Tous droits réservés Il est interdit de reproduire le présent ouvrage, en tout ou en partie, sous quelque forme que ce soit, sans la permission écrite de l auteur. Couverture Daniel Landry Correction linguistique Paul Fortier Simulation comptable Meublex enr. ISBN : 2-921214-47-4 Dépôt légal 3ième trimestre 1998 Bibliothèque nationale du Canada Bibliothèque nationale du Québec 3 ième édition Révision en 2012 Voici l adresse de l auteur pour communiquer avec lui afin de lui faire part de vos commentaires, suggestions ou commander des exemplaires de la simulation comptable Meublex enr. : Gilles Pardiac 338, rue Saint-Pierre Rimouski, (Québec), G5L 1V8 Tél. : 418-724-5764 Courrier électronique : meublex@globetrotter.net
TABLE DES MATIÈRES Introduction... 1 Présentation de la simulation... 1 Explications des pièces justificatives utilisées dans la simulation... 1 Politiques de l entreprise... 3 Travail à faire... 4 Description des régularisations... 5 Charte des comptes... 6 États financiers... 7 Bilan... 9 État des capitaux propres... 10 État des résultats... 11 Liste des comptes clients et des comptes fournisseurs... 12 Balance de vérification après fermeture au 31 mars 20X3... 13 Balance de vérification au 28 février 20X3... 14 Documents comptables à compléter... 15 Rapprochement bancaire...... 17 Classement chronologique des comptes clients...... 21 Feuille d évaluation de l inventaire......... 23 Tableau de répartition du bénéfice... 25 Feuilles des salaires...... 26 État des remises gouvernementales...... 27 Pièces justificatives... 29 Grand livre général... 95 Grand livre auxiliaire des clients... 118 Grand livre auxiliaire des fournisseurs... 124 Journaux et chiffrier.. 128
Simulation comptable Meublex enr. Introduction La simulation comptable Meublex enr. est une activité synthèse pour les cours de comptabilité de base. Les opérations commerciales de la simulation sont représentées par des pièces justificatives (P.J.). Ces dernières fournissent à l élève les informations nécessaires qui lui permettront de réaliser l inscription des opérations commerciales dans les livres comptables de l entreprise, et de compléter différents documents comptables. Ces documents se rapprochent de ceux utilisés par les entreprises, surtout les petites entreprises, et permettront à l élève de mettre en pratique les méthodes comptables vues dans les cours de comptabilité de base. Présentation de la simulation Meublex enr. est un commerce de détail spécialisé dans la vente d équipements de bureau. Sa clientèle est constituée autant de particuliers que d entreprises. Ses fournisseurs proviennent de partout au Québec. La forme juridique de l entreprise est une société en nom collectif. Josée Roy et Louis Babin en sont les propriétaires. Marie Leclerc, conseillère auprès de la clientèle, et Émile Ouellet, responsable de la réception et de l expédition de la marchandise y travaillent depuis plusieurs années. Explications des pièces justificatives utilisées dans la simulation - Factures de vente : Lorsqu une vente à crédit est effectuée, une facture est produite et remise au client. Les ventes au comptant sont compilées et une facture de vente au comptant est produite tous les mercredis et les samedis. Un rapport de caisse est produit et annexé à la facture de vente au comptant. - Notes de crédit : Les notes de crédit sont produites lorsque le retour d une marchandise par un client obtient l approbation de la personne autorisée, Josée Roy.
- Factures d achat : Les factures d achat proviennent des fournisseurs; tous les achats de marchandises se font à crédit. - Notes de débit : Les notes de débit sont produites lorsque Meublex enr. retourne de la marchandise à un fournisseur. - Bordereaux de dépôt : Les bordereaux de dépôt sont préparés à partir des informations provenant du rapport de caisse enregistreuse (facture au comptant) et présentent le détail des entrées d argent qui feront partie du dépôt de nuit. - Talons de chèque : Les talons de chèque contiennent les informations nécessaires concernant les différents paiements effectués par l entreprise. - Achats au comptant : Les achats au comptant sont indiqués par la note suivante : N.B. Cette facture a été payée avec le chèque numéro XXX daté du XX mars apparaissant au bas de chaque page. - Rapports de petite caisse : Ce rapport contient toutes les opérations effectuées par l entremise de la petite caisse pour une période déterminée. - Mémos de service : Les mémos de service fournissent l information concernant le travail à faire pour comptabiliser les salaires. - N.B. Sur chaque pièce justificative, vous retrouverez une estampe servant de mesure de contrôle afin de s assurer que chaque pièce justificative est comptabilisée. De plus, l élève devra indiquer dans quel journal il a inscrit la pièce justificative, la date de son inscription et ses initiales. 2
Politiques de l entreprise - Émission des chèques : Les chèques sont émis une fois par semaine, le jeudi. - Achats au comptant : Les achats au comptant sont payés à la sortie des chèques, le jeudi, et comptabilisés le même jour. - Paie du personnel : La paie porte sur une période de deux semaines et le paiement se fait le jeudi de la semaine suivante. - Retraits des associés : Les retraits des associés portent sur une période de deux semaines et le paiement se fait le jeudi de la semaine suivante. - Escomptes sur achat : Lorsque cela est possible, l entreprise profite des escomptes sur achat. - Dépôts : Les dépôts se font au dépôt de nuit de la caisse populaire, après les journées de travail du mercredi et du samedi. - Transport lors d une vente : L entreprise n assume aucuns frais de transport lors de la vente, ces frais sont la responsabilité des clients. - Transport lors d un achat : Lorsqu il y a lieu, les fournisseurs incluent les frais de transport à l achat sur la facture d achat. - Conditions de crédit : Les conditions de crédit de Meublex enr. sont 2/10 n/30. 3
Travail à faire 1. Prendre connaissance de la documentation. 2. Étapes à réaliser quotidiennement : - Compléter l enregistrement des pièces justificatives dans les journaux auxiliaires appropriés; - À partir des différents journaux auxiliaires, lorsque nécessaire, reporter à leur compte respectif, au grand livre auxiliaire des clients et au grand livre auxiliaire des fournisseurs, les montants affectant les comptes des clients et des fournisseurs. 3. Étapes à réaliser en fin de période : - Totaliser les différents journaux auxiliaires en s assurant que le total des débits égale le total des crédits; - À partir des journaux auxiliaires, faire les reports aux comptes du grand livre général en respectant les règles de report; - À partir des comptes du grand livre général, dresser la balance de vérification au chiffrier en date du 31 mars; - À partir de la description des régularisations à la page suivante, inscrire les régularisations au chiffrier; - Compléter le chiffrier; - Dresser les états financiers; (N.B. : Des paiements sur le capital de 5 401,62 $ devront être faits au cours du prochain exercice pour respecter le contrat d emprunt hypothécaire et de 7 635,60 $ pour respecter le contrat d emprunt P.P.E.); - Inscrire les écritures de régularisation au journal général; - À partir du journal général, reporter les écritures de régularisation au grand livre général; - Inscrire les écritures de fermeture au journal général (N.B. : Tenir compte du partage du bénéfice); - À partir du journal général, reporter les écritures de fermeture au grand livre général; - À partir des comptes du grand livre général, dresser la balance de vérification après fermeture; - À partir du grand livre auxiliaire des clients, dresser la liste des comptes clients au 31 mars; - À partir du grand livre auxiliaire des fournisseurs, dresser la liste des comptes fournisseurs au 31 mars. 4