOFAD A.22

Normes comptables IFRS ÉTAT DES BÉNÉFICES NON RÉPARTIS Dans un esprit de cohérence, on ne parlera plus d un État des bénéfices non répartis mais d un État des variations des capitaux propres. Dans le tableau suivant, le terme bénéfice fait donc place au terme résultat. Dans la première figure, on vous présente l exemple d un état des bénéfices non répartis, tel que vous le connaissez et, dans la seconde figure, l état des variations des capitaux propres qui lui correspond. Vaisselle Sakura inc. État des bénéfices non répartis pour l'exercice terminé le 31 décembre 20X4 Bénéfices non répartis au 1 er janvier 20X4 250 850,00 $ P lus : bénéfice net 85 900,00 $ M oins : dividende 35 000,00 50 900,00 B énéfices non répartis au 31 décembre 20X4 301 750,00 $ Vaisselle Sakura inc. État des variations des capitaux propres pour l'exercice terminé le 31 décembre 20X4 Capital social Résultats non distribués Conversion des activités à l'étranger Écarts de réévaluation Total des capitaux propres Solde au 1 er janvier 20X4 60 000 $ 260 068 $ 320 068 $ Variation des capitaux propres en 20X4 D ividende R ésultats de la période (35 000) 85 900 (35 000) 85 900 Solde au 31 décembre 20X4 60 000 $ 310 968 $ 370 968 $ Voilà qui fait le tour des principales normes comptables IFRS qui touchent directement votre travail. Rappelez-vous que ces normes sont appliquées, depuis janvier 2011, par les entreprises ayant une obligation publique. On prévoit qu elles devront être respectées, dans un avenir rapproché, par presque l ensemble des entreprises. SOFAD A.23

Annexe V Procédure d installation et d activation d Acomba Étudiant Vous devez installer Acomba Étudiant, à l aide du CD Étudiant. Insérez le CD Étudiant dans le lecteur et lancez l exécution. Sélectionnez Français et Suivant. Fermez vos applications ouvertes et cliquez sur Suivant par la suite. Le répertoire C:\Fortune\doit être sélectionné. Laissez le logiciel créer le raccourci et installer la société démo en cliquant sur Suivant et OK. Cliquez deux fois de suite sur Suivant et ensuite sur Installer. Cliquez maintenant sur Terminer. SOFAD A.24

Procédure d installation et d activation d Acomba Étudiant Ouvrir un fichier de travail Vous devez cliquer sur Parcourir et sélectionner le répertoire de travail dans lequel se trouve le fichier à ouvrir. Par exemple, pour ouvrir le fichier Violon rouge_i dans les annexes, vous devez sélectionner le dossier Annexes et double-cliquer sur Violon rouge_i. SOFAD A.25

Annexe VI Contenu du Dossier de travail Fichiers de travail Chapitre 1 Chapitre 2 Chapitre 4 Dossier Office Dossier Office Dossier Office Bulletin_graphique Cuisipro Cuisipro Envant (GIF) Entrepot Filature Graphique Filature Dossier Acomba Inventaire_ physique Cuisipro_corrigé Petitclerc Modele_EF Filature_corrigé Ultralerte Ventes Dossier Acomba Violon Dossier Acomba Brien-Petitclerc Levesque Ultralerte Chapitre 5 Meubles_Levesque Dossier Office Dossier Rapports annuels Chapitre 3 Mobilier Alcan 2003 (PDF)* Dossier Office Mobilier_corrigé Hydro-Québec 2003 (PDF)** Cuisipro2 Modèles-États financiers Via Rail 2003_a (PDF)*** Cuisipro3 Dossier Acomba Via Rail_b commentaires direction (PDF) ER-modèles-entr-comm Ameubl_Lafr Via Rail_c États financiers (PDF) ER-modèles-entr-serv Ultralerte Filature2 Filature3 Cuisipro2_corrigé Filature2_corrigé Dossier Acomba Petitclerc Piedmont Ultralerte SOFAD A.26

Contenu du Dossier de travail Chapitre 6 Chapitre 7 Chapitre 8 Dossier Office Dossier Office Dossier Office Alarmes_20X5 Fond_Sakura Exercice 8-3 Bénéfices Sakura Graph_Sakura Dossier Acomba Bilan Sakura Graph_Ultralerte Petitclerc Comparatifs Filature Graphiques Unibroue Ultralerte Cuisipro_Ratios et commentaires Graphiques_Ultralerte Cuisipro-ratio Logo (GIF) Chapitre 9 Fabrication Sakura Molson logo (GIF) Dossier Office Filature_Ratios et commentaires Oriel_Ultralerte Fiche vérification_clients Filature-ratio Sakura Fiche vérification_fournisseurs Graph Sakura-graphique RB Modèle Graph_Filature Ultralerte Dossier Acomba Graph_légende Unibroue_1 Beaulieu Graph_Petitclerc Unibroue_2 Cyclo sport Modèle_une colonne_entrepr_fabric Unibroue_3 Labrie Modèle_une colonne_entrepr_serv Unibroue_4 Léonardo Petitclerc_20X3 Unibroue_5 Martel Prévisionnel Cuisipro Unibroue_6 Paquette Prévisionnel Filature Unibroue_7 Racicot Résultats Sakura Unibroue_8 Dossier Acomba Alcan.PDF Chapitre 10 Alarmes Hydro-Québec (PDF) Dossier Office Ameubl_Lafr Molson 2001 (PDF) Fiche vérification_fournisseurs Novem 20X5 Unibroue (PDF)**** Malbeuf 20X3 Petitclerc Viarail_1 (PDF) Malbeuf 20X4 Ultralerte Viarail_2 (PDF) Malbeuf prévisionnel Viarail_3 (PDF) Ventes Viarail_4 (PDF) Dossier Acomba Malbeuf SOFAD A.27

Contenu du Dossier de travail Chapitre 11 Devoir 1 Devoir 4 Dossier Office Dossier Office Dossier Office Fiche vérification_fournisseurs D1-brault amort D4Relevé Serrubec 20X3 D1-brault Dossier Acomba Serrubec 20X4 D1-Martim D4Belle au bois Serrubec prévisionnel * Le rapport annuel 2003 est utilisé avec l autorisation d Alcan inc. ** Source : Hydro-Québec, Affaires corporatives et secrétariat général. *** Le rapport annuel 2003 est offert gracieusement par VIA Rail Canada. **** Le rapport annuel 2000 est utilisé avec l autorisation d Unibroue inc. D4Imagerie Denis Ventes Devoir 2 D4Immeubles Perrier Dossier Acomba Dossier Office Serrubec D2-États financiers modèles Devoir 5 Dossier Acomba Dossier Acomba Dossier Office Annexes D2-Ferlac D5Analyse D5Balance de fermeture Violon rouge_i Devoir 3 D5Comptes stratégiques Violon rouge_ii Dossier Office D5Prévision Ferlac_III D3-Analyse D5Savoura D3-Brassard D3-Décobec inc D3-Modèles_États prév Dossier Acomba D5Agence D5Agence2 D5Agence3 SOFAD A.28

Contenu du Dossier de travail Diaporamas et séquences vidéo Diaporama Introduction Chapitre 1 La planification et l organisation du travail Chapitre 2 Les écritures de régularisation Chapitre 3 La production des états financiers annuels Chapitre 4 Les écritures de fermeture Chapitre 5 Les écritures de réouverture Chapitre 6 Les états financiers prévisionnels et comparatifs Chapitre 7 La présentation d un rapport financier Chapitre 8 Les formulaires statutaires Chapitre 9 Le suivi des comptes stratégiques Chapitre 10 L activité synthèse Chapitre 11 La préévaluation Tâches de fin d année Régularisation du compte Intérêts Régularisation du compte Salaires Fournitures Régularisation du compte Assurance payée d avance Régularisation du compte Produits perçus d avance Calcul de l amortissement linéaire Calcul de l amortissement proportionnel à l utilisation Calcul de l amortissement dégressif à taux constant Ajustement de la provision pour créances douteuses Ajustement de la provision pour créances douteuses avec un solde débiteur Rédaction du chiffrier Fermeture des comptes de produits et de charges Fermeture des comptes de l avoir Écritures de fermeture d une entreprise de transformation Écritures de réouverture des charges à payer et des produits à recevoir Calcul du ratio de liquidité Calcul du délai moyen de recouvrement des comptes clients SOFAD A.29