Préévaluation 245 JOURNAL GÉNÉRAL Date 11-déc-06 Achats Comptes fournisseurs Détails F o 5100 1210 1220 2200 Débit 1 379,97 82,80 109,71 (FA-43273, Maytag 2/10, N/30) Page 58 Crédit 1 572,48 12-déc Mobilier de bureau Encaisse (FA-1479, Bureau Dépôt chèque 750) 1600 1210 1220 1080 399,99 24,00 31,80 455,79 12-déc Comptes clients Ventes TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes (FV-801, Julie Caron 2/10, N/30) 1200 4200 2210 2220 991,35 869,99 52,20 69,16 15-déc Encaisse Ventes TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes (FV-802, Buanderie du Coin enr. comptant) 1080 4200 2210 2220 729,27 639,99 38,40 50,88 15-déc Rendus et rabais sur ventes TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Comptes clients (NC-801, Julie Caron, poêle égratigné sur le côté) 4220 2210 2220 1200 50,00 3,00 3,98 56,98 16-déc Frais de téléphone Apport (Facture payée par Benoît Lambert) 5600 1210 1220 3540 44,27 2,66 3,52 50,45 3 856,32 3 856,32
246 Préévaluation Date 17-déc-06 Comptes fournisseurs Détails F o 2200 Débit 524,16 Crédit Rendus et rabais sur achats 5170 1210 1220 (NC-43273, Maytag, erreur de modèle) JOURNAL GÉNÉRAL Page 59 459,99 27,60 36,57 18-déc Encaisse Escomptes sur ventes Comptes clients (Chèque 63, Julie Caron FV-801 et NC-801) 1080 4210 1200 917,97 16,40 934,37 19-déc Achats Comptes fournisseurs (FA-2163, Inglis inc. 2/10, N/30) 5100 1210 1220 2200 1 259,98 75,60 100,17 1 435,75 22-déc Comptes fournisseurs Encaisse (Chèque 751, Maytag FA-43273 et NC-43273) 2200 1080 1 048,32 1 048,32 23-déc Prélèvement Encaisse (Chèque 752, Benoît Lambert, usage personnel) 3550 1080 250,00 250,00 26-déc Comptes fournisseurs Encaisse Escomptes sur achats (Chèque 753, Inglis inc. pour FA-2163) 2200 1080 5160 1 435,75 1 410,55 25,20 27-déc Frais d'électricité Encaisse (FA-1548754, Hydro-Québec chèque 754) 5400 1210 1220 1080 325,74 19,54 25,90 371,18 5 999,53 5 999,53
Préévaluation 247 JOURNAL GÉNÉRAL Page 60 Date Détails Débit Crédit 29-déc-06 Encaisse 1080 5 000,00 Apport 3540 5 000,00 (Apport de Benoît Lambert) F o 31-déc Emprunt bancaire 2112 728,54 Intérêts débiteurs 5900 169,68 Encaisse 1080 898,22 (Prélèvement de la banque pour paiement mensuel) 31-déc Prélèvement 3350 143,78 Encaisse 1080 143,78 (Prélèvement du propriétaire pour usage personnel) 31-déc Prélèvement 3550 569,75 1210 1220 30,00 39,75 Fournitures de bureau 1270 500,00 (Prélèvement d'un télécopieur pour usage personnel) 6 611,75 6 611,75
248 Préévaluation COMPTE : Encaisse N o 1080 11 063,80 12-déc JG-58 455,79 10 608,01 15-déc JG-58 729,27 11 337,28 18-déc JG-59 917,97 12 255,25 22-déc JG-59 1 048,32 11 206,93 23-déc JG-59 250,00 10 956,93 26-déc JG-59 1 410,55 9 546,38 27-déc JG-59 371,18 9 175,20 29-déc JG-60 5 000,00 14 175,20 31-déc JG-60 898,22 13 276,98 31-déc JG-60 143,78 13 133,20 COMPTE : Comptes clients N o 1200 4 200,79 12-déc JG-58 991,35 5 192,14 15-déc JG-58 56,98 5 135,16 18-déc JG-59 934,37 4 200,79 COMPTE : N o 1210 258,59 11-déc JG-58 82,80 341,39 12-déc JG-58 24,00 365,39 16-déc JG-58 2,66 368,05 17-déc JG-59 27,60 340,45 19-déc JG-59 75,60 416,05 27-déc JG-59 19,54 435,59 31-déc JG-60 30,00 405,59
Préévaluation 249 COMPTE : N o 1220 296,45 11-déc JG-58 109,71 406,16 12-déc JG-58 31,80 437,96 16-déc JG-58 3,52 441,48 17-déc JG-59 36,57 404,91 19-déc JG-59 100,17 505,08 27-déc JG-59 25,90 530,98 31-déc JG-60 39,75 491,23 COMPTE : Fournitures de bureau N o 1270 523,75 31-déc JG-60 500,00 23,75 COMPTE : Fournitures d'atelier N o 1280 Solde 3 412,50 10-déc-06
250 Préévaluation COMPTE : Stock de matériaux N o 1300 Solde 15 697,50 10-déc-06 COMPTE : Mobilier de bureau N o 1600 2 204,19 12-déc JG-58 399,99 2 604,18 COMPTE : Équipement d'atelier N o 1700 Solde 9 555,00 10-déc-06
Préévaluation 251 COMPTE : Emprunt bancaire N o 2112 15 000,00 31-déc JG-60 728,54 14 271,46 COMPTE : Comptes fournisseurs N o 2200 4 650,00 11-déc JG-58 1 572,48 6 222,48 17-déc JG-59 524,16 5 698,32 19-déc JG-59 1 435,75 7 134,07 22-déc JG-59 1 048,32 6 085,75 23-déc JG-59 1 435,75 4 650,00 COMPTE : TPS à payer sur ventes N o 2210 374,39 12-déc JG-58 52,20 426,59 15-déc JG-58 38,40 464,99 15-déc JG-58 3,00 461,99
252 Préévaluation COMPTE : TVQ à payer sur ventes N o 2220 429,21 12-déc JG-58 69,16 498,37 15-déc JG-58 50,88 549,25 15-déc JG-58 3,98 545,27 COMPTE : Apport N o 3540 16-déc-06 JG-58 50,45 50,45 29-déc JG-60 5 000,00 5 050,45 COMPTE : Prélèvement N o 3550 23-déc-06 JG-59 250,00 250,00 31-déc JG-60 143,78 393,78 31-déc JG-60 569,75 DT 963,53
Préévaluation 253 COMPTE : Capital N o 3560 Solde 24 942,51 10-déc-06 COMPTE : Ventes N o 4200 5 416,63 12-déc JG-58 869,99 6 286,62 15-déc JG-58 639,99 6 926,61 COMPTE : Escomptes sur ventes N o 4210 JG-59 16,40 18-déc-06 16,40
254 Préévaluation COMPTE : Rendus et rabais sur ventes N o 4220 68,25 15-déc JG-58 50,00 118,25 COMPTE : Achats N o 5100 3 877,19 11-déc JG-58 1 379,97 5 257,16 19-déc JG-59 1 259,98 6 517,14 COMPTE : Escomptes sur achats N o 5160 52,98 26-déc JG-59 25,20 78,18
Préévaluation 255 COMPTE : Rendus et rabais sur achats N o 5170 409,50 17-déc JG-59 459,99 869,49 COMPTE : Frais d'électricité N o 5400 87,57 27-déc JG-59 325,74 413,31 COMPTE : Frais de téléphone N o 5600 29,64 16-déc JG-58 44,27 73,91
256 Préévaluation COMPTE : Intérêts débiteurs N o 5900 JG-60 169,68 31-déc-06 169,68 COMPTE : N o COMPTE : N o
Préévaluation 257 Électroménager Excel inc. Balance de vérification au 31 décembre 2006 F o Détails 1080 Encaisse 1200 Comptes clients 1210 1220 1270 Fournitures de bureau 1280 Fournitures d atelier 1300 Stock de matériaux 1600 Mobilier de bureau 1700 Équipement d atelier 2112 Emprunt bancaire 2200 Comptes fournisseurs 2210 TPS à payer sur ventes 2220 TVQ à payer sur ventes 3540 Apport 3550 Prélèvement 3560 Capital 4200 Ventes 4210 Escomptes sur ventes 4220 Rendus et rabais sur ventes 5100 Achats 5160 Escomptes sur achats 5170 Rendus et rabais sur achats 5400 Frais d'électricité 5600 Frais de téléphone 5900 Intérêts débiteurs Total Débit Crédit 13 133,20 4 200,79 405,59 491,23 23,75 3 412,50 15 697,50 2 604,18 9 555,00 14 271,46 4 650,00 461,99 545,27 5 050,45 963,53 24 942,51 6 926,61 16,40 118,25 6 517,14 78,18 869,49 413,31 73,91 169,68 57 795,96 57 795,96
258 Préévaluation Étape 2 JOURNAL GÉNÉRAL Page 61 Date Détails F o Débit Crédit 31-déc-06 Prélèvement 289,54 Encaisse 289,54 (Correction Ch-755) 31-déc Fournitures de bureau 89,25 Fournitures d atelier 89,25 (Correction) 31-déc Encaisse 111,67 Fournitures d atelier 98,00 5,88 7,79 (Écriture de contrepassation) 31-déc Fournitures d atelier 89,00 5,34 7,08 Encaisse 101,42 (Correction) 31-déc Encaisse 479,16 Comptes clients 479,16 (Écriture de compensation) 1 071,04 1 071,04