EXAMEN : BACCALAURÉAT PROFESSIONNEL Session : 2003 SPÉCIALITÉ : COMPTABILITÉ Épreuve Scientifique et Technique Durée : 3 heures Coefficient : 5 Sous-épreuve E1A : Activités professionnelles de synthèse Unité 11 Ce corrigé comporte 10 pages numérotées de 1 à 10. - CORRIGÉ - ÉLÉMENTS INDICATIFS DE CORRIGÉ Ce dossier présente des éléments de corrigé à l attention des correcteurs. Plusieurs questions appellent des réponses rédigées de la part des candidats. Seules les idées clés sont proposées, de manière schématique, pour permettre une approche ouverte des réponses des candidats. Ce document ne constitue donc pas un modèle. NOTA : Il est rappelé que les nombres de s annoncés dans le sujet constituent un engagement a minima, incontournable, vis-à-vis des candidats. Le barème fourni respecte cette contrainte et doit s appliquer à tous. LE SUJET COMPREND 6 DOSSIERS THÈMES ANNEXES À RENDRE AVEC LA COPIE BARÈME DOSSIER A État de rapprochement bancaire DOSSIER B Comptabilisation d opérations courantes DOSSIER C Travaux d inventaire DOSSIER D Calcul d un coût de revient DOSSIER E Informatique DOSSIER F Communication - Organisation Rapprochement bancaire Écritures de régularisation Enregistrement sur bordereaux de saisie En-tête, pièces, libellés Journal des ventes Journal de banque Journal des achats Journal des opérations diverses Coût de revient d une commande Feuille d'analyse Analyse de la situation Réponse R1 R2 Sous total = R3, R4 R3 R3 R4 Sous total = R5 Sous total = R6 Sous total = R7 Sous total = R8 R9 Sous total= 18 04 22 s 03 03 04 10 20 s 12 12 s 16 16 s 10 10 s 06 14 20 s TOTAL GÉNÉRAL 100 Sous épreuve E1A : Activités professionnelles de synthèse Session 2003 1/10
DOSSIER A - RAPPROCHEMENT BANCAIRE 22 s État 18 s Écritures 4 s Dates : 0,5 ou 0 Libellés : 2 s ANNEXE R1 ETAT DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE AU 31 mai 2003 18 s Opérations Sommes Contrôle Barème Solde du compte au grand-livre général arrêté au 31/05/03 13 580.42 2 s ou 0 Total 1 13580.42 ± - 13 580.42 Sommes à comptabiliser au débit du compte 51211000 Virement DDTEFP au 31 mai 8 205.21 1 Total 2 8 205.21 + 8 205.21 Sommes à comptabiliser au crédit du compte 512 11000 Commission sur virement 1.63 1 Opérations non débitées par la banque Total 3 1.63-1.63 Chq n 5801856 669.15 2 s Chq n 5801871 1 136.50 0,5 Chq n 5801873 11 027.46 0,5 Chq n 5801876 270.65 0,5 Chq n 5801878 723.20 0,5 Chq n 5801883 1 116.12 0,5 Chq n 5801887 1 782.76 0,5 Chq n 5801885 5 604.34 0,5 Total 4 22 330.18 + 22 330.18 Opérations non créditées par la banque Remise de chèque 15.31 1 Remise de chèque 240.54 1 Total 5 255.85-255.85 Solde du relevé bancaire arrêté au 31 mai 2003 16 697.49 1 ou 0 = 16 697.49 1 (si cohérent) Cohérence des signes : 1 Absence de somme étrangère au corrigé : 1 Sous épreuve E1A : Activités professionnelles de synthèse Session 2003 2/10
ANNEXE R2 DOSSIER A ÉCRITURES RELATIVES AU RAPPROCHEMENT BANCAIRE Bordereau : 4 s J o u r n a l d e b a n q u e Code B C C 0 6 MOIS BORDEREAU DE SAISIE 2 0 0 3 ANNÉE J O NUMÉRO U DE DÉBIT CRÉDIT PIÈCE LIBELLÉ R COMPTE 1 08 51211000 8 205.21 BCC0670 6 2 44130000 8 205.21 3 4 08 62780000 1.63 BCC0680 6 5 51211000 1.63 Virement subvention DDTEFP Commission / virement Veuillez laisser une ligne blanche entre chaque opération On évalue ici : - la compétence, de base, d établir les enregistrements issus de l état de rapprochement ; - le respect du plan des comptes En conséquence, pour chaque écriture, notée sur 2 s, 2 s si l écriture est cohérente avec l état de rapprochement et si le plan des comptes est respecté 1 si l écriture est cohérente avec l état de rapprochement mais si le plan des comptes n est pas respecté (exemple : utilisation de 512 au lieu de 51211000 ou au lieu de 51211 ) 0 si l écriture n est pas cohérente avec l état de rapprochement ou si la partie double n est pas respectée. 0 sur 4 si des écritures n intéressant pas le compte banque de l entreprise sont passées (exemple : enregistrement des chèques) Pour la ligne 4, accepter le compte 62780000 pour un montant H.T. de 1,36 et le compte 44566000 pour un montant de 0,27 Sous épreuve E1A : Activités professionnelles de synthèse Session 2003 3/10
DOSSIER B OPERATIONS COURANTES 20 s ATTENTION : toute écriture non équilibrée est notée 0 J O NUMÉRO 0 6 MOIS ANNEXE R3 2 0 0 3 ANNÉE U DE DÉBIT CRÉDIT PIÈCE LIBELLÉ R COMPTE 1 29 OPCREDNN 1 161.87 VTE07606 FAC Crédit Mutuel de Périgueux 2 70113000 971.46 3 445712000 190.41 4 J o u r n a l d e s v e n t e s Code V T E BORDEREAU DE SAISIE Veuillez laisser une ligne blanche entre chaque opération J o u r n a l d e b a n q u e Code B C C BORDEREAU DE SAISIE 0 6 MOIS 2 0 0 3 ANNÉE J O NUMÉRO U DE DÉBIT CRÉDIT PIÈCE LIBELLÉ R COMPTE 1 17 50820000 30 020.64 BCC06906 Avis débit achat titres (SICAV) 2 62780000 259.41 3 44566000 50.85 4 51211000 30 330.90 5 Veuillez laisser une ligne blanche entre chaque opération En-tête (mois, année, code journal) Colonne (pièce) Barème SITUATIONS 1 1 si l ensemble des données est correct sur les trois bordereaux 1 1 si l ensemble des pièces est bien codifié sur les trois bordereaux accepter toute codification logique pour la banque Colonne (libellé) 1 1 si l ensemble des libellés est correct sur les trois bordereaux Documents Barème SITUATIONS Facture de vente Crédit Mutuel Avis de débit bancaire 3 s 4 s 1 par ligne si le compte et la somme sont justes ne pas accepter un autre compte de TVA ne pas accepter un autre compte de vente (le plan comptable est détaillé) accepter toute codification logique du compte client 1 par ligne si le compte et la somme sont justes Sous épreuve E1A : Activités professionnelles de synthèse Session 2003 4/10
ANNEXE R4 J o u r n a l d e s a c h a t s Code A C H BORDEREAU DE SAISIE 0 6 MOIS 2 0 0 3 ANNÉE J O NUMÉRO U DE DÉBIT CRÉDIT PIÈCE LIBELLÉ R COMPTE 1 20 61565000 83.56 ACH04006 FAC 1230ER RAVIDAT 2 44586000 16.38 3 9SRAVI99 99.94 4 5 20 21541000 14 501.60 ACH04106 FAC356CF1 HMI THIRODE 6 44562000 2 842.31 7 9BHMIT98 15 343.91 8 23800000 2 000.00 9 10 21 62281000 90.09 ACH04206 FAC LV-1611 Laboratoire d analyse 11 44566000 17.66 12 9SLABO98 107.75 13 Veuillez laisser une ligne blanche entre chaque opération Documents Barème SITUATIONS Facture de maintenance électrique RAVIDAT 3 s Facture d achat d immobilisation HMI Facture d achat de service LABORATOIRE 4 s 3 s 1 par ligne si le compte et la somme sont justes ne pas accepter un autre compte de TVA ne pas accepter un autre compte de CHARGE (le plan comptable est détaillé) 1 par ligne si le compte et la somme sont justes accepter le compte 21542 1 par ligne si le compte et la somme sont justes ne pas accepter un autre compte de TVA ne pas accepter un autre compte de CHARGE (le plan comptable est détaillé) Sous épreuve E1A : Activités professionnelles de synthèse Session 2003 5/10
DOSSIER C TRAVAUX D INVENTAIRE 12 s Journal des opérations diverses Code O P D 0 6 MOIS ANNEXE R5 BORDEREAU DE SAISIE 2 0 0 3 ANNÉE J O NUMÉRO U DE DÉBIT CRÉDIT PIÈCE LIBELLÉ R COMPTE 1 30 49100000 7 929.53 OPD04606 Reprise provision SEAFOOT 2 78174000 7 929.53 3 4 30 65400000 5 502.48 OPD04706 Régularisation créance SEAFOOT 5 44551000 1 078.49 6 0CSEAF99 6 580.97 7 8 41600000 1 822,73 OPD04806 9 0PDEJENN 725,11 10 0PPERINN 1 097,62 11 Déjeuner Service et Ruche du Périgord clients douteux 12 30 68174000 1 727.71 OPD04906 Provisions Déjeuner Service et 13 49100000 1 727.71 Ruche du Périgord 14 Veuillez laisser une ligne blanche entre chaque opération En-tête du bordereau, date et numéro de pièces corrects : 1 Travaux Barème SITIATIONS Reprise provision Seafoot 3 s 1,5 par ligne d écriture si le compte et le montant sont justes 1 par ligne d écriture si le compte et le sens sont justes + 1 pour le calcul du montant hors taxes HT = 6580.97 / 1.196 accepter le compte 44571200 Solde de la créance Seafoot 4 s ne pas accepter le calcul de la TVA à 5.5 % mais ne pas pénaliser le montant HT dans ce cas accepter l utiliksation du compte 416 1 pour le calcul écriture neutralisée Nouveaux clients douteux 0 Provisions sur les créances douteuses (La Ruche du Périgord et Déjeuner service) 4 s 2 s par ligne d écriture si le compte et le montant sont justes ne pas accepter le taux de 19.6 % ne pas accepter le TTC (le candidat peut se reporter à la provision Seafoot pour retrouver le calcul) accepter deux écritures comptables (1 par ligne d écriture) Les calculs sont vérifiés avec l écriture et peuvent être fournis dans le libellé Justification des calculs sur les régularisations des comptes clients Provisions créances Déjeuner service 725,11 / 1,055 = 687,31 Provisions créances La Ruche du Périgord 1 097,62 / 1,055 = 1 040,40 Contrôle 687,31 + 1 040,40 = 1 727,71 Sous épreuve E1A : Activités professionnelles de synthèse Session 2003 6/10
DOSSIER D - COÛT DE REVIENT D'UNE COMMANDE - 16 s ANNEXE R6 Client : Crédit mutuel du sud-ouest M. Dufour Commande : Fax du 30 juin 2003 Nombre de repas : 40 Date de livraison : 13 juillet 2003 Midi Soir x Heure : 20 h Adresse de livraison : Salle des fêtes - Place de la mairie - ATUR Eléments du coût Quantité Unité Coût unitaire Montant Barème Plat préparé : Paella Coût d'achat des ingrédients Riz 2,40 kg 1,18 2,83 1 Petits pois 1,00 kg 1,20 1,20 1 Haricots verts 1,00 kg 1,15 1,15 1 Poivrons 0,80 kg 1,43 1,14 1 Cocktail de fruits de mer 2,00 kg 4,20 8,40 1 Chorizo 1,00 kg 5,25 5,25 1 Cuisses de poulet 5,00 kg 2,95 14,75 1 Safran 0,012 kg 305,00 3,66 1 Main-d'œuvre de production Coût de main-d'œuvre du chef de cuisine 30,00 min 0,26 7,80 1 Coût de main-d'œuvre de l'aide cuisinier 75,00 min 0,20 15,00 1 Charges indirectes de production 40,00 le repas 0,88 35,20 1 Frais de distribution COÛT DE REVIENT D'UNE COMMANDE Coût de main-d'œuvre du chauffeur 120,00 min 0,21 25,20 1 Charges indirectes de livraison 40,00 le repas 0,14 5,60 1 Coût de revient 127,18 1 Quel est le prix de vente hors taxes après avoir appliqué un taux de marge de 30 % sur le coût de revient? 165,33 2 s Les calculs du coût unitaire ont été arrondis à 2 chiffres après la virgule, accepter un plus grand nombre de décimales. Accepter les coûts unitaires issus de l annexe E et n accepter les montants que s ils résultent du calcul quantité x coût unitaire. Sous épreuve E1A : Activités professionnelles de synthèse Session 2003 7/10
ANNEXE R7 FEUILLE D ANALYSE (10 pts) 1. Quel est le nom du classeur? Calcul du coût de revient... 1 pt 2. Quels sont les noms des feuilles? Coût de revient et Tables... 1 pt 3. A quoi correspondent les cellules grisées dans le tableau «Coût de revient d une commande? Ce sont des données à saisir ou variables, ou saisies ou entrées ou données et autres idées similaires... 1 pt 4. Lors de la conception de ces tableaux, quelles précautions faut-il prendre afin de prévenir les mauvaises manipulations par l utilisateur? - verrouiller toutes les cellules sauf les cellules saisies, ou protéger les feuilles ou le classeur ou créer un modèle... 1 pt Refuser le simple enregistrement. 5. Compléter le tableau d analyse ci-après relatif à la feuille «coût de revient» : Adresse cellule F21 G14 G26 Formules de calcul =Tables!H21/60 =D14*F14 =somme(g9:g25) Explications Le logiciel cherche le coût horaire de l aide cuisinier dans la feuille «Tables» et le divise par 60 Quantité de l ingrédient multipliée par son coût unitaire Addition de tous les éléments de la plage G9 jusqu à G25 1 pt 0,5 + 0,5 pt 0,5 + O,5 pt 6. La cellule D20 du coût de revient d une commande est une cellule «calculée». Quelles sont les données utilisées dans la formule? Feuille Cellule Contenu Coût de C6 Plat préparé ou paella 0,5 + 0,5pt Revient Coût de G3 Nombre de repas ou 110 0,5 + 0,5 pt Revient Tables H9 Temps passé ou 40 0,5 + 0,5 pt H3 ou H4 à H9 Admettre la formule si elle est correcte en particulier pour le référencement des cellules. Sous épreuve E1A : Activités professionnelles de synthèse Session 2003 8/10
ANNEXE R8 ANALYSE DE LA SITUATION (6 s) 1 Quelles sont les parties en présence?/ 2 pts Mme BOLINO, salariée licenciée (1 pt ou 0 si la qualité n est pas précisée) M. COLOMBIER, gérant de RESTAUVÉZÈRE : ancien employeur (1 pt ou 0 si la qualité n est pas précisée) ou RESTAUVEZERE Entreprise 2 Que demande précisément Mme BOLINO?/ 1 pt Obligatoire Le versement de la prime de bilan 2003. 3 Quels sont les s qui pourraient justifier le rejet de la contestation de Mme BOLINO?/ 3 pts La prime de bilan est une «gratification-libéralité non obligatoire». La dénonciation du RSTC est hors délai légal «2 mois après la signature». La dénonciation du RSTC doit être faite par «Lettre Recommandée». La dénonciation doit être faite par le salarié lui-même ou par son mandataire. 1,5 par réponse maximum 3 s Sous épreuve E1A : Activités professionnelles de synthèse Session 2003 9/10
R E S T A U V É Z È R E EURL au capital de 50.000 uros R.C.S. PERIGUEUX 96 B 106 - N SIRET 405 375 650 00026 - Code APE 555 C N d'agrément des Services Vétérinaires : F24-401.150 - ISV ANNEXE R9 /14 s Siège social & Cuisine Centrale Zone Artisanale 24640 SAINTE EULALIE D ANS 05 53 51 65 94 05 53 51 65 96 B u r e a u x Parc de la Visitation Rue des Thermes 24000 PERIGUEUX 05 53 08 20 87 05 53 03 29 85 E-Mail : restauv@wanadoo.fr Périgueux, le 30 juin 2003 0,5 pt Madame Magali BOLINO 12 rue des Grandes Orgues 1 pt 24000 PERIGUEUX Objet : V/lettre du 27 juin 2003 1 pt Madame, 1 pt Nous avons bien reçu votre courrier du 27 juin 2003 par lequel vous dénoncez le reçu pour solde de tout compte que vous avez signé le 15 mars dernier. 1 pt Après vérification, nous vous informons que nous sommes dans l impossibilité de répondre favorablement à votre demande pour la ou les raisons suivantes : 1,5 pt pour l une et ou l autre réponse proposées ci-dessous sinon 0. La prime de bilan est une «gratification-libéralité non obligatoire». Elle revêt un caractère facultatif, bénévole et est attribuée de manière ponctuelle, exceptionnelle et discrétionnaire. La dénonciation du RSTC est hors délai légal «2 mois après la signature». 1 pt Veuillez agréer, Madame, nos salutations distinguées. 1 pt M. COLOMBIER Orthographe: 3 pts (enlever 1 pt par faute d orthographe) Syntaxe et ton adapté : 3 pts (enlever 1 pt par erreur) Sous épreuve E1A : Activités professionnelles de synthèse Session 2003 10/10