ADMINISTRATION, COMMERCE ET INFORMATIQUE DEP-COMPTABILITÉ 5231 MODULE 4 461-042 CALCUL DE PIÈCES CORRIGÉ FORMATIFS ET PRÉÉVALUATION Édition 2012 DURÉE : 30 HEURES Giovanni De Lutio Groupe GD
1 er janvier 2012
TABLE DES MATIÈRES GÉNÉRALE FORMATIF 1...1 FORMATIF 2...5 FORMATIF 3...7 PRÉÉVALUATION...9
Formatif 1 1 Soumission Imprimerie Lefebvre inc. N o : 459 2977, boul. des Peupliers Date de la soumission : 2012-06-10 Montréal (Québec) H7T 3M5 Nom du vendeur : Conditions de paiement : Votre nom 2/10, n/30 Téléphone : 514 333 9990 Télécopieur : 514 333-9993 Mode de transport : Port payé ou port dû : Délai de livraison : Valide jusqu'au : 2012-06-24 2012-06-11 Numéro du client : 1705 Présentée à : Nettoyage J. P. inc. Lieu de livraison : même Code Description Quantité Unité Prix unitaire Total CA-001 100 cartes d'affaires 2 couleurs 10 boîte 14,50 145,00 FA-002 500 factures 5 ½ x 8 ½ 2 couleurs 2 boîte 92,50 185,00 MO-004 montage 2 chaque 25,00 50,00 Sous-total 380,00 Note : Contactez votre représentant pour confirmation des prix avant TPS 5 % 19,00 la commande. Merci. TVQ 9,975 % 37,91 TOTAL 436,91 $ Signature du représentant : Votre signature
2 Formatif 1 Facture Imprimerie Lefebvre inc. N o : 5704 2977, boul. des Peupliers Date de la facture : 2012-06-18 Montréal (Québec) H7T 3M5 Conditions de paiement : 2/10, n/30 N o du bon de commande : Téléphone : 514 333-9990 Date de la commande : 2012-06-11 Télécopieur : 514 333-9993 Mode de transport : Port payé ou port dû : Date de la livraison : 2012-06-18 Numéro du client : 1705 Facturé à : Nettoyage J. P. inc. Livré à : même Code Description Quantité Unité Prix unitaire Total CA-001 100 cartes d'affaires 2 couleurs 10 boîte 14,50 145,00 FA-002 500 factures 5 ½ x 8 ½ 2 couleurs 2 boîte 92,50 185,00 MO-004 montage 3 chaque 25,00 75,00 Sous-total 405,00 Transport Numéro TPS : 8745200036 TPS 5 % 20,25 Numéro TVQ : 326953148 TVQ 9,975 % 40,40 TOTAL 465,65 $ La marchandise demeure notre propriété jusqu'au paiement.
Formatif 1 3 Note de crédit Imprimerie Lefebvre inc. N o : NC-421 2977, boul. des Peupliers Date de la note de crédit : 2012-06-21 Montréal (Québec) H7T 3M5 N o de la facture : 5704 Date de la facture : 2012-06-18 Téléphone : 514 333-9990 Conditions de paiement : 2/10, n/30 Télécopieur : 514 333-9993 Mode de transport : Port payé ou port dû : Date de la livraison : 2012-06-18 Numéro du client : 1705 Facturé à : Nettoyage J. P. inc. Livré à : même Code Description Quantité Unité Prix unitaire Total MO-004 montage 1 chaque 25,00 25,00 Sous-total 25,00 Transport Numéro TPS : 8745200036 TPS 5 % 1,25 Numéro TVQ : 326953148 TVQ 9,975 % 2,49 TOTAL 28,74 $ La marchandise demeure notre propriété jusqu'au paiement.
4 Formatif 1
Formatif 2 5 1. 1 CAD = 0,720599 EUR? CAD = 2 785,00 EUR 2. 1 USD = 1,01728 CAD? USD = 52 831,56 CAD? = 3 864,84 CAD? = 51 934,14 USD
6 Formatif 2
Formatif 3 7 Question 1 Les intérêts simples a) du 25 juin au 7 septembre = 74 jours > 10 jours donc Cabriolet n a pas droit à l escompte de caisse pour la facture n o 181 du 17 juillet au 7 septembre = 52 jours > 10 jours donc Cabriolet n a pas droit à l escompte de caisse pour la facture n o 219 du 23 août au 7 septembre = 15 jours > 10 jours donc Cabriolet n a pas droit à l escompte de caisse pour la facture n o 272 b) facture n o 181 = 74 jours > 30 jours donc des intérêts sont à payer facture n o 219 = 52 jours > 30 jours donc des intérêts sont à payer facture n o 272 = 15 jours < 30 jours donc il n y a pas d intérêt à payer Nombre de jour(s) pour facture n o 181 = 74 30 = 44 jours Nombre de jour(s) pour facture n o 219 = 52 30 = 22 jours Facture n o 181 Facture n o 219 I = Pin I = Pin I = 421,12 9 % 44/365 I = 55,18 9 % 22/365 I = 4,57 I = 0,30 c) Montant de la facture n o 181 421,12 Montant de la facture n o 219 + 55,18 Montant de la facture n o 272 + 37,47 Montant des intérêts (fact n o 181) + 4,57 Montant des intérêts (fact n o 219) + 0,30 Montant total à payer 518,64 $ Question 2 Les intérêts composés P i m n Sn formule a) 4,75% 42 150,00?** 12 601 365 45 571,96 TAUX b) 12 984,27 $? 10,25% 1 874 365 16 401,89 VA c) 89,69 $ 2 800,00 9,50% 12 3 VPM ** i = 0,396 % x 12
8 Formatif 3 Question 3 Le tableau d amortissement CALCULATEUR D'AMORTISSEMENT D'EMPRUNT VARIABLES DE DÉPART CAPITAL EMPRUNTÉ TAUX D'INTÉRÊT DURÉE EN MOIS PAIEMENT MENSUEL 120 000 $ 11,25% 180 1 382,81 $ PÉRIODES VERSEMENTS TAUX INTÉRÊTS AMORTISS. SOLDE INTÉRÊT PAYÉS CAPITAL 0 120 000,00 $ janvier 2012 1 382,81 $ 11,25% 1 125,00 $ 257,81 $ 119 742,19 $ février 2012 1 382,81 $ 11,25% 1 122,58 $ 260,23 $ 119 481,96 $ mars 2012 1 382,81 $ 11,25% 1 120,14 $ 262,67 $ 119 219,29 $ avril 2012 1 382,81 $ 11,25% 1 117,68 $ 265,13 $ 118 954,15 $ mai 2012 1 382,81 $ 11,25% 1 115,20 $ 267,62 $ 118 686,53 $ juin 2012 1 382,81 $ 11,25% 1 112,69 $ 270,13 $ 118 416,41 $ juillet 2012 1 382,81 $ 11,25% 1 110,15 $ 272,66 $ 118 143,75 $ août 2012 1 382,81 $ 11,25% 1 107,60 $ 275,22 $ 117 868,53 $ septembre 2012 1 382,81 $ 11,25% 1 105,02 $ 277,80 $ 117 590,74 $ octobre 2012 1 382,81 $ 11,25% 1 102,41 $ 280,40 $ 117 310,34 $ novembre 2012 1 382,81 $ 11,25% 1 099,78 $ 283,03 $ 117 027,31 $ décembre 2012 1 382,81 $ 11,25% 1 097,13 $ 285,68 $ 116 741,62 $ 16 593,76 $ 13 335,39 $ 3 258,38 $
Préévaluation 9 Tâche 1 : Préparer des pièces justificatives relatives aux ventes a) MÉGA MEUBLES INC. FACTURE N o : 517 32, rue Excel Date : 2012-01-06 Wordville (Québec) M0C 1V1 Conditions : N/30 Téléphone : 514 046-2143 Bon de commande n o : 4275 Télécopieur : 514 046-2144 Client n o : 1 Vendu à : Livré à : Gros Pierre inc. 64, rue Grand Même Montréal (Québec) F6H 2T4 Téléphone : 450 077-8866 Code Qté Unité Description Prix unitaire Montant CS-1000 4 Causeuse PL 500,00 2 000,00-1 Remise de 6 % 120,00-120,00 Numéro de TPS Numéro de TVQ La marchandise demeure notre propriété jusqu'au paiement. Sous-total Transport TPS 5 % TVQ 9,975 % TOTAL 1 880,00 94,00 187,53 2 161,53 $ b) MÉGA MEUBLES INC. FACTURE N o : 518 32, rue Excel Date : 2012-01-06 Wordville (Québec) M0C 1V1 Conditions : 2/10, N/30 Téléphone : 514 046-2143 Bon de commande n o : 8162 Télécopieur : 514 046-2144 Client n o : 2 Vendu à : Livré à : Martineau et Breault Martineau et Breault 60, rue Prince 804, rue Martin Montréal (Québec) Z7H 9T3 Québec (Québec) G4Z 2P1 Téléphone : 514 023-3636 Code Qté Unité Description Prix unitaire Montant R7-6 2 Radio CD Sony 100,00 200,00 MK-7 3 Matelas King 500,00 1 500,00 CS-1000 2 Causeuse PL 500,00 1 000,00 Numéro de TPS Numéro de TVQ La marchandise demeure notre propriété jusqu'au paiement. Sous-total Transport TPS 5 % TVQ 9,975 % TOTAL 2 700,00 100,00 140,00 279,30 3 219,30 $
10 Préévaluation c) MÉGA MEUBLES INC. NOTE DE CRÉDIT N o : NC-911 32, rue Excel Date du crédit : 2012-01-19 Wordville (Québec) M0C 1V1 Conditions : N/30 Téléphone : 514 046-2143 N o de la facture : 911 Télécopieur : 514 046-2144 Client n o : 3 Crédit accordé à : Livré à : Gilles Bois Meubles inc. 26, rue Branche Même Arbreville (Québec) L1F 8V8 Téléphone : 514 360-7664 Code Qté Unité Description Prix unitaire Montant CS-1000 2 Causeuse PL 500,00 1 000,00 Pas la bonne couleur Numéro de TPS Numéro de TVQ La marchandise demeure notre propriété jusqu'au paiement. Sous-total Transport TPS 5 % TVQ 9,975 % TOTAL 1 000,00 50,00 99,75 1 149,75 $ d) MÉGA MEUBLES INC. NOTE DE CRÉDIT N o : NC-944 32, rue Excel Date du crédit : 2012-01-20 Wordville (Québec) M0C 1V1 Conditions : N/30 Téléphone : 514 046-2143 N o de la facture : 944 Télécopieur : 514 046-2144 Client n o : 4 Crédit accordé à : Livré à : Meubles et Bureau en Gros inc. 4000, boul. Inglis Même Fabreville (Québec) Z8G 6P4 Téléphone : 450 780-7843 Code Qté Unité Description Prix unitaire Montant FG-1 5 Réfrigérateur GE 250,00 1 250,00-1 Remise de 5 % 62,50-62,50 Pas la bonne marchandise Numéro de TPS Numéro de TVQ La marchandise demeure notre propriété jusqu'au paiement. Sous-total Transport TPS 5 % TVQ 9,975 % TOTAL 1 187,50 59,38 118,45 1 365,33 $
Préévaluation 11 Tâche 2 : Préparer des pièces justificatives relatives aux achats a) BANQUE MÉGA MEUBLES INC. N o : 251 32, rue Excel Wordville (Québec) M0C 1V1 Date : 2012-02-10 Téléphone : 514 046-2143 Payez à l'ordre de la somme de Ti-Pit Meubles inc. Mille neuf cent vingt $ 1 920,58 $ 58/100 Dollars Référence : Facture n o 241 et escompte de 34 $ b) BANQUE MÉGA MEUBLES INC. N o : 256 32, rue Excel Wordville (Québec) M0C 1V1 Date : 2012-02-11 Téléphone : 514 046-2143 Payez à l'ordre de la somme de Cri Cri Meubles inc. Mille cinq cent quatre-vingt-un $ 1 581,65 $ 65/100 Dollars Référence : Facture n o 697 et escompte de 28 $
12 Préévaluation Tâche 3 : Convertir des montants en devises étrangères a) 1 EUR = 1,38773 CAD 12 665 EUR =? CAD? = 17 575,60 CAD b) 1 USD = 1,01728 CAD? USD = 24 440 CAD? = 24 024,85 USD Tâche 4 : Effectuer deux calculs d'intérêts simples a) I = Pin I = 25 000 7 100 3 I = 5 250 $ b) I = Pin I = (905,31-500,00) 12,5 100 51 365 I = 7,08 $ Note : n = 111 jours - 60 jours = 51 Tâche 5 : Calculer des intérêts composés a) Sn = P (1 + i/m) (n m) Sn = 50 000 (1 + 8 % / 4) (8 4) Sn = 94 227,03 $ b) Sn = P (1 + i/m) (n m) Sn = 100 000 (1 + 7 % / 1) (10 1) Sn = 196 715,14 $
Préévaluation 13 Tâche 6 : Préparer un tableau d'amortissement d'emprunt à l'aide d Excel Capital emprunté : Taux d'intérêt : Durée de l'emprunt : Paiement mensuel : 25 000,00 $ 8,00% 3 783,41 $ Périodes Versements Taux d'intérêt Tableau d'amortissement d'emprunt Montant d'intérêts payés Amortissement du capital Solde 25 000,00 $ 2012-01-10 783,41 $ 8,00% 166,67 $ 616,74 $ 24 383,26 $ 2012-02-10 783,41 $ 8,00% 162,56 $ 620,85 $ 23 762,40 $ 2012-03-10 783,41 $ 8,00% 158,42 $ 624,99 $ 23 137,41 $ 2012-04-10 783,41 $ 8,00% 154,25 $ 629,16 $ 22 508,25 $ 2012-05-10 783,41 $ 8,00% 150,06 $ 633,35 $ 21 874,90 $ 2012-06-10 783,41 $ 8,00% 145,83 $ 637,58 $ 21 237,32 $ 2012-07-10 783,41 $ 8,00% 141,58 $ 641,83 $ 20 595,49 $ 2012-08-10 783,41 $ 8,00% 137,30 $ 646,11 $ 19 949,39 $ 2012-09-10 783,41 $ 8,00% 133,00 $ 650,41 $ 19 298,97 $ 2012-10-10 783,41 $ 8,00% 128,66 $ 654,75 $ 18 644,22 $ 2012-11-10 783,41 $ 8,00% 124,29 $ 659,11 $ 17 985,11 $ 2012-12-10 783,41 $ 8,00% 119,90 $ 663,51 $ 17 321,60 $ 2013-01-10 783,41 $ 8,00% 115,48 $ 667,93 $ 16 653,67 $ 2013-02-10 783,41 $ 8,00% 111,02 $ 672,38 $ 15 981,29 $ 2013-03-10 783,41 $ 8,00% 106,54 $ 676,87 $ 15 304,42 $ 2013-04-10 783,41 $ 8,00% 102,03 $ 681,38 $ 14 623,04 $ 2013-05-10 783,41 $ 8,00% 97,49 $ 685,92 $ 13 937,12 $ 2013-06-10 783,41 $ 8,00% 92,91 $ 690,50 $ 13 246,62 $ 2013-07-10 783,41 $ 8,00% 88,31 $ 695,10 $ 12 551,52 $ 2013-08-10 783,41 $ 8,00% 83,68 $ 699,73 $ 11 851,79 $ 2013-09-10 783,41 $ 8,00% 79,01 $ 704,40 $ 11 147,39 $ 2013-10-10 783,41 $ 8,00% 74,32 $ 709,09 $ 10 438,30 $ 2013-11-10 783,41 $ 8,00% 69,59 $ 713,82 $ 9 724,48 $ 2013-12-10 783,41 $ 8,00% 64,83 $ 718,58 $ 9 005,90 $ 2014-01-10 783,41 $ 8,00% 60,04 $ 723,37 $ 8 282,53 $ 2014-02-10 783,41 $ 8,00% 55,22 $ 728,19 $ 7 554,34 $ 2014-03-10 783,41 $ 8,00% 50,36 $ 733,05 $ 6 821,29 $ 2014-04-10 783,41 $ 8,00% 45,48 $ 737,93 $ 6 083,36 $ 2014-05-10 783,41 $ 8,00% 40,56 $ 742,85 $ 5 340,50 $ 2014-06-10 783,41 $ 8,00% 35,60 $ 747,81 $ 4 592,70 $ 2014-07-10 783,41 $ 8,00% 30,62 $ 752,79 $ 3 839,91 $ 2014-08-10 783,41 $ 8,00% 25,60 $ 757,81 $ 3 082,10 $ 2014-09-10 783,41 $ 8,00% 20,55 $ 762,86 $ 2 319,24 $ 2014-10-10 783,41 $ 8,00% 15,46 $ 767,95 $ 1 551,29 $ 2014-11-10 783,41 $ 8,00% 10,34 $ 773,07 $ 778,22 $ 2014-12-10 783,41 $ 8,00% 5,19 $ 778,22 $ 0,00 $ 28 202,73 $ 3 202,73 $ 25 000,00 $
14 Préévaluation Formules utilisées pour préparer le tableau d amortissement Capital emprunté : Taux d'intérêt : Durée de l'emprunt : Paiement mensuel : 25000 0,08 3 =-VPM(C4/12;C5*12;C3) Périodes Versements Taux d'intérêt Tableau d'amortissement d'emprunt Montant d'intérêts payés Amortissement du capital =C3 40918 =$C$6 =$C$4 =F9*C10/12 =B10-D10 =F9-E10 40949 =$C$6 =$C$4 =F10*C11/12 =B11-D11 =F10-E11 40978 =$C$6 =$C$4 =F11*C12/12 =B12-D12 =F11-E12 41009 =$C$6 =$C$4 =F12*C13/12 =B13-D13 =F12-E13 41039 =$C$6 =$C$4 =F13*C14/12 =B14-D14 =F13-E14 41070 =$C$6 =$C$4 =F14*C15/12 =B15-D15 =F14-E15 41100 =$C$6 =$C$4 =F15*C16/12 =B16-D16 =F15-E16 41131 =$C$6 =$C$4 =F16*C17/12 =B17-D17 =F16-E17 41162 =$C$6 =$C$4 =F17*C18/12 =B18-D18 =F17-E18 41192 =$C$6 =$C$4 =F18*C19/12 =B19-D19 =F18-E19 41223 =$C$6 =$C$4 =F19*C20/12 =B20-D20 =F19-E20 41253 =$C$6 =$C$4 =F20*C21/12 =B21-D21 =F20-E21 41284 =$C$6 =$C$4 =F21*C22/12 =B22-D22 =F21-E22 41315 =$C$6 =$C$4 =F22*C23/12 =B23-D23 =F22-E23 41343 =$C$6 =$C$4 =F23*C24/12 =B24-D24 =F23-E24 41374 =$C$6 =$C$4 =F24*C25/12 =B25-D25 =F24-E25 41404 =$C$6 =$C$4 =F25*C26/12 =B26-D26 =F25-E26 41435 =$C$6 =$C$4 =F26*C27/12 =B27-D27 =F26-E27 41465 =$C$6 =$C$4 =F27*C28/12 =B28-D28 =F27-E28 41496 =$C$6 =$C$4 =F28*C29/12 =B29-D29 =F28-E29 41527 =$C$6 =$C$4 =F29*C30/12 =B30-D30 =F29-E30 41557 =$C$6 =$C$4 =F30*C31/12 =B31-D31 =F30-E31 41588 =$C$6 =$C$4 =F31*C32/12 =B32-D32 =F31-E32 41618 =$C$6 =$C$4 =F32*C33/12 =B33-D33 =F32-E33 41649 =$C$6 =$C$4 =F33*C34/12 =B34-D34 =F33-E34 41680 =$C$6 =$C$4 =F34*C35/12 =B35-D35 =F34-E35 41708 =$C$6 =$C$4 =F35*C36/12 =B36-D36 =F35-E36 41739 =$C$6 =$C$4 =F36*C37/12 =B37-D37 =F36-E37 41769 =$C$6 =$C$4 =F37*C38/12 =B38-D38 =F37-E38 41800 =$C$6 =$C$4 =F38*C39/12 =B39-D39 =F38-E39 41830 =$C$6 =$C$4 =F39*C40/12 =B40-D40 =F39-E40 41861 =$C$6 =$C$4 =F40*C41/12 =B41-D41 =F40-E41 41892 =$C$6 =$C$4 =F41*C42/12 =B42-D42 =F41-E42 41922 =$C$6 =$C$4 =F42*C43/12 =B43-D43 =F42-E43 41953 =$C$6 =$C$4 =F43*C44/12 =B44-D44 =F43-E44 41983 =$C$6 =$C$4 =F44*C45/12 =B45-D45 =F44-E45 =SOMME(B10:B45) =SOMME(D10:D45) =SOMME(E10:E45) Solde